za rok 2005
bøezen 2006
VÝROÈNÍ ZPRÁVA VÝROÈNÍ ZPRÁVA VÝROÈNÍ ZPRÁVA
VÝROÈNÍ Z P R ÁVA
Seznam zkratek používaných ve výroční zprávě
AČR AISLP ASPI BÚ CIS CMÚ CP ČNZP ČNB ČS ČSOB DR DRG EU FM FÚPP FZÚZP Fprev FRM HVLP HZP HZZP ISE KB ČKA LDN LSPP LZZ MF MO MZ NATO NH NKÚ NRC NÚZZ OBZP oč. skut. OLÚ OP VZP ČR OSL OSVČ OZP OZdČ P90 PGH PSP ČR
Armáda České republiky Automatizovaný informační systém léčivých přípravků Automatizovaný systém právních informací Běžný účet Centrální informační systém Centrum mezistátních úhrad Cenné papíry Česká národní zdravotní pojišťovna Česká národní banka Česká spořitelna, a.s. Československá obchodní banka, a.s. Dozorčí rada Platba za diagnostické skupiny (Diagnosis Related Group) Evropská unie Fond majetku Fond úhrady preventivní péče (pouze VoZP ČR) Fond zprostředkování úhrady zdravotní péče (pouze VoZP ČR) Fond prevence Fond reprodukce majetku Hromadně vyráběné léčivé přípravky Hutnická zaměstnanecká pojišťovna Hornická zaměstnanecká zdravotní pojišťovna v likvidaci a konkurzu Informační systém expozitur Komerční banka, a.s. Česká konsolidační agentura Léčebna pro dlouhodobě nemocné Lékařská služba první pomoci Lůžková zdravotnická zařízení Ministerstvo financí Ministerstvo obrany Ministerstvo zdravotnictví North Atlantic Treaty Organisation - Severoatlantická aliance Nová huť Nejvyšší kontrolní úřad Národní referenční centrum Navýšení úhrad zdravotnickým zařízením Osoby bez zdanitelných příjmů Očekávaná skutečnost Odborné léčebné ústavy Okresní pojišťovna VZP ČR Ošetřovatelská lůžka Osoby samostatně výdělečně činné Oborová zdravotní pojišťovna zaměstnanců bank, pojišťoven a stavebnictví Ostatní zdaňovaná činnost Program 90 Pojišťovna Garant-Hospital v likvidaci a konkurzu Poslanecká sněmovna Parlamentu ČR
1
PF PVT RBP RF RO SF SmlPoj SZÚ SR v. z. p. VoZP ČR VZ 2005 VZP ČR ZF ZFZP ZP M-A ZP MV ČR ZP ZP ZEPO ZPP 2005 ZPŠ ZZP ZZ ZZS
Provozní fond Podnik výpočetní techniky Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna Rezervní fond Rozhodčí orgán Sociální fond Smluvní pojištění Státní závěrečný účet Správní rada Veřejné zdravotní pojištění Vojenská zdravotní pojišťovna ČR Výroční zpráva 2005 Všeobecná zdravotní pojišťovna ČR Zajišťovací fond Základní fond zdravotního pojištění Zdravotní pojišťovna METAL-ALIANCE Zdravotní pojišťovna Ministerstva vnitra ČR Zdravotní pojišťovny Zdravotní pojišťovna zemědělsko-potravinářská Zdravotně pojistný plán na rok 2005 Zaměstnanecká pojišťovna Škoda Zaměstnanecké zdravotní pojišťovny Zdravotnická zařízení Zdravotnická záchranná služba
2
OBSAH
1.
Vstupní údaje
7
2.
Charakteristika vývoje a hospodaření ZP v roce 2005
9
3.
Orgány zdravotní pojišťovny
3.1. 3.2. 3.3. 3.4.
Správní rada RBP Dozorčí rada RBP Rozhodčí orgán RBP Případné další orgány zdravotní pojišťovny zřízené v souvislosti s dalšími činnostmi
4.
Činnost zdravotní pojišťovny
4.1. 4.2. 4.3. 4.3.1 4.3.2 4.3.3 4.3.4 4.3.5 4.4. 4.4.1 4.5. 4.6. 4.7. 4.7.1 4.7.2
5. 5.1. 5.1.1 5.1.2 5.2.
Organizační struktura k 31.12.2005 se zaměřením na změny v roce 2005 Informační systém Kontrola a kontrolní systém Kontroly provedené vnějšími kontrolními orgány, vyčíslení nedostatků z kontrolních zjištění a přijatá opatření k jejich odstranění Kontroly uskutečněné vnitřními kontrolními orgány včetně přijatých opatření k odstranění zjištěných nedostatků a zaměření činnosti vnitřního auditora Popis systému provádění kontrol výběru pojistného a celkové dosažené výsledky Odpisy dlužného pojistného, pokut a penále Vyhodnocení plnění oznamovací povinnosti zaměstnavatelů Zdravotní politika Revizní činnost - kontroly poskytovatelů zdravotní péče Pohledávky za zdravotnickými zařízeními po lhůtě splatnosti Smluvní politika, síť smluvních zdravotnických zařízení a její parametry Zdravotní péče hrazená nad rámec v.z.p. Zdravotní péče čerpaná z fondu prevence Zdravotní péče nad rámec v.z.p. hrazená z jiných zdrojů
Pojištěnci zdravotní pojišťovny a jejich pohyb v roce 2005 Pojištěnci Přehled o pojištěncích Přehled o pojištěncích, za které je plátcem pojistného stát Pohyb pojištěnců
3
10 10 11 12 13 14 14 16 17 17 17 19 21 23 24 26 28 28 30 31 32 33 33 33 34 34
6. 6.1. 6.1.1 6.1.2 6.1.3 6.1.4 6.2. 6.3. 6.4. 6.5. 6.6. 6.6.1 6.6.2 6.7. 6.8.
7.
Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny ZFZP – Základní fond zdravotního pojištění Struktura nákladů na zdravotní péči v členění dle jednotlivých segmentů Průměrné náklady na zdravotní péči v Kč na 1 pojištěnce Náklady na léčení cizinců v ČR Odvod ze ZFZP do Zajišťovacího fondu (ZF) PF - Provozní fond zdravotní pojišťovny FRM – Fond reprodukce majetku zdravotní pojišťovny SF – Sociální fond zdravotní pojišťovny RF – Rezervní fond zdravotní pojišťovny Fprev – Fond prevence zdravotní pojišťovny Naplnění usnesení PSP ČR č. 1872/2005 Splnění podmínek podle § 1 odst. 3 vyhlášky č. 418/2003 Sb. Ostatní zdaňovaná činnost zdravotní pojišťovny Doplňující údaje dle specifik zdravotní pojišťovny
Souhrnný přehled vybraných ukazatelů o činnosti ZP
7.1. Stav pohledávek a závazků 7.2. Plnění podmínek splátkových kalendářů u jednotlivých druhů úvěrů, půjček a návratných finačních výpomocí
8.
9.
64 65 67 75
Plnění podmínek ustanovení §18 zákona č. 106/1999 Sb., ve znění pozdějích předpisů
69
Závěr
70
10. Přílohy 10.1. 10.2. 10.3. 10.4. 10.5.
36 37 42 44 46 46 47 53 56 58 59 60 61 62 63
Účetní závěrka včetně Přílohy Auditorská zpráva k účetní závěrce Auditorská zpráva k výroční zprávě Stanoviska Správní a Dozorčí rady k výroční zprávě Způsob a forma zveřejnění výroční zprávy
11. Zvláštní část výroční zprávy
4
Úvodní slovo ředitele Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna (dále také „Revírní bratrská pokladna“, „RBP“ nebo „pojišťovna“) vstoupila do systému veřejného zdravotního pojištění v průběhu roku 1993. Byla zřízena se záměrem zajistit zdravotní pojištění především pro zaměstnance svých zakladatelských organizací, jejich rodinné příslušníky a další obyvatele regionu Moravy a Slezska. Tato strategie byla po dobu dosavadní existence pojišťovny respektována, a proto faktická otevřenost pojišťovny a permanentní nabídka pro klienty přitažlivých aktivit nevyústila v enormní územní expanzi. Převažující regionální působnost je zároveň vhodným předpokladem spolupráce s regionální samosprávou vyšších územně správních celků. Oboustranná detailní znalost územní problematiky by přitom měla být žádoucím východiskem procesu optimalizace sítě zdravotnických zařízení i koordinace jednotlivých prvků systému zdravotní péče směřující ke zvyšování její úrovně a zajišťování náležité dostupnosti dle oprávněných potřeb občana – pojištěnce. S otázkou dostupnosti zdravotní péče úzce souvisí problematika racionality pohybu pacienta v síti zdravotnických zařízení. V tomto smyslu pojišťovna shledává nezastupitelnou úlohu praktického lékaře jako odborného průvodce pacienta - pojištěnce systémem zdravotní péče. Komplexnost vnitřního informačního systému umožnila posílit účinnost vymáhání dlužného pojistného, náhrad škod vzniklých v souvislosti s protiprávním jednáním osob, uložených pokut, přirážek k pojistnému a penále i optimalizaci revizní činnosti vůči zdravotnickým zařízením, což přineslo náležitý ekonomický efekt. Vlastní provoz vnitřního informačního systému byl soustavně podporován postupnou obnovou HW zařízení zaměřenou především na optimalizaci funkcí účastnických stanic a zvýšení kapacity paměťových médií. Vysoká úroveň informačního systému je přitom předpokladem rozvoje elektronické komunikace s plátci pojistného, poskytovateli zdravotní péče, resp. dalšími subjekty. Sféra vztahů se zdravotnickými zařízeními byla charakterizována racionální smluvní politikou opírající se o ekonomickou stabilitu pojišťovny a vycházející z výsledků dohodovacích řízení s nezbytným individuálním přístupem. Uvedené skutečnosti značnou měrou přispěly k udržení dlouhodobě kladné bilance hospodaření pojišťovny, včasné úhradě všech jejích závazků ve lhůtě splatnosti a přinesly velmi dobrou perspektivu pro další úspěšnou činnost. Současný příznivý stav jednoznačně dokládají vytvořený rezervní fond i bezproblémové naplnění zdravotně pojistného plánu včetně široce pojaté oblasti zlepšené zdravotní péče a zdravotní prevence. Pozitivní výsledky vedly k optimalizaci vztahů s poskytovateli zdravotní péče, zakladatelskými i jinými zaměstnavatelskými subjekty a v neposlední řadě vyústily v sestavení vyváženého zdravotně pojistného plánu na rok 2006. Stabilita a rozšiřování služeb jsou bezpochyby kladně vnímány jednotlivými pojištěnci, jejichž stav se v průběhu roku 2005 zvýšil o více než 7.000. Uspokojování potřeb a ochrana oprávněných zájmů klienta zůstává dlouhodobou strategií pojišťovny, neboť pojištěnec jako plátce pojistného by měl být středem zájmu zbývajících prvků systému. Tento žádoucí stav je možno garantovat, podobně jako v historicky nejbližších zemích Evropské unie, pouze existencí konkurenčního prostředí. K jeho formování je pojišťovna i v příštím období prostřednictvím své specificky orientované nabídky připravena maximální možnou měrou přispět, a to především ku prospěchu klienta.
5
Výroþní zpráva Revírní bratrské pokladny, zdravotní pojišĢovny má své jedineþné a svým zpĤsobem neopakovatelné poslání. Má totiž za úkol sdČlit zainteresovanému a erudovanému okruhu odborných pracovníkĤ a zároveĖ široké veĜejnosti zásadní informace nezbytné k posouzení vlastní þinnosti pojišĢovny, resp. orientaci v systému veĜejného zdravotního pojištČní. Spoleþným jmenovatelem tohoto úkolu byla snaha o vČcnou provázanost odborných pasáží se srozumitelnČ pojatým doprovodným komentáĜem. V koneþném dĤsledku totiž nejde pouze o dokument, který má dle stávající legislativy mimoĜádnou vážnost pro další þinnost pojišĢovny. Jeho vyváženost by totiž mČla odpovídat i požadavkĤm nutných informací vztahujících se ke všemu, þím po dobu své þinnosti oslovila nejen poskytovatele zdravotní péþe, plátce pojistného a pojištČnce všech kategorií, ale i své vlastní zamČstnance. Tito jsou totiž hlavním spojovacím þlánkem se všemi prvky systému a tudíž musí rozumČt dosaženým výsledkĤm a koncepþním zámČrĤm samosprávných orgánĤ a managementu své organizace tak, aby je mohli zasvČcenČ tlumoþit všem, jichž se pĜímo þi nepĜímo dotýkají.
Ing. Lubomír KáĖa
6
1.
Vstupní údaje
Obchodní název : Sídlo : IČ : Předseda správní rady : Předseda dozorčí rady : Předseda rozhodčího orgánu : Statutární zástupce : Telefon : Fax : E-mail : Internetová adresa : Bankovní spojení : Používaná zkratka :
Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna Slezská Ostrava, Michálkovická 108 47673036 Ing. Lubomír Langr Ing. Josef Kasper JUDr. Miroslav Valigura Ing. Lubomír Káňa, ředitel 596256111 596256205
[email protected] www.rbp-zp.cz Komerční banka, a.s. RBP
Revírní bratrská pokladna byla zřízena Rozhodnutím MPSV ČR č.j. 23-901/93 - 15 ze dne 29.1.1993 v souladu se zákonem č. 280/1992 Sb., o resortních, oborových, podnikových a dalších zdravotních pojišťovnách, a byla zapsána Krajským obchodním soudem v Ostravě do obchodního rejstříku pod oddílem A.XIV, vložka 554 dne 20. dubna 1993. Usnesením vlády ČR č. 427 ze dne 21.8.1996 byla schválena žádost Revírní bratrské pokladny a Moravské zdravotní pojišťovny (dále také MZP) o povolení sloučení těchto pojišťoven. Na jeho základě Ministerstvo zdravotnictví ČR vydalo dne 28.8.1996 Rozhodnutí č.j. 19499/96 k povolení sloučení obou subjektů ke dni 1.9.1996 pod společným názvem Revírní bratrská pokladna v Ostravě, zaměstnanecká zdravotní pojišťovna se sídlem ve Slezské Ostravě, Michálkovická 108, IČ 47673036. Usnesením Krajského obchodního soudu č.j. 28796/1996 ze dne 25.9.1996 byla Moravská zdravotní pojišťovna se sídlem v Kopřivnici vymazána z obchodního rejstříku. Rozhodnutím Krajského soudu v Ostravě č.j. F 20239/2003/110 ze dne 26.5.2003 o návrhu RBP A XIV 554
na zápis změny do obchodního rejstříku byl k 1. červenci 2003 vymazán původní obchodní název pojišťovny a zapsán obchodní název : Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna. Zakladateli RBP v duchu tradice báňského zdravotního pojišťovnictví byly :
♦ ♦ ♦ ♦ ♦ ♦
Ostravsko-karvinské doly, a.s. Ostrava Českomoravské doly, a.s. Důl ČSM Stonava Jihomoravské lignitové doly, s.p. Hodonín Důlní průzkum a bezpečnost, a.s. Paskov Vědecko-výzkumný uhelný ústav, a.s. Ostrava – Radvanice Ferrum, a.s. Frýdlant nad Ostravicí
7
K těmto ke dni sloučení přistoupily :
♦ ♦ ♦ ♦ ♦
Tatra, a.s. Kopřivnice Moravskoslezská vagónka, a.s. Studénka Massag, a.s. Bílovec MAGNETON a.s. Kroměříž Siemens, s.r.o. Frenštát pod Radhoštěm
8
2.
Charakteristika vývoje a hospodaření RBP v roce 2005
Vývoj rozhodujících ukazatelů činnosti RBP svědčí o tom, že rok 2005 lze charakterizovat jako období stability navazující na pozitivní trendy let předchozích. Jedná se především o vyrovnanou ekonomickou bilanci, k níž byly v průběhu celého roku soustavně vytvářeny předpoklady každodenní řídící činností jak v příjmové, tak výdajové oblasti. Pojišťovna si zachovala svůj regionální charakter, přesto dokázala v oblasti své působnosti navýšit počet svých klientů jak oproti předchozímu roku, tak v porovnání se zdravotně pojistným plánem. Uspokojení jejich zájmů a potřeb a zajištění odpovídající kvality zdravotní péče pro své pojištěnce zajistil nižší počet zaměstnanců, takže došlo k meziročnímu zvýšení produktivity práce. Pojišťovna neeviduje žádné zdravotnické zařízení, kterému by za zdravotní péči poskytnutou pojištěncům RBP v roce 2005 včas nezaplatila, čili nemá vůči smluvním ani nesmluvním partnerům žádné závazky po lhůtě splatnosti. K dosažení tohoto stavu nepotřebovala pojišťovna žádné vnější finanční zdroje (úvěry). Veškeré pojišťovnou spravované fondy vykazují k 31.12.2005 kladný zůstatek finančních prostředků, které jsou deponovány v několika tuzemských bankovních ústavech s cílem diverzifikace rizika jejich potencionálního znehodnocení. Cenné papíry RBP nevlastní. Rezervní fond pojišťovny je dlouhodobě udržován v požadované výši a odpovídá parametrům stanoveným platnou legislativou. Je tvořen výhradně finančními prostředky deponovanými na bankovních účtech RBP. Pojišťovna průběžně dodržovala a na konci roku 2005 bezpečně zajistila nepřekročení povoleného limitu finančních prostředků určených na vlastní činnost s tím, že zároveň vytvořila prostor pro realizaci schválených investičních záměrů a zajistila přiměřený růst mezd zaměstnanců a kontinuitu prostředí sociálního smíru. RBP splnila v hodnoceném období své odvodové povinnosti vůči Zajišťovacímu fondu, přestože původní legislativní záměry jejich realizaci nepředpokládaly. RBP úspěšně realizovala veškeré náležitosti související s procesem odkupu pohledávek Českou konsolidační agenturou a dodržela metodické pokyny a časový harmonogram vyplývající z vládou, resp. Poslaneckou sněmovnou Parlamentu ČR schváleného projektu. Posílila tím jak základní fond zdravotního pojištění, tak fond prevence. Pojišťovna průběžně a bez jakýchkoliv zásadních ekonomických výkyvů zvládla postupný náběh tzv. stoprocentního přerozdělování finančních prostředků na veřejné zdravotní pojištění. Poskytovatelé zdravotní péče ani pojištěnci předmětný proces vůbec nepocítili, což je prioritním zájmem pojišťovny i do budoucna.
9
3.
Orgány zdravotní pojišťovny
3.1. Správní rada RBP Správní rada RBP je nejvyšším orgánem pojišťovny a rozhoduje v zásadních otázkách týkajících se její činnosti. K 1.1.2005 měla následující složení : zástupci zaměstnavatelů :
zástupci pojištěnců :
zástupci státu :
Ing. Lubomír Langr Ing. Petr Mokroš Ing. Michael Blaschke Ing. Marie Kochová JUDr. Miroslav Valigura Ing. Marcela Vjačková JUDr. Vlastimila Žárská Milan Čala Ing. Marek Červenka Milan Malich Pavel Petr Leonard Przybyla RNDr. Bohuslav Šmajser Milan Vráblík Bc. Radko Česenek Květuše Maříková MUDr. Eva Zavadilová
předseda místopředseda člen člen člen člen člen člen člen člen člen člen člen člen člen (MZ) člen (MZ) člen (MZ)
V průběhu roku 2005 došlo ve složení Správní rady RBP k následujícím změnám : • • •
k 30.6.2005 uplynulo funkční období, aniž byli zvoleni pro období následující, jednomu zástupci zaměstnavatele (Ing. Michael Blaschke) a čtyřem zástupcům pojištěnců (Milan Čala, Milan Malich, RNDr. Bohuslav Šmajser a Milan Vráblík), k 1.7.2005 byli na jejich místa zvoleni zástupce zaměstnavatele (Ing. Karel Lipowski) a zástupci pojištěnců (Ladislav Grabovský, Ing. Petr Palán, Jarmila Vítková a Ing. Milan Wija), ke 14.12.2005 byl rozšířen počet zástupců státu v důsledku jmenování Ing. Karla Pustelníka, Ph.D, MBA s rozhodovacím právem tří hlasů a upraveno rozhodovací právo stávajících zástupců státu (Bc. Radko Česenek dva hlasy, paní Květuše Maříková jeden hlas a MUDr. Eva Zavadilová jeden hlas). K 31.12.2005 měla Správní rada RBP následující složení :
zástupci zaměstnavatelů :
Ing. Lubomír Langr Ing. Petr Mokroš Ing. Marie Kochová Ing. Karel Lipowski JUDr. Miroslav Valigura Ing. Marcela Vjačková JUDr. Vlastimila Žárská
10
předseda místopředseda člen člen člen člen člen
zástupci pojištěnců :
zástupci státu :
Ing. Marek Červenka Ladislav Grabovský Ing. Petr Palán Pavel Petr Leonard Przybyla Jarmila Vítková Ing. Milan Wija Bc. Radko Česenek Květuše Maříková Ing. Karel Pustelník, Ph.D., MBA MUDr. Eva Zavadilová
člen člen člen člen člen člen člen člen (MZ) člen (MZ) člen (MZ) člen (MZ)
V průběhu roku 2005 se uskutečnilo pět zasedání Správní rady RBP, a to 10. března, 13. dubna, 9.-10. června, 12. října a 8. prosince.
3.2.
Dozorčí rada RBP
Dozorčí rada RBP je kontrolním orgánem pojišťovny. K 1.1.2005 měla následující složení : zástupci zaměstnavatelů : zástupci pojištěnců : zástupce státu :
Ing. Václav Pošta Ing. Jan Grunt Ing. Břetislav Gallas Mgr. Josef Hoďák Ing. Oldřich Brus Štefan Pinter Ing. Milan Souček
místopředseda člen člen předseda člen člen člen (MF)
V průběhu roku 2005 došlo ve složení Dozorčí rady RBP k následujícím změnám : • • •
k 18.2.2005 byl odvolán Ing. Jan Grunt a na jeho místo zvolen Ing. Libor Štroch. k 30.6.2005 uplynulo funkční období, aniž by byli zvoleni pro období následující, všem zástupcům zaměstnavatelů (Ing. Václav Pošta, Ing. Břetislav Gallas, Ing. Libor Štroch) a dvěma zástupcům pojištěnců (Ing. Oldřich Brus, p. Štefan Pinter). k 1.7.2005 byli na jejich místa zvoleni zástupci zaměstnavatelů (Ing. Josef Kasper, Ing. Jan Jurášek, Ing. Petra Urdová) a zástupci pojištěnců (Ing. Petr Svrčina, p. Jaroslav Nováčik). K 31.12.2005 měla Dozorčí rada RBP následující složení :
zástupci zaměstnavatelů : zástupci pojištěnců : zástupce státu :
Ing. Josef Kasper Ing. Jan Jurášek Ing. Petra Urdová Mgr. Josef Hoďák Jaroslav Nováčik Ing. Petr Svrčina Ing. Milan Souček
předseda místopředseda člen člen člen člen člen (MF)
V průběhu roku 2005 se uskutečnila čtyři zasedání Dozorčí rady RBP, a to 17. dubna, 9.-10. června, 13. října a 8. prosince.
11
3.3.
