2004

Závazné algoritmy pro zpracování účetní závěrky GORDIC

pro příspěvkové organizace zřizované ÚSC (platné od 7. července 2004) verze 01.04

PID:

+HPSEQ113JC7Z+

DOPLNĚK

metodiky zpracování účetnictví a rozpočtu v programu UCR GORDIC® číslo

4/ 2004

Copyright GORDIC® spol. s r.o. 2004

Strana 1/5



Dopisem MF ČR č.j. 14/84 207/2004-142 bylo interním sdělením podáno stanovisko k náplni položek 15, 16 a 17 výkazu Příloha účetní závěrky pro příspěvkové zřizované ÚSC a předáno krajským úřadům na vědomí. Z tohoto stanoviska vyplynula možnost výskytu zmíněných položek i u přípěvkových organizací zřizovaných ÚSC. V metodice pro program UCR nebyl pro položky 15 a 16 výkazu Příloha povolen výstup a nebyl ani povolen vstup těchto položek do zpracování výkazů v programu VYK. Nově stanovené analytiky jsou již v metodice uvedeny a týkaly se dosud pouze příspěvkových organizací zřizovaných organizačními složkami státu. Na základě výše uvedené informace doplňujeme dnem 7. července 2004 metodiku UCR verze 1.10.09.01 v části týkající se Závazných algoritmů pro zpracování účetní závěrky u příspěvkových organizací zřizovaných ÚSC o náplň analytik pro položky 15 a 16. Pro lepší přehled uvádíme celý popis algoritmu. Změny jsou uvedeny s šedým stínováním. Stínování uvádíme i u změny vyhlášené podle doplňku metodiky č. 1 z 30. dubna 2004.

ZÁVAZNÉ ALGORITMY PRO ZPRACOVÁNÍ ÚČETNÍ ZÁVĚRKY PRO PŘÍSPĚVKOVÉ ORGANIZACE ZŘIZOVANÉ ÚZEMNÍMI SAMOSPRÁVNÝMI CELKY platné od 1. 1. 2004 (ve znění k 7. 7. 2004) Vyhláškou číslo 477/2003 Sb. se mění s účinností od 1. 1. 2004 vyhláška číslo 505/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona číslo 563/1991 Sb. o účetnictví. Touto vyhláškou se kromě jiného mění i uspořádání a obsah položek v příloze účetní závěrky. Pro příspěvkové organizace zřizované územními samosprávnými celky je stanovena povinnost vyplňovat položky 1 až 9, 17 až 19, 30 a 31, 34 a 35, 38 a 39, 50 až 54 výkazu. Výklad k nápočtu hodnot: - sloupec 1 výkazu = Stav k 1. 1. (druh dokladu 1) - sloupec 2 výkazu = Aktuální stav (rozdíl MD-DAL nebo DAL-MD příslušného SU AU) k ..... (druh dokladu 1+0) položka 1 Dotace celkem na dlouhodobý majetek ze státního rozpočtu sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL 346 5x+6x položka 2 - z toho systémové dotace na dlouhodobý majetek sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL 346 56 až 59 položka 3 sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL 346 59

- z toho - na výzkum a vývoj

položka 4 sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL 346 58

- z toho - na vzdělávání pracovníků

položka 5 sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL 346 57

- z toho - na informatiku

Strana 2/5



položka 6 - z toho individuální dotace na jmenovité akce sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL 346 51 až 55 položka 7 Přijaté prostředky ze zahraničí na dlouhodobý majetek sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL 916 78 položka 8 Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu ÚSC sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL 348 2x položka 9 Přijaté příspěvky a dotace ze státního rozpočtu sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL-MD 691 (80 až 86)+89 + (91 až 98) položka 10 - z toho – přijaté příspěvky na provoz od zřizovatele sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 tento řádek PO zřizované ÚSC nevyplňují položka 11 - z toho - na výzkum a vývoj sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 tento řádek PO zřizované ÚSC nevyplňují položka 12 - z toho - na vzdělávání pracovníků sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 tento řádek PO zřizované ÚSC nevyplňují položka 13 - z toho - na informatiku sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 tento řádek PO zřizované ÚSC nevyplňují položka 14

