2004

Národní památkový ústav Valdštejnské nám. č. 3 Praha 1 — Malá Strana

Praha 24. června

2004 Směrnice generálního ředitele č. 8/2004 k pololetní účetní závěrce a k předložení údajů pololetní účetní závěrky ve státní příspěvkové organizaci Národní památkový ústav

Pololetní účetní závěrka ve státní příspěvkové organizaci Národní památkový ústav bude probíhat na základě pokynů zřizovatele Ministerstvo kultury v požadovaném rozsahu a termínu. Zajištění kontroly a předání podkladů zajistí ÚP NPÚ. Od 1.1. 2004 upravují účetnictví účetních jednotek, které jsou státními příspěvkovými organizacemi zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů ( a to včetně zákona č. 437/2003 Sb., kterým se mění zákon o účetnictví a některé další zákony), vyhláška č.505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví a České účetní standardy č. 501 až č. 522. Účetní závěrka příspěvkových organizací zahrnuje následující účetní výkazy, které jsou zpracovány v souladu s vyhláškou č. 505/2002 Sb.: • ROZVAHA organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací (v programu WAM S/3 rozvaha — formulář č.30, položky na účtech opište do JASu a nezapomeňte, že počáteční stavy v tomto programu musí být stejné jako v JASu k 31.12. 2003), • VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací (v programu WAM S/3 — formulář č.31), • PŘÍLOHA organizačních složek státu, územních samosprávných celků a příspěvkových organizací. V účetním výkaze PŘÍLOHA se vykazují příspěvky a dotace státní příspěvkové organizace od zřizovatele Ministerstvo kultury. Neinvestiční dotace, účet 691 — Příspěvky a dotace na provoz, vykazují územní odborná pracoviště na řádcích 9 až 19 výkazu PŘÍLOHA. Pokud jsou ÚOP spolupříjemcem dotace, tj. i její části obdržely od prvotního příjemce účelové podpory, vykazují ji na řádku č.17. Prvotní příjemce pak tuto část účelové podpory nevykazuje. Pokud ÚOP jako prvotní příjemce účelové podpory, kterou nepředal spolupříjemci, vykáže ji jako součást řádků: − 9, 10 a 11, pokud podporu poskytl zřizovatel, − 15, pokud podporu poskytl správce jiné kapitoly státního rozpočtu, − 16, pokud podporu poskytl ÚSC, 1

Ve smyslu přílohy č. 5, část VIII, vyhlášky č. 16/2001 Sb., ve znění vyhlášky č.53512002 Sb., o způsobu, termínech a rozsahu údajů předkládaných pro hodnocení plnění státního rozpočtu, předložil zřizovatel ÚOP k vyplnění tabulku, která je podkladem pro sumární zpracování údajů za vykazované období na financování programů kapitoly 334 – Ministerstvo kultury vedených v programu ISPROFIN. Číslo programu musí odpovídat 6ti místnému kódu programu používaného v systému ISPROFIN, v případě transferů se uvádí číslo programu jeho správce. Tabulka k výdajům na financování programů je uvedena v příloze č. 1. Vyplněnou přílohu zašlete na adresu [email protected] a kopii na adresy [email protected] a [email protected] . V ustanovení bodu 18, část X, přílohy č. 5 vyhlášky MF č.16/2001 Sb., ve znění vyhlášky č. 535/2002 Sb., vyžaduje zřizovatel předložit stavy a obraty na bankovních účtech státních právnických osob, které mají vztah ke státní pokladně a státních fondů vedených v jiných bankách (mimo ČNB). Dále je zde uveden i seznam kódů bankovních účtů (pro rezervní fond, fond reprodukce majetku, FKSP, běžný účet apod.). Ve sloupci kód banky se uvádí 4 místný kód používaný v platebním styku. Podklady se vyplňují pro zřizovatele, protože ten, jako správce kapitoly tuto část vyplňuje v návaznosti n a § 3 3, odst. 2. 6, 7, 8 zákona č. 218/2000 Sb., jako sumář z podkladů získaných od jím řízených organizací. Kopii této přílohy vyžadujeme zaslat na ekonomický úsek ÚP NPÚ a opět žádáme o kontrolu počátečních stavů (tabulku v požadovaném formátu a programu JAS zašle Ministerstvo kultury). Současně s výkazy účetní závěrky všechny ÚOP předloží v komentáři ekonomické zhodnocení finančního hospodaření organizace za sledované období, kde bude podrobně zdůvodněno plnění rozpočtu nákladů a výnosů za I. pololetí 2004 a očekávaný vývoj hospodářského výsledku do konce roku 2004. V komentáři jako přílohu požaduje ÚP NPÚ tyto informace o kontrole účetních okruhů (nezaokrouhleně, v Kč): 1. Úhrn aktiv = úhrn pasiv 2. Stálá aktiva (ř. 1) = účet 901 (ř.127) (v případě rozdílu přiložit seznam neuhrazených faktur a nevypořádaných záloh na pořízení dlouhodobého majetku, popř. nevyfakturované dodávky dlouhodobého majetku). 3. Stavy na bankovních účtech u všech bankovních ústavů = ř. 83 rozvahy (viz příloha č.3) 4. Účty FKSP: 243 – Běžný účet FKSP + 335 – Pohledávky za zaměstnanci + 261xxx-pokladna FKSP + poskytnuté zálohy z FKSP = 912 – FKSP (ř.133) + neuhrazené závazky z FKSP (rozdíl je předpis splátky půjčky za červen, v případě, že splátka nebyla odeslána na účet FKSP, zásoby na skladě pořízené z FKSP dosud nespotřebované a nepřevedený příděl do FKSP. 5. Krytí finančních fondů peněžními prostředky na bankovních účtech: Účty 241 a 245 (RF a FRM) = účet 914 – Fond rezervní a účet 916 – Fond reprodukce majetku. Podrobně zdůvodněte rozdíl. 6. Krytí jednotlivých finančních fondů, pokud není účet veden zvlášť. 7. Účet 551 – odpisy = účty 07x a 08x – nárůst oprávek (mimo zařazeného DDHM a DDNM), rozdíl zdůvodnit.

