UNIVERSITAS BINA NUSANTARA Jurusan Sistem Informasi Program Studi Komputerisasi Akuntansi Skripsi Sarjana Komputer Semester Genap Tahun 2003/2004 EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI APLIKASI ATAS SISTEM APLIKASI E-PAYMENT PADA DIREKTORAT JENDERAL PAJAK NOVIE IMANUEL HALIM
0400487985
SIULIA
0400507053
MARLIA
0400515124
Abstrak Sistem E-Payment dengan nama Monitoring Pelaporan Pembayaran Pajak (MP3) merupakan sistem aplikasi pembayaran pajak secara online processing menggunakan prosedur standar ISO8583 (financial transaction), yang mulai diterapkan sejak 1 Juli 2002. Secara fisik, sistem EPayment dengan MP3 dapat dilihat sebagai suatu koneksi antara komputer Bank Persepsi (host BP) yang terhubung secara on-line dengan komputer Direktorat Jenderal Pajak (host DJP). Alasan dan tujuan penelitian adalah untuk mengetahui tingkat efektifitas sistem aplikasi MP3 dan memberikan rekomendasi dari potensial resiko. Metodologi penelitian yang digunakan adalah studi kepustakaan dan penelitian lapangan (kuesioner, wawancara, observasi dan review dokumentasi). Diharapkan dengan audit sistem informasi dengan evaluasi ini dapat memberikan masukan untuk lebih meningkatkan pengamanan asset, kesatuan data, keefektifan dan keefisienan sistem. Hasil yang dicapai adalah pengukuran tingkat efektifitas sistem aplikasi (untuk dapat memberikan rekomendasi) dan laporan audit. Kesimpulan yang diperoleh adalah sistem EPayment pada DJP dengan sistem aplikasi MP3 dirancang sesuai standar yang telah ditetapkan, dan diharapkan dapat memberikan kontribusi yang besar bagi internal DJP dan Bank Persepsi, untuk menyediakan laporan penerimaan pajak secara on-line bagi manajemen DJP dan Negara (Direktorat Jenderal Anggaran pada Departemen Keuangan). Kata Kunci : Audit Sistem Informasi, evaluasi, E-Payment, Sistem Aplikasi MP3, Direktorat Jenderal Pajak, pengendalian umum dan pengendalian aplikasi.
v
PRAKATA Puji dan syukur kami panjatkan kepada Tuhan Sang Pencipta, atas kasih, karunia dan hikmat yang telah diberikan kepada kami sebagai penulis dalam menyelesaikan skripsi tepat pada waktunya untuk memenuhi salah satu syarat yang diajukan dalam menyelesaikan jenjang studi Strata-1 (S-1) di Universitas Bina Nusantara, Jakarta. Kami mengingat benar bahwa tidaklah mudah untuk melangsungkan kuliah semester demi semester sampai akhirnya berada pada pencapaian terakhir yaitu penyusunan skripsi. Banyak dera dan jerih lelah yang mengisi hari-hari perkuliahan kami, masalah keuangan dan waktu selalu jadi alasan untuk menangis, tapi kami yakin dibalik itu ada sukacita menanti. Tiga hal yang kami pegang teguh untuk mencapai kesuksesan yaitu mimpi, doa dan usaha yang besar. Dan kami percaya dengan iman, pengharapan dan kasih dapat menghapuskan segala ketidakpastian, kemustahilan dan ketidak-percayaan. Kami bersyukur sekali, kami termasuk anak muda yang beruntung dalam hidup, karena kami bisa menikmati bangku kuliah sampai tamat. Banyak pihak yang membantu kami dalam penyusunan skripsi ini. Kami sebagai penulis mengucapkan terima kasih dan penghargaan yang tulus kepada : 1.
Ibu Dr. Theresia Widia Soeryaningsih, selaku Rektor Universitas Bina Nusantara.
2.
Bapak Idris Gautama, SE., S.Kom., MM., selaku Ketua Program Studi Komputerisasi Akuntansi.
3.
Bapak Sumono, SE., AK., selaku dosen pembimbing yang telah banyak memberikan bimbingan, masukan dan semangat bagi kami dalam penyusunan skripsi ini.
4.