Rozhodčí orgán RBP
Rozhodčí orgán RBP rozhoduje o odvoláních proti rozhodnutí pojišťovny ve věcech týkajících se placení pojistného, pokut, penále a přirážek k pojistnému, vracení přeplatku a snížení záloh na pojistné vydávaných podle obecně závazných předpisů o správním řízení včetně přezkumného řízení a obnovy řízení a dále o žádostech o odstranění tvrdosti zákona při uložení pokut, vyměřené přirážky k pojistnému nebo předepsání penále, jehož výše přesahuje částku 20.000 Kč. Rozhodčí orgán RBP měl k 1.1.2005 následující složení : zástupci správní rady zástupci dozorčí rady zástupce MF zástupce MZ zástupce MPSV náhradník MPSV zástupce RBP
JUDr. Miroslav Valigura Ing. Marie Kochová RNDr. Bohuslav Šmajser Ing. Oldřich Brus Mgr. Josef Hoďák Štefan Pinter Mgr. Jitka Šálová Zdenka Vlčanová MUDr. Svatopluk Káňa MUDr. Zdeňka Nohelová JUDr. Libuše Šmehlíková
předseda člen člen člen člen člen člen člen člen člen místopředseda
Vzhledem k proběhlým volbám do orgánů pojišťovny k 1.7.2005 měl Rozhodčí orgán RBP následující složení : zástupci správní rady zástupci dozorčí rady zástupce MF zástupce MZ zástupce MPSV náhradník MPSV zástupce RBP
JUDr. Miroslav Valigura Ing. Marie Kochová Květuše Maříková Ing. Milan Souček Mgr. Josef Hoďák Ing. Petra Urdová Mgr. Jitka Šálová Zdenka Vlčanová MUDr. Svatopluk Káňa MUDr. Zdeňka Nohelová JUDr. Libuše Šmehlíková
předseda člen člen člen člen člen člen člen člen člen místopředseda
Rozhodčímu orgánu Revírní bratrské pokladny, zdravotní pojišťovny bylo v roce 2005 na čtyřech zasedáních předloženo k projednání celkem 132 případů. Z toho 44 věcí nebylo projednáno, neboť nebyly splněny zákonem stanovené podmínky dle § 53a odst. 3 a 4 zákona č. 48/1997 Sb. Při posuzování 57 žádostí o odstranění tvrdosti dle § 53a odst. 2 zákona č. 48/1997 Sb. nebylo penále prominuto v plné výši u žádného případu, zamítnuto v plné výši u 35 případů (2.272.942 Kč). Částečně bylo prominuto penále v částce 491.994 Kč a potvrzeno v částce 577.277 Kč ve 22 případech. Rozhodčí orgán přezkoumal 19 odvolání. Napadená rozhodnutí byla potvrzena v 15 případech a představovala částku dlužného pojistného 366.837 Kč a penále ve výši 364.740 Kč. V jednom případě byla písemnost označena jako odvolání vrácena jako nedůvodná orgánu prvního stupně k uzavření splátkového kalendáře. 12
Tři účastníci řízení napadli odvoláním stanovení pravděpodobné výše pojistného. Jeden platební výměr v částce 12.682 Kč byl zrušen a dva platební výměry byly potvrzeny v plné výši 39.816 Kč. Odvolání a žádost o prominutí penále podané současně byly předmětem jednání ve 2 případech, kdy v jednom případě bylo odvolání zamítnuto a žádosti o odstranění tvrdosti zákona bylo vyhověno částečně, a to prominutím penále ve výši 14.661 Kč. V jednom případě bylo odvolání zamítnuto, žádosti o odstranění tvrdosti prominutím penále ve výši 44.168 Kč nebylo vyhověno. V mimoodvolacím řízení bylo projednáno 10 případů, kdy podnět podal správní orgán prvního stupně, tj. zdravotní pojišťovna. Jednalo se o platební výměry, kdy dodatečně byly zjištěny nové skutečnosti, které odůvodňovaly zrušení či změnu původních platebních výměrů. Celkem bylo za rok 2005 na základě rozhodnutí rozhodčího orgánu prominuto 506.655 Kč a potvrzeno 3.680.441 Kč. Zákonem č. 48/1997 Sb. je zdravotním pojišťovnám dána možnost odstraňovat tvrdosti, které by se vyskytly při předepsání penále, jehož výše nepřesahuje 20.000 Kč ke dni doručení žádosti o odstranění tvrdosti. Jednotlivé žádosti vyplývající z předmětné novely zákona posuzovala Komise pro odstraňování tvrdosti zákona. Za rok 2005 projednala na svých 6 zasedáních celkem 200 případů, z nichž v 53 případech nebyly splněny zákonné podmínky pro rozhodnutí komise. Z ostatních případů bylo penále potvrzeno v plné výši v 90 případech, prominuto penále v plné výši v 23 případech a částečně bylo penále prominuto v 34 případech. Z celkové výše vymáhaného penále ve výši 925.743 Kč, bylo Komisí pro odstraňování tvrdosti doporučeno řediteli RBP k prominutí a následně prominuto 262.003 Kč.
3.4.
Další orgány pojišťovny zřízené v souvislosti s dalšími činnostmi
Kromě výše uvedených nebyly žádné další orgány pojišťovny zřízeny.
13
4.
Činnost zdravotní pojišťovny
4.1.
Organizační struktura ZP k 31.12.2005 se zaměřením na změny v roce 2005
Vnitřní organizaci a systém řízení pojišťovny upravuje organizační řád. Revírní bratrská pokladna uplatňuje vzhledem ke svému převážně regionálnímu charakteru centralistický model řízení. Ten je charakterizován tím, že ústředí pojišťovny zajišťuje komplexně agendu veřejného zdravotního pojištění (zpracování dat, smluvní politiku, úhradu zdravotní péče, výběr pojistného, kontrolu a revize). Současně přímo řídí výkonná pracoviště - expozitury, která zajišťují základní servis pro pojištěnce, zdravotnická zařízení a zaměstnavatelské subjekty. Skladba expozitur a jejich jednatelství odpovídá potřebě dostupnosti poskytovaných služeb vzhledem k alokaci klientů : o
o
o o
o
o
o
o
o
Expozitura Ostrava, Nádražní 22 jednatelství Ostrava-Hrabůvka, Dr. Martínka 7 jednatelství Ostrava-Poruba, 17. listopadu 1790 jednatelství Praha, nám. W.Churchilla 2 Expozitura Karviná, Masarykovo nám. 6 jednatelství Orlová, Masarykova tř. 1000 jednatelství Bohumín, nám. T.G.Masaryka 939 Expozitura Havířov, Svornosti 2 jednatelství Český Těšín, Sokola Tůmy 2 Expozitura Frýdek-Místek, U Staré pošty 54 jednatelství Frýdlant nad Ostravicí, Nádražní 417 jednatelství Třinec, Jablunkovská 241 Expozitura Hodonín, Dolní Valy 3940 jednatelství Brno, U Pošty 14 jednatelství Kyjov, Masarykovo nám. 34 Expozitura Opava, Horní náměstí 49/130 jednatelství Hlučín, ČSA 6A jednatelství Vítkov, nám. J.Zajíce 1 jednatelství Krnov, nám. Hrdinů 7 jednatelství Bruntál, Revoluční 18 Expozitura Kopřivnice, Záhumenní 1161 jednatelství Frenštát pod Radhoštěm, Rožnovská 240 jednatelství Studénka, Butovická 365 jednatelství Bílovec, Bezručova 1 jednatelství Nový Jičín, Úzká 13/2012 jednatelství Fulnek, Masarykova 338 jednatelství Odry, Masarykovo nám. 4 Expozitura Kroměříž, nám. Míru 3287 jednatelství Bystřice pod Hostýnem, ul. 6. května 1071 jednatelství Holešov, Sušilova 478 jednatelství Kojetín, ul. 6. května 1160 jednatelství Přerov, Kratochvílova 43 jednatelství Olomouc, Kosmonautů 8 Expozitura Valašské Meziříčí, Pospíšilova 11 jednatelství Rožnov pod Radhoštěm, Letenská 1183 jednatelství Hranice, 28. října 565 jednatelství Vsetín, Smetanova 1269
Organizační uspořádání RBP nedoznalo v průběhu hodnoceného období podstatných změn. Jeho stav k 31.12.2005 znázorňuje organizační schéma, které reprezentuje 200 funkčních míst.
14
Za hodnocené období RBP nevykazuje účast v jiných společnostech ani existenci vlastních dceřiných společností.
Organizační schéma RBP k 31.12.2005
SPRÁVNÍ RADA
asistent ředitele
DOZORČÍ RADA
ŘEDITEL
odbor interního auditu
sekretariát ředitele
odbor personálně - právní
náměstek ředitele pro ekonomiku
náměstek ředitele pro obchod a správu
odbor plánu a financování
expozitury a jednatelství
odbor ekonomických informací
odbor správy
odbor kontroly a výběru pojistného
odbor obchodních aktivit oddělení ochrany a bezpečnosti práce
náměstek ředitele pro zdravotnictví
náměstek ředitele pro informatiku
odbor zdravotní péče
odbor informační soustavy
odbor zdravotních služeb
odbor příjmu, pořízení a kontroly dat
odbor smluvních vztahů
odbor registru a distribuce dat
15
4.2.
Informační systém
Popis funkce informačního systému Informační systém RBP se z racionálních důvodů nadále chová jako důsledně centrální informační systém (CIS) s navazující složkou - informačním systémem expozitur (ISE). Centrální informační systém je využíván na ústředí RBP a na pracovištích v Kopřivnici a Karviné připojených pevnou digitální linkou v on-line spojení. Jako základní operační systém je využíván IBM AIX, aplikační programové vybavení vychází z vývojových nástrojů firmy Oracle s využitím relační databáze téhož výrobce. Uživatelské SW vybavení je členěno do relativně samostatných subsystémů řešících dílčí problematiku jednotlivých oblastí činnosti pojišťovny. Bezpečnostní prostředí centrálního systému zajišťuje jednak ochranu proti zneužití z vnějšku a jednak skutečnost, že jednotliví uživatelé mohou pracovat jen s těmi informacemi, které jsou oprávněni zpracovávat. Informační systém expozitur je využíván k řešení úkolů na odloučených pracovištích (expozitury a jednatelství). Spolupráce ISE s centrálním informačním systémem je řešena off-line provozem s pravidelnou aktualizací údajů.
Možnosti poskytování aktuálních informací v reálném čase Informační systém umožňuje díky své koncepci průběžný rozvoj jednotlivých funkcí, v jejichž kontextu lze v reálném čase zpracovávat jakékoliv reálně definované zadání. V běžném provozu informačního systému (včetně ISE) je tak zajištěno, že požadovaná informace je přístupná na stanoveném místě v požadované době a v požadované formě.
Zásadní změny informačního systému v roce 2005 Z pohledu koncepčního řešení nedošlo v průběhu roku 2005 k žádné zásadní změně. Hardwarově bylo řešeno rozšíření centrálního počítače a rozšíření funkcí, případně dílčí inovace vybraných technických prostředků - PC, tiskárny, monitory atd. Investičně byla posílena výkonnost centrálního stroje IBM v oblasti operační paměti, diskových kapacit a zabezpečení systému. Zlepšeny byly možnosti spolupráce s klienty při komunikaci prostřednictvím Portálu ZP nebo webového prostředí RBP. Dále byla provedena komplexní inovace grafického pracoviště propagace a provedena obměna rychlotiskáren na sále výpočetní techniky. Pro mobilní pracoviště s připojením k internetu bylo zakoupeno 8 ks notebooků. V SW prostředí centrálního systému AIX a relační databáze Oracle zůstala koncepce řešení z důvodu kompatibility a minimalizace nákladů na správu systému jako celku zachována, průběžně byla vyhodnocována a zlepšována úroveň zajištění bezpečnosti informačního systému. V oblasti aplikačního SW vybavení probíhaly v roce 2005 permanentní údržba a vývoj jednotlivých subsystémů v souvislosti s požadavky uživatelů a měnící se legislativou v oblasti systému zdravotního pojištění. V základním členění je možno definovat tyto oblasti :
16
•
Centrální informační systém a informační systém expozitur - úpravy a změny v systému smluvních vztahů se zdravotnickými zařízeními - zpracování úhrad zdravotnickým zařízením v důsledku změn způsobů úhrad - vyhodnocení poskytované kvality poskytované zdravotní péče - provádění změn ve správě registrů pojištěnců a zaměstnavatelů - řešení problematiky registrace a úhrad po vstupu do EU - vyhodnocování výběru pojistného a práce s pohledávkou - analýzy a úpravy v důsledku nabytí účinnosti nového správního řádu - úpravy ISE pro zlepšení styku s klienty
•
Elektronická komunikace s klienty a) prostřednictvím Portálu ZP - SW kontrola příslušnosti pojištěnce - rozšíření možností komunikace klientů a zjednodušení jejich činností při zpracování vyúčtování, hromadných hlášení a přehledů o platbách - zpracování a úpravy hromadných oznámení zaměstnavatele - zpracování přehledu o příjmech a výdajích OSVČ - součinnost s externími organizacemi – exekutoři, správci daně, orgány sociálního zabezpečení b) prostřednictvím webového prostředí RBP - zvýšení aktuálnosti a vypovídací schopnosti vlastních www stránek - realizace možnosti přístupu pojištěnce k vlastním údajům – osobnímu účtu a lékové knížce pojištěnce (předepsaným a odebraným lékům)
4.3.
Kontrola a kontrolní systém
4.3.1.
Kontroly provedené vnějšími kontrolními orgány, vyčíslení nedostatků z kontrolních zjištění a přijatá opatření k jejich odstranění
Činnost pojišťovny podléhá kontrole ve smyslu zákona č. 552/1991 Sb., o státní kontrole, v platném znění, zákona č. 280/1992 Sb., o resortních, oborových, podnikových a dalších zdravotních pojišťovnách, ve znění pozdějších předpisů a ve smyslu zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole, ve znění pozdějších předpisů. V hodnoceném období nebyla v RBP provedena kontrola pracovníky Ministerstva zdravotnictví a Ministerstva financí a rovněž nebyla provedena kontrola NKÚ.
4.3.2.
Kontroly uskutečněné vnitřními kontrolními orgány včetně přijatých opatření k odstranění zjištěných nedostatků a zaměření činnosti vnitřního auditora
V Revírní bratrské pokladně, zdravotní pojišťovně je zaveden a udržován vnitřní kontrolní systém, který vytváří podmínky pro její hospodárné, efektivní a účelné fungování. Zavedený kontrolní systém je způsobilý včas zjišťovat, vyhodnocovat a minimalizovat finanční, právní, provozní a jiná rizika vznikající při plnění schválených záměrů a cílů pojišťovny.
17
V návaznosti na změny právních předpisů upravujících činnost a poslání zdravotní pojišťovny a na základě doporučení vnějších kontrol je tento systém upravován. V činnosti vnitřního kontrolního systému pojišťovny se při provádění předběžné, průběžné a následné řídící kontroly uplatňují schvalovací, hodnotící a revizní postupy. Nedílnou součást vnitřního kontrolního systému RBP představují činnosti prováděné odborem interního auditu. Nezávislost tohoto odboru pojišťovny je zajištěna jeho oddělením od výkonných struktur pojišťovny. Ve smyslu ustanovení § 22, odst. 3 zákona č. 320/2001 Sb., o finanční kontrole ve veřejné správě a o změně některých zákonů (zákon o finanční kontrole), ve znění zákona č. 626/2004 Sb., s účinností k 1.1.2005 a ustanovení § 32, 33 vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 320/2001 Sb., jsou zdravotní pojišťovny povinny předkládat roční zprávy o výsledcích finančních kontrol za hodnocené období v termínu do 15. února následujícího roku prostřednictvím informačního systému finanční kontroly ve veřejné správě (Modul ročních zpráv). Zpráva je předkládána příslušnému správci kapitoly státního rozpočtu, kterým je v případě zdravotní pojišťovny Ministerstvo zdravotnictví. Zpracováním a podáním „Roční zprávy o výsledcích finanční kontroly v Revírní bratrské pokladně, zdravotní pojišťovně za rok 2005“ byl pověřen odbor interního auditu, který tuto povinnost splnil v zákonem stanoveném termínu. Činnost odboru se v uplynulém období řídila „Plánem činnosti interního auditu na rok 2005“. Tento roční plán, ve kterém jsou specifikovány krátkodobé cíle interního auditu, vychází ze střednědobého plánu auditu, jemuž předcházel proces identifikace a analýzy rizik vztahujících se k činnosti pojišťovny. V souladu s plánem činnosti interního auditu byly v roce 2005 provedeny tyto kontrolní akce : 1. 2. 3. 4. 5.
Provozní náklady (energie, cestovné), Majetek a finanční prostředky, Vymáhání pohledávek – následný audit, Inventarizace majetku, Provádění změn v registru pojištěnců a plátců – následný audit.
V průběhu roku 2005 byly výsledky činnosti interního auditu, včetně návrhů opatření, zpracovány do závěrečných zpráv, které pak byly následně projednány v poradách vedení RBP. Mezi základní činnosti odboru interního auditu patří hodnocení vnitřního kontrolního systému RBP. V této souvislosti nebyly v uplynulém období zjištěny nedostatky, které by nepříznivě ovlivnily činnost pojišťovny. Současně nebylo žádné zjištění předáno k dalšímu řízení podle zvláštních právních předpisů. Na základě výše uvedených skutečností byl vnitřní kontrolní systém RBP hodnocen jako přiměřený a účinný ve vztahu k plnění úkolů vyplývajících ze Zdravotně pojistného plánu RBP na rok 2005.
18
4.3.3. Popis systému provádění kontrol výběru pojistného a celkové dosažené výsledky Jednou z prioritních činností zdravotní pojišťovny je provádění kontrol plátců veřejného zdravotního pojištění a soustavné sledování výběru pojistného. Hlavní úkoly pro tuto oblast jsou vytyčeny v „Cílech a zásadách řízení kontrolní činnosti v příjmové oblasti RBP“ schválených správní radou. Plnění těchto úkolů je pravidelně vyhodnocováno na poradách vedení RBP a souhrnné informace jsou podávány Správní a Dozorčí radě RBP. Kontrolní činnosti byla věnována soustavná pozornost všech řídících složek RBP. Provádění kontrol u jednotlivých plátců bylo zabezpečováno pracovníky odboru kontroly a výběru pojistného a u osob bez zdanitelných příjmů především pracovníky expozitur RBP. Největší pozornost je věnována významným plátcům pojistného, u kterých jsou odvody na veřejné zdravotní pojištění sledovány průběžně. Pomocí informačního systému jsou sledováni i ostatní plátci zdravotního pojištění a při zjištění závažných nebo opakovaných porušení platební kázně jsou operativně zařazováni do plánu kontrol. Celou agendu kontroly a výběru pojistného již od roku 1998 výrazně ovlivňuje novela Trestního zákona, provedená zákonem č. 253/1997 Sb., a to § 147, který umožnil klasifikovat neplacení pojistného na zdravotní pojištění jako trestný čin. Vzhledem k tomuto zákonu vzrůstají nároky na administrativní činnost kontroly a výběru pojistného. V roce 2005 bylo zpracováno 260 případů přípravného trestního řízení s nezbytnou účastí zaměstnanců při prováděných úkonech (výslech svědka, soudní řízení apod.). Kontrolní činnost RBP vychází z měsíčních plánů kontrol. Kontroly byly zaměřeny zejména na ty plátce pojistného, u nichž informační systém signalizoval závažnější nedostatky v odvodech zdravotního pojištění. Do plánu kontrol jsou operativně zařazovány firmy, na které je prohlášen konkurz nebo likvidace a dále firmy, o kterých vyžaduje informace Policie ČR. Zvláštní pozornost je věnována rovněž novým „vznikajícím“ dlužníkům, jejichž problémy s pravidelností plateb jsou předmětem jednání Komise pro práci s pohledávkou. Tým vybraných zaměstnanců pod vedením ředitele pojišťovny operativně analyzuje tyto případy a realizuje neprodlená opatření s měsíční frekvencí kontroly jejich plnění. V průběhu roku 2005 bylo v rámci prohlášených konkurzů řešeno 118 případů a přihlášeny pohledávky v celkové výši 26.406 tis.Kč. Případů firem v likvidaci bylo zpracováno 61 a objem přihlášených pohledávek činil 10.121 tis.Kč. I když pojišťovna dodržuje stanovené legislativní kroky, je nutno konstatovat, že úspěšnost vymáhání pohledávek je velmi nízká. Významnou skupinu plátců tvoří osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ). Tato skupina je pravidelně kontrolována na základě podaných přehledů o příjmech a výdajích a placení záloh na pojistné. V roce 2005 bylo prověřeno 21.232 plátců této kategorie. Kontrola byla ve spolupráci s expoziturami a jednatelstvími zaměřena především na správnost údajů vedených v registru RBP, výpočet pojistného a jeho úhrady a zejména na oprávněnost nárokovaných přeplatků na pojistném. Na přeplatcích vyplývajících ze zúčtování „Přehledů OSVČ“ vracela RBP v roce 2005 částku 1.361 tis.Kč, na nedoplatcích požadovala u této kategorie částku 12.974 tis.Kč. V roce 2005 provedli pracovníci odboru kontroly a výběru pojistného celkem 24.244 kontrol, což je o 1.222 více než v roce 2004. Na dlužném pojistném bylo vyměřeno 39.182 tis.Kč, na penále, pokutách a přirážkách k pojistnému 19.369 tis.Kč.
19
měr. jed.
Ukazatel
rok 2004
rok 2005
rozdíl
počet zkontrolovaných plátců pojistného
počet
23 022
24 244
1 222
zahájená správní řízení a výkazy nedoplatků u zaměstnavatelů
počet
1 208
1 427
219
zahájená správní řízení a výkazy nedoplatků u OSVČ
počet
1 073
1 062
-11
vyměřeno na dlužném pojistném
tis.Kč
67 929
39 182
-28 747
uhrazené dlužné pojistné
tis.Kč
46 545
47 697
1 152
vyměřeno na penále, pokutách a přirážkách k pojistnému
tis.Kč
51 679
19 369
-32 310
uhrazené penále
tis.Kč
27 279
28 023
744 IT/1/05
Z výše uvedené tabulky je zřejmé, že pozornost kontrolních orgánů byla věnována zejména menším plátcům pojistného, o čemž svědčí vyšší počet kontrol a nižší vyměřené částky na dlužném pojistném a penále. V roce 2005 přetrvávaly zvýšené požadavky na vystavování potvrzení o bezdlužnosti pro jiné účely (např. úřady práce, půjčky, úvěry, hypotéky, veřejné zakázky, prověrky bezpečnostního charakteru apod.). Týdně obdrží RBP až 200 žádostí o vystavení potvrzení, což ve svém důsledku znamená provedení dalších cca 10.000 kontrol u plátců pojistného ročně. Významnou akcí, která přispěla ke snížení pohledávek po lhůtě splatnosti, bylo odkoupení pohledávek zdravotních pojišťoven Českou konsolidační agenturou. Bližší informace k realizaci tohoto projektu jsou uvedeny subkapitole 6.6.1. této výroční zprávy. Nedílnou součástí kontrolního systému RBP je každodenní práce se skupinou tzv. osob bez zdanitelných příjmů (OBZP). RBP eviduje poměrné rozsáhlý a neustále se měnící soubor OBZP, u nichž zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, v platném znění, předepisuje měsíční odvod pojistného z vyměřovacího základu, kterým je minimální mzda. Pro účely kontroly jsou do kategorie OBZP rovněž zařazovány osoby, u kterých pojišťovna nemá k dispozici prokazatelnou informaci, že je pojištěnec zaměstnancem nebo osobou samostatně výdělečně činnou nebo osobou, za kterou pojistné hradí stát. Řešení problematiky s neplatícími OBZP je realizováno různými formami : a) b) c)
individuálně při denním kontaktu s pojištěnci RBP na expoziturách, jednatelstvích a na klientském oddělení, obesíláním dopisy s vyčíslením dlužné částky na pojistném a výzvou k uhrazení, pojištěnci, u kterých v registru pojištěnců RBP není přidělena žádná kategorie (osoba bez kategorie), jsou centrálně, popř. z expozitur obesíláni dopisy s cílem doplnit chybějící údaje v registru pojištěnců a pokud se bude jednat o OBZP, pak zaplatit dlužné pojistné.
Celkem je ročně takto kontrolováno cca 45 tisíc pojištěnců. Vedle velmi významného faktu, kterým je doplňování a precizace registru pojištěnců o chybějící údaje o jiných plátcích pojistného, bylo v roce 2005 uhrazeno na řádném pojistném od OBZP ještě před zahájením správních řízení cca 25 mil. Kč. V případech, kdy OBZP nebyly ochotny ani po opakovaném upozornění dlužné pojistné uhradit, bylo v roce 2005 zahájeno v 905 případech správní řízení s vyměřeným dlužným pojistným ve výši 9.884 tis.Kč a penále ve výši 7.666 tis.Kč. 20
Důslednou realizací těchto kontrol byl posílen proces zkvalitňování a odstraňování chybovosti registru pojištěnců, která je zapříčiněna především neplněním oznamovacích povinností ze strany pojištěnců a zaměstnavatelů. Současně došlo ke zvýšení intenzity vymáhání dlužného pojistného a penále.
Přirážky k pojistnému RBP vede samostatnou evidenci všech došlých záznamů o pracovních úrazech a hlášení nemocí z povolání. Po ukončení období kalendářního roku je provedeno vyhodnocení získaných údajů a zpracován seznam zaměstnavatelů, u nichž byly ukazatele úrazové četnosti významně překročeny. Tento seznam je základem pro určení jmenovitého okruhu zaměstnavatelů, u nichž vznikly prvotní předpoklady pro uložení přirážky k pojistnému. V roce 2005 byla přirážka vyměřena celkem 20 zaměstnavatelům v celkové výši 2.429 tis.Kč. Všechny vyměřené přirážky byly v plné výši uhrazeny. Poslední úhrada byla připsána na účet RBP 28.7.2005.
Náhrady škod Náhrady škod uplatňované pojišťovnou vůči třetím osobám, jestliže vynaložila náklady na léčení ze zdravotního pojištění v důsledku zaviněného protiprávního jednání vůči osobám účastným zdravotního pojištění, byly uplatněny vůči fyzickým i některým právnickým osobám celkem v 876 případech. V hodnoceném období bylo zaplaceno 994 věcí, což ve finančním objemu představuje částku 19.264 tis.Kč.
4.3.4.
