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Het kunstenaarsstatuut Le statut d’artiste The status of the artist

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VOORWOORD Sinds 1 juli 2003 is er voor kunstenaars een nieuw sociaal statuut. Om tegemoet te komen aan de vragen over dit statuut, biedt het Kunstenloket je deze brochure aan. Op een overzichtelijke en begrijpbare manier worden de verschillende juridische aspecten uitgelegd. Hopelijk creëert deze brochure meer duidelijkheid. Heb je nog vragen, dan kan je steeds terecht op onze website www.kunstenloket.be of bij onze consulenten.

PRéFACE Depuis le 1er juillet 2003, les artistes jouissent d’un nouveau statut social. Pour répondre aux questions concernant ce statut, le Kunstenloket a élaboré une brochure que vous trouverez ci-joint. Les différents aspects juridiques y sont expliqués de manière claire et synoptique. Nous espérons que cette brochure vous apportera tous les éclaircissements nécessaires. Si vous avez encore des questions, n’hésitez pas à consulter notre site internet (www.kunstenloket.be) ou à vous adresser à nos consultants.

PREFACE A new professional status has been applicable to artists since 1 July 2003. In order to meet the questions regarding this status, the Kunstenloket is making this brochure available to you. This publication explains the various legal aspects of the status in a convenient and understandable manner. We hope that this brochure will clarify your understanding of the professional status of artists. If you should have any questions after reading the publication, please do not hesitate to visit our website at www.kunstenloket.be or to contact one of our advisers.

Jan Timmermans Directeur Kunstenloket vzw

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1. hET KunSTEnAArSSTATuuT 1.1. Inleiding 1.2. Werknemer 1.2.1. Verlaging van de loonlast 1.3. Werknemer via een sociaal bureau voor kunstenaars (SBK) 1.3.1. Praktische werking SBK 1.3.2. Kostprijs SBK 1.3.3. Erkende SBK’s 1.4. Zelfstandige 1.4.1. Zelfstandigheidsverklaring 1.5. De kleine vergoedingsregeling 2. wErKLooShEId En ArTISTIEKE ACTIVITEIT 2.1. Recht op werkloosheidsuitkering 2.2. Combinatie werkloosheidsuitkering en uitoefening van een artistieke activiteit 2.2.1. Artistieke activiteit die niet wordt vergoed 2.2.2. Artistieke activiteit die wordt vergoed 2.2.2.1. Met de kleine vergoedingsregeling voor kunstenaars 2.2.2.2. Als zelfstandige in bijberoep of als werknemer 3. woordEnLIJST

4 4 5 5 7 7 8 9 10 10 11 13 13

NEDERLANDS

INHOUD

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3.


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1. hET KunSTEnAArSSTATuuT 1.1. Inleiding Het kunstenaarsstatuut bestaat sinds 1 juli 2003. Een aantal specifieke regels maken het je gemakkelijker om een sociale zekerheid op te bouwen, zoals gezinsbijslag, pensioen, werkloosheidsuitkering, uitkering bij arbeidsongeschiktheid, vakantiegeld, ziekteverzekering, ... Het basisprincipe is dat je het statuut van werknemer hebt, als je een artistieke prestatie levert en/ of artistieke werken in opdracht produceert, en hiervoor een loon krijgt. Maar je kan ook kiezen voor het statuut van zelfstandige als dit beter bij jouw persoonlijke situatie past. Als je twijfelt welk statuut bij je past, kan je de Commissie Kunstenaars1 contacteren. Voor kunstenaars die korte opdrachten uitvoeren voor verschillende opdrachtgevers2 (bijvoorbeeld: een acteur die bij verschillende theatergezelschappen een rol speelt), bestaan er “sociale bureaus voor kunstenaars” (SBK’s). Dit zijn interimkantoren voor kunstenaars. Sinds 1 juli 2004 bestaat de kleine vergoedingsregeling. Met deze regeling kan je een kleine vergoeding ontvangen, waarop jij en de opdrachtgever geen sociale bijdragen en belastingen moeten betalen.

1 2.

De Commissie Kunstenaars, Waterloolaan 77, 1000 Brussel Tel : 02 546 40 50 (informatie zelfstandigen), Tel : 02 509 34 26 (informatie werknemers) Fax : 02 513 04 13, E-mail : [email protected] Een opdrachtgever is de persoon die aan de kunstenaar een opdracht geeft. Een werkgever is een opdrachtgever die de kunstenaar als werknemer tewerkstelt. Het begrip ‘opdrachtgever’ is dus een ruimer begrip dan het begrip ‘werkgever’. Als je als zelfstandige werkt, heb je wel een opdrachtgever, maar deze opdrachtgever is niet je werkgever. Als je enkel een kostenvergoeding ontvangt, heb je ook een opdrachtgever, maar geen werkgever. Je opdrachtgever is wel je werkgever als je met hem een arbeidsovereenkomst hebt gesloten OF als je een artistieke opdracht voor hem uitvoert tegen betaling van een loon en je niet hebt gekozen voor het zelfstandigenstatuut. Je opdrachtgever moet in dit geval de werkgeversverplichtingen vervullen. In bepaalde gevallen kan je opdrachtgever hiervoor beroep doen op een sociaal bureau voor kunstenaars (SBK). In dit geval is het SBK je werkgever en je opdrachtgever ‘enkel’ een opdrachtgever.

4.


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Het kunstenaarsstatuut is voor iedereen die ‘een artistieke prestatie levert en/of artistieke werken produceert’. Voor de wet betekent een artistieke prestatie en/of een artistiek werk “de creatie en/ of uitvoering of interpretatie van artistieke werken in de audiovisuele en de beeldende kunsten, in de muziek, de literatuur, het spektakel, het theater en de choreografie.”

NEDERLANDS

1.2. Werknemer

Deze brede definitie maakt geen verschil tussen creërende activiteiten (bijvoorbeeld: beeldhouwen, schilderen) en uitvoerende activiteiten (bijvoorbeeld: acteren, dansen). De definitie maakt ook geen verschil tussen amateur/professioneel en occasioneel/ frequent. Als je twijfelt of je creatie een “artistieke prestatie” of een “artistiek werk” is, kan je de Commissie Kunstenaars3 contacteren. Als werknemer doe je artistieke prestaties “in opdracht” en tegen “betaling van een loon”. Bijvoorbeeld: een bedrijf vraagt een kunstenaar om een schilderij te maken voor de inkomhal. Elke vergoeding die je krijgt als compensatie voor een artistieke prestatie en/of werk, is een loon (bijvoorbeeld: 1.000 euro voor het maken van een portret). Vergoedingen voor kosten (bijvoorbeeld: treinticket, telefoonkosten) zijn geen loon. 1.2.1. Verlaging van de loonlast Als werknemer ben je beschermd tegen een aantal sociale risico’s. Zo heb je recht op gezinsbijslag, pensioen, werkloosheidsuitkering, uitkering bij arbeidsongeschiktheid, vakantiegeld, ziekteverzekering, ... Je hebt natuurlijk ook plichten. Je moet sociale bijdragen betalen. De werknemer betaalt een deel van de sociale bijdragen (13,07% van het brutoloon) en de werkgever betaalt een deel (minimum 32,44% van het brutoloon).

3

Idem voetnoot 1.

5.


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Om de tewerkstelling van kunstenaars die werknemer zijn te bevorderen, besliste de overheid om een deel van het loon vrij te stellen van werkgeversbijdragen. Dit betekent dat de werkgever voor een deel van het loon geen werkgeversbijdragen moet betalen. Momenteel is dit 55,67 euro van het bruto dagloon of 7,33 euro van het bruto uurloon, op voorwaarde dat de vooropgestelde minimumlonen worden gerespecteerd. Deze vrijstelling van werkgeversbijdragen gebeurt bij elke tewerkstelling. Als je op dezelfde dag voor verschillende werkgevers werkt, dan heeft elke werkgever recht op de vrijstelling.

6.


