ZMĚNA VÝKAZŮ ROZVAHY, ZISKU A ZTRÁT a CASHFLOW v KALKUL2 a KALKUL5 Vxx.38 (pro r. 2016) a Vxx.39 (pro r. 2017) Vzhledem ke změně výkazů Rozvahy, Zisku a ztrát a Cashflow roce 2016 bylo nezbytné změnit v programech Kalkul2 a Kalkul5 Vxx.38 (pro rok 2016) a Vxx.39 (pro rok 2017) tyto výkazy a současně upravit implicitní číselník účtů, v důsledku toho i implicitní číselník souvztažností a definici přiznání k DPH. Změny (podrobně popsány dále) se týkají následujících databází: 1. Definice výkazu Rozvahy – databáze ROZVYKAZ.DBF 2. Definice výkazu Zisku a ztrát – databáze VZZVYKAZ.DBF 3. Definice výkazu Cashflow – databáze CFLVYKAZ.DBF (pouze pro plné výkazy) 4. Číselník účtů – databáze CISUCTU.DBF 5. Číselník souvztažností – 2 databáze CISOUVHL.DBF a CISOUVDA.DBF 6. Definice přiznání k DPH – databáze DPHVYKAZ.DBF (až pro 2017) Vzhledem k faktu, že číselníky účtů a souvztažností mají původ v letitých verzích a řada uživatelů programu si tyto každoročně obnovuje bez jejich úpravy dle implicitního doplnění a změn, snažíme se maximálně udržet kompatibilitu a usnadnit tak uživatelům práci. Proto byly i změny výkazů provedeny dvoufázově, v první fázi pro rok 2016 je ve výkazech zahrnuto zdánlivě „více účtů“ než v roce 2017, což bude podrobněji rozebráno v dalších kapitolách. Dřívější implicitní změny bývaly uživateli někdy ignorovány, zejm. změny v číselnících účtů a souvztažností, které si uživatelé upravovali. I přes vlastní úpravy číselníku jsme vždy uživatelům doporučovali provádět při přechodu na novou verzi doplnění databází (postup popsán níže). Nicméně aktuální změny výkazů se opravdu neobejdou bez uživatelské aktivity. Co vše je třeba udělat a jak na to, naleznete v tomto manuálu. Na úplném konci manuálu je přidána zvláštní kapitola o dalších změnách v číselníku souvztažností upravujících správné přenosy stran souvztažností. Tyto změny nabývají na významu při třídění účtování příjmů na služby a zboží, které se zvlášť vykazují v různých řádcích výkazu zisku a ztrát a jsou důležité i vzhledem ke změnám zákona o účetnictví. Pozn.: Velká změna implicitního číselníku účtů i číselníku souvztažností nastala v roce 2015 se zavedením 2. snížené sazby DPH (veškeré informace k tomuto naleznete v našem pdf manuálu dostupném na www.kalkul.cz/cd/ZMENA_CISELNIKU_K2_K5.pdf ). Pokud jste tuto změnu doposud „nezpracovali“, udělejte tak nyní naráz. Veškeré popisy a odkazy na výkazy a jejich naplnění v tomto manuálu se vztahují k výkazům aktuálním v roce 2016. Obecné principy uživatelských postupů jsou platné napříč verzemi a roky minimálně od verze Vxx.23 pro rok 2010 po verze Vxx.39 pro rok 2017. Pokud by Vám něco v tomto textu nebo výkazech nebylo jasné ani po přečtení doporučených textů a především manuálu k příslušným kapitolám programu Kalkul, napište mi nebo zavolejte na níže uvedené číslo. Mgr. Petra Pelikánová Centrální distributor programů Kalkul® Jezerůvky 4 Brno 621 00 Mob: 722 285 011 e-mail:
[email protected] 1
Obsah NEZBYTNÉ ÚKONY UŽIVATELE PROGRAMU ÚČETNÍ SYSTÉM JAK V KALKULU NOVĚ NAPLNIT DEFINICE VÝKAZŮ a PŘIZNÁNÍ k DPH 1) Doporučený postup 2) Druhý možný postup JAK DOPLNIT ZMĚNY V ČÍSELNÍKU ÚČTŮ 1) Postup s výmazem databáze 2) Postup s pouhým doplněním číselníků JAK NAPLNIT ZMĚNY V ČÍSELNÍKU SOUVZTAŽNOSTÍ 1) Postup s výmazem databáze 2) Postup s pouhým doplněním číselníků NAPLNĚNÍ VÝKAZŮ Jak upravit nebo přidávat řádky Příklady možných nezbytných uživatelských změn implicitního naplnění Uživatelské definice výkazů KONTROLA VÝKAZŮ A ČÍSELNÍKŮ Kontrola definic výkazů Kontrola číselníku účtů a souvztažností
3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 5 5 6 7 7 7 7
IMPLICITNÍ ZMĚNY VÝKAZŮ KALKUL2 Rozvaha Výkaz zisku a ztráty Cashflow (výkaz peněžních toků) Číselník účtů Číselník souvztažností Definice přiznání k DPH KALKUL5 Rozvaha Výkaz zisku a ztrát Cashflow (výkaz peněžních toků) Číselník účtů Číselník souvztažností Definice přiznání k DPH
8 9 9 10 11 12 16 17 18 18 19 20 21 25 26
PŘENOSY STRAN v SOUVZTAŽNOSTECH I. BEZ VAZBY NA SKLADY I.1. Konfigurace I.2. Souvztažnost II. S VAZBOU NA SKLADY II.1. Konfigurace II.2. Sklady II.3. Souvztažnost IMPLICITNÍ ZMĚNY
27 27 27 27 28 28 28 28 28
2
NEZBYTNÉ ÚKONY UŽIVATELE PROGRAMU ÚČETNÍ SYSTÉM Nejprve si ověřte, jaké sklady a výkazy vedete (A x B, plné x zkrácené, u multiverzí může být toto různé pro každou firmu). Toto si ověříte v Nastavení – Informace – O programu – Účetní sytém (pátý řádek). Máte-li zde cokoli jiného než jednu ze čtyř možností „sklady A, plné výkazy“, „sklady B, plné výkazy“, „sklady A, zkr. výkazy“, „sklady A, zkr. výkazy“, např. máte-li zde uvedeno „vyhl.500“ nebo dokonce nic z toho, pak je naprosto nezbytné toto změnit, jinak se Vám nové databáze nenaplní (nemají z čeho). Tato systémová změna nastavených výkazů měla být uživately provedena již před několika lety, kdy v Kalkulu přestala být jiná nastavení implicitně udržována, avšak dodnes se občas setkám s tím, že nebyla provedena. Vzhledem k velkému nebezpečí „rozhození si“ celého systému nevhodným postupem, provádí tyto změny jen servisní technik. Tento postup zde tedy nebude uveden a v takovém případě se obraťte nejlépe přímo na mě. Zdrojové databáze pro nové naplnění výkazů, definic a číselníků se nacházejí v adresáři, kde je nainstalovaný daný program Kalkul, v podadresáři DBFOBSAH. Některé zdrojové databáze jsou přímo zde, jiné (odlišné pro každý účetní systém) jsou v dalších 4 podadresářích SRO_JAPL, SRO_JAZK, SRO_JBPL a SRO_JBZK. Starší zdrojové databáze (před touto velkou změnou) jsou schovány ve vnořených podadresářích. Tyto informace nejsou pro běžného uživatele podstatné, stávají se podstatnými v případě, že je program neodborně „nainstalován“ a podadresáře chybí nebo jsou staré, pak není z čeho naplňovat. JAK V KALKULU NOVĚ NAPLNIT DEFINICE VÝKAZŮ a PŘIZNÁNÍ k DPH Databáze výkazů (první tři ze seznamu nahoře) je třeba bezezbytku naplnit nově. V roce 2016 stačí nově naplnit definice výkazů, na počátku roku 2017 nechte nově naplnit i definici přiznání k DPH. Nové naplnění výkazů lze provést dvojím způsobem, před každým z nich proveďte archiv (= příkazem Uložení databází, u multiverzí pro každou firmu zvlášť, děláte-li běžně archiv jinak, proveďte i ten). 1) Doporučený postup, obzvlášť při přechodu na novou verzi programu Kalkul Nainstalujte novou verzi s aktivní licencí. Při obnově dat z prve udělaného archivu (= příkazem Obnovení databází) vynechte ze seznamu zaškrtnutých databází výše uvedené databáze výkazů. Databáze v seznamu jsou abecedně řazeny a jsou téměř všechny označené k obnovení, najděte šipkou tři uvedené a mezerníkem je odznačte. Všechny ostatní databáze nechte, jak byly. Potvrďte obnovení dat. Program se Vás při obnově zeptá, jak má naplnit výkazy, dá Vám na výběr čtyři možnosti kombinace skladů a výkazů (A x B, plné x zkrácené), vyberte tu správnou. V tu chvíli máte výkazy implicitně nově naplněny a můžete provést kontrolu (viz dále). 2) Druhý možný postup, pokud jste obnovili všechny databáze staré verze (resp. revize) Ujistěte se, že máte verzi a revizi programu, která obsahuje změněné zdrojové databáze. Seznam změn v jednotlivých revizích naleznete na www.kalkul.cz nebo přímo ve Vašem počítači v adresáři s programem Kalkul v textovém souboru KALKULX.CTI. Pokud nemáte správnou revizi nebo si nejste jisti, proveďte aktualizaci programu na nejnovější revizi dané verze (s prostředím KALKULY velmi snadné pomocí pár kliknutí myší). Proveďte výmaz tří výše zmíněných databází výkazů. V hlavním menu zvolte možnost Nastavení – Servisní úkony – Výmaz databází. Nabídne se Vám seznam všech databází, jsou abecedně řazeny a žádná není označená, najděte šipkou tři uvedené a mezerníkem je označte. Všechny ostatní databáze nechte neoznačené, jak byly. Potvrďte výmaz databází. Program se Vás zeptá, jak má naplnit výkazy, dá Vám na výběr čtyři možnosti kombinace skladů a výkazů (A x B, plné x zkrácené), vyberte tu správnou. V tu chvíli máte výkazy implicitně nově naplněny a můžete provést kontrolu (viz dále). JAK DOPLNIT ZMĚNY V ČÍSELNÍKU ÚČTŮ Nezapomeňte, že změny v číselníku účtů mohou mít přímý dopad i do číselníku souvztažností, s každou změnou číselníku účtů je nezbytné zkontrolovat a případně změnit i číselník souvztažností. 1) Postup s výmazem databáze Pokud používáte implicitní (námi navržený) číselník účtů a nedoplnili jste si vlastní analytické účty, popř. jste si je doplnili, ale v malém množství, pak je nejlepším postupem kompletní výmaz číselníku účtů a jeho nové naplnění. K tomu použijte jeden z dvou výše popsaných postupů. POZOR! Chcete vymazat (resp. neobnovit) účetní osnovu, tj. databázi CISUCTU.DPH, nikoli podobně nazvanou CISBUCTU.DPH, která obsahu3
je číselník Vašich bankovních kont. Číselník účtů se naplní automaticky sám bez dalších dotazů. Nezapomeňte pak znovu do číselníku přidat Vámi dříve již přidané a používané účty, neboť v tuto chvíli v číselníku nejsou. Použijete-li tento postup, pak doporučuji zcela obnovit i číselníky souvztažností (uvedeno níže). Ačkoli se tento postup zdá na první pohled delší, bývá ve výsledku mnohem kratší a jednodušší, neboť sebou nese mnohem menší riziko chyb než postup druhý. 2) Postup s pouhým doplněním číselníků Pokud jste si číselník sami rozšířili v takové míře, že jej nechcete celý vymazat, pak rozhodně proveďte doplnění číselníků. V hlavním menu zvolte možnost Nastavení – Servisní úkony – Doplnění číselníků. Nabídne se více možností k doplnění, všechny jsou označené a doporučuji je takto nechat a potvrdit doplnění. Do číselníku se však doplní pouze účty zatím nepřidané, nezmění se účty stávající, tak např. se nezaznamená implicitní změna u účtu 011000 (zřizovací výdaje), který dříve vstupoval do rozvahy, nyní však již v ní nemá co dělat, neboť by na něj nemělo být účtováno. Toto nové nastavení (změna jedné proměnné u daného účtu) se po doplnění číselníků neprojeví, ale nelze to nechat nastavené špatně, protože by program hlásil chyby. Jsou zde možné opět dvě řešení, vhodnější je třeba zvolit s ohledem na danou situaci (= konkrétní účetní osnovu). Seznam změněných účtů (včetně samotných) změn naleznete v druhé části manuálu, popř. starší změny naleznete v manuálu z roku 2015 (viz první strana). Rychlejší možnost je změněné účty z číselníku účtů odstranit a poté zcela vymazat provedením likvidace. V hlavním menu zvolte možnost Nastavení – Servisní úkony – Likvidace vymazaných záznamů. Nabídne se seznam databází, v nichž se má likvidovat, všechny jsou označené a doporučuji je takto nechat a potvrdit likvidaci, avšak můžete je hromadně odznačit pomocí CTRL+U a poté mezerníkem označit jen databázi účtů. Poté proveďte doplnění číselníků. Druhá možnost je účty nemazat a námi provedené implicitní změny u daných účtů provést ručně, tato možnost je vhodná, pokud jste si uvedené účty nějak již dříve upravili a chcete tyto Vaše úpravy zachovat nebo jste si dříve přidali analytický účet, jehož číslo se shoduje s později námi vytvořeným implicitním účtem (s velkou pravděpodobností budou rozdílné). K této situaci mohlo snadno dojít při velké změně a přidávání implicitních účtů v roce 2015. Obecně platí, že pokud máte jakýkoliv rozdíl mezi našimi implicitní účty a Vaší úpravou těchto účtů, je třeba zvážit správnost změn ve vztahu k novým výkazům, resp. výskyt těchto účtů v nových výkazech. Chcete-li si srovnat aktuální implicitní účetní osnovu s Vaší, pak si nainstalujte aktuální demoverzi programu (u multiverzí stačí v aktuální revizi přidat novou firmu), zde najdete implicitní číselník, můžete jej vytisknout a porovnat. Při porovnávání a rozhodování Vám také mohou být nápomocny funkce dostupné v programu v číselníku účtů pod F12, které Vám mohou vyhodnotit použití jednotlivých účtů. JAK NAPLNIT ZMĚNY V ČÍSELNÍKU SOUVZTAŽNOSTÍ Se všemi změnami číselníku souvztažností (ať už obnovou nebo jen doplněním) úzce souvisí číselník účtů a jeho změny, neboť právě čísla účtů naplňují řádky souvztažností. Pokud tedy zároveň plně neobnovíte číselníky účtů i souvztažností nebo jste si udělali vlastní úpravy v číselníku účtů, je třeba provést důkladnou kontrolu, že vše „sedí“. 1) Postup s výmazem databáze Pokud používáte implicitní (námi navržený) číselník účtů a nedoplnili jste si vlastní souvztažnosti nebo vlastní řádky v implicitních souvztažnostech, popř. v jste si je doplnili, ale v malém množství, pak je nejlepším postupem kompletní výmaz číselníků souvztažností a jejich nové naplnění. K tomu použijte jeden z dvou již výše popsaných postupů „neobnovení x výmaz“. Číselníky souvztažností se naplní automaticky samy bez dalších dotazů. Nezapomeňte pak znovu do číselníku přidat Vámi dříve již přidané a používané souvztažnosti nebo řádky, neboť v tuto chvíli v číselníku nejsou. Taktéž pokud jste si u některých souvztažností upravili např. vazby na evidence, zahrnutí do uživatelské nabídky nebo přenosy stran řádků, je třeba toto opět nastavit. Doporučuji výrazně tento postup, jelikož je mnohem, mnohem, mnohem rychlejší a jednodušší a nese mnohem menší riziko chyb než postup druhý. 2) Postup s pouhým doplněním číselníků Pokud jste si číselník sami rozšířili v takové míře, že jej nechcete celý vymazat, pak rozhodně proveďte doplnění číselníků. V hlavním menu zvolte možnost Nastavení – Servisní úkony – Doplnění číselníků. Nabídne se více možností k doplnění, všechny jsou označené a doporučuji je takto nechat a potvrdit doplnění. Do čísel4
níku se však doplní pouze všechny souvztažnosti zatím nepřidané a u stávajících souvztažností se doplní pouze nové řádky. POZOR! Toto může vést k chybám, pokud máte starou souvztažnost, která obsahovala 5 řádků a nově tato obsahuje 8 zcela jiných řádků, pak prvních pět řádků budou dle starého naplnění a poslední tři dle implicitního naplnění, což může vést k nabízení nesmyslů při používání této souvztažnosti. Jsou zde možné opět dvě řešení, vhodnější a rychlejší možnost je u všech změněných souvztažností vymazat všechny řádky, provést likvidaci vymazaných záznamů a teprve poté z číselníku odstranit samotné změněné souvztažnosti a poté je zcela vymazat opětným provedením likvidace. Pokud nevymažete nejprve zvlášť řádky daných souvztažností, ale vymažete jen samotné souvztažnosti z hlavního číselníku, pak při doplnění se nově naplní samotné označení souvztažností a nové řádky navíc, ale původní řádky zůstanou staré a vznikne problém popsaný výše. Pro likvidaci v hlavním menu zvolte možnost Nastavení – Servisní úkony – Likvidace vymazaných záznamů. Nabídne se seznam databází, v nichž se má likvidovat, všechny jsou označené a doporučuji je takto nechat a potvrdit likvidaci, avšak můžete je hromadně odznačit pomocí CTRL+U a poté mezerníkem označit jen databázi účtů. Poté proveďte doplnění číselníků. Druhá možnost je si námi provedené implicitní změny u daných souvztažností provést ručně. Tuto možnost otevřeně nedoporučuji, je velmi pracná a velmi pravděpodobně neprovedete všechny změny do posledních detailů (naznačeno níže), což povede k chybnému nabízení či dokonce účtování. Seznam změněných účtů (včetně samotných) změn naleznete v druhé části manuálu, popř. starší změny naleznete v manuálu z roku 2015 (viz první strana). Chcete-li si srovnat aktuální implicitní číselník souvztažností s Vaším, pak si nainstalujte aktuální demoverzi programu (u multiverzí stačí v aktuální revizi přidat novou firmu), zde najdete implicitní číselník, můžete jej vytisknout a porovnat. Nezapomeňte, že každá souvztažnost má jak obecnou část dostupnou z číselníku souvztažností klávesou F4 (vazby na evidence, zahrnutí do uživatelské nabídky, …), tak speciální část s řádky dostupnou z číselníku souvztažností klávesou Enter. A každý takový řádek každé souvztažnosti má své speciální nastavení dostupné klávesou Enter (čísla účtů, přenosy stran, …). Všechny tyto aspekty je třeba zohlednit při porovnávání, rozhodování nebo úpravě souvztažností. Nápomocny Vám mohou být funkce dostupné v programu v číselníku účtů pod F12, které Vám mohou vyhodnotit použití účtů v souvztažnostech. NAPLNĚNÍ VÝKAZŮ Naplnění výkazů a číselníků není součástí ceny programu. Implicitní naplnění definic výkazů je pouhým zjednodušeným návrhem tohoto naplnění, může a nemusí kompletně pokrýt účetní dění dané jednotky. Předpokládá se, že si každý účetní toto naplnění projde a upraví tak, aby skutečně odpovídalo potřebám účetní jednotky. Pokud jste si přidali své účty nebo upravili implicitní účty, je tato kontrola a úprava naplnění výkazů naprosto nezbytná. Jak upravit nebo přidávat řádky Veškeré definice výkazů je možné si upravit. Obecně jsou ve všech výkazech dva druhy řádků – řádky hodnotové (naplněné čísly účtů) a řádky součtové (naplněné čísly řádků, které se sčítají nebo odečítají). Konkrétní podoba řádků je trochu rozdílná pro každý výkaz. Po otevření každého hodnotového řádku výkazu lze přidat či odebrat účty nebo hromádky účtů, které mají být do daného řádku započítány. V rozvaze lze účty a hromádky přidávat jak pozitivně (přičítají se), tak negativně (odečítají se). Pro přičtení účtu lze zadat účet bez znaménka nebo se znaménkem „+“ před ním. Pro odečtení účtu (typicky korekce) se před účet zadá znaménko „-“. Pro přidání hromádky účtů se využívají místo čísel na konečných pozicích písmena „X“, např. při zadání „+ 022XXX“ se do daného řádku přičtou všechny účty počínající čísly 022 (třída 0, skupina 02, účty 022 s jakoukoliv následnou analytikou v hromadě). Ve VZZ lze přidávat účty jen pozitivně (jen sčítat). V cashflow lze v jednom řádku všechny účty jen sčítat, jen odečítat nebo jen brát hodnotu jedné strany účtu. Do součtových řádků Rozvahy a VZZ se naopak doporučuje nezasahovat, sčítané řádky jsou jasně dané. Pokud však byste chtěli z nějakého důvodu do součtového řádku vložit korekci (přidat či odebrat účet), pak je jedinou možností přidat do výkazu nový samostatný řádek, do něj vložit číslo/a účtu a tento nový řádek pak přičíst či odečíst ze součtu. Přičítané řádky jsou bez znaménka či se znaménkem „+“ hned před číslem řádku, odečítané řádky jsou se znaménkem „-“ hned před číslem řádku. Ve výkaze peněžních toků se součtové řádky využívají i pro možnost odkazu na řádky Rozvahy a VZZ, mají zde tedy širší uplatnění než samotné sčítání jiných řádků tohoto výkazu (podrobněji popsáno ve speciální kapitole změn dále v manuálu). 5
Pokud by se Vám do nějakého řádku nevešly všechny účty, které potřebujete podchytit (ani za využití zadání pomocí hromádek účtů), pak je řešením rozložit tento řádek na součtový řádek, ačkoliv jím v originálním výkaze není. To znamená původní hodnotový řádek vymazat (o úskalích mazání řádků pojednává následující odstavec), přidat místo něj součtový řádek se stejným pořadovým číslem řádku a stejným označením (ciferným i slovním). Pak přidat nové dva řádky, jakkoli označené (jsou neoficiální), do nichž pohodlně rozložíte jednotlivé účty nebo hromádky, které chcete podchytit. A tyto dva nové řádky zadáte do původního součtového. V implicitním naplnění je toto využito u zkrácené Rozvahy pro řádek pasiv C.II Krátkodobé závazky, kde jsou zahrnuty daně. Vzhledem k množství a komplikovanosti označení účtů DPH (vzniklých zbrklým vývojem této daně) nebylo možné vše správně podchytit v jednom řádku, a tak byl řádek C.II Krátkodobé závazky vytvořen jako součtový, který sčítá dva hodnotové řádky „C.II___a“ Krátkodobé závazky (bez daní) a „C.II___b“ Krátkodobé závazky (daně). Při mazání řádku (např. z důvodu změny hodnotového na součtový řádek) lze výmaz provést jen tehdy, není-li řádek podchycen v jiném součtovém řádku. Je-li podchycen v jiném součtovém řádku, pak je třeba si poznamenat jeho číslo i označení (kdyby se číslo změnilo) a vymazat ho z něj, pak lze teprve vymazat řádek samotný. Pokud budeme řádek opět přidávat, nesmíme zapomenout ho znovu zapsat i do poznamenaného součtového řádku. Pokud si nejste výmazem jisti nebo chcete mít naplnění řádku během úpravy výkazu dále k dispozici, pak řádek pouze přečíslujte na nějaké vysoké číslo, tím si uvolníte pozici řádku, ale nepřijdete o hodnotové naplnění. Toto přečíslování je možné i bez výmazu čísla řádku ze součtového řádku, což ale nesmí zmenšit Vaši ostražitost. Pokud řádek mažete bez náhrady, zvažte nezbytnost přečíslování následných řádků, u tohoto postupu však dejte pozor, je třeba změnit pořadové číslo všech následujících řádků jednotlivě a k tomu je nezbytné správně změnit všechny součtové řádky. Přidávat lze řádky zcela prázdné nebo si vytvořit kopii stávajícího řádku (pouze v Rozvaze). Při přidávání řádků je třeba dbát na jejich pořadová čísla, neboť pod těmito čísly se zadávají do součtových řádků. Doporučuji přidávat nové (pomocné) řádky na konec výkazu, neboť pak se nemusíte o další starat, jasně víte, že při tisku vynecháte posledních několik přidaných řádků (nehledáte je uprostřed výkazu) a především nemusíte přečíslovávat žádné řádky výkazu, což je pracné a snadno vede k chybám a rozhození celého výkazu. Chcete-li však nový řádek přidat doprostřed výkazu (z logických důvodů, např. během účetního období přibude ve výkazu řádek a Vy nemáte aktuální program pro obnovení), pak je nejdříve třeba přečíslovat řádky, které následují po přidaném řádku. Přečíslování hodnotových řádků je třeba zohlednit v řádcích součtových a i součtové řádky bývají uvedeny v dalších součtových řádcích, což je také třeba zohlednit. Stručně řečeno tomuto postupu je lepší se vyhnout. Je třeba zdůraznit, že po jakékoli úpravě řádků výkazů je třeba provést kontroly daných výkazů (naleznete na konci této kapitoly). Příklady možných nezbytných uživatelských změn implicitního naplnění Některé účty mohou zdánlivě vstupovat do více řádků, resp. při správném analytickém rozlišení vstupuje každý jednotlivý účet jen do jednoho řádku, avšak hromádka účtů zasahuje do více řádků. V Kalkulu není možné mít stejný účet na více řádcích výkazu (resp. můžete ho tam zadat, ale kontroly zahlásí chybu a také výsledný výkazu nebude správně). Zde může snadno vzniknout nesprávnost. Důvodem tohoto výskytu je, že číselník účtů v Kalkulu je taktéž základní návrh, který je možné doplňovat a měnit. Velké účetní jednotky mají možnost si analytické účty doplňovat dle libosti, drobné účetní jednotky mohou vystačit s implicitním návrhem a neztěžovat si účtování nepotřebnou analytikou. Implicitní návrh naplnění číselníku účtů i definic výkazů je dlouhodobě myšlen jako základní a jednoduchý příklad umožňující další úpravy a naznačující jejich postup. Více bude objasněno v následujících příkladech: Např. v aktivech Rozvahy (pro zjednodušení použiji zkrácenou rozvahu, pro plnou to platí obdobně a u mnohem více hromádek účtů) vystupuje hromádka účtů 378XXX Jiné pohledávky, která zasahuje do dvou řádků Rozvahy, a to C.II.1 Dlouhodobé pohledávky a C.II.2. Krátkodobé pohledávky. V implicitním číselníku účtů Kalkulu je pouze jeden účet 378000 Jiné pohledávky, není zde rozlišení na krátkodobé a dlouhodobé. Z praxe přišel poznatek, že častěji bývají účtovány krátkodobé pohledávky, a tak byla v implicitním naplnění rozvahy zahrnuta hromádka účtů 378XXX do řádku C.II.2 a nebyla vůbec zmíněna v řádku C.II.1. Pokud by jednotka účtovala krátkodobé pohledávky na 378000, pak bude vše v pořádku, pokud by jednotka účtovala dlouhodobé pohledávky na 378000, pak by bylo třeba hromádku 378XXX z řádku C.II.2 odstranit a přidat ji do řádku C.II.1. Pokud by jednotka účtovala krátkodobé pohledávky na 378000 a dlouhodobé pohledávky na 378500, pak by bylo třeba v řádku C.II.2 změnit hromádku z 378XXX na 3780XX a do řádku C.II.1 při6
dat hromádku 3785XX. Ponechávání X místo 0 (= používání hromádky místo jednotlivých účtů) na konci je výhodné, pokud by si např. jednotka chtěla dalšími analytickými pozicemi ještě více rozlišovat tyto pohledávky, nemusí pak „pokaždé“ myslet na změny ve výkazech. Na druhou stranu je třeba dbát na nekoncepční začlenění účtu do hromádky, který by pak bylo třeba vyjmout z řádku (ponechat hromádku a jeden nekoncepční účet zadat do řádku s minusem). Obdobně se může stát, že hromádka účtů 341XXX Daň z příjmu (a obdobně i pro další daně krom DPH) může patřit v Rozvaze někdy do aktiv jako pohledávka a někdy do pasiv jako závazek. V implicitním číselníku účtů Kalkulu je pouze jeden účet 341000 Daň z příjmu, není zde rozlišení na doplatek daně a přeplatek daně. Dle praxe se předpokládá, že daně se častěji platí, a tak je hromádka účtů daně zahrnuta v příslušném řádku pasiv jako 341XXX. Jednotka, která stále platí doplatky, si vystačí s implicitním účtem 341000 a zařazením do pasiv rozvahy, jakmile by nastal přeplatek, bylo by nutné buďto přidat do číselníku účtů analytiku pro přeplatek a doplatek a podle toho upravit řádky C.II.2 aktiv a C.II pasiv rozvahy nebo v daném roce použít účet 341000 pro přeplatek, vymazat hromádku z pasiv rozvahy a přidat jí do aktiv. Uživatelské definice výkazů Pokud si výkaz upravíte, je možné si tuto novou definici uložit jako šablonu. Tyto šablony mohou být přínosné pro snadné načtení dod alších firem u multiverze nebo pro pozdější využití v budoucnu, pokud budete měnit naplnění každý rok či častěji, můžete si jednotlivé definice uložit a kdykoli znovu načíst. Taktéž je možné při správném provedení kopie definice výkazu načíst šablonu do jiného programu Kalkul2/5 v jiném adresáři. Uživatelské šablony výkazů se ukládají v podadresáři VYKAZY umístěném přímo v adresáři Kalkulu. KONTROLA VÝKAZŮ A ČÍSELNÍKŮ Po každé změně v definicích a číselnících provádějte kontroly, nepodceňujte tento krok. Můžete provádět jednotlivé kontroly v rámci výkazů a číselníků (popsáno dále) nebo provést kontrolu kompletní. POZOR! Pro zdárné provedení kompletní kontroly nejprve zkontrolujte, zda nemáte kontroly zablokované, tzn. že by se nenahlásily chyby. Toto zkontrolujete a nastavíte v hlavním menu Nastavení – Konfigurace – Kontrolní systém – Režimy kontrol a zde jsou jednotlivé oblasti. V tomto místě doporučuji pomocí „Alt+I“ nastavit implicitní konfiguraci pro všechny kontroly, to je „jistota“. Kompletní kontrolu můžete nechat provést tak, že v hlavním menu vyberete Jiné – Kontroly – Kompletní (pokud nechcete kompletní, pak alespoň kontrolu účetních databází). Pokud jste v programu nějaké údaje vymazávali, nezapomeňte také provést likvidaci vymazaných záznamů (v hlavním menu Nastavení – Servisní úkony – Likvidace vymazaných záznamů). Kontrola definic výkazů Po každé změně definice výkazů provedené uživatelem, je nezbytné provést kontrolu tohoto nového naplnění. Tato kontrola se nachází přímo v definici jednotlivých výkazů pod F12 jako Kontrola definice výkazu. Objeví se dotaz, zda se má kontrola omezit na použité účty. Doporučuji projet kontrolou všechny účty a vlastně doporučuji tyto kontroly používat i po jakémkoli přidávání nových účtů nebo změně stávajících účtů. Tyto kontroly mohou odhalit, že máte v číselníku účtů účty s příznakem objevení se v daném výkaze (předvaze), ale nemáte je podchyceny ve výkaze. Zde je třeba buďto změnit nastavení daného účtu (např. 011000 Zřizovací výdaje) nebo takový účet přidat do výkazu. Dále tyto kontroly mohou odhalit, že nějaký účet máte ve výkazu podchycen ve více řádcích (což je chyba, jak jsme si výše ukázali), pak je třeba správně zohlednit ve výkazu (popř. vytvořit v číselníku) analytiku. Chyb může být hodně, všechny lze vyřešit úpravami ve výkazech a číselnících. Kontroly je dobré nepodceňovat a provádět. Pokud navíc při přechodu na nové výkazy postupujete tak, že necháte nově naplnit definice výkazů, ale nikoli číselník účtů, pak pro Vás výsledky právě výsledky kontrol a tento manuál vodítky, jak vše sehrát. Kontrola číselníku účtů a souvztažností Po každé změně v těchto číselnících provedené uživatelem, je nezbytné provést kontrolu, že vše sedí ve spojených číselnících a definicích. Tato kontrola se nachází přímo v číselníku pod F12 jako Kontrola číselníku. Každá změna číselníku účtů se může promítnout do číselníku souvztažností a naopak, ale i do definic výkazů a přiznání k DPH. Chyb může být hodně, všechny lze vyřešit úpravami v číselnících a definicích. Tyto kontroly musejí být prováděny a chyby neodkladně odstraňovány, neboť nesoulad mezi číselníkem účtů a souvztažností má zásadní vliv na samotné účtování v programu. Nesoulad mezi číselníkem účtů a definicí přiznání k DPH zase vede ke špatným výsledkům v přiznání k DPH. 7
IMPLICITNÍ ZMĚNY VÝKAZŮ v KALKULu 2016 a 2017 Jak bylo napsáno v předchozí kapitole, implicitní naplnění definic výkazů je pouhým zjednodušeným návrhem tohoto naplnění, může a nemusí kompletně pokrýt účetní dění dané jednotky. Předpokládá se, že si každý účetní toto naplnění projde a upraví (viz výše) tak, aby skutečně odpovídalo potřebám jednotky. V této kapitole tedy nebudou dopodrobna rozebírány jednotlivé výkazy nebo skupiny účtů a jejich zařazení, nejde o obecný manuál (učebnici) ohledně výkazů, ten si musíte opatřit zvlášť. Toto je manuál ke zpracování nových výkazů v programech Kalkul a budou zde zmíněny některé důležité nebo nestandardní aspekty naplnění výkazů a veškeré změny číselníku účtů a souvztažností. Pro programy Kalkul2 a Kalkul5 bude zcela zvláštní kapitolka, takže není nezbytné číst obě zaráz, některé informace se budou opakovat v obou kapitolkách. Informace k naplnění výkazů budou pro přehlednost logicky sestaveny dle struktury zkrácených výkazů. Určitě zde bude pojednáno o změnách implicitního naplnění výkazů v roce 2016 (Vxx.38) a 2017 (Vxx.39). Některé účty v implicitním číselníku Kalkulu jsou z historických důvodů v jiných účetních skupinách, výjimečně i třídách než je jejich aktuální zařazení dle moudrých knih, např. Pořízení dlouhodobého finančního majetku (043000) se „přesunulo“ do skupiny 06 (účet 068XXX) a další. Pilní účtaři si jistě nové účty přidali a staré nepoužívají, avšak ne každý stihnul tyto změny zaznamenat a stále v roce 2016 používal účty implicitní staršího označení. Vzhledem k tomu, že i tento manuál byl dostupný až v druhé polovině roku 2016, rozhodla jsem se pro rok 2016 nechat v implicitním naplnění určitých řádků výkazů čísla účtů starších i nových. V roce 2017 už pak v implicitním naplnění budou jen nová čísla účtů. Změny zahrnuté už ve Vxx.38 pro rok 2016 jsou černou barvou, další změny zahrnuté až ve verzi Vxx.39 pro rok 2017 jsou psány zelenou barvou (pro sanžší orientaci).
8
KALKUL2
Rozvaha Zkrácená rozvaha je zde v rozsahu rozvahy pro malou účetní jednotku s rozlišením řádků na úrovni písmen a římských číslic (cca 30 řádků), mikro účetním jednotkám s rozlišením řádků rozvahy na úrovni pouze písmen (cca 10 řádků) doporučuji využít tuto zkrácenou rozvahu. Zjednodušení definice rozvahy vlastním vyplněním uživatelem je sice možné, ale vzhledem k množství účtů nutných k zápisu do jednotlivých řádků, by stejně musely být použity řádky pomocné a součtové a celé zjednodušení by ztratilo smysl. AKTIVA A. nic mimořádného B.I. 015XXX, 075XXX Goodwill není obsažen zde ani v číselníku účtů 091XXX V plném výkazu hromádka korekcí zařazena jen v jednom řádku, nezbytné zkontrolovat, popř. upravit a při různých korekcích nutno použít analytiku a rozdělit ve výkazu B.II. 095XXX Jako korekce vložen sem, pro rozčlenění do B.I. a B.III. nutno vytvořit si analytiku 092XXX V plném výkazu hromádka korekcí zařazena jen v jednom řádku, nezbytné zkontrolovat, popř. upravit a při různých korekcích nutno použít analytiku a rozdělit ve výkazu B.III. 043000 V roce 2016 ponechán v korekcích, v roce 2017 vymazán 068000 Nový účet, zahrnut již od 2016 (nahrazuje 043000) 096XXX V plném výkazu hromádka korekcí zařazena jen v jednom řádku, nezbytné zkontrolovat, popř. upravit a při různých korekcích nutno použít analytiku a rozdělit ve výkazu C.I. 15XXXX Nový účet v číselníku i v rozvaze 197XXX, 198XXX, 199XXX Korekce k zálohám na zásoby, nejsou obsaženy v implicitním číselníku C.II.1 a C.II.2 Krátkodobé a dlouhodobé pohledávky nejsou v implicitním číselku účtů rozlišeny analytikou, dle poznatků z praxe byly celé hromádky zařazeny buďto do dlouhodobých C.II.1 nebo do krátkodobých C.II.2. Pro podrobnější rozlišení je nezbytné přidání analytických účtů a patřičná úprava naplnění definice rozvahy. C.II. 481XXX, 373XXX, 336XXX (SP a ZP), 34XXXX (daně) Zařazeny do pasiv, vychází se z praxe, kdy se např. daně častěji platí než inkasují, pro případnou vratku daně je třeba vytvořit analytický účet a upravit naplnění definice rozvahy. 391XXX Ve zkráceném výkazu korekce zařazeny do C.II.2 V plném výkazu hromádka korekcí zařazena jen v řádku C.II.2.1 Nezbytné zkontrolovat, popř. upravit a při různých korekcích nutno použít analytiku a rozdělit ve výkazu 3550XX, 3555XX Pohledávky za společníky jsou implicitně rozděleny na krátkodobé a dlouhodobé v číselníku účtů i v rozvaze C.III. 254000 Nově zahrnut již od 2016 (nahrazuje 312000) 312000 V roce 2016 ponechán v korekcích, v roce 2017 vymazán C.IV. 221XXX Bankovní účet zahrnut do aktiv (v pasivech vynechán) D. 386XXX Kurzové rozdíly aktivní zahrnuty zde PASIVA A.I. nic mimořádného A.II. 416XXX, 417XXX Nejsou zahrnuty v číselníku účtů ani zde A.III. 427XXX Účty fondů jsou z historických důvodů na třetí pozici očíslovány odlišně od aktuálních moudrých knih, vzhledem k nezávaznosti třetího čísla účtu se přidržíme historického „kalkulovského“ označení účtů A.IV. 426XXX dtto o výsledcích hospodaření A.VI. 432XXX Zálohová výplata podílů na zisku není obsažena v číselníku účtů ani v rozvaze B. 453XXX Rezerva na daň z příjmů nově vytvořena v číselníku účtů 452XXX Rezerva na důchody není obsažena v číselníku účtů ani zde C.I. a C.II. Krátkodobé a dlouhodobé závazky nejsou v implicitním číselku účtů rozlišeny analytikou, dle poznatků z praxe byly celé hromádky zařazeny buďto do dlouhodobých C.I. nebo do krátkodobých C.II. Pro podrobnější rozlišení je nezbytné přidání analytických účtů a patřičná úprava naplnění definice rozvahy. 9
C.I.
255XXX 472XXX 221XXX
Vlastní dluhopisy jsou zařazeny zde Dlouhodobé závazky – podstatný vliv – není obsažen v číselníku účtů ani v rozvaze C.II. Bankovní účty zařazeny do aktiv, vychází se z praxe, kdy je častější kladný zůstatek účtu 362XXX Krátkodobé závazky – podstatný vliv – není obsažen v číselníku účtů ani v rozvaze __a, __b Vzhledem k množství a komplikovanosti označení účtů DPH (vzniklých zbrklým vývojem této daně a snahou o historickou kontinuitu účtů v Kalkulu) nebylo možné ve zkráceném výkazu vše správně podchytit v jednom řádku, a tak byl řádek C.II Krátkodobé závazky v Kalkulu vytvořen jako součtový řádek dvou pomocných hodnotových řádků – daně a ostatní závazky. Tyto pomocné řádky byly označeny malým písmenem na poslední možné pozici označení řádku, aby bylo na první pohled jasné, že jde o pomocný rozpis. C.II.___a Obsahuje účty pro krátkodobé závazky kromě daní. C.II.___b Obsahuje účty pro krátkodobé závazky všech daní. V plném výkazu jde o řádek C.II.8.5 343XXX Naplnění rozvahy účty DPH bylo oproti předchozí definici dost přepracováno. Doporučuji uživatelům věnovat tomuto naplnění a jeho úpravě pro vlastní potřeby zvláštní pozornost. Implicitní naplnění definice rozvahy nijak nepostihuje např. krácení DPH (bez úpravy nebudou čísla v rozvaze sedět s přiznáním) a určitě i další netypické postupy. 3439XX Účty DPH nevstupující do řádků přiznání k DPH byly z rozvahy vynechány 3430XX, 4343XX, 3434XX Účty DPH vstupující do přiznání k DPH jako nárok na odpočet se v tomto řádku odečítají. 343000 Tento obecný účet DPH nevstupující do řádků přiznání k DPH byl z rozvahy vynechán. Jenže odečtením celé hromádky 3430XX (za účelem zjednodušení) opět do rozvahy vstoupil a bylo nezbytné jej v rámci korekcí přičíst, aby jím řádek nebyl nijak ovlivněn 3432XX, 3435XX, 3437XX Účty DPH vstupující do přiznání k DPH jako zdanitelná plnění se v tomto řádku přičítají. POZOR! 2016 pouze: 343230, 343232, 34328X Tyto účty vstupující do přiznání k DPH jako nárok na odpočet se v tomto řádku odečítají. Nešťastným historickým vývojem se tyto účty ocitly jako „nároky DPH“ mezi účty „zdanitelných plnění“ a hromádkou 3432XX byly do tohoto řádku přičteny, proto musely být v rámci korekcí odečteny. Dvojí odečet těchto účtů, který v řádku vidíte, není chybou ale záměrem. Pro rok 2017 budou všechny výskyty těchto účtů z řádku odstraněny, neboť účty budou vymazány a nahrazeny novými účty zahrnutými v řádku v hromádkách 3430XX a 3433XX. D. 387XXX Kurzové rozdíly pasivní zahrnuty zde Výkaz zisku a ztráty Výkaz zisku a ztráty je v Kalkulu zpracován ve druhovém členění. Pro účelové členění je nezbytné si provozní část výkazu přepracovat, tedy zcela změnit řádky a nově naplnit. A vzhledem k tomu, že účelové členění má méně řádků, jsou jednotlivé řádky zbytku jinak číselně označeny. U zbytku výkazu bude při účelovém členění nutné změnit nejen pořadová čísla řádků, ale i jejich alfanumerické označení ve výkaze. Výkaz je v plném rozsahu pro všechny systémy účtování, jelikož obchodní společnosti nemohou sestavovat zkrácený výkaz. I. II. A.
600XXX Tržby za vlastní výkony – přiřazeno pojmově ke službám Pokud na tyto účty účtujete tržby za zboží, přeřaďte hromádku do II. a pokud sem účtujete souhrnně vše, zvažte změnu výkazu na účelový nebo použijte analytiku a účty rozdělte. nic mimořádného 51XXXX Služby – zahrnuto jako celá hromádka včetně implicitních účtů pro opravy, cestovné, reprezentaci …, jelikož i samotný 510000 je používán v souvztažnosti pro účtování přen.daň.pov. Máte-li ve skupině nevhodně přidané analytické účty, které by spadaly jinam nebo nespadaly do výkazu, je třeba podrobnější rozpis účtů 10
B.
581XXX, 582XXX, 583XXX Změny stavu zásob vlastní výroby 584XXX Změny stavu zvířat, není implicitně obsažen v číselníku ani ve VZZ C. 585XXX, 586XXX, 587XXX, 588XXX Aktivace B. a C. Účtová skupina 58 byla dříve vymezena pro mimořádné náklady, ty byly novelou zrušeny (stejně jako mimořádné výnosy 68) a skupina 58 byla určena pro Změny stavu zásob a Aktivaci, které byly dříve účtovány jako výnosy ve skupinách 61 a 62. Vzhledem k uvedenému a k tomu, že ve všech skupinách byly v Kalkulu příslušné účty, často i zachycené v souvztažnostech, bylo nezbytné udělat v číselnících zásadní změny. Pokud jste nějakým nedopatřením účtovaly „postaru“ na účty ve skupinách 58, 61, 62 a 68, je nejvhodnějším řešením situace přeúčtování dotčených záznamů „ponovu“ po obnově číselníků. V tomto případě si opravdu nepomůžete berličkou nějaké ruční drobné úpravy v číselníku, změna je příliš zásadní a rozsáhlá. Což je i důvod toho, proč veškeré uvedené změny byly provedeny už pro rok 2016. D. 523000 Odměny členům orgánů, zahrnuto obdobně jako 522XXX E. 553XXX Oprávky k oceňovacímu rozdílu, není implicitně obsažen v číselníku III. 648XXX Pozor na správné zařazení nových účtů „nahrazujících“ mimořádné výnosy – nutno zvážit dle konkrétního používání. F. 53XXXX Zahrnuty jen hromádky 531XXX, 532XXX a 538XXX Při rozšířené analytice na třetí pozici nutno přidat do VZZ 549XXX Pozor na správné zařazení nových účtů „nahrazujících“ mimořádné náklady – nutno zvážit dle konkrétního používání. IV. 661XXX Výnosy z podílů zařazeny dle praxe sem, analyticky možno rozlišit a zařadit i do řádku V. a VII. (nutno upravit hromádku i zde) 665XXX zařazen do V., možno rozdělit analytikou a upravit zařazení G. 561XXX Prodané CP a podíly zařazeny dle praxe sem, analyticky možno rozlišit a zařadit i do řádku H. a K. (nutno upravit hromádku i zde) V. 665XXX Výnosy z dl. fin. majetku zařazeny dle praxe sem, analyticky možno rozlišit a zařadit i do řádku IV. (nutno upravit hromádku i zde) 661XXX zařazen do IV., možno rozdělit analytikou a upravit zařazení H. 566XXX Náklady z finančního majetku zařazeny dle praxe sem, analyticky možno rozlišit a zařadit i do řádku a K. (nutno upravit hromádku i zde) 561XXX zařazen do G., možno rozdělit analytikou a upravit zařazení VI. 662XXX Úroky 665XXX zařazen do V., možno rozdělit analytikou a upravit zařazení I. nic mimořádného J. nic mimořádného VII. 663XXX až 668XXX a 698XXX Ostatní finanční výnosy 661XXX zařazen do IV., možno rozdělit analytikou a upravit zařazení K. 567XXX a 569XXX neobsaženy v implicitním číselníku, při přidání upravte VZZ 561XXX zařazen do G., 566XXX zařazen do H., možno rozdělit analytikou a upravit L. 593XXX a 594XXX nezařazeny do VZZ (při použití zvažte zařazení) M. nic mimořádného Cashflow (výkaz peněžních toků) Výkaz peněžních toků není obsažen ve zkrácených výkazech, pouze v plných výkazech. Pokud byste chtěli cashflow sestavovat i se zkrácenými výkazy, pak si můžete obnovit pouze tento výkaz a upravit řádky s odkazy na rozvahu nebo zvažte kompletní přechod na plné výkazy. Ve výkaze peněžních toků došlo z hlediska vyhlášky k poměrně málo změnám v řádcích a jejich naplnění, zato byl rozšířen okruh účetních jednotek, které mají povinnost tento výkaz vytvářet. Z hlediska Kalkulu došlo v tomto výkaze k zásadním změnám ve struktuře řádků i jejich naplnění účty a odkazy na aktuální řádky rozvahy a VZZ. Implicitní naplnění výkazu peněžních toků vždy zahrnovalo pouze určité základní odkazy a účty a tak je tomu i nyní, jde opravdu spíše o návrh a návod, jak si naplnění výkazu upravit. Nadto je nezbytné u všech součtových řádků správně nastavit jejich aktivní či pasivní povahu vždy aktuálně v každém vystavovaném výkazu dle výsledku sčítaných řádků (obecně jsou součtové řádky nastaveny jako aktivní). U výkazu peněžních toků je tedy naprosto nezbytné si jej projít a upravit. 11
Výkaz peněžních toků dle vyhlášky je členěn do tří úrovní, avšak některé řádky výkazu bylo nezbytné rozdělit na pomocné řádky a u jiných řádků bylo zvoleno (v souladu s vyhláškou) podrobnější členění za využití dalších úrovní členění. Pomocné řádky jsou značeny stejně jako původní řádek, jen mají na konci pole písmenko __a nebo __b. Pomocné řádky byly zvoleny tam, kde se několik účtů přičítá (v řádku __a) a několik odečítá (v řádku __b), protože toto nelze udělat zaráz v jednom řádku. Původní řádek je pak součtový řádek těchto dvou pomocných (např. A.1.3. byl dále rozčleněn na A.1.3.__a a A.1.3.__b). Další úrovně členění byly zvoleny tam, kde se využívá odkazů na určité řádky rozvahy (samozřejmě v plném rozsahu) z důvodu možnosti porovnání konečného zůstatku a počátečního stavu. V každém řádku výkazu cashflow je možné použít odkaz jen na jeden řádek rozvahy, proto byl zvolen tento postup a rozdělení řádků na logické podřádky. (např. A.2.1. byl dále rozčleněn na A.2.1.1, A.2.1.2 a A.2.1.3.). Řádky s odkazy na jiné výkazy jsou technicky označeny jako součtové. P. ROZ 71 odkaz na řádek ROZ Z. VZZ 49 odkaz na řádek VZZ A.1.3. __a, __b rozdělen na pomocné řádky A.1.5. __a, __b rozdělen na pomocné řádky A.2.1. roztříděn do nižších úrovní ROZ 58, 66, 74 odkazy na řádky ROZ A.2.2. roztříděn do nižších úrovní ROZ 129, 139, 141 odkazy na řádky ROZ A.2.3. ROZ 38 odkaz na řádek ROZ A.2.4. ROZ 68 odkaz na řádek ROZ A.5. __a, __b rozdělen na pomocné řádky B.1. roztříděn do nižších úrovní ROZ 3 odkaz na řádek ROZ C.1. roztříděn do nižších úrovní ROZ 112, 127 odkazy na řádky ROZ C.2.5. __a přidán pomocný řádek z důvodu možnosti odečtení (-) jen jedné strany účtů (MD/D) C.2.6. __a přidán pomocný řádek z důvodu možnosti odečtení (-) jen jedné strany účtů (MD/D) Číselník účtů Přidán účet (pro Rozvahu) 150000 Poskytnuté zálohy na zásoby (parametry účtu jako u 314000) 453000 Rezerva na daň z příjmů (parametry účtu jako u 451000) 068000 Pořízení dl.finančního majetku (kopie 043000, který nahrazuje) 254000 Směnky k inkasu (kopie 312000, který nahrazuje) POUZE Vxx.39 pro 2017: 343030 Přijatá plnění od plátců, zákl. DPH (kopie 343230, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 209287 POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 40 sl.1 343032 Přijatá plnění od plátců, zákl. DPH, kr. (kopie 343232, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 40 sl.2 343381 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH 2.sn., kr. (kopie 343281, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 422 sl.2 343384 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH 2.sn. (kopie 343284, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 422 sl.1 343385 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH sníž. (kopie 343285, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 421 sl.1 343386 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH sníž., kr. (kopie 343286, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 421 sl.2 343388 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH zákl. (kopie 343288, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 420 sl.1 12
343389 394384 394385 394389
Dovoz zboží, správce CÚ, DPH zákl., kr. (kopie 343289, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 420 sl.2 Dovoz zboží, správce CÚ, cena 2.sn. (kopie 394284, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 422 sl.0 Dovoz zboží, správce CÚ, cena sníž. (kopie 394285, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 421 sl.0 Dovoz zboží, správce CÚ, cena zákl. (kopie 394289, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 420 sl.0
Změněn účet (pro Rozvahu) 111000 Pořízení materiálu Vyňat z obrat.předvahy (neměl by mít k roz.dni zůstatek) 131000 Pořízení zboží Vyňat z obrat.předvahy (neměl by mít k roz.dni zůstatek) 391000 Opravná položka k pohledávkám Účet přejmenován 395000 Vnitřní zúčtování Vyňat z obrat.předvahy (neměl by mít k roz.dni zůstatek) 395343 Vnitřní zúčtování dtto 398000 Spojovací účet při sdružení dtto 398500 Spojovací účet při sdružení dtto 431000 Hosp. výsledek ve schval. řízení dtto 343000 DPH Vyňat z obratové předvahy 343900 DPH, zúčtování plateb dtto 343910 DPH, předkontace plateb dtto 343990 DPH, vyměřená orgány dtto 011000 Zřizovací výdaje Ve verzi Vxx.38 pro 2016 byl vyňat z obratové předvahy Ve verzi Vxx.39 pro 2017 byl zcela vymazán z číselníku 071000 Zřizovací výdaje-opr. Ve verzi Vxx.38 pro 2016 byl vyňat z obratové předvahy Ve verzi Vxx.39 pro 2017 byl zcela vymazán z číselníku 043000 Pořízení dl.fin. majetku Ve verzi Vxx.38 beze změny, ale nahrazen Ve verzi Vxx.39 pro 2017 byl zcela vymazán z číselníku (při zachování v číselníku nutno vyjmout z obratové předvahy) 312000 Směnky k inkasu Ve verzi Vxx.38 beze změny, ale nahrazen Ve verzi Vxx.39 pro 2017 byl zcela vymazán z číselníku (při zachování v číselníku nutno vyjmout z obratové předvahy) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 203072 POUZE Vxx.39 pro 2017: POZOR! Se všemi následujícími účty je spjata změna Definice přiznání k DPH Všechny následující účty byly zcela vymazány z číselníku, nedoporučuji jejich zachování v číselníku. Změny zavádějte v programu určeném pro rok 2017, při výpočtu DPH za 12/2016 nebo IV/2016 po provedených změnách, by při použití daných účtů v těchto obdobích mohlo dojít k chybným výsledkům. 343230 Přijatá plnění od plátců, zákl. DPH vymazán a nahrazen 343030 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 209287 343232 Přijatá plnění od plátců, zákl. DPH, kr. vymazán a nahrazen 343032 343281 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH 2.sn., kr. vymazán a nahrazen 343381 343284 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH 2.sn. vymazán a nahrazen 343384 343285 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH sníž. vymazán a nahrazen 343385 343286 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH sníž., kr. vymazán a nahrazen 343386 343288 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH zákl. vymazán a nahrazen 343388 343289 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH zákl., kr. vymazán a nahrazen 343389 394284 Dovoz zboží, správce CÚ, cena 2.sn. vymazán a nahrazen 394384 394285 Dovoz zboží, správce CÚ, cena sníž. vymazán a nahrazen 394385 394289 Dovoz zboží, správce CÚ, cena zákl. vymazán a nahrazen 394389 Vynětí účtu z obratové předvahy znamená, že v číselníku účtů byl u daného účtu nastaven parametr Obratová předvaha na hodnotu „X“ místo původního „M“. 13
Číselník účtů – změny pro VZZ Největší změny číselníku účtů (související i s VZZ) spočívají ve zrušení mimořádných nákladů a výnosů (vedených jako účtové skupiny 58 a 68) a především v novém pojetí Změn stavu zásob a Aktivace, které byly dříve účtovány jako výnosy ve skupinách 61 a 62, avšak nyní jsou chápány jako náklady a byla jim přidělena účtová skupina 58. Ve všech skupinách byly v Kalkulu příslušné účty (zachycené v souvztažnostech) a bylo nezbytné udělat zásadní změny. Stručně lze změny popsat tak, že pro určité zachování kontinuity byly některé účty mimořádných nákladů „přesunuty“ z hromádky 58XXXX do 549XXX, některé účty mimořádných výnosů „přesunuty“ z hromádky 68XXXX do 548XXX a některé účty změny stavu zásob a aktivace zcela vymazány ze skupiny 61 a nově vytvořeny (s novými parametry) ve skupině 58. Zcela redundantní účty z uvedených hromádek byly zrušeny bez náhrady. Vzhledem k uvedeným změnách byla upravena i řada souvztažností, vše je uvedeno níže. Jak bylo uvedeno výše, veškeré změny byly provedeny už pro rok 2016 a pokud jste nějakým nedopatřením účtovaly „postaru“ na účty ve skupinách 58, 61, 62 a 68, je nejvhodnějším řešením situace přeúčtování dotčených záznamů „ponovu“ po obnově číselníků. Vzhledem k tomu, že se jedná o koncepční změny účtování daných záležitostí, nestačí u těchto účtů pouze vynechání z obratové předvahy nebo jiné drobné úpravy. Přidán účet (pro VZZ) 556000 Tvorba a zúčtování opravných položek k zásobám (parametry účtu jako u účtu 557000) 549100 Mimořádné náklady (kopie starého 580000, který nahrazuje, parametry ANNVMN) 549200 Náklady na změnu metody (kopie starého 581000, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207143 549300 Škody do výše náhrad (kopie starého 582000, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208161 a 208401 549400 Škody ze živelných pohrom (kopie starého 582100, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208161, 208277 a 208392 549500 Škody (daňově neuznané) (kopie starého 582200, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207141, 208162, 208278, 208393 a 208401 549600 Ostatní mimořádné náklady (kopie starého 588000, který nahrazuje) 581000 nový Změna stavu nedokončené výroby (parametry ANNVPN), zcela nový POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207149 a 207150 582000 n. Změna stavu polotovarů (parametry ANNVPN), zcela nový POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207147 a 207148 583000 n. Změna stavu výrobků (parametry ANNVPN), zcela nový POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207145, 207146, 812001 a 812004 585000 n. Aktivace materiálu a zboží (parametry ANNVPN), zcela nový 586000 n. Aktivace vnitropodnikových služeb (parametry ANNVPN), zcela nový POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 209209 587000 n. Aktivace DNM (parametry ANNVPN), zcela nový POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208153, 208269 a 208385 588000 n. Aktivace DHM (parametry ANNVPN), zcela nový 648100 Mimořádné výnosy (kopie starého 680000, který nahrazuje) 648200 Výnosy ze změny metody (kopie starého 681000, který nahrazuje) 648300 Ostatní mimořádné výnosy (kopie starého 688000, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 205108 a 209243 648400 Oprava výnosů minulých let (kopie starého 688100, který nahrazuje) 648500 Mimořádné výnosy, nezapočítané (kopie starého 688800, který nahrazuje) Změněn účet (pro VZZ) 593000 Daň z příjmu z mim.činnosti splatná Vyňat z obratové předvahy (parametry ANPXXN) 594000 Daň z příjmu z mim.činnosti odložená Vyňat z obratové předvahy (parametry ANPXXN) 600000 Tržby za vlastní výkony Změna názvu (vynecháno „a zboží“) Pokud na účty 600XXX účtujete i tržby za zboží, upravte si VZZ viz výše 14
641255
Pořízení dopr.prost.z EU Zcela vymazán z číselníku pro nekoncepčnost Byl-li v 2016 použit, doporučuji přeúčtovat (při zachování v číselníku nutno vyjmout z obratové předvahy a vyjmout z VZZ podrobným rozpisem hromádek 641XXX) 641259 Pořízení dopr.prost.z EU Zcela vymazán z číselníku pro nekoncepčnost Byl-li v 2016 použit, doporučuji přeúčtovat (při zachování v číselníku nutno vyjmout z obratové předvahy a vyjmout z VZZ podrobným rozpisem hromádek 641XXX) 610000 Změna stavu vnitropod. zásob Zcela vymazán z číselníku 611000 Změna stavu nedokončené výroby Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 581000 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207149 a 207150 612000 Změna stavu polotovarů Zcela vymazán z číselníku (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 582000 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207147 a 207148 613000 Změna stavu výrobků Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), yní účtujte na nový 583000 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207145, 207146, 812001 a 812004 620000 Aktivace Zcela vymazán z číselníku 621000 Aktivace materiálu a zboží Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 585000 622000 Aktivace vnitropodnikových služeb Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 586000 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 209209 623000 Aktivace DNM Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 587000 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208153, 208269 a 208385 624000 Aktivace DHM Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 588000 580000 starý Mimořádné náklady Vymazán a nahrazen 549100 581000 st. Náklady na změnu metody Vymazán a nahrazen 549200 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207143 582000 st. Škody do výše náhrad Vymazán a nahrazen 549300 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208161 a 208401 582100 st. Škody ze živelných pohrom Vymazán a nahrazen 549400 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208161, 208277 a 208392 582200 st. Škody (daňově neuznané) Vymazán a nahrazen 549500 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207141, 208162, 208278, 208393 a 208401 584000 st. Tvorba rezerv Zcela vymazán z číselníku, (účtovat lze např. na 554XXX) 588000 st. Ostatní mimořádné náklady Vymazán a nahrazen 549600 589000 st. Tvorba opravných položek Zcela vymazán z číselníku (účtovat lze např. na 556XXX – 558XXX) 680000 Mimořádné výnosy Vymazán a nahrazen 648100 681000 Výnosy ze změny metody Vymazán a nahrazen 648200 684000 Zúčtování rezerv Zcela vymazán z číselníku 688000 Ostatní mimořádné výnosy Vymazán a nahrazen 648300 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 205108 a 209243 688100 Oprava výnosů minulých let Vymazán a nahrazen 648400 688200 Mimořádné výnosy, nezapočítané Vymazán a nahrazen 648500 689000 Zúčtování opravných položek Zcela vymazán z číselníku
15
Číselník souvztažností Změněny souvztažnosti 203072 Banka-příjem-ostatní (BAN) Řádek 1 výměna účtu D z 312000 za 254000 205108 Pokladna-příjem-ostatní (PPD) Řádek 1 výměna účtu D z 688000 za 648300 207141 Vyřazení materiálu-manka nad normu (SVY) Řádek 1 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 2 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 3 výměna účtu MD z 582200 za 549500 207143 Přecenění zboží (SVY) Řádek 1 výměna účtu MD z 581000 za 549200 Řádek 2 výměna účtu MD z 581000 za 549200 Řádek 3 výměna účtu MD z 581000 za 549200 Řádek 4 výměna účtu MD z 581000 za 549200 Řádek 5 výměna účtu MD z 581000 za 549200 Řádek 6 výměna účtu MD z 581000 za 549200 207145 Výrobky-příjem (SPR) Řádek 1 výměna účtu D z 613000 za 583000 207146 Výrobky-výdej (SVY) Řádek 1 výměna účtu MD z 613000 za 583000 207147 Polotovary vl.výroby-náběh (SPR) Řádek 1 výměna účtu D z 612000 za 582000 207148 Polotovary vl.výroby-vyvádění (SVY) Řádek 3 výměna účtu MD z 612000 za 582000 207149 Nedokončená výroba-náběh (SPR) Řádek 1 výměna účtu D z 611000 za 581000 207150 Nedokončená výroba-vyvádění (SVY) Řádek 1 výměna účtu MD z 611000 za 581000 208153 NDM-vlastní výroba (VID) Řádek 1 výměna účtu D z 623000 za 587000 208161 NDM-likvidace manka a škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582000 za 549300 Řádek 2 výměna účtu MD z 582100 za 549400 Řádek 4 výměna účtu MD z 582000 za 549300 Řádek 5 výměna účtu MD z 582100 za 549400 Řádek 7 výměna účtu MD z 582000 za 549300 Řádek 8 výměna účtu MD z 582100 za 549400 208162 NDM-likvidace škody živelné (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 3 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 5 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 7 výměna účtu MD z 582200 za 549500 208269 HDM-vlastní výroba (VID) Řádek 1 výměna účtu D z 623000 za 587000 208277 HDM-likvidace manka a škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582100 za 549400 Řádek 3 výměna účtu MD z 582100 za 549400 208278 HDM-likvidace živelné škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 3 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 5 výměna účtu MD z 582200 za 549500 208385 DDM-vlastní výroba (VID) Řádek 1 výměna účtu D z 623000 za 587000 16
208392 208393 208401 209209 209243 209287 812001 812004
DDM-likvidace manka a škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582100 za 549400 DDM-likvidace živelné škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Ceniny-vyřazení-manka a škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582000 za 549300 Řádek 2 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Zúčtování vlastní dopravy, mat. a zboží (VID) Řádek 1 výměna účtu D z 622000 za 586000 Řádek 2 výměna účtu D z 622000 za 586000 Předkontace mezd (VID) Řádek 9 výměna účtu D z 688000 za 648300 Předkontace DPH pro přijatá plnění (VID) POUZE Vxx.39 pro 2017 Řádek 2 výměna účtu MD z 343230 za 343030 SPR: skladová příjemka (SPR) Řádek 7 výměna účtu D z 613000 za 583000 SPR: skladová příjemka - výrobky (SPR) Řádek 1 výměna účtu D z 613000 za 583000 Řádek 2 výměna účtu D z 613000 za 583000 Řádek 3 výměna účtu D z 613000 za 583000
Definice přiznání k DPH Změnu Definice přiznání k DPH zavádějte v programu určeném pro rok 2017, při výpočtu DPH za 12/2016 nebo IV/2016 po provedených změnách, by při použití daných účtů v těchto obdobích mohlo dojít k chybným výsledkům. Tato změna souvisí s „přečíslováním“ některých účtů DPH (viz výše), které doporučuji zavést až od nového účetního období 2017. Změněn řádek 40 sl.1 Výměna účtu 343230 za nový 343030 sl.2 Výměna účtu 343232 za nový 343032 420 sl.0 Výměna účtu 394289 za nový 394389 sl.1 Výměna účtu 343288 za nový 343388 sl.2 Výměna účtu 343289 za nový 343389 421 sl.0 Výměna účtu 394285 za nový 394385 sl.1 Výměna účtu 343285 za nový 343385 sl.2 Výměna účtu 343286 za nový 343386 422 sl.0 Výměna účtu 394284 za nový 394384 sl.1 Výměna účtu 343284 za nový 343384 sl.2 Výměna účtu 343281 za nový 343381
17
KALKUL5
Rozvaha Zkrácená rozvaha je zde v rozsahu rozvahy pro malou účetní jednotku s rozlišením řádků na úrovni písmen a římských číslic (cca 30 řádků), mikro účetním jednotkám s rozlišením řádků rozvahy na úrovni pouze písmen (cca 10 řádků) doporučuji využít tuto zkrácenou rozvahu. Zjednodušení definice rozvahy vlastním vyplněním uživatelem je sice možné, ale vzhledem k množství účtů nutných k zápisu do jednotlivých řádků, by stejně musely být použity řádky pomocné a součtové a celé zjednodušení by ztratilo smysl. AKTIVA A. nic mimořádného B.I. 015XXX, 075XXX Goodwill není obsažen zde ani v číselníku účtů 091XXX V plném výkazu hromádka korekcí zařazena jen v jednom řádku, nezbytné zkontrolovat, popř. upravit a při různých korekcích nutno použít analytiku a rozdělit ve výkazu B.II. 095XXX Jako korekce vložen sem, pro rozčlenění do B.I. a B.III. nutno vytvořit si analytiku 092XXX V plném výkazu hromádka korekcí zařazena jen v jednom řádku, nezbytné zkontrolovat, popř. upravit a při různých korekcích nutno použít analytiku a rozdělit ve výkazu B.III. 043000 V roce 2016 ponechán v korekcích, v roce 2017 vymazán 068000 Nový účet, zahrnut již od 2016 (nahrazuje 043000) 096XXX V plném výkazu hromádka korekcí zařazena jen v jednom řádku, nezbytné zkontrolovat, popř. upravit a při různých korekcích nutno použít analytiku a rozdělit ve výkazu C.I. 15XXXX Nový účet v číselníku i v rozvaze 197XXX, 198XXX, 199XXX Korekce k zálohám na zásoby, nejsou obsaženy v implicitním číselníku C.II.1 a C.II.2 Krátkodobé a dlouhodobé pohledávky nejsou v implicitním číselku účtů rozlišeny analytikou, dle poznatků z praxe byly celé hromádky zařazeny buďto do dlouhodobých C.II.1 nebo do krátkodobých C.II.2. Pro podrobnější rozlišení je nezbytné přidání analytických účtů a patřičná úprava naplnění definice rozvahy. C.II. 481XXX, 373XXX, 336XXX (SP a ZP), 34XXXX (daně) Zařazeny do pasiv, vychází se z praxe, kdy se např. daně častěji platí než inkasují, pro případnou vratku daně je třeba vytvořit analytický účet a upravit naplnění definice rozvahy. 391XXX Ve zkráceném výkazu korekce zařazeny do C.II.2 V plném výkazu hromádka korekcí zařazena jen v řádku C.II.2.1 Nezbytné zkontrolovat, popř. upravit a při různých korekcích nutno použít analytiku a rozdělit ve výkazu 3550XX, 3555XX Pohledávky za společníky jsou implicitně rozděleny na krátkodobé a dlouhodobé v číselníku účtů i v rozvaze C.III. 254000 Nově zahrnut již od 2016 (nahrazuje 312000) 312000 V roce 2016 ponechán v korekcích, v roce 2017 vymazán C.IV. 221XXX Bankovní účet zahrnut do aktiv (v pasivech vynechán) D. 386XXX Kurzové rozdíly aktivní zahrnuty zde PASIVA A.I. nic mimořádného A.II. 416XXX, 417XXX Nejsou zahrnuty v číselníku účtů ani zde A.III. 427XXX Účty fondů jsou z historických důvodů na třetí pozici očíslovány odlišně od aktuálních moudrých knih, vzhledem k nezávaznosti třetího čísla účtu se přidržíme historického „kalkulovského“ označení účtů A.IV. 426XXX dtto, Jiný výsledek hospodaření minulých let není v Kalkul5 obsažen, není tedy ani v rozvaze A.VI. 432XXX Zálohová výplata podílů na zisku není obsažena v číselníku účtů ani zde B. 453XXX Rezerva na daň z příjmů nově vytvořena v číselníku účtů 452XXX Rezerva na důchody není obsažena v číselníku účtů ani zde C. C.I. a C.II. Krátkodobé a dlouhodobé závazky nejsou v implicitním číselku účtů rozlišeny analytikou, dle poznatků z praxe byly celé hromádky zařazeny buďto do dlouhodobých C.I. nebo do krátkodobých C.II. Pro podrobnější rozlišení je nezbytné přidání analytických účtů a patřičná úprava naplnění definice rozvahy. 18
C.I.
255XXX 472XXX 221XXX 362XXX __a, __b
Vlastní dluhopisy jsou zařazeny zde Dlouhodobé závazky – podstatný vliv – není obsažen v číselníku účtů ani v rozvaze C.II. Bankovní účty zařazeny do aktiv, vychází se z praxe, kdy je častější kladný zůstatek účtu Krátkodobé závazky – podstatný vliv – není obsažen v číselníku účtů ani v rozvaze Vzhledem k množství a komplikovanosti označení účtů DPH (vzniklých zbrklým vývojem této daně a snahou o historickou kontinuitu účtů v Kalkulu) nebylo možné vše správně podchytit v jednom řádku, a tak byl řádek C.II Krátkodobé závazky v Kalkulu vytvořen jako součtový řádek dvou pomocných hodnotových řádků – daně a ostatní závazky. Tyto pomocné řádky byly označeny malým písmenem na poslední možné pozici označení řádku, aby bylo na první pohled jasné, že jde o pomocný rozpis. C.II.___a Obsahuje účty pro krátkodobé závazky kromě daní. C.II.___b Obsahuje účty pro krátkodobé závazky všech daní. V plném výkazu jde o řádek C.II.8.5 343XXX Naplnění rozvahy účty DPH bylo oproti předchozí definici dost přepracováno. Doporučuji uživatelům věnovat tomuto naplnění a jeho úpravě pro vlastní potřeby zvláštní pozornost. Implicitní naplnění definice rozvahy nijak nepostihuje např. krácení DPH (bez úpravy nebudou čísla v rozvaze sedět s přiznáním) a určitě i další netypické postupy. 3439XX Účty DPH nevstupující do řádků přiznání k DPH byly z rozvahy vynechány 3430XX, 4343XX, 3434XX Účty DPH vstupující do přiznání k DPH jako nárok na odpočet se v tomto řádku odečítají. 343000 Tento obecný účet DPH nevstupující do řádků přiznání k DPH byl z rozvahy vynechán. Jenže odečtením celé hromádky 3430XX (za účelem zjednodušení) opět do rozvahy vstoupil a bylo nezbytné jej v rámci korekcí přičíst, aby jím řádek nebyl nijak ovlivněn. 3432XX, 3435XX, 3437XX Účty DPH vstupující do přiznání k DPH jako zdanitelná plnění se v tomto řádku přičítají. POZOR! 2016 pouze: 343230, 343232, 34328X Tyto účty vstupující do přiznání k DPH jako nárok na odpočet se v tomto řádku odečítají. Nešťastným historickým vývojem se tyto účty ocitly jako „nároky DPH“ mezi účty „zdanitelných plnění“ a hromádkou 3432XX byly do tohoto řádku přičteny, proto musely být v rámci korekcí odečteny. Dvojí odečet těchto účtů, který v řádku vidíte, není chybou ale záměrem. Pro rok 2017 budou všechny výskyty těchto účtů z řádku odstraněny, neboť účty budou vymazány a nahrazeny novými účty zahrnutými v řádku v hromádkách 3430XX a 3433XX. D. 387XXX Kurzové rozdíly pasivní zahrnuty zde Výkaz zisku a ztrát Výkaz zisku a ztráty je v Kalkulu zpracován ve druhovém členění. Pro účelové členění je nezbytné si provozní část výkazu přepracovat, tedy zcela změnit řádky a nově naplnit. A vzhledem k tomu, že účelové členění má méně řádků, jsou jednotlivé řádky zbytku jinak číselně označeny. U zbytku výkazu bude při účelovém členění nutné změnit nejen pořadová čísla řádků, ale i jejich alfanumerické označení ve výkaze. Výkaz je v plném rozsahu pro systémy účtování plných výkazů a ve zkráceném rozsahu pro systémy účtování zkrácených výkazů, jelikož účetní jednotky, které nejsou obchodní společnosti, mohou sestavovat zkrácený výkaz. Pokud byste přesto chtěli výkaz v plném rozsahu, pak ho způsobem popsaným v první části manuálu vymažte a nechte nahrát z plných výkazů. I. II. A.
600XXX Tržby za vlastní výkony – přiřazeno pojmově ke službám Pokud na tyto účty účtujete tržby za zboží, přeřaďte hromádku do II. a pokud sem účtujete souhrnně vše, zvažte změnu výkazu na účelový nebo použijte analytiku a účty rozdělte nic mimořádného 51XXXX Služby – zahrnuto jako celá hromádka včetně implicitních účtů pro opravy, cestovné, reprezentaci …, jelikož i samotný 510000 je požíván v souvztažnosti pro účtování přen.daň.pov. Máte-li ve skupině nevhodně přidané analytické účty, které by spadaly jinam nebo nespadaly do výkazu, je třeba podrobnější rozpis účtů 19
B.
581XXX, 582XXX, 583XXX Změny stavu zásob vlastní výroby 584XXX Změny stavu zvířat, není implicitně obsažen v číselníku ani ve VZZ C. 585XXX, 586XXX, 587XXX, 588XXX Aktivace B. a C. Účtová skupina 58 byla dříve vymezena pro mimořádné náklady, ty byly novelou zrušeny (stejně jako mimořádné výnosy 68) a skupina 58 byla určena pro Změny stavu zásob a Aktivaci, které byly dříve účtovány jako výnosy ve skupinách 61 a 62. Vzhledem k uvedenému a k tomu, že ve všech skupinách byly v Kalkulu příslušné účty, často i zachycené v souvztažnostech, bylo nezbytné udělat v číselnících zásadní změny. Pokud jste nějakým nedopatřením účtovaly „postaru“ na účty ve skupinách 58, 61, 62 a 68, je nejvhodnějším řešením situace přeúčtování dotčených záznamů „ponovu“ po obnově číselníků. V tomto případě si opravdu nepomůžete berličkou nějaké ruční drobné úpravy v číselníku, změna je příliš zásadní a rozsáhlá. Což je i důvod toho, proč veškeré uvedené změny byly provedeny už pro rok 2016. D. 523000 Odměny členům orgánů, nemá u FO smysl, byl vymazán Pokud jej využíváte, nezapomeňte, že není zahrnut v hromádce účtů zde E. 553XXX Oprávky k oceňovacímu rozdílu, není implicitně obsažen v číselník III. 648XXX Pozor na správné zařazení nových účtů „nahrazujících“ mimořádné výnosy – nutno zvážit dle konkrétního používání. F. 53XXXX V plném výkazu zahrnuty jen hromádky 531XXX, 532XXX a 538XXX Při rozšířené analytice na třetí pozici nutno přidat do VZZ 549XXX Pozor na správné zařazení nových účtů „nahrazujících“ mimořádné náklady – nutno zvážit dle konkrétního používání. IV. 661XXX Výnosy z podílů zařazeny dle praxe sem, analyticky možno rozlišit a zařadit i do řádku V. a VII. (nutno upravit hromádku i zde) 665XXX zařazen do V., možno rozdělit analytikou a upravit zařazení G. 561XXX Prodané CP a podíly zařazeny dle praxe sem, analyticky možno rozlišit a zařadit i do řádku H. a K. (nutno upravit hromádku i zde) V. 665XXX Výnosy z dl. fin. majetku zařazeny dle praxe sem, analyticky možno rozlišit a zařadit i do řádku IV. (nutno upravit hromádku i zde) 661XXX zařazen do IV., možno rozdělit analytikou a upravit zařazení H. 566XXX Náklady z finančního majetku zařazeny dle praxe sem, analyticky možno rozlišit a zařadit i do řádku a K. (nutno upravit hromádku i zde) 561XXX zařazen do G., možno rozdělit analytikou a upravit zařazení VI. 662XXX Úroky 665XXX zařazen do V., možno rozdělit analytikou a upravit zařazení I. nic mimořádného J. nic mimořádného VII. 663XXX až 668XXX a 698XXX Ostatní finanční výnosy 661XXX zařazen do IV., možno rozdělit analytikou a upravit zařazení K. 567XXX a 569XXX neobsaženy v implicitním číselníku, při přidání upravte VZZ 561XXX zařazen do G., 566XXX zařazen do H., možno rozdělit analytikou a upravit L. 593XXX a 594XXX nezařazeny do VZZ (při použití zvažte zařazení) M. nic mimořádného Cashflow (výkaz peněžních toků) Výkaz peněžních toků není obsažen ve zkrácených výkazech, pouze v plných výkazech. Pokud byste chtěli cashflow sestavovat i se zkrácenými výkazy, pak si můžete obnovit pouze tento výkaz a upravit řádky s odkazy na rozvahu nebo zvažte kompletní přechod na plné výkazy. Ve výkaze peněžních toků došlo z hlediska vyhlášky k poměrně málo změnám v řádcích a jejich naplnění, zato byl rozšířen okruh účetních jednotek, které mají povinnost tento výkaz vytvářet. Z hlediska Kalkulu došlo v tomto výkaze k zásadním změnám ve struktuře řádků i jejich naplnění účty a odkazy na aktuální řádky rozvahy a VZZ. Implicitní naplnění výkazu peněžních toků vždy zahrnovalo pouze určité základní odkazy a účty a tak je tomu i nyní, jde opravdu spíše o návrh a návod, jak si naplnění výkazu upravit. Nadto je nezbytné u všech součtových řádků správně nastavit jejich aktivní či pasivní povahu vždy aktuálně v každém vystavovaném výkazu dle výsledku sčítaných řádků (obecně jsou součtové řádky nastaveny jako aktivní). U výkazu peněžních toků je tedy naprosto nezbytné si jej projít a upravit. 20
Výkaz peněžních toků dle vyhlášky je členěn do tří úrovní, avšak některé řádky výkazu bylo nezbytné rozdělit na pomocné řádky a u jiných řádků bylo zvoleno (v souladu s vyhláškou) podrobnější členění za využití dalších úrovní členění. Pomocné řádky jsou značeny stejně jako původní řádek, jen mají na konci pole písmenko __a nebo __b. Pomocné řádky byly zvoleny tam, kde se několik účtů přičítá (v řádku __a) a několik odečítá (v řádku __b), protože toto nelze udělat zaráz v jednom řádku. Původní řádek je pak součtový řádek těchto dvou pomocných (např. A.1.3. byl dále rozčleněn na A.1.3.__a a A.1.3.__b). Další úrovně členění byly zvoleny tam, kde se využívá odkazů na určité řádky rozvahy (samozřejmě v plném rozsahu) z důvodu možnosti porovnání konečného zůstatku a počátečního stavu. V každém řádku výkazu cashflow je možné použít odkaz jen na jeden řádek rozvahy, proto byl zvolen tento postup a rozdělení řádků na logické podřádky. (např. A.2.1. byl dále rozčleněn na A.2.1.1, A.2.1.2 a A.2.1.3.). Řádky s odkazy na jiné výkazy jsou technicky označeny jako součtové. P. ROZ 71 odkaz na řádek ROZ Z. VZZ 49 odkaz na řádek VZZ A.1.3. __a, __b rozdělen na pomocné řádky A.1.5. __a, __b rozdělen na pomocné řádky A.2.1. roztříděn do nižších úrovní ROZ 58, 66, 74 odkazy na řádky ROZ A.2.2. roztříděn do nižších úrovní ROZ 129, 139, 141 odkazy na řádky ROZ A.2.3. ROZ 38 odkaz na řádek ROZ A.2.4. ROZ 68 odkaz na řádek ROZ A.5. __a, __b rozdělen na pomocné řádky B.1. roztříděn do nižších úrovní ROZ 3 odkaz na řádek ROZ C.1. roztříděn do nižších úrovní ROZ 112, 127 odkazy na řádky ROZ C.2.5. __a přidán pomocný řádek z důvodu možnosti odečtení (-) jen jedné strany účtů (MD/D) C.2.6. __a přidán pomocný řádek z důvodu možnosti odečtení (-) jen jedné strany účtů (MD/D) Číselník účtů Přidán účet (pro Rozvahu) 150000 Poskytnuté zálohy na zásoby (parametry účtu jako u 314000) 453000 Rezerva na daň z příjmů (parametry účtu jako u 451000) 068000 Pořízení dl.finančního majetku (kopie 043000, který nahrazuje) 254000 Směnky k inkasu (kopie 312000, který nahrazuje) POUZE Vxx.39 pro 2017: 343030 Přijatá plnění od plátců, zákl. DPH (kopie 343230, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 209287 POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 40 sl.1 343032 Přijatá plnění od plátců, zákl. DPH, kr. (kopie 343232, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 40 sl.2 343381 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH 2.sn., kr. (kopie 343281, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 422 sl.2 343384 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH 2.sn. (kopie 343284, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 422 sl.1 343385 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH sníž. (kopie 343285, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 421 sl.1 343386 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH sníž., kr. (kopie 343286, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 421 sl.2 343388 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH zákl. (kopie 343288, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 420 sl.1 21
343389 394384 394385 394389
Dovoz zboží, správce CÚ, DPH zákl., kr. (kopie 343289, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 420 sl.2 Dovoz zboží, správce CÚ, cena 2.sn. (kopie 394284, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 422 sl.0 Dovoz zboží, správce CÚ, cena sníž. (kopie 394285, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 421 sl.0 Dovoz zboží, správce CÚ, cena zákl. (kopie 394289, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Definice přiznání k DPH ř. 420 sl.0
Změněn účet (pro Rozvahu) 111000 Pořízení materiálu Vyňat z obrat.předvahy (neměl by mít k roz.dni zůstatek) 131000 Pořízení zboží Vyňat z obrat.předvahy (neměl by mít k roz.dni zůstatek) 391000 Opravná položka k pohledávkám Účet přejmenován 395000 Vnitřní zúčtování Vyňat z obrat.předvahy (neměl by mít k roz.dni zůstatek) 395343 Vnitřní zúčtování dtto 398000 Spojovací účet při sdružení dtto 398500 Spojovací účet při sdružení dtto 431000 Hosp. výsledek ve schval. řízení dtto 343000 DPH Vyňat z obratové předvahy 343900 DPH, zúčtování plateb dtto 343910 DPH, předkontace plateb dtto 343990 DPH, vyměřená orgány dtto 011000 Zřizovací výdaje Ve verzi Vxx.38 pro 2016 byl vyňat z obratové předvahy Ve verzi Vxx.39 pro 2017 byl zcela vymazán z číselníku 071000 Zřizovací výdaje-opr. Ve verzi Vxx.38 pro 2016 byl vyňat z obratové předvahy Ve verzi Vxx.39 pro 2017 byl zcela vymazán z číselníku 043000 Pořízení dl.fin. majetku Ve verzi Vxx.38 beze změny, ale nahrazen Ve verzi Vxx.39 pro 2017 byl zcela vymazán z číselníku (při zachování v číselníku nutno vyjmout z obratové předvahy) 312000 Směnky k inkasu Ve verzi Vxx.38 beze změny, ale nahrazen Ve verzi Vxx.39 pro 2017 byl zcela vymazán z číselníku (při zachování v číselníku nutno vyjmout z obratové předvahy) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 203072 POUZE Vxx.39 pro 2017: POZOR! Se všemi následujícími účty je spjata změna Definice přiznání k DPH Všechny následující účty byly zcela vymazány z číselníku, nedoporučuji jejich zachování v číselníku. Změny zavádějte v programu určeném pro rok 2017, při výpočtu DPH za 12/2016 nebo IV/2016 po provedených změnách, by při použití daných účtů v těchto obdobích mohlo dojít k chybným výsledkům. 343230 Přijatá plnění od plátců, zákl. DPH vymazán a nahrazen 343030 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 209287 343232 Přijatá plnění od plátců, zákl. DPH, kr. vymazán a nahrazen 343032 343281 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH 2.sn., kr. vymazán a nahrazen 343381 343284 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH 2.sn. vymazán a nahrazen 343384 343285 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH sníž. vymazán a nahrazen 343385 343286 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH sníž., kr. vymazán a nahrazen 343386 343288 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH zákl. vymazán a nahrazen 343388 343289 Dovoz zboží, správce CÚ, DPH zákl., kr. vymazán a nahrazen 343389 394284 Dovoz zboží, správce CÚ, cena 2.sn. vymazán a nahrazen 394384 394285 Dovoz zboží, správce CÚ, cena sníž. vymazán a nahrazen 394385 394289 Dovoz zboží, správce CÚ, cena zákl. vymazán a nahrazen 394389 Vynětí účtu z obratové předvahy znamená, že v číselníku účtů byl u daného účtu nastaven parametr Obratová předvaha na hodnotu „X“ místo původního „M“ nebo „V“. 22
Číselník účtů – změny pro VZZ Největší změny číselníku účtů (související i s VZZ) spočívají ve zrušení mimořádných nákladů a výnosů (vedených jako účtové skupiny 58 a 68) a především v novém pojetí Změn stavu zásob a Aktivace, které byly dříve účtovány jako výnosy ve skupinách 61 a 62, avšak nyní jsou chápány jako náklady a byla jim přidělena účtová skupina 58. Ve všech skupinách byly v Kalkulu příslušné účty (zachycené v souvztažnostech) a bylo nezbytné udělat zásadní změny. Stručně lze změny popsat tak, že pro určité zachování kontinuity byly některé účty mimořádných nákladů „přesunuty“ z hromádky 58XXXX do 549XXX, některé účty mimořádných výnosů „přesunuty“ z hromádky 68XXXX do 548XXX a některé účty změny stavu zásob a aktivace zcela vymazány ze skupiny 61 a nově vytvořeny (s novými parametry) ve skupině 58. Zcela redundantní účty z uvedených hromádek byly zrušeny bez náhrady. Vzhledem k uvedeným změnách byla upravena i řada souvztažností, vše je uvedeno níže. Jak bylo uvedeno výše, veškeré změny byly provedeny už pro rok 2016 a pokud jste nějakým nedopatřením účtovaly „postaru“ na účty ve skupinách 58, 61, 62 a 68, je nejvhodnějším řešením situace přeúčtování dotčených záznamů „ponovu“ po obnově číselníků. Vzhledem k tomu, že se jedná o koncepční změny účtování daných záležitostí, nestačí u těchto účtů pouze vynechání z obratové předvahy nebo jiné drobné úpravy. Přidán účet (pro VZZ) 556000 Tvorba a zúčtování opravných položek k zásobám (parametry účtu jako u účtu 557000) 549100 Mimořádné náklady (kopie starého 580000, který nahrazuje, parametry ANNVMN) 549200 Náklady na změnu metody (kopie starého 581000, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207143 549300 Škody do výše náhrad (kopie starého 582000, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208161 a 208401 549400 Škody ze živelných pohrom (kopie starého 582100, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208161, 208277 a 208392 549500 Škody (daňově neuznané) (kopie starého 582200, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207141, 208162, 208278, 208393 a 208401 549600 Ostatní mimořádné náklady (kopie starého 588000, který nahrazuje) 581000 nový Změna stavu nedokončené výroby (parametry ANNVPN), zcela nový POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207149 a 207150 582000 n. Změna stavu polotovarů (parametry ANNVPN), zcela nový POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207147 a 207148 583000 n. Změna stavu výrobků (parametry ANNVPN), zcela nový POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207145, 207146, 812001 a 812004 585000 n. Aktivace materiálu a zboží (parametry ANNVPN), zcela nový 586000 n. Aktivace vnitropodnikových služeb (parametry ANNVPN), zcela nový POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 209209 587000 n. Aktivace DNM (parametry ANNVPN), zcela nový POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208153, 208269 a 208385 588000 n. Aktivace DHM (parametry ANNVPN), zcela nový 648100 Mimořádné výnosy (kopie starého 680000, který nahrazuje) 648200 Výnosy ze změny metody (kopie starého 681000, který nahrazuje) 648300 Ostatní mimořádné výnosy (kopie starého 688000, který nahrazuje) POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 205108 a 209243 648400 Oprava výnosů minulých let (kopie starého 688100, který nahrazuje) 648500 Mimořádné výnosy, nezapočítané (kopie starého 688800, který nahrazuje) Změněn účet (pro VZZ) 523000 Odměny členům orgánů Zcela vymazán z číselníku 593000 Daň z příjmu z mim.činnosti splatná Vyňat z obratové předvahy (parametry ANPXXN) 594000 Daň z příjmu z mim.činnosti odložená Vyňat z obratové předvahy (parametry ANPXXN) 600000 Tržby za vlastní výkony Změna názvu (vynecháno „a zboží“) Pokud na účty 600XXX účtujete i tržby za zboží, upravte si VZZ viz výše 23
641255
Pořízení dopr.prost.z EU Zcela vymazán z číselníku pro nekoncepčnost Byl-li v 2016 použit, doporučuji přeúčtovat (při zachování v číselníku nutno vyjmout z obratové předvahy a vyjmout z VZZ podrobným rozpisem hromádek 641XXX) 641259 Pořízení dopr.prost.z EU Zcela vymazán z číselníku pro nekoncepčnost Byl-li v 2016 použit, doporučuji přeúčtovat (při zachování v číselníku nutno vyjmout z obratové předvahy a vyjmout z VZZ podrobným rozpisem hromádek 641XXX) 610000 Změna stavu vnitropod. zásob Zcela vymazán z číselníku 611000 Změna stavu nedokončené výroby Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy) nyní účtujte na nový 581000 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207149 a 207150 612000 Změna stavu polotovarů Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 582000 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207147 a 207148 613000 Změna stavu výrobků Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 583000 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207145, 207146, 812001 a 812004 620000 Aktivace Zcela vymazán z číselníku 621000 Aktivace materiálu a zboží Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 585000 622000 Aktivace vnitropodnikových služeb Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 586000 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 209209 623000 Aktivace DNM Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 587000 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208153, 208269 a 208385 624000 Aktivace DHM Zcela vymazán z číselníku, (při zachování v číselníku z hist.důvodů nutno vyjmout z obratové předvahy), nyní účtujte na nový 588000 580000 starý Mimořádné náklady Vymazán a nahrazen 549100 581000 st. Náklady na změnu metody Vymazán a nahrazen 549200 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207143 582000 st. Škody do výše náhrad Vymazán a nahrazen 549300 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208161 a 208401 582100 st. Škody ze živelných pohrom Vymazán a nahrazen 549400 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 208161, 208277 a 208392 582200 st. Škody (daňově neuznané) Vymazán a nahrazen 549500 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 207141, 208162, 208278, 208393 a 208401 584000 st. Tvorba rezerv Zcela vymazán z číselníku (účtovat lze např. na 554XXX) 588000 st. Ostatní mimořádné náklady Vymazán a nahrazen 549600 589000 st. Tvorba opravných položek Zcela vymazán z číselníku (účtovat lze např. na 556XXX – 558XXX) 680000 Mimořádné výnosy Vymazán a nahrazen 648100 681000 Výnosy ze změny metody Vymazán a nahrazen 648200 684000 Zúčtování rezerv Zcela vymazán z číselníku 688000 Ostatní mimořádné výnosy Vymazán a nahrazen 648300 POZOR! Související nezbytná změna Souvztažnosti 205108 a 209243 688100 Oprava výnosů minulých let Vymazán a nahrazen 648400 688200 Mimořádné výnosy, nezapočítané Vymazán a nahrazen 648500 689000 Zúčtování opravných položek Zcela vymazán z číselníku
24
Číselník souvztažností Změněny souvztažnosti 203072 Banka-příjem-ostatní (BAN) Řádek 1 výměna účtu D z 312000 za 254000 205108 Pokladna-příjem-ostatní (PPD) Řádek 1 výměna účtu D z 688000 za 648300 207141 Vyřazení materiálu-manka nad normu (SVY) Řádek 1 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 2 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 3 výměna účtu MD z 582200 za 549500 207143 Přecenění zboží (SVY) Řádek 1 výměna účtu MD z 581000 za 549200 Řádek 2 výměna účtu MD z 581000 za 549200 Řádek 3 výměna účtu MD z 581000 za 549200 Řádek 4 výměna účtu MD z 581000 za 549200 Řádek 5 výměna účtu MD z 581000 za 549200 Řádek 6 výměna účtu MD z 581000 za 549200 207145 Výrobky-příjem (SPR) Řádek 1 výměna účtu D z 613000 za 583000 207146 Výrobky-výdej (SVY) Řádek 1 výměna účtu MD z 613000 za 583000 207147 Polotovary vl.výroby-náběh (SPR) Řádek 1 výměna účtu D z 612000 za 582000 207148 Polotovary vl.výroby-vyvádění (SVY) Řádek 3 výměna účtu MD z 612000 za 582000 207149 Nedokončená výroba-náběh (SPR) Řádek 1 výměna účtu D z 611000 za 581000 207150 Nedokončená výroba-vyvádění (SVY) Řádek 1 výměna účtu MD z 611000 za 581000 208153 NDM-vlastní výroba (VID) Řádek 1 výměna účtu D z 623000 za 587000 208161 NDM-likvidace manka a škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582000 za 549300 Řádek 2 výměna účtu MD z 582100 za 549400 Řádek 4 výměna účtu MD z 582000 za 549300 Řádek 5 výměna účtu MD z 582100 za 549400 Řádek 7 výměna účtu MD z 582000 za 549300 Řádek 8 výměna účtu MD z 582100 za 549400 208162 NDM-likvidace škody živelné (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 3 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 5 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 7 výměna účtu MD z 582200 za 549500 208269 HDM-vlastní výroba (VID) Řádek 1 výměna účtu D z 623000 za 587000 208277 HDM-likvidace manka a škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582100 za 549400 Řádek 3 výměna účtu MD z 582100 za 549400 208278 HDM-likvidace živelné škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 3 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Řádek 5 výměna účtu MD z 582200 za 549500 25
208385 208392 208393 208401 209209 209243 209287 812001 812004
DDM-vlastní výroba (VID) Řádek 1 výměna účtu D z 623000 za 587000 DDM-likvidace manka a škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582100 za 549400 DDM-likvidace živelné škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Ceniny-vyřazení-manka a škody (VID) Řádek 1 výměna účtu MD z 582000 za 549300 Řádek 2 výměna účtu MD z 582200 za 549500 Zúčtování vlastní dopravy, mat. a zboží (VID) Řádek 1 výměna účtu D z 622000 za 586000 Řádek 2 výměna účtu D z 622000 za 586000 Předkontace mezd (VID) Řádek 9 výměna účtu D z 688000 za 648300 Předkontace DPH pro přijatá plnění (VID) POUZE Vxx.39 pro 2017 Řádek 2 výměna účtu MD z 343230 za 343030 SPR: skladová příjemka (SPR) Řádek 7 výměna účtu D z 613000 za 583000 SPR: skladová příjemka - výrobky (SPR) Řádek 1 výměna účtu D z 613000 za 583000 Řádek 2 výměna účtu D z 613000 za 583000 Řádek 3 výměna účtu D z 613000 za 583000
Definice přiznání k DPH Změnu Definice přiznání k DPH zavádějte v programu určeném pro rok 2017, při výpočtu DPH za 12/2016 nebo IV/2016 po provedených změnách, by při použití daných účtů v těchto obdobích mohlo dojít k chybným výsledkům. Tato změna souvisí s „přečíslováním“ některých účtů DPH (viz výše), které doporučuji zavést až od nového účetního období 2017. Změněn řádek 40 sl.1 Výměna účtu 343230 za nový 343030 sl.2 Výměna účtu 343232 za nový 343032 420 sl.0 Výměna účtu 394289 za nový 394389 sl.1 Výměna účtu 343288 za nový 343388 sl.2 Výměna účtu 343289 za nový 343389 421 sl.0 Výměna účtu 394285 za nový 394385 sl.1 Výměna účtu 343285 za nový 343385 sl.2 Výměna účtu 343286 za nový 343386 422 sl.0 Výměna účtu 394284 za nový 394384 sl.1 Výměna účtu 343284 za nový 343384 sl.2 Výměna účtu 343281 za nový 343381
26
ZMĚNY v ČÍSELNÍKU SOUVZTAŽNOSTÍ v KALKUL 2 a 5 Vxx.38 pro rok 2016 upravující PŘENOSY STRAN v SOUVZTAŽNOSTECH S novým výkazem zisku a ztrát nabývá na důležitosti třídění účtování příjmů na služby a zboží, neboť v řádku I. VZZ se vykazují tržby za služby a v řádku II. tržby za zboží. Toto třídění je v Kalkulu umožněno již řadu let, avšak není uživateli příliš využíváno. Vzhledem k větší důležitosti této problematiky jsme přidali do programu Kalkul nové kontroly chyb týkající se tříděných přenosů a upravili jsme některé implicitní souvztažnosti. Dále následuje podrobné vysvětlení problematiky s návodem na provádění úprav a seznamem implicitních změn. U každé souvztažnosti lze nastavit přenosy stran jednotlivých řádků, tyto přenosy se nastavují zvlášť pro MD i D podle toho, co se má na daném řádku účtovat, zejména jde o cenu a DPH, popř. zálohu, zaokrouhlení, atd. Cena má řadu variant jako podléhající, nepodléhající a osvobozená od DPH. Cena podléhající DPH má pak 4 varianty – cena obecná nebo cena za zboží nebo služby nebo materiál. Všechny tyto ceny podléhající DPH a samotná PDH má pak tři varianty pro všechny tři sazby DPH. Z uvedených variant přenosu řádků je třeba vždy vybrat jen jednu odpovídající variantu, jakmile je zatrženo pro jeden řádek více variant, kontroly nahlásí chybu a účtování se nebude Nabízet se správnými přenosy. Zvolení správné varianty závisí nejen na účelu dané souvztažnosti (např. Faktura za zboží) , ale také na způsobu, jakým konkrétní jednotka program používá, konkrétně na tom, zda vede jednotka v Kalkulu sklady a má na ně navázanou tvorbu dokladů a pokud ano, zda chce při účtování rozlišovat třídění na zboží, materiál a služby nebo nikoli. Nelze říci, že třídění nebo netřídění na zboží, materiál a služby je správné nebo špatné, oboje může být správně, a proto mohou být řádky nastaveny s tříděním nebo bez podle situace. Některé souvztažnosti v Kalkulu jsou implicitně tříděny, ale nemusejí být, některé ze své podstaty nejsou, ale mohou být. Je vždy na uživateli, aby zvážil, zkontroloval a dle svých potřeb upravil toto nastavení v souvztažnostech. Veškeré možné nastavení a jeho důležité aspekty si vysvětlíme na příkladu souvztažnosti 814001 VFA: Vydaná faktura. Tato souvztažnost se nabízí se implicitně v hlavičce obecné faktury VFA při vystavování dokladu a projeví se při zaúčtování dokladu. I. BEZ VAZBY NA SKLADY Jednotka nevede v Kalkulu sklady, resp. nepoužívá vazbu dokladů na sklady při vystavování dokladů nebo pouze účtuje o dokladech a nechce třídění využívat. V takovém případě nemá třídění na zboží/služby/materiál smysl a je třeba mít v Kalkulu nastaveno: I.1. Konfigurace Je třeba nastavit příznak „Nastavení – Konfigurace – Účtování – Základní režim – Doplňková nastavení – Striktní rozlišení materiálu a zboží“ na hodnotu N. Nastavení na hodnotu A bude hlásit chyby. I.2. Souvztažnost Ve všech řádcích souvztažnosti je třeba použít hodnoty ceny obecné, nikoli cen konkrétních pro zboží/služby/materiál. V řádku 1 i 2 souvztažnosti 814001 „Cena zákl. u prodeje zboží“ (ř.1) a „Cena zákl. u prodeje služeb“ (ř.2) bude u přenosu stran MD i D zatržena pouze možnost „Cena v základní sazbě“ nikoli některá ze tří možností pod tím s přiřazeným označením „zboží/služby/materiál“. A takto obdobně (s ohledem na příslušné sazby) budou zatrženy i další řádky.
27
II. S VAZBOU NA SKLADY Jednotka vede v Kalkulu sklady a při vystavování dokladů používá vazbu na sklady (vybírá ze skladového číselníku a z číselníku úkonů). Zde jednotka musí zvážit, zda chce rozlišovat při účtování výše zmíněné třídění (což je zcela správné a logické) nebo ne. Pokud jednotka nechce třídění používat, pak je třeba dále postupovat jako v bodech I.1. a I.2. Pokud chce třídění používat, ať už vede sklady nebo jen účtuje, postup je následující. II.1. Konfigurace Je třeba nastavit příznak „Nastavení – Konfigurace – Účtování – Základní režim – Doplňková nastavení – Striktní rozlišení materiálu a zboží“ na hodnotu A. II.2. Sklady U každé zásoby je nezbytné správně vést její zatřídění (na druhém řádku při editaci zásoby v centrálním číselníku zásob), pro naše účely jde o zboží (132) nebo materiál (112). Veškeré služby musí být vedeny v číselníku úkonů. POZOR! Je nezbytné striktně rozlišovat sklady a úkony (toto platí naprosto obecně při jakémkoli používání skladů), tzn. v číselníku lze zásob vést skutečně jen zásoby (zboží, materiál, zvířata a další), tedy jen to, co skutečně v reálu lze „naskladnit a vyskladnit“. Je nepřípustné vést v číselníku zásob služby jako např. opravy, poštovné a balné atd. To je holý nesmysl, zjevná chyba a nesprávnost, rozhodí to celé sklady a takto se to opravdu nedělá. Služby mají být vedeny v číselníku úkonů, kde se nenaskladňují a nevyskladňují a po vystavení faktury pouze se službou z číselníku úkonů nevyžaduje program vystavení spojené výdejky (na rozdíl od blbě vedené služby ve skladech). II.3. Souvztažnost Ve všech řádcích souvztažnosti je třeba použít hodnoty konkrétních pro zboží/služby/materiál, nikoli hodnoty ceny obecné. V řádku 1 souvztažnosti 814001 „Cena zákl. u prodeje zboží“ bude u přenosu stran MD i D zatržena pouze možnost „Cena v základní sazbě – zboží“, nikoli jen obecná cena v základní sazbě. V řádku 2 souvztažnosti 814001 „Cena zákl. u prodeje služeb“ bude u přenosu stran MD i D zatržena pouze možnost „Cena v základní sazbě – služby“ nikoli jen obecná cena v základní sazbě. A takto obdobně (s ohledem na příslušné sazby) budou zatrženy i další řádky. IMPLICITNÍ ZMĚNY Většina souvztažností je v číselníku implicitně nastavena na obecné zadání přenosů bez třídění. V průběhu let byly v implicitním číselníku souvztažností zadány některé souvztažnosti i s konkrétním tříděním a došlo i k tomu, že pár souvztažností obsahuje zatržení více přenosů v jednom řádku, což u starých verzí, kde se třídění striktně nerozlišovalo, nebyl problém, ale nyní je. A proto v roce 2016 přibyly v programu Kalkul kontroly odhalující chybné přenosy stran. Souvztažnosti, které při implicitním vyplnění hlásí chybu, byly tedy letos nastaveny nově, a to tak, že u všech zůstal stejný počet a označení řádků, pouze byly upraveny přenosy, aby řádky neobsahovaly více než jeden. V implicitní nastavením nastavení se u přenosů obecných souvztažností (např. 814001 Vydaná faktura) nastavují pouze obecné ceny bez třídění a u přenosů speciálních souvztažností (např. 814002 Vydaná faktura – služby) nastavují přenosy tříděné na zboží/služby/materiál. Pokud chcete všude obecné či tříděné přenosy, je třeba si souvztažnosti upravit dle popisu výše. Implicitně upraveny z důvodu vícenásobných přenosů byly souvztažnosti: 014010 řádky 2, 4, 6 obecné přenosy jen K5 015010 řádky 1, 3, 5 obecné přenosy jen K5 209303 řádky 3, 6, 9 obecné přenosy mimo K2_JAPL 209304 řádky 1, 3, 5 obecné přenosy mimo K2_JAPL 209306 řádky 2, 4, 6 obecné přenosy mimo K2_JAPL 814001 řádky 1, 4, 11 obecné přenosy 814002 řádky 1, 9 tříděné přenosy jen K2 817001 řádky 1, 2, 11 obecné přenosy 818001 řádky 2, 7, 16 obecné přenosy 819001 řádky 1, 3, 11 obecné přenosy mimo K2_JAPL 1, 4, 7 obecné přenosy jen K2_JAPL 28
