Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly
Č.j: LK-0007/11/Hir
Zpráva o výsledku přezkoumání hospodaření obec Bílá, IČ: 00262668 za rok 2011
Přezkoumání se uskutečnilo ve dnech: 5.9.2011 a 25.1.2012 na základě zákona č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí. Místo provedení přezkoumání: Obecní úřad Bílá Přezkoumání vykonal kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Vladimír Hiršal Pověření k přezkoumání hospodaření ve smyslu § 5 zákona o přezkoumávání hospodaření vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje. Při přezkoumání byli přítomni: František Pospíšil - starosta obce Iva Bradáčová - účetní
Krajský úřad Libereckého kraje U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 470 • fax: + 420 485 226 362 e-mail:
[email protected] • www.kraj-lbc.cz • IČ: 70891508 • DIČ: CZ70891508 Datová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou údaje uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona 420/2004 Sb.. Dle § 6 odst. 3 písm. b) zákona je přezkoumání hospodaření prováděno výběrovým způsobem s ohledem na významnost jednotlivých skutečností podle předmětu a obsahu přezkoumání. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
A. Přezkoumané písemnosti Při přezkoumání hospodaření obce Bílá byly přezkoumány následující písemnosti: Rozpočtová opatření Obec provedla v průběhu roku tato rozpočtová opatření: č. 1 schváleno zastupitelstvem obce usnesením č. 20/11 dne 22.6.2011, č. 2 schváleno zastupitelstvem obce usnesením č. 42/11 dne 30.11.2011, č. 3 schváleno zastupitelstvem obce usnesením č. 58/11dne 14.12.2011. Rozpočet po úpravách byl dodržen. Nedostatky v promítání schválených rozpočtových opatření do výkazu Fin 2-12 nebyly zjištěny. Rozpočtový výhled Vypracován a schválen zastupitelstvem na rok 2012 až 2013. Pravidla rozpočtového provizoria Schválena usnesením zastupitelstva obce č. 41/10 dne 15.12.2010 ve výši 4 mil. Kč do doby schválení rozpočtu na rok 2011. Stanovení závazných ukazatelů zřízeným organizacím Rozpis závazných ukazatelů rozpočtu mateřské škole, tj. dotace ve výši 270 000,00 Kč, byl proveden dne 7.4.2011. Závěrečný účet Schválen včetně zprávy o kontrole hospodaření vyjádřením zastupitelstva obce ,,bez výhrad“ usnesením č. 14/11 a 15/11 dne 6.4.2011. Zveřejnění návrhu závěrečného účtu na úřední desce a internetu bylo zabezpečeno v souladu s § 17 zákona č. 250/2000 Sb. v platném znění od 14.3.2011 do 30.3.2011. Schválený rozpočet Projednán a schválen usnesením zastupitelstva obce č. 16/11 dne 6.4.2011 jako rozpočet schodkový. Schválený rozpočet Příjmy 7 774 745,00 Kč Výdaje 9 593 265,00 Kč Financování 1 818 520,00 Kč
Upravený rozpočet 8 274 255,00 Kč 10 092 775,00 Kč 1 818 520,00 Kč
Skutečnost 2011 8 787 221,56 Kč 9 096 362,71 Kč 309 141,15 Kč
2/7
Návrh rozpočtu Zveřejnění návrhu rozpočtu na úřední desce a internetu bylo zabezpečeno v souladu s ustanovením § 11 zákona č. 250/2000 Sb. – rozpočtová pravidla v platném znění od 18.3.2011 do 4.4.2011. Rozvaha Namátkově byly prověřovány položky rozvahy k datu 31.7.2011 a 31.12.2011. Nedostatky nebyly zjištěny. Odměňování členů zastupitelstva Kontrolováno bylo stanovení odměn uvolněného starosty a odměn neuvolněných zastupitelů schválených usnesením zastupitelstva č. 1/11 dne 26.1.2011. Odměny byly stanoveny a upraveny v souladu s Nařízením vlády č. 37/2003 Sb. ve znění změny č. 375/2010 Sb.. Výkaz zisku a ztráty K datu 31.12.2011 činily náklady celkovou výši 12 054 371,07 Kč, výnosy 10 474 720 Kč a hospodářský výsledek po zdanění ztrátu ve výši 2 059 398,53 Kč. Výsledek hospodaření je promítnut na účtu 493 ve výkazu rozvaha k datu 31.12.2011. Inventurní soupis majetku a závazků Inventarizace majetku byla provedena na základě usnesení zastupitelstva č. 47/11 ze dne 30.11.2011 a ,,Příkazu starosty č. 1/2011“ ze dne 21.11.2011 s datem zahájení dne 15.12.2011 a ukončení dnem 16.1.2012. Jmenována byla hlavní a dílčí inventarizační komise. K inventarizaci má obec vypracovánu vnitřní směrnice č. 2/2011, kterou zastupitelstvo obce schválilo dne 30.11.2011. Směrnice je vypracována v souladu s Vyhláškou č. 270/2011 Sb.. Kontrole byl předložen plán inventur, který obsahoval harmonogram prací, okamžik zahájení a ukončení inventarizace, zahájení činnosti komisí a datum, ke kterému bude provedena inventarizace. Obsahem plánu byly i seznamy inventurních soupisů, které budou sestavovány. Zjištěné stavy majetku k datu 31.12.2011 uvedené v inventurních soupisech souhlasí se stavy uvedenými v účetnictví, ve výkazu rozvaha a podrozvahové evidenci. Vlastnictví cenných papírů bylo doloženo. Nemovitý majetek byl podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí a oceněním. Inventurní soupisy obsahovaly podpis osoby odpovědné, tj. starosty obce a podpisy osob odpovědných za provedení inventarizace. Podpisové vzory inventarizační komise byly rovněž předloženy. Inventarizační zpráva byla vypracována dne 18.1.2011. Obsahovala IČO , popis majetku, výši inventarizačních rozdílů, datum zahájení a ukončení inventury a podpisové záznamy odpovědných osob. Inventarizační rozdíly nebyly zjištěny. Účetní doklad Dílčí kontrolou dokladů vztahujících se k bankovním výpisům z běžného účtu č. 63229574/0600 pořadové č. 2011/5 a 2011/6 za období od 30.4.2011 do 30.6.2011 a závěrečnou kontrolou zaúčtování dokladů vztahujících se k výpisu pořadové č. 2011/12 za období od 30.11.2011 do 31.12.2011 nebyly zjištěny nedostatky v účtování a uplatňování 3/7
rozpočtové skladby. Obec účtuje náklady a výnosy časové rozlišení a dohadné položky v souladu s novým účetnictvím platným pro rok 2011. Odpisy majetku Obec v souladu s ČÚS 708 zajistila přechod k provádění odepisování dlouhodobého majetku od 1.1.2012. K datu 31.12.2011 bylo provedeno dooprávkování majetku, majetek byl zaznamenán na karty, začleněn do odpisových skupin a byla stanovena doba jeho odepisování. Dopočtené oprávky byly zaúčtovány na stranu MD účtu 406. Namátkovou kontrolou karet majetku, inventární č. 190017/6, 250002/2, 10021/21, 210029/29, 210009/9 a 190024/24, nebyly zjištěny nedostatky. K odepisování majetku má obec vypracovánu směrnici schválenou zastupitelstvem obce dne 30.11.2011, ve které byl stanoven rovnoměrný způsob odepisování majetku a způsob zaúčtování. Nedostatky nebyly zjištěny. Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu Namátkovou kontrolou zaúčtování položek dle rozpočtové skladby nebyly zjištěny nedostatky. Pokladní doklad Dílčí kontrolou pokladní knihy, pokladních příjmových a výdajových dokladů č. 164 až 246 za období od 2.5.2011 do 29.6.2011 a závěrečným přezkoumáním dokladů č. 403 až 469 za období od 1.11.2011 do 22.12.2011 nebyly zjištěny nedostatky v účtování a uplatňování rozpočtové skladby. Doklady obsahovaly náležitosti uvedené v zákonu č. 563/1991 Sb.. K datu 31.12.2011 vykazovala obec na účtu rozvahy nulový zůstatek. Evidence pohledávek V evidenci pohledávek a závazků nebyly zjištěny nedostatky. Výkaz zisku a ztráty zřízených příspěvkových organizací Obec je zřizovatelem příspěvkové organizace Mateřská školy. Zřizovací listina nedoznala v roce 2011 změn. Organizaci byl poskytnut neinvestiční příspěvek z rozpočtu obce ve výši 270 000,00 Kč v souladu s rozpisem závazných ukazatelů rozpočtu. Hospodářský výsledek ve výši 7 228,54 Kč, vykázaný za předchozí rok 2010, a jeho převod do fondu rezerv, schválilo zastupitelstvo obce usnesením č. 18/2011 dne 6.4.2011. V době kontroly nebyly výsledky hospodaření za rok 2011 k dispozici. Smlouvy nájemní Obec kontrole předložila uzavřenou smlouvu na pronájem nebytových prostor restaurace Kulturního domu a smlouvu na pronájem prostor prodejny smíšeného zboží. Smlouvy jsou uzavřeny na dobu neurčitou. Smluvně podchycené pohledávky jsou hrazeny. Evidence o provedených úhradách je vedena včetně předpisu pohledávek. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím V roce 2011 nebyly obci poskytnuty žádné dotace. Poskytnut byl pouze příspěvek KÚ na nákup radiostanice pro požární ochranu a příspěvek na hospodaření v lesích v celkovém objemu 12 556,00 Kč.
4/7
Dokumentace k veřejným zakázkám V kontrolovaném období nebyla obcí zadána žádná č. 137/2006 Sb..
veřejná zakázka ve smyslu zákona
Výsledky kontrol založených organizací Obec zajistila a doložila provedení prověrky hospodaření Mateřské školy Bílá za rok 2010 finančním výborem, který provedl kontrolu dne 16.5.2011. Vnitřní předpis a směrnice Obec má vypracovány vnitřní směrnice, které obsahují: účtový rozvrh, oběh účetních dokladů, evidenci a účtování majetku, operativní evidence, pokladní činnost, inventarizaci majetku a závazků, časové rozlišení nákladů a výnosů, tvorbu dohadných položek, tvorbu a používání opravných položek, poskytování cestovních náhrad, finanční kontrolu, odepisování majetku, podrozvahovou evidenci a podpisové vzory. Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Prověřovány byly zápisy a usnesení zastupitelstva obce za období 12/2010 až 06/2011. Nedostatky nebyly zjištěny. Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) – pravidla tvorby a použití Obec v roce 2011 netvořila žádné peněžní fondy.
B. Výsledek přezkoumání Při přezkoumání hospodaření obce Bílá Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C. Závěr I. Plnění opatření k odstranění nedostatků zjištěných a) při přezkoumání hospodaření územního celku za předchozí roky Nebyly zjištěny chyby a nedostatky. b) při dílčím přezkoumání Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
5/7
II. Při přezkoumáním hospodaření obce Bílá za rok 2011 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky (§10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 sb.) III. Při přezkoumáním hospodaření obce Bílá za rok 2011 Nebyla zjištěna rizika dle § 10 odst. 4 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb. IV. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ................................... 11,83 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku .......................................... 2,67 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ........... 0 % Bílá, dne 25.2.2012 Za Krajský úřad Libereckého kraje
Vladimír Hiršal kontrolor pověřený přezkoumáním
…………………………………………. podpis kontrolora pověřeného přezkoumáním
Starosta obce obce Bílá František Pospíšil prohlašuje, že podle § 6 odst. 2 písm. e) zákona o přezkoumávání hospodaření poskytl pravdivé a úplné informace o předmětu přezkoumání a o okolnostech vztahujících se k němu a převzal dle § 6 odst. 3 písm. k) návrh zprávy o výsledku přezkoumání.
František Pospíšil starosta obce
…………………………………………. razítko datum a podpis starosty obce
6/7
Rozdělovník : Stejnopis
Počet výtisků
Předáno
Převzal
1
1
Bílá
František Pospíšil
2
1
Liberecký kraj
Vladimír Hiršal
Poučení Tato zpráva o výsledku hospodaření je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření, přičemž konečným zněním zprávy se stává okamžikem marného uplynutí lhůty, stanovené v § 6 odst. 3 písm. l) zákona 420/2004 Sb. Územní celek může do 30 pracovních dnů od předání návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření podat písemné stanovisko k návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření v souladu s § 6 odst. 3 písm. l) zákona o přezkoumávání hospodaření. Stanovisko zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání.
František Pospíšil starosta obce obce
………………………………………….. razítko datum a podpis starosty obce
Územní celek je povinen podle § 13 odst. 1 písm. b) zákona o přezkoumávání hospodaření do 15 dnů po projednání zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku podat písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků, uvedených ve zprávě, včetně uvedení lhůty, ve které podá písemnou zprávu o plnění přijatých opatření (§ 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření). Ve lhůtě uvedené územním celkem v písemné informaci zaslané krajskému úřadu je územní celek povinen podle § 13 odst. 2 zákona o přezkoumávání hospodaření zaslat písemnou zprávu o plnění přijatých opatření. Obě výše uvedené písemnosti zašle územní celek na adresu Krajského úřadu Libereckého kraje, odboru kontrolnímu, k rukám kontrolora pověřeného řízením přezkoumání. Za nesplnění těchto povinností lze uložit územnímu celku dle ustanovení § 14 písm. f), g), a h) zákona č. 420/2004 Sb., pořádkové pokuty až do výše 50 000 Kč v jednom případě.
7/7