Bapak Eddy Sutedjo Drs., S.Kom., yang telah banyak membantu dalam memberikan masukan yang sangat berarti bagi kami dalam penulisan dan penyusunan skripsi ini.
vi
5.
Bapak Nufransa Wira Sakti, S.Kom, MEc. sebagai Kepala Seksi Dukungan Teknis di Direktorat Jenderal Pajak, terima kasih atas bantuannya.
6.
Bapak Delly Efendi, S.Kom. dan teman-teman di bagian operasional MP3 atas keterbukaan dan informasinya.
7.
Bapak Mohammad Iqbal, S.Kom. sebagai staf Seksi Dukungan Teknis di
Direktorat
Jenderal Pajak, terima kasih atas bantuannya. 8.
Seluruh staf dosen yang telah memberikan pengajaran, bimbingan, dan dorongan selama perkuliahan serta para staf akademik dan non akademik Universitas Bina Nusantara yang turut menunjang penyelesaian skripsi ini.
9.
Orang tua dan saudara-saudari kami yang telah menjadi teladan. Terima kasih untuk doa, cinta, perhatian, kehangatan, bantuan moral dan material kepada kami.
10.
Teman-teman yang telah memberikan bantuan dan dukungan kepada kami dalam penyusunan skripsi ini. Tahapan-tahapan dalam penyusunan skripsi ini mengingatkan atas kesulitan yang kami hadapi dalam pemilihan topik skripsi, tempat survei, obyek skripsi, judul dan lain-lain. Sebagai hasil akhir kami persembahkan skripsi ini untuk menjadi apresiasi dan realisasi atas usaha kami. Akhir kata penulis menyadari bahwa skripsi ini memerlukan perbaikan-perbaikan, oleh karena itu penulis mengharapkan masukan dan saran, sehingga bermanfaat bagi orang banyak. Jakarta, 19 Juni 2004
Penulis
vii
DAFTAR ISI
Halaman Judul Luar Halaman Judul Dalam Halaman Persetujuan Hardcover
i
Halaman Pernyataan Dewan Penguji
ii
Abstrak
v
Prakata
vi
Daftar Isi
viii
Daftar Tabel
xiii
Daftar Gambar
xv
Daftar Lampiran
xvi
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1
Latar Belakang
1
1.2
Ruang Lingkup
4
1.3
Tujuan dan Manfaat Penelitian
5
1.4
Metodologi Penelitian
6
1.5
Sistematika Penulisan
7
BAB 2 LANDASAN TEORI 2.1
2.2
Sistem Informasi
9
2.1.1
Definisi sistem
9
2.1.2
Definisi Informasi
9
2.1.3
Definisi Sistem Informasi
10
Auditing
12
viii
2.3
2.4
2.2.1
Definisi Auditing
12
2.2.2
Tujuan Auditing
13
Audit Sistem Informasi
13
2.3.1
Definisi Audit Sistem Informasi
13
2.3.2
Tujuan Audit Sistem Informasi
14
2.3.3
Jenis Audit Sistem Informasi
15
2.3.4
Metode Audit Sistem Informasi
16
2.3.5
Tahapan Audit Sistem Informasi
19
Sistem Pengendalian Intern (SPI)
23
2.4.1
Definisi Sistem Pengendalian Intern
23
2.4.2
Tujuan Sistem Pengendalian Intern
23
2.4.3
Jenis Pengendalian Sistem Informasi
24
2.5
Definisi Aplikasi
37
2.6
Definisi Elektronik Payment (e-payment)
37
BAB 3 ANALISA SISTEM YANG BERJALAN 3.1
3.2
3.3
Riwayat Direktorat Jenderal Pajak (DJP)
39
3.1.1
Sejarah DJP
39
3.1.2
Peraturan Dasar Organisasi DJP
40
Visi, Misi dan Strategi Direktorat Jenderal Pajak
42
3.2.1
Visi Direktorat Jenderal Pajak
42
3.2.2
Misi Direktorat Jenderal Pajak
42
3.2.3
Strategi Direktorat Jenderal Pajak