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Wanneer je voor verschillende opdrachtgevers werkt voor korte opdrachten, kan een beroep worden gedaan op een sociaal bureau voor kunstenaars (SBK). Het SBK is in dit geval de werkgever en zal de werkgeversverplichtingen vervullen (bijvoorbeeld: sociale bijdragen en belastingen berekenen, loon betalen, arbeidsongevallenverzekering sluiten, …). Concreet: als een muzikant tijdens één week optreedt in verschillende jeugdhuizen en werkt via een SBK, vervult het SBK de verplichtingen van de werkgever en betaalt het SBK de kunstenaar. Je kan niet in elke situatie een beroep doen op een SBK. Het SBK kan enkel de rol van werkgever opnemen in de volgende vier situaties:

NEDERLANDS

1.3. Werknemer via een sociaal bureau voor kunstenaars (SBK)

1. als de opdrachtgever een vaste werknemer moet vervangen. (Bijvoorbeeld: een actrice van een theatergezelschap heeft zwangerschapsverlof.) 2. als er tijdens een specifieke periode meer werk is. (Bijvoorbeeld: bij de opening van het nieuwe theaterseizoen organiseert een theatergezelschap een happening en het neemt voor een beperkte periode een aantal kunstenaars aan.) 3. als er uitzonderlijk een speciale opdracht is. (Bijvoorbeeld: een eenmanszaak organiseert een tentoonstelling omdat de zaak 10 jaar bestaat.) 4. als een occasionele gebruiker de opdracht geeft voor een artistieke prestatie of productie. Een “occasionele gebruiker” is iemand die geen hoofdactiviteit in de artistieke sector heeft OF geen ander personeel tewerkstelt. (Bijvoorbeeld: een artistieke vzw met geen personeel in dienst organiseert een muziekfestival.)

1.3.1. Praktische werking SBK Jij en de opdrachtgever beslissen zelf voor welke activiteiten je het SBK inschakelt. Jullie maken afspraken over de inhoud van de opdracht, hoe lang de opdracht duurt en de vergoeding. Jij en de opdrachtgever moeten de opdracht vooraf (!) melden bij het SBK. Het SBK is de werkgever en voert dus de verplichtingen van de werkgever uit. De opdrachtgever betaalt de factuur van het SBK en het SBK betaalt jou uit. Opgelet ! Het SBK is geen boekingskantoor. Het zoekt niet voor jou naar artistieke opdrachten.

7.


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1.3.2. Kostprijs SBK De opdrachtgever moet werkingskosten betalen aan het SBK. De werkingskost varieert van SBK tot SBK. Het is dus goed om vooraf bij de verschillende SBK’s te informeren. Op het factuurbedrag (loonkost + werkingskost) rekent het SBK btw aan. De totale kostprijs is samengesteld uit volgende delen: Btw

Meestal 6 % of 21 % op factuurbedrag, soms geen btw

Factuurbedrag

De kost voor de opdrachtgever (btw niet inbegrepen)

Werkingskost

Gemiddeld 8 % van het factuurbedrag (btw niet inbegrepen)

Werkgeversbijdrage voor sociale zekerheid

Minimum 32,44 % van het brutoloon, eventueel verminderd met de verlaging van loonlast voor kunstenaars (zie 1.2.1)

Brutoloon

= Factuurbedrag (btw niet inbegrepen) werkingskost van het SBK - werkgeversbijdrage voor sociale zekerheid

Werknemersbijdrage voor sociale zekerheid

13,07 % van het brutoloon

Bedrijfsvoorheffing (= voorschot voor belastingen)

Variabel, bij SBK’s vaak 11,11 % van het belastbare loon (= brutoloon - werknemersbijdrage voor sociale zekerheid)

Nettoloon

= Brutoloon - werknemersbijdrage voor sociale zekerheid - bedrijfsvoorheffing Dit bedrag wordt vermeerderd met de kostenvergoedingen en op de rekening van de kunstenaar gestort.

Kostenvergoedingen

Bijvoorbeeld: vergoeding voor verplaatsingen, maaltijden, … Kostenvergoedingen zijn vrijgesteld van sociale bijdragen en belastingen.

Ook voor SBK’s geldt een vermindering van de werkgeversbijdragen (zie 1.2.1.).

8.


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De meeste grote interimkantoren zijn ondertussen erkend als SBK, zoals: Randstad, T-interim, Adecco, Startpeople, Tempo-team, Tentoo Payroll Services, Ritmo, … Je vindt een lijst met erkende SBK’s op onze website: www.kunstenloket.be (Over Kunstenloket, Andere organisaties).

NEDERLANDS

1.3.3. Erkende SBK’s

9.


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1.4. Zelfstandige Als je ervoor kiest om zelfstandige te worden, moet je bewijzen dat je “socio-economisch onafhankelijk” bent. Dit gebeurt met een aantal indicatoren, zoals een financieel plan, relevante opleiding en/ of ervaring, investeringen, personeel in dienst, inkomsten uit een andere beroepsbezigheid, … Wanneer je zelfstandige wordt, moet je je aansluiten bij een sociaal verzekeringsfonds en een ondernemingsloket en een btw-nummer aanvragen (als je verplicht bent om btw aan te rekenen – voor meer info: www.kunstenloket.be, quicklinks, alles over btw).

1.4.1. Zelfstandigheidsverklaring De keuze tussen het statuut van werknemer en zelfstandige is niet altijd gemakkelijk. Als je zeker wil zijn dat je als zelfstandige mag werken, kan je bij de Commissie Kunstenaars4 een zelfstandigheidsverklaring aanvragen. Dit is een officieel attest waarin staat dat je als zelfstandige mag werken. Deze verklaring is niet verplicht. Maar als je ze kan laten zien, ben je officieel ‘zelfstandige’ voor een periode van 2 jaar en voor de activiteiten die in de verklaring staan. Je kan de verklaring laten verlengen.

4

Idem voetnoot 1.

10.


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Iedereen die een artistieke prestatie en/of een artistiek werk (zie 1.2. voor de definitie) levert, kan de kleine vergoedingsregeling ontvangen. Deze kleine vergoeding is een forfaitaire kostenvergoeding. Je moet je kosten niet bewijzen via facturen of andere stukken. Op deze vergoedingen moet je geen sociale bijdragen en belastingen betalen. Wel moeten een aantal voorwaarden worden gerespecteerd: 1. 2. 3. 4. 5.

NEDERLANDS

1.5. De kleine vergoedingsregeling

het maximumbedrag per dag niet meer is dan 120,90 euro; je per jaar maximum 2.418,07 euro ontvangt met de kleine vergoedingsregeling; je maximum 30 dagen per jaar van de regeling gebruik maakt; je maximum 7 dagen na mekaar bij dezelfde opdrachtgever een vergoeding krijgt; de kunstenaarskaart elke keer wordt ingevuld.

(Omdat de kunstenaarskaart er nog niet is, houdt zowel de kunstenaar als de opdrachtgever best een lijst van de kleine vergoedingen bij. De opdrachtgever laat ook een verklaring op eer5 handtekenen door de kunstenaar, waarin staat dat de kunstenaar voldoet aan de verplichte voorwaarden.) Als jij of je opdrachtgevers de voorwaarden niet respecteren, zullen de opdrachtgevers toch sociale bijdragen moeten betalen. Behalve als de opdrachtgever kan bewijzen dat het om een echte kostenvergoeding gaat. Wanneer je op dezelfde dag opdrachten uitvoert voor verschillende opdrachtgevers, kan je van elke opdrachtgever maximum 120,90 euro krijgen als kleine vergoeding. Opgelet ! In de ‘kleine vergoeding’ zitten álle onkosten. Dit betekent dat je voor dezelfde opdracht geen andere kostenvergoedingen kan krijgen, zoals een kilometervergoeding. Voorbeeld: een muzikant kan niet 120,90 euro en 20 euro verplaatsingskosten voor een optreden ontvangen. Ook personen die als werknemer of als zelfstandige werken kunnen van de kleine vergoedingsregeling genieten. Je hebt evenwel geen recht op de kleine vergoedingsregeling bij: - de werkgever waar je werkt als werknemer, of als ambtenaar; - de opdrachtgever waar je werkt als zelfstandige. Behalve wanneer je kan bewijzen dat het om een andere soort opdracht gaat. Bijvoorbeeld: een acteur die een arbeidscontract heeft bij een theatergezelschap, heeft bij datzelfde gezelschap geen recht meer op de kleine vergoedingsregeling. Maar een leraar op een school die op het personeelsfeest een voorstelling geeft, kan de kleine vergoeding wel ontvangen.

5

De verklaring op eer kan je terug vinden op www.kunstenloket.be, documenten.

11.


