Management en Organisatie Begrotingen nummer 2
VWO 6
Herhaling CE
Opgave 1 Gegeven is de volgende balans van Fitna bv: Balans per 1/1 2008 -------------------------------------------------------------Gebouwen € 1.100.000,- │Eigen vermogen € 1.700.000,Machines 180.000,- │9% hypothecaire Voorraad goederen 700.000,- │lening 900.000,Debiteuren 800.000,- │Crediteuren 456.000,Vooruitbetaalde │Te betalen kosten 30.000,premie 6.000,- │ Liq.middelen 300.000,- │ € 3.086.000,- │ € 3.086.000,Voor 2008 zijn de volgende gegevens begroot: - De verkopen zijn geheel op rekening en zijn gelijkmatig over de maanden verspreid. Voor 2008 bedragen de verkopen naar verwachting € 6.300.000,-. - De krediettermijn van de debiteuren is steeds 2 maanden. - De inkopen zullen in 2008 € 4.200.000,- bedragen en worden geheel in dat jaar ontvangen. De inkopen zijn steeds voor de helft contant betaald en voor de helft op rekening. De krediettermijn van crediteuren is steeds 1 maand. - Op gebouwen en machines die op 1 januari 2008 aanwezig zijn wordt in 2008 respectievelijk € 30.000,- en € 20.000,- afgeschreven. - Eind 2008 zal een machine contant worden gekocht voor € 100.000,- waarop in 2008 € 10.000,- wordt afgeschreven. - De premie voor de verzekering wordt altijd op 1 juli voor één jaar vooruitbetaald. Tot 1 juli 2008 is de premie € 1.000,- per maand, daarna € 1.200,- per maand. - 9% hypothecaire lening: hierop wordt elk jaar op 30 juni en 31 december € 10.000,- afgelost. Op die data wordt ook de interest van deze lening achteraf betaald. - De overige kosten over 2008 bedragen € 560.000,-. Hiervan wordt in 2008 € 510.000,- betaald en de rest in 2009. De kosten die op 1 januari 2008 nog betaald moeten worden, worden in het eerste kwartaal van 2008 betaald. - De brutowinst is 40% van de inkoopwaarde van de omzet. a. Stel de liquiditeitsbegroting voor 2008 samen. b. Stel de resultatenbegroting voor 2008 samen. c. Stel de verwachte balans op per 31 december 2008.
Bijlage bij opgave 1 Liquiditeitsbegroting Ontvangsten: Debiteuren
.............
Uitgaven: Contante inkopen
.............
Crediteuren
.............
Machine
.............
Verzekeringspremie
.............
Aflossing
.............
Interest
.............
Overige kosten
............. ------------- +
Totaal uitgaven
.............
Toename liquide middelen
.............
Afname liquide middelen
.............
Beginsaldo liquide middelen
.............
Eindsaldo liquide middelen
.............
Bijlage bij opgave 1 Resultatenbegroting Opbrengsten: Omzet
.............
Kosten: Inkoopwaarde van de omzet
.............
Overige kosten (specificeren): ...............................
.............
...............................
.............
...............................
.............
...............................
.............
...............................
.............
...............................
............. ------------- +
Totale kosten
.............
Resultaat (winst of verlies)
.............
Bijlage bij opgave 1 Verwachte balans per 31/12 2008 ------------------------------------------------------------| Gebouwen € .......... |Eigen vermogen € .......... | Machines .......... |9% hypothecaire | Voorraden .......... |lening .......... | Debiteuren .......... |Crediteuren .......... | Vooruitbetaalde |Te betalen kosten .......... verz.premie .......... | |Winstsaldo 2008 .......... Liq.middelen .......... | | | € .......... | € ..........
