Dombóvár Város Önkormányzata Képviselőtestületének 43/2009. (XII.18.) költségvetési és zárszámadási rendelete mérlegei és kimutatásai tartalmáról Dombóvár Város Önkormányzatának képviselőtestülete a helyi önkormányzatokról szóló 1990. évi LXV. törvény 16. § (1) bekezdésében kapott felhatalmazás alapján, figyelemmel az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény 118. §-ában foglaltakra az önkormányzat költségvetési rendelete és zárszámadási rendelete mérlegei tartalmáról az alábbi rendeletet alkotja: 1. § (1) A költségvetési rendelet tartalmi követelményeit az államháztartásról szóló 1992.
évi XXXVIII. törvény (a továbbiakban: Áht.) 65. § (1) bekezdése, 67. § (1)-(2) bekezdései, 69. § (1) bekezdése, 71. § (3) bekezdése, az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet (a továbbiakban: Ámr.) 29. § (1) bekezdésének rendelkezése határozza meg. A költségvetési rendelet összeállításakor figyelembe kell venni a pénzügyminiszter által az elemi költségvetés elkészítéséhez kiadott tájékoztatóban (a továbbiakban: Tájékoztató) foglaltakat is. (2) Az Áht. 118. § (1) bekezdésének 2. pontjában foglaltak értelmében a költségvetési
rendelet előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul be kell mutatni: − az önkormányzat összevont költségvetési mérlegét, elkülönítetten a helyi kisebbségi önkormányzat mérlegét, − a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, − a közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatást. (3) Az Áht. 118. § (2) bekezdésének 2. pontjában foglaltak értelmében az önkormányzat zárszámadási rendeletének előterjesztésekor a képviselő-testület részére tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell bemutatni: − az önkormányzat összevont költségvetési mérlegét, elkülönítetten a helyi kisebbségi önkormányzat mérlegét, − az adósság állományát lejárat, eszközök, bel- és külföldi hitelezők szerinti bontásban, − a vagyonkimutatást, − a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve, − a közvetett támogatásokat tartalmazó kimutatást.
2. § (1) Az e rendelet 1. §-ának (2) bekezdésében meghatározott mérlegek és kimutatások tartalma: a) Az önkormányzat összevont költségvetési mérlegét tervezéskor az előzetes
adatok (tervadatok) alapján kell elkészíteni. A mérleg bevételi oldalát a főbb forráscsoportonkénti tagolást figyelembe véve, de a működési célú és a felhalmozási célú elkülönítést megtartva, a kiadási oldalát működési kiadások, ezen belül személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulék, dologi kiadások, működési célú pénzeszközátadások, támogatás értékű kiadások, működési céltartalék, működési célra adott kölcsönök, általános tartalék, felhalmozási kiadások, ezen belül felhalmozási kiadások, felújítások, támogatásértékű felhalmozási kiadások, felhalmozási célú pénzeszközátadások, felhalmozási célú támogatási kölcsönök, felhalmozási hitel törlesztés és kamata, felhalmozási céltartalék tagolásban kell elkészíteni. A mérlegben el kell különíteni a költségvetési bevételeket és kiadásokat, valamint a finanszírozási célú pénzügyi műveleteket (bevételeket és kiadásokat), az Áht. 8/A. §-ának (1)-(4) és (6)-(7) bekezdéseiben foglaltakra figyelemmel. b) A több éves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban,
valamint összesítve kell bemutatni. A bemutatás kötelezettsége kiterjed különösen: − a hitelek alakulására, a hitelállományt hitelezők, eszközök (működési, felhalmozási hitel) szerinti bontásban kell bemutatni oly módon, hogy a mérlegből megállapítható legyen a felvett hitel összege, futamideje, legalább a következő három évben az évenként esedékes tőketörlesztés összege, a költségvetési időszak elején fennálló hitelállomány összege, a tárgyévben tervezett hitelfelvétel összege. − a felújítási, beruházási döntésekre, a célok és feladatok tárgyévi előirányzata mellett a következő két évre vonatkozó kötelezettség összegének bemutatásával, − támogatási megállapodásban vállalt kötelezettségekre, a támogatási szerződésekben foglaltak alapján támogatott, támogatási cél és összeg bemutatásával. Nem kell bemutatni a rendeltetésszerű működéssel, az intézmények fenntartásával (működtetésével) kapcsolatos folyamatos, vagy határozott időben rendszeresen, vagy eseti jelleggel felmerülő döntések kihatásait, szerződéseinek alakulását. c) A közvetett támogatásokat az Ámr. 29. §-ának (13) bekezdésében foglaltak
szerint kell bemutatni.