43
Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak (DJP)
45
3.3.1
45
Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak (DJP)
ix
3.3.2
Sub-struktur Organisasi Direktorat Informasi Perpajakan (DIP)
3.4
3.5
3.6
Pembagian Tugas, Tanggung jawab, dan Wewenang Antar Bagian Terkait Sistem MP3
48
Dokumen yang terkait
66
3.5.1
Surat Setoran Pajak (SSP)
66
3.5.2
Surat Setoran Pajak Khusus (SSP Khusus)
67
3.5.3
Daftar Nominatif Penerimaan (DNP)
67
3.5.4
Laporan Penerimaan Pajak Harian
68
3.5.5
Berita Acara
68
3.5.6
Formulir Perekaman Ulang
69
3.5.7
Laporan Harian Penerimaan (LHP)
69
3.5.8
Laporan Per Nota Kredit
70
Prosedur Yang Berjalan 3.6.1
3.7
47
70
Sistem Monitoring Pelaporan Pembayaran Pajak (MP3) secara on-line
70
3.6.2
Proses Pembayaran dengan Sistem MP3
77
3.6.3
Prosedur Store dan Forward (SAF)
83
3.6.4
Standart Format Tampilan
88
3.6.5
Arsitektur Jaringan secara Logikal-Sistem Aplikasi MP3
91
3.6.6
Arsitektur Jaringan secara Fisikal-Sistem Aplikasi MP3
97
Diagram Alir Data (DFD) 3.7.1
100
Diagram Nol Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara makro
100
x
3.7.2
Diagram Konteks dan Nol Sistem Aplikasi Pembayaran Pajak secara on-line (Sistem Aplikasi MP3)
106
BAB 4 EVALUASI TERHADAP PENGENDALIAN BOUNDARY DAN KOMUNIKASI APLIKASI
ATAS
SISTEM
APLIKASI
E-PAYMENT
(MP3)
DIREKTORAT JENDERAL PAJAK 4.1
Tujuan Evaluasi terhadap Sistem Aplikasi E-Payment
4.2
Program Audit
110
4.2.1
Perencanaan Audit
110
4.2.2
Prosedur Audit atas Pengendalian Umum dan Aplikasi
112
4.2.3
Pengumpulan Bukti Audit
115
4.3
Penetapan Potensial Resiko terhadap Kuesioner
4.4
Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian Umum 118
4.5
117
4.4.1
Segmen Pengendalian Manajemen Sumber Data
118
4.4.2
Segmen Pengendalian Manajemen Keamanan
122
4.4.3
Segmen Pengendalian Manajemen Operasi
127
Pengevaluasian terhadap Bukti Evaluasi atas Pengendalian Aplikasi
130
4.5.1
Segmen Pengendalian Batasan Sistem (Boundary)
130
4.5.2
Segmen Pengendalian Komunikasi Aplikasi
134
4.6
Kesimpulan atas Evaluasi Pengendalian Umum dan Aplikasi
139
4.7
Laporan Audit
140
xi
PADA
BAB 5 SIMPULAN DAN SARAN 5.1
Simpulan
151
5.2
Saran
151
DAFTAR PUSTAKA DAFTAR RIWAYAT HIDUP LAMPIRAN – LAMPIRAN FOTOCOPY SURAT SURVEI
xii
DAFTAR TABEL
Tabel 3.1
Tahapan Mengimplementasikan Sistem Aplikasi MP3
78
Tabel 3.2
Validasi Data Sistem Aplikasi MP3
90
Tabel 3.3
Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara Makro
102
Tabel 4.1
Prosedur Audit atas Pengendalian Umum terhadap Sistem Aplikasi MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak
Tabel 4.2
112
Prosedur Audit atas Pengendalian Aplikasi terhadap Sistem Aplikasi MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak
113
Tabel 4.3
Kriteria dan Pembobotan Nilai
117
Tabel 4.4
Tingkat Efektifitas
118
Tabel 4.5
Kuesioner terhadap Pengendalian Sumber Data atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak.
