1 A 2011. április 13.-ai képviselı-testületi ülés II. számú napirendi pontja: Az önkormányzat 2010. évi zárszámadásának elfogadása. Elıadó: Ribányi József polgármester Tisztelt Képviselı-testület! Figyelemmel az 1991. évi XX. tv. 140. § (1) bekezdés h) pontjára és az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. tv. 82. §-ára az önkormányzat 2010. évi költségvetése végrehajtásáról a jegyzı által elkészített rendelet-tervezetet és a végrahajtás szöveges indokolását az alábbiak szerint terjesztem elı. Az önkormányzati feladatellátás általános értékelése Tamási Város Önkormányzatának 2010. évi költségvetését a testület a 2/2010. (III.1.) számú rendeletével állapította meg 5.309.130 ezer Ft bevételi és kiadási fıösszeggel. A módosításokkal, a pótelıirányzatok összegeivel a bevételek és kiadások fıösszege 5.508.626 ezer Ft-ra változott. Az elıirányzat növekedést a központi költségvetésbıl juttatott pótelıirányzatok, támogatások, pályázatokon elnyert támogatások, a különbözı központi alapoktól meghatározott célra kapott pénzeszközök és az elızı évi pénzmaradványok összegei tették lehetıvé. A költségvetési koncepcióban, ill. a költségvetés elfogadásakor is megfogalmazásra került, hogy az önkormányzat pénzügyi helyzete várhatóan tovább romlik. A bevételek jelentıs részét kitevı központi költségvetésbıl származó támogatások 2010. évben példátlan módon csökkentek, így még optimális esetben is, - amikor a mutatószám nem csökkent -, az inflációs hatásokból eredı költségnövekedést, a 2009. évi ÁFA-mérték emelkedésbıl adódó megnövekedett kiadásokat önkormányzati, illetve intézményi saját bevételbıl kellett fedezni. A saját bevételek sem növelhetık korlát nélkül, a gazdasági környezet jelentısen befolyásolja azt. A helyi adó bevételeket az adóalanyok száma, azok gazdasági mutatói (melyek a jelen gazdasági körülmények között feltételezhetıen nem mutatnak növekvı tendenciát) befolyásolják, melyekre döntıen az önkormányzatnak ráhatása nincs. A mőködési bevételek nagysága a feladat ellátásától, az igénybevevık számától függ, az intézményi ellátási díjbevételeknél csökkenést von maga után a kedvezményesen és az ingyenesen étkezık körének törvényi szabályozásból adódó bıvítése. A rendelkezésre álló forgalomképes vagyon értékesítését a fizetıképes (építési telkeknél lakossági, ipari területeknél a befektetıi) kereslet, valamint az értékesíthetı vagyon egyre szőkülı köre is korlátozza. A 2010. évi költségvetést terhelte a 2009. évrıl áthúzódó 421.541 ezer Ft szállítói tartozás, melybıl 294.393 ezer Ft volt a beruházási számlatartozás összege. A szállítói tartozás önkormányzati szinten nagyon magas 2010. évben is, 622.296 ezer Ft, melybıl a TONIEPSZ-nél megjelenı tartozás 97.114 ezer Ft, a polgármesteri hivatalnál megjelenı tartozás 525.182 ezer Ft, ezen belül 442.668 ezer Ft beruházási számlatartozás. A beruházási számlatartozások szintjét a megkezdett, európai uniós támogatással megvalósuló beruházások – iskola-, ill. fürdıfejlesztés, járó beteg szakellátó központ fejlesztés, polgármesteri hivatal épületének akadálymentesítése - finanszírozási rendje is indokolja, amely az elırehaladásnak megfelelı folyamatos számlázások és az ezeket követı kifizetési kérelmek teljesülésének idıbeli csúszása miatt állandóan magas összegő tartozást generál. A likviditási problémák áthidalása miatt a folyószámlahitel keret 200 millió Ft-os összegét továbbra is fenn kellett tartani. A ténylegesen igénybevett összeg évközben állandóan változó volt, az év végi záráskor 162.645 ezer Ft. Ez évben az „Önhibájukon kívül hátrányos helyzetben lévı települési önkormányzatok támogatása” címen nem tudtunk pályázatot benyújtani, mivel a szigorú számítási metodika alapján az önkormányzat nem volt jogosult ezen támogatási formára ebben az évben. Két
2 alkalommal is támogatási kérelemmel fordultunk a belügyminiszterhez „A mőködésképtelen helyi önkormányzatok egyéb támogatása” jogcímen. Kérelmünk júliusban, illetve októberben került elbírálásra, mely kapcsán a kért 96 illetve 74 millió Ft összegbıl 3 illetve 15 millió Ft vissza nem térítendı támogatást kapott az önkormányzat a fennálló közüzemi díjtartozások, valamint a fennálló szállítói tartozások rendezésére. A korábbi évnél jelentısen alacsonyabb támogatási összegek csak kis mértékben enyhítettek a likviditási problémákat, nagyságrendjükbıl adódóan teljes megoldást nem jelenthettek a pénzügyi helyzet rendezésére. A dologi kiadások évek óta tartó szőkítése következtében – hiszen az állami normatívák a havonta fizetendı bérek és járulékok, ill. segélyek szintjére sem nyújtanak fedezetet - a 2010es évre vonatkozóan is elmondható, hogy a feladatellátások minıségi romlását eredményezi minden területen. Nincs megfelelı fedezet az áremelkedésekre (melyet 2009. évi ÁFA-emelés is fokozott), ebbıl következıen egyre kevesebb pénz jut a mőködésre, még kevesebb az eszközök pótlására, karbantartására, a felújításokra. Segítséget jelenthetnek a pályázati lehetıségek mind intézményi, mind önkormányzati vonatkozásban, de itt is sok esetben korlát a pályázat benyújtásához szükséges önrész biztosítása, ill. 2010. évben további nehézséget jelentett a decentralizált pályázati források elmaradása is. 2004. június hónapban megalakult a Tamási-Simontornya Városkörnyéki Önkormányzatok Többcélú Kistérségi Társulása. A társulásban a kistérség valamennyi önkormányzata részt vesz. A kistérségben több un. mikro-társulás mőködik, az oktatás-nevelés, valamint a szociális feladatok ellátása területén. Tamási önkormányzat az általános iskolákat 2003. évben részlegesen (egyik általános iskolával), 2004. évtıl teljesen társulási formában mőködteti. 2006. augusztus 1-tıl az óvoda is társulásban mőködik. 2008.július 1-tıl egy összevont intézményben kerülnek ellátásra az óvodai, az általános iskolai, a gimnáziumi és a zeneiskolai feladatok. Szociális ellátás területén a többcélú kistérségi társulás szervezési és koordinatív feladat ellátásával feladat-ellátási szerzıdés keretében több település vonatkozásában látja el az önkormányzat a gyermekjóléti, családsegítı és nappali szociális szolgáltatások feladatot. Az önkormányzat 2008. július 1-el a Vályi Péter Szakképzı Iskola és Kollégium intézményét átadta a Tolna Megyei Önkormányzat fenntartásába. Az átadás-átvételrıl szóló megállapodás szerint a feladatellátását szolgáló ingatlanvagyon tekintetében a megyei önkormányzatot ingyenes használati jog illeti meg, a tulajdonjog továbbra is a Tamási Város Önkormányzatáé maradt. Összegezve az önkormányzat 2010. évi gazdálkodása – a fent ismertetett korábbi átszervezések, intézmény- és feladat-átadások ellenére - sem volt zökkenımentes, az állandó hitel mellett is a késedelmes számlakiegyenlítések jellemezték, az évvégén fennmaradt számlatartozások összege a korábbi évekhez viszonyítva még magasabb volt. Az ún. városüzemeltetési feladatok ellátását segítette a közhasznú és közcélú munka, mely a feladat ellátás mellett átmenetileg a foglalkoztatási gondokon is jelentısen enyhített a városban. Az államháztartásról szóló 1992. évi XXXVIII. törvény (továbbiakban: Áht.) 80. §-a, valamint az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000.(XII.24.) Kormányrendelet (továbbiakban: Áhsz.) 7. § (1) bekezdése értelmében az önkormányzat a tárgyévet követıen költségvetési beszámolót készít. Az Áhsz. 40. § (1) bekezdése alapján az éves költségvetési beszámoló kiegészítı melléklete számszaki részbıl és szöveges indoklásból áll. Az Önkormányzat 2010. évi költségvetési beszámolója kiegészítı mellékletének szöveges indoklása az elektronikus információszabadságról szóló 2005. évi XC. törvényben (továbbiakban: Eitv.), valamint az államháztartás mőködési rendjérıl szóló 292/2009. (XII.19.) Kormányrendelet (továbbiakban: Ámr.) 22. számú mellékletében elıírt kötelezettség alapján kerül közzétételre.