3. § (1) A zárszámadási rendelet pénzforgalmi adatokat tartalmazó mellékleteinek, mérlegeinek szerkezete és tartalma a költségvetési rendelethez igazodik, azzal összehasonlító formában és szerkezetben kell elkészíteni. (2) A zárszámadási rendelet egyes mellékletei az éves beszámoló, a lezárt év főkönyvi és analitikus nyilvántartásai adatállományain alapulnak. (3) A képviselő-testület a rendelet 1. §-ának (3) bekezdésében meghatározott mérlegek
és kimutatások tartalmát az alábbiakban határozza meg: a) Az önkormányzat összevont költségvetési mérlegét zárszámadáskor a tényadatok alapján kell elkészíteni. A mérleg bevételi oldalát a főbb forráscsoportonkénti tagolást figyelembe véve, de a működési célú és a felhalmozási célú elkülönítést megtartva, a kiadási oldalát működési kiadások, ezen belül személyi juttatások, munkaadókat terhelő járulék, dologi kiadások, működési célú pénzeszközátadások, támogatás értékű kiadások, működési céltartalék, működési célra adott kölcsönök, általános tartalék, felhalmozási kiadások, ezen belül felhalmozási kiadások, felújítások (önkormányzati és intézményi költségvetést terhelő kiadások együtt), támogatásértékű felhalmozási kiadások, felhalmozási célú pénzeszközátadások, felhalmozási célú támogatási kölcsönök, felhalmozási hitel törlesztés és kamata, felhalmozási céltartalék tagolásban kell elkészíteni. b) Az önkormányzat év végi hitelállományát lejárat, hitelezők, eszközök (működési, felhalmozási hitel) szerinti bontásban kell bemutatni oly módon, hogy a mérlegből megállapítható legyen a felvett hitel összege, futamideje, a beszámolási időszak elején és végén fennálló hitelállomány összege, a tárgyévben teljesített tőketörlesztés összege. c) A zárszámadási rendeletben bemutatandó vagyonkimutatást az 5/1. sz. és 5/2.
sz. melléklet szerint kell elkészíteni. d) A több éves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban, valamint összesítve kell bemutatni. A bemutatás kötelezettsége kiterjed különösen: − az adósság állomány alakulására, − a felújítási, beruházási döntésekre, a célonként és feladatonként a következő két évre vonatkozó kötelezettség összegének bemutatásával, - támogatási megállapodásban vállalt kötelezettségekre, a támogatási szerződésekben foglaltak alapján támogatott, támogatási cél és összeg bemutatásával. Nem kell bemutatni a rendeltetésszerű működéssel, az intézmények fenntartásával (működtetésével) kapcsolatos folyamatos, vagy határozott időben rendszeresen, vagy eseti jelleggel felmerülő döntések kihatásait, szerződéseinek alakulását.