Odpisy dlužného pojistného, pokut a penále
Problematiku odpisu pohledávek v Revírní bratrské pokladně upravují zásady schválené SR RBP a směrnice k vymáhání a odpisu pohledávek vzniklých RBP u plátců pojistného na veřejné zdravotní pojištění. Tento vnitřní akt řízení upravuje postup při práci s pohledávkou od jejího vzniku až po její odepsání s vymezením pravomocí a zodpovědností zaměstnanců realizujících tuto činnost. Odpis nedobytných pohledávek byl realizován v souladu s § 26c zákona 592/1992 Sb., v platném znění. Před každým odpisem jsou prováděny postupné kroky k uspokojení pohledávky za plátci pojistného, k nimž patří zejména : • • • • •
osobní kontakt s plátci pojistného, písemné vyzvání k úhradě vzniklých pohledávek, provedení kontroly u plátců pojistného, uzavření dohody o splátkách dlužného pojistného a penále, zahájení správního řízení nebo vystavení výkazu nedoplatků.
21
Lze konstatovat, že uzavření dohody o splátkách je velmi účinným krokem, který vede k uspokojení pohledávek RBP. Dohody o splátkách jsou zpravidla uzavírány na dobu jednoho roku včetně podmínky úhrad běžného pojistného. Úspěšnost uspokojení pohledávek tímto způsobem se pohybuje kolem 70 %. Pokud jsou výše uvedené postupy neúčinné, přistupuje pojišťovna k vymáhání pohledávek v rámci platné legislativy. Právní služba RBP využívá těchto možností : • • • • • • • • •
prohlášení o majetku dlužníka, výkon rozhodnutí odepsáním z účtu dlužníka, pomoc soudu při sdělení majetkových poměrů dlužníka, výkon rozhodnutí na movitý a nemovitý majetek dlužníka, výkon rozhodnutí na srážky ze mzdy, pokud je dlužník v zaměstnaneckém poměru, výkon rozhodnutí na cenné papíry dlužníka, činnost exekutorských úřadů, správní výkon rozhodnutí u výkazu nedoplatků, prodej obchodního podílu dlužníka.
Při posuzování a přípravě nedobytných pohledávek k odpisu slouží zejména klasifikace pohledávek z pohledu doby jejich vzniku a možností uspokojení. Dlouhodobost pohledávky v kombinaci se skutečností, že plátce je již několik let neaktivní a věřitel neuspěl při vymáhání pohledávky při využití všech zákonných prostředků, je podmínkou pro odepsání pohledávky (dluhu). K základním důvodům, resp. kritériím realizovaných odpisů patří skutečnost, že: • • • • • • • • • • •
konkurz na majetek úpadce byl zrušen po splnění rozvrhového usnesení, konkurz na majetek úpadce byl zrušen z důvodu, že majetek nepostačuje k úhradě nákladů konkurzu, návrh na prohlášení konkurzu byl zrušen, protože majetek nepostačuje na pokrytí nákladů konkurzu, výkon rozhodnutí odepsáním z účtu nebyl realizován z důvodu neexistence účtu povinného, výkon rozhodnutí odepsáním z účtu nebyl realizován po uplynutí půlroční blokace účtu, na účtu nebyly žádné prostředky, výkon rozhodnutí prodejem movitého majetku nebyl realizován, protože nebyly nalezeny postižitelné věci povinného, výkon rozhodnutí prodejem nemovitého majetku nebyl realizován, nebyl nalezen žádný postižitelný majetek povinného, výkon rozhodnutí srážkou ze mzdy nebyl realizován, protože povinný již nepracuje, výkon rozhodnutí na jiné příjmy (např. důchod, podporu v nezaměstnanosti apod.) nebyl realizován, protože tyto příjmy byly zatíženy jinými výkony rozhodnutí, povinný zemřel a pohledávka nebyla uznána, resp. uspokojena v dědickém řízení, pohledávka byla navržena k odpisu, protože náklady na její vymáhání převyšují pohledávku samotnou.
V souladu se zásadami pro odpis nedobytných pohledávek schválenými SR RBP předložil ředitel RBP správní radě celkem 162 případů, kdy výše jednotlivé pohledávky překračuje 100 tis.Kč. Správní rada návrh odpisu pohledávek projednala a schválila v celkové výši 62.768 tis.Kč. Na základě schválených zásad pro odpis pohledávek bylo řediteli RBP předloženo 363 případů do 100 tis.Kč v celkové výši 11.747 tis.Kč. Rovněž tyto odpisy byly realizovány v roce 2005.
22
Dále bylo odepsáno 61 případů pohledávek mezi 2–5 tis.Kč v pravomoci náměstka ředitele pro ekonomiku v celkovém objemu 216 tis.Kč a 52 případů v pravomoci náměstka ředitele pro obchod a správu v celkovém objemu 175 tis.Kč. V pravomoci vedoucího odboru kontroly a výběru pojistného bylo odepsáno 62 případů pohledávek do 2 tis.Kč v celkové částce 63 tis.Kč a v pravomoci specialisty činností expozitur bylo odepsáno 16 případů pohledávek do 2 tis.Kč v celkové částce 25 tis.Kč. Nedobytné pohledávky byly odepsány rovněž z oblasti náhrad škod v objemu 1.626 tis.Kč. U některých výše uvedených případů byla provedena částečná úhrada zejména na základě výkonu rozhodnutí nebo byl dodatečně zaslán výtěžek z konkurzů, čímž byla odepsaná částka snížena o 224 tis.Kč. Celkem tedy byly v roce 2005 Revírní bratrskou pokladnou, zdravotní pojišťovnou odepsány pohledávky v celkové výši 76.396 tis.Kč. Na podrozvahových účtech eviduje RBP k 31.12.2005 plně odepsané pohledávky v celkovém objemu 170.365 tis.Kč.
4.3.5.
Vyhodnocení plnění oznamovací povinnosti zaměstnavatelů
Na základě § 25 zákona č. 592/1992 Sb., v platném znění, jsou zaměstnavatelé povinni zasílat zdravotní pojišťovně přehledy o platbách v termínu výplaty mezd svých zaměstnanců. Přehledy jsou zpracovávány a následně „párovány“ s fyzicky přijatými platbami na bankovních účtech pojišťovny. Ačkoliv povinnost zasílání uvedených informací trvá již osm let, stále existují subjekty, které tuto zákonnou povinnost neplní. Plátci pojistného, kteří pravidelně nepředkládají stanovený přehled o platbách, jsou ze strany pojišťovny opakovaně informováni o této své povinnosti. Pokud plátci nereagují, je ze strany RBP zahajováno správní řízení za účelem uložení pokuty. Došlé přehledy o platbách pojistného jsou setříděny podle měsíce a úplnosti a takto jsou zpracovány a navedeny do informačního systému pojišťovny. Následně je provedena kontrola a opraveny vzniklé chyby. V souladu s platnou legislativou uplatňovala Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna stanovení pravděpodobné výše pojistného dle § 25a zákona č. 592/1992 Sb., v platném znění. Na základě výše uvedeného zákona je zpracována vnitřní směrnice RBP, která určuje postup a metodiku při stanovování pravděpodobné výše pojistného. Stanovení pravděpodobné výše pojistného využívá RBP zejména v těch případech, kdy plátci pojistného i přes opakované výzvy nedoloží požadované podklady ke kontrole plateb pojistného.
23
4.4.
Zdravotní politika
Zdravotní politika Revírní bratrské pokladny, zdravotní pojišťovny se dlouhodobě zaměřuje na zajištění základní zdravotní péče pro své klienty v náležitém rozsahu, dostupnosti a kvalitě. RBP profiluje svoji činnost tak, aby co nejúčelněji zabezpečila úhrady zdravotní péče ve specifických podmínkách svého působení, kterými jsou : o o o
regionální charakter zdravotní pojišťovny, alokace převážné části klientů v ekologicky narušeném prostředí, vyšší podíl dorostové populace a pojištěnců vystavených vysoké zátěži a rizikovosti práce.
Za účinný nástroj ovlivňování výdajové stránky systému zdravotního pojištění považuje pojišťovna zejména optimalizaci sítě zdravotnických zařízení a uplatňování regulačních mechanizmů v systému úhrad zdravotní péče. Pojišťovna respektuje právní předpisy vydávané MZ k výsledkům dohodovacího řízení o hodnotách bodu a výši úhrad zdravotní péče hrazené z veřejného zdravotního pojištění pro příslušné časové období v jednotlivých segmentech. Výsledky dohodovacích řízení promítá do vnitřních řídících aktů, jejichž zásady jsou schvalovány správní radou pojišťovny. Jejich součástí je i uplatňování příslušných regulačních mechanizmů a podmínek úhrad zdravotní péče ve smluvních ujednáních. Výjimky z jejich aplikace jsou posuzovány individuálně, a to v případech vývojově významných změn objemu nebo struktury poskytované zdravotní péče s přihlédnutím ke specifickým podmínkám smluvního vztahu. Na základě pozitivních zkušeností z předcházejících let bylo pokračováno v komisionálním projednávání žádanek o zvýšenou úhradu léčiv a zdravotnických prostředků. Tyto žádanky zaznamenaly nárůst. Zatímco v roce 2004 uspokojila pojišťovna 8.107 žadatelů, v roce 2005 bylo projednáno 8.828 žádanek o celkovém finančním objemu 269.102 tis.Kč. Z celkového počtu žadatelů bylo zamítnuto 246 žádanek s objemem 7,6 mil.Kč. Neschválené žádanky představují 2,8 % z celkového počtu podaných žádanek. V komisi pro zvlášť nákladnou léčbu, tj. nad 100 tis.Kč, bylo v roce 2005 posouzeno 169 žádanek o celkové hodnotě 43.638 tis.Kč. Komise schválila 127 žádanek za 37.190 tis.Kč. Centrálně byly posuzovány také veškeré žádanky na zdravotnické prostředky s hodnotou vyšší než 1.000 Kč. V roce 2005 došlo k nárůstu počtu i hodnoty poukazů. Komise schválila 2.206 poukazů na zdravotnické prostředky, což je o 3,7 % více než v roce předcházejícím. Ve finančním vyjádření se jedná o částku 11.510 tis.Kč. Zamítnuto bylo 189 poukazů v hodnotě 1.515 tis.Kč. S hospodárným vynakládáním prostředků na poukazy souvisí následná kontrola fakturace u výdejců zdravotnické techniky. Kontrolou bylo dosaženo navrácení neoprávněně účtovaných poukazů nebo jejich položek v částce 1.072 tis.Kč. Použitím repasovaných zdravotnických prostředků vznikla další úspora ve výši 1.737 tis.Kč. Návrhy na lázeňskou, léčebnou a ozdravenskou péči byly v roce 2005 posuzovány v komisi, a to z hlediska jejich medicínské přiměřenosti a oprávněnosti. Takto bylo posouzeno celkem 5.611 návrhů. Potvrzeno v původním podání bylo 3.920 návrhů, ke změně navržené formy léčby došlo u 1.501 návrhů. Zamítnuto bylo 190 návrhů. Schvalování návrhů na lázeňskou péči vycházelo ze zákonné definice, že lázeňská péče je pokračováním léčebného procesu. Individuálním a objektivním hodnocením jednotlivých případů v odborné komisi bylo dosaženo relativní úspory 27.300 tis.Kč.
24
Od roku 2002 spolupracuje pojišťovna se zakladatelskými subjekty při uskutečňování programu řízené zdravotní péče, která je zaměřena na závodní preventivní péči. Pro důlní organizační jednotky OKD, a.s. Ostrava je preventivní péče centralizována do jednoho komplexního zdravotnického zařízení - Karvinské hornické nemocnice, a.s., která převzala realizační fázi projektu a odborně zastřešovala v roce 2005 oblast prevence zdravotních rizik a léčby onemocnění spojených s výkonem práce v těžebním průmyslu. Stejně jako u zaměstnanců OKD, a.s. byl program realizován nadále i pro zaměstnance podniku MAGNETON a.s. Kroměříž, a to ve stejném režimu jako v předchozích letech. V roce 2005 byl zahájen projekt Zdravý podnik. S ohledem na vymezené cíle projektu, které se orientují zejména na pozitivní ovlivnění zdravotního stavu zaměstnanců (pojištěnců RBP) a relativní snížení jejich nemocnosti, byly s návrhem spolupráce na zajištění projektu osloveny zaměstnavatelské subjekty s vysokým podílem pojištěnců RBP. V roce 2005 na projektu participovaly podniky OKD, OSTRAVKO - KARVINSKÉ KOKSOVNY, a.s. OSTRAVA a MAGNETON a.s. Kroměříž. Pro zaměstnance těchto podniků byly zajištěny následující preventivní aktivity : o o o
program zdravá výživa, podpora odvykání kouření, očkování proti chřipce.
Na zabezpečení projektu participoval Zdravotní ústav se sídlem ve Zlíně, pracoviště Kroměříž. Pojišťovnou je realizován rovněž program řízené zdravotní péče orientované na primární zdravotní péči poskytovanou praktickými lékaři. Cílem projektu je nalezení optima kvality a objemu poskytované zdravotní péče, a to jak preventivní, tak i kurativní prostřednictvím přiměřené motivace praktických lékařů. Nosným prvkem tohoto programu je praktický lékař, který je motivován k racionalizaci preskripce léčiv i optimalizaci indukované zdravotní péče. S ohledem na pozitivní ohlas byl program automaticky nabízen všem zdravotnickým zařízením, která splňují podmínky pro výpočet komplexní nákladovosti portfolia registrovaných pojištěnců, tj. základního ukazatele součinnosti praktického lékaře na předmětném programu. Během roku 2005 byl program nově nabídnut dalším 40 praktickým lékařům, z nichž účast na programu akceptovalo 83 %. Všichni praktičtí lékaři, kteří jsou zařazeni do programu, přitom ke konci roku 2005 registrovali přibližně 90 % ze všech pojištěnců RBP. Ovlivnění kvality poskytované zdravotní péče, zejména vlivu preventivní péče, se může projevit až v delším časovém horizontu. V loňském roce pojišťovna pokračovala v uskutečňování Programu 90 (P 90). Cílem uvedeného programu je dosažení vyšší věkové hranice dožití účastníků programu při současném prodloužení délky kvalitně prožitého života. V rámci P 90 je kladen důraz na realizaci preventivních prohlídek. Na smluvním základě je zvýrazněna spolupráce s praktickými lékaři. Od roku 2003 je pro účastníky zavedena služba sledování frekvence preventivních prohlídek u praktického lékaře. V rámci této aktivity pojišťovna motivuje pojištěnce k pravidelnému absolvování preventivních prohlídek a formou písemné výzvy je upozorňuje na nedodržení doporučené frekvence. V prosinci 2005 bylo v programu registrováno celkem 62 % všech smluvních praktických lékařů a 23 % z celkového počtu pojištěnců. V roce 2005 byl program rozšířen i na oblast stomatologické péče. Souběžně s Programem 90 bylo v roce 2005 nově zajištěno sledování frekvence preventivních prohlídek u gynekologů. Tato preventivní aktivita není omezena pouze na účastníky P 90, ale týká se všech žen pojištěných u RBP.
25
Řízení zdravotní politiky ze strany pojišťovny je uplatňováno prostřednictvím systému úhrad zdravotní péče. Tento byl rozpracován do řídících aktů ředitele pojišťovny, které byly vydány pro jednotlivá pololetí roku 2005 po předchozím souhlasu Správní rady RBP. Pro 1. pololetí 2005 byl vydán Příkaz ředitele RBP č. 1/2005, který ve smyslu ustanovení § 17, odst. 7 zákona č.48/1997 Sb. a Věstníku MZ částky 12/2004 vymezil způsob a výši úhrad za zdravotní péči v tomto období. Následně k datu 11.3.2005 byl vydán Dodatek č. 1 k citovanému příkazu, který aplikoval do podmínek pojišťovny vyhlášku MZ č. 50/2005 Sb. Příkaz ředitele RBP č. 3/2005 stanovil způsob úhrad pro 2. pololetí 2005. Vycházel rovněž z ustanovení § 17, odst. 7 zákona č. 48/1997 Sb., tzn., že aplikoval v nedohodnutých segmentech vyhlášku MZ č. 50/2005 Sb., v dohodnutých segmentech Věstník MZ částku 7/2005 a krátkodobá stabilizační opatření MZ přijatá vládou ČR dne 29. června 2005. Odchylky od aplikovaných výpočtů nebo regulačních mechanismů byly uplatněny v individuálních případech, a to buď v souvislosti s významnými změnami objemu nebo struktury poskytované zdravotní péče nebo s přihlédnutím ke specifickým podmínkám dosavadního způsobu úhrad. Při začleňování lůžkových zařízení do sítě smluvních zařízení bylo postupováno v souladu s ustanovením §§ 46-52 zákona č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění. Podrobněji je tato problematika popsána v kapitole 4.6.
4.4.1
Revizní činnost - kontroly poskytovatelů zdravotní péče
Významnou součástí činnosti zdravotní pojišťovny je kontrola požadované a vykázané zdravotní péče. Kontrolní činnost prováděnou prostřednictvím informačního systému RBP je možno rozdělit na : • •
prerevize, tj. vyloučení chybných dokladů ještě před zpracováním výsledného účtu, následnou zpětnou kontrolu již vykázané a uhrazené péče prováděnou revizními lékaři.
Základním prvkem byly v roce 2005 měsíční prerevize zdravotních výkonů, které představují věcně provázaný systém prověřování zdravotních výkonů pomocí výpočetní techniky spočívající zejména v : • • • •
porovnání účtovaných výkonů se smluvní pasportizací, hodnocení výkonů dle příslušných časových omezení jejich četnosti, posuzování oprávněnosti výkonů z hlediska vzájemných kombinací, prověřování oprávněnosti účtování výkonů vzhledem k příslušnosti pojištěnce k pojišťovně.
Tímto způsobem byly v roce 2005 zachyceny nesprávně vykazované, resp. účtované zdravotní výkony ve výši 68.613 tis.Kč, což představuje 1,67 % z vykázaných úhrad. Ze strany poskytovatelů bylo toto krácení přijímáno ve většině případů jako oprávněné. Vlastní revizní činnost byla v roce 2005 prováděna podle čtvrtletních plánů revizní činnosti, které byly vytvořeny : • na základě systematického výběru, • cíleně – při pochybnostech o správnosti účtovaných výkonů, léčiv a zdravotnických prostředků, • v případech extrémního překročení obvyklých průměrných hodnot sledovaného ukazatele.
26
Celkem bylo provedeno 301 kontrol ve smluvních ambulantních a ústavních zařízeních. Revizní lékaři se zaměřili na dodržování metodiky vykazování poskytnuté péče a na soulad mezi zdravotnickou dokumentací pojištěnce a objemem zdravotní péče vyúčtované pojišťovně, případně zda rozsah a druh zdravotní péče odpovídá zdravotnímu stavu pojištěnce. Součástí prováděných kontrol byla rovněž kontrola pasportizace výkonů, technického, přístrojového a personálního vybavení příslušného zdravotnického zařízení. Při prováděných kontrolách byly revizními pracovníky zjišťovány nedostatky, které se dají zobecnit následovně : • • • • • • • •
oprávněnost vykázaných výkonů v souvislosti s uváděnou diagnózou, vykazování duplicitních zdravotních výkonů, vykazování výkonů, které neodpovídají odbornosti daného pracoviště nebo jsou nad rámec schválené pasportizace, neoprávněné vykazování administrativních výkonů nebo dražších vyšetření, vykazování výkonů v rozporu se zdravotní dokumentací, vykazování výkonů, které nelze vykazovat s ošetřovacími dny resuscitační a intenzívní péče, nadbytečné a neúčelné opakování předhospitalizačních vyšetření, nedodržování metodiky při účtování resuscitační a intenzivní péče.
Souhrnný ekonomický efekt výsledků prvotní dokladové revize smluvních ZZ činil 178 tis.Kč a v následné fyzické revizní činnosti 2.645 tis.Kč. Pojišťovna pokračovala v roce 2005 v kontrole preskripčních omezení v oblasti léčiv. Dále byla posuzována jejich maximální cenová úroveň a příslušnost klienta k pojišťovně. Tato činnost znamenala pro RBP přínos ve výši 2.066 tis.Kč. Posuzování odkladnosti zdravotní péče bylo prováděno u nesmluvních zdravotnických zařízení ve smyslu § 17 odst.1 zákona č. 48/1997 Sb. Podle tohoto ustanovení byla po prověření hrazena pouze neodkladná zdravotní péče. Krácení úhrad plynoucí z tohoto prověřování činilo za rok 2005 částku 612 tis.Kč. Rekapitulace celkové kontrolní a revizní činnosti za rok 2005 je následující : • • • •
prvotní dokladová revize následné fyzické revize preskripce léčiv a zdravot.prostředků revize neodkladné péče
178 tis.Kč 2.645 tis.Kč 2.066 tis.Kč 612 tis.Kč
celkem
5.501 tis.Kč
Koncem roku 2005 zaměstnávala pojišťovna v řádném pracovním poměru 5 revizních lékařů a 42 lékařů na základě dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr. Revizní činnost zabezpečovali také další odborní pracovníci pojišťovny.
27
4.5.
Pohledávky za zdravotnickými zařízeními po lhůtě splatnosti
Jedná se o zcela minoritní oblast činnosti RBP a navíc ne zcela typický případ vztahu se zdravotnickým zařízením, jelikož na řádku 24 d) tabulky VZ 2005 Zuk-1 eviduje pojišťovna pohledávku po lhůtě splatnosti za zaniklou zdravotní pojišťovnou. Konkrétně se jedná o pohledávku ve výši 45 tis.Kč za ZP Sport v likvidaci, K Žižkovu 4, 190 00 Praha 9, u níž stále nejsou ukončeny incidenční spory a tudíž nelze ukončit celé konkurzní řízení. Dle sdělení soudu nadále probíhá zpeněžování majetku s tím, že horizontem ukončení konkurzu by měl být rok 2006.
4.6.
Smluvní politika, síť smluvních zdravotnických zařízení a její parametry
Soustavu smluvních zdravotnických zařízení dle kategorií charakterizuje následující tabulka : Kategorie smluvních zdravotnických zařízení
Počet ZZ skutečnost k 31.12.2004
1.
Ambulantní zdravotnická zařízení (ZZ)
%
k 31.12.2005
sk.05/sk.04
5 420
5 348
98,7
z toho : 1.1
Praktický lékař pro dospělé (odb.001)
1 190
1 195
100,4
1.2
Praktický lékař pro děti a dorost (odb.002)
608
619
101,8
1.3
Praktický zubní lékař (odb.014 - 015, 019)
1 359
1 380
101,6
1.4
Ambulantní specialisté celkem
1 771
1 659
93,7
1.5
Domácí péče (odb. 925)
83
81
97,6
1.6
Rehabilitační ZZ (odb. 902 a 918)
102
105
102,9
1.7
ZZ komplementu (odb. 222, 801-805, 807, 809,812-823)
122
120
98,4
1.8
Ostatní ambulantní pracoviště
185
189
102,2
2.
Lůžková ZZ celkem
215
212
98,6
126
119
94,4
20
19
95,0
z toho : 2.1
Nemocnice
2.2
OLÚ (kromě LDN a ZZ vykaz.výhradně kód OD 00005)
2.2.1
v tom : - psychiatrické
10
9
90,0
2.2.2
- rehabilitační
4
4
100,0
2.2.3
- TRN
5
5
100,0
2.2.4
- ostatní
1
1
100,0 101,8
55
56
2.3.1 v tom : - samostat.ZZ
2.3
19
17
89,5
2.3.2
36
39
108,3
14
18
128,6
4
5
125,0
10
13
130,0
55
55
100,0
9
6
66,7
45
55
122,2
2.4
LDN (samost.ZZ vykaz.kód OD 00024) - začleněné v rámci jiného ZZ Ošetřovatelská lůžka (vykaz. kód 00005)
2.4.1 v tom : - samostatná ZZ 2.4.2
- začleněná v rámci jiného ZZ
3.
Lázně
4.
Ozdravovny
5.
Dopravní zdravotní služba
6.
Záchranná služba (odb.709)
19
15
78,9
7.
Lékárny a výdejny zdravotnických prostředků
960
1 032
107,5
8.
Ostatní smluvní ZZ
160
28
167 104,4 VZ 2005-smluv.s.-15
Nedílnou součástí zdravotní politiky pojišťovny je trvalá snaha o optimalizaci sítě smluvních zdravotnických zařízení. Ta mj. ovlivňuje hospodárnost poskytované zdravotní péče. Proto byly i v roce 2005 v činnosti RBP uplatňovány zásady regulace smluvní politiky. Při komisionálním zvažování, zda smluvní vztah uzavřít či prodloužit, se bere v úvahu kromě kritérií dostupnosti zdravotnického zařízení, počtu registrovaných pojištěnců, rozsahu a úrovně poskytované péče a komplexnosti služeb také jeho hospodárnost, resp. finanční náročnost v porovnání s jinými srovnatelnými zařízeními. Důsledně se dbá také na pasportizaci zdravotnických zařízení, tzn. na to, aby nasmlouvané druhy výkonů odpovídaly jejich personálnímu a materiálnímu vybavení. Optimalizace sítě se týká také zdravotnických zařízení, která jsou ve smluvním vztahu s RBP. V roce 2005 pokračovalo provádění analýz základních a ekonomických ukazatelů a v neposlední řadě i kvality zdravotnických zařízení tak, aby pojišťovna byla připravena na další kroky v optimalizaci sítě zdravotnických zařízení. Podle přijatých zásad bylo individuálně přistupováno také k uzavírání, resp. ukončování smluvního vztahu se zdravotnickými zařízeními, včetně případných úprav pasportizace smluvních výkonů. V roce 2005 bylo jako neodůvodněné odmítnuto uzavření smluvního vztahu s 96 a rozšíření smluv se 67 zdravotnickými zařízeními. Pojišťovna se aktivně zúčastňovala výběrových řízení vyhlašovaných krajskými úřady v rozhodujících regionech své působnosti. Lze konstatovat, že výběrová řízení byla i v roce 2005 vyhlašována především z podnětu zdravotnických zařízení v rámci návrhů na zřizování nových ambulantních praxí. Nedoporučující stanoviska vyhlašovatele zdravotní pojišťovna vždy respektuje, k doporučujícím přihlíží dle potřeb vlastního portfolia pojištěnců z hlediska zajištění dostupnosti zdravotní péče. Takto bylo v průběhu roku 2005 navázáno celkem 186 nových smluvních vztahů, tj. o 128 nových smluv méně než v roce 2004. Z uvedeného počtu bylo 25 smluv uzavřeno s nově vzniklými subjekty (viz tabulka). Ostatních 161 nově uzavřených smluv se vztahuje k těm ZZ, která již v síti dlouhodobě existovala, avšak neměla dosud uzavřený smluvní vztah s RBP. Zdravotnická zařízení, která vstoupila nově do sítě smluvních zdravotnických zařízení v roce 2005 : Typ segmentu
Počet ZZ
Výběrová řízení
praktický lékař pro dospělé, praktický lékař pro děti a dorost
9
kladné
praktický zubní lékař
9
kladné
ambulantní specialisté
6
kladné
rehabilitační zdravotnická zařízení
1
kladné IT/2/05
U nových smluvních vztahů jsou respektovány postupy podle vyhlášky MZ č. 457/2000 Sb., kterou se vydávají vzorové rámcové smlouvy mezi poskytovateli zdravotní péče a zdravotními pojišťovnami. Regulovaný meziroční nárůst nových smluvních zdravotnických zařízení je doprovázen adekvátním nárůstem nové klientely. Základním kritériem rozhodování o akceptaci smluvních vztahů zůstane pro pojišťovnu optimální dostupnost zdravotní péče pro klienty RBP. Z tohoto hlediska lze považovat síť smluvních zdravotnických zařízení za stabilizovanou a odpovídající potřebám.
29
Pokles počtu ambulantních smluvních zdravotnických zařízení je způsoben vyjmutím zdravotnických zařízení poliklinického typu ze skupiny ambulantní specialisté z důvodu započítání uvedeného druhu zdravotnického zařízení jak ve skupině ambulantní specialisté, tak v se skupině ostatní ambulantní pracoviště. Pokles počtu lůžkových zdravotnických zařízení vyplynul zejména ze začlenění samostatných smluvních lůžkových zdravotnických zařízení pod přejímající subjekty. K meziročnímu navýšení počtu lékáren, resp. výdejen zdravotnických prostředků o 72, tedy o 7,5 % nevedla pojišťovnu žádná expanze do nových regionů působnosti, ale snaha o stále vyšší komfort služeb pojištěncům z hlediska dostupnosti. Jedná se totiž především o navázání smluvního vztahu se zařízeními, která již měla v celorepublikové síti své pevné místo a průběžně navyšovala frekvenci kontaktů s pojištěnci RBP. V kategorii „Ostatní smluvní ZZ“ v tab.VZ 2005-smluv.s.-15 jsou začleněna zdravotnická zařízení především odbornosti 901 (klinická psychologie), 903 (klinická logopedie) a dětské léčebny. Tato zdravotnická zařízení nebylo možné zařadit do jiné odpovídající tabulkové položky.
4.7.
Zdravotní péče hrazená nad rámec veřejného zdravotního pojištění
Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna se svými aktivitami systematicky a dlouhodobě podílí na zlepšování zdravotního stavu svých pojištěnců. V souladu se schváleným zdravotně pojistným plánem na rok 2005 se proto zaměřila také na specifické preventivní programy. Ty vycházejí z ověřených pozitivních vlivů na zdravotní stav pojištěnců, zejména z analyticky zjištěných a podložených výsledných efektů spočívajících v tom, že vynaložené náklady jsou sanovány úsporami v celém systému. V této souvislosti je potřeba zdůraznit rovněž nepřímý dopad na příjmovou i výdajovou oblast pojišťovny. Tabulka mapující údaje (v tis.Kč) o preventivních programech pojišťovny je sestavena v aktuální formální úpravě, která analyticky podchycuje veškeré aktivity spadající do této oblasti. Předkládanou strukturu respektují explicitně prokazatelné položky jak skutečnosti roku 2004, tak i údaje podrobnějšího členění předpokladů uvedených ve Zdravotně pojistném plánu RBP na rok 2005. Základem uvedeného členění tohoto každoročně živého variabilního materiálu nevylučujícího realizaci nových aktivit (v závislosti na objemu příjmů fondu prevence) je v podstatě struktura uvedená v ZPP RBP na rok 2006, tedy nadčasový pohled na předmětnou agendu. Hlavní oddíly níže uvedené požadované tabulky jsou dodrženy.
30
4.7.1.
Zdravotní péče čerpaná z fondu prevence
Účelová položka 1. Náklady na zdravotní programy
Počet
Rok 2004
Rok 2005
Rok 2005
%
%
účastníků
skutečnost
ZPP
skutečnost
sk.05/sk.04
sk.05/ZPP05
(v tis.Kč)
(v tis.Kč)
(v tis.Kč)
206 367
33 714
37 000
32 180
95,5
87,0
1 713
10 643
10 800
10 702
100,6
99,1
1.2. Vitaminózní fortifikace
162 265
6 697
8 400
5 608
83,7
66,8
1.3. Prevence u dárců krve
2 257
1 702
1 500
824
48,4
54,9
16 737
5 337
6 000
5 714
107,1
95,2
1.1. Rekondiční péče rizikových skupin
1.4. Stomatologická prevence 1.5. Prevence encefalitidy a hepatitidy
2 391
1 296
1 500
1 489
114,9
99,3
21 004
8 039
8 800
7 843
97,6
89,1
2. Náklady na ozdravné pobyty
440
3 719
3 800
3 676
98,8
96,7
2.1. Přímořské léčebné pobyty
400
3 387
3 450
3 345
98,8
97,0
40
332
350
331
99,7
94,6
7 077
2 228
2 400
3 677
165,0
153,2
1.6. Prevence umělého přerušení těhotenství
2.2. Horské léčebné pobyty 3. Ostatní činnosti 3.1. Prevence osteoporózy
2 815
756
700
876
115,9
125,1
3.2. Příspěvek na plavání dětí (od r.2005 i plavání dospělých)
1 134
619
800
1 941
313,6
242,6
530
239
250
230
96,2
92,0
8
81
150
72
88,9
48,0
1 763
357
400
355
99,4
88,8
827
176
100
203
115,3
203,0
213 884
39 661
43 200
39 533
3.3. Příprava ženy k porodu (psychoprofylaxe) 3.4. Laserová oční terapie 3.5. Příspěvek na brýlové obruby pro děti 3.6. Ostatní Náklady na prevent.zdravot. péči celkem
99,7 91,5 VZ 2005-prev.péče-16
Rekondiční péče byla zaměřena na intenzívní regeneraci fyziologického fondu specifického okruhu pojištěnců z nejrizikovějších pracovišť a z prostředí zapříčiňujícího vznik nemoci z povolání. Výběr účastníků k absolvování této rekondiční péče se řídil podle kritérií vypracovaných vedením RBP ve spolupráci se specializovanými odděleními chorob z povolání a schválených Správní radou RBP. Zdravotní výkony prováděné v rámci rekondiční péče byly realizovány na základě indikace kvalifikovaného odborného lékaře. Na úhradě rekondiční péče a ambulantní rehabilitační péče se podílely i zaměstnavatelské organizace pojištěnců RBP. V roce 2005 bylo odléčeno celkem 1.713 pojištěnců ve vybraných zdravotnických zařízeních formou celodenní i ambulantní péče. Vitamínové přípravky byly poskytovány vybraným pracovníkům rizikových pracovišť, těhotným ženám, dárcům krve a dětem od 3 do 15 let s cílem prevence chřipkových a respiračních onemocnění i posílení imunitního systému. Vzhledem k tomu, že klientela RBP je soustředěna převážně v ekologicky zatížených oblastech, pojišťovna obdobně jako v roce 2004 poskytovala tzv. rodinný balíček prevence. Preventivní péče o regeneraci fyziologického fondu dárců krve byla řešena úhradou multivitamínu, resp. příspěvkem na úhradu léčiv při splnění dané četnosti bezpříspěvkového dárcovství. Stomatologická prevence byla řešena částečnou úhradou léčby ortoanomálií u dětí, a to příspěvky na fixní i snímatelné aparátky. V rámci zkvalitnění stomatologické péče byl poskytován rovněž příspěvek na zubní výplně z fotokompozitních materiálů ve frontálním úseku, tj. od 3 ± 3. Očkování proti klíšťové encefalitidě byla částečně hrazena jako prevence virového zánětu mozku. Pojišťovna rovněž přispívala na očkování proti hepatitidě typu A a B. Prevence komplikací souvisejících s umělým přerušením těhotenství byla podporována formou příspěvku na úhradu hormonální antikoncepce, resp. nitroděložního tělíska. 31
Léčebné pobyty dětí byly organizovány v přímořském a horském prostředí pro věkovou skupinu 8 – 15 let s indikací chronických onemocnění horních cest dýchacích, dermatóz a ekzémů. Těchto pobytů se zúčastnilo celkem 440 dětí. Na celkových nákladech se podíleli i rodiče částkou 2.157 tis.Kč. Ženám starším 40 let byl poskytován příspěvek na vybrané léky a léčivé přípravky na prevenci osteoporózy a negativních menopauzálních stavů. Pro účinné posilování imunitního systému dětí do 3 let věku byl poskytován příspěvek na úhradu kurzu plavání dětí. RBP po celý rok 2005 (mimo letní období) zajišťovala ve 25 krytých bazénech v regionech své působnosti po celé Moravě kondiční plavání pro své pojištěnce s celkovým příspěvkem ve výši 1.941 tis.Kč. V rámci přípravy žen k porodu byl poskytován příspěvek na kurz psychoprofylaxe a těhotenského tělocviku. Pojištěncům s vadou zraku nad 6 dioptrií pojišťovna přispívala dle individuálního zhodnocení a podle stanovených kritérií na laserovou oční terapii. Dětem ve věku od 2 do 15 let byl poskytován příspěvek na dětské brýlové obruby. V rámci akcí „Den zdraví s RBP“ bylo pro pojištěnce zajišťováno měření krevního tlaku, vyšetření na cholesterol, byla prováděna objektivizace hmotnosti pomocí bioelektrické impedance, měření k indikaci osteoporózy a poradna odvykání kouření. Celkové náklady na preventivní zdravotní péči v roce 2005 činily 39.533 tis.Kč a byly plně kryty zdroji vyčleněnými pro tento účel ve fondu prevence.
4.7.2.
Zdravotní péče nad rámec veřejného zdravotního pojištění hrazená z jiných zdrojů
Zdravotní péči hrazenou z jiných zdrojů RBP v roce 2005 nezajišťovala. Za součást služeb klientům považuje pojišťovna poradenství ve všech oblastech veřejného zdravotního pojištění. Jde zejména o pomoc klientům při řešení vznikajících nedorozumění při jejich styku se zdravotnickými zařízeními a konzultační služby při rozhodování pojištěnce o formě léčebné terapie a při výběru zdravotnického zařízení. Pro širší informovanost svých klientů vydává pojišťovna čtvrtletně svůj Zpravodaj, který je distribuován na zdravotnická zařízení, zakladatelské subjekty pojišťovny a všechna pracoviště RBP. Obsahuje informace o aktivitách a činnosti RBP, články o zdravotní prevenci s cílem posílit motivaci ke zdravému způsobu života apod.
32
5.
Pojištěnci zdravotní pojišťovny a jejich pohyb v roce 2005
5.1.
Pojištěnci
V roce 2005 pojišťovna pokračovala v procesu stabilizace portfolia a mírného nárůstu počtu pojištěnců, což jsou záměry, které patří mezi základní strategické cíle a priority její činnosti. Počet pojištěnců celkem k poslednímu dni sledovaného období vzrostl proti ZPP 2005 o 2.145 osob, což představuje nárůst o 0,61 %. Stavy pojištěnců vycházejí z údajů hlášených do přerozdělení po všech opravách. Pojišťovně se daří již dlouhodobě plnit svoji základní prioritu, kterou je vzorná platební kázeň vůči poskytovatelům zdravotní péče. Při plnění tohoto základního předpokladu lze konstatovat, že nárůst počtu pojištěnců RBP podpořila neustále se zlepšujícím servisem v regionech působnosti a udržením, resp. dalším rozšířením nabídky tradičních služeb orientovaných na potřeby pracovníků zakladatelských organizací a jejich rodinných příslušníků a dalších skupin pojištěnců jako jsou děti, ženy, rodiny kompletně pojištěné u RBP a dárci krve se zvláštním zřetelem na oblast zdravotní prevence.
5.1.1.
Přehled o pojištěncích
Z tabulky je zřejmý obecně známý trend stárnutí obyvatelstva ČR, který se projevuje i v portfoliu RBP nárůstem státem hrazených pojištěnců nad 60 let o +4,7 %.
Ř.
Název
ukazatele
Měr.
Rok 2005
Rok 2005
%
jed.
ZPP
skuteč.
sk.05/ZPP05
osob
351 000
353 145
osob
212 200
212 373
100,1
osob
348 625
349 992
100,4
osob
211 100
211 291
100,1
osob
177 750
176 370
99,2
osob
33 350
34 921
104,7 VZ 2005-ZUk-1
I. Pojištěnci 1 1.1 2 2.1
Počet pojištěnců celkem k poslednímu dni sledovaného období z toho: státem hrazeni Průměrný počet pojištěnců za sledované období z toho: státem hrazeni v tom: do 60 let nad 60 let
33
100,6
5.1.2.
Přehled o pojištěncích, za které je plátcem pojistného stát k Ukazatel
k
Inde x
31.12.2004
31.12.2005
345 925
353 145
Počet pojištěnců celkem
Rozdíl
r.05/r.04
7 220
1,02
Počet plátců (tj. státem nehrazených)
139 050
140 772
1 722
1,01
Počet státem hrazených do 60 let
173 516
176 495
2 979
1,02
33 359
35 878
2 519
1,08
206 875
212 373
5 498
1,03
- nezletilé děti do ukončení povinné školní docházky
77 273
76 506
-767
0,99
- nezaopatřené děti po ukončení povinné školní docházky
26 621
28 469
1 848
1,07
- poživatelé důchodu
53 528
56 579
3 051
1,06
- ženy na mateřské dovolené, příjemci rodičovského příspěvku
14 235
14 710
475
1,03
- uchazeči o zaměstnání
30 377
31 097
720
1,02
101
105
4
1,04
Počet státem hrazených nad 60 let Počet státem hrazených celkem z toho :
- osoby pobírající dávky soc.péče z důvodu soc.potřebnosti
1 203
1 354
151
1,13
- osoby konající civilní službu nebo na vojenském cvičení
- osoby převážně nebo úplně bezmocné a osoby o ně pečující
222
0
-222
0,00
- osoby ve vazbě nebo výkonu trestu odnětí svobody
844
874
30
1,04
- osoby bez příjmu pečující celodenně a osobně o dítě do 7 let...
759
955
196
1,26
- osoby důchodového věku bez nároku na důchod
87
92
5
1,06
1 578
1 573
-5
1,00
- osoby vykonávající dlouhodobou dobrovolnickou činnost
2
0
-2
0,00
- osoby mladistvé, umístěné v zařízeních ústavní výchovy
45
59
14
1,31
0
0
0
- OBZP - příjemci dávek nemoc. pojištění zaměstnanců
- cizinci s pobytem za účelem poskytnutí dočasné ochrany
IT/3/05
Snížení počtu nezletilých dětí do ukončení povinné školní docházky a naopak zvýšení počtu poživatelů důchodu je dalším důkazem již zmíněného stárnutí populace. Výrazný nárůst kategorie osob bez příjmu pečujících celodenně o dítě do 7 let je způsoben registrací rodinných příslušníků osob zaměstnaných v ČR převážně polské státní příslušnosti.
5.2.
Pohyb pojištěnců
Vývoj stavu pojištěnců mezi 31.12.2004 a 31.12.2005
35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000
Stav k 31.12.2004
34
Stav k 31.12.2005
85+
80 - 85
75 - 80
70 - 75
65 - 70
60 - 65
55 - 60
50 - 55
45 - 50
40 - 45
35 - 40
30 - 35
25 - 30
20 - 25
15 - 20
10 - 15
5 - 10
0-5
0
Vývoj stavu pojištěnců v jednotlivých věkových skupinách je ovlivněn spíše změnou věku vlastních pojištěnců než fluktuací pojištěnců obecně. Kromě přirozených příchodů a odchodů (narození, úmrtí) jsou nejmarkantnější změny ve stavech pojištěnců vůči VZP ČR. V průběhu roku odešlo k VZP ČR 1.965 pojištěnců a přišlo 5.739 pojištěnců. Z důvodů nucené správy využilo možnosti okamžitého přechodu k RBP (k 1.12.2005) pouze 36 pojištěnců VZP ČR. Počet evidovaných cizinců k 31.12.2005 byl 5.558, z toho 4.102 Poláků, 1.215 Slováků, 146 Ukrajinců, 39 Vietnamců a 86 pojištěnců z jiných zemí. V průběhu roku 2005 odešlo do zahraničí 1.755 pojištěnců RBP, zpět se jich vrátilo 1.229. Celkem je v zahraničí evidováno 2.931 pojištěnců RBP.
35
6.
Tvorba a čerpání fondů zdravotní pojišťovny
RBP vycházela při zpracování výroční zprávy za rok 2005 z norem, resp. doporučujících metodických výkladů platných pro sledované účetní období. Jednalo se o : •
Zákon č. 48/1997 Sb., o veřejném zdravotním pojištění a o změně a doplnění některých souvisejících zákonů, v platném znění,
•
Zákon ČNR č. 280/1992 Sb., o resortních, oborových, podnikových a dalších zdravotních pojišťovnách, v platném znění,
•
Zákon ČNR č. 592/1992 Sb., o pojistném na všeobecné zdravotní pojištění, v platném znění,
•
Vyhlášku MF č. 418/2003 Sb., kterou se stanoví podrobnější vymezení okruhu a výše příjmů a výdajů fondů veřejného zdravotního pojištění zdravotních pojišťoven, podmínky jejich tvorby, užití přípustnosti vzájemných převodů finančních prostředků a hospodaření s nimi, limit nákladů na činnost zdravotních pojišťoven krytých ze zdrojů základního fondu včetně postupu propočtu tohoto limitu, ve znění změn a doplňků provedených vyhláškou MF č. 656/2004 Sb.,
•
Vyhlášku MZ č. 644/2004 Sb., o pravidlech hospodaření se zvláštním účtem všeobecného zdravotního pojištění průměrných nákladech a o jednacím řádu dozorčího orgánu,
•
Vyhlášku č. 503/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, v platném znění pro zdravotní pojišťovny, resp. ve znění její novelizace vyhláškou č. 547/2004 Sb.,
•
Metodiku zpracování a předkládání výročních zpráv zdravotních pojišťoven za rok 2005, vč. dikce poznámek pod jednotlivými tabulkami,
•
Výkladová stanoviska Ministerstva zdravotnictví a Ministerstva financí ČR.
Z uvedených materiálů vycházely rovněž všechny vydané, resp. novelizované vnitřní akty řízení RBP v roce 2005. Dodržování těchto norem a postupů účtování bylo v průběhu roku pod stálým dozorem členů samosprávných orgánů RBP a auditora v rámci průběžného i závěrečného auditu. RBP v roce 2005 spravovala v souladu s platnou legislativou a schváleným zdravotně pojistným plánem v oblasti zdravotní péče hrazené z veřejného zdravotního pojištění : • základní fond zdravotního pojištění, • rezervní fond, • fond prevence, v oblasti vlastní provozní činnosti související s veřejným zdravotním pojištěním pak : • provozní fond, • fond reprodukce majetku, • sociální fond. U každého z fondů lze z uvedených tabulek a komentářů vyčíst a analyzovat : •
zdroje a čerpání fondů tvořené předpisem pohledávek a závazků (výnosy a náklady) věcně a časově spadajících do sledovaného účetního období – tabulky A
•
příjmy a výdaje na bankovních účtech (v pokladnách) jednotlivých fondů podchycené za období od 1.1. do 31.12.2005 – tabulky B. 36
Je tedy nutné vnímat dva různé úhly pohledu na výsledky činnosti pojišťovny s vědomím přirozených rozdílů mezi dvojím způsobem zachycených údajů. Rozdíly mezi číselnými údaji oddílů A a B jsou způsobeny zejména časovým posunem plateb, dodatečným dopočítáním finančních prostředků, které měly být na bankovních účtech fondů, převodem dodatečně odhalených nesprávně směrovaných plateb, poskytnutím zálohových plateb apod. Komentáře k jednotlivým fondům jsou zaměřeny na makroanalýzy dosažených hodnot, jejich porovnání s plánem, indexová nebo procentuální vyjádření, důvody nárůstů či poklesů, přepočty z absolutních hodnot na podílové ukazatele (zejména na 1 pojištěnce) apod. Tabulky nad rámec základního zadání odlišuje RBP již tradičně kurzívovým písmem. Navíc jsou tyto „interní tabulky“ označeny IT/poř.číslo/rok. Rozdíly mezi účetními a finančními zůstatky jsou komentovány tak, aby byly zaměřeny na informace zásadního charakteru a nikoliv na nepřiměřeně detailní podrobnosti. Výroční zpráva jako nejvýznamnější dokument o činnosti zdravotní pojišťovny se tak snaží neztratit svůj nadhled a žádoucí selekci nosných ukazatelů od nepodstatných nebo jiným způsobem doložitelných údajů.
6.1.
ZFZP – Základní fond zdravotního pojištění
A. Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP) Tvorba a čerpání ve sledovaném období I.
Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
Rok 2005
Rok 2005
%
ZPP
skut.
sk.05/ZPP05
(v tis.Kč)
(v tis.Kč)
1 056 403
1 180 366
111,7
II. Tvorba celkem = zdroje
4 507 700
4 633 878
102,8
1 2
Pojistné z veřejného zdravotního pojištění podle § 1 odst. 1a) vyhlášky o fondech Peněžní prostředky plynoucí z měsíčního vyúčtování výsledků přerozdělování +/- podle § 1 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
3 356 200
3 553 917
105,9
1 026 000
986 376
96,1
3
Penále, pokuty a přirážky k pojistnému dle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
96 200
68 669
71,4
4
Náhrady škod podle § 1 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
15 000
10 955
73,0
5
Úroky získané hospodařením se ZFZP dle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
13 300
12 874
96,8
0
0
1 000
1 080
0
7
4 591 858
4 718 497
102,8
4 338 600
4 351 417
100,3
5 000
976
19,5
204 576
271 713
132,8
6 900
7 034
101,9
6
Ostatní pohledávky podle § 1 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech
7 8
Převody z jiných fondů v souladu s § 1 odst. 1 písm. i) vyhlášky o fondech Převod zůstatku ZFZP v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 1 odst. 1 písm. j) vyhlášky o fondech
9
Pohledávky za zahraniční pojišťovnou dle § 1 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech za uhrazenou zdravotní péči ZZ za cizince na základě mezinárodních smluv
10 Kladné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 1 písm. h) vyhlášky o fondech 11 Dar určený dárcem pro ZFZP nebo pokud nebyl dárcem určen účel daru podle § 1 odst. 1
108,0
písm. d) vyhlášky o fondech III. Čerpání celkem = snížení zdrojů 1 Závazky za zdravotní péči vč. korekcí a revizí a úhrad jiným zdravotním pojišťovnám podle § 1 odst. 4 písm. a), b) a e) vyhlášky o fondech 1.1 z toho : závazky za léčení pojištěnců dané zdravotní pojišťovny v cizině podle § 1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech 2
Úroky z úvěrů podle § 1 odst. 4 písm. f) vyhlášky o fondech
3
Předpis přídělů do jiných fondů (3.1+3.2+3.3+3.4)
3.1 v tom : - do rezervního fondu podle § 1 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech 3.2
- do provozního fondu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech
166 176
174 945
105,3
3.3
- do fondu prevence podle § 1 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech
31 500
89 734
284,9
3.4 Mimořádný převod do PF u VoZP ČR podle § 1 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech 4
Předpis příspěvku do Zajišťovacího fondu dle § 1 odst. 6 vyhlášky o fondech
11 882
11 887
100,0
5 6
Odpis pohledávek podle § 1 odst.5 vyhlášky o fondech Závazky vyplývající z poskytnutí zdravotní péče fakturované tuzemským ZZ za cizince včetně výsledků revize podle § 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech Bankovní poplatky za vedení účtu ZFZP a další poplatky podle § 1 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech Záporné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 4 písm.h) vyhlášky o fondech
30 000
76 396
254,7
800
1 529
191,1
6000
5542
92,4
0
13
972 245
1 095 747
7 8
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
37
112,7
B. Základní fond zdravotního pojištění (ZFZP)
Rok 2005
Příjmy a výdaje ve sled.období dle § 1 odst. 7 vyhl. o fondech
Rok 2005
%
ZPP
skut.
sk.05/ZPP05
(v tis.Kč)
(v tis.Kč)
501 900
593 525
118,3
II. Příjmy celkem
4 410 000
4 641 474
105,2
1 Příjem pojistného z v.z.p. dle § 1 odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech 2 Peněžní prostředky plynoucí z měsíčního vyúčtování výsledků přerozdělování +/- podle § 1 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
3 337 000
3 525 844
105,7
I. Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
1 026 000
1 006 186
98,1
3 Penále, pokuty a přirážky k pojistnému dle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
18 200
76 879
422,4
4 Náhrady škod podle § 1 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
15 000
19 264
128,4
5 Úroky získané hospodařením se ZFZP dle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
13 300
12 855
96,7
0
0
500
439
0
7
4 493 558
4 624 043
102,9
4 270 300
4 342 925
101,7
5 000
759
15,2
204 576
274 061
134,0
6 900
7 129
103,3
6 Ostatní příjmy podle § 1 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech 7 Převody z jiných fondů v souladu s § 1 odst. 1 písm. i) vyhlášky o fondech 8 Příjem zůstatku ZFZP v případě sloučení nebo splynutí ZP dle § 1 odst. 1 písm. j) vyhlášky o fondech 9 Příjem od zahraniční pojišťovny podle § 1 odst. 1 písm. e) za zálohově uhrazenou zdravotní péči ZZ za cizince na základě mezinárodních smluv 10 Kladné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 1 písm. h) vyhlášky o fondech 11 Dar určený dárcem pro ZFZP nebo pokud nebyl dárcem určen účel daru podle § 1 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech
87,8
12 Příjem půjček na posílení ZFZP 13 Příjem úvěrů na posílení ZFZP 14 Příjem návratných finančních výpomocí na posílení ZFZP III. Výdaje celkem 1 Výdaje za zdravotní péči vč. korekcí a revizí a úhrad jiným zdravotním pojišťovnám podle § 1 odst. 4 písm. a), b) a e) vyhlášky o fondech 1.1 z toho : - výdaje za léčení pojištěnců dané ZP v cizině dle § 1 odst. 4b) vyhl.o fondech 2 Úroky úvěrů podle § 1 odst. 4 písm. f) vyhlášky o fondech 3 Příděly do jiných fondů (3.1+3.2+3.3+3.4) 3.1 v tom : - do rezervního fondu podle § 1 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech 3.2
- do provozního fondu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech
166 176
174 583
105,1
3.3
- do fondu prevence podle § 1 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech
31 500
92 349
293,2
4 Příspěvek do Zajišťovacího fondu podle § 1 odst. 6 vyhlášky o fondech 5 Výdaje za poskytnutou zdravotní péči fakturovanou tuzemským ZZ za cizince vč. výsledků
11 882
0
revize podle § 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech 6 Bankovní poplatky za vedení účtu ZFZP a další poplatky podle § 1 odst. 4 písm. g) vyhlášky
800
1 502
187,8
6 000
5 542
92,4
0
13
418 342
610 956
3 142 000
3 314 176
105,5
166 000
180 540
108,8
29 000
31 128
107,3
3.4 Mimořádný převod do PF u VoZP ČR dle § 1 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech
o fondech 7 Záporné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 4 písm. h) vyhlášky o fondech 8 Splátky půjček na posílení ZFZP 9 Splátky úvěrů na posílení ZFZ/ 10 Splátky návratných finančních výpomocí na posílení ZFZP IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
146,0
C. Specifikace ukazatele B II/1 1 Příjmy z pojistného od zaměstnavatelů 2 Příjmy z pojistného od OSVČ 3 Příjmy z pojistného od ostatních plátců (OBZP+případné další platby) 4 Neidentifikovatelné platby od různých typů plátců Součet řádků C ř. 1 až C ř. 4
3 337 000
38
3 525 844 105,7 VZ 2005-ZFZP-2
K počátečním zůstatkům ZFZP Počáteční účetní, resp. finanční zůstatek ZFZP k 1.1.2005 ve výši 1.180.366 tis.Kč, resp. 593.525 tis.Kč odpovídá konečným stavům ZFZP k 31.12.2004 uvedeným ve Výroční zprávě RBP za rok 2004. Počáteční finanční zůstatek ZFZP byl vyšší než plánovaný údaj a byl ovlivněn mj. prostředky od ČKA, které RBP obdržela v roce 2004.
K tvorbě (příjmům) ZFZP Předpisově proúčtované pojistné od zaměstnavatelů, OSVČ a OBZP činilo 3.553.917 tis.Kč, což je o 197.717 tis.Kč, resp. o 5,9 % více než předpokládal ZPP RBP na rok 2005. Skutečně bylo ve sledovaném období vybráno na pojistném 3.525.844 tis.Kč, což je v porovnání s plánem opět více o 188.844 tis.Kč, tedy o 5,7 %. Překročení se odvíjí zejména z meziročního absolutního nárůstu počtu pojištěnců o 7.220 osob, resp. překročení plánu o 2.145 osob. Procentuálně představují tyto nárůsty +2,1 % oproti roku 2004, resp. +0,6 % oproti ZPP 2005. Pokud je stejný propočet proveden z průměrných ročních hodnot, činí meziroční nárůst 9.178 osob (+2,7 %), překročení plánu pak 1.367 osob (+0,4 %). Zúčtování se zvláštním účtem přerozdělení přineslo pojišťovně finančně 1.006.186 tis.Kč, tedy o 19.814 tis.Kč méně než předpokládal ZPP na rok 2005. V rámci celého systému veřejného zdravotního pojištění v České republice je uvedená položka velmi obtížně předvídatelná, což platilo pro rok 2005 o to významněji, že se jednalo o rok, v němž započal proces postupného náběhu tzv. stoprocentního přerozdělování vybraného pojistného. Přehled o příjmech ze zvláštního účtu přerozdělení v jednotlivých měsících roku 2005 skýtá následující tabulka : Saldo Období
z přerozdělení v tis.Kč
leden
86 132
únor
71 478
březen
176 195
duben
84 999
květen
94 290
červen
91 422
červenec
35 441
srpen
86 171
září
53 129
říjen
88 265
listopad
79 669
prosinec
58 995
Celkem za rok 2005
1 006 186 IT/4/05
39
V souladu s ustanovením § 21 zákona č. 592/1992 Sb., v platném znění, byla zdravotní pojišťovna povinna v rámci přerozdělovacího mechanizmu sdělovat správci zvláštního účtu přerozdělení 100 % z vybraného pojistného v zákonem stanoveném období. Hlášené částky byly závislé na platební morálce plátců pojistného a také na struktuře kalendářních dnů v předmětném období. V roce 2005 byla realizována tzv. předsunutá platba, která zohlednila tradiční nerovnoměrné čerpání zdravotní péče v 1. a 2. pololetí roku. Předmětný přesun platby státu za státem hrazené pojištěnce posílil měsíc březen s tím, že ke kompenzaci došlo v červenci a prosinci roku 2005. Součástí příjmů ZFZP v roce 2005 jsou finanční prostředky získané z penále, pokut a přirážek ve výši 76.879 tis.Kč. Tento objem je výrazně vyšší než předpokládal zdravotně pojistný plán zejména z titulu postoupení pohledávek za penálem na ČKA (46.419 tis.Kč). RBP účtovala pokuty, penále a přirážky k pojistnému na ZFZP a teprve následně příjem z nich jako tvorbu fondu prevence. Překročení plánovaných hodnot pochopitelně pozitivně ovlivnilo prostor k čerpání věcných dávek fondu prevence. Náhrady škod byly v roce 2005 vymoženy v objemu 19.264 tis.Kč, plán byl u této položky výrazně překročen. Příjmy z úroků získané hospodařením s finančními prostředky ZFZP činily v roce 2005 12.855 tis.Kč. Byly tvořeny jak úroky z běžných účtů, tak z termínovaných vkladů a následně převedeny do fondu prevence. Tyto zdroje byly o 3,3 % nižší než předpokládal ZPP 2005, což souvisí s vývojem úrokové míry v ČR. Pohledávky za zahraniční pojišťovnou uplatňované prostřednictvím CMU jsou předpisově proúčtovány ve výši 1.080 tis.Kč, skutečně získané prostředky za péči uhrazenou cizincům však tvoří pouze 439 tis.Kč. Předmětná položka zatím představuje zanedbatelný vliv na hospodaření pojišťovny a i v budoucnu lze předpokládat poměrně velké časové zpoždění mezi zjištěním a uhrazením konkrétního případu.
K čerpání (výdajům) ZFZP Na věcné dávky zdravotní péče včetně korekcí, revizí a doplatků v roce 2005 vyčerpala RBP 4.351.417 tis.Kč, což ve srovnání se ZPP RBP na rok 2005 představuje plnění na 100,3 %. Skutečné výdaje činily ve sledovaném období 4.342.925 tis.Kč a tvořily 101,7 % plánovaných úhrad. Důvodem překročení jsou zejména těžko předvídatelné dopady procesů složitých jednání s poskytovateli zdravotní péče při dohodovacích řízeních, případně závěrečné zásahy a korekce MZ při definování výše a způsobu úhrad na jednotlivá období. Odchylka od záměrů RBP však byla vyřešena a navýšení bylo bez problémů zvládnuto v rámci stabilizované bilance hospodaření pojišťovny bez nutnosti čerpání finančních prostředků z cizích zdrojů, resp. rezervního fondu pojišťovny. Účetní příděl do rezervního fondu ve výši 7.034 tis.Kč představuje naplnění dikce § 18 zákona č. 280/1992 Sb., v platném znění, tedy požadavku, aby rezervní fond tvořil 1,5 % průměrných ročních výdajů ZFZP za bezprostředně předcházející tři kalendářní roky. Účetní příděl ze ZFZP do provozního fondu ve výši 174.945 tis.Kč odpovídá výši limitu stanoveného platnou legislativou pro rok 2005.
40
Účetní příděl do fondu prevence činil 89.734 tis.Kč a odpovídal skutečným příjmům z pokut, penále a přirážek k pojistnému (76.879 tis.Kč) a příjmům z úroků z hospodaření se ZFZP (12.855 tis.Kč). Převod do fondu prevence ze ZFZP v oddílech A i B odpovídá celkovému přídělu vykázanému předpisově ve fondu prevence v části A a finančně v části B v příslušných oddílech a řádcích. Přestože ZPP RBP na rok 2006 předpokládal v souladu s oficiální metodikou a připravovanou legislativou zastavení odvodů do Zajišťovacího fondu již za rok 2005, byla RBP nakonec nucena tyto prostředky uvolnit. Účetně je podchycen odvod za rok 2005 ve výši 11.887 tis.Kč realizovaný v lednu 2006, finančně je z výše uvedených důvodů vykázána nulová hodnota. Propočet odvodu do Zajišťovacího fondu je předmětem kapitoly 6.1.4. této výroční zprávy. V čerpání ZFZP je proúčtován odpis dlužného pojistného, pokut, penále, přirážek k pojistnému a náhrad škod v celkové výši 76.396 tis.Kč. Z tohoto objemu odepsaných pohledávek tvoří (v tis.Kč) : • • •
dlužné pojistné penále a pokuty náhrady škod
35.403 39.367 1.626
Problematika odpisů pohledávek je na RBP regulována příslušnými zásadami a vnitřními akty řízení a průběžně sledována samosprávnými orgány pojišťovny. Ve sledovaném účetním období zaznamenala pojišťovna úhrady související se zdravotní péčí poskytnutou cizincům ve výši 1.529 tis.Kč, což je částka téměř dvojnásobná oproti té, kterou předpokládal v této těžko odhadnutelné agendě zdravotně pojistný plán. Bankovní poplatky a poštovné související s čerpáním, resp. s finančními výdaji ZFZP činily 5.542 tis.Kč a jsou nižší než předpokládal ZPP na rok 2005.
Ke konečným zůstatkům ZFZP Účetní zůstatek ZFZP k 31.12.2005 činil 1.095.747 tis.Kč. Zůstatek finančních prostředků na bankovních účtech ZFZP činil k témuž datu 610.040 tis.Kč a v pokladně 916 tis.Kč, tedy celkem 610.956 tis.Kč.
41
6.1.1. Struktura nákladů na zdravotní péči v členění dle jednotlivých segmentů Ukaz at el měr.
Rok 2004
Rok 2005
Ř. jed. skutečnost I. Náklady na zdravotní péči celkem čerpané z oddílu A základního fondu tis.Kč 4 125 267 zdravotního pojištění (součet ř.1-10) 1.
%
%
2005/2004
2005/2005
skutečnost skutečnost
skut./plán
Rok 2005
ZPP 4 338 600
4 351 417
105,5
100,3
v tom : na ambulantní péči celkem(zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál s tis.Kč
1 182 156
1 243 500
1 238 402
104,8
99,6
tis.Kč tis.Kč
278 440 256 606
295 000 271 000
289 816 261 354
104,1 101,9
98,2 96,4
1.3 na gynekologickou péči (odbornost 603, 604)
tis.Kč
74 095
75 500
79 903
107,8
105,8
1.4 na rehabilitační péči (odbornost 902 a 918)
tis.Kč
59 989
68 000
59 636
99,4
87,7
1.5 na diagnostickou zdravotní péči (odb.222,801-805,807,809,812-823)
tis.Kč
222 087
232 000
231 707
104,3
99,9
1.6 na domáci zdravotní péči (odb.925)
tis.Kč
13 101
13 500
13 180
100,6
97,6
1.7 na specializovanou ambulantní péči (odb.neuvedené v ř.1.1-1.6 a neuvedené v ř.2) tis.Kč 2. na ústavní péči celkem (zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, paušál na léky i případně nasmlouvanou péči ambulantní, stomatologickou a dopravu provozovanou v rámci lůžkového zdravotnického zařízení s výjimkou nákladů na léky na tis.Kč recepty a zdravotnických prostředků vydaných na poukazy) v tom :
277 838
288 500
302 806
109,0
105,0
1 728 131
1 832 700
1 813 112
104,9
98,9
výjimkou nákladů na léky na recepty a zdrvotnické prostředky vydané na poukazy) z toho : 1.1 na stomatologickou péči (odb. 014,015, 019) 1.2 na péči praktických lékařů (odb. 001, 002)
2.1 nemocnice
tis.Kč
1 605 938
1 710 000
1 679 987
104,6
98,2
2.2 odborné léčebné ústavy (OLÚ s výjimkou ZZ uvedených v ř.2.3 a 2.4)
tis.Kč
83 355
85 000
89 480
107,3
105,3
2.3 léčebny dlouhodobě nemocných (samostatná ZZ vykazující kód OD 00024)
tis.Kč
35 698
34 800
39 587
110,9
113,8
2.4 ošetřovatelská lůžka (samostatná ZZ vykazující kód OD 00005)
tis.Kč
3 140
2 900
4 058
129,2
139,9
3.
Náklady na lázeňskou péči
tis.Kč
102 876
114 300
88 920
86,4
77,8
4. 5.
Náklady na péči v ozdravovnách Náklady na dopravu (zahrnuje dopravní zdravotní službu vč. individuální dopravy, nezahrnuje se doprava z ř. 2 a z ř. 1) Náklady na zdravotnickou záchrannou službu (odbornost 709, zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne) Náklady na léky vydané na recepty celkem
tis.Kč
10 614
10 600
8 976
84,6
84,7
tis.Kč
42 286
44 000
40 836
96,6
92,8
6. 7.
tis.Kč
24 490
25 000
25 549
104,3
102,2
tis.Kč
929 863
951 000
1 024 455
110,2
107,7
v tom : 7.1 předepsané v ambulantních ZZ (samostatná ambulantní ZZ)
tis.Kč
731 101
763 400
721 526
98,7
94,5
7.1.1 z toho : u praktických lékařů
tis.Kč
296 856
306 000
311 139
104,8
101,7
7.1.2
tis.Kč
434 245
457 400
410 387
94,5
89,7
7.2 předepsané v lůžkových zdravotnických zařízeních
u specializované ambulantní péče
tis.Kč
198 762
187 600
302 929
152,4
161,5
8.
tis.Kč
104 257
112 500
110 191
105,7
97,9
8.1 předepsané v ambulantních ZZ (samostatná ambulantní ZZ)
tis.Kč
79 027
85 600
67 278
85,1
78,6
8.2 předepsané v lůžkových zdravotnických zařízeních
tis.Kč
25 230
26 900
42 913
170,1
159,5
9. Náklady na léčení v zahraničí tis.Kč 10. Ostatní náklady na ZP (které nelze zařadit do předchozích bodů - do vysvětlivek uvést, tis.Kč co zahrnují) II. Náklady na zlepšení zdravotní péče čerpané z jiných fondů tis.Kč
594
5 000
976
164,3
19,5
99,7
91,5
Náklady na zdravotnické prostředky vydané na poukazy celkem v tom :
III. Náklady na zdravotní péči celkem (součet ř.I. + ř.II.)
tis.Kč
0
0
0
39 661
43 200
39 533
4 164 928
4 381 800
4 390 950
105,4 100,2 VZ 2005-z.a.dle seg.-12
Tabulka poskytuje informaci o naplňování ZPP pro rok 2005 a současně vyjadřuje dynamiku vývoje úhrad v jednotlivých segmentech zdravotní péče. Meziroční nárůst úhrad o 5,5 % je dán predikcí samotného ZPP pro rok 2005 o 5,1 %, rychlejším tempem růstu klientely pojišťovny oproti ZPP o 0,4 %. Tento vývoj byl provázen růstem ekonomické náročnosti zejména segmentech ústavní a ambulantní péče včetně gynekologie, růstem nákladů za léčiva a zdravotnické prostředky. Nárůst je rovněž evidentní v indukovaných odbornostech komplementu.
42
Náklady na léky a zdravotnické prostředky představují ve struktuře celkových nákladů jednu čtvrtinu veškerých úhrad zdravotní péče. Tento významný objem úhrad ale také v meziročním srovnání vzrostl o 10,2 % u léčiv a o necelých 5,7 % u zdravotnických prostředků. Nárůst úhrady léčiv a zdravotnických prostředků v roce 2005 klesl ve srovnání s rokem 2004 v důsledku účinnějších regulačních opatření zdravotní pojišťovny více než o polovinu. Tato pozitivní tendence je však provázena zvýšeným podílem úhrad za léčiva a zdravotnické prostředky na celkovém nárůstu nákladů ze ZFZP. Jestliže celkové náklady ZFZP vzrostly o cca 226.150 tis.Kč oproti roku 2004, pak nárůst spotřeby léčiv a zdravotních prostředků činí 100.526 tis.Kč, tj. 44.5 % tohoto objemu. Ve spotřebě léčiv se tlak farmaceutických firem projevuje v postupném rozšiřování seznamu léčiv obvykle ve vyšší cenové úrovni. U výrobců a prodejců zdravotnických prostředků jsou technické a technologické inovace provázené růstem cen. Zdravotnická zařízení využívají často možností číselníku PZT, který stále umožňuje distributorům využívat maximálních cenových limitů. Výrazný podíl na preskripci léčiv ve výši 70,4 % připadá na ambulantní zdravotnická zařízení včetně praktických lékařů. Lůžková ZZ se podílejí na spotřebě léčiv zbývajícími 29,6 %. Obdobný podíl vykazuje preskripce zdravotnických prostředků. Největší podíl úhrad zdravotní péče – téměř 42 %, připadá na ústavní péči. Jestliže náklady na tento druh zdravotní péče vzrostly ve srovnání s rokem 2004 o 4,9 %, pak v absolutním vyjádření to znamená, že RBP uhradila LZZ o 85 mil.Kč více než v předcházejícím roce. Nárůst úhrad ovlivnila mj. vyhláška MZ č. 50/2005 Sb. Na celkovém navýšení úhrad se tento segment podílel 37,6 %. Mezi tři nejvýznamnější segmenty z hlediska finanční náročnosti patří segment ambulantní péče. Podílí se téměř 29 % na celkových nákladech ZFZP. Meziroční nárůst úhrad ambulantní péče o 4,8 % odpovídá celkovému nárůstu ZFZP ve výši 5,5 %. Tyto nárůsty korespondují s meziročním nárůstem klientely RBP o 2,7 % a dopady vyhlášky MZ č. 50/2005 Sb. Tento segment se však projevuje nejen nárůstem vlastních výkonů, ale současně nárůstem vyžádané péče a zvýšenými náklady na léčiva a zdravotnické prostředky, jak je uvedeno výše. Náklady na lázeňskou péči představují 2 % z nákladů ZFZP a oproti předcházejícímu roku se snížily o téměř 14 mil.Kč. V systému lázeňské péče bylo v roce 2005 léčeno 3.801 pacientů, z toho 3.077 absolvovalo komplexní lázeňskou péči, což je 81 %. Příspěvkovou lázeňskou péči absolvovalo 724 pacientů, což činí 19 %. Tyto údaje jsou však zavádějící, neboť z 5.611 návrhů (viz rovněž subkapitolu 4.4) lázeňskou péči neabsolvovalo 1.810 pacientů, kteří ve většině případů odmítli příspěvkovou lázeňskou léčbu. Z celkových nákladů na lázeňskou péči ve výši 88.920 tis.Kč připadá 92,7 % nákladů na komplexní lázeňskou péči a v přepočtu na jednoho pacienta 26.799 Kč. Při nákladech na příspěvkovou léčbu ve výši 6.436 tis.Kč připadá na jednoho pacienta úhrada zdravotní pojišťovny ve výši 8.889 Kč. Za uspokojující lze považovat vývoj v segmentu praktických lékařů pro dětí a dorost i praktických lékařů pro dospělé. Naplnění ZPP na 96,4 % signalizuje, že plánované náklady na tento druh primární péče byly dostatečné i s ohledem na uskutečňování programu řízené zdravotní péče, Programu 90 či záměru Zdravý podnik. Náklady na léčení v zahraničí jsou objemově zanedbatelné a velice variabilní. Jejich predikce je obtížná, protože skutečné čerpání je závislé na počtu a závažnosti jednotlivých případů. Závěrem lze konstatovat, že přes dynamický vývoj nákladovosti zdravotní péče ve většině segmentů dokázala pojišťovna i v roce 2005 zabezpečit financování ZFZP. Signalizace problémů však vyvolává nutnost objektivizovat ekonomické možnosti systému veřejného zdravotního pojištění jako celku tak, aby se zabránilo narušení jeho dosavadní křehké rovnováhy. 43
O struktuře nákladů zdravotní péče dle hlavních segmentů a jejich meziročním vývoji vypovídá následující tabulka (v tis.Kč a v %), resp. graf :
2004
2005
ZFZP celkem v tom :
4 125 267
4 351 417
100,0
100,0
ústavní péče
1 728 131
1 813 112
41,9
41,7
-0,2
ambulantní péče
1 182 156
1 238 402
28,7
28,5
-0,2
recepty a zdravotnické prostředky
1 034 120
1 134 646
25,1
26,1
1,0
102 876
88 920
2,5
2,0
-0,5
zdravotní doprava
66 776
66 385
1,6
1,5
-0,1
ostatní
11 208
9 952
0,3
0,2
0,0 IT/5/05
lázeňská péče
náklady na léky vydané na recepty a zdravotnické prostředky 26,1%
2004
redistribuce finančních toků
2005
ostatní 0,2%
náklady na ambulantní péči 28,5%
náklady na dopravní zdravotní službu 1,5%
náklady na ústavní péči 41,7%
náklady na lázeňskou péči 2,0%
6.1.2
Průměrné náklady na zdravotní péči v Kč na 1 pojištěnce Ukaz at el měr.
Ř. jed. I. Náklady na zdravotní péči celkem čerpané z oddílu A základního fondu Kč zdravotního pojištění (součet ř.1-10) 1.
v tom : na ambulantní péči celkem (zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího
Kč
%
%
Rok 2004
Rok 2005
Rok 2005
2005/2004
2005/2005
skutečnost
ZPP
skutečnost
skutečnost
skut./plán
12 104
12 445
12 433
102,7
99,9
3 469
3 567
3 538
102,0
99,2
97,9
dne, zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdrvotnické prostředky vydané na poukazy) z toho : 1.1 na stomatologickou péči (odb. 014,015, 019)
Kč
817
846
828
101,4
1.2 na péči praktických lékařů (odb. 001, 002)
Kč
753
777
747
99,2
96,1
1.3 na gynekologickou péči (odbornost 603, 604)
Kč
217
217
228
105,0
105,4
1.4 na rehabilitační péči (odbornost 902 a 918)
Kč
176
195
170
96,8
87,4
1.5 na diagnostickou zdravotní péči (odb.222,801-805,807,809,812-823)
Kč
652
665
662
101,6
99,5
1.6 na domáci zdravotní péči (odb.925)
Kč
38
39
38
98,0
97,3
1.7 na specializovanou ambulantní péči (odb.neuvedené v ř.1.1-1.6 a neuvedené v ř.2)
Kč
815
828
865
106,1
104,5
44
Ukazatel Ř. 2.
%
měr. jed. na ústavní péči celkem (zdravotnická zařízení vykazující kód ošetřovacího dne, Kč zahrnují se náklady na zvlášť účtované léčivé přípravky, zvlášť účtovaný materiál, paušál na léky i případně nasmlouvanou péči ambulantní, stomatologickou a dopravu provozovanou v rámci lůžkového zdravotnického zařízení s výjimkou nákladů na léky na recepty a zdravotnických prostředků vydaných na poukazy) v tom :
Rok 2004 skutečnost 5 071
%
Rok 2005 Rok 2005 2005/2004 2005/2005 ZPP skutečnost skutečnost skut./plán 5 257 5 180 102,2 98,5
2.1 nemocnice
Kč
4 712
4 905
4 800
101,9
97,9
2.2 odborné léčebné ústavy (OLÚ s výjimkou ZZ uvedených v ř.2.3 a 2.4)
Kč
245
244
256
104,5
104,9
2.3 léčebny dlouhodobě nemocných (samostatná ZZ vykazující kód OD 00024)
Kč
105
100
113
108,0
113,3
2.4 ošetřovatelská lůžka (samostatná ZZ vykazující kód OD 00005)
Kč
9
8
12
125,8
139,3
3.
Náklady na lázeňskou péči
Kč
302
328
254
84,2
77,5
4. 5.
Náklady na péči v ozdravovnách Náklady na dopravu (zahrnuje dopravní zdravotní službu vč. individuální dopravy, nezahrnuje se doprava z ř. 2 a z ř. 1) Náklady na zdravotnickou záchrannou službu (odbornost 709, zdravotnická zařízení nevykazující žádný kód ošetřovacího dne) Náklady na léky vydané na recepty celkem
Kč
31
30
26
82,4
84,3
Kč
124
126
117
94,0
92,4
6. 7.
Kč
72
72
73
101,6
101,8
Kč
2 728
2 728
2 927
107,3
107,3
v tom : 7.1 předepsané v ambulantních ZZ (samostatná ambulantní ZZ)
Kč
2 145
2 190
2 062
96,1
94,1
7.1.1 z toho : u praktických lékařů
Kč
871
878
889
102,1
101,3
7.1.2
Kč
1 274
1 312
1 173
92,0
89,4
7.2 předepsané v lůžkových zdravotnických zařízeních
u specializované ambulantní péče
Kč
583
538
866
148,4
160,8
8.
Kč
306
323
315
102,9
97,6
Náklady na zdravotnické prostředky vydané na poukazy celkem v tom :
8.1 předepsané v ambulantních ZZ (samostatná ambulantní ZZ)
Kč
232
246
192
82,9
78,3
8.2 předepsané v lůžkových zdravotnických zařízeních 9. Náklady na léčení v zahraničí 10. Ostatní náklady na ZP (které nelze zařadit do předchozích bodů - do vysvětlivek uvést, co zahrnují) II. Náklady na zlepšení zdravotní péče čerpané z jiných fondů
Kč Kč
74 2
77 14
123 3
165,6 160,3
158,9 19,5
Kč
0
0
0
Kč
116
124
113
97,1
91,1
III. Náklady na zdravotní péči celkem (součet ř.I. + ř.II.)
Kč
12 221
12 569
12 546 102,7 99,8 VZ 2005-z.a.dle seg.na 1 poj.-13
O ekonomické náročnosti zdravotní péče a jejím členění vypovídá přepočet úhrad podle jednotlivých segmentů na jednoho pojištěnce. Celkové náklady na jednoho pojištěnce jsou v naprosté relaci se ZPP neboť meziročně vzrostly o 2,7 %, přičemž predikovaný růst činil 2,8 %. Na nárůstu finanční náročnosti na jednoho klienta pojišťovny se největší měrou podílely segmenty ambulantních specialistů, následné ústavní péče společně s náklady na léky a zdravotnické prostředky. Ambulantní specialisté včetně gynekologů již dlouhodoběji vykazují zvýšenou náročnost na úhrady poskytované zdravotní péče. V některých případech je její příčinou pořízení nových diagnostických prostředků, které zkvalitňují samotnou zdravotní péči a zároveň zvětšují rozsah prováděných výkonů. Přesto se ukazuje, že nastavené regulační mechanizmy nesehrávají očekávanou optimalizační roli. U limitace úhrad s použitím počtu ošetřených unicitních pojištěnců nelze zcela vyloučit spekulativní chování některých zdravotnických zařízení. K progresi růstu nákladů na jednoho pojištěnce dochází v segmentu LDN a OSL. Tyto lůžkové kapacity by do značné míry měly nahrazovat potřebu akutní péče. Za extrémní lze považovat vývoj nákladovosti u léků a zdravotnických prostředků předepsaných v lůžkových zdravotnických zařízeních. Příčiny tohoto růstu lze přičíst přesunu preskripce z ambulancí do lůžkových zařízení a dále orientací preskripce na nová a zpravidla dražší léčiva. V ostatních segmentech zdravotní péče náklady odpovídají progresi úhrad zdravotní péče jako celku. V segmentech rehabilitační péče, lázeňské a ozdravenské péče se projevilo cílené řízení nákladů. 45
6.1.3.
Náklady na léčení cizinců v ČR
Ř.
Ukazatel
měr.
Skutečnost
Skutečnost
Index
jed.
2004
2005
sk.05/sk.04
1.
Náklady na léčení cizinců v ČR celkem
tis.Kč
853
1 529
1,79
2.
Počet ošetřených cizinců
počet
373
506
1,36
3.
Průměrné náklady na 1 ošetřeného cizince
2 287
3 022
1,32
Kč
VZ 2005-léč.ciz.-14
V tabulce jsou uvedeny veškeré náklady na léčení cizinců čerpané na základě uzavřených mezinárodních smluv zúčtované prostřednictvím Centra mezistátních úhrad. Meziroční nárůst počtu ošetřených cizinců a s tím souvisejících nákladů odráží nejen reálný vývoj úrazovosti a nemocnosti cizinců v ČR, ale i legislativní vývoj v oblasti úhrad zdravotní péče poskytované cizincům po vstupu ČR do EU 1.5.2004. (Jedná se např. o změnu rozsahu hrazené zdravotní péče po realizaci novely Nařízení Rady EHS 1408/71 platné od 1.6.2004).
6.1.4.
Odvod ze ZFZP do Zajišťovacího fondu (ZF)
V souladu s ustanovením § 22a, odst. 3 zákona č. 280/1992 Sb., v platném znění byl do čerpání základního fondu zdravotního pojištění zúčtován předpis ročního příspěvku RBP do Zajišťovacího fondu za rok 2005 ve výši 0,5 % průměrných ročních výdajů ZFZP, tj. 11.887 tis.Kč. Fyzicky byl tento objem uhrazen již na počátku roku 2006. Propočet příspěvku do Zajišťovacího fondu znázorňuje následující tabulka : O b je m U k a z a te l
Období
v tis .K č
v ý d a je Z F Z P
1993
v ý d a je Z F Z P
1994
884 621
v ý d a je Z F Z P
1 335 053
v ý d a je Z F Z P
1995 1996
v ý d a je Z F Z P
1997
1 692 400
v ý d a je Z F Z P
1998
2 032 036
v ý d a je Z F Z P
1999
1 958 546
v ý d a je Z F Z P
2000
2 259 897
v ý d a je Z F Z P
2001
2 774 045
v ý d a je Z F Z P
2002
3 305 140
v ý d a je Z F Z P
2003
3 889 968
v ý d a je Z F Z P
2004
4 367 038
s o u č e t v ý d a jů Z F Z P
1994 - 2004
26 152 155
p rů m ě r v ý d a jů Z F Z P
1994 - 2004
2 377 469
p řís p ě v e k o d v o d u d o Z F z a ro k 2 0 0 5 v e v ýš i 0 ,5 %
x
1 653 411
11 887 D o p lň u jíc í ta b u lk a k V Z 2 0 0 5 -Z F Z P -2
46
Od doby vzniku povinnosti odvodů do Zajišťovacího fondu, tedy od roku 1998, přispěla RBP do zmíněného fondu již devětkrát celkovou částkou 79.254 tis.Kč. Poslední uvedený odvod by měla pojišťovna dostat zpět po nabytí účinnosti nové legislativy, takže na Zajišťovacím fondu zůstane za RBP 67.367 tis.Kč.
6.2.
PF – Provozní fond zdravotní pojišťovny
A. Provozní fond (PF) Tvorba a čerpání ve sledovaném období I.
Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
II. Tvorba celkem = zdroje 1 2 3 4
Předpis přídělu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech ze základního fondu zdravotního pojištění stanovený podle § 7 odst. 1 a 2 vyhlášky o fondech Předpis přídělu z fondu reprodukce majetku ve výši schválené správní radou podle § 3 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech Předpis převodu prostředků PF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech Pohledávka z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 3 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech
5
Předpis mimořádného převodu VoZP ČR ze základního fondu zdravotního pojištění
6 7
Předpis úroků vztahujících se k PF podle § 3 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech Předpis smluvních pokut z porušení smluvního vztahu zdravotnickým zařízením podle § 3 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech Kladné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z PF na reálnou hodnotu podle § 3 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
8 9
Rok 2005
Rok 2005
%
ZPP
skuteč.
sk.05/ZPP05
(v tis.Kč)
(v tis.Kč)
59 130
72 197
122,1
167 376
177 159
105,8
166 176
174 945
105,3
574 900
1 460
162,2
300
180
60,0
Kladné kurzové rozdíly související s PF podle § 3 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
10 Ostatní pohledávky vztahující se k PF podle § 3 odst. 2 písm. j) vyhlášky o fondech 11 Pohledávky VZP ČR podle § 3 odst. 3 vyhlášky o fondech 12 Předpis daru určeného výlučně pro PF podle § 3 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech 13 Zisk z prodeje cenných papírů PF podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
III. Čerpání celkem = snížení zdrojů 1
Členění závazk zdravotní pojišťovny v oblasti provozní činnosti podle § 3 vyhlášky o fondech
166 874
132 120
79,2
160 800
125 523
78,1
v tom : 1.1 mzdy bez ostatních osobních nákladů
53 700
51 729
96,3
1.2 ostatní osobní náklady
4 800
3 779
78,7
1.3 pojistné za zaměstnance na zdravotní pojištění
5 300
4 916
92,8
15 200
14 205
93,5
1 400
1 287
91,9
0
0
1.7 podíl úhrad za služby Centra mezistátních úhrad
250
217
1.8 podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za služby Informačního centra
600
560
93,3
1.9 podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za vedení centrálního registru
850
833
98,0
1.4 pojistné za zaměstnance na sociální pojištění 1.5 odměny členům správní, dozorčí rady a rozhodčímu orgánu 1.6 úroky
1.10 záporné kurzové rozdíly související s PF 1.11 úhrady poplatků 1.12 závazky k úhradě pokut a penále podle § 3 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech 1.13 úhrada zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora zaměstnanecké zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech 1.14 prostředky vynaložené zaměstnaneckou zdravotní pojišťovnou na nákup metodik od VZP ČR podle § 3 odst. 3) vyhlášky o fondech
0
1
100
39
0
0
0
0
86,8
39,0
50
5
10,0
1.15 podíl odpisů hmotného a nehmotného majetku vztažený k PF
10 200
10 318
101,2
1.16 ostatní závazky
68 350
37 634
55,1
1 074
1 035
96,4
5 000
5 000
100,0
2
Předpis zákonné výše přídělu do SF dle § 3 odst. 4 písm. b) a dle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
3
Předpis přídělu do ZFZP podle § 3 odst. 4 písm. c) a podle § 2 odst. 5 vyhlášky o fondech
4
Předpis přídělu do FRM podle § 3 odst. 4 písm. d) vyhlášky o fondech
5 6
Předpis přídělu do ZFZP dle rozhodnutí SR podle § 3 odst. 4 písm. e) vyhlášky o fondech Předpis přídělu do FRM ve výši kladného rozdílu mezi prodejní a zůstatkovou cenou podle § 3 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech Záporné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků PF na reálnou hodnotu podle § 3 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech
7
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
562
59 632
47
117 236
196,6
B. Provozní fond (PF) Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 3 vyhlášky o fondech I.
Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
II. Příjmy celkem 1 2
Příděl podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech ze základního fondu zdravotního pojištění stanovený podle § 7 odst. 1 a 2 vyhlášky o fondech Příděl z fondu reprodukce majetku ve výši schválené SR podle § 3 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
3
Převod prostředků PF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech
4
Příjmy z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku dle § 3 odst. 2 písm. h) vyhl.o fondech
5 6 7
Mimořádný příděl VoZP ČR převodem ze ZFZP
Rok 2005
%
ZPP (v tis.Kč)
skuteč. (v tis.Kč)
sk.05/ZPP05
52 475
62 136
118,4
167 376
176 793
105,6
166 176
174 583
105,1
574 900
1 456
161,8
300
180
60,0
III. Výdaje celkem
167 174
131 869
78,9
1
149 400
112 931
75,6 96,5
8
Příjem úroků z bankovního účtu vztahujících se k PF podle § 3 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech Příjem smluvních pokut z porušení smluvního vztahu ke zdravotnickým zařízením dle § 3 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech Kladné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z PF na reálnou hodnotu podle § 3 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
Rok 2005
9 Kladné kurzové rozdíly související s PF podle § 3 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech 10 Ostatní příjmy vztahující se k PF podle § 3 odst. 2 písm. j) vyhlášky o fondech 11 Příjmy VZP ČR podle § 3 odst. 3 vyhlášky o fondech 12 Příjem daru určeného výlučně pro PF podle § 3 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech 13 Příjem zálohy vč. konečného zúčtování na úhradu podílu části režij. výdajů a ostatní zdaňované činnosti 14 Zisk z prodeje cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech 15 Zisk z držby cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech 16 Prodej cenných papírů oceněný účetní hodnotou prodaných cenných papírů
Členění výdajů v rámci provozní činnosti podle § 3 vyhlášky o fondech v tom :
53 400
51 536
1.2 ostatní osobní náklady
1.1 mzdy bez ostatních osobních nákladů
4 800
3 831
79,8
1.3 pojistné za zaměstnance na zdravotní pojištění
5 250
4 901
93,4
15 150
14 157
93,4
1 470
1 288
87,6
1.4 pojistné za zaměstnance na sociální zabezpečení 1.5 odměny členům správní, dozorčí rady a rozhočímu orgánu
0
0
1.7 podíl úhrad za služby Centra mezistátních úhrad
1.6 úroky
250
217
1.8 podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za služby Informačního centra
600
552
92,0
1.9 podíl úhrad zaměstnanecké zdravotní pojišťovny za vedení centrálního registru
850
821
96,6
1.10 záporné kurzové rozdíly související s PF 1.11. úhrady poplatků 1.12 úhrady pokut a penále podle § 3 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech 1.13 úhrada zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora zaměstnanecké zdravotní pojišťovny podle § 3 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech 1.14 prostředky vynalaožené zaměstnaneckou zdravotní pojišťovnou na nákup metodik od VZP ČR podle § 3 odst. 3) vyhlášky o fondech 1.15 úhrady prostředků vynaložených VZP ČR podle § 3 odst. 5 vyhlášky o fondech 1.16 ostatní výdaje 2
Příděl do SF podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
3
Příděl do ZFZP podle § 2 odst. 5 vyhlášky o fondech
4
Příděl do FRM podle § 3 odst. 4 písm. d) vyhlášky o fondech
5 6
Příděl do ZFZP podle rozhodnutí SR podle § 3 odst. 4 písm. e) vyhlášky o fondech Příděl do FRM ve výši kladného rozdílu mezi prodejní a zůstatkovou cenou podle § 3 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech
7
Příděl do FRM ve výši celkových odpisů vč. zůstatkové hodnoty podle § 6 odst. 2 písm. a) vyhl. o fondech
8
Zúčtování zálohy VoZP ČR na vedení specifických fondů
9
Zúčtování zálohy na podíl režijních výdajů související s ostatní zdaňovanou činnstí
86,8
0
1
100
39
0
0
0
0
50
5
0
0
67 480
35 583
52,7
1 074
1 034
96,3
5 000
5 000
100,0
11 700
12 342
105,5
52 677
107 060
203,2
39,0
10,0
562
10 Ztráty z prodeje cenných papírů pořízených z prostředků PF podle § 2 odst. 2 písm. c) vyhl. o fondech 11 Nákup cenných papírů z finančních prostředků PF
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
48
E. Doplňující informace k oddílu B - podle ustanovení § 3 odst. 7 vyhlášky o fondech 1 Stav cenných papírů k 1.1. ve sledovaném období 2 Stav cenných papírů k poslednímu dni sledovaného období VZ 2005-PF-3
Jako přílohu k tabulce VZ 2005-PF-3 předkládá RBP rozbor řádku A/III/1.16 v níže uvedené tabulce, kde je uveden jmenovitý seznam jednotlivých nákladových položek, z níž se „ostatní závazky“ provozního charakteru skládají : NÁKLADO VÁ PO LO ŽK A
Rok 2005 (v tis.Kč) 37 634
O statní závazky - řádek A/III/1.16 PF z toho : - spotřeba m ateriálu - spotřeba PH M
7 244 831
- spotřeba energie
1 633
- opravy a udržování
1 602
- cestovné
414
- výkony spojů
2 932
- nájem né
2 557
- náklady spojené s výpočetní technikou
4 360
- reklam a a inzerce
5 168
- náklady na vzdělávání
23
- ostatní provozní náklady
10 870
v tom : - ostraha, úklid, parkovné a jiné služby
4 722
- pojištění m ajetku
717
- audit a právní služba
1 676
- zákonné sociální náklady
1 173
- jiné finanční náklady (např. daně, N RC, SZP Č R, soudní poplatky apod.) - ostatní (např. zákonné pojištění osob, náklady na repre, m im ořádné náklady apod.)
1 987 595 IT/6/05
RBP spravovala provozní fond v souladu s platnou legislativou a schváleným zdravotně pojistným plánem za účelem úhrady nákladů spojených s provozní činností. Účetní i finanční převody prostředků určených na vlastní činnost dokumentuje následující tabulkový přehled. Je v něm popsán základní převod ze ZFZP do provozního fondu a následné převody do fondu reprodukce majetku a sociálního fondu .
Finanční a účetní příděly fondům souvisejícím s vlastní činností za rok 2005 P ro vo zn í fo n d
M ěr. jed .
P rům ěrný počet pojištěnců (zaokrouhlený nahoru)
tis.osob
F in an čn í p říd ěl 1)
Ú četn í p říd ěl 2)
R o zd íl ú č.-fin .
350
350
0
P říjm y z veřejného zdrav.pojištění, náhrad škod, pokut, penále a přirážek k pojistném u skutečně přijaté na bankovních účtech (po odečtení vratek pojistného)
tis.Kč
4 603 170
4 628 173
25 003
P říděl finančních prostř. z Z F Z P do P F propočtený dle platné legislativy celkem
tis.Kč
174 000
174 945
945
3,78
3,78
0
Lim itní procento
%
49
Fond reprodukce majetku
Měr. jed.
Příděl z PF ve výši účetních odpisů veškerého majetku včetně zůstatkové ceny vyřazeného majetku do FRM Příděl z PF ve výši schválené Správní radou RBP
tis.Kč tis.Kč
Finanční příděl 1)
12 342 5 000 Finanční příděl 1)
Účetní příděl 2)
Rozdíl úč.-fin.
12 342 5 000
Sociální fond
Měr. jed.
Účetní příděl 2)
Objem nákladů na mzdy a náhrady mzdy
tis.Kč
51 600
51 729
Příděl z PF ve výši 2 % z objemu nákladů na mzdy a náhrady mzdy do SF
tis.Kč
1 032
1 035
0 0 Rozdíl úč.-fin. 129
3 IT/7/05
1) příděl na bankovní účet fondů provedený dne 31.12.2005 na základě propočtu očekávaných údajů 2) účetní příděl fondům provedený dne 20.2.2006 na základě skutečných výsledků hospodaření RBP
Propočet limitu nákladů na vlastní činnost Roční limit nákladů na činnost zdravotní pojišťovny v roce 2005 krytý ze zdrojů základního fondu se stanoví z prostředků získaných z pojistného na veřejné zdravotní pojištění po přerozdělení, z výnosu penále, pokut, přirážek k pojistnému a náhrad škod. Výše limitu finančních prostředků tvořící součet přídělů do provozního fondu, sociálního fondu a fondu reprodukce majetku se počítá podle následujícího vzorce : L = (PC : 100) * koef., kde : L
představuje limit nákladů na činnost zdravotní pojišťovny z prostředků veřejného zdravotního pojištění v Kč,
PC
představuje příjmy v Kč za kalendářní rok z veřejného zdravotního pojištění po přerozdělení, z výnosu penále, pokut, přirážek k pojistnému a náhrad škod, koef. představuje koeficient v procentech zaokrouhlený na dvě desetinná místa a vypočtený podle vzorce : koef. = - 0,62/P * p + 3,8 + 0,62/P * 50, kde : P
představuje hodnotu 10.350 vyjadřující jednu tisícinu průměrného počtu pojištěnců systému veřejného zdravotního pojištění zahrnutou do propočtu limitu,
p
představuje jednu tisícinu průměrného počtu pojištěnců propočteného z měsíčních údajů pro přerozdělování za hodnocené období zaokrouhlenou směrem nahoru na celé číslo.
Takto propočtený limit L pro RBP za rok 2005 činil 174.945 tis.Kč, což představuje 3,78 % z rozvrhové základny PC, která činila 4.628.173 tis.Kč.
50
Klíčování provozních nákladů Pro možnost přehledného posouzení způsobu klíčování podílu provozních nákladů souvisejících s veřejným zdravotním pojištěním a podílu na zdaňovanou činnost je uvedena následující tabulka dosažených skutečností roku 2005. K dopřesnění je nutno zdůraznit, že průkaznost uvedených údajů je doložitelná strukturou účtování RBP na hospodářská nebo nákladová střediska. U k a z a t e l (v tis.Kč)
veřejné zdravotní
zdaňovaná
provozní režie
pojištění
činnost
celkem
A
B
A+B
Materiální náklady celkem
12 019
236
12 255
z toho : - spotřeba materiálu
7 244
25
7 269
- spotřeba pohonných hmot
831
5
836
- spotřeba energie
1 633
9
1 642
- opravy a udržování
1 602
197
1 799
- cestovné
414
0
414
- ostatní materiální náklady
295
0
295
23 213
472
23 685
2 932
47
2 979
- nájemné
2 557
14
2 571
- náklady na práce výpočetní techniky
4 360
15
4 375
- reklama, inzerce
5 168
366
5 534
- ostatní
8 196
30
8 226
Služby celkem z toho : - výkony spojů
Osobní náklady
77 089
599
77 688
z toho : - mzdové náklady včetně OON
55 508
463
55 971
- zákonné soc. a zdrav. pojištění
19 121
136
19 257
- odměny členům SR, DR a RO
1 287
0
1 287
- ostatní
1 173
0
1 173
10 318
2 024
12 342
3 446
327
3 773
126 085
3 658
129 743 IT/8/05
Odpisy Ostatní provozní náklady PROVOZNÍ NÁKLADY CELKEM
Provozní náklady související s veřejným zdravotním pojištěním v roce 2005 v % ostatní provozní náklady 3% odpisy 8%
materiální náklady celkem 10% služby celkem 18%
osobní náklady 61%
51
Průměrná mzda Přehled o dosažené úrovni měsíční průměrné mzdy zaměstnanců RBP v roce 2005 poskytuje následující tabulka v členění odpovídajícímu metodice zpracování výročních zpráv zdravotních pojišťoven za rok 2005 :
K a te g o rie z a m ě s tn a n c ů
Z a m ě s tn a n c i c e lk e m z to h o :
M zdy bez O O N z ř. A /III/1 .1 P F (v tis .K č ) B
Počet z a m ě s tn a n c ů A
P rů m ě rn á m z d a v K č /1 z a m ./m ě s íc C = B *1 0 0 0 /A /1 2
196
51 729
21 994
- v rc h o ln ý m a n a g e m e n t
14
9 973
59 363
- s tře d n í m a n a g e m e n t
29
9 766
28 063 IT /9 /0 5
Zůstatek finančních prostředků PF na běžném účtu k 31.12.2005 činil 107.060 tis.Kč, v pokladně byl nulový. Účetní kladný zůstatek provozního fondu z roku 2005 ve výši 117.236 tis.Kč byl převeden do následujícího účetního období. Jednotlivé položky provozního fondu, resp. provozních nákladů jsou pojmenovány v příslušných tabulkách a jejich procentuální podíl znázorňuje graf.
transparentně
Předpis přídělu do sociálního fondu činil 1.035 tis.Kč, což je objem tvořící 2 % ročního objemu nákladů zúčtovaných na mzdy a náhrady mzdy. Kladný rozdíl mezi prodejní a zůstatkovou cenou prodaného majetku ve výši 562 tis.Kč byl převeden do fondu reprodukce majetku. Uvedený objem tvoří zejména efekty z obnovy vozového parku a výpočetní techniky. Základní příděl do fondu reprodukce majetku byl determinován objemem celkových odpisů vč. zůstatkové hodnoty, který činil 12.342 tis.Kč. Odpisy vztahující se k tzv. zdaňované činnosti tvořily 2.024 tis.Kč z této částky. Další dodatečný převod schválený rozhodnutím správní rady ve výši 5.000 tis.Kč odpovídá bezezbytku plánovaným předpokladům.
52
6.3.
FRM – Fond reprodukce majetku zdravotní pojišťovny
A. Fond reprodukce majetku (FRM) Tvorba a čerpání ve sledovaném období I.
Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
II. Tvorba celkem = zdroje 1 2
Předpis FRM přídělem z provozního fondu ve výši celkových odpisů podle § 6 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech Předpis přídělu z provozního fondu ve výši schválené správní radou podle § 6 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech
3
Úroky z běžného účtu FRM podle § 6 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
4
Dar určený dárcem na posílení FRM podle § 6 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech
5 6
Příděl ze zisku po zdanění podle § 6 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech Zůstatek z FRM sloučené nebo splynuté zdravotní pojišťovny podle § 6 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech
7 8
Účelové dotace ze státního rozpočtu podle § 6 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech Převod z provozního fondu - kladný rozdíl mezi prodejní a zůstatkovou cenou prodaného
9
Kladné kurzové rozdíly vztahující se k FRM podle § 6 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech
Rok 2005
Rok 2005
%
ZPP
skut.
sk.05/ZPP05
(v tis.Kč)
(v tis.Kč)
21 942
23 014
104,9
16 940
18 356
108,4
11 700
12 342
105,5
5 000
5 000
100,0
240
452
188,3
dlouhodobého hmot. a nehmotného majetku dle § 6 odst. 2 písm. c) vyhl. o fondech
III. Čerpání celkem = snížení zdrojů 1
Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku včetně záloh podle § 6 odst. 3 písm. a) vyhlášky o fondech
2
Splátky úroků z úvěrů podle § 6 odst. 3 písm. b) vyhlášky o fondech
3 4
Bankovní a poštovní poplatky podle § 6 odst. 3 písm. d) vyhlášky o fondech Příděl do provozního fondu se souhlasem správní rady podle § 6 odst. 3 písm. c) vyhlášky o fondech
5 6
Záporné kurzové rozdíly podle § 6 odst. 3 písm. e) vyhlášky o fondech Závazky k úhradě zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 6 odst. 3 písm. f) vyhlášky o fondech
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
B. Fond reprodukce majetku (FRM) Příjmy a výdaje ve sledovaném období podle § 6 odst. 4 vyhlášky o fondech I.
Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
II. Příjmy celkem 1 2
Příděl z běžného účtu provozního fondu ve výši odpisů podle § 6 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech Příděl z běžného účtu provozního fondu ve výši schválené SR podle § 6 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech
3
Úroky z běžného účtu FRM podle § 6 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
4
Dar určený dárcem na posílení FRM podle § 6 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech
5 6
Příděl ze zisku po zdanění podle § 6 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech Převod zůstatku běžného účtu FRM v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 6 odst. l2 písm. g) vyhlášky o fondech
7 8
Účelová dotace ze státního rozpočtu podle § 6 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech Převod z běžného účtu provozního fondu - kladný rozdíl mezi prodejní a zůstatkovou cenou prodaného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 6 odst. 2 písm. c) (podle § 3 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech)
9
Kladné kurzové rozdíly vztahující se k FR podle § 6 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech
562
15 710
15 049
95,8
15 700
15 040
95,8
10
9
90,0
23 172
26 321
113,6
Rok 2005 ZPP (v tis.Kč)
Rok 2005 skut. (v tis.Kč)
% sk.05/ZPP05
25 830
25 747
99,7
16 940
18 354
108,3
11 700
12 342
105,5
5 000
5 000
100,0
240
450
187,5
562
10 Příjem úvěrů na posílení FRM
III. Výdaje celkem 1
Pořízení dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku včetně záloh podle § 6 odst. 3 písm. a) vyhlášky o fondech
2
Splátky úroků z úvěrů podle § 6 odst. 3 písm. b) vyhlášky o fondech
3 4
Úhrady bankovních a poštovních poplatků podle § 6 odst. 3 písm. d) vyhlášky o fondech Příděl na běžný účet PF se souhlasem správní rady podle § 6 odst. 3 písm. c) vyhlášky o fondech
5 6
Záporné kurzové rozdíly podle § 6 odst. 3 písm. e) vyhlášky o fondech Úhrada zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 6 odst. 3 písm. f) vyhlášky o fondech
7
Splátky úvěrů vztahujících se k tomuto fondu (s vazbou na § 6 odst. 3 písm. b) vyhášky o fondech
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
15 710
14 664
93,3
15 700
14 655
93,3
10
9
90,0
27 060
53
29 437 108,8 VZ 2005-FRM-4
RBP v souladu s platnou legislativou a schváleným zdravotně pojistným plánem spravovala v roce 2005 fond reprodukce majetku. Jeho zdroje, které byly určeny na pořízení majetku investičního charakteru, byly tvořeny (v tis.Kč) :
převodem z PF ve výši odpisů veškerého dlouhodobého majetku vč. zůstatkové ceny vyřazeného majetku
o
účetně
finančně
12.342
12.342
5.000
5.000
o
převodem z PF ve výši schválené SR
o
úroky vzniklými na účtech FRM
452
450
o
převodem z PF ve výši kladného rozdílu mezi prodejní a zůstatkovou cenou prodaného majetku
562
562
18.356
18.354
celkem
Zabezpečení činností zdravotní pojišťovny hmotným a nehmotným majetkem Žádný nemovitý ani movitý majetek pojišťovny nebyl v roce 2005 zastaven vůči bance za poskytnuté úvěrové prostředky, jelikož tyto pojišťovna nepotřebovala. Provozování expozitur a jednatelství RBP bylo s výjimkou expozitury v Karviné zabezpečováno v nájemních prostorách v rozsahu nezbytném pro zajištění výkonu práce. Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna byla k 31.12.2005 vlastníkem následujících nemovitostí : o o o
budova ředitelství RBP ve Slezské Ostravě, Michálkovická 108 včetně přilehlých pozemků budova v Karviné (detašované pracoviště ředitelství) Masarykovo nám. č. 6 včetně části pozemků zařízení Odra v Ostravici včetně přilehlých pozemků. RBP je vlastníkem této nemovitosti a na základě nájemní smlouvy je provozování této nemovitosti zajišťováno jiným subjektem jako provozovatelem nestátního zdravotnického zařízení.
Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna v roce 2005 nekupovala ani neprodávala žádné nemovitosti a pozemky. Veškeré investiční akce a větší opravy pro zajištění činností pojišťovny byly realizovány po schválení Správní radou RBP. Při vlastní realizaci investic, oprav a dalších aktivit pojišťovny bylo důsledně postupováno dle ustanovení zákona č. 40/2004 Sb., o veřejných zakázkách, v platném znění.
54
A.
Stavební investice v tis.Kč
Komplexní stavební úpravy sociálních zařízení v budově ředitelství RBP Podhledy v kancelářích a na chodbách ředitelství včetně osvětlení Zateplení kanceláře na ředitelství RBP Výstavba nových kanceláří v budově ředitelství RBP Výměna 12 ks oken v konferenčním sále budovy ředitelství RBP Studie a projektová dokumentace na vybudování Free zóny pro klienty na ředitelství RBP Elektroinstalace a vytápění ve spisovně v budově v Karviné Instalace temperování do střešních okapových žlabů a svodů v Karviné Stavební práce na čističce odpadních vod na zařízení Odra Rekonstrukce střech na zařízení Odra Komplexní rekonstrukce pokojů budovy A na zařízení Odra
1 021 507 16 1 273 215
STAVEBNÍ INVESTICE CELKEM
7 561
B.
52 65 104 97 742 3 469
Provozní investice v tis.Kč
Rozšíření elektrické požární signalizace v budově ředitelství RBP Rozšíření počítačové sítě v budově ředitelství RBP V rámci racionální obnovy vozového parku bylo pořízeno: 1 osobní automobil Škoda Octavia 5 osobních automobilů Škoda Fabia 1 užitkové vozidlo Opel 1 zahradní traktor + doplňky pro úklid sněhu Instalace zabezpečovacího zařízení a kamerového systému v Karviné Signalizace osvětlení vjezdu na parkoviště v Karviné Nářezový stroj do kuchyně na zařízení Odra
506 1 519 674 76 95 7 60
PROVOZNÍ INVESTICE CELKEM
3 206
C.
222 47
Investice HW a SW v tis.Kč
Investice HW 8 ks Notebooků (mobilní pracovní stanice) Zvýšení výkonnosti centrálního počítače - operační paměť, diskové kapacity 2 ks rychlotiskárny (sál výpočetní techniky) Zvýšení bezpečnosti provozu systému Komplexní inovace grafického studia - propagace Inovace - 2 ks server pro komunikaci s klienty INVESTICE HW CELKEM
471 407 147 195 244 233 1 697
Investice SW
Aplikační SW vybavení - úpravy a zm ěny centrálního SW a systém u expozitur v oblasti aplikačního program ového vybavení Rozvoj kom unikace s klienty prostřednictvím Portálu ZP
1 857 132
INVESTICE SW CELKEM
1 989
INVESTICE HW a SW CELKEM
3 686 IT/10/05
Bližší popis investice je proveden v kapitole 4.2. – Informační systém. 55
Pořízené investice celkem v roce 2005 (A + B + C) činily 14.453 tis.Kč. Do čerpání investic ve sledovaném období – viz. tabulka typu A/VZ 2005-FRM-4 řádek III.,1 v celkové výši 15.041 tis.Kč je nutno připočíst částku 588 tis.Kč, což byly investice pořízené v roce 2004 a zaplacené v roce 2005. Jedná se o následující položky v tis.Kč : HW , server pro přístup k osobnímu elektronickému účtu pojištěnce SW , analýza a vývoj - přístup k osobnímu účtu pojištěnce SW , Portál ZP, kontrola příslušnosti pojištěnce k pojišťovně při komunikaci se zdravotnikým zařízením nebo zaměstnavatelem Úprava rozvaděče a výsuvných sloupků při vjezdu na parkoviště Stavební úpravy na zařízení Odra CELKEM
6.4.
165 271 67 30 55 588 IT/11/05
SF – Sociální fond zdravotní pojišťovny
A. Sociální fond (SF) Tvorba a čerpání ve sledovaném období
Rok 2005
Rok 2005
ZPP
skut.
(v tis.Kč)
(v tis.Kč)
I. Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
98
% sk.05/ZPP05
105
107,1
II. Tvorba celkem = zdroje
1 081
1 035
95,7
1
Předpis přídělu z provozního fondu podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
1 074
1 035
96,4
2
Úroky z běžného účtu SF podle § 4 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
7
0
3 4
Předpis ostatních příjmů podle § 4 odst. 2 písm. d) vyhášky o fondech Předpis přídělu ze zisku po zdanění ze zdaňované činnosti podle § 4 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech Převod zůstatku SF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 4 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech
5 6
Splátky z půjček zaměstnancům podle § 4 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
7
Kladné kurzové rozdíly související se SF podle § 4 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
8
Dary určené dárcem do SF podle § 4 odst. 2 písm. g) vyhášky o fondech
III. Čerpání celkem = snížení zdrojů 1
Předpisy snížení zdrojů podle § 4 odst. 3 vyhlášky o fondech (1.1 + 1.2)
1 081
931
86,1
1 076
916
85,1
1 076
916
85,1
5
15
300,0
98
209
213,3
1.1 v tom : - půjčky 1.2
- ostatní čerpání
2
Bankovní (poštovní) poplatky
3
Záporné kurzové rozdíly
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
B. Sociální fond (SF) Příjmy a výdaje ve sled. období v souladu s § 4 odst. 4 vyhl. o fondech I. Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
Rok 2005
Rok 2005
ZPP
skut.
(v tis.Kč)
(v tis.Kč)
132
% sk.05/ZPP05
171
129,5
II. Příjmy celkem
1 081
1 034
95,7
1
Příjmy z běžného účtu PF podle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
1 074
1 034
96,3
7
0
2
Úroky z běžného účtu SF podle § 4 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
3
Ostatní příjmy podle § 4 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech
4 5
Příděl ze zisku po zdanění vytvořený ve zdaň. činnosti dle § 4 odst. 2 písm. b) vyhl. o fondech Převod zůstatku běžného účtu SF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 4 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech
6
Splátky z půjček zaměstnancům dle § 4 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
7
Kladné kurzové rozdíly související se SF dle § 4 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
8
Dary určené dárcem do SF podle § 4 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech
56
B. Sociální fond (SF) Příjmy a výdaje ve sled. období v souladu s § 4 odst. 4 vyhl. o fondech
Rok 2005
Rok 2005
ZPP
skut.
(v tis.Kč)
(v tis.Kč)
III. Výdaje celkem podle § 4 odst. 3 písm. a) vyhlášky o fondech 1
Výdaje podle § 4 odst. 3 vyhlášky o fondech (1.1 + 1.2)
% sk.05/ZPP05
1 081
969
89,6
1 076
954
88,7
1 076
954
88,7
5
15
300,0
132
236
178,8
1.1 v tom : - půjčky 1.2
- ostatní výdaje
2
Bankovní (poštovní) poplatky
3
Záporné kurzové rozdíly související se SF
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
C
Doplňující informace k oddílu B
1
Stav půjček zaměstnancům k 1.1. ve sledovaného období
2
Stav půjček zaměstnancům k poslednímu dni sledovaného období VZ 2005-SF-5
Zdrojem sociálního fondu je dle § 4, odst. 2 vyhlášky č. 418/2003 Sb., v platném znění základní příděl z provozního fondu ve výši 2 % z ročního objemu nákladů zúčtovaných na mzdy a náhrady mzdy kmenových zaměstnanců. Prostředky ze sociálního fondu byly čerpány ve prospěch všech zaměstnanců pojišťovny. Pravidla hospodaření s prostředky sociálního fondu jsou předmětem vnitřní směrnice zdravotní pojišťovny. Konkrétní specifikace věcných dávek sociálního fondu byla v roce 2005 následující (v tis.Kč) : o o o o o o
penzijní připojištění příspěvek na kulturní a sportovní vyžití příspěvek na stravování nad rámec legislativy jubilejní odměny příspěvek na dětskou rekreaci jiné čerpání
447 173 167 60 60 9
celkem
916
Specifikace věcných dávek sociálního fondu v roce 2005 příspěvek na dětskou rekreaci 7%
jubilejní odm ěny 7%
příspěvek na stravování nad legislativní rám ec 18%
penzijní připojištění 49%
příspěvek na kulturní a sportovní vyžití 19%
57
Zůstatek finančních prostředků sociálního fondu na běžném účtu k 31.12.2005 činil 180 tis.Kč, v pokladně 56 tis.Kč, tedy celkem 236 tis.Kč. Účetní kladný zůstatek sociálního fondu k 31.12.2005 ve výši 209 tis.Kč byl převeden do následujícího účetního období.
6.5.
RF – Rezervní fond zdravotní pojišťovny
A. Rezervní fond (RF)
Rok 2005 ZPP (v tis.Kč)
Tvorba a čerpání ve sledovaném období I. Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
Rok 2005 skut. (v tis.Kč)
% sk.05/ZPP05
49 706
49 846
100,3
II. Tvorba celkem = zdroje
7 917
7 973
100,7
1 Převod ze ZFZP podle § 2 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
6 900
7 034
101,9
2 Úroky z běžného účtu RF podle § 2 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech
1 017
939
92,3
10
8
80,0
0
0
10
8
80,0
57 613
57 811
100,3
3 Dary určené dárcem do RF podle § 2 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech 4 Zisk z prodeje cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech 5 Zisk z držby cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech 6 Převod zůstatku RF v případě sloučení nebo splynutí ZP dle § 2 odst. 1 písm. g) vyhl. o fondech 7 Kauce žadatele podle § 2 odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech 8 Kladné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků RF na reálnou hodnotu podle § 2 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech
III. Čerpání celkem = snížení zdrojů 1 Převod z RF do ZFZP podle § 2 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech 2 Poplatky za vedení běžného účtu RF a poplatky za poštovní služby související s RF podle § 2 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech 3 Ztráty z prodeje cenných papírů poříz. z prostř. RF podle § 2 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech 4 Závazky k úhr.zdrav.péče z rohodnutí likvidátora podle § 2 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech 5 Záporné hodnoty z ocenění cených papírů pořízených z prostředků RF podle § 2 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
B. Rezervní fond (RF) Příjmy a výdaje ve sled.období podle § 2 odst. 3 vyhl. o fondech I. Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
Rok 2005 ZPP (v tis.Kč)
Rok 2005 skut. (v tis.Kč)
49 846
% sk.05/ZPP05
49 753
99,8
II. Příjmy celkem
7 917
8 066
101,9
1
Převod z běžného účtu ZFZP podle § 2 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
6 900
7 129
103,3
2
Úroky z běžného účtu RF podle § 2 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech
1 017
937
92,1
3
Dary určené dárcem do RF podle § 2 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech
10
9
90,0
0
0
10
9
90,0
57 753
57 810
100,1
4
Zisk z prodeje cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
5 6
Zisk z držby cenných papírů podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech Převod zůstatku z běžného účtu RF v případě sloučení nebo splynutí zdravotní pojišťovny podle § 2 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech
7 8
Kauce žadatele podle § 2 odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech Kladné rozdíly z ocenění cenných papírů pořízených z prostředků RF na reálnou hodnotu podle § 2 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech Prodej cenných papírů oceněný účetní hodnotou prodaných cenných papírů
9
III. Výdaje celkem 1 2 3 4 5 6
Příděl z běžného účtu RF do ZFZP podle § 2 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech Poplatky za vedení běžného účtu RF a poplatky za poštovní služby související s RF podle § 2 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech Ztráty z prodeje cenných papírů pořízených z prostředků RF podle § 2 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech Závazky k úhradě zdravotní péče z rozhodnutí likvidátora podle § 2 odst. 2 písm. e) vyhl. o fondech Záporné hodnoty z ocenění cenných papírů pořízených prostř. RF podle § 2 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech Nákup cenných papírů z finančních prostředků RF
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
58
C Doplňující informace k oddílu B 1 Stav cenných papírů k 1.1. ve sledovaném období 2 Stav cenných papírů k poslednímu dni sledovaného období VZ 2005-RF-6
V souladu s ustanovením § 18 zákona č. 280/1992 Sb., v platném znění, spravuje RBP rezervní fond, který je určen k potenciálnímu doplnění základního fondu zdravotního pojištění v případech výskytu hromadných onemocnění a přírodních katastrof. Pro tyto účely nebyl RF v roce 2005 čerpán. Dle zákona č. 280/1992 Sb. činí výše rezervního fondu 1,5 % průměrných ročních výdajů ZFZP za bezprostředně předcházející tři kalendářní roky. Pro naplnění stanovené výše RBP přidělila na konci roku 2005 ze ZFZP do RF částku ve výši 7.129 tis.Kč. Propočet povinné výše rezervního fondu za rok 2005 Ukazatel
Objem (v tis.Kč)
Rok
Výdaje ZFZP
2002
3 305 140
Výdaje ZFZP
2003
3 889 968
Výdaje ZFZP
2004
4 367 038
Součet výdajů ZFZP
2002 - 2004
11 562 146
Průměrné výdaje
2002 - 2004
3 854 049
1,5 % z průměru
57 811 Doplňující tabulka k VZ 2005-RF-6
Účetní zůstatek rezervního fondu k 31.12.2005 činil 57.811 tis.Kč, což odpovídá výši propočtenému limitu. Finanční zůstatek RF byl na konci roku 2005 o 1 tis.Kč nižší s tím, že tato zanedbatelná odchylka byla sanována připsáním úroků již v průběhu ledna roku 2006.
6.6. A.
Fprev – Fond prevence zdravotní pojišťovny Fond prevence (Fprev)
Rok 2005 ZPP (v tis.Kč)
Tvorba a čerpání ve sledovaném období I.
Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
Rok 2005 skut. (v tis.Kč)
54 556
% sk.05/ZPP05
63 650
116,7
II. Tvorba celkem = zdroje
32 730
92 211
281,7
1
32 136
90 948
283,0
Zdroje podle zákona č. 551/91 Sb. a 280/92 Sb., ve znění pozdějších předpisů
1.1 v tom : - příděl ze zisku po zdanění 1.2 1.3
- podíl dle § 19 odst. 1 zákona č. 280 /1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů
636
1 214
190,9
31 500
89 734
284,9
510
1 189
233,1
84
74
88,1
43 230
39 565
91,5
43 200
39 533
91,5
30
32
106,7
44 056
116 296
264,0
- podíl dle § 6 odst. 7 zákona č. 551/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů
2
Úroky vytvořené na bankov.účtu FPrev
3
Ostatní (úroky z prodlení vyměřené soudem)
4
Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů
III. Čerpání celkem = snížení zdrojů 1
Preventivní programy
2
Úroky z úvěrů na posílení Fprev
3
Ostatní (bankovní poplatky)
4
Odpis penále, přirážek a pokut k pojistnému, které byly zdrojem Fprev
5
Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
59
B.
Fond prevence (Fprev)
Rok 2005 ZPP (v tis.Kč)
Příjmy a výdaje ve sledovaném období I.
Počáteční zůstatek k 1.1. ve sledovaném období
II. Příjmy Příjmy finančních prostředků na zákl.zák. 551/91 Sb. a zák.280/92 Sb., ve znění pozděj. předpisů
1
- podíl dle § 19 odst. 1 zákona č. 280/1992 Sb, ve znění pozdějších předpisů
1.3
57 846
111,1
32 730
94 823
289,7
32 136
93 563
291,1
636
1 214
190,9
31 500
92 349
293,2
510
1 186
232,5
84
74
88,1
43 230
41 096
95,1
43 200
41 064
95,1
30
32
106,7
41 574
111 573
268,4
- podíl dle § 6 odst. 7 zákona č. 551/1991 Sb., ve znění pozdějších předpisů
2
Úroky vytvořené na bankov.účtu Fprev
3
Ostatní (úroky z prodlení vyměřené soudem)
4
Příjem úvěru na posílení Fprev
5
Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů
III. Výdaje 1
Výdaje na preventivní programy
2
Úroky z úvěrů
3
Ostatní (bankovní poplatky)
4
Splátky úvěru
5
Zúčtování s pojištěnci s vazbou na vyúčtování preventivních programů
IV. Konečný zůstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
C.
% sk.05/ZPP05
52 074
1.1 v tom : - příděl ze zisku po zdanění 1.2
Rok 2005 skut. (v tis.Kč)
Doplňující údaje k oddílu A a B
sl.1
sl.2
sl.3
tis.Kč
převod
sl.1+sl.2
ze ZFZP
celkem
Struktura přídělu do FP za tu část přídělu, která není prováděna převodem ze ZFZP
K odd.A/II = součet položek 1 až 4
0
1 Předpisy úhrad z pokut a penále
89 734
89 734
92 349
92 349
0
2 Předpisy úhrad z přirážek k pojistnému
0
3 Předpisy pokut zdravotnickým zařízením
0
4 Předpisy úroků ZFZP (pokud je zdravotní pojišťovna účtuje přímo na Fprev)
0
K odd.B/II = součet položek 1 až 4
0
1 Příjmy z pokut a penále
0
2 Příjmy z přirážek k pojistnému
0
3 Příjmy z pokut zdravotnickým zařízením
0
4 Příjmy z úroků ZFZP (pokud je zdravotní pojišťovna účtuje přímo na Fprev)
0 VZ 2005 F-prev-7
6.6.1.
Naplnění usnesení PSP ČR č. 1872/2005
Dne 24. srpna 2005 schválila vláda České republiky usnesení č. 1080 o Projektu postoupení části pohledávek zdravotních pojišťoven za plátci pojistného na veřejné zdravotní pojištění po lhůtě splatnosti na Českou konsolidační agenturu. Toto usnesení bylo dne 23. září 2005 projednáno a schváleno Poslaneckou sněmovnou Parlamentu České republiky a doporučeno usnesením č.1872 k realizaci. Stanovení výše postupovaných pohledávek Revírní bratrské pokladny, zdravotní pojišťovny bylo provedeno na základě seznamu pohledávek, který RBP předložila Ministerstvu zdravotnictví a České konsolidační agentuře dne 15.7.2005 podle stavu pohledávek ke dni 30.6.2005 za plátci pojistného v konkursu v celkové nominální hodnotě 102.689.256 Kč. U jednotlivých zdravotních pojišťoven byla provedena úprava objemů postupovaných pohledávek, protože jejich součet překračoval stanovenou nepřekročitelnou sumu 3,8 mld.Kč. Revírní bratrské pokladně, zdravotní pojišťovně byla pevně určena částka ve výši 87.833.955 Kč.
60
Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna provedla předání pohledávek ve dvou etapách. Dne 20.10.2005 předala na ČKA prvních 80 pohledávek za plátci pojistného na veřejné zdravotní pojištění v celkovém objemu 73.280.832,47 Kč. Finanční prostředky pojišťovna obdržela na zvlášť zřízený účet dne 26.10.2005. Druhá fáze postoupení pohledávek byla provedena dne 10.11.2005. Na ČKA bylo předáno dalších 58 pohledávek za plátci pojistného na veřejné zdravotní pojištění v celkovém objemu 14.552.650,79 Kč. Finanční prostředky pojišťovna obdržela na zvlášť zřízený účet dne 16.11.2005. RBP vyčerpala povolenou částku v celkové výši 87.833.483,26 Kč, takže nevyužitý zůstatek činil pouze 471,74 Kč. Celkem byly postoupeny pohledávky za 138 plátci pojistného na veřejné zdravotní pojištění. Dlužné pojistné činilo 41.414.152,97 Kč, penále 46.392.330,29 Kč a přirážka k pojistnému 27.000 Kč. Objem odpovídající postoupenému dlužnému pojistnému nahlásila RBP v nejbližším možném termínu správci zvláštního účtu přerozdělování a v souladu s podmínkami Projektu použila na úhradu zdravotní péče poskytnuté zdravotnickými zařízeními. Finanční prostředky získané za postoupené příslušenství k pohledávkám po lhůtě splatnosti na ČKA pojišťovna v roce 2005 nepoužila a má je tedy v plné výši 46.419 tis.Kč účelově vázány na svém fondu prevence pro budoucí úhrady zdravotnickým zařízením (viz níže uvedená tabulka). Doplňující tabulka k údajům zahrnutým v ZFZP v oddílu B Údaje o skutečném průběhu postoupení vybraných pohledávek zdravotních pojišťoven na ČKA podle usnesení PSP ČR č. 1872/2005 1 Příjem prostředků za postoupení pohledávek za plátci pojistného na ČKA odsouhlaseného usnesením vlády č. 871 dne 7. 7.2005, č. 1080/2005 a potvrzené usnesením PSP ČR č. 1872/2005 z toho (t.j. z ř. 1) : 1.a za postoupené pohledávky za pojistným 1.b za postoupené pohledávky za příslušenstvím z ř. 1 b : ponecháno k využití na ZFZP 1.b.1 1.b.2 součást bankovního účtu Fprev z ř. 1.b.2. : nepoužito v příslušném roce 1.b.2.1
údaje v tis.Kč tis.Kč
87 833
tis.Kč tis.Kč tis.Kč tis.Kč tis.Kč
41 414 46 419 0 46 419 46 419
Pozn. : Řádek 1 = součet 1 a) + 1 b) Tabulka vychází z toho, že veškeré toky finančních prostředků byly mezi ZP a ČKA uzavřeny k 31.12.2005. Pokud by např. některá ZP neobdržela k 31.12.2005 veškeré finanční prostředky (a nebyly ani uvedeny jako peníze na cestě) uvede v komentáři pod tabulkou, kolik finančních prostředků obdržela až po 1.1.2006, tj. o kolik finančních prostředků jsou příjmy ZFZP nebo Fprev a zůstatky BÚ těchto fondů v roce 2005 nižší.
6.6.2.
Splnění podmínek podle § 1 odst. 3 vyhl. č. 418/2003 Sb.
Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna již dlouhodobě vykazuje vyrovnané hospodaření, čehož důkazem je kladný zůstatek bankovního účtu základního fondu, naplněný rezervní fond, úhrada všech splatných závazků základního fondu a příděly do ostatních fondů bez použití úvěru. Splněním ustanovení § 1, odst. 3 vyhlášky MF č. 418/2003 Sb. jsou finanční prostředky dle § 19, odst. 1 zákona č. 280/1992 Sb. tvorbou fondu prevence účtovanou RBP převodem ze ZFZP. Jedná se o tyto položky (v tis.Kč) :
61
penále a pokuty v tom vliv ČKA o přirážky k pojistnému o úroky z hospodaření se ZFZP
74.423 46.419 2.456 12.855
o
celkový proúčtovaný převod ze ZFZP
89.734
K dalším položkám tvorby fondu prevence patří Správní radou RBP schválený převod hospodářského výsledku za rok 2004 ve výši 1.214 tis.Kč, úroky vzniklé na bankovním účtu fondu prevence ve výši 1.189 tis.Kč a úroky z prodlení vyměřené soudem 74 tis.Kč. K celkovému čerpání na preventivní programy ve výši 39.533 tis.Kč je uveden podrobný komentář v kapitole 4.7.1. této výroční zprávy. Částku připadající na příspěvek (doplatek) od pojištěnců (rodičů dítěte na léčebném pobytu) řešila RBP v roce 2005 formou zápočtu vůči částce, kterou pojišťovna hradí garantovi této preventivní ozdravné činnosti. V účetním saldu fondu prevence se tímto projevuje pouze částka celkového zúčtování předmětných nákladů na vrub pojišťovny. Účetní zůstatek fondu prevence k 31.12.2005 ve výši 116.296 tis.Kč byl převeden do následujícího účetního období.
6.7. A.
Ostatní zdaňovaná činnost zdravotní pojišťovny Ostatní zdaňovaná činnost (OZdČ) ve sledovaném období
Rok 2005
Rok 2005
%
ZPP
skut.
sk.05/ZPP05
(v tis.Kč)
(v tis.Kč)
I.
Výnosy celkem
4 300
4 920
114,4
1
Výnosy ze zdaňované činnosti
4 298
4 919
114,4
2
Úroky
2
1
50,0
3
Výnosy z prodeje finančních investic
4
Zvýšení hodnoty CP vlivem reálného ocenění
II.
Náklady celkem
3 500
3 510
100,3
1
Provozní náklady související s OZdČ zdravotní pojišťovny
3 500
3 510
100,3
450
463
102,9
0
0
1.1 - mzdy bez ostatních osobních nákladů 1.2 - ostatní osobní náklady 1.3 - pojistné na zdr. pojištění zaměstnanců ZP
50
36
72,0
1.4 - pojistné na soc. pojištění zaměstnanců ZP
100
100
100,0
1 500
2 024
134,9
1 400
887
63,4
III. Hospodářský výsledek = I - II
800
1 410
176,3
IV. Daň z příjmů
100
148
148,0
V.
Zisk po zdanění = III - IV
700
1 262
180,3
B
Doplňující informace
1
Stav cenných papírů k 1.1. ve sledovaném období
2
Stav cenných papírů k 31.12. sledovaného období
1.5 - odpisy hmotného a nehmotného majetku - podíl vztahující se k této činnosti 1.6 - úroky 1.7 - pokuty a penále 1.8 - finanční náklady spojené s prodejem finančních investic 1.9 - ostatní provozní náklady 2
Snížení hodnoty CP vlivem reálného ocenění
Z toho CP vztahující se k dceř.spol. provoz.smluv.komer.poj. z 1 Stav cenných papírů k 1.1. ve sledovaném období z 2 Stav cenných papírů k 31.12. sledovaného období VZ 2005-Ozdč.8
62
Provozování ostatní zdaňované činnosti, která přímo nesouvisí s veřejným zdravotním pojištěním, vyplývalo z práva pojišťovny účelně hospodařit s vlastním majetkem v souladu s právními předpisy a Statutem RBP. Výnosy byly tvořeny zejména : • • •
pronájmem postradatelných prostor a jejich vybavení ve vlastnictví RBP pronájmem zařízení Odra v Ostravici provizemi z prodeje produktů cestovního zdravotního pojištění
RBP nabízela svým klientům produkty cestovního zdravotního připojištění, jež byly klientům poskytovány za zvýhodněných sazeb zprostředkovaně ve spolupráci s ČSOB Pojišťovnou, a.s., která byla zároveň nositelem rizika vyplývajícího z této činnosti. O tyto produkty, jejichž součástí je především pojištění léčebných výloh v zahraničí, byl mezi klientelou poměrně značný zájem. Za rok 2005 bylo uzavřeno celkem cca 25 tisíc pojistných smluv o celkovém pojistném přesahujícím 12.023 tis.Kč a ve srovnání s rokem 2004 došlo k nárůstu počtu uzavřených smluv. Výnosem RBP je 15 % z vybraného pojistného. Vlastní prodej produktů byl realizován formou veřejné nabídky služeb RBP prostřednictvím sítě expozitur, jednatelství a ředitelství RBP. Administrací související s uzavíráním pojistných smluv na pojištění léčebných výloh do zahraničí a další servisní činností se zabývali na základě dohod o pracovní činnosti zaměstnanci dotčených útvarů s tím, že RBP je nemá pro tyto činnosti exaktně vyčleněné. Pokud by se zdravotní pojišťovna potencionálně stala nositelem předmětné činnosti, pak by dle kvalifikovaného odhadu postačili k jejímu zajištění cca 3 až 4 kmenoví zaměstnanci přímo určeni k tomuto účelu. Tento odhad však pouze vyjadřuje přepočtený stav nynějších dislokovaných cca 75 osob, které tuto činnost zajišťují jako nepodstatnou část své pracovní funkce. Náklady na zdaňovanou činnost byly vedeny účetně i finančně odděleně od nákladů souvisejících s veřejným zdravotním pojištěním.
Rozdělení zisku ze zdaňované činnosti za rok 2005 Po propočtu daně z příjmů ze zdaňované činnosti vychází hospodářský výsledek RBP po zdanění ve výši 1.262 tis.Kč. Správní rada RBP rozhodla svým usnesením ze dne 13.4.2006 o jeho přídělu do fondu prevence v roce 2006 v plné výši. Tato skutečnost je potvrzena rovněž ve stanovisku Správní rady RBP k této výroční zprávě.
6.8.
Doplňující údaje podle specifik zdravotní pojišťovny
Komentář k předpokládaným specifikům zdravotních pojišťoven je v případě Revírní bratrské pokladny, zdravotní pojišťovny bezpředmětný, jelikož kromě legislativou definovaných fondů nevytvářela a nespravovala žádné jiné fondy ani specificky odlišné postupy ve vykazování svého hospodaření.
63
7.
Souhrnný přehled vybraných ukazatelů o činnosti zdravotní pojišťovny
Ř.
Název
ukazatele
Měr.
Rok 2005
Rok 2005
%
jed.
ZPP
skuteč.
sk.05/ZPP05
osob
351 000
353 145
osob
212 200
212 373
100,1
osob
348 625
349 992
100,4 100,1
I. Pojištěnci 1 1.1 2 2.1
Počet pojištěnců celkem k poslednímu dni sledovaného období z toho: státem hrazeni Průměrný počet pojištěnců za sledované období z toho: státem hrazeni v tom: do 60 let nad 60 let
100,6
osob
211 100
211 291
osob
177 750
176 370
99,2
osob
33 350
34 921
104,7
II. Ostatní ukazatele 3
Stav dlouhodobého majetku vč.poskytnutých záloh pořízený k posl.dni sledov.obd.
tis. Kč
145 352
138 844
95,5
4
Stav dlouhodobého majetku, vč.poskytnutých záloh pořízený za sled.období
tis.Kč
15 700
14 452
92,1
tis.Kč
15 700
14 452
92,1
4.1 4.2 5
v tom: majetek na vlastní činnost ostatní majetek
tis.Kč
Stav finančních investic k poslednímu dni sled. období
tis.Kč
5.1
z toho vázáno v dceřiné společnosti
tis.Kč
6
Finanční investice za sledované období
tis.Kč
6.1 7
z toho vázáno v dceřiné společnosti
tis.Kč
Přijaté bank.úvěry celkem (bez údajů na řádcích 10 a 13)
7.1
v tom: dlouhodobé
7.2
krátkodobé
tis.Kč tis.Kč tis.Kč
8
Splátky bankovních úvěrů krátkodobých i dlouhodobých celkem
tis.Kč
9
Nesplacený zůstatek bank.úvěrů k posled. dni sled. období celkem
tis.Kč
10 Přijaté bezúročné půjčky ve sled. období
tis.Kč
11 Splácení bezúročné půjčky ve sled. období
tis.Kč
12 Nesplacený zůstatek bezúročné půjčky k posl. dni sled. období
tis.Kč
13 Přijaté návratné finanční výpomoci ze stát. rozpočtu ve sled. období
tis. Kč
14 Splácení návratné finanční výpomoci ze stát. rozpočtu ve sled. období
tis. Kč
15 Nesplac.zůst.návratné fin.výpomoci ze st.rozpočtu k posl.dni sled.obd.
tis. Kč
16 Přijaté finanční dary a nenávratné dotace
tis.Kč
17 Přepočtený počet zaměstnanců k poslednímu dni sledovaného období
osob
205
197
96,1
18 Průměrný přepočtený počet zaměstnanců 19 Výpočet limitu nákladů na činnost dle vyhlášky č. 418/2003 Sb., kterou se stanoví
osob
204
196
96,1
podrobnější vymezení okruhu a výše příjmů a výdajů fondů veřejného zdravotního pojištění zdravotních pojišťoven, podmínky jejich tvorby, užití, přípustnosti vzájemných převodů finančních prostředků a hospodaření s nimi, limit nákladů na činnost zdravotních pojišťoven krytých ze zdrojů základního fondu včetně postupu 3,78
3,78
20 Rozvrhová základna pro propočet přídělu do provozního fondu
tis. Kč
4 396 200
4 628 173
105,3
21 Maximální limit nákladů na činnost propočtený z dosažené rozvrhové základny
tis. Kč
166 176
174 945
105,3
22 Skutečný příděl ze ZFZP do provozního fondu
tis. Kč
166 176
174 945
105,3
propočtu tohoto limitu, ve znění vyhl. č. 656/2004 Sb., (dále jen "vyhláška o fondech")
%
III. Závazky a pohledávky 23 Závazky celkem k poslednímu dni sledovaného období
tis.Kč
252 000
247 048
98,0
23.1 v tom: závazky vůči zdravotnickým zařízením ve lhůtě splatnosti
tis.Kč
245 000
223 076
91,1
23.2
závazky vůči zdravotnickým zařízením po lhůtě splatnosti
tis.Kč
0
0
23.3
ostatní závazky ve lhůtě splatnosti
tis.Kč
7 000
23 972
23.4
ostatní závazky po lhůtě splatnosti
tis.Kč
0
0
342,5
24 Pohledávky celkem k poslednímu dni sledovaného období
tis.Kč
789 000
736 557
93,4
24.1 v tom: pohledávky za plátci pojistného ve lhůtě splatnosti
tis.Kč
300 000
343 923
114,6
24.2
pohledávky za plátci pojistného po lhůtě splatnosti
tis.Kč
480 000
386 981
80,6
24.3
pohledávky za zdravotnickými zařízeními ve lhůtě splatnosti
tis.Kč
3 000
46
1,5
24.4
pohledávky za zdravotnickými zařízeními po lhůtě splatnosti
tis.Kč
0
45
24.5
ostatní pohledávky ve lhůtě splatnosti
tis.Kč
6 000
4 496
24.6
ostatní pohledávky po lhůtě splatnosti
tis.Kč
0
1 066
64
74,9
k 1.1 k 2.1 k5 k6
Doplňující údaje k řádkům 1, 2, 5 a 6 z toho pojištěnci ze zemí Evropské unie z toho pojištěnci ze zemí Evropské unie z toho ve Fondu majetku (FM) z toho ve Fondu majetku (FM)
osob osob tis.Kč tis.Kč
x x x x
1 330 1 324
VZ 2005-ZUk-1
Pojištěnci Zdravotně pojistný plán RBP na rok 2005 předpokládal stav 351.000 pojištěnců na konci sledovaného období. Skutečný počet k 31.12.2005 činil 353.145 osob, což představuje překročení o 2.145 pojištěnců, resp. o 0,6 %. V ročním průměru činí překročení plánovaného počtu o 1.367 pojištěnců, tedy o 0,4 % oproti ZPP 2005.
Ostatní ukazatele Dlouhodobý majetek RBP včetně poskytnutých záloh k 31.12.2005 činil 138.844 tis.Kč. V porovnání s rokem 2004 stoupla jeho hodnota o 2.110 tis.Kč, což odpovídá skutečnosti, že nově pořízené investice byly v roce 2005 vyšší než objem odepsaného nebo vyřazeného majetku. Cíl rozšířené reprodukce majetku ve sledovaném účetním období schválila Správní rada RBP přesunem 5.000 tis.Kč z PF do FRM nad rámec odpisů. Pojišťovna v roce 2005 ke své činnosti nepotřebovala žádné úvěrové prostředky. Rovněž veškeré jiné cizí zdroje, resp. výpomoci z minulosti má RBP bezezbytku vyrovnány v souladu s platebními ujednáními. Přepočtený počet zaměstnanců k 31.12.2005 činil 197, průměrný přepočtený pak 196 osob. Poměr vůči počtu pojištěnců k 31.12.2005 činil 1 : 1792, počítáno k průměru pak 1 : 1786. Propočet přídělu do provozního fondu v roce 2005 vycházel z ustanovení § 7, odst. 1 vyhlášky č. 418/2003 Sb. ve znění platném pro rok 2005 a v procentuálním vyjádření k rozvrhové základně činil 3,78 %. Podrobný výpočet limitu nákladů na vlastní činnost je předmětem kapitoly 6.2. této výroční zprávy.
7.1.
Stav pohledávek a závazků
Závazky V oblasti závazků může RBP konstatovat, že na konci roku 2005 neevidovala žádné závazky po lhůtě splatnosti. Objem 223.076 tis.Kč představuje závazky vůči zdravotnickým zařízením ve lhůtě splatnosti a je v souladu se smluvními ujednáními. V tabulce jsou dále zachyceny ostatní závazky ve lhůtě splatnosti ve výši 23.972 tis.Kč, které představují závazek vůči Zajišťovacímu fondu (11.887 tis.Kč), závazky z plnění mezinárodních smluv (331 tis.Kč) nebo spadají do oblasti provozní činnosti pojišťovny a odpovídají režimu plateb a obchodně smluvní spolupráci s partnery pojišťovny, resp. reflektují závazky vůči vlastním zaměstnancům v oblasti osobních nákladů.
65
Pohledávky Celkový objem pohledávek za plátci pojistného k 31.12.2005 činil 730.904 tis.Kč, z toho po lhůtě splatnosti 386.981 tis.Kč. Důvody lze shrnout do již tradičních souvislostí a skutečností : •
zdravotní pojišťovna není oprávněna nakládat s pohledávkou, jako je např. prodej, postoupení apod.,
•
rostou počty pojištěnců RBP a s nimi adekvátně i příjmy a pohledávky,
•
oblast odpisů pohledávek je řešena zodpovědně po předchozím splnění všech legislativně definovaných, resp. vnitřními akty pojišťovny precizovaných podmínek,
•
vznik a zánik organizací je nekonečný kontinuální proces, v jehož důsledku nelze vyloučit růst pohledávek po lhůtě splatnosti,
•
pojišťovna nemá právo vlastního selektivního výběru plátce pojistného - zaměstnance, jelikož musí respektovat zaměstnavatele svého pojištěnce v rámci své povinné otevřenosti,
•
realitou je minimální výtěžnost při vymáhání pohledávek cestou prohlašování konkurzů nebo přihlašování se ke konkurzům,
•
objem pohledávek je velmi závislý na tzv. přehledech o platbách pojistného, které zpřísnily povinnosti plátců pojistného, odhalují průběžně jejich nekázeň a zdokonalují přehled pojišťovny o výši svých pohledávek. Struktura pohledávek za plátci pojistného po lhůtě splatnosti v roce 2005 (v tis.Kč) : o o o o
pohledávky za řádným pojistným dle přehledů o platbách pojistného pohledávky za dlužným pojistným dle platebních výměrů pohledávky za penálem a pokutou dle platebních výměrů pohledávky za náhradami škod
76.579 146.819 150.438 13.145
pohledávky po lhůtě splatnosti celkem
386.981
Přehled o úrovni práce s pohledávkou z hlediska dlouhodobého vývoje poskytuje následující tabulka : U kazatel
m ěr.
vybrané pojistné
jed.
před přerozdělením
skutečné příjm y za rok 1993
tis.K č
skutečné příjm y za rok 1994
tis.K č
808 348
skutečné příjm y za rok 1995
tis.K č
1 142 613
skutečné příjm y za rok 1996
tis.K č
1 337 971
skutečné příjm y za rok 1997
tis.K č
1 622 980
skutečné příjm y za rok 1998
tis.K č
1 718 432
skutečné příjm y za rok 1999
tis.K č
1 764 217
skutečné příjm y za rok 2000
tis.K č
1 961 838
skutečné príjm y za rok 2001
tis.K č
2 355 961
skutečné příjm y za rok 2002
tis.K č
2 571 874
skutečné příjm y za rok 2003
tis.K č
2 866 441
skutečné příjm y za rok 2004
tis.K č
3 194 824
skutečné příjm y za rok 2005
tis.K č
3 525 844
celkové příjm y za období 1993 - 2005
tis.K č
24 991 657
pohledávky po lhů tě splatnosti k 31.12.2005
tis.K č
386 981
%
1,55 IT/12/05
nedovýběr z příjm ů za léta 1993 - 2005
66
120 314
Vybrané pojistné před přerozdělením od roku 1993 do roku 2005 činí 24.991.657 tis.Kč. Pohledávky za plátci pojistného po lhůtě splatnosti k 31.12.2005 činily 386.981 tis.Kč, což představuje 1,55 % z uvedených progresivních příjmů. Při odhlédnutí od efektů vyplývajících z neplánovaného postoupení vybraných pohledávek za dlužným pojistným České konsolidační agentuře (41.414 tis.Kč) by sledovaný podíl činil 1,71 %, což představuje údaj srovnatelný s nedoplatky v oblasti sociálního pojištění nebo výběru daní. Přísnější a důslednější styl své práce hledá pojišťovna zejména ve vyšší intenzitě uplatňování všech dostupných právních nástrojů (zejména prostřednictvím soukromých exekutorů), dokonalejší a rychlejší analýze odhalování neplatičů vlastním informačním systémem nebo větším využíváním zápočtové strategie. Základní podmínkou zůstává ekonomická výhodnost a transparentnost všech řešených případů. Pohledávky vůči zdravotnickým zařízením ve lhůtě splatnosti (46 tis.Kč) představují poskytnuté zálohy, po lhůtě splatnosti (45 tis.Kč) pak nedořešené záležitosti vůči bývalé zdravotní pojišťovně SPORT. Ostatní pohledávky ve lhůtě splatnosti ve výši 4.496 tis.Kč jsou technického charakteru a souvisí zejména s dodávkami služeb a materiálu, resp. pohledávkami za ošetření cizinců vůči CMU. Ostatní pohledávka po lhůtě splatnosti ve výši 1.066 tis.Kč vyjadřuje dosud neuzavřený konkurzní případ bývalé Union banky, a.s.
7.2.
Plnění podmínek splátkových kalendářů u jednotlivých druhů, půjček a návratných finančních výpomocí
Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna ke své činnosti již dlouhodobě nepotřebuje žádné úvěrové prostředky nebo půjčky a návratnou finanční výpomoc z roku 1996 související se sloučením s bývalou Moravskou zdravotní pojišťovnou bezezbytku splatila již v roce 2001 dle smluvních platebních ujednání s bývalou Konsolidační bankou Praha, s.p.ú.
67
Formulář Aktiv a Pasiv, který je přílohou vyhlášky č. 274/2005 Sb., o způsobu podávání informací o hospodaření zdravotních pojišťoven a jejich rozsahu Údaje jsou vyplněny v návaznosti na dosažené stavy v účetnictví k 31.12.2005.
a
I. AKTIVA
Minulé
Hrubá
č. ř.
období
výše
b
1
2
Úprava
Čistá výše
3
4
x
A. Dlouhodobý nehmotný majetek
1
1. Dlouhodobý nehmotný majetek
2
2. Nedokončený dloouhodobý nehmotný majetek
3
3. Poskytnuté zálohy na pořízení nehmotného majetku
4
B.Finanční umístění ( investice )
5
I. Pozemky a stavby (nemovitosti)
6
Pozemky a stavby
7
4 163 4 096 67 0 28 969 28 969 28 969
**
C. Dlouhodobý hmotný majetek
8
1. Pozemky a stavby
9
1.1 Pozemky
10
1