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Voor dagen dat je de kleine vergoeding ontvangt, kan je geen vrijwilligersvergoeding ontvangen. Deze vrijwilligersvergoeding bedraagt maximum 32,71 euro/dag en maximum 1.308,38 euro/jaar. Je kan voor artistieke prestaties tijdens één kalenderjaar de vrijwilligersvergoeding en de kleine vergoedingsregeling niet combineren. (Ook niet als het om verschillende opdrachtgevers gaat.) Je moet dus één van de 2 regelingen kiezen.

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2. wErKLooShEId En ArTISTIEKE ACTIVITEIT Voor kunstenaars zijn er specifieke regels in de werkloosheidsregeling.

2.1. Recht op werkloosheidsuitkering Om een werkloosheidsuitkering te krijgen, moet je aan één van de algemene toegangsvoorwaarden voldoen: - - -

ofwel heb je een bepaald aantal dagen als werknemer gewerkt; ofwel is je inschakelingstijd na je studies afgelopen; ofwel heb je in het verleden rechten op werkloosheidsuitkeringen opgebouwd.

! Voor artiesten die actief zijn binnen het spektakelbedrijf6 en muzikanten bestaat de “cachetregeling”. In plaats van te kijken naar het aantal gepresteerde arbeidsdagen wordt het brutoloon omgerekend naar gelijkgestelde dagen. Het aantal arbeidsdagen is dan het brutoloon gedeeld door 39,21. Voorbeeld: een muzikant ontvangt een taakloon van 275 euro bruto voor een optreden. 275 / 39,21 geeft 7 arbeidsdagen. Dus ook al wordt de artiest alleen de dag van het optreden als werknemer in dienst genomen, toch zal deze prestatie tellen voor 7 arbeidsdagen. Je moet niet enkel genoeg gewerkt hebben om een werkloosheidsuitkering te krijgen. Daarnaast moet je ook aan de toelaatbaarheidsvoorwaarden voldoen. (Bijvoorbeeld: beschikbaar zijn voor de arbeidsmarkt, onafhankelijk van je wil zonder werk zitten, …).

6

Volgens RVA = opgenomen + live spektakel.

13.


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2.2. Combinatie werkloosheidsuitkering en uitoefening van een artistieke activiteit 2.2.1. Artistieke activiteit die niet wordt vergoed Als je recht hebt op een werkloosheidsuitkeringuitkering, mag je een artistieke vorming volgen of een artistieke hobby hebben, zonder hiervoor een vergoeding te krijgen. Je mag dus een boek schrijven, een beeldhouwwerk maken, optreden in een amateurgezelschap, … Je moet dit niet aangeven bij de RVA en deze activiteiten hebben geen effect op de werkloosheidsuitkering. 2.2.2. Artistieke activiteit die wordt vergoed 2.2.2.1. Met de kleine vergoedingsregeling voor kunstenaars Als je een kleine vergoedingsregeling ontvangt, moet je deze dag zwart maken op je stempelkaart7. 2.2.2.2. als zelfstandige in bijberoep of werknemer Deze activiteit moet met het formulier C 1 –Artiest bij de RVA worden aangeven. Je moet wél volgende dagen aanduiden op de controlekaart: - de volledige periode gedekt door een arbeidsovereenkomst - de bezoldigde prestaties - de aanwezigheid op een tentoonstelling van je kunstwerken, indien je je zelf met de verkoop bezighoudt, of indien deze aanwezigheid vereist is op basis van een overeenkomst met degene die je creaties verkoopt; - de opnames van audiovisuele werken.

a.

Als zelfstandige in bijberoep Je kan als werkloze een zelfstandig bijberoep voor artistieke prestaties voortzetten of opstarten naar de uitkering. Je werkloosheidsuitkering wordt enkel verminderd als je netto belastbaar inkomen uit het artistieke bijberoep de grens van 4190,16 euro op jaarbasis overschrijdt. ! Ook met inkomsten uit auteursrechten wordt rekening gehouden voor de berekening van dit maximumbedrag. 7

Behalve als je kan aantonen dat je werk voldoet aan de voorwaarden die gelden voor vrijwilligerswerk. Als je voldoet aan de voorwaarden van het vrijwilligerswerk en je krijgt vooraf toelating van de RVA, moet je deze dag niet zwart maken op je stempelkaart.

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Als werknemer

Je kan als werkloze naast de uitkering werken als werknemer. Je werkloosheidsuitkering voor de dagen waarop je niet werkt, wordt niet verminderd op basis van je inkomsten als werknemer. Daarnaast zijn er twee specifieke regels van toepassing: A. Je percentage van je werkloosheidsuitkering daalt niet, als je artistieke activiteit je hoofdberoep is én je hoofdzakelijk met artistieke arbeidscontracten van maximum 3 maanden werkt. Dit voordeel betekent concreet dat het dagbedrag van je uitkering niet meer daalt na het eerste jaar werkloosheid, ook al ben je langere tijd werkloos. Deze regel wordt door de RVA toegepast op artiesten en technici die tewerkgesteld zijn in het spektakelbedrijf, die een minimum aantal tewerkstellingen van korte duur kunnen voorleggen. Het voordeel wordt toegekend op jaarbasis. B. Om recht te hebben op een werkloosheidsuitkering moet je beschikbaar zijn voor de arbeidsmarkt en mag je een passende jobaanbieding van de VDAB/ACTIRIS/Le FOREM/ADG8 niet weigeren. Voor kunstenaars die een artistieke activiteit in hoofdberoep uitoefenen, bestaan er specifieke regels voor beschikbaarheid op de arbeidsmarkt. Je kan elke niet-artistieke job weigeren die de VDAB/ACTIRIS/Le FOREM/ADG je aanbiedt, als je kan bewijzen dat je tijdens de vorige 18 maanden 156 “artistieke” arbeidsdagen hebt gewerkt. Als je geen 156 “artistieke” arbeidsdagen kan bewijzen, kan de VDAB/ACTIRIS/Le FOREM/ADG je ook een niet-artistieke job aanbieden. De VDAB/ACTIRIS/Le FOREM/ADG zal hierbij rekening houden met je intellectuele ontwikkeling, lichamelijke capaciteiten en het risico dat je artistieke capaciteiten zouden verminderen. Bijvoorbeeld: voor een pianist is een job in de bouwsector geen passende dienstbetrekking.

NEDERLANDS

b.

OPGELET! Deze brochure werd gepubliceerd in mei 2013. De bedragen in deze brochure wijzigen bij een indexaanpassing. Als je twijfelt, kan je de actuele bedragen vinden op de website van het Kunstenloket: www.kunstenloket.be.

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Afhankelijk van je verblijfplaats.

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woordEnLIJST • • • • • • •

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•

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ACTIRIS: de tewerkstellingsdienst van het Brussels Hoofdstedelijk Gewest. Activiteitsdag: dag waarop je werkt met of zonder loon ADG: Arbeitsamt der Deutschsprachigen Gemeinschaft. De ADG is de tewerkstellingsdienst voor de Duitstalige Gemeenschap. Gezinsbijslag: geld dat je krijgt voor de opvoeding van je kinderen Le FOREM: l’Office wallon de la formation professionelle et de l’emploi. Het FOREM is de tewerkstellingsdienst voor Wallonië. Natuurlijke persoon: een man of vrouw Netto belastbaar inkomen: dit zijn de inkomsten waarop je belastingen moet betalen, na aftrek van kosten. De RVA houdt bij de berekening van het netto belastbaar inkomen (de berekening van het bedrag van 3.949,92 euro) geen rekening met het loon dat je ontvangt als werknemer of als ambtenaar. Ondernemingsloket: een aanpreekpunt voor ondernemingen. Het zorgt bijvoorbeeld voor de inschrijving bij de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO). Rechtspersoon: een vereniging zonder winstoogmerk (vzw) of een vennootschap (bvba, vof) RVA: Rijksdienst voor Arbeidsvoorziening. De RVA is o.a. verantwoordelijk voor de toepassing van de werkloosheidsreglementering. Deze dienst beslist of personen recht hebben op een uitkering en geeft aan de vakbond of de hulpkas de toelating om werkloze personen een werkloosheidsuitkering te betalen. Sociaal verzekeringsfonds: het berekent bijvoorbeeld hoeveel sociale bijdragen je als zelfstandige moet betalen. De zelfstandige kunstenaars betalen hun sociale bijdragen aan het sociaal verzekeringsfonds. Sociale bijdragen: een som geld die elke werkgever, werknemer en zelfstandige betaalt om de sociale zekerheid te financieren Sociale zekerheid: alle regelingen die ervoor zorgen dat je geld krijgt wanneer je ziek bent, als je geen werk meer hebt, … VDAB: Vlaamse Dienst voor Arbeidsbemiddeling. De VDAB is de tewerkstellingsdienst van Vlaanderen. Het helpt o.a. werklozen een job te vinden. Vrijstellen: je moet iets niet doen omdat je aan de voorwaarden voldoet Werkgeversbijdrage: de sociale bijdrage die de werkgever betaalt, zie uitleg hierboven Werkingskost: het geld dat het SBK nodig heeft om zijn eigen kosten (zoals administratiekosten, personeelskosten, …) te betalen Zelfstandige: bijvoorbeeld iemand die een eigen zaak heeft Zelfstandige in bijberoep: een beroepsactiviteit als zelfstandige die je doet naast je hoofdberoep (bijvoorbeeld: deeltijds werken als werknemer) of naast je sociale zekerheidsuitkering (bijvoorbeeld: een werkloosheidsuitkering)

16.