118
Tabel 4.6
Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Sumber Data. 121
Tabel 4.7
Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen keamanan atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak
Tabel 4.8
Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Manajemen Keamanan
Tabel 4.9
126
Kuesioner terhadap Pengendalian Manajemen Operasi atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak
Tabel 4.10
127
Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Manajemen Operasi
Tabel 4.11
122
130
Kuesioner terhadap Pengendalian Batasan Sistem atas Sistem MP3 xiii
pada Direktorat Jenderal Pajak
130
Tabel 4.12
Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Boundary
134
Tabel 4.13
Kuesioner terhadap Pengendalian Komunikasi Aplikasi atas Sistem MP3 pada Direktorat Jenderal Pajak
Tabel 4.14
134
Resiko Potensial dan Rekomendasi atas Pengendalian Komunikasi Aplikasi
139
xiv
DAFTAR GAMBAR Gambar 2.1
Strategi Grid Model
11
Gambar 2.2
Tahapan Audit Sistem Informasi
22
Gambar 2.3
System Development Life Cycle
26
Gambar 3.1
Struktur Organisasi Direktorat Jenderal Pajak
46
Gambar 3.2
Sub-struktur Organisasi Direktorat Informasi Perpajakan (DIP)
47
Gambar 3.3
Sistem Aplikasi MP3
76
Gambar 3.4
Proses Pembayaran Pajak dengan Sistem MP3
82
Gambar 3.5
Arsitektur Jaringan MP3 secara Logikal-Sistem Aplikasi MP3
92
Gambar 3.6
Arsitektur Jaringan MP3 secara Fisikal-Sistem Aplikasi MP3
98
Gambar 3.7
Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara Makro
101
Gambar 3.8
Diagram Konteks Sistem Pembayaran dan Pelaporan Pajak secara On-line (Sistem Aplikasi MP3)
Gambar 3.9
106
Diagram Nol Sistem Aplikasi Pembayaran dan Pelaporan Secara On-line (Sistem Aplikasi MP3)
107
xv
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1.
Aliran Informasi yang mengacu pada SDLC MP3
L1
Lampiran 2.
Surat Setoran Pajak (SSP)
L2
Lampiran 3.
Surat Setoran Pajak Khusus (SSP Khusus)
L3
Lampiran 4.
Keamanan Sistem Aplikasi MP3
L4
Lampiran 5.
Denah Data Center
L5
Lampiran 6.
Denah Lantai II (Operasional MP3
L6
Lampiran 7.
Intruder Detection System (IDS)
L7
Lampiran 8.
Aplikasi NET pada Subsistem Console Management
L8
Lampiran 9.
Aplikasi DBI pada Subsistem Console Management
L9
Lampiran 10. Aplikasi HSI pada Subsistem Console Management
L10
Lampiran 11. Network Control Terminal (Aplikasi Uni Center)
L11
Lampiran 12. Formulir Berita Acara
L12
Lampiran 13. Formulir Perubahan Data
L13
Lampiran 14. Tampilan Login Aplikasi Rekonsiliasi
L14
Lampiran 15. Tampilan Menu Aplikasi Rekonsiliasi
L15
Lampiran 16. Tampilan Process Rekonsiliasi (Get Target dan Get Destination) Aplikasi Rekonsiliasi
L16
Lampiran 17. Tampilan Status Log Aplikasi Rekonsiliasi
L17
Lampiran 18. Invalid Login Aplikasi Rekonsiliasi
L18
Lampiran 19. Aplikasi Query NPWP
L19
Lampiran 20. Tampilan Login Awal Aplikasi Console Management
L20
xvi
Lampiran 21. Tampilan Login Akses Aplikasi Console Management
L21
Lampiran 22. Invalid Login Aplikasi Console Management
L22
Lampiran 23. Otorisasi Akses Per Subsistem MP3
L23
Lampiran 24. Tampilan Awal Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian secara On-line
L24
Lampiran 25. Tampilan Search by “kriteria” Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian secara On-line
L25
Lampiran 26. Tampilan Search by “kode MAP” Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian secara On-line
L26
Lampiran 27. Tampilan Search by “nama bank” Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian secara Online
L27
Lampiran 28. Hasil Tampilan Laporan Penerimaan Pajak (LPP) Harian secara On-line
L28
Lampiran 29. Tampilan Daftar Nominatif Penerimaan secara On-line
L29
Lampiran 30. Daftar Bank Persepsi yang Telah Mengimplementasikan Sistem MP3
L30
Lampiran 31. Kuesioner atas Pengendalian Umum dan Aplikasi
L33
Lampiran 32. Daftar Berita Acara Auditor
L40
xvii
