Zeker van uw zaak en zorg voor uw gezin Thema-avond “Op naar een (on)zekere toekomst” OVSB, 9 november 2015
mr. Heleen C. Vaarten Notaris te Eindhoven
Om te beginnen: enkele misverstanden 1.
Door het nieuwe erfrecht is mijn oude testament vervallen;
2.
Ik heb geen testament, maar door het nieuwe erfrecht is alles goed geregeld;
3.
Ik heb geen kinderen, dus hoef niks te regelen;
4.
Ik heb een B.V., dus over de waarde van mijn bedrijf hoeft geen erfbelasting te worden betaald;
5.
Ik heb een uitsluitingsclausule in mijn testament, dus mijn schoonkinderen krijgen nooit iets;
Huwelijksvoorwaarden
man
vrouw
gezamenlijk
Gemeenschap van goederen Denk ook aan: * opheffen hvw * finaal verrekenbeding
man, vrouw, gezamenlijk
3 vormen langstlevende-testament 1/3 moeder 1/3 dochter
rente
1/3 zoon
rente
Langstlevende testament met rente Vaak onder oud erfrecht opgemaakt
1/3 moeder 1/3 dochter
vruchtgebruik
1/3 zoon
vruchtgebruik
Wettelijke verdeling
1/1 Moeder enig erfgenaam
Tweetrapstestament
3 vormen langstlevende-testament, erfbelasting 1e overlijden (vader)
2e overlijden (moeder) na 10 jaar
Totaal
Langstlevende met rente
15.990
23.990
39.980
Langstlevende zonder rente
7.590
47.720
55.310
0
56.000
55.440
Vermogen 600.000
Tweetrap
Alleenstaande met kinderen - Kinderen erven gelijk deel, wilt u dat? - Heeft u een van hen geschonken? Moet dat verrekend worden met de erfenis? - Kleinkinderen hebben ook een vrijstelling van € 20.047 - Kinderen hebben vordering op u n.a.v. overlijden echtgenoot
Alleenstaande zonder kinderen -
Uw broers en zussen erven Als broers en zussen vooroverleden: neven en nichten: versnippering! Belastingheffing 30%-40%! Goed doel met ANBI-status
Uitsluitingsclausule
Maar: als uw kinderen niet scheiden maar overlijden, komt uw vermogen alsnog bij de partner!
Oplossing: Tweetrapsmaking uw kind overlijdt na u en heeft nog wat over van uw erfenis: u legt voor de 2e keer de bestemming vast
eigen vermogen kind en partner
Testament kind bepaalt bestemming van dit vermogen: langstlevende
erfenis van ouders
Testament ouders bepaalt bestemming van dit vermogen: - Kleinkinderen - Broers en zussen van het kind
Dus: waarom een (nieuw) testament maken?
• Uitbreiding opeisingsgronden • Wijzigen van de erfdelen • Keuzes open houden tot ná het overlijden • Uitsluitingsclausule • Executeur • (Ondernemings)vermogen binnen de familie houden • Voogdij/bewind • Belasting besparen!
Belasting besparen Bij testament - Kleinkinderen erbij betrekken Vrijstelling € 20.047 per kleinkind Vermogen met 4 x € 20.047 = € 80.188 verlaagd Dat kan € 16.000 belastingvoordeel opleveren! - Flexibel testament - Goede doelen met ANBI-status Huwelijksvermogensrecht - Huwelijkse voorwaarden opheffen - Finaal verrekenbeding bij overlijden Schenken: let op de Wmo/Wlz vanaf 1 januari 2015!
Notariële volmacht/Levenstestament
Notariële volmacht Voor de situatie dat u tijdens leven uw wensen niet meer kunt uiten
Financieel: -
machtiging aan iemand die u vertrouwt dan geen bewind nodig via Kantonrechter (kosten, jaarlijkse rekening en verantwoording)
-
omvang van de machtiging (schenken, tegenstrijdig belang)
-
woning, persoonlijke spullen, huisdieren
-
onderneming
-
huisvesting en verzorging/rekening en verantwoording
Levenstestament Voor de situatie dat u tijdens leven uw wensen niet meer kunt uiten
Financieel én Medisch: - N.V.V.E. - Behandelverbod - Verklaring voltooid leven - Euthanasieverklaring
Schenken
Vrijstelling schenkbelasting
Vrijstelling Schenkbelasting Kinderen per jaar Kinderen 18-40 (eenmalig) of Kinderen 18-40 (eenmalig) indien schenking wordt aangewend voor studie of eigen woning
€ 5.277 € 25.322
€ 52.752
Vanaf 01-01-2017 (eenmalig) aan begiftigde Tussen 18-40 indien schenking wordt aangewend ten behoeve van de eigen woning
€ 100.000
Overige verkrijgers
€ 2.111
Nu schenken tegen 10% in plaats van na overlijden tegen 20%!
Schenken op papier Bij notariële akte Schenken en meteen weer terug lenen van de kinderen (schuldigerkenning uit vrijgevigheid) Levenslang 6% rente betalen! 6% over € 5.277 = € 316 per kind per jaar, 6% over € 25.322 = € 1.518 per kind per jaar! IB: - Kinderen vordering in Box 3 - Ouders schuld in Box 3
Vragen?
Dank voor uw aandacht!