2

V komentáři požadujeme uvést další údaje, které by výrazně ovlivnily hospodaření roku 2004. Pořadí bodů je závazné. V případě, že obsah bodu se nevztahuje k ÚOP je nutné v tomto bodu uvést – „bez dat“. Dále požadujeme jméno, telefonické a emailové spojení odpovědného pracovníka, který bude v kontaktu s účtárnou ÚP NPÚ pro případné opravy zjištěných nesrovnalostí.

Termín předání pololetní závěrky 2004 V návaznosti na požadavek zřizovatele předat konsolidovanou závěrku NPÚ s komentářem a přílohami do 16. 7. 2004, požadujeme předat od ÚOP NPÚ účetní závěrku za 1. pololetí 2004 a všechny požadované podklady nejpozději do 14. července 2004 10,00 hod k rukám paní Marcele Kaiserové a paní Martě Lamačové.

Vzhledem k zjištění, že některá územní odborná pracoviště NPÚ vstupovala do dat programu WAM S/3 po roční účetní závěrce roku 2003, což je z hlediska zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, zakázané, zabezpečí se odsouhlasená data pololetní účetní závěrky proti tomuto neoprávněnému vstupu, a to dne 25. 7. 2004. Veškeré opravy účetních dat budou probíhat podle § 35 zákona o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů. Zabezpečení bude na každém územním odborném pracovišti provedeno tak, že hlavní účetní každého pracoviště provede ve WAM S/3 dne 25. 7. 2004 v modulu UCT průběžnou uzávěrku období 1 až 6. Tuto uzávěrku již nebude možné zrušit.

PŘÍLOHA č. 1

Příspěvková organizace:

VIII. Výdaje na financování programů Číslo programu a

Položka b

Programy celkem:

Zpracoval: Datum: Razítko: Podpis vedoucího účetní jednotky:

Schválený rozpočet 81

Rozpočet po změnách 82

V tis. Kč Výsledek od počátku roku 83

PŘÍLOHA č. 2

Stručné pokyny k pololetní uzávěrce ve WAM S/3 2004 Všechna pracoviště včetně ústředního: 1. UCT – zpracování – nerozúčtované doklady Zde si zkontrolujte zda neexistují nerozúčtované doklady z 1.pololetí (ty, které by měly být rozúčtované)

2. UCT – zpracování – zaúčtování dokladů Zde si zaúčtujete všechny doklady za 1-6/2004, současně je to kontrola zda je všechno zaúčtované

3. UCT – zpracování – pomůcky – kontrola stavů Spustíte proces kontroly, zatrhnete příznaky „automatická oprava“ a „commit po každém záznamu“. Na konci to musí oznámiv VŠE JE V POŘÁDKU. Pokud ne, spusťte vícekrát.