3 A kiegészítı melléklet szöveges indoklásának tartalma: 1. A számviteli politika 2010. évi módosítása, a változás hatásának bemutatása 2. Könyvvizsgálati kötelezettségre való egyértelmő utalás 3. A könyvviteli szolgáltatások körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelıs személy nyilvános adatai 4. A vegyes rendeltetéső eszközök értékcsökkenésre alaptevékenység és vállalkozási tevékenység közötti megosztási módjának megváltoztatása esetén annak hatásának bemutatása 5. A piaci értéken történı értékelés alkalmazott elveinek és módszereinek ismertetése 6. A tárgyidıszakban ellátott tevékenységeket, az elıirányzatok tervezettıl eltérı felhasználását befolyásoló tényezık ismertetése, a pénzügyi helyzetre, az eszközök nagyságára és összetételének alakulására hatást gyakorló rendkívüli események, körülmények bemutatása A/ Bevételek alakulása B/ Kiadások alakulása C/ Tartalékok felhasználása D/ A pénzkészlet változása, valamint a pénzmaradvány tartalma és a változásának okai E/ A vagyon alakulása F/ Értékpapír- és hitelmőveletek alakulása, a hitelállomány változásának tartalma 7. A teljes kötelezettségállomány alakulást befolyásoló tényezık indoklása, a kötelezettségállomány kimutatása lejárati idı, és összetétel szerint 8. Az ellenırzés által az elızı költségvetési év(ek) beszámolójában megállapított jelentıs összegő hibá(k) miatti módosítások részletes bemutatása 9. Szöveges értékelés az Európai uniós támogatási programok keretében beérkezett pénzeszközök és az azokkal kapcsolatban felhasznált saját költségvetési források alakulásáról, az elıirányzatok teljesítését befolyásoló tényezıkrıl 10. Közalapítványok, alapítványok által ellátott feladatokra teljesített kifizetések, illetve térítésmentesen jutatott eszközök értékének felsorolása 11. A könyvviteli mérlegben kimutatott részesedések továbbbontása a gazdasági társaság nevének, székhelyének, a részesedés mennyiségének és értékének feltüntetésével 12. Az önkormányzat vagyoni helyzet elemzése vertikális és horizontáli mutatószámokkal 1. A számviteli politika 2010. évi módosítása, a változás hatásának bemutatása 2010. évben Tamási Város Önkormányzata a számviteli politikáját az Áht., a számvitelrıl szóló 2000. évi C. törvény (továbbiakban: Sztv.) és az Ámr. változásnak megfelelıen módosított. A módosítás a következıkre terjedt ki: a számvitel politika hatálya kiterjesztésre került az újonnan létrejött szervekre, így a Dél-dunántúli Régió Ivóvízminıség-javító Önkormányzati Társulásra és a Tamási Város Örmény Kisebbségi Önkormányzatra, pontosításra kerültek a számviteli alapelvek, pontosításra kerültek a lényeges információk körének, továbbá a jelentıs és nem jelentıs összegek, eltérések meghatározása a számviteli elszámolás és értékelés szempontjából, pontosításra, módosításra kerültek a beszámolási és könyvvezetési kötelezettséggel kapcsolatos feladatok, az eszközök besorolásának szempontjai kiegészítésre kerültek a bérbevett és üzemeltetésre átvett eszközök 0. Nyilvántartási számlákon történı nyilvántartás elıírásával, a külön jogszabály alapján szakmai nyilvántartásokban szereplı eszközök
4 (könyvek, képek, stb.), a pénzügyi lízing keretében átvett eszközök besorolásával, nyilvántartásával, valamint a bérbevett, vagy használatra átvett eszközökön végzett beruházási, felújítási munkák aktiválására vonatkozó szabályokkal, pontosításra, kiegészítésre került az eszközök, források értékelésénél, a készletek, kiadások elszámolásánál alkalmazandó elvek. A számviteli politika módosítása, kiegészítése, a fogalmak, feladatok pontosítása elısegíti a számviteli feladatok ellátását. 2. Könyvvizsgálati kötelezettségre való egyértelmő utalás Az önkormányzat az 1990.évi LXV. törvény a helyi önkormányzatokról 92/A § (3) bekezdése alapján köteles könyvvizsgálóval felülvizsgáltatni beszámolóját. A Tamási Város Önkormányzati Képviselı-testületének 97/2010. (VI.30.) számú határozata alapján a 2010. évi egyszerősített beszámoló könyvvizsgálati feladatainak ellátását az Alfa Karil Auditor Kft (képviseli: Dr. Kósáné Hetesi Ildikó könyvvizsgáló, 7300 Komló, Kossuth L. u.83.) végzi 2010. július 1. napjától 2011. június 30-ig tartó határozott idıre szóló megbízás alapján. 3. A könyvviteli szolgáltatások körébe tartozó feladatok irányításáért, vezetéséért felelıs személy nyilvános adatai Simonné Horváth Andrea pénzügyi osztályvezetı 4. A vegyes rendeltetéső eszközök értékcsökkenésre alaptevékenység és vállalkozási tevékenység közötti megosztási módjának megváltoztatása esetén annak hatásának bemutatása Az önkormányzat – a számviteli politikájában foglaltak alapján – vállalkozási tevékenységet nem végez. 5. A piaci értéken történı értékelés alkalmazott elveinek és módszereinek ismertetése Az önkormányzat – a számviteli politikájában foglaltak alapján – a piaci értéken történı értékelést nem alkalmaz. 6. A tárgyidıszakban ellátott tevékenységeket, az elıirányzatok tervezettıl eltérı felhasználását befolyásoló tényezık ismertetése, a pénzügyi helyzetre, az eszközök nagyságára és összetételének alakulására hatást gyakorló rendkívüli események, körülmények bemutatása A/ Bevételek alakulása: Az önkormányzat összesített bevételeit az 1., 6/a és 6/b. számú mellékletek tartalmazzák. A Polgármesteri Hivatal és a hozzá tartozó önállóan mőködı intézmények, a kisebbségi önkormányzatok bevételeit a 2. számú melléklet, a TONIEPSZ és a Dél-dunántúli Régió Ivóvízminıség-javító Önkormányzati Társulás bevételei a 3/a. és a 3/b. számú melléklet tartalmazza. Az önkormányzat 4.423.051 ezer Ft összegő bevételeibıl 613.616 ezer Ft a központi költségvetésbıl kapott normatív támogatás és 247.715 az átengedett személyi jövedelemadó. A központosított elıirányzatok terhére igénybevett támogatás 114.108 ezer Ft. E címen könyvtári és közmővelıdési érdekeltségnövelı, az új Tudás-Mőveltség Program keretében a pedagógusok anyagi ösztönzésére, gyógypedagógusok támogatása, osztályfınöki feladatokat
5 ellátók támogatása, az esélyegyenlıséget, felzárkóztatást segítı támogatások keretében esélyegyenlıséget szolgáló intézkedések támogatására, pedagógus továbbképzésre, SNI gyermekek tankönyvtámogatására, bérpolitikai intézkedések (kereset-kiegészítés) céljára, közoktatási intézmények infrastrukturális fejlesztésére (Regöly és Nagykónyi tagóvoda) kapott támogatást az önkormányzat. Itt jelenik meg az óvodáztatási támogatás fedezete, ill. a gyermekek nyári étkeztetésének támogatására, az alapfokú mővészetoktatáshoz, nemzetiségi tankönyv támogatáshoz, az érettségi vizsgák megszervezéséhez, a közoktatási informatikai fejlesztési feladatokhoz, a lakossági közmőfejlesztési támogatáshoz, a belterületi közutak felújításához és az európai uniós fejlesztési pályázatok saját forrás kiegészítésének támogatására kapott összeg is. A mőködésképtelen önkormányzatok egyéb támogatása címen benyújtott kérelem alapján az önkormányzat 3 illetve 15 millió Ft vissza nem térítendı támogatást kapott a fennálló közüzemi díjtartozások, valamint a fennálló szállítói tartozások rendezésére. A normatív kötött felhasználású támogatásként kiegészítı támogatás egyes közoktatási feladatok ellátása címen igénybevett támogatás a pedagógiai szakszolgálat feladataira kapott összeg, 4.500 ezer Ft, az egyes jövedelempótló támogatások kiegészítése támogatása címen kapott összeg 165.778 ezer Ft, melybıl a közcélú foglakoztatás támogatására igénybevett összeg 110.611 ezer Ft. A szociális továbbképzés és szakvizsga támogatás összege 56 ezer Ft. Az önkormányzati hivatásos tőzoltóságok támogatása 21.236 ezer Ft. A TamásiAdorjánújtelep ivóvízhálózatának kiépítésére 4.643 ezer Ft Területi kiegyenlítést szolgáló fejlesztési célú támogatást kapott az önkormányzat. Leghátrányosabb helyzető kistérségek felzárkóztatásának támogatása címen a Szociális ellátó központ kialakításának második ütemére 46.640 igénybevétel történt, az elsı ütemhez 2009. évben e címen 43.350 ezer Ft volt a támogatás. Vis maior tartalékból a Tamási-Kishenye útkárok helyreállítására 7.600 ezer Ft, árvízvédekezés költségeire 3.050 ezer Ft támogatást kapott a város. Az önkormányzat bevételeinek 5,9 %-át teszik ki a helyi adó bevételek, összegük 261.347 ezer Ft, a tervezett összeget 9,2 %-kal haladja meg. Az adóbevételekhez kapcsolódó pótlék és birság bevétel pedig 1.908 ezer Ft. A legnagyobb volumenő az iparőzési adó bevétel 253.257 ezer Ft (10,1 %-kal magasabb a tervezettnél), melybıl a napi iparőzési adó összege 1.410 ezer Ft, az APEH által átutalt adó 2.401 ezer Ft. Az adózók száma 1.048. Az iparőzési adó bevételnél a 2009. évben a