Opgave 2 Groothandel Daka bv handelt in kleding. Voor 2009 is de volgende omzetbegroting opgesteld:
Omzet exclusief 19% btw 1e kwartaal 2009
€ 1.200.000,-
2e kwartaal 2009
€ 1.500.000,-
3e kwartaal 2009
€ 1.200.000,-
4e kwartaal 2009
€ 1.800.000,-
- De omzetten zijn gelijkmatig binnen de kwartalen verdeeld over de maanden. - De brutowinst is 150% van de inkoopprijs exclusief 19% btw. - De opslagtermijn van de voorraad is 1 maand. - Alle inkopen zijn op rekening. - De kredietduur van de crediteuren is 2 maanden. - De verkoopkosten zijn 4% van de omzet exclusief btw en worden steeds 1 maand na het ontstaan van de omzet betaald. De btw op de verkoopkosten is 19%. a. Bereken de brutowinst over het 3e kwartaal van 2009. b. Bereken welk bedrag aan crediteuren betaald wordt in het 3e kwartaal van 2009. c. Bereken de verkoopkosten die op resultatenbegroting van het 3e kwartaal 2009 vermeld staan. d. Bereken de verkoopkosten die op de liquiditeitsbegroting van het 3e kwartaal 2009 vermeld staan.
Opgave 3 Handelsonderneming Pegasus een liquiditeitsbegroting en resultatenbegroting voor het eerste kwartaal van 2009 maken. Daarvoor zijn deze gegevens verzameld.
omzet
inkopen
oktober 2008
€ 360.000,-
€ 220.000,-
november 2008
€ 270.000,-
€ 210.000,-
december 2008
€ 340.000,-
€ 230.000,-
januari 2009
€ 380.000,-
€ 200.000,-
februari 2009
€ 350.000,-
€ 180.000,-
maart 2009
€ 390.000,-
€ 190.000,-
- De verkopen zijn voor 80% op rekening en voor 20% contant. De krediettermijn van debiteuren bedraagt 1 maand. - De inkopen zijn geheel op rekening. De krediettermijn van crediteuren is 1,5 maand. - Een deel van het magazijn is verhuurd voor € 6.000,- per jaar. De huur wordt per kwartaal vooruitontvangen op de eerste dag van elk kwartaal. - Aan lonen wordt elke maand € 4.000,- betaald. - De sociale lasten zijn 30% van de betaalde lonen en worden aan het einde van elk kwartaal betaald. - Het vakantiegeld is € 9.000,- per jaar en wordt in mei uitbetaald. - De afschrijvingskosten bedragen € 300,- per maand. - In maart 2009 wordt aan investeringen € 8.000,- betaald. - In februari 2009 wordt € 3.000,- aan winstbelasting betaald. - Op 31 maart wordt € 4.000,- op een lening afgelost. Op die datum worden ook de interestkosten van deze lening over het eerste kwartaal achteraf betaald: € 3.600,-. - De overige kosten bedragen € 720.000,- per jaar. Deze kosten ontstaan regelmatig gedurende een jaar. De overige kosten worden in het eerste tot en met het vierde kwartaal betaald in de verhouding 2 : 3 : 2 : 5. - In maart zal een bestelauto met een boekwaarde van € 3.000,contant worden verkocht voor € 3.600,- Op 1 februari 2009 zal een nieuwe lening worden opgenomen van € 40.000,-. Het bedrag wordt op de rekening bij de post- bank gestort. De interestkosten van deze lening bedragen € 500,- per maand. De betaling van deze interest vindt elk jaar achteraf plaats op 31 januari. - De brutowinst bedraagt 30% van de omzet. a. Stel de liquiditeitsbegroting voor het eerste kwartaal van 2009 samen. Gebruik de bijlage bij deze opgave. b. Stel de resultatenbegroting voor het eerste kwartaal van 2009 samen. Gebruik de bijlage bij deze opgave.
Gegeven is de balans van Tikkie Trug 6: Balans 1-1-2007 -------------------------------------------------------------Materialen € 22.000,Eigen verrmogen € 32.600,Te vorderen Lening Sportfonds € 30.000,contributie € 2.000,Crediteuren € 9.000,Nog te ontvangen Te betalen kosten € 2.000,sponsor geld 2006 € 800,Te betalen Bank € 32.900,salarissen € 800,Kas € 16.700.------------------€ 74.400,€ 74.400,Over het jaar 2007 heeft de penningmeester van Tikkie-trug 6 de volgende financiele gegevens verzameld. - Er zijn doelen, netten, ballen etc. aangeschaft per kas voor € 5.000,-. Verder is materiaal afgevoerd als grof vuil. De waarde van dit materiaal bedraagt € 700,-. - In 2007 is in totaal € 1.500,- op materiaal afgeschreven. - Van de contributie is gegeven: . een volwassenlid betaalt € 120,- per jaar . een jeugdlid betaalt € 50,- per jaar. - In 2007 zijn er 140 volwassen leden en 230 jeugdleden. - Alle jeugdleden betaalden in 2007 hun contributie op tijd per bank. 10 volwassenleden moeten nog over 2007 betalen. - In 2007 is ook de contributie per bank ontvangen die aan het begin van het jaar nog te vorderen was. - Er is € 4.000,- op de lening van het Sportfonds afgelost; dit bedrag is per bank betaald. De rente op deze lening over 2007 bedraagt € 1.600,- en zal in 2008 betaald worden. - Het salaris per trainer bedraagt € 180,- per maand; er zijn 7 trainers. Het op 1 januari 2007 te betalen salaris is in 2007 betaald. Op 31 december moet nog 3 maanden salaris van 3 trainers betaald worden. Het salaris wordt per bank betaald. - Een sponsor betaalt de vereniging € 20,- per lid per jaar. De sponsorbijdrage is in 2007 per bank ontvangen. De nog te te ontvangen bijdrage op 1 januari 2007 is per bank ontvangen. - De vereniging gebruikt 8 velden. - De huur van deze velden wordt in 2007 voor een jaar vooruitbetaald per bank en bedraagt € 180,- per veld per maand. Deze betaling vond plaats op 1 maart 2007. Tot die datum werd de huur elke maand per bank betaald. Stel de liquiditeitsbegroting, begroting van baten en lasten en de eindbalans per 31 december 2007 samen.
Bijlage bij opgave 3
Liquiditeitsbegroting 1e kwartaal 2009 Ontvangsten: Debiteuren
..............
Contante verkopen
..............
Huur
..............
Lening
..............
Verkoop bestelauto
.............. -------------- +
Totaal ontvangsten
..............
Uitgaven: Crediteuren
..............
Lonen
..............
Sociale lasten
..............
Vakantie-geld
..............
Investering
..............
Belasting
..............
Lening
..............
Interest
..............
Overige kosten
.............. -------------- +
Totaal uitgaven
..............
Mutatie liquide middelen
..............
Bijlage bij opgave 3 Resultatenbegroting 1e kwartaal 2009 Opbrengsten: Omzet
................
Huur
................
Verkoopwinst bestelauto Totaal opbrengsten
................ ---------------- + ................
Kosten: Inkoopwaarde van de omzet
................
..........................
................
..........................
................
..........................
................
..........................
................
..........................
................
..........................
................
..........................
................
..........................
................ ---------------- +
Totaal kosten
................
Resultaat
................
Management en Organisatie Begrotingen 2
VWO 6
Hoofdstuk 31
Uitwerkingen Opgave 1 a. Bijlage I Liquiditeitsbegroting Ontvangsten: Debiteuren
€ 6.050.000
Uitgaven: Contante inkopen
€ 2.100.000
Crediteuren Machine
2.381.000 100.000
Verzekeringspremie
14.400
Aflossing
20.000
Interest
80.550
Overige kosten Totaal uitgaven Toename liquide middelen Afname liquide middelen Beginsaldo liquide middelen Eindsaldo liquide middelen
540.000 ------------- + € 5.235.950 814.050 300.000 € 1.114.050
b. Bijlage II Resultatenbegroting Opbrengsten: Omzet
€ 6.300.000
Kosten: Inkoopwaarde van de omzet
€ 4.500.000
Overige kosten (specificeren): Afschrijving gebouw
30.000
Afschrijving machines
20.000
Afschrijving nieuwe machine
10.000
Interestkosten
80.550
Verzekeringskosten
13.200
Overige kosten Totale kosten Resultaat (winst of verlies) c. Bijlage III
560.000 ------------- + € 5.213.750 € 1.086.250
Verwachte balans per 31/12 2008 ------------------------------------------------------------| Gebouwen € 1.070.000 |Eigen vermogen € 1.700.000 | Machines 250.000 |9% hypothecaire | Voorraden 400.000 |lening 880.000 | Debiteuren 1.050.000 |Crediteuren 175.000 | Vooruitbetaalde |Te betalen kosten 50.000 verz.premie 7.200 | |Winstsaldo 2008 1.086.250 Liq.middelen 1.114.050 | | | € 3.891.250 | € 3.891.250
Opgave 2 a. Maximumscore 1 € 1.200.000 Brutowinst = ----------- x 150 = € 720.000,250 b. Maximumscore 3 € 1.500.000 Betaald = 1/3 x ------------ x 100 x 1,19 = € 238.000,250 € 1.200.000 + 2/3 x ----------- x 100 x 1,19 = € 380.800,250 ------------ + € 618.800,N.B. € 560.000 = 2 fouten: btw en opslagduur vergeten. c. Maximumscore 1 Verkoopkosten = 4% x € 1.200.000 = € 48.000,d. Maximumscore 2 Verkoopkosten = 4% x 1/3 x € 1.500.000 x 1,19 = € 23.800,+ 4% x 2/3 x € 1.200.000 x 1,19 = € 38.080,----------€ 61.880,Opgave 3 a. Maximumscore 7 Ontvangsten: Debiteuren Contante Verkopen Huur Lening Verkoop bestelauto Uitgaven: Crediteuren Lonen Sociale lasten Vakantiegeld Investering Belasting Aflossing Interest (rente) Overige kosten Totaal uitgaven Toename liq.middelen
€ 856.000,- 1) € 224.000,- 2) € 1.500,€ 40.000,€ 3.600,------------- + € 1.125.100,€ € €
625.000,12.000,3.600,€ 8.000,€ 3.000,€ 4.000,€ 3.600,€ 120.000,------------€ 779.200,€ 345.900,-
1) 80% x (340.000 + 380.000 + 350.000) = 856.000 2) 20% x (380.000 + 350.000 + 390.000) = 224.000
b. Maximumscore 6 Opbrengst verkopen (omzet) Huuropbrengst Verkoopwinst bestelauto Totaal opbrengsten Kosten: Inkoopwaarde van de verkopen Lonen Sociale lasten Vakantiegeld Afschrijvingskosten Interestkosten Overige kosten
€ 1.120.000,€ 1.500,€ 600,------------- + € 1.122.100
Totaal kosten
€ 784.000,€ 12.000,€ 3.600,€ 2.250,€ 900,€ 4.600,€ 180.000,-------------- + € 987.350
Netto winst
€
134.750
Tikkie Trug 6 Inkomsten Contributie Sponsor
Uitgaven Materiaal Aflossing Rente Salaris Huur
Tekort Baten Contributie Sponsor Lasten Afschrijving Verlies materiaal Rente Salaris Huur
Nadelig saldo
29.100 = 130 x € 120 + 230 x € 50 8.200 370 x € 20 + € 800 -----37.300 5.000 4.000 + 800 14.300 4 x € 180 x 12 + 3 x € 180 x 9 20.160 = 8 x € 180 x 12 + 8 x € 180 x 2 -----43.460 6.160 28.300 7.400 -----35.700 1.500 700 1.600 15.120 17.280 -----36.200 500
140 x € 120 + 230 x € 50 370 x € 20
7 x € 180 x 12 8 x € 180 x 12
Balans ------------------------------------------------------------Materiaal*** 24.800 EV 32.100* Te vorderen contributie 1.200 Lening 26.000 Bank 31.740 Crediteuren 9.000 Kas 11.700 Te betalen kosten 2.000 Vooruitbet huur: 2.880 Te betalen salaris 1.620** (2 maanden x € 180 x 8) Te betalen rente 1.600 ----------72.320 72.320 * = € 32.600 - € 500 (nadelig saldo van baten en lasten) ** € 1.620 = 3 trainers x € 180 x 3 maanden *** € 22.000 + € 5.000 - € 1.500 - € 700 = € 24.800 Te vorderen contributie: 10 x € 120