4. UCT – vstupy – účetní deník zaúčtované, UCT – vstupy – kniha analytické evidence Zde si zkontrolujte správnost účtování. Např.: - zda se neúčtuje na středisko * - zda u všech nákladů a výnosů je uvedena činnost - zda je v pořádku DPH (základ,daň, správný kód DPH, účet, období apod) - další kontroly Pro případné opravy je nutné odúčtovat, opravit a pak znovu zaúčtovat.

5. UCT – vstupy – komplexní předvaha Přepočítáte komplexní předvaho za 1-6/2004

6. UCT – zpracování – výpočty formulářů Vypočítáte formulář 30 (rozvaha) a 31 (výkaz zisků a ztrát – bude dodáno do 30.6.2004) z komplexní předvahy za 1-6/2004

7. UCT – zpracování – soubory vypočítaných formulářů Zde si formuláře vypočítané v předchozím bodě můžete prohlížet a tisknout

8. UCT – zpracování – saldokonto Napárujete saldokontní položky do období 6/2004

9. UCT – zpracování – DPH - Vypočítáte formulář DPH za 4 měsíc 2004 – nutno založit formulář (tlačítko formulář). Tisk se provede wordovou šablonou „Přiznání k DPH 2001“.

- Vypočítáte formulář DPH za II. Kvartál 2004 (dopočítá se DPH za 5 a 6 měsíc) – nutno založit formulář. Tisk se provede wordovou šablonou „2004 – Přiznání k DPH (od 05/2004)“. Pokud máte během měsíců 05 – 06 plnění do zemí EU, je nutné současně s tvorbou formuláře za II. kvartál provést ve stejném formuláři také Souhrnné hlášení (na záložce Souhrnné hlášení se zatrhne příznak Souhrnné hlášení, uloží se a potom tlačítkem Načíst SH se načtou hodnoty souhrnného hlášení). Tisk se provede wordovou šablonou 2004 – Souhrnné hlášení (od 05/2004). 10. UCT – zpracování – audit Nastavíte audit na všechny doklady z 1-6/2004.

11. UCT – zpracování – průběžná uzávěrka Uzavřete postupně období 1-6/2004.

Pouze ústřední pracoviště pro konsolidaci dat: 12. UCT – zpracování – konsolidace – aktualizace číselníků Spustíte proces aktualizace, zkontrolujete zda všechna pracoviště mají konzistentní číselníky.

13. UCT – zpracování – konsolidace – kniha analytické evidence Zde si zkontrolujte správnost účtování všech pracovišť jako v bodě 4

14. UCT – zpracování – konsolidace – komplexní předvaha Přepočítáte komplexní předvaho za 1-6/2004

15. UCT – zpracování – konsolidace - výpočty formulářů Vypočítáte formulář 30 (rozvaha) a 31 (výkaz zisků a ztrát – bude dodáno do 30.6.2004) z komplexní předvahy za 1-6/2004

16. UCT – zpracování – konsolidace - DPH Vypočítáte formulář DPH za 4 měsíc 2004 Vypočítáte formulář DPH za II. Kvartál 2004 (dopočítá se DPH za 5 a 6 měsíc).

PŘÍLOHA č.3

Všechna pracoviště včetně ústředního SEZNAM BANKOVNÍCH ÚČTŮ A DISPOZIČNÍ OPRÁVNĚNÍ V návaznosti na bod 3. komentáře k Pokynu ekonomického úseku č. XY/2004 k pololetní závěrce 2004 požaduje ÚP NPÚ zaslat seznam veškerých bankovních účtů, kterými pracoviště disponuje a k nim jmenný seznam zaměstnanců, kteří k účtům mají dispoziční oprávnění. Jako přílohu k seznamu požaduje ÚP NPÚ kopie bankovních výpisů se zůstatkem k 30. 6. 2004, které musí souhlasit se stavem řádku č. 83 rozvahy k 30.6.2004. Seznam bankovních účtů bude mít tento formát: Název banky a její číslo (např. 0300,0800,0710 atd.) - 1. číslo účtu jména zaměstnanců s dispozičním oprávněním - 2. ….