Přijaté dotace na neinvestiční náklady související s financováním programů evidovaných v ISPROFIN od zřizovatele sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 tento řádek PO zřizované ÚSC nevyplňují položka 15 Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od poskytovatelů jiných než od zřizovatele sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL-MD 691 89 položka 16 Přijaté prostředky na výzkum a vývoj z rozpočtu ÚSC sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL-MD 691 77 položka 17 Přijaté prostředky na výzkum a vývoj od příjemců účelové podpory sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL-MD 691 90 položka 18 Přijaté prostředky na provoz ze zahraničí sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL-MD 691 79 položka 19 Přijaté příspěvky a dotace celkem na provoz z rozpočtu ÚSC sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL-MD 691 30 až 77

Strana 3/5



položka 50 Přijaté příspěvky a dotace na provoz z rozpočtu státních fondů sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL-MD 691 87až88 položka 51 Přijaté dotace celkem na dlouhodobý majetek z rozpočtu státních fondů sl. 1 nevyplňuje se sl. 2 DAL 346 70až77 položka 30 Krátkodobé bankovní úvěry tuzemské sl. 1 DAL-MD 281 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 281 xx mínus x8 položka 31 Krátkodobé bankovní úvěry zahraniční sl. 1 DAL-MD 281 x8 sl. 2 DAL-MD 281 x8 položka 34 Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) tuzemské sl. 1 DAL-MD 289 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 289 xx mínus x8 položka 35 Ostatní krátkodobé závazky (finanční výpomoci) zahraniční sl. 1 DAL-MD 289 x8 sl. 2 DAL-MD 289 x8 položka 38 Dlouhodobé bankovní úvěry tuzemské sl. 1 DAL-MD 951 xx mínus x8 sl. 2 DAL-MD 951 xx mínus x8 položka 39 Dlouhodobé bankovní úvěry zahraniční sl. 1 DAL-MD 951 x8 sl. 2 DAL-MD 951 x8 položka 52

Splatné závazky pojistného na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku zaměstnanosti sl. 1 DAL-MD 336 (2x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo sl. 2 DAL-MD 336 (2x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo položka 53 Splatné závazky veřejného zdravotního pojištění sl. 1 DAL-MD 336 (1x,3x) jen pokud výsledek je kladné číslo sl. 2 DAL-MD 336 (1x,3x) jen pokud výsledek je kladné číslo

položka 54 Evidované daňové nedoplatky u místně příslušných finančních orgánů sl. 1 DAL-MD 341 (1x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 342 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 343 (1x+2x+3x+4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 345 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo sl. 2 DAL-MD 341 (1x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 342 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 343 (1x+2x+3x+4x) jen pokud výsledek je kladné číslo +DAL-MD 345 (1x,2x,3x,4x) jen pokud výsledek je kladné číslo Poznámka: Rozdíl stran DAL mínus MD se vypočítává a vyhodnocuje u položek 52 až 54 vždy za součet každé skupiny analytik zvlášť (1x,2x,3x atp.). Výjimku tvoří účet 343 vstupující do položky 54. Pro tento účet se vypočtený rozdíl vyhodnocuje za součet všech čtyř skupin analytik (1x+2x+3x+4x).

Strana 4/5



Účetní jednotka si může prostřednictvím volby analytik při zaúčtování určit, zda mají konkrétní hodnoty některých syntetických účtů být vykázány v uvedených položkách. Pokud nemají být z pohledu metodického vykázány, pak si přeúčtuje konečný rozdíl obratů na analytický účet, který do výkazu nevystupuje (není definován algoritmem).

V Jihlavě 8. července 2004

JUDr. Bohumír Čech Ředitel metodické sekce Gordic spol. s r.o.

Ing. Jaromír Řezáč Generální ředitel Gordic spol. s r.o.

Strana 5/5

2004

Recommend Documents