gazdasági válság negatív hatásai egyértelmően érzıdtek, a nagyobb adózók tekintetében ez a tendencia 2010. évre megfordult, az adóbevételek szintjére pozitív hatással volt. A Telekadót 38 fı fizetett összesen 1.299 ezer Ft összegben. A vendégéjszakák után befolyt idegenforgalmi adó összege 2.472 ezer Ft, mely a személyenkénti és vendégéjszakánkénti 250 Ft-os adómértékkel számolva 9.888 vendégéjszakának felel meg. Az üdülık alapterülete után 212-en fizettek idegenforgalmi adót összesen 4.319 ezer Ft összegben. A gépjármőadóból befolyt bevétel 71.532 ezer Ft, 15,4 %-kal magasabb a tervezettnél. Az adózók száma 2.786 fı. A helyi adó bevételek és a gépjármőadó bevételek tervhez viszonyított magasabb összegő teljesítésének a korábbihoz képest kedvezıbb gazdasági tényezık mellet jelentıs szerepe volt a magas szakmai színvonalon végzett behajtási tevékenységnek is. Környezetvédelmi bírságból 55 ezer Ft realizálódott. Talajterhelési díjat 79 fı fizetett, a befolyt összeg 549 ezer Ft. Tárgyi eszközök, immateriális javak értékesítéseként összesen 93.459 ezer Ft bevétel realizálódott. A Dózsa u-i iparterületen értékesített telkek 52.839 ezer Ft, a fürdınél értékesített telek 37.687 ezer Ft, valamint 300 ezer Ft kisebb külterületi telek, 400 ezer Ft garázs, 2.200 ezer Ft külterületi ingatlan (istálló) és 32 ezer Ft kiselejtezett számítógép vételára. A tervezetthez képest itt lényegesen alacsonyabb teljesítés oka, hogy az értékesítésre szánt ingatlanokat megfelelı kereslet hiányában csak kis részben sikerült értékesíteni. Beruházási célra átvett pénzeszköz államháztartáson kívülrıl (háztartásoktól) címen a polgármesteri hivatalnál a szennyvíztársulati tagok ltp-befizetései kerültek átvételre összesen
6 140.391 ezer Ft összegben, mely fedezetet nyújtott a megszőnt társulattól átvett 133.761 ezer Ft hitel és kamatainak törlesztésére. Támogatásértékő felhalmozási bevétel összege 817.797 ezer Ft. Itt kerültek elszámolásra az európai uniós programokra lehívott pályázati támogatások 813.313 ezer Ft összegben, melyekrıl részletesen az uniós támogatással megvalósuló programok, projektek leírásánál számolunk be. Itt jelenik meg az otthonteremtési támogatásra igényelt 2.469 ezer Ft, valamint az önkormányzatoktól a tagóvodai fejlesztésekhez átvett saját források összege (875 e Ft), ill. a Tamási-Simontornyai Többcélú Kistérségi Társulástól a mozgókönyvtári feladatokhoz beruházási kiadásra átvett pénzeszköz (400 e Ft). A TONIEPSZ 740 ezer Ft pályázati pénzeszközt kapott a pedagógus továbbképzési program pályázat keretében eszköz beszerzésre. Támogatásértékő mőködési bevétel összege 237.518 ezer Ft. Ebbıl a TB alapoktól átvett pénzeszköz összege 21.595 ezer Ft. A finanszírozás az alapellátás körében mőködı védınıi szolgálat és iskola védınıi feladatok ellátását, valamint a jelenleg üresen lévı, helyettesítéssel ellátott háziorvosi körzet mőködtetését szolgálja. Itt jelenik meg a polgármesteri hivatalnál a sóstói ifjúsági tábor mőködtetéséhez a tulajdonos, a polgári védelem költségeihez az ellátási területhez tartozó, az iskola, óvoda mőködéséhez az iskolai, óvodai társulásban résztvevı önkormányzatok hozzájárulásai. Itt kerül elszámolásra az óvodai és iskolai társulás ellátottai után a többcélú társulás által igényelhetı normatíva átvétele. A polgármesteri hivatal szervezetfejlesztése ÁROP-os pályázatból igénybevett összeg 13.731 ezer Ft. A kisebbségi önkormányzatok (októberi választások óta 3 önkormányzat) részére leutalt alap és feladat alapú támogatás 2.154 ezer Ft. A központi költségvetés a parlamenti választás, önkormányzati választás és a kisebbségi önkormányzati választás költségeihez, a mozgáskorlátozottak közlekedési támogatásához, a gondozási szükségletet (házi segítségnyújtás) vizsgáló bizottság kiadásaira, kiegészítı GYEV-re biztosított fedezetet. Intézményeknél munkatapasztalat-szerzési támogatást a TONIEPSZ kapott az így foglalkoztatott dolgozók után a munkaügyi központtól. A könyvtár a mozgókönyvtári feladatokra 17.440 ezer Ft-ot a TCT-tıl, TÁMOP-os pályázatokra 5.728 ezer Ft-ot vett át. A TONIEPSZ útravaló pályázatra több tagiskolához kapott támogatást, ezen felül több célirányos támogatásban részesült különbözı pályázatokból, TÁMOP-os pályázatokból, valamint a TCT-tıl logopédiai feladatokra vett át pénzeszközt. A DDR Ivóvízminıség-javító Önkormányzati Társulás bevételét a társult önkormányzatok tagdíjbefizetései jelentik. Itt jelenik meg többek között a közhasznú munkavégzéshez a munkaügyi központtól kapott támogatás, a munkatapasztalat-szerzési támogatás. A mőködési célú pénzeszköz átvétel államháztartáson kívülrıl címen átvett pénzeszköz 4.432 ezer Ft, melybıl polgármesteri hivatalnál 1.124 ezer Ft külföldi adomány tanterem berendezéshez, a könyvtárnál 95 ezer Ft eszközbeszerzéshez és a német kisebbségi önkormányzatnál 1.401 ezer Ft bevétel realizálódott a cserekapcsolatok fejlesztésére. A TONIEPSZ alapítványoktól, háztartásoktól vett át pénzeszközöket különbözı programokhoz, rendezvényekhez 1.782 ezer Ft összegben. Az intézmények mőködési bevételeinek teljesítése összességében jelentısen meghaladja a módosított elıirányzatot, mely döntıen az e bevételek között elszámolt 301.964 ezer Ft fordított ÁFA miatti összegbıl adódik. A mőködési bevételek teljesítési aránya változó, a szolgáltatás jellegő bevételeknél a tervezetthez képest a legalacsonyabb a bevétel, 61,9 %. A polgármesteri hivatalnál a sóstói ifjúsági tábor igénybevételénél, a könyvtárnál, mővelıdési központnál az intézményi szolgáltatások (könyvtári beiratkozás, rendezvények, tanfolyamok) igénybevétele volt alacsonyabb a tervezettnél. A bérleti és lízingdíj bevételek teljesítése szintén igen alacsony, 68,7 %-os. Lemaradás a TONIEPSZ-nél jelentıs, 26, 4 %-os csak a teljesítés, oka döntıen, hogy tervezettnek megfelelıen nem tudta hasznosítani, bérbe adni a helyiségeit, részben a beruházás, részben a kevesebb igény miatt.
7 Az intézményi ellátási díj (étkezési térítések) bevételeknél jelentıs a lemaradás (89,8 %-os a teljesítés), mely részben az étkezést igénybevevık számának csökkenésébıl, részben – törvényi módosítással – a kedvezményesen étkezık körének bıvítésébıl adódik. Az értékesített tárgyi eszközök és immateriális javak ÁFA-ja címen az elıirányzathoz viszonyított alacsony teljesítést a tervezetthez képest alacsony értékesítés indokolja. Hozamés kamatbevételek címen a realizált bevétel 51.162 ezer Ft, melybıl 34.049 ezer Ft árfolyamnyereség, 16.742 ezer Ft felhalmozási célú kamatbevétel a kötvénybıl még ideiglenesen szabad pénzeszközök lekötésébıl adódóan. B/ Kiadások alakulása: Az önkormányzat összesített kiadásait az 1., 6/a és 6/b. számú mellékletek tartalmazzák. A Polgármesteri Hivatal és a hozzá tartozó önállóan mőködı intézmények, a kisebbségi önkormányzatok bevételeit a 2. számú melléklet, a TONIEPSZ és a Dél-dunántúli Régió Ivóvízminıség-javító Önkormányzati Társulás bevételei a 3/a. és a 3/b. számú melléklet tartalmazza. Az önkormányzat 2010. évi teljesített kiadása 3.939.592 ezer Ft. A kiadási összeg 30,2 %-a, 1.188.927 ezer Ft személyi juttatásokra és járulékaira fordítódott, míg a dologi és egyéb folyó kiadások összege 935.818 ezer Ft, 23,8 %. A dologi kiadásokon belül jelentıs a vásárolt élelmezés kiadás 77.674 ezer Ft, a gázenergia szolgáltatás díjra fordított kiadás 25.938 ezer Ft, a villamos energia szolgáltatás kiadása 39.999 ezer Ft, melybıl a közvilágítás 20.506 ezer Ft. Egyéb üzemeltetési, fenntartási szolgáltatások (takarítás, postai levél levéldíjak, szemétszállítás) 57.005 ezer Ft, a vásárolt közszolgáltatások (elsısorban központi orvosi ügyelet, köztisztaság, parkfenntartás, sportpályák fenntartása, állategészségügyi feladatok ellátása) 46.469 ezer Ft, a karbantartási, kisjavítási szolgáltatások kiadása 13.364 ezer Ft. A vásárolt termékek és szolgáltatások áfája címen a kifizetett összeg 74.808 ezer Ft. A dologi kiadások összegében megjelenı fordított áfa 302.002 ezer Ft, mely jelentısen megnöveli a tényleges kiadási öszeget. A 2009. évi normatíva elszámolás miatti visszafizetés 13.481 ezer Ft. A kamatkiadások összege 91.245 ezer Ft, ebbıl a fejlesztési célú hitelek kamata 3.862 ezer Ft, a szennyvízberuházó társulástól átvett 133.761 ezer Ft összegő hitel kamata 1.366 ezer Ft, a Dám kötvény és a Tamási Holnapjáért kötvény kamata 70.544 ezer Ft, a rövid lejáratú hitelek kamata (Takarékszövetkezet) 5.510 e Ft. A mőködési célú hitelek kamata 9.624 ezer Ft. A mőködési célú hitel kamat magas összege a szinte folyamatosan igénybevett folyószámlahitel kamata. A realizált