e) A közvetett támogatásokat az Ámr. 29. §-ának (13) bekezdésében foglaltak szerint kell bemutatni. 4. § A rendeletben foglalt előírások alkalmazásakor figyelembe kell venni a magasabb szintű jogszabályok hatályos előírásait. 5. § E rendelet kihirdetése napján lép hatályba. Dombóvár, 2009. december 14. Patay Vilmos polgármester
dr. Szabó Péter aljegyző
Záradék: A rendelet kihirdetése 2009. december 18-án megtörtént. dr. Szabó Péter aljegyző
1. sz. melléklet
Bevételek megnevezése
Működési és fejlesztési célú bevételek és kiadások mérlege …….. év eFt Kiadások megnevezése
Intézményi működési bevételek Önkormányzati sajátos működési bevételek levonva magánsz. ált. fiz. kommunális adó 100 %-a, építményadó 20%-a Állami hozzájárulások és támogatások levonva lakáshoz jutás 100%-a Működési célú pénzeszközök átvétele Működési célú hitel felvétel Alulfinanszírozás Rövid lejáratú kölcsönök visszatérülése Működési célú pénzmaradvány Működési célú bevételek összesen:
Személyi juttatások Munkaadót terhelő járulék Dologi kiadás kamatok nélkül Működési célú pénzeszköz átadás, egyéb támogatás Ellátottak pénzbeli juttatása Rövidlejáratú hitel visszafizetése Rövidlejáratú hitel kamata Működési célú kölcsönnyújtás Céltartalék, általános tartalék (működési) Működési célú kiadások összesen:
Felhalmozási és tőke jellegű bevételek Fejlesztési célú állami támogatás Magánszemélyek kommunális adójának 100%-a Magánszemély építményadó 20%-a Lakáshoz jutás támogatása Felhalmozási célú pénzeszköz átvétele Felhalmozási célú pénzmaradvány Felhalmozási célú hitel felvétel Felhalmozási kölcsönök visszatérülése Felhalmozási célú bevételek összesen:
Felhalmozási kiadások Felújítási kiadások Felhalmozási célú pénzeszköz átadás Felhalmozási célú hitel törlesztés Hosszú lejáratú hitel kamat Céltartalék (felhalmozási) Felhalmozási célú kölcsönnyújtás
Önkormányzati bevételek
Önkormányzati kiadások
Felhalmozási célú kiadások összesen:
eFt
2. számú melléklet Az önkormányzat által felvett hitelállomány alakulása lejárat és eszközök szerinti bontásban eFt Sor- Hitel megnevezése szám
Nyitó állomány
Hiteltörlesztések ….... év ….... év ….... év ….... év
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8 9 10 11 12 13
Működési célú belföldi hitel (2+3) ........................... ........................... Működési célú külföldi hitel (5+6) ........................... ........................... Felhalmozási célú belföldi hitel (8+9) ........................... ........................... Felhalmozási célú külföldi hitel (11+12) ........................... ........................... Összesen : (1+4+ 7+10)
….... év
3. számú melléklet Az önkormányzat többéves kihatással járó kötelezettségei ……….... év
Szak Szerződés tárgya felad at 1 Működési célú hiteltörlesztés (2+3) 2 ........................... 3 ........................... 4 Felhalmozási célú hiteltörlesztés (5+6) 5 ........................... 6 ........................... 7 Beruházás célonként (8) 8 ........................... 9 Felújítás feladatonként (10) 10 ........................... 11 Összesen:(1+4+7+9)
Szerződő fél Lejárat Tárgyév ….... év
….... év
eFt Összesen
---
---
---
---
---
---
--
---
---
---
---
--
--
--
--
--
--
4. számú melléklet Az önkormányzat…….... évi közvetett támogatásai eFt So r sz.
Bevételi jogcím
Kedvezmények összege Elengedés
1. Ellátottak térítési díja ill. kártérítése 2. Lakossági kölcsön lakásépítéshez és lakás vásárláshoz 3. Helységek és eszközök hasznosítása 4. Egyéb kedvezmény, kölcsön 5. Helyi adók összesen - Építményadó - Telekadó - Vállalkozók kommunális adója - Iparűzési adó - Idegenforgalmi adó ÖSSZESEN:
Kedvezmény, mentesség
Egyéb
5/1. sz. melléklet Kimutatás az önkormányzat ……. évi vagyonárólt eszközök Ingatlanok Gépek
Intézmények megnevezése …………………………. …………………………. …………………………. ………………………….
Immat. javak ért. bruttó csökk. nettó
bruttó
ért. csökk.
nettó
bruttó
ért. csökk.
eFt nettó
Járművek ért. bruttó csökk.
nettó
…………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. Összesen: Intézmények megnevezése …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. Összesen:
Átadott eszközök Beruháért. bruttó csökk. nettó zások
Készletek
Befektetett Követe- Értékpapírok Pénz Egyéb aktív pü. Összesen: pü-i eszközök lések eszközök elszámolások
5/2. sz. melléklet Kimutatás az önkormányzat …... évi vagyonáról források eFt Intézmények megnevezése
Rövid lejáratú kötelezettségek Saját tőke Tartalékok
…………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. …………………………. Összesen:
Hosszú lejáratú kötelezettségek
Egyéb passzív pü. elszámolások Összesen:
