Krajský úřad Libereckého kraje odbor kontroly
Č. j.: LK-0079/14/Gro
ZPRÁVA o výsledku přezkoum ání hospodaření obce Karlovice, IČ00275824, za rok 2014.
Přezkoumání hospodaření obce Karlovice za rok 2014 ve smyslu ustanovení § 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů, č. 248/2000 Sb., o podpoře regionálního rozvoje, ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno doručením oznámení o zahájení přezkoumání hospodaření dne 4. 3. 2015. Přezkoumané období od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2014. 1. Dílčí přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 23. 10. 2014. 2. Závěrečné přezkoumání bylo vykonáno na obecním úřadu dne 17. 3. 2015.
Přezkoumání vykonal: Karel Groger, kontrolor pověřený přezkoumáním. Pověření k výkonu přezkoumání podle § 5 zákona č. 420/2004 Sb., ve znění pozdějších předpisů a § 4 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole, ve znění pozdějších předpisů, vydal Mgr. René Havlík, ředitel Krajského úřadu Libereckého kraje, pod č.j.: LK-0079/14/Gro dne 1. 10. 2014.
Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem. Poslední kontrolní úkon před vyhotovením zprávy byl proveden dne 17. 3. 2015. Popis úkonu: seznámení starosty obce s výsledky kontroly. Při přezkoumání byli přítomni:
Vlasta Špačková - starostka obce Ilona Jozífková - účetní
Krajsky úřad Libereckého kraje________________________ U Jezu 642/2a • 461 80 Liberec 2 • tel.: + 420 485 226 607 • fax: + 420 485 226 362 e-m ail: karel.grogerl@ kraj-lbc.cz • w w w .kraj-lbc.cz • IČ: 70891508 • DIČ: C Z70891508 D atová schránka: c5kbvkw
Předmět přezkoumání; Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto zákona.
Oblasti, které byly předmětem přezkoumání hospodaření v členění podle § 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona: -
-
-
-
ustanovení § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků, ustanovení § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů, ustanovení § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku, ustanovení § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami, ustanovení § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví, ustanovení § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv, ustanovení § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám, ustanovení § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku ustanovení § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek, ustanovení § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu, ustanovení § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi, ustanovení § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob, ustanovení § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob, ustanovení § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku, ustanovení § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem.
Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu.
Podle ustanovení § 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu.
A ._____ V ý s le d e k d ílč íc h p ř e z k o u m á n í A.I.
Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za 2014 Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
A.II.
Ostatní zjištěné a nenapravené chyby a nedostatky v průběhu přezkoumání za rok 2014 Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
B .______Plnění opatření v předchozích letech
k
odstranění
nedostatků
zjištěných
B.I.
Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C.
Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2014
C.I.
Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 podle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb. Nebyly zjištěny chyby a nedostatky.
C.II.
Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu: Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.
C.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního c e lk u ....................................... 2,87 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku .............................................7,49 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku .... 17,09 % V Liberci dne 18. 3. 2015
Jméno a podpis kontrolora provádějícího přezkoumání hospodaření:
-3 -
Tato zpráva o výsledku přezkoumání:
je návrhem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření ke kterému lze podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne doručení návrhu této zprávy, kontrolorovi pověřenému přezkoumáním. Konečným zněním zprávy se stává tento návrh okamžikem marného uplynutí výše uvedené lhůty, dle § 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb. se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává statutárnímu zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu odboru kontroly krajského úřadu. nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze. V kontrolovaném období dle prohlášení obce: obec nehospodařila s majetkem státu, neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, nezastavila movitý a nemovitý majetek, neuzavřela kupní, směnnou, darovací a smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, neuskutečnila majetkové vklady.
Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Uzemní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000,00 Kč. S obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Karlovice o počtu 18 stran byla seznámena a její stejnopis převzala, starostka obce Vlasta Špačková
Vlasta Špačková starostka obce
P ř ílo h a ke z p r á v ě o v ý sle d k u p ř e z k o u m á n í h o s p o d a ř e n í za rok 2 0 1 4 . Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Závěrečný účet Závěrečný účet obce za rok 2013 včetně zprávy z přezkoumání - byl projednán v zastupitelstvu obce 12. 6. 2014 - usnesení - bod č. 2. Zastupitelstvo obce odsouhlasilo závěrečný účet „bez výhrad“. Návrh závěrečného účtu zveřejněn v souladu s ustanovením § 17 odst. 6 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění (od 27. 5. 2014 do 12. 6. 2014). Na webových stránkách obce je stále dostupný. Závěrečný účet obsahoval náležitosti uvedené v § 17 odst. 2 zákona o rozpočtových pravidlech.
Rozpočtový výhled Rozpočtový výhled na období let 2015 - 2018, který byl v rámci dílčího přezkoumání hospodaření předložen, obsahoval následující hodnoty v tis. Kč:
Příjmy celkem Výdaje celkem Financování
2015
2016
2017
2018
14 500 14 000 - 500
14 600 14 000 - 600
14 700 14 000 - 700
14 700 14 000 - 700
Rozpočtový výhled do roku 2018 zabezpečuje splátky dlouhodobého úvěru.
Pravidla rozpočtového provizoria Podmínky rozpočtového provizoria pro hospodaření na počátku roku 2014 do doby schválení rozpočtu (§ 13 zákona č. 250/2000 Sb., v platném znění) byly projednány a schváleny zastupitelstvem obce 2 8.11. 2013 usnesení - bod č. 3. V takto schválených podmínkách byla stanovena nepřekročitelnost skutečně realizovaných výdajů ve stejném období roku 2013 s v ýjim kou příjm ů a vý d ajů na plynofikaci obce.
Návrh rozpočtu Návrh rozpočtu na rok 2014 byl zveřejněn v souladu s § 11 odst. 3 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů v platném znění, a to v období od 12. 2. 2014 do 27. 2. 2014. Na webových stránkách obce je stále dostupný.
Schválený rozpočet Schválený rozpočet na rok 2014 byl projednán a schválen zastupitelstvem 27. 2. 2014 usnesení - bod č. 1 jako „přebytkový“.
Rozpočet na rok 2014 představuje následující souhrnné objemy po promítnutí konsolidace příjmů a výdajů: Příjmy celkem 14 453 000,00 Kč Výdaje celkem 13 832 400,00 Kč Financování - 620 600,00 Kč Rozpis rozpočtu - byl proveden v souladu s ustanovením § 14 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění v členění dle platné rozpočtové skladby (vyhláška č. 323/2002 Sb.) a jeho data byla pořízena do výkazu Fin 2-12M - pro hodnocení rozpočtu.
Rozpočtová opatření Zastupitelstvo obce v roce 2014 projednalo a schválilo následující úpravy rozpočtu: výdaje
příjmy SR 2014
13 832 400,00
14 453 000,00
financování -
620 600,00
úpravy rozpočtu : ZO 15. 5. 2014 usn. - bod 1 ZO 12. 6. 2014 usn. - bod 1 ZO 11.9. 2014 usn. - bod 1 ZO 22.10. 2014 usn. - bod 10 ZO 11.12. 2014 usn. - bod 3 RO 29. 12.2014 usn.- bod 1 UR 2014
194 800,00
0.00
+ 5 150 294,50
+ 5 150 294,50
0,00
+ 963 183,98
+ 963 183,98
0,00
+
72 000,00
+
72 000,00
0,00
+
18 537,00
+
18 537,00
0,00
+ 126 000,00
+
126 000,00
0,00
20 977 815,48
20 357 215,48
+
194 800,00
+
- 620 600,00
V kontrolovaném období obec zcela zabezpečila ustanovení § 16 zákona č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech v platném znění. Objemy takto schváleného upraveného rozpočtu navazují na hodnoty vykázané ve výkazu Fin 2-12M.
Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu V kontrolovaném výkazu Fin 2-12M k 30. 12. 2014 nebyly zjištěny nedostatky, objemy schválené zastupitelstvem, včetně provedených úprav navazovaly na objemy rozpočtu obsažené v citovaném výkaze. Při naplnění příjmů upraveného rozpočtu k 30. 12. 2014 na 97,85% (20 526 tis. KČ) a čerpání výdajů posledně platného rozpočtu na 91,44 % (18 614 tis. Kč) bylo docíleno kladné saldo příjmů a výdajů v objemu 1912 tis. Kč.
V tabulce je uvedena struktura rozpočtu a jeho plnění (v konsolidovaných hodnotách): rozpočet upravený rozpočet skutečnost % UR Příjmy Výdaje Saldo P a V
14 453 000,00 13 832 400,00 + 620 600,00
20 977 815,48 20 357 215,48 + 620 600,00
20 526 572,48 18 614 437,65 + 1 912 134,83
97,85 91,44 X
Rozvaha Majetek obce Kontrole byla předložena rozvaha sestavená k 31. 12. 2014. Stav k rozvahovému dni byl porovnán se stavem zjištěným při inventarizaci - nebyly zjištěny nedostatky. Stálá aktiva k datu 31. 12. 2014 činila 168 961 373,05 Kč, po proúčtované korekci 138 855 351,08 Kč. Dlouhodobý nehmotný majetek vykázány v objemu 749 230,80 Kč představoval: - Drobný dlouhodobý nehmotný majetek (účet 018) 117 156 ,00 Kč, - Ostatní dlouhodobý nehmotný majetek (účet 019) 632 074,80 Kč Dlouhodobý hmotný majetek vykázaný k rozvahovému dni činil 168 212 142,25 Kč, na této hodnotě se nejvíce podílely: - Stavby (účet 021) 151 716 754,62 Kč, - Pozemky (účet 031) 2 250 854,67 Kč, - Samostatné movité věci a soubory movitých věcí(účet 022) 2 983 356,88 Kč, - Drobný dlouhodobý hmotný majetek (účet 028) 2 867 728,46 Kč, - Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek (účet 042) 7 919 734,62 Kč. Navýšení dlouhodobého hmotného majetku (účet 021 - Stavby) bylo především ovlivněno zúčtováním: - plynofikace Roudný 1. a 2. etapa doklad č. 14-005-00043 ze dne 31. 7. 2014 8 840 013,22 Kč, Meziroční nárůst nedokončeného dlouhodobého majetku (účet 042) byl především způsoben : - akcí „Chodník ke šťastné zemi - doklad č. 14-001-00250 ze dne 15. 9. 2014 a doklad č. 14-001-00325 ze dne 10. 11. 2014 - v celkové hodnotě 2 575 895,89 Kč, - akcí „Kanalizace Radvánovice - doklad č. 14-001-00355 ze dne 28. 11. 2014 —v hodnotě 1 170 662,00 Kč. Dlouhodobé závazky v celkové objemu 4 316177,00Kč v sobě zahrnutí: - účet 451 - Dlouhodobé úvěry - účet 459 - Ostatní dlouhodobé závazky Krátkodobé závazky vykázané k 31. 12. 2014 činily především: - k účtu 321 - dodavatelé - k účtu 324 - Krátkodobě přijaté zálohy - k účtu 331 - Zaměstnanci - k účtu 336 - Sociální zabezpečení - k účtu 337 - Zdravotní pojištění
4 044 900,00 Kč, 271 277,00 Kč.
1 904 258,20 Kč a vztahovaly se 2 476 119 44 22
593,00 997,00 288,00 176,00 545,00
Kč, Kč, Kč, Kč, Kč,
-
900 17 51 237
k účtu 341 - Daň z příjmů k účtu 342 - Jiné přímé daně k účtu 343 - DPH k účtům časového rozlišení
000,00 Kč, 880,00 Kč, 602,00 Kč, 949,20 Kč.
Odpisy dlouhodobého majetku Každá majetková karta má zpracovaný odpisový plán. Dle směrnice o odpisování dlouhodobého majetku č. 13 se předpokládá rovnoměrný způsob odpisování s roční frekvencí do výše 5% zůstatkové ceny. K datu 31. 12. 2014 představovaly odpisy dlouhodobého majetku na účtu 551 celkový objem 2 126 379,41 Kč, k tomu byl doložen účetní doklad číslo 14-005-00107 ze dne 31. 12. 2014.
Příloha rozvahy Kontrole byla předložena příloha k rozvaze - přílohy byly vyplněny ve všech částech, pro něž měla obec v účetnictví informace a kde tak ukládá vyhláška č. 410/2009 Sb.
Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty sestavený k 30. 12. 2014 obsahoval následující hodnoty: 9 484 449,85 Kč Náklady celkem 14 733 964,30 Kč Výnosy celkem 849 170,00 Kč Daň z příjmů - účet 591 Výsledek hospodaření - zisk - po zdanění 5 249 514,45 Kč - navazoval na účet 493 výsledek hospodaření běžného účetního období.
Schválení roční účetní závěrky Zastupitelstvo obce 12. 6. 2014 - usnesením - bod 3 schválilo účetní závěrku obce Karlovice za rok 2013. Zastupitelstvo obce nezjistilo, že by účetní závěrka neposkytla v rozsahu předložených podkladů v souladu s § 4 vyhlášky č. 220/2013 Sb. věrný a poctivý obraz předmětu účetnictví a finanční situace účetní jednotky, tomu doložen protokol ze dne 12. 6. 2014.
Bankovní výpis Zůstatky na bankovních účtech k 31. 12. 2014: K B č.ú. 6626581/0100 ČSOB č.ú. 248468029/0300 ČNBč.ú. 94-52319451/0710 Celkem
431 751,10 Kč 832 337,27 Kč 46 546,40 Kč
(231 0600) (231 0690) (231 0650)
1 310 634,77 Kč
Úhrnná částka na bankovních účtech navazovala na konečný zúčtovaný stav na účtu 231 a na řádek 6010 výkazu Fin 2-12M k datu 31. 12. 2014.
Účetní doklad Kontrole byly v rámci přezkoumání podrobeny účetní doklady vztahující se k denním výpisům účtu č. 6626581/0100: - číslo 84 z 1. 5. 2014 až číslo 103 z 31. 5. 2014 (č.dokl. 14-801-00512- č . 14-801-00615)), - číslo 164 z 1. 9. 2014 až číslo 183 z 30. 9. 2014 (č.dokl. 14-801-00978 - č. 14-801-01083), - číslo 215 z 14. 11. 2014 až číslo 223 z 28. 11. 2014 (č.dokl. 14-801-01269- č . 14-801-01305)), - číslo 234 z 12. 12. 2014 až číslo 242 z 25. 12. 2014 (č.dokl. 14-801-0137- č . 14-801-01433). Kontrolované doklady obsahovaly předepsané náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob dle aktuálního podpisového vzoru, nedostatky v účtování ani nedostatky v uplatňování rozpočtové skladby nebyly zjištěny.
Účtový rozvrh Kontrole byl předložen platný účtový rozvrh pro rok 2014, analytické členění účtů koresponduje s potřebami obce.
Pokladní doklad V rámci přezkoumání byly kontrole podrobeny pokladní doklady, a to: pokladna obecního úřadu -d o k lad e. 14-701-00421 z 2. 5. 2014 až č. 14-701-0470 z 28. 5. 2014, - doklad č. 14-701-00710 z 17. 9. 2014 až č. 14-701-0740 z 30. 9. 2014, - doklad č. 14-701-00878 z 1. 12. 2014 až č. 14-701-0934 z 30. 12. 2014, pokladna DPS
a) příjmová pokladna doklad č. P 240 z 13. 5. 2014 až č. P 297 z 30. 5. 2014, doklad č. P 473 z 3. 9. 2014 až č. P 532 z 30. 9. 2014. doklad č. P 652 z 3. 12. 2014 až č. P 707 z 29. 12. 2014. b) výdajová pokladna doklad č. V 49 z 2 5. 2014 až č. V 58 z 30. 5. 2014, doklad č. V 109 z 3. 9. 2014 až č. V 129 z 30. 9. 2014 doklad č. V 153 z 8. 12. 2014 až č. V 179 z 30. 12. 2014 K datu 31. 12. 2014 byly prostředky z pokladem převedeny pokladními doklady: -
DPS - doklad č. V 179 ze dne 30. 12. 2014 - převod na obecní úřad 649,00 Kč, pokladna OÚ - doklad č. 14-701-00934 ze dne 29. 12. 2014 - převod na BÚ 27 422,00 Kč.
Kontrolované pokladní doklady obsahovaly veškeré náležitosti, byly opatřeny podpisy oprávněných osob. Limit pokladen je stanoven ve výši 20 000,00 Kč. Doporučení: Zvážit úpravu limitu hotovostních prostředků, případně tento zrušit a hotovostní prostředky ošetřit v rámci smlouvy o pojištění majetku.
Dohoda o hmotné odpovědnosti Kontrole byly předloženy dvě dohody o hmotné odpovědnosti sepsané na "funkci účetní, administrativní pracovnice" ze dne 2. 12. 2013 a na "funkci vedoucí DPS" ze dne 18. 6. 2012. Dohody byly v souladu s § 250 a § 256, Zákoníku práce č. 262/2006 Sb. v platném znění.
Kniha došlých faktur K datu 30. 12. 2014 bylo celkem přijato a evidováno 423 dodavatelských faktur v číselné řadě 14-001-00001 - 14-001-00423. Kontrole účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem: - 120 z 5. 5. 2014 až číslem 147 z 29. 5. 2014, - 255 z 2. 9. 2014 až číslem 286 z 30. 9. 2014. - 343 z 11. 11. 2014 až číslem 380 z 10. 12.2014. Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha došlých faktur obsahuje veškeré náležitosti. K sledovanému datu nebyly uhrazeny dodavatelské faktury v objemu 2 593,00 Kč, což bylo doloženo následujícími obraty na účtu 321 - Dodavatelé: -
stavk 1. 1. 2014 předepsané fa k 31. 12.2014 úhrada k 31. 12.2014 saldo účtu 321 k 31. 12. 2014
2 923 698,47 Kč 11 110 885,25 Kč 14 031 990,72 Kč 2 593,00 Kč
Zúčtované saldo účtu 321 - Dodavatelé bylo specifikováno v rámci dokladové inventarizace a doloženo fotokopiemi předmětných faktur.
Kniha odeslaných faktur K datu 30. 12. 2014 bylo celkem vystaveno 192 faktur: - za služby v číselné řadě 14-002-00001 - 14-002-00094. Kontrole účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem : 24 z 15. 5. 2014 až číslem 80 z 25. 11. 2014 - za stočné v číselné řadě 14-001-00001 - 14-001-00098. Kontrole účtování byly podrobeny došlé faktury pod pořadovým číslem: 24 z 15. 5. 2014 až číslem 90 z 31. 12. 2014 Předpis je účtován v souladu se zákonem o účetnictví, kniha vydaných faktur obsahuje veškeré náležitosti. Saldo účtu 311xxxx - Odběratelé k 30. 12. 2014 činilo 186 640,00 Kč a navazovalo na neuhrazené závazky evidované v knize vydaných faktur k sledovanému datu.
Evidence pohledávek Celkové krátkodobé pohledávky představovaly k datu 31. 12. 2014 1 849 095,68 Kč, na kterých se nejvíce podílely: - Odběratelé - účet 311 361 018,00 Kč, v tom: neuhrazené faktury 30 829,00 Kč faktury za stočné 15 5 811,00 Kč nájemné 167 240,00 Kč nájem - plynárenské zařízení 7 138,00 Kč - Krátkodobé poskytnuté záloha - účet 314 237 949,20 Kč, - Jiné pohledávky z hlavní činnosti - účet 315 128 309,50 Kč, v tom: poplatek ze vstupného 120 634,50 Kč odvoz TKO 7 115,00 Kč hřbitovní poplatky 560,00 Kč - Pohledávky ze sdílených daní - účet 319 900 000,00 Kč, - Ostatní krátkodobé pohledávky - účet 377 221 819,98 Kč.
Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy dostupnými postupy o jejich vymáhání. Ve sledovaném období byly proúčtovány opravné položky k pohledávkám, a to: -u ú č tu 3 1 1 - 75 804,80 Kč, k tomu doložen doklad č. 1412-000443 z3 1 . 12.2014, - u účtu 315 - 45 702,00 Kč, doloženo účetním dokladem č. 1412-000442 z 31. 12. 2014. Obec tímto zabezpečila ustanovení § 23 a § 65 vyhlášky č. 410/2009 Sb.
Inventurní soupis majetku a závazků K zajištění inventarizace majetku obce k 31. 12. 2014 bylo kontrole předloženo: - směrnice č. 6 o inventarizaci majetku a závazků v souladu s vyhláškou č. 270/2010 Sb., - plán inventur pro rok 2014 ze dne 29. 12. 2014 se stanovením termínů pro provedení fyzické a dokladové inventury, - jmenování inventarizační komise dne 29. 12. 2014, - prezenční listina o proškolení členů komise ze dne 29. 12. 2014, - inventarizační zpráva ze dne 27. 1. 2015, která obsahovala veškeré údaje vyplývající z vyhlášky č. 270/2010 Sb.. Kontrole byly dále předloženy soupisy majetku o provedené fyzické inventarizaci. K jednotlivým majetkovým účtům byly doloženy inventurní soupisy. Nemovitý majetek podložen aktuálním výpisem z katastru nemovitostí. Finanční prostředky na účtech byly opatřeny fotokopiemi bankovních výpisů. Stavy majetku k datu 31. 12. 2014 uvedené na inventumích soupisech souhlasí se stavy v účetnictví. V rámci podkladů o provedené inventarizaci byla doložena oblast podrozvahové evidence, která zahrnovala: - zastavený majetek 28 872 854,98 Kč (účet č. 9820800), - majetek vedený v operativní evidenci 473 155,60 Kč (účet č. 9020280), - věcná břemena 44 420,00 Kč (účet č. 9940000).
- 11 -
Odměňování členů zastupitelstva V souladu s ustanovením § 84 odst. 2 písm. n) zákona číslo 128/2000 Sb. o obcích v platném znění schválilo zastupitelstvo obce na svém jednání dne 27. 2. 2014 - usnesení bod č. 6 výši měsíčních odměn neuvolněným členům zastupitelstva s účinností od 1. 3. 2014, a to v členění místostarostka, člen rady a člen zastupitelstva. Schválené a vyplácené měsíční odměny nepřesahují objem uvedený v příloze č. 1 nařízení vlády č. 37/2003 Sb., v posledním znění č. 459/2013 Sb. o odměnách za výkon funkce členům zastupitelstev. Ustavující zastupitelstvo dne 7. 11. 2014 - usnesení - bod 2 schválilo výše odměn neuvolněných zastupitelů v členění místostarosta, člen rady a členové kontrolního a finančního výboru s účinností ode dne přijetí usnesení a složení slibu. Výše měsíčních odměn nepřesahují objemy uvedené v příloze č. 1 platného nařízení vlády (č. 459/2013 Sb.). Kontrole byla podrobena správnost výše měsíční odměny uvolněnému zastupiteli - starostce obce - nebyly zjištěny nedostatky. Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím Volby do Evropského parlamentu - provozní dotace - pol. 4111 UZ 98010, objem 19 800,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6117 s přiděleným účelovým znakem činily 16 118,00 Kč, nevyužitá částka ve výši 3 682,00 Kč byla vrácena na účet KU 29. 1.2015. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-62970/2013/12 - 1204 ze dne 19. 12. 2013 uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. Volby do zastupitelstev obcí - provozní dotace —pol. 4111 UZ - 98187, objem 22 000,00 Kč Skutečně čerpané účelové prostředky zaúčtované na § 6115 s přiděleným účelovým znakem činily 16 328,00 Kč, nevyužitá částka ve výši 5 672,00 Kč byla vrácena na účet KU 29. 1.2015. Přidělené prostředky byly čerpány dle Směrnice MF č.j. MF-62970/2013/12 - 1204 ze dne 19. 12. 2013 uveřejněné ve Zprávách MF č. 4/2013. A ktivní politika zaměstnanosti - provozní dotace - pol. 4116 UZ 13234, objem 354 623,00 Kč K tomuto dotačnímu titulu byla předložena: Dohoda o vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací spolufinancovaného ze státního rozpočtu a Evropského sociálního fondu č. SMA-VN-27/2014 ze dne 17. 4. 2014 na 3 pracovní místa se zařazením - pomocní a nekvalifikovaní pracovníci na dobu od 1. 5. 2014 do 31. 10. 2014 s maximálním měsíčním příspěvkem 12 000,00 Kč a dodatek č. 1 ze dne 25. 9. 2014, kterým se prodlužuje platnost dohody do 30. 4. 2015.
Plynofikace obce Karlovice —Roudný —investiční dotace pol. 4216, UZ 15833, objem 4 911 264,49 Kč pol. 4213, UZ 90877, objem 224 029,99 Kč Jedná se o podílové pokrytí skutečných způsobilých výdajů vztahujících se k níže uvedeným rozhodnutím: Rozhodnutí Ministerstva a životního prostředí ze dne 26. 5. 2014, identifikační číslo 115D21200692 na akci „Plynofikace I. etapa“ a smlouva č. 12104632 ze dne 13. 6. 2014 uzavřená se SFZP (schválená v ZO 12. 6. 2014 - usnesení bod 5): - termín závěrečného vyúčtování - 30. 6. 2015, - způsobilé výdaje celkem 4 480 610,00 Kč zdroje krytí: SR (85%) 3 808 518,50 Kč SFŽP (5%) 224 029,99 Kč Rozpočet obce (10%) 448 061,51 Kč Rozhodnutí Ministerstva a životního prostředí ze dne 30. 5. 2014, identifikační číslo 115D212000702 na akci „Plynofikace II etapa“ (přijatá dotace schválena v ZO 12. 6. 2014 usnesení bod 6): - termín závěrečného vyúčtování —30. 6. 2015, - způsobilé výdaje celkem 2 756 864,00 Kč zdroje krytí: SR (40%) 1 102 745,99 Kč Rozpočet obce (60%) 1 654 118,01 Kč Výběrové řízení na dodavatele akcí bylo provedeno v roce 2013. Poskytování sociálních služeb - provozní dotace - pol. 4116 UZ 13 305, objem 173 000,00 Kč Prostředky byly přiznány v souladu s Rozhodnutím MPSV č. 1 ze dne 13. 2. 2014 na úhradu mzdových nákladů pečovatelské služby. Čerpání těchto prostředků doloženo předloženým vyúčtováním ze dne 5. 1. 2015.
Bezpečně přes silnici 1/35 - investiční dotace - pol. 4213 UZ 91628, objem 539 784,00 Kč. K této dotaci doložena smlouva č. 706/2014 ze dne 14. 8. 2014 uzavřená se Státním fondem dopravní infrastruktury - ISPROFOND 5517510049. Zadavatelem akce -Ředitelství silnic a dálnic Praha. Termín konečného vyúčtování je stanoven do 30. 6. 2015. Oprava CAS 32T 815 - provozní dotace - pol. 4122 objem 10 500,00 Kč Prostředky přiznány na základě smlouvy č. OLP/1284/2013 schválené zastupitelstvem Libereckého kraje 25. 6. 2013 - usnesením č. 219/13/ZK na celkový objem 105 000,00 Kč. V roce 2013 převedeno 90 % celkové dotace.
Celkové výdaje představovaly 237 470,00 Kč, podíl vlastních prostředků obce činil 132 470,00 Kč, tj. 55,8 %. Závěrečné vyúčtování poskytovateli dotace bylo předloženo 14. 11. 2013. Dorovnání 10%ní pozastávky ve výši 10 500,00 Kč bylo na základě konečného vyúčtování provedeno 20. 1. 2014. Výdaje jednotek sboru dobrovolných hasičů - provozní dotace —pol. 4122 UZ - 14004, objem 8 037,00 Kč Prostředky přiznány na základě smlouvy č. OLP/2016/2014 ze dne 13. 11. 2014 schválené zastupitelstvem Libereckého kraje 21. 10. 2014 - usnesením č. 376/14/ZK. Prostředky byly určeny na: - výdaje na odbornou přípravu strojníků a velitelů družstev (2 980,00 Kč), - zásah jednotek (1 897,00 Kč) - na refundaci mzdy a cestovní náklady (3 160,00 Kč). Kontrole bylo předloženo vyúčtování poskytnutých prostředků ze dne 13. 1. 2015, které bylo součástí podkladů pro finanční vypořádání za rok 2014. Sirén ový přijím ač pro SDH Karlovice - provozní dotace - pol. 4122 objem 15 000,00 Kč Prostředky přiznány na základě smlouvy č. OLP/1604/2014 ze dne 10. 10. 2014 schválené zastupitelstvem Libereckého kraje 26. 8. 2014 - usnesením č. 269/14/ZK. Kontrole bylo předloženo závěrečné vyúčtování ze dne 22. 12. 2014, celkové výdaje činily 30 250,00 Kč, podíl vlastních prostředků obce činil 50,4%.
Dohody o provedení práce V rámci přezkoumání byly namátkově prověřeny následující dohody o provedení práce sepsané v roce 2014: - distribuce volebních lístků - ze dne 3. 9. 2014, pracovní fond max. 25 hodin, termín plnění od 26. 9. 2014 do 30. 9. 2014, - oprava laviček u DPS - ze dne 6. 6. 2014, pracovní fond max. 150 hodin, termín plnění od 6. 6. 2014 do 30. 11.2014, - úklidové práce- ze dne 1. 4. 2014, fond pracovní doby 44 hodin/měsíčně, termín splnění od 1.4. 2014 do 30. 4. 2014, - vedení a údržba webových stránek) - ze dne 8. 1. 2014, termín plnění od 1. 1. 2014 do 31. 12. 2014, fond pracovní doby max. 300 hodin.
Předložené dohody o provedení práce byly sepsány souladu s ustanovením § 75 a § 77 zákona č. 262/2006 Sb. v platném znění. Tato oblast byla podrobena kontrole Finančním úřadem Turnov (protokol ze dne 3. 11. 2014) se zaměřením na zajištění daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti - bez zjištění nedostatků.
Smlouvy nájemní N a tom to úseku obec eviduje plnění nájem ních sm luv na:
- 46 bytových jednotek včetně DPS - 11 nebytových prostor, zařízení, - 3 na pronájem pozemků a vodních ploch V roce 2014 byla nově uzavřena nájemní smlouva o pronájmu zařízení: - pronájem plynárenského zařízení ze dne 16. 9. 2014 na dobu určitou do roku 2019, uzavřená se společností VČP Net, s.r.o., Ústí nad Labem, IČ 272 95567, s výší ročního nájemného 7 138,00 Kč, v zastupitelstvu obce schválena 11.9. 2014 - usnesení - bod 6. K datu 31. 12. 2014 nebylo neuhrazeno nájemné z bytů a nebytových prostor v celkové výši 167 240,00 Kč, z toho po lhůtě splatnosti 77 258,00 Kč. Dále nebyla naplněna povinnost vyplývající z pronájmu plynárenského zařízení ve výši 7 138,00 Kč. Veškeré pohledávky byly specifikovány v rámci dokladové inventarizace a doloženy postupy jejich vymáhání.
Smlouvy o přijetí úvěru Dlouhodobý úvěr č. smlouvy: 1837/11/5655 ze dne 23. 11. 2011 č. úvěrového účtu: 248544037/0300 výše úvěru: 600 000,00 Kč účel: nákup požárního automobilu TATRA 815 neuhrazená jistina k 1. 1.2014 292 500,00 K č -v á ž e na účet 4510290 splátka jistiny I.- XII. 2014 147 600,00 Kč - váže na pol. 8124 neuhrazená jistina k 30. 12. 2014 144 900,00 Kč - váže na účet 4510290 poslední termín úhrady jistiny: 21. 12. 2015 č. smlouvy : 0315/12/5655 ze dne 19. 3. 2012 č. úvěrového účtu: 251029617/0300 výše úvěru: 6 952 500,00 Kč účel: přefínancování úvěru Raiffeisenbank neuhrazená jistina k l . 1 . 2 0 1 4 5010 000,00 Kč - váže na účet 4510270 splátka jistiny I:- XII. 2014 1 110 000,00Kč - váže na pol. 8124 neuhrazená jistina k 30. 12. 2014 3 900 000,00 Kč - váže na účet 4510270 poslední termín úhrady jistiny: 20. 6. 2018 Na tomto úseku byly zabezpečeny veškeré účetní operace, zůstatky úvěrových účtů navazují na objemu v účetnictví. Z výše uvedeného vyplývá následující rekapitulace dlouhodobých závazků: - neuhrazená jistina k 1. 1. 2014 - splátky I.-XII. 2014 - neuhrazená jistina k 30. 12. 2014
5 302 500,00 Kč 1 257 600,00 Kč 4 044 900,00 Kč.
Dlouhodobé závazky - výše splátek jistiny dlouhodobého úvěrů v rozpočtu na rok 2015 představuje 1 257 600,00 Kč. Tato hodnota bude použita pro výpočet ukazatelů podle ustanovení § 10 odst. 4 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb..
Smlouvy zástavní Kontrole byla předložena Smlouva o zřízení zástavního práva ze dne 19. 3. 2012 k nemovitostem č. 0316/12/5655, smlouvu k zajištění pohledávek ve výši 6 952 500,- Kč "č.p. 79, č.p. 80, p.p.č. 563, 564, 1224/2, 1224/4, 1224/5 a 1090/1" schválilo ZO na zasedání dne 15. 3. 2012. Zastavený majetek je veden na podrozvahovém účtu č. 982800 v hodnotovém vyjádření 28 872 854,98 Kč.
D okum entace k veřejným zakázkám Při dílčím přezkoumání hospodaření byl kontrole podroben postup obce při zadávání níže uvedených veřejných zakázek v rámci podlimitního řízení dle zákona č. 137/2006 Sb. K jednotlivým akcím byly předloženy následující podklady o postupu řízení: Akce: Revitalizace vodoteče Roudný - akce schválena v rámci rozpočtu na rok 2014 - výzva k podání nabídky a k prokázání splnění kvalifikace ve zjednodušeném podlimitním řízení (dle § 25 a § 38 zákona č. 137/2006 Sb.) ze dne 10. 10. 2013, - oslovení 5 firem, - složení hodnotící komise ze dne 30. 10. 2013, - protokol o otvírání obálek a posouzení nabídek ze dne 30. 10. 2013, - vítězná firma SaM silnice a mosty a.s. Česká Lípa, IČ 2501894, - mlouva o dílo ze dne 26. 2. 2014 - rozpočtové náklady 679 870,77 Kč bez DPH, - finanční krytí akce - vlastní zdroje obce Akce: Chodník Radvánovice - akce schválena v rámci rozpočtu na rok 2014 - výzva k podání nabídky a k prokázání splnění kvalifikace ve zjednodušeném podlimitním řízení (dle § 25 a § 38 zákona č. 137/2006 Sb.) ze dne 28. 4. 2014,
-
osloveny 3 firmy, složení hodnotící komise ze dne 12. 6. 2014, protokol o otvírání obálek a posouzení nabídek ze dne 12. 6. 2014, vítězná firma ZIDUKA vodohospodářské stavby Turnov, IČ 287769976, smlouva o dílo ze dne 16. 2. 2014 - rozpočtové náklady 2 321113,00 Kč bez DPH, finanční krytí akce - vlastní zdroje obce
Smlouvy byly schváleny Radou obce 5. 11. 2013 a 19. 5. 2014. K zabezpečení § 147a zákona č. 137/2006 Sb. o veřejných zakázkách, v platném znění je zřízen profil zadavatele: https://www.moiedatovaschranka.cz/portal/ISDS/index7ev-LHBtZCwvLDsxNzAvO.
V rámci závěrečného přezkoumání byl kontrole podroben postup obce při výběru dodavatele na akci “Zateplení budovy Obecního úřadu v Karlovicích“, k tomu bylo doloženo: - písemná výzva k podání nabídky a k prokázání kvalifikace dle § 38 zákona č. 137/2006 Sb. ze dne 16. 12. 2014 - lhůta podání nabídek do 6. 1. 2015, - osloveny 4 firmy - protokol o otvírání obálek a posouzení nabídek ze dne 6. 1. 2015, - oznámení rozhodnutí o výběru nej vhodnější nabídky ze dne 7. 1. 2015, - vítězná firma SPIDERS s.r.o. Liberec , IČ 27290581, - smlouva o dílo ě. 1/2015 ze dne 13. 1. 2015 - rozpočtové náklady 1 494 387,83 Kč bez DPH, - finanční krytí - podílové financování z SFŽP
Doloženo zveřejnění na profilu zadavatele: hlty://karlovice-sedmihorkv.yrofilzadavatele.cz/.
Vnitřní předpis a směrnice Obec ke svému hospodaření vydala následující soubor vnitřních předpisů a směrnic, které byly předloženy kontrole: č. 1) vedení a systém zpracování účetnictví - součástí je stanovení pokladních limitů pro OÚ i DPS na 20 000,- Kč a Příloha č. 1) s podpisovými vzory č. 2) evidence účtování a oceňování majetku č. 3) tvorba a použití sociálního fondu (na dovolenou a na stravné) č. 4) organizační struktura obce č. 5) tvorba a použití opravných položek č. 6) inventarizace majetku a závazků - přílohou Plán inventarizace č. 7) spisový a skartační řád č. 8) finanční kontrola č. 9) kontrolní řád výborů č. 10) směrnice o rozpočtu č. 11) časové rozlišení nákladů a výnosů včetně dohadných položek č. 12) směrnice k DPH č. 13) odpisování majetku
Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení Zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva jsou obsahově vedeny v souladu s ustanovením § 95 odst. 1 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění. Kontrole byly podrobeny zápisy a usnesení z jednání zastupitelstva 27. 2., 15. 5., 12. 6., 11. 9., 22. 10., 7. 11. (ustavující ZO) a 11. 12. 2014. Dále pak vzhledem k materiálům vztahujících se k roku 2014 zápis a usnesení zastupitelstva z 28. 11. 2013, kde mimo jiné byly schváleny podmínky rozpočtového provizoria na počátek roku 2014 do doby schválení rozpočtu na toto období.
Zápisy z jednání rady včetně usnesení Za kontrolované období - k datu 30. 9. 2014 se rada obce sešla celkem na 10ti jednáních, ze kterých byly kontrole předloženy zápisy: Jednání se konala ve dnech 29. 1., 10. 3., 14. 4., 19. 5., 2. 7., 12. 8., 6. 10,22. 10., 25. 11. a 29. 12. 2014. Výše uvedené dokumenty byly v souladu s ustanoveními § 101, zákona č. 128/2000 Sb., v platném znění.
Peněžní fondy obce (FRB, sociální, apod.) - pravidla tvorby a použití Sociální fo n d Hospodaření s tímto účelovým fondem upravuje směrnice č. 3 - „tvorba a používání sociálního fondu“ účinná od 1. 4. 2012. Fond je tvořen 3% vyplacených hrubých mezd, čerpání se vztahuje na příspěvky na oběd (20,00 Kč) a na dovolenou (2 000,00 Kč). Ve schváleném rozpočtu na rok 2014 se počítá s objemem prostředků tohoto fondu ve výši 35 000,00 Kč. V kontrolovaném období doznalo hospodaření s těmito prostředky následujících hodnot: -
Počáteční stav k 1. 1.2014 Tvorba fondu Čerpání prostředků Konečný stav k 31.12. 2014
62 38 33 66
477,96 Kč 085,00 Kč 640,00 Kč 922,96 Kč
Tvorba i použití prostředků v roce 2014 byla realizována v souladu s platnou vnitřní směrnicí, konečný stav navazuje na vykázaný objem účtu 419 - Ostatní fondy.
Vnitřní kontrolní systém Zabezpečení ustanovení § 119 odst. 2 a 3 zákona č. 128/2000 Sb. o obcích v platném znění, o činnosti finančního a kontrolního výboru bylo v rámci přezkoumání doloženo.
Zápisy údajů do RUIAN Obec má přístup do systému RUIAN. Vlastní pořizování zápisů do informačního systému územní identifikace, adres a nemovitostí zabezpečuje na základě informací účastníků (stavebníků) stavební úřad města Turnov. Na tuto oblast není uzavřená smlouva.