árfolyam veszteség 10.918 ezer Ft. Támogatásértékő mőködési kiadás összege 24.262 ezer Ft. A Bursa Hungarica Felsıoktatási Önkormányzati Ösztöndíjpályázatra 2.045 ezer Ft, szociális feladatok ellátásához a Többcélú Kistérségi Társulás részére 20.763 ezer Ft, a DDR Ivóvízminıség-javító Önkormányzati Társulás részére 1.405 ezer Ft került átadásra. Mőködési célú pénzeszköz átadás államháztartáson kívülre 24.021 ezer Ft összegben történt. A sportegyesületek, civil szervezetek (egyesületek, alapítványok) támogatására 14.298 ezer Ft, önkéntes tőzoltók támogatására 1.100 ezer Ft került átadásra. A települési folyékony hulladék ártalmatlanítása címen a feladatot végzı vállalkozás részére átadott pénzeszköz 526 ezer Ft. A Kapos Koppányvölgyi Vizitársulat részére fizetett érdekeltségi hozzájárulás 1.176 ezer Ft. A közmunkaprogramhoz 350 ezer Ft önrész, háziorvosi körzet helyettesítésére 5.253 ezer Ft került átadásra. Az ifjúsági cserekapcsolatok erısítése célra a képviselı-testület döntésének megfelelıen 905 ezer Ft utalása történt. A TONIEPSZ a diáksport egyesület részére adott át 300 ezer Ft-ot. Támogatásértékő felhalmozási kiadásként jelenik meg a vagyonmegosztási per kapcsán Pári Község Önkormányzatának átadott 215 ezer Ft. Átadásra került a Vályi Péter Szakképzı Iskola Tagintézmény részére az értékesített istálló bevétele 2.200 ezer Ft, a temetınél
8 sebességkorlátra figyelmeztetı berendezés kihelyezéséhez 94 ezer Ft önrész, valamint a Tamási-Pacsmag-Tamási-Adorján kerékpárút költségeihez Regöly önkormányzat részére az önrészhez 828 ezer Ft. Fejlesztési célú pénzeszköz átadásként 16.957 ezer Ft került kifizetésre. Otthon teremtési támogatás címen a központi költségvetés által biztosított 2.469 ezer Ft utalására került sor. A korábban megvalósított szennyvíz beruházással kapcsolatosan a lakosság részére 9.273 ezer Ft kifizetés történt közmőfejlesztési hozzájárulás címén, valamint 167 ezer Ft kiutalására került sor túlfizetés okán. Az újonnan tervezett szennyvíz beruházáshoz benyújtott pályázat kapcsán a lakossági ltp-ék indításához 4.748 ezer Ft utalás történt. A helyi védett értékek támogatásáról szóló 3/2006.(I.26.) számú önkormányzati rendelet alapján 300 ezer Ft kifizetés történt a rendelet hatálya alá tartozó 2 ingatlan felújításához. A rászorulók segélyezésére 81.424 ezer forint került kifizetésre, a módosított elıirányzat 95,1 %-a. Átlagosan 286 fı részesült rendszeres szociális segélyben, 7 fı idıskorúak járadékában, 38 fı alanyi jogú és 10 fı méltányossági alapon ápolási díjban, 204 fı normatív és 13 fı helyi rendszeres lakásfenntartási támogatásban. Az átmeneti segélyezettek száma 539 fı, köztemetésre 3 fı esetében volt szükség, temetési segélyt 27 fı, közgyógyellátási támogatást 10 fı, mozgáskorlátozottak közlekedési támogatását 166 fı kapott. Rendkívüli gyermekvédelmi támogatásban 4 fı részesült. A szociális rendelet alapján az arra rászoruló tanulók részére helyi járatú buszbérlet vásárlás történt általános iskolába járáshoz 709 ezer Ft, karácsony elıtt 592 fı 75 év feletti idıs részére került élelmiszer csomag kiadásra 577 ezer Ft összegben. A beruházásra fordított összes kiadás 1.456.216 ezer Ft. Az összes beruházásból 1.372.654 ezer Ft az uniós forrásból (késıbb részletezettek szerint), 83.562 ezer Ft egyéb forrásból valósult meg. Egyéb forrásból megvalósuló beruházások: - Adorjánújtelepen ivóvízhálózat kiépítése TEKI támogatással valósult meg, a támogatás 4.643 ezer Ft. A beruházásra kifizetett összeg 5.043 ezer Ft. - Öreghenyén közkút létesítésére 112 ezer Ft kifizetés történt. - Hulladékudvar létesítése céljából a Concordia Zrt-tıl 4 millió Ft-ért telket vásároltunk. - Az Illyés Gyula utcában játszótér kialakítására 2.788 ezer Ft a kifizetés. - A FORD személygépkocsi vásárlása kapcsán 1.084 ezer Ft lízing díj kifizetés történt. - A rendelıintézet felújítása kapcsán a háziorvosok, és védınık rendelési feltételeinek biztosítása miatt a volt zeneiskolában telefonközpont létesítése vált szükségessé 100 ezer Ft költséggel. - A városközpont környezetvédelmi pályázathoz tervdokumentációra kifizetett összeg 2.250 ezer Ft. - A közoktatási informatikai támogatás terhére informatikai eszköz beszerzés történt a TONIEPSZ részére 4 millió Ft összegben. - A felnıtt háziorvosi körzethez a minimumfeltételek biztosítása érdekében EKG és készenléti táska beszerzés történt 615 ezer Ft értékben. - Szociális ellátó központ kialakításának II. üteme LEKI támogatással valósul meg. Az I. ütem 2009. évben befejezıdött 58.130 ezer Ft költséggel, melybıl 43.360 ezer Ft volt a LEKI támogatás. A II. ütem támogatási összege 46.640 ezer Ft. A beruházásként kifizetett összeg 59.095 ezer Ft, 1.059 ezer Ft pedig a mőködési kiadások között elszámolt összeg. - A szennyvízberuházás elıkészítéseként vízjogi engedélyre 540 ezer Ft a kifizetés. - Uniós pályázatra benyújtott, még elbírálás alatt lévı pályázatok kapcsán a geotermikus közmőrendszer kiépítése tervezési díjára 250 ezer Ft, a gimnázium energetikai fejlesztése megvalósítási tanulmányra és tervezési díjra 300 ezer Ft kifizetés történt - Az önállóan mőködı intézmények közül a Városi Könyvtárnál volt beruházási kifizetés, összesen 400 ezer Ft összegben, mely keretében a mozgókönyvtárhoz projektort, laptopot, monitort és videokamerát vásároltak.
9 - A TONI a zeneiskola részre 2.535 ezer Ft összegben hangszert (vibrofon, klarinét,trombita, szaxofon) vásárolt. A képzımővészeti oktatáshoz mángorlót, mechanikus és elektromos korongozót vásároltak 839 ezer Ft összegben az alapfokú mővészetoktatás támogatás terhére. A Nagykónyi Tagiskolánál bútor beszerzés történt 161 ezer Ft összegben. A felújításra fordított összeg 17.177 ezer Ft. A Hársfa utca útburkolatának I. ütemő felújítására TEUT pályázatot nyújtott be az önkormányzat 50 %-os támogatásra. A felújítás elkészült, a kifizetett összeg 8.448 ezer Ft. A Nagykónyi óvodában és a Regölyi óvodában 90 %-os infrastrukturális támogatás mellett valósult meg csoportszoba, utóbbinál még vizesblokk felújítás 914 ezer Ft, illetve 7.815 ezer Ft összegben. A felújításokhoz szükséges önrészt a települési önkormányzatok átadták. C/ Tartalék felhasználása: A 2010 évi költségvetésben mőködési és fejlesztési tartalék egyaránt betervezésre került. A 11.300 ezer Ft mőködési tartalékból 5.777 ezer Ft került felhasználásra az évközben felmerült többlet kiadásra, melybıl a céltartalékként megtervezett civil szervezetek támogatására (6.800 ezer Ft) 5.660 ezer Ft került felhasználásra, az általános tartalékból ( 4 millió Ft) 1.725 ezer Ft. A fejlesztési céltartalékból (20.781 ezer Ft) a felhasználás 20.776 ezer Ft, a már folyamatban lévı beruházások önrészéhez, a pályázatok benyújtásához készítendı tervek, engedélyek költségeihez, elıkészítı munkáihoz. D/ A pénzkészlet változása, valamint a pénzmaradványok változásának tartalma és okai: A pénzmaradványt a 20. számú melléklet tartalmazza. A nyitó pénzkészlet 705.740 e Ft bevétel: 4.523.776 e Ft kiadás 4.786.765 e Ft záró pénzkészlet: 442.751 e Ft Az önkormányzat 2010. évi módosított pénzmaradványa 241.241 ezer Ft, 405.969 ezer Ft-tal kevesebb az elızı évinél. A csökkenés abból adódik, hogy 2009. évvégén a kibocsátott kötvénybıl – részben lekötve- rendelkezésre állt a fel nem használt 623.805 ezer Ft, amely a kibocsátáskor megfogalmazott céloknak megfelelıen az iskola- és fürdıfejlesztés beruházások befejezéséhez 2010. évben szükséges önerı biztosítását fedezi. 2010. évben ezen pénzeszköz egy része felhasználásra került e két beruházás számláinak kifizetéséhez. A beszámolási idıszak végén a kötvénybıl még rendelkezésre álló összeg részben lekötve, részben elkülönített számlán 405.962 ezer Ft. A pénzmaradvány összegét befolyásolja, csökkenti a rövidlejáratú likvidhitel 162.645 ezer Ft-os összege. A helyesbített pénzmaradvány 243.938 ezer Ft, melyet továbbcsökkent a központi költségvetésnek az igénybevett többlettámogatás miatti 3.644 ezer Ft visszafizetés és növel a jövedelem különbség elszámolásánál a még járó 947 ezer Ft. A módosított pénzmaradványból 2.319 ezer Ft a kisebbségi önkormányzatok maradványa. Az intézményi alulfinanszírozás összege 78.012 ezer Ft, ami a tervezett bevételek elmaradása miatt keletkezett, az összeg a zárszámadás keretében elvonásra kerül, mivel a pénzmaradvány döntıen kötelezettséggel terhelt, illetve a kötvénykibocsátásból maradó fejlesztési bevételi maradvány és a 2010. évi bevételek sem teszik lehetıvé a visszapótlást. A TONIEPSZ intézménynél keletkezett 7.710 ezer Ft pénzmaradvány teljes egészében kötelezettséggel terhelt.