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INDEX 18 18

1.2. Travailleur salarié 1.2.1. Diminution des charges salariales

19 19

1.3. Travailleur salarié via un bureau social pour artistes (BSA) 1.3.1. Fonctionnement pratique d’un BSA 1.3.2. Coût d’un BSA 1.3.3. BSA reconnus

21 21 22 23

1.4. Indépendants 1.4.1. Déclaration d’activité indépendante

24 24

1.5. Le petit règlement d’indemnisation 2. ChoMAGE ET ACTIVITE ArTISTIQuE 2.1. Droit à des allocations de chômage 2.2. Combinaison d’allocations de chômage et exercice

FRANçAIS

1. LE STATUT D’ARTISTE 1.1. Introduction

25 27 27

d’une activité artistique 28 2.2.1. Activité artistique non indemnisée 28 2.2.2. Activité artistique indemnisée 28 2.2.2.1. Avec le petit règlement d’indemnisation pour les artistes 28 2.2.2.2. En tant qu’indépendant à titre complémentaire ou que travailleur salarié 28 3. Glossaire 30

17.


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1. LE STATuT d’ArTISTE 1.1. Introduction Le statut d’artiste existe depuis le 1er juillet 2003. Un certain nombre de règles spécifiques facilitent l’obtention d’une sécurité sociale, comme les allocations familiales, la pension, les indemnités de chômage, l’indemnité en cas d’incapacité de travail, le pécule de vacances, l’assurance-maladie, ... Le principe de base est que vous bénéficiez du statut d’un travailleur salarié si vous fournissez une prestation artistique et/ou produisez des œuvres artistiques sur commande contre rémunération. Mais vous pouvez également opter pour le statut d’indépendant si cela convient mieux à votre situation personnelle. Si vous n’êtes pas sûr du statut qui vous convient, n’hésitez pas à contacter la Commission des Artistes1. Pour les artistes qui exécutent de courtes missions pour différents commanditaires2 (par exemple : un acteur qui joue un rôle auprès de différentes compagnies théâtrales), il existe des « bureaux sociaux pour artistes » (BSA). Il s’agit de bureaux d’intérim destinés aux artistes. Depuis le 1er juillet 2004, il existe le petit règlement d’indemnisation. Grâce à ce règlement, vous pouvez percevoir une petite indemnisation, sur laquelle le commanditaire et vous ne devez payer aucune cotisation sociale ou impôt.

1 2.

La Commission des Artistes, Boulevard de Waterloo 77, 1000 Bruxelles Tél : 02 546 40 50 (informations indépendants), Tél : 02 509 34 26 (informations travailleurs salariés) Fax : 02 513 04 13, E-mail : [email protected] Le commanditaire est la personne qui passe une commande auprès de l’artiste. Un employeur est un commanditaire qui emploie l’artiste. Le concept de ‘commanditaire’ est donc plus vaste que celui d’‘employeur’. Si vous travaillez comme indépendant, vous avez un commanditaire, mais celui-ci n’est pas votre employeur. Si vous recevez uniquement une indemnité de frais, vous avez également un commanditaire, mais aucun employeur. Votre commanditaire est bien votre employeur si vous avez conclu ensemble un contrat de travail OU si vous effectuez pour lui une mission artistique contre paiement d’un salaire tout en n’ayant pas choisi le statut d’indépendant. Votre commanditaire doit dans ce cas remplir des obligations liées à son statut d’employeur. Dans certains cas, votre commanditaire peut faire appel à un bureau social pour artistes (BSA). Dans ce cas, le BSA est votre employeur et votre commanditaire est ‘seulement’ un commanditaire.

18.


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1.2. Travailleur salarié

Cette vaste définition ne fait aucune distinction entre des activités de création (par exemple : sculpture, peinture) et des activités d’exécution (par exemple : jouer la comédie, danser). La définition ne fait également aucune distinction entre le caractère amateur/professionnel et occasionnel/fréquent.

FRANçAIS

Le statut d’artiste est destiné à toute personne ‘fournissant une prestation artistique et/ou produisant des œuvres artistiques’. Pour la loi, une prestation et/ou œuvre artistique signifie « la création et/ ou l’exécution ou l’interprétation d’œuvres artistiques dans le domaine de l’audiovisuel, des arts plastiques, de la musique, de la littérature, des arts du spectacle, du théâtre ou de la chorégraphie. »

Si vous n’êtes pas sûr de savoir si votre création est une « prestation artistique » ou une « œuvre artistique », n’hésitez pas à contacter la Commission des Artistes3. En temps que travailleur salarié, vous effectuez des prestations artistiques « sur commande » et contre « paiement d’un salaire ». Par exemple : une entreprise demande à un artiste de réaliser une peinture pour le hall d’entrée. Chaque indemnisation que vous recevez en compensation pour une prestation et/ou œuvre artistique est un salaire (par exemple : 1 000 euros pour la réalisation d’un portrait). Les indemnités de frais (par exemple : ticket de train, ticket de téléphone) ne sont pas assimilées à un salaire.

1.2.1. Diminution des charges salariales En tant que travailleur salarié, vous êtes protégé contre un certain nombre de risques sociaux. Vous avez ainsi droit à des allocations familiales, à une pension, à des indemnités de chômage, à une indemnité en cas d’incapacité de travail, à un pécule de vacances, à une assurance-maladie, ... Naturellement, vous avez également des devoirs. Vous devez payer des cotisations sociales. Le travailleur salarié paie une partie des cotisations sociales (13,07 % du salaire brut) et l’employeur en paie une autre partie (minimum 32,44 % du salaire brut).

3

Idem note 1.

19.


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Afin de favoriser l’emploi d’artistes en tant que travailleurs salariés, le gouvernement a décidé d’exempter de cotisations patronales une partie du salaire. Cela signifie que l’employeur ne doit payer aucune cotisation patronale pour cette partie du salaire. Actuellement, cela représente 55,67 euros du salaire quotidien brut ou à 7,33 euros du salaire horaire brut, à condition que les salaires minimums obligatoires soient respectés. Cette exonération de cotisations patronales est prévue lors de chaque embauche. Si vous travaillez pour plusieurs employeurs le même jour, chaque employeur y a droit.

20.


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Lorsque vous travaillez pour différents commanditaires pour de courtes missions, un commanditaire peut faire appel à un bureau social pour artistes (BSA). Dans ce cas, le BSA est l’employeur et remplit les obligations liées à cette fonction (par exemple : payer les cotisations sociales et impôts, payer le salaire, contracter une assurance contre les accidents du travail, …). Concrètement : Si un musicien se produit pendant une semaine dans différentes maisons de jeunes et travaille via un BSA, ce dernier remplit les obligations de l’employeur et paie l’artiste. Il n’est pas possible de faire appel à un BSA dans toutes les situations. Le BSA peut uniquement jouer le rôle d’employeur dans les quatre situations suivantes: 1. Si le commanditaire doit remplacer un travailleur salarié fixe. (Par exemple : une actrice d’une compagnie théâtrale est en congé de maternité.)

FRANçAIS

1.3. Travailleur salarié via un bureau social pour artistes (BSA)

2. S’il y a davantage de travail durant une période spécifique. (Par exemple : lors de l’ouverture de la nouvelle saison théâtrale, une compagnie théâtrale organise un happening et engage un certain nombre d’artistes pendant une période limitée.) 3. En cas de mission exceptionnelle et spéciale. (Par exemple : une entreprise unipersonnelle organise une exposition pour les 10 ans de l’entreprise.) 4. Si un utilisateur occasionnel passe une commande pour une prestation ou production artistique. Un « utilisateur occasionnel » est une personne qui n’a aucune activité principale dans le secteur artistique OU qui n’emploie aucun autre personnel. (Par exemple : une a.s.b.l. artistique sans personnel en service organise un festival de musique.)

1.3.1. Fonctionnement pratique d’un BSA Le commanditaire et vous décidez vous-même des activités pour lesquelles vous faites appel au BSA. Vous concluez des accords sur le contenu de la commande, sur sa durée et sur son indemnisation. Le commanditaire et vous devez communiquer au préalable (!) la commande auprès du BSA. Le BSA est l’employeur et prend par conséquent en charge les obligations de l’employeur. Le commanditaire paie la facture du BSA et le BSA vous rémunère. Attention ! Le BSA n’est pas un bureau de réservation. Il ne cherche pas de missions artistiques pour vous.

21.


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1.3.2. Coût d’un BSA Le commanditaire doit payer des frais de gestion au BSA. Ceux-ci varient d’un BSA à l’autre. Il est donc préférable de s’informer au préalable auprès des différents BSA. Le montant facturé par le BSA (salaire + frais de gestion) est soumis à la TVA. Le coût total est composé des éléments suivants : TVA

Généralement 6 ou 21 % du montant de la facture, parfois pas de TVA

Montant facturé

Le coût pour le commanditaire (hors TVA)

Frais de gestion du BSA

En moyenne 8 % du montant facturé (hors TVA)

Cotisations patronales pour la sécurité sociale

En moyenne 32,44 % du salaire brut, éventuellement moins avec la diminution des charges salariales pour les artistes (voir 1.2.1)

Salaire brut

= Montant facturé (hors TVA) - frais de gestion du BSA - cotisations patronales pour la sécurité sociale

Cotisations des salariés pour la sécurité sociale 13,07 % du salaire brut Précompte professionnel (= avance pour les Variable, souvent 11,11 % du salaire imposable (= salaire brut – cotisations des salariés pour la impôts) sécurité sociale) Salaire net

= Salaire brut - cotisations des salariés pour la sécurité sociale - précompte professionnel Ce montant est augmenté des indemnités de frais et est versé sur le compte de l’artiste.

Indemnités de frais

Par exemple : indemnités pour les déplacements, les repas, … Les indemnités de frais sont exemptées de cotisations sociales et d’impôts.

Les BSA bénéficient également d’une diminution des cotisations patronales (voir 1.2.1.).

22.


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1.3.3. BSA reconnus La plupart des grands bureaux d’intérim ont été reconnus comme BSA, par exemple : Randstad, T-interim, Adecco, Startpeople, Tempo-team, Tentoo Payroll Services, Ritmo…

FRANçAIS

Vous trouverez une liste des BSA reconnus sur notre site Web : www.kunstenloket.be (A propos du Kunstenloket, Autres organisations).

23.


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1.4. Indépendants Si vous choisissez de devenir indépendant, vous devez prouver que vous êtes « autonome sur le plan socio-économique ». Une série d’indicateurs peuvent vous y aider, comme un plan financier, une formation et/ou expérience adéquate, des investissements, du personnel en service, des revenus provenant d’une autre occupation professionnelle, etc. Lorsque vous devenez indépendant, vous devez vous affilier à une caisse d’assurances sociales et un guichet d’entreprise et demandez un numéro de TVA (si vous êtes obligé d’appliquer la TVA – pour plus d’infos : quicklinks, tout sur TVA).

1.4.1. Déclaration d’activité indépendante Ce choix entre le statut de travailleur salarié et d’indépendant n’est pas toujours facile. Si vous voulez être certain de vouloir travailler comme indépendant, vous pouvez demander une déclaration d’activité indépendante auprès de la Commission des Artistes4. Il s’agit d’une attestation officielle dans laquelle vous déclarez vouloir travailler comme indépendant. Cette déclaration n’est pas obligatoire. Mais si vous pouvez la produire, vous êtes officiellement ‘indépendant’ pour une période de 2 ans et pour les activités mentionnées dans la déclaration. Vous pouvez faire prolonger la déclaration.

4

Idem note 1.

24.


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1.5. Le petit règlement d’indemnisation

1. 2. 3. 4. 5.

le montant maximal par jour n’est pas supérieur à 120,90 euros ; vous recevez un maximum de 2.418,07 euros par an via le petit règlement d’indemnisation; vous bénéficiez au maximum de 30 jours du règlement ; vous recevez une indemnité pendant 7 jours d’affilée maximum auprès du même commanditaire ; la carte « artistes » doit être remplie à chaque fois.

FRANçAIS

Toute personne fournissant une prestation et/ou une œuvre artistique (voir 1.2. pour la définition), peut recevoir le petit règlement d’indemnisation. Ce petit règlement est une indemnité forfaitaire. Vous ne devez pas prouver vos frais à l’aide de factures ou d’autres documents. Vous ne devez payer ni cotisation sociale ni impôt sur ces indemnités. Mais un certain nombre de conditions doivent toutefois être acceptées :

(La carte « artistes » n’existant pas encore, il est préférable que l’artiste et le commanditaire tiennent une liste des petits règlements. Il faut également que le commanditaire fasse signer à l’artiste une déclaration sur l’honneur5 dans laquelle il est mentionné que l’artiste satisfait aux conditions requises.) Si vous ou le commanditaire ne respectez pas les conditions, le commanditaire devra toutefois payer des cotisations sociales, à moins qu’il ne puisse prouver qu’il s’agit d’une véritable indemnité de frais. Lorsque vous effectuez durant une même journée des missions pour différents commanditaires, vous pouvez recevoir de chacun d’entre eux au maximum 120,90 euros en guise de petit règlement. Attention ! Le ‘petit règlement’ comprend tous les frais. Cela signifie que vous ne pouvez recevoir d’autre indemnité de frais pour la même mission, comme une indemnité kilométrique. Exemple : Un musicien ne peut pas recevoir 120,90 euros et 20 euros de frais de déplacement pour une prestation. Les personnes qui travaillent comme indépendants ou travailleurs salariés peuvent également bénéficier du petit règlement d’indemnisation. Vous n’avez plus droit au petit règlement d’indemnisation auprès : - de l’employeur chez qui vous travaillez en tant que travailleur salarié ou fonctionnaire ; - du commanditaire chez qui vous travaillez en tant qu’indépendant. A moins que vous ne puissiez prouver qu’il s’agit d’un autre type de mission. Par exemple : un acteur qui a conclu un contrat de travail auprès d’une compagnie théâtrale n’a plus droit au petit règlement d’indemnisation auprès de cette même compagnie. Mais un enseignant qui donne une représentation lors de la fête du personnel peut bénéficier de la petite indemnisation. 5

Vous trouverez la déclaration sur l’honneur sur le site web www.kunstenloket.be, documents.


25.

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Vous ne pouvez percevoir aucune indemnité pour activité de bénévolat les jours pour lesquels vous recevez la petite indemnisation. Cette indemnité pour activité de bénévolat s’élève maximum à 32,71 euros/jour et à maximum 1.308,38 euros/an. Vous ne pouvez pas combiner le petit règlement d’indemnisation et les indemnités pour activité de bénévolat pour des prestations artistiques effectuées durant une même année civile. (Même s’il s’agit de différents commanditaires.) Vous devez donc choisir l’une des deux indemnisations.

26.


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2. ChôMAGE ET ACTIVITé ArTISTIQuE Il existe des règles spécifiques pour les artistes en matière de réglementation du chômage.

Pour recevoir des allocations de chômage, vous devez satisfaire à l’une des conditions d’accès générales : - soit vous avez travaillé un nombre de jours déterminé en tant que travailleur salarié ; - soit votre stage d’insertion professionnelle à l’issue des études est terminé ; - soit vous vous êtes constitué par le passé un droit à des allocations de chômage.

FRANçAIS

2.1. Droit à des allocations de chômage

! Pour les artistes qui sont actifs dans une entreprise du spectacle6 et les musiciens, il existe la «réglementation du cachet». Au lieu de regarder le nombre de jours de travail prestés, le salaire brut est converti en jours assimilés. Le nombre de jours de travail est donc le salaire brut divisé par 39,21. Exemple : Un musicien reçoit un salaire à la tâche de 275 euros brut pour une prestation. 275 / 39,21 donne 7 jours de travail. Donc, même si l’on fait appel à l’artiste en tant que travailleur salarié uniquement le jour de la prestation, celle-ci compte pour 7 jours de travail. Pour bénéficier d’allocations de chômage, vous ne devez pas seulement avoir suffisamment travaillé. Vous devez en outre satisfaire aux conditions d’admissibilité. (Par exemple : être disponible sur le marché du travail, être sans emploi indépendamment de sa volonté, …).

6

Selon l’ONEM = spectacle enregistré et en direct.

27.


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2.2. Combinaison d’allocations de chômage et exercice d’une activité artistique 2.2.1. Activité artistique non indemnisée Si vous avez droit à des allocations de chômage, vous pouvez suivre une formation artistique ou avoir un hobby artistique, sans recevoir d’indemnisation pour cela. Vous pouvez donc écrire un livre, réaliser une sculpture, vous produire au sein d’une compagnie amateur, … Vous ne devez pas le signaler à l’ONEM et ces activités n’ont aucun effet sur les allocations de chômage. 2.2.2. Activité artistique indemnisée 2.2.2.1. Avec le petit règlement d’indemnisation pour les artistes Si vous recevez un petit règlement d’indemnisation, vous devez noircir ce jour sur votre carte de contrôle7. 2.2.2.2. En tant qu’indépendant à titre complémentaire ou travailleur salarié Cette activité doit être signalée avec le formulaire C 1 –Artiste auprès de l’ONEM. Vous devez toutefois indiquer les jours suivants sur la carte de contrôle : 1. la période complète couverte par un contrat de travail ; 2. les prestations rémunérées; 3. la présence à une exposition de vos œuvres, si vous prenez vous-même la vente en charge ou si cette présence est exigée sur la base d’un contrat avec les personnes qui vendent vos créations ; 4. les enregistrements de travaux audiovisuels. Vous ne recevrez pas d’idemnité pour ces journées. a.

En tant qu’indépendant à titre complémentaire Vous pouvez en tant que chômeur poursuivre ou démarrer une activité indépendante à titre complémentaire, tout en continuant à recevoir des allocations de chômage. Vos allocations de chômage seront uniquement réduites si votre revenu imposable net résultant de votre activité artistique complémentaire dépasse la limite annuelle de 4190,16 euros. ! On tient également compte des revenus issus des droits d’auteur pour le calcul de ce montant maximal. 7

A moins que vous ne puissiez prouver que votre travail satisfait aux conditions valables pour le bénévolat. Si vous satisfaites aux conditions du bénévolat et si vous recevez une autorisation préalable de l’ONEM, vous ne devez pas noircir ce jour sur votre carte de pointage.

28.


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En tant que travailleur salarié

En tant que chômeur, vous pouvez travailler en tant que travailleur salarié en conservant vos allocations. Vos allocations de chômage pour les jours où vous ne travaillez pas, ne sont pas réduites sur la base de vos revenus en tant que travailleur salarié. Deux règles spécifiques sont en outre applicables : A. Le pourcentage de vos allocations de chômage ne diminue pas si votre activité artistique est votre activité principale et si vous travaillez principalement avec des contrats de travail artistiques de 3 mois maximum. Cet avantage signifie concrètement que le montant quotidien de votre indemnité ne diminue plus après la première année de chômage, même si vous êtes au chômage depuis plus longtemps. Cette règle est surtout appliquée par l’ONEM aux artistes et aux techniciens qui sont employés dans une entreprise du spectacle qui peut prouver un nombre minimum d’engagements de courte durée. L’avantage est attribué sur une base annuelle. B. Pour avoir droit à des allocations de chômage, vous devez être disponible sur le marché du travail et vous ne pouvez pas refuser une proposition de travail adaptée du VDAB/ACTIRIS/ Le Forem/ ADG8. Pour les artistes qui exercent une activité artistique à titre principal, des règles spécifiques existent en matière de disponibilité sur le marché du travail. Vous pouvez refuser tout emploi non artistique que le VDAB/ACTIRIS/Le Forem/ADG vous propose si vous pouvez prouver que vous avez presté 156 jours de travail «artistique» durant les 18 derniers mois. Si vous ne pouvez pas prouver 156 jours de travail «artistique», le VDAB/ACTIRIS/ Le Forem/ADG peut également vous proposer un emploi non artistique. Le VDAB/ACTIRIS/ Le Forem/ADG tiendra compte de vos capacités intellectuelles et physiques, ainsi que du risque de perte de vos aptitudes artistiques. Par exemple : pour un pianiste, un emploi dans le secteur de la construction n’est pas une proposition adaptée.

FRANçAIS

b.

ATTENTION! Cette brochure a été publiée en mai 2013. Les montants de cette brochure sont modifiés lors d’une adaptation de l’index. En cas de doute, vous pouvez trouver les montants actuels sur le site Web du Guichets des Arts: www.kunstenloket.be.

8

Selon ton lieu de résidence.

29.


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GLoSSAIrE • • • •

• • • • • •

• •

• •

• • •

• •

ACTIRIS: Le service de l’emploi de la Région de Bruxelles-Capitale. ADG: Arbeitsamt der Deutschsprachigen Gemeinschaft. L’ADG est le service de l’emploi pour la région de langue allemande. Allocations familiales: argent que vous percevez pour l’éducation de vos enfants. Caisse d’assurances sociales: Elle calcule par exemple le montant des cotisations sociales que vous devez payer en tant qu’indépendant. Les artistes indépendants paient leurs cotisations sociales à la caisse d’assurance sociale. Cotisation patronale: cotisation sociale payée par l’employeur, voir explications ci-dessus. Cotisations sociales: somme d’argent que chaque employeur, travailleur salarié et indépendant paie pour financer la sécurité sociale. Exonérer: vous êtes dispensé de quelque chose car vous satisfaites aux conditions. Frais de gestion: argent dont un BSA a besoin afin de couvrir ses propres frais (comme les frais administratifs, les frais de personnel, …) Indépendant: par exemple quelqu’un qui a sa propre affaire Indépendant à titre complémentaire: activité professionnelle exercée en tant qu’indépendant en plus de votre activité principale (par exemple : travailler à temps partiel en tant que travailleur salarié) ou en plus de vos allocations de sécurité sociale (par exemple : des allocations de chômage) Journée d’activité: journée durant laquelle vous travaillez, avec ou sans salaire. Guichet d’entreprise: un interlocuteur unique pour les entreprises. Il se charge par exemple de l’inscription des entreprises commerciales et artisanales dans la Banque-Carrefour des Entreprises (BCE). Le FOREM: l’Office wallon de la formation professionnelle et de l’emploi. Le FOREM est le service de l’emploi pour la Wallonie. ONEM: Office national de l’Emploi. L’ONEM est entre autres responsable pour l’application de la réglementation sur le chômage. Ce service détermine les personnes qui ont droit à une indemnité et donne au syndicat ou à la caisse auxiliaire l’autorisation de payer des allocations de chômage à des personnes au chômage. Personne morale: association sans but lucratif (asbl) ou société (SPRL, SNC) Personne physique: homme ou femme. Revenu imposable net: il s’agit des revenus sur lesquels vous devez payer des impôts, après déduction des frais. Lors du calcul du revenu imposable net (le calcul du montant de 3.949,92 euros), l’ONEM ne tient pas compte du salaire que vous recevez en tant que travailleur salarié ou fonctionnaire. Sécurité sociale: toutes les réglementations qui veillent à ce que vous receviez votre argent lorsque vous êtes malade, lorsque vous n’avez plus d’emploi, … VDAB: Vlaamse Dienst voor Arbeidsbemiddeling. Le VDAB est le service de l’emploi pour la Flandre.

30.


25/04/13 15:27

1. ThE STATuS oF ThE ArTIST 1.1. Introduction

32 32

1.2. Employee 1.2.1. Lowering of labour costs 1.3. Employee via a social bureau for artists (SBK) 1.3.1. Practical activities of the SBK 1.3.2. SBK Costs 1.3.3. Accredited SBKs 1.4. Self-employment 1.4.1. Certificate of self-employment 1.5. The small fees scheme 2. unEMPLoYMEnT And ArTISTIC ACTIVITY 2.1. Entitlement to unemployment benefit 2.2. Cumulating unemployment benefit with an artistic activity 2.2.1. Unpaid artistic activity

33 33 35 35 36 37 38 38 39 41 41 42 42

2.2.2. Paid artistic activity 2.2.2.1. Under the small fees for artists scheme 2.2.2.2. Self-employed secondary profession or employee 3. Glossary

42 42 42 44

ENGLISH

INDEX

31.


25/04/13 15:27

1. ThE STATuS oF ThE ArTIST 1.1. Introduction The status of the artist has been in existence since 1 July 2003. It establishes a few specific rules which make it easier for you to accrue social security entitlements, such as family income supplement, pensions, unemployment benefit, incapacity benefit, holiday pay, health insurance, etc. The basic principle is that you are accorded employee status if you provide an artistic service and/or produce artistic works by commission in return for payment. However, you also have the option of choosing self-employed status if this is more suited to your personal situation. If you are not sure about which status to choose you can contact the Commissie Kunstenaars1 for advice. Artists on short contracts for different employers2 (for example: an actor who plays roles for different theatre companies) can contact “social bureaus for artists” (SBKs). These are temporary employment offices for artists. On 1 July 2004, the small fees scheme came into existence. Under this scheme you can receive a small fee on which you and the client pay no tax or social security contributions.

1

2.

De Commissie Kunstenaars, Waterloolaan 77, 1000 Brussels Tel.: 02 546 40 50 (information on self-employment), Tel.: 02 509 34 26 (information on employees) Fax: 02 513 04 13, E-mail: [email protected] The client is the person who commissions the artist. An employer is a client who takes the artist on as an employee. Therefore the term “client” is much broader in concept than the term “employer”. When you are self-employed, although you do have a client, this client is not your employer. If all you receive is a reimbursement of your expenses, then you also have a client, but not an employer. However, your client is your employer if you have entered into a contract of employment with him OR if you perform artistic work for him in return for pay and have not opted for self-employed status. In this case your client will be required to fulfil the obligations of an employer. In some cases you client may use a social bureau for artists (SBK). In this case the SBK is your employer and your client is “merely” a client.

32.


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1.2. Employee

This broad definition makes no distinction between creative activities (for example: sculpture, painting) and performance activities (for example: acting, dancing). Nor does the definition make a distinction between amateur/professional and occasional/ frequent.

ENGLISH

The status of the artist applies to everyone who “provides an artistic service and/or produces artistic works”. In law, artistic service and/or artistic work is defined as “the creation and/or performance or interpretation of artistic works in the audiovisual and expressive arts, in music, literature, shows, theatre and choreography”.

If you are not sure whether your creation is an “artistic service” or an “artistic work” you can contact the Commissie Kunstenaars3 for advice. To be considered as an employee, you have to provide your artistic services “by commission” and in return for “pay”. For example: a company asks an artist to do a painting for the entrance lobby. All fees you receive in return for an artistic service and/or work are considered pay (for example: EUR 1,000 to paint a portrait). Reimbursements of expenses (for example: train ticket, telephone charges) are not considered pay.

1.2.1. Lowering of labour costs As an employee you are protected against a number of social risks. You are entitled to family income support, a pension, unemployment benefit, incapacity benefit, holiday pay, health insurance, etc. Of course, you have obligations too. You have to pay social security contributions. The employee pays part of the social security contributions (13.07% of gross pay) and the employer pays the other (minimum 32.44% of gross pay).

3

Idem footnote 1.

33.


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As an incentive to employ artists under the employee system, the government decided to make a part of the pay exempt from employers’ contributions. This means that the employer does not have to pay the employers’ contribution on part of the pay. At present this is EUR 55.67 of the gross daily pay or EUR 7.33 of the gross hourly pay provided that the presupposed minimum wages are respected. This exemption from employers’ contributions applies to all employment. If you work for several employers on the same day they are all entitled to the exemption.

34.


25/04/13 15:27

If you work short contracts for several clients you and your client can join a social bureau for artists (SBK). In this case the SBK is the employer and as such will fulfil the employers’ obligations (for example: calculate your social security contributions and taxes, pay your salary, set up your industrial accident insurance, etc.). In practice: if a musician performs in several youth clubs in one week and works via an SBK, that SBK will fulfil the employers’ obligations and pay the artist. You cannot use an SBK in every situation. The SBK can only take on the role of employer in the following four situations: 1. if the client has to replace a permanent employee. (E.g.: an actress at a theatre company is on maternity leave.)

ENGLISH

1.3. Employee via a social bureau for artists (SBK)

2. when there is more work during a specific period. (For example: a theatre company organises an event at the start of a new theatre season and takes on several artists for a limited period.) 3. when there is a special contract by way of exception. (For example: a one-man business organises an exhibition to mark the 10th anniversary of the business.) 4. when an occasional user commissions an artistic service or production. An “occasional user” is someone whose main activity is not in the artistic sector OR who does not employ other personnel. (Example: an artistic NPO with no personnel in service organises a music festival.)

1.3.1. Practical activities of the SBK You and the client decide the activities to be covered by the SBK. You agree the content of the contract, its duration and the fee. You and the client must notify of the SBK of the contract in advance (!). The SBK becomes the employer and as such fulfils the employer’s obligations. The client pays the SBK’s invoice and the SBK pays you. Please note! The SBK is not an agent. It does not look for artistic work on your behalf.

35.


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1.3.2. SBK Costs The SBK charges operating expenses. Operating expenses vary from one SBK to another. It is therefore a good idea to shop around. The SBK charges VAT on the invoice sum (labour + operating costs). The total cost breaks down into the following parts: VAT

Usually 6% or 21% of the invoice sum, sometimes no VAT is charged

Invoice sum

The amount payable by the client (exclusive of VAT)

The SBK’s operating expenses

On average 8% of the invoice sum (exclusive of VAT)

Employers’ social security contributions

On average 32.44% of gross pay, may be subject to lowering of labour costs for artists (see 1.2.1)

Gross pay

= Invoice sum (VAT not included) - operating expenses - employers’ social security contributions

Employee social security contribution

13.07% of gross pay

Withholding tax (= tax advance)

Variable, SBKs often apply 11.11% of taxable income (= gross pay - employee social security contribution)

Net pay

= Gross pay - employee social security contribution - withholding tax The reimbursement of expenses is added to this sum and it is transferred to the artist’s account.

Reimbursement of expenses

Example: reimbursement of travel, meals, etc. Reimbursements of expenses are exempt from tax and social security.

The reduced employers’ contributions also apply to SBKs (see 1.2.1.).

36.


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1.3.3. Accredited SBKs Most large temporary employment agencies are already accredited as SBKs, such as: Randstad, T-interim, Adecco, Startpeople, Tempo-team, Tentoo Payroll Services, Ritmo, etc.

ENGLISH

A list of accredited SBKs can be found on our website: www.kunstenloket.be (About Kunstenloket, Other organisations ).

37.


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1.4. Self-employment If you decide to become self-employed you will need to demonstrate that you are “socio-economically independent”. There are a number of indicators by which this can be demonstrated, such as a financial plan, relevant training and/or experience, investments, personnel employed, income from another professional occupation, and so on. When you become self-employed you are required to join a social insurance fund and an enterprise counter (‘Ondernemingsloket’) and apply for a VAT number (if you are required to charge VAT – for more info: www.kunstenloket.be, quicklinks, all about VAT)

1.4.1. Certificate of self-employment Deciding between employee status and self-employed status is not always an easy choice to make. If you want to be certain that you are able to work on a self-employed basis you can ask the Commissie Kunstenaars4 for a certificate of self-employment. This is an official attestation stating that you meet the requirements for self-employment. This certificate is not mandatory. However, anyone who produces it will be considered officially “self-employed” for its 2-year period of validity and for the activities given in the certificate. You can have the certificate extended.

4

Idem footnote 1.

38.


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1.5. The small fees scheme

1. 2. 3. 4. 5.

you do not exceed the maximum figure of EUR 120.90 per day; the maximum you receive under the small fees scheme is EUR 2,418.07 per annum; you use the scheme for a maximum of 30 days; you receive a reimbursement from the same client for no more than 7 consecutive days; the artistic performer’s card is filled in on each occasion.

ENGLISH

Anyone who provides an artistic service and/or produces artistic work (see 1.2. for the definition) is entitled to make use of the small fees scheme. The small fee is a fixed reimbursement of expenses. There is no need to give proof of expenses in the form of invoices or other documents. There is no tax or social security to pay on these fees. There are, however, a number of conditions to be met:

(Since no artistic performer’s card is available at present, it is best that the artist and client keep a list of small fees. The client also has the artist sign an oath5, stating that the artist meets the requirements.) If you or your clients do not abide by the conditions, your clients will be required to pay social security contributions. Unless, that is, the client is able to demonstrate a genuine reimbursement of expenses. If you carry out work for several clients on the same day, you are entitled up to EUR 120.90 from each client in the way of a small fee. Please note! The “small fee” covers all expenses. This means that you are not entitled to other expenses relating to the same job, such as a mileage allowance. For example: a musician cannot receive EUR 120.90 and travel expenses of EUR 20 for one service. The small fee scheme is also available for people who are employed or self-employed. You are not entitled to make use of the small fee scheme through: - an employer, if you work as an employee or civil servant; - a client, if you work on a self-employed basis. Unless you can demonstrate that the work involves a different kind of service. For example: an actor working for a theatre company under an employment contract is not entitled to make use of the small fee scheme through that company. But a teacher at a school, who gives a performance at the staff party, is entitled to the small fee.

5

The oath can be found at www.kunstenloket.be, documents.

39.


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You are not entitled to the volunteers’ fee on days when you receive the small fee. This volunteers’ fee comes to a maximum of EUR 32.71 per day and a maximum of EUR 1,308.38 per annum. You cannot cumulate the volunteers’ fee and the small fee for artistic services in the same calendar year (even if you work for several clients). You must therefore choose one of the 2 schemes.

40.


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2. unEMPLoYMEnT And ArTISTIC ACTIVITY The unemployment regulations contain special rules for artists.

2.1. Entitlement to unemployment benefit

ENGLISH

To receive unemployment benefit you must satisfy one of the general conditions of entitlement: - either you have worked a certain number of days as an employee; - or your mobilisation time after leaving full-time education has run to an end; - or you have accrued entitlements to unemployment benefit in the past. The “cachet regulation” is there for artists who are active in spectacles6 and musicians. Instead of looking at the number of days worked we convert gross pay into equivalent days. The number of working days is calculated by dividing the gross pay by EUR 39.21 per day. For example: a musician receives a gross fee of EUR 275 for a performance. 275 / 39.21 gives 7 work days. Therefore, although the artist worked as an employee on the day of the performance only, this service counts as 7 work days. To receive unemployment benefit it is not enough merely to have worked. You must also satisfy the conditions of entitlement. (For example: being available for work, being without work despite your best efforts, etc.).

6

According to RVA = recorded + live spectacle.

41.


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2.2. Cumulating unemployment benefit with an artistic activity 2.2.1. Unpaid artistic activity If you are entitled to unemployment benefit you may follow an artistic training course or have an artistic hobby, for which you receive no pay. This means that you can write a book, create a sculpture, perform in an amateur society, etc. You do not need to inform the RVA (National Employment Office) of this and the activities will not affect your unemployment benefit. 2.2.2. Paid artistic activity 2.2.2.1. Under the small fees for artists scheme If you receive a small fee, you are required to mark this day in black on your unemployment card7. 2.2.2.2. Self-employed secondary profession or employee This activity must be notified to the RVA using form C 1 - Artist. However, you do need to indicate the following days on your unemployment card: 1. the entire period covered by an employment contract 2. remunerated achievements 3. the presence of one of your works of art at an exhibition if you deal with sales yourself, or if your presence is required on the basis of a contract with the person who sells your creations; 4. recordings of audiovisual work You will not receive unemployment benefit for those days. a.

As a self-employed person with a secondary profession As an unemployed person you can continue your achievements as a self-employed person with a secondary profession for artistic achievements or start this up for unemployment benefit. Your unemployment benefit will only be reduced if your net taxable income from the artistic secondary profession exceeds the annual limit of EUR 4,190.16. The calculation of this maximum amount also takes account of royalty income.

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Unless you can demonstrate that your work satisfies the conditions applicable to volunteer work. If you satisfy the conditions for volunteer work you need not, provided you have obtained permission from the RVA in advance, mark these days black on your unemployment card.

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b.

As an employee As an unemployed person you can also work as an employee alongside receiving benefit. Your unemployment benefit for the days when you are not working is not reduced on the basis of your income as an employee.

A.

B.

Your percentage unemployment benefit will not fall if your artistic activity is your main profession and you usually work under artistic employment contracts of a maximum of 3 months. In practice this benefit means that the daily rate of your benefit will no longer fall after the first year of unemployment, even if you have been unemployed for a long period. The RVA usually applies this rule to artists and technicians active in spectacle, who can submit a minimum amount of days of short-term employment. The benefit is granted on a yearly basis. To be entitled to unemployment benefit you must be available for work and you can not refuse a suitable job offer from the VDAB/ACTIRIS/Le FOREM/ADG8. Special rules on availability for work apply to artists who practise an artistic activity as their main profession. You may refuse any non-artistic job which the VDAB/ACTIRIS/Le FOREM/ADG offers you if you are able to demonstrate that you have worked 156 “artistic” work days in the last 18 months. If you are unable to demonstrate 156 “artistic” work days the VDAB/ACTIRIS/ Le FOREM/ADG is entitled to offer you a non-artistic job. In doing so the VDAB/ACTIRIS/ Le FOREM/ADG will take into account your intellectual development, physical abilities and the risk of diminishing your artistic capacities. For example: a job in the building industry would not be considered a suitable placement for a pianist.

ENGLISH

Two other specific rules apply:

PLEASE NOTE! This brochure was published in May 2013. The figures quoted in this brochure are index-linked and subject to change. In case of doubt, the current figures can be found at the Kunstenloket website: www.kunstenloket.be.

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Depending on the region of your residence.

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GLoSSArY • • • • • • • • •

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ACTIRIS: Employment Service of the Brussels Capital Region. Activity day: a day on which you work with or without pay ADG: Arbeitsamt der Deutschsprachige Gemeinschaft. The ADG is the employment service for German speaking community. Employers’ contribution: the social security contribution paid by the employer, see explanation above Exemption: something you are not required to do because you satisfy the conditions Family income support: money you receive to raise your children Legal person: a non-profit organisation (NPO) or a company (bvba, vof) Natural person: a man or woman Net taxable income: this is the income on which you are required to pay tax, after your expenses have been deducted. In calculating your net taxable income (calculation of the figure of EUR 3,949.92) the RVA does not take account of pay you receive as an employee or civil servant. Operating expenses: the money the SBK requires in order to cover its own expenses (such as administration costs, personnel expenses, etc.) RVA: National Employment Office. Among other things the RVA applies the unemployment regulations. This office decides whether or not a person qualifies for benefit and gives the union or welfare fund permission to pay them unemployment benefit. Self-employed: a person who has his or her own business, for example Self-employment as a secondary profession: a professional activity which you carry out on a selfemployed basis alongside your main profession (for example: part-time work as an employee) or in combination with your social security benefit (for example: unemployment benefit) Social insurance fund: calculates your social security contributions as a self-employed person, for example. Self-employed artists pay their social security contributions to the social insurance fund. Social security: the system of regulations by which you receive money if you are sick or no longer in employment, etc. Social security contributions: a sum of money paid by every employer, employee and selfemployed person to finance the social security system The FOREM: l’Office wallon de la formation professionelle et de l’emploi. The FOREM is the employment service for the Walloon region. VDAB: Flemish Public Employment and Vocational Training Service. The VDAB is the employment service in Flanders.

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De brochure ‘Het kunstenaarsstatuut’ is een uitgave van Kunstenloket vzw © Kunstenloket vzw Sainctelettesquare 19 (7e verdieping) - 1000 Brussel T 02 204 08 00 • F 02 204 08 09 [email protected] • www.kunstenloket.be Publicatiedatum: mei 2013 Wettelijk depotnummer: D/2011/10.738/1


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