10 E/ Vagyon alakulása: Vagyon nyitó állománya Évközi növekedés (beruházás, felújítás, vagyon kataszter) Évközi csökkenés (értékesítés, selejtezés, tér.nélk.átadás nem aktivált beruh.,felújít.) Vagyon év végi záró állománya
6.198.501 e Ft 2.187.107 e Ft
1.928.155 e Ft 7.503.392 e Ft
Vagyonnövekedést jelentenek a 2010. évi felújítások, beruházások, melynek összege 1.473.393 ezer Ft, a részletes bemutatása a kiadási rész felújítási és beruházási kiadások leírásánál szerepel. A beruházások, felújítások közül aktiválásra került 2010.évben a Regölyi, Nagykónyi, Szakályi, Pári tagóvodák felújítása, az Adorján Újtelep ivóvízvezeték kiépítés, a szociális ellátó központ fejlesztés, a Mővészetek és Kultúrák Háza építés, az iskolai eszköz fejlesztések mind a TIOP-os fejlesztésbıl, mind az informatikai fejlesztésbıl megvalósult beszerzések. Vagyonnövekedést jelentett még a hulladékudvar létesítéséhez megvásolt földterület. Vagyoncsökkenésként jelenik meg az értékesített építési telkek, egyéb földterületek, ingatlanok. Csökkenés még a fürdı területén az építés miatt kiselejtezett és lebontott büfé épület, gyermekmedencék, kerítés, valamint az elhasználódott és ennek következtében kiselejtezett számítógép, főkasza. Térítésmentes átadás-átvételként a TONIEPSZ részére átadott, pályázatokon beszerzett eszközök értéke jelenik meg, valamint az iskolai társulásban résztvevı önkormányzatok tulajdonában lévı óvodai épületeken végzett felújítások kerültek átadásra. F/ Értékpapír- és hitelmőveletek alakulása, a hitelállomány változásának tartalma A hitelállományt és változását a 12. számú melléklet tartalmazza. A likviditási célú hitel felvétel: a 200.000 ezer Ft keretösszegő folyószámla hitel év végi záró egyenlege 162.645 ezer Ft. Kölcsön visszatérülés címen a helyi pénzbeli támogatásként és munkáltatói kölcsönként a korábbi években lakásépítéshez, vásárláshoz, felújításhoz adott kamatmentes kölcsönök törlesztésének 976 ezer Ft összege, valamint a szociális és gyermekjóléti igazgatás helyi szabályozásáról szóló 19/2003.(X.12.) számú önkormányzati rendelet alapján korábban adott kamatmentes szociális kölcsönök törlesztı részletei (66 ezer Ft) jelennek meg bevételként. Fejlesztési célú hiteltörlesztés címen a kifizetett összeg 141.615 ezer Ft. A korábbi években felvett célhitelek törlesztése 7.736 ezer Ft, valamint a TONIEPSZ-hez vásárolt Volkswagen gépkocsi törlesztı részlete 118 ezer Ft a hitelszerzıdések ütemének megfelelıen. Törlesztésre került a szennyvízhálózat kiépítéséhez a Tamási Szennyvízberuházó Vízgazdálkodási Társulat által felvett és a megszőnésekor az önkormányzat részére átadott 133.761 ezer Ft fejlesztési hitel, melynek fedezete a lakossági lakástakarék-pénztári befizetések összege volt. Kölcsön nyújtás és törlesztés címen a képviselı-testület által megítélt lakásépítés, vásárlás, felújítás helyi pénzbeli támogatásra 300 ezer Ft kifizetése történt 3 család részére a testület által megállapított egyenkénti 100 ezer Ft összegben. A szociális és gyermekjóléti ellátásokról, a szociális és gyermekjóléti igazgatás helyi szabályozásáról szóló 19/2003.(X.12.) számú önkormányzati rendelet alapján 2010. évben 2 család részesült összesen 62 ezer Ft (22 illetve 40 ezer Ft) kamatmentes szociális kölcsönben. Az önkormányzat 2010.évi nyitó hitelállománya 237.876 ezer Ft volt. Az összeg a szennyvízberuházás önrészéhez felvett 45.770 ezer Ft, több beruházás (járda felújítás, iparterület infrastruktúra kiépítés, volt bírósági épület felújítás, gimnázium épületének felújítása, mővelıdési központ épületének rekonstrukciója, buszmegálló építése, út aszfaltozás) önrészéhez felvett 64.779 ezer Ft, Kishenyei ivóvízhálózat kiépítésének
11 önrészéhez felvett 3.473 ezer Ft, a TONIEPSZ-hez vásárolt Volkswagen gépkocsi vételéhez 1.520 ezer Ft összegő hitel, továbbá a Tamási Szennyvízberuházó Vízgazdálkodási Társulat által felvett és a megszőnésekor az önkormányzat részére átadott 133.761 ezer Ft hitel összegekbıl tevıdik össze. A Tamási Geotermia Zrt. részvény vásárlásához a Polifin Kft-tıl 500 ezer Ft kölcsön tartozás szerepel még az összegben. A 2010. évi ezen hitelek, kölcsönök záró állománya 96.261 ezer Ft, a csökkenés a fejlesztési célú hiteltörlesztésben leírtak szerinti tıke visszafizetésbıl adódik. Az önkormányzat kétszer bocsátott ki kötvényt. A 2007. évben kibocsátott Dám kötvény 500 millió Ft svájci frank alapú kötvény. A kötvénykibocsátás célja a termálfürdı és kemping megvásárlása, mőködtetésének biztosítása a kiírandó pályázatok önrészéhez fedezet biztosítás, az önkormányzat likviditási helyzetének javítása. 2009. évben „Tamási holnapjáért” elnevezéssel a két nagy uniós támogatással megvalósuló beruházás (iskola- és fürdıfejlesztés) megvalósításához szükséges önerı biztosítására 1.000.000 ezer Ft-ban bocsátott ki az önkormányzat euro alapú kötvényt. A 2010. évi nyitó kötvényérték 1.629.263 ezer Ft, a záró 1.781.080 ezer Ft. A növekedés az árfolyamváltozás következménye. A svájci frank alapú kötvény december 31-i záró állománya az értékelést követıen 747.235 ezer Ft, az euró alapúé 1.033.845 ezer Ft. Az értékelés az önkormányzat számviteli politikájában foglaltak szerint, a számlavezetı pénzintézet által alkalmazott vételi és eladási árfolyam átlagán történt. 7. A teljes kötelezettségállomány alakulást befolyásoló tényezık indoklása, a kötelezettségállomány kimutatása lejárati idı, és összetétel szerint
12 Kötelezettségállomány kimutatása lejárati idı és összetétel szerint ezer Ft-ban Szállítókkal szembeni tartozások Megnevezés teljes tartozásból tárgyévet terhelı(fizetési hati.szerint) következı évet terh.(fiz. hati.szerint) teljes tartozás 2010.12.31. mőködési fejlesztési mőködési fejlesztési mőködési fejlesztési Szállítók határidı alatti számlatartozás 134 154 4 761 129 393 4 761 129 393 30 napon belüli számlatartozás 140 754 39 016 101 738 39 016 101 738 30-60 nap közötti számlatartozás 40 004 7 233 32 771 7 233 32 771 60 napon túli számlatartozás 307 384 119 507 187 877 119 507 187 877 Szállítók összesen: 622 296 170 517 451 779 165 756 322 386 4 761 129 393 Mérlegben kimutatott kötelezettségek mérlegben I. Hitelek (zárszámadási rendelet 12.sz.mell.) rövid lejáratúvá hosszú lejáratú teljes tartozás minısítés:2011. kötelezettség 2010.12.31. évben esedékes összesen 1. Hosszúlejáratú hitelek,kölcsönök,lízingek 96 457 8 209 88 248 2. Kötvények 1 781 080 55 000 1 726 080 Hosszúlejáratú kötelezettségek összesen: 1 877 537 63 209 1 814 328 3. Rövidlejáratú hitelek -- Rövidlejáratú fejlesztési hitel 50 000 50 000 -- Folyószámla (likvid) hitel 162 645 162 645 Rövidlejáratú hitelek összesen: 212 645 212 645 II. Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek -- költségvetéssel szembeni köt.(rehab.hj.) 5 316 5 316 -- helyi adó túlfiz.miatti köt. 12 673 12 673 -- támogatási progr.elılege miatti köt. 52 987 52 987 -- tárgyévi költsv.terhelı egyéb röv.lejár.köt. (egyéb túlfizetések) 1 474 1 474 -- tárgyévet köv.évet terh.egyéb röv.lej.köt. 29 29 -- egyéb különféle kötelezettség 2 2 Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek összesen: 72 481 72 481 III. Szállításból, szolgáltatásból kötelezettségek összevontan
-- tárgyévi költségvetést terh. száll.köt. -- tárgyévet követı évet terh.száll.köt. Szállításból, szolgáltatásból kötelezettségek össz.:
Kötelezettségek összesen:
356 332 265 964 622 296 2 784 959
356 332 265 964 622 296 970 631
1 814 328
13 A mérlegben nem kimutatott kötelezettségek: 1) Készfizetı kezességvállalás: Kedvezményezett: Építı és Városüzemeltetı Kft. Tamási, Szabadság u. 11. Finanszírozó pénzintézet: Raiffeisen Bank Zrt Hitel megnevezése, összege: bankszámlahitel, 50.000 ezer Ft 2) Jelzálog jog terhelés: 1) Hitel megnevezése, összege amit a jelzálog terhelés érint: - Rövidlejáratú fejlesztési hitel, beruházások finanszírozására; 50.000 ezer Ft Finanszírozó pénzintézet: Völgység-Hegyhát Takarékszövetkezet Jelzálog joggal terhelt ingatlan: 1882/84 hrsz. 2) Jelzálogjog megnevezés, összege: Ability Gyógyfürdı fejlesztés, 696.997.352.- Ft Jogosult: Nemzeti Ügynökség, 1077 Budapest, Wesselényi u.20-22. Idıtartam: 2015. december 31. Jelzálog joggal terhelt ingatlan: 1875/5 hrsz. 3) Jelzálogjog megnevezés, összege: keretbiztosítéki jelzálog, 1.500 millió Ft Jogosult: Erste Bank Zrt. 1138 Budapest, Népfürdı u. 24-26. Jelzálog joggal terhelt ingatlan: 1875/5 hrsz. Mint a képviselı-testület elıtt ismert, az önkormányzat évek óta likviditási gondokkal küzd a bevételek alacsony szintje miatt. Folyamatosan magas a lejárt határidejő számlatartozás összege, ezen belül is gyakori a 60 napon túli tartozás. A 60 napon túli tartozás az áramdíjak és a gázdíjak tekintetében nem jellemzı, mivel a szolgáltatók ekkor már kikapcsolással élnek, így ennek elkerülése érdekében ezen számlákat a kifizetésnél elıre helyezzük az egyéb számlákkal szemben. A határidın túli számlatartozások kifizetése tekintetében a szállítókkal, szolgáltatókkal folyamatos egyeztetéseket végzünk, részletfizetéssel, haladék kéréssel tudjuk áthidalni az adósságrendezési eljárás megindítását. A hitelek, kötvények tıke törlesztése és kamat fizetése a vállalt határidıben megtörtént, e kapcsán elmaradása az önkormányzatnak nincs. 8. Az ellenırzés által az elızı költségvetési év(ek) beszámolójában megállapított jelentıs összegő hibá(k) miatti módosítások részletes bemutatása Az ellenırzés által az elızı költségvetési évek beszámolójában megállapított jelentıs összegő hibák miatti módosítása nem volt az önkormányzatnak. 9. Szöveges értékelés az Európai uniós támogatási programok keretében beérkezett pénzeszközök és az azokkal kapcsolatban felhasznált saját költségvetési források alakulásáról, az elıirányzatok teljesítését befolyásoló tényezıkrıl Uniós támogatással megvalósuló programok, projektek (a zárszámadási rendelettervezet 9/a. számú melléklete) összes kiadása 2010. évben 1.323.004 ezer Ft, az igénybevett pályázati összeg 841.171 ezer Ft. A programok, projektek döntıen beruházás, fejlesztés jellegőek. A beruházási projekteken belül kis részt képvisel a támogatásból elszámolható, de mőködési kiadások között könyvelt tétel. A programok egy kisebb része mőködési jellegő, de ezeken belül is valósultak meg fejlesztések, beszerzések. A beruházási számlatartozások magas szintjét, a tervezett elıirányzatok alacsony teljesítését a megkezdett, európai uniós támogatással megvalósuló beruházások – iskola-, ill. fürdıfejlesztés, járó beteg szakellátó központ fejlesztés, polgármesteri hivatal épületének akadálymentesítése finanszírozási rendje is indokolja, amely az elırehaladásnak megfelelı folyamatos számlázások és az ezeket követı kifizetési kérelmek teljesülésének idıbeli csúszása miatt állandóan magas összegő tartozást generál, illetıleg a kifizetések csúszásával a bevételi és a kiadási elıirányzatok teljesítése alacsony.
14 Mőködési jellegő programok, projektek: 1) ÁROP-1.A.2/A.-2008-0242 számú, a Tamási Város Polgármesteri Hivatalának szervezetfejlesztése a hatékonyság fokozása érdekében program megvalósult, a teljes kiadás 19.897 ezer Ft, 3,2 %-kal magasabb a tervezett 19.272 ezer Ft összegnél. A pályázat támogatási intenzitása 95 %, a támogatás összege (18.308 e Ft) 2 évben került lehívásra, a 2010. évben lehívott támogatás 13.731 ezer Ft, a kifizetés 14.387 ezer Ft. A kiadás teljes összege mőködési kiadásként jelenik meg. 2) TÁMOP-3.2.4-08/1-2009-0018 számú pályázat több önkormányzatot érintıen konzorciumban került benyújtásra. Tamási Város Önkormányzata vonatkozásában a Könnyü László Városi Könyvtár és Helytörténeti Győjtemény intézménynél és a Tamási és Környéke Oktatási és Nevelési Intézmény és Egységes Pedagógiai Szakszolgálat (TONIEPSZ) intézménynél megvalósuló projekt. A program a kistérségi elektronikus katalógus kialakítását, az olvasáskultúra fejlesztését, felhasználóképzés 60 órában a digitális és információkeresési készségek fejlesztésére célok megvalósítását biztosítja. A könyvtárnál 16.421 ezer Ft költséggel jelenik meg a program 100 %-os támogatással, melybıl 1.200 ezer Ft fejlesztési kiadás az IKP-Interaktív Könyvtár egyedi fejlesztése, 15.221 ezer Ft mőködési kiadás személyi juttatások és járulékai, valamint kisértékő beszerzések. 2010. évben a fejlesztés megvalósult, mőködésre 5.079 ezer Ft-ot használtak fel. A kapott támogatás összege 5.583 ezer Ft. A projekt 2011. november 31-ig tart. A TONIEPSZ-nél székhely intézményre és a gimnáziumra terjed ki a projekt. Az összes költség szintén 100 %-os támogatás mellett 9.931 ezer Ft. A teljes összeg mőködési kiadásként kerül felhasználásra. 2010. évben kapott támogatás 3.476 ezer Ft, a felhasználás 2.852 ezer Ft. 3) TÁMOP-3.3.7-09/1-2009-0009 számú pályázat szintén több önkormányzatot érintıen konzorciumban került benyújtásra. Tamási Város Önkormányzata vonatkozásában a Könnyü László Városi Könyvtár és Helytörténeti Győjtemény intézménynél és a TONIEPSZ intézménynél megvalósuló projekt. A program az olvasási kompetencia fejlesztése könyvtári szolgáltatásokkal: a szolgáltatásokat népszerősítı programok, kampányok lebonyolítása, egyéni készségek fejlesztése és tehetséggondozás 14-15 éves 3H-s diákok számára. A könyvtár 1.176 ezer Ft-os, a TONIEPSZ 2.154 ezer Ft-os pályázati összeggel, 100 %-os támogatás mellett valósítja meg a pályázati célokat. 2010. évben 412 ezer Ft, illetve 753 ezer Ft támogatás került folyósításra, a kifizetés 183 ezer Ft, illetve 23 ezer Ft. A összeg mőködési kiadásként kerül felhasználásra. 4) TÁMOP-3.1.5.-09/A-2-2010-0194 számú pályázat a TONIEPSZ intézménynél megvalósuló projekt. A pedagógus továbbképzések program 100 %-os támogatással valósul meg. A teljes költség 19.959 ezer Ft, ebbıl 740 ezer Ft fejlesztési kiadás (5 db laptop beszerzés) 19.219 ezer Ft személyi juttatások, járulékok és egyéb mőködési kiadások. 2010. évben az intézmény 4.168 ezer Ft pályázati támogatást kapott, melybıl fejlesztési kiadásra 740 ezer Ft-ot, mőködésre 3.428 ezer Ft-ot fordított. A projekt idıtartama 2010. május 1-tıl 2012. június 30-ig tart. Beruházás, fejlesztés jellegő programok, projektek: 1) DDOP-3.1.2/2F-2f-2009-0006 számú pályázat iskola átalakítás – Integrált mikrotérségi oktatási központ kialakítása Tamási városában - beruházás. A fejlesztés módosított teljes költsége 1.512.997 ezer Ft, melybıl a pályázati projekt keretében elszámolható 1.241.283 ezer Ft. A projektben elszámolható kiadás támogatásintenzitása 95 %-os, 1.179.219 ezer Ft, az önerı 62.064 ezer Ft, az ezen felül nem elszámolható önerı 271.714 ezer Ft. A beruházás 2008. évben kezdıdött, a korábbi években kifizetett összeg 556.379 ezer Ft. A tárgyévben 787.019 ezer Ft a kiadás, melybıl 9.567 ezer Ft a mőködési kiadások között elszámolt összeg. A támogatásból 2010. évben 544.300 ezer Ft került lehívásra, a korábbi évek lehívásával együtt az igénybevett támogatás 1.019.657 ezer Ft. A beruházáshoz az önkormányzat 23.141 ezer Ft európai uniós fejlesztési saját forrás kiegészítése támogatást kapott központosított elıirányzatból. A beruházás mőszakilag befejezıdött, a végszámlák kifizetése áthúzódik 2011. évre. 2) DDOP-4.1.1/B-2008-0009 számú pályázat Mővészetek és Kultúrák Háza kialakítás beruházás teljes költsége 94.318 ezer Ft. A projektben elszámolható kiadás támogatás intenzitása 90 %-os,
15 69.937 ezer Ft a módosított támogatási összeg, a saját forrás 7.797 ezer Ft, az ezen felül nem elszámolható önerı 16.584 ezer Ft. A tárgyév elıtt a beruházásra kifizetett összeg 57.713 ezer Ft, a 2010. évi kifizetés 36.605 ezer Ft. A támogatásból 2010. évben 23.837 ezer Ft került lehívásra, a korábbi évek lehívásával együtt az igénybevett támogatás 69.937ezer Ft. A beruházáshoz az önkormányzat 3.119 ezer Ft európai uniós fejlesztési saját forrás kiegészítése támogatást kapott központosított elıirányzatból. A beruházás befejezıdött, aktiválása megtörtént. 3) DDOP-2.1.1/B-2F-2009-0003 számú pályázat az Ability Gyógyfürdı fejlesztés beruházás. A projekt teljes nettó költsége 1.553.549 ezer Ft, melybıl a projekt keretében elszámolható 1.517.851 ezer Ft. A projektben elszámolható kiadás támogatásintenzitása 46 %-os, 696.997 ezer Ft, az önerı 820.854 ezer Ft, az ezen felül nem elszámolható önerı 35.698 ezer Ft. A beruházásra a korábbi években kifizetett összeg 78.468 ezer Ft. A tárgyévben 412.134 ezer Ft a kiadás, melybıl 6.761 ezer Ft a mőködési kiadások között elszámolt összeg. A támogatásból 2010. évben 211.634 ezer Ft került lehívásra, a korábbi évek lehívásával együtt az igénybevett támogatás 224.565 ezer Ft. A beruházás 2011. évben fog befejezıdni. 4) DDOP-3.1.1-09-2009-0027 számú pályázat a Polgármesteri Hivatal épületének akadálymentesítése beruházás. A projektben elszámolható kiadás támogatásintenzitása 90 %-os, 29.834 ezer Ft, az önerı 3.315 ezer Ft, az ezen felül nem elszámolható önerı 1.495 ezer Ft. A tárgyév elıtt a beruházásra kifizetett összeg 779 ezer Ft, a 2010. évi kifizetés 13.050 ezer Ft, melybıl 333 ezer Ft a mőködési kiadások között elszámolt összeg. A támogatásból 2010. évben 997 ezer Ft került lehívásra, a korábbi években pályázati támogatás lehívás nem történt. A beruházás mőszakilag befejezıdött, a végszámlák kifizetése áthúzódik 2011. évre. 5) DDOP-3.1.3./B-2009-0003 számú pályázat a tamási járóbeteg szakellátó központ fejlesztése beruházás. A beruházás teljes költsége 421.379 ezer Ft. A projekt támogatási intenzitása 95 %, a támogatás összege 400.000 ezer Ft, az önerı 21.379 ezer Ft. A korábbi években kifizetett összeg 4.288 ezer Ft. A 2010. évi teljesített kiadás 35.628 ezer Ft, melybıl 3.487 ezer Ft a mőködési kiadások között elszámolt összeg. Az igénybevett támogatás 27.764 ezer Ft. A beruházás 2011. évben fog befejezıdni. A beruházáshoz az önkormányzat 10.690 ezer Ft európai uniós fejlesztési saját forrás kiegészítés támogatást nyert el központosított elıirányzatból, melybıl 2010. évben nem történt folyósítás. 6) DDOP-5.1.5/C-09-2010-003 számú pályázat a Tamási „Ki mit tud” lakótelep csapadékvíz rendezése beruházás. A projektben elszámolható kiadás támogatásintenzitása 95 %-os, 72.000 ezer Ft, az önerı 3.790 ezer Ft, az ezen felül nem elszámolható önerı 3.434 ezer Ft. A tárgyév elıtt a beruházásra kifizetett összeg 1.785 ezer Ft, a 2010. évi kifizetés 3.715 ezer Ft. A támogatásból lehívás még nem történt. A beruházásra eddig kifizetett összegek a tervek, pályázati költségek, a tényleges kivitelezés 2011. évben kezdıdik. 7) TIOP-1.1.1/07 számú pályázat Iskolafejlesztés Tamásiban beruházás, mely döntıen informatikai eszközbeszerzéseket foglal magában. A beruházás teljes költsége 64.195 ezer Ft, melybıl a projektben elszámolható költség 64.090 ezer Ft, a támogatás 100 %-os intenzitású, így az önerı 105 ezer Ft a programban nem elszámolható kiadás. A projekttel kapcsolatosan támogatás lehívás még nem volt, a 2010. évben kifizetett összeg 676 ezer Ft, melybıl 571 ezer Ft a mőködési kiadások között elszámolt összeg. A beruházás 2011. évben fejezıdik be. 8) TIOP-1.2.3-09/1-2009-0006 számú pályázat a Könnyü László Városi Könyvtár és Helytörténeti Győjtemény intézménynél megvalósuló fejlesztés. A projekt keretében az online könyvtári szolgáltatások kialakításához számítógép beszerzések, operációs rendszerek, fogyatékkal élık számára szoftver beszerzés, a katalógusok távoli eléréséhez, digitális tartalmak küldése-fogadásához szintén szoftver beszerzések történtek. A teljes fejlesztés 4.515 ezer Ft, a támogatás intenzitása 100 %-os. A fejlesztés 2010. évben megtörtént, a felhasználás 4.515 ezer Ft, mely megegyezik az igénybevett támogatással. Az összes kiadásból 933 ezer Ft a mőködési kiadások között elszámolt összeg.
16 10. Közalapítványok, alapítványok által ellátott feladatokra teljesített kifizetések, illetve térítésmentesen jutatott eszközök értékének felsorolása Az önkormányzat közalapítványok, alapítványok által ellátott feladatokra nem teljesített kifizetést, illetve térítésmentesen nem juttatott eszközöket. 11. Könyvviteli mérlegben kimutatott részesedések továbbbontása a gazdasági társaság nevének, székhelyének, a részesedés mennyiségének és értékének feltüntetésével Gazdasági társaság neve,székhelye „Tamási Geotermia” Zrt 7090 Tamási, Nyírfa sor 15. Gazdasági társaság neve,székhelye
Építı és Városüzemeltetı Kft 7090 Tamási, Szabadság u. 11. Tamási Innovációs Központ Nonprofit Kft 7090 Tamási, Nyírfa sor 15. Tamási Közös Víz- és Csatornamő Kft 7090 Tamási, Rákóczi u. 35. Tamási Termál Fürdı Kft 7090 Tamási, Hársfa u. 3. 3-as Kézfogás Nonprofit Kft 7090 Tamási, Szabadság u. 46-48.
részesedés mennyisége db 1
részesedés mértéke %
részesedés értéke Ft/db 500.000.-
részesedés értéke ezer Ft 100
71.300
100
3.000
36,05
87.840
33,3
1.000
1,36
20
17
12. Az önkormányzat vagyoni helyzet elemzése vertikális és horizontális mutatószámokkal EGYSZERŐSÍTETT MÉRLEG 2010. ÉV ezer Ft-ban ESZKÖZÖK
Befektetett eszközök Immateriális eszközök Tárgyi eszközök Befektetett pénzügyi eszközök Üzemeltetésre, kezelésre átadott eszközök Összesen Forgóeszközök Készletek Követelések
2009
2010
FORRÁSOK
költségvetési beszámoló záró adatai
költségvetési beszámoló záró adatai
2009
2010
költségvetési beszámoló záró adatai
költségvetési beszámoló záró adatai
Induló tıke Tıkeváltozás
284 473 3 452 387
284 473 4 336 182
Összesen
3 736 860
4 620 655
Saját tıke 8 598 3 578 328
9 954 4 862 608
185 575
169 131
2 168 796
2 148 557
Tartalékok
5 941 297
7 190 250
Költségvetési tartalékok
660 671
243 938
Vállalkozási tartalékok Összesen
660 671
243 938
1 725 379
1 814 328
689 612
970 631
-
Pénzeszközök
705 799
442 751
Egyéb aktív pénzügyi elszámolások Összesen
51 866 968 219
4 695 500 165
Egyéb passzív pénzügyi elszámolások Összesen
96 994 2 511 985
40 863 2 825 822
6 909 516
7 690 415
FORRÁSOK ÖSSZESEN
6 909 516
7 690 415
ESZKÖZÖK ÖSSZESEN
-
52 719
-
Kötelezettségek Hosszú lejáratú kötelezettségek Rövid lejáratú kötelezettségek
Értékpapírok
210 554
-
-
-
18 Mutatószámok Horizontáli mutatószámok Befektetett eszközök fedezete I. Befektetett eszközök fedezete II. Forgótıke, saját tıke aránya Rövid távú müködésbiztonsági mutató Szállítók fedezettsége Likviditási gyorsráta mutató Likviditási mutató Hitelfedezeti mutató Vertikális mutatószámok Befektett eszközök aránya Forgóeszközök aránya Eszközfıcsoportok aránya
2009 Saját tıke/Befektett eszközök Saját tıke+Hosszú lej. köt/Befektetett eszközök Forgótıke/Saját tıke Forgótıke/Rövid lejáratú kötelezettségek Vevık/Szállítók Likvid pénzeszközök/Rövid lejáratú kötelezettségek Forgóeszközök/Rövid lejáratú kötelezettségek Követelések/Rövid lejáratú kötelezettségek
Befektett eszközök/Összes eszköz Forgóeszközök/Összes eszköz Forgóeszközök/Befektetett eszközök Befektett eszközök nettó értéke/Befektett eszközök bruttó értéke Befektett eszközök használhatósága Befektett eszközök elhasználódási szintje Halmozott écs/Befektetett eszközök bruttó értéke Szabad forgóeszközök aránya (Pénzeszközök+Követelések+Értékpapírok)/Forgóeszközök Forgóeszközök mobilitása Szabad forgóeszközök/Lekötött forgóeszközök Tıkeerısség (tıkeellátottság) Saját tıke/Mérleg fı összege Saját tıke növekedési mutatója Saját tıke/Induló tıke Tıkefeszültségi mutató Idegen forrás/Saját forrás Tıkefinanszírozási mutató Tartalékok/Saját tıke Eladósodási fok Idegen forrás/Összes forrás Esedékességi aránymutató Rövid lejáratú kötelezettségek/Összes kötelezettség Adósságállomány aránya Adósságállomány/Adosságállomány+Saját tıke
2010
Változás %ban
62,90% 91,94% 7,46% 40,40% 1,66% 102,35% 140,40% 30,53%
64,26% 89,50% -10,18% -48,47% 5,43% 3,11% 51,53% 5,43%
102,17% 97,35% -136,57% -119,97% 326,61% 3,04% 36,70% 17,79%
85,99% 14,01% 16,30%
93,50% 6,50% 6,96%
108,73% 46,41% 42,69%
83,24% 16,76% 94,64% 54,08% 1313,61% 67,22% 17,68% 36,36% 27,45% 31,59%
84,05% 15,95% 99,06% 60,08% 1624,29% 61,16% 5,28% 36,74% 34,35% 28,19%
100,98% 95,13% 104,67% 111,10% 123,65% 90,98% 29,86% 101,07% 125,12% 89,26%
19 Az önkormányzat vagyoni és pénzügyi helyzetét és az abban bekövetkezett változásokat jól jellemzik a könyvviteli mérleg adataiból számítható – különbözı – mutatók. A FEUVE és a belsı ellenırzés végrehajtásához elengedhetetlen az elemzésekbıl származó információk felhasználása, melyre egyre nagyobb igény merül fel a polgármester és a képviselıtestület részérıl. A döntések elıkészítése, értékelése során támaszkodni kell az elemzésekre, megismerve a feltárt tendenciákat és a megoldási lehetıségeket.
Az önkormányzat vagyoni helyzet elemzésének módszerei: Horizontális mutatók: A horizontális mérlegelemzés során a vagyoni helyzet elemzése, azaz a mérlegben szereplı eszközöknek és forrásoknak egymáshoz való viszonyát elemzi. 1. Befektetett eszközök fedezete I. és II: A mutató megmutatja, hogy a befektetett eszközök mekkora része fedezhetı saját tıkébıl, azaz kifejezi a „mőködés biztonságát”. Az önkormányzattól elvárható, hogy hosszabb távon befektetett eszközeit saját forrásból finanszírozza. A mutató értéke kedvezıen alakult önkormányzatunknál, mivel megközelíti a 100 %-os értéket. Önkormányzatunknál ez a mutató a viszonyított idıszakban 2,17 %-kal növekedett, tehát az önkormányzat „ mőködési biztonsága” emelkedett. Az egy éven túli tartós befektetések százalékos arányát mutatja az összes eszközhöz viszonyítva, így fejezi ki az önkormányzat tıke igényességét. A mutató értéke kedvezıen alakult önkormányzatunknál, mivel megközelíti a 100 %-os értéket. A mutató kissé csökkent, vagyis az egy éven túli tartós befektetések aránya az összes eszközhöz viszonyítva 2,65 %-kal csökkent. 2. Forgó eszköz saját tıke aránya, rövid távú mőködés biztonsági mutató: A mutató megmutatja a saját forrással finanszírozott forgóeszközök arányát, azaz, hogy a saját források hány százaléka fedez kötelezettség nélküli forgóeszközt. A mutató azt jelenti, hogy milyen az önkormányzat milyen a rövid távú fizetési pozíciója. Az önkormányzat rövid távú fizetési pozíciója jelentısen csökkent, melynek oka a forgóeszköz állomány csökkenése (követelés, értékpapír, pénzeszköz, aktív tételek). 3. Vevı-szállító állomány összemérési mutató (szállítók fedezettsége) : A mutató kifejezi, hogy a vevı állományt a szállító állomány milyen mértékben finanszírozza. A mutató értékének alacsony értéke arra utal, hogy a ki nem egyenlített szállítóállomány viszonylagosan magas értékő és a mobilizálható vevıállomány viszonylagosan alacsony értékő, amellyel rendelkezik az önkormányzat. Az önkormányzatunknál ez a mutató növekedett, ami azt jelenti, hogy az önkormányzatnak jelenleg is van fizetési nehézsége.
20 4. Likviditási gyorsráta, mutatók: A likviditási gyorsráta megmutatja, hogy az önkormányzat rendelkezésére álló pénzeszköz milyen fedezetet nyújt a rövid lejáratú kötelezettségek teljesítéséhez. Ez a mutató relatíve alacsony értéke azt mutatja, hogy az önkormányzat likvid eszközeinek értéke az éven belüli lejáratú idegen forrásainak csekély részét fedik le. Az elızı évi mutató értékéhez képest a 2010. évi érték csökkent, mivel az önkormányzat azonnali fizetıképessége romlott. A kedvezıtlen változást a likvid pénzeszközök állományának jelentıs csökkenése okozta. A likviditási mutató megmutatja, hogy milyen mértékig fedezheti rövidtávon (egy éven belül) az önkormányzat a rövid lejáratú kötelezettségeit. A mutató értéke 2010. évre felére csökkent, ami likviditási nehézséget jelez. A forgóeszközök állományának csökkenése miatt csökkent a mutató értéke az elızı idıszakhoz képest. 5. Hitelfedezeti mutató: A mutató kifejezi, hogy az önkormányzat követelései milyen mértékben fedezik a rövidlejáratú kötelezettségek összegét. Az önkormányzat követelés állománya jelentısen csökkent 2010. évre, míg a rövid lejáratú kötelezettségek állománya növekedett. Ennek eredményeként a mutató jelentısen romlott, amely azt mutatja, hogy az adósok tartozása kevesebb, mint a rövidlejáratú kötelezettségek állománya. Vertikális mutatók: 1. Befektetett eszközök aránya: A mutató az egy éven túli tartós befektetések százalékos arányát mutatja az összes eszközhöz viszonyítva, ezzel kifejezi az önkormányzat tıke igényességét. A tartós befektetések százalékos aránya viszonylag magas. A mutató 8,73 %-kal növekedett 2009. évhez képest, ami azt mutatja, hogy a befektetett eszközök értéke nıtt. 2. Forgóeszközök aránya: A mutató az éven belüli eszközök és a forgóeszközök százalékos arányát mutatja az összes eszközökhöz viszonyítva. Az önkormányzat összes eszközéhez képest viszonylag alacsony arányt képviselnek a forgóeszközök. Ez az arányszám csökkent, amely a pénzeszköz állomány csökkenésének következménye. 3. Eszköz csoportok aránya: A mutató kifejezi az egységnyi befektetett eszközök üzemeltetéséhez milyen összegő forgóeszköz áll rendelkezésre. Ennek az arányszámnak a csökkenése szintén a pénzeszközök csökkenésére vezethetı vissza. 4. Befektetett eszközök használhatósága: A mutató a befektetett eszközök nettó értékét és bruttó értékének kapcsolatát elemzi. Az önkormányzatunknál 83 % feletti érték azt mutatja, hogy még nem használódott el a befektetett eszköz állományunk.
21 A viszonyszám növekedett 2010. évre, mivel az önkormányzatunknál több már megvalósult beruházás került aktiválásra. 5. Befektetett eszközök elhasználódási szintje: Ez a mutató a befektetett eszközök használhatóságát mutatja, vagyis meddig használható még a tevékenység során. Az önkormányzatunknál kedvezınek mondható a mutató alacsony értéke, hiszen annál inkább hasznosíthatóságot jelenti. A mutató kedvezıtlen alakulását szintén befolyásolták a már megvalósult beruházások aktiválása. 6. Szabadforgóeszköz aránya és mobilitása: Megmutatja a forgóeszközökön belül milyen arányt jelentenek a mobil eszközök, vagyis azok a követelések, értékpapírok és pénzeszközök, amelyek rövid távon bevonhatók a költségvetési feladatok finanszírozásába. Szabadforgóeszköz arányának csökkenésének oka a követelések, a pénzeszközök csökkenése. 7. Forgóeszközök mobilitása: Mivel önkormányzatunk nem rendelkezik készlettel ezért a mutatószám nem elemezhetı. 8. Tıkeerısség: A mutató megmutatja, hogy az önkormányzat saját tıkéje hogyan aránylik a teljes rendelkezésre álló forráshoz, azaz a saját forrás arányát adja meg asz összes forráson belül. A mutató mindkét évben 60 % körüli, amely jelentıs saját tıke arányt jelent. Az önkormányzatnál a tıkeerısség 11,1 %-kal növekedett a 2009 évhez viszonyítva, amely a megvalósított beruházásokból származik. 9. Saját tıke növekedési mutató: Kifejezi a saját tıke növekedését és rámutat a felhalmozott tıkeváltozások nagyságára. Az önkormányzat saját tıkéje 23,65 %-kal növekedett 2010. évre, amely kedvezı tendenciát jelez. A két év összehasonlítása úgy mutatható ki, hogy a 2010. évi induló tıke (tartós tıke) a 2009. évi összeggel lett kimutatva (technikai számítás), valójában a változások során a 2009. évi saját tıke 2010-ben tartós tıkévé (induló tıke) lett átvezetve. 10. Tıkefeszültségi mutató: Megmutatja, hogy egységnyi saját forrást milyen mértékő kötelezettség terhel, azaz kifejezi az idegen forrás és a saját forrás kapcsolatát. Az idegen források relatív aránya csökkent, amely a kötelezettségek csökkenésével magyarázható. A mutató 67,22 %-ról 61,16 %-ra csökkent, ami azt mutatja, hogy csökkent a saját forrást terhelı kötelezettség, azaz javult az önkormányzat pozíciója a megvalósult beruházásoknak köszönhetıen. 11. Tıkefinanszírozási mutató: A mutató a tartalékok saját tıkén belüli szerepén keresztül a saját források belsı arányát mutatja be. A saját tıke és a tartalékok értéke a vagyon, illetve a költségvetési gazdálkodás függvénye,
22 közvetetten tehát ezen gazdálkodási területek eredményességérıl, illetve eredménytelenségérıl nyerhetı információ. A mutató jelentısen csökkent 2010. évre, ami a pénzmaradvány csökkenésére vezethetı vissza. 12. Kötelezettség aránya, eladósodási fok: A mutató arra ad választ, hogy az összes forráson belül az idegen források milyen arányt képviselnek. Az önkormányzat mutatószáma viszonylag alacsonyszintje kedvezıen befolyásolja a költségvetési szerv megítélését. A mutatószám 1 %-kal növekedett 2010-re, amely azt jelenti, hogy az önkormányzat eladósodottsága kicsit romlott (kötelezettségeinek állománya nıtt), finanszírozási gondok jelentkeznek. 13. Esedékességi aránymutató: A mutatószám megmutatja az önkormányzat likviditási helyzetét, azaz kifejezi azt, hogy a kötelezettségeken belül milyen részarányt képviselnek a rövid lejáratú kötelezettségek. A mutató azt jelenti, hogy a vagyon milyen mértékben terhelt rövid lejáratú kötelezettséggel. A mutatószám növekedett, amely kedvezıtlen tendenciát mutat. Ebbıl következik, hogy az önkormányzat gazdálkodása romlott, veszélyeztethetik a költségvetési feladatok ellátását, mőködési, likviditási zavarok jelentkeznek. 14. Adósságállomány aránya: Kifejezi az adósságállomány arányát az adósság és a saját tıke összegéhez viszonyítva. Önkormányzatunknál a mutatószám értéke 2010 évre 10,74 %-kal csökkent, amely azt jelenti, hogy az önkormányzat saját tıkéjének növekedése ellensúlyozta az adósságállomány arány növekedését.
Tamási, 2011. április 4. Ribányi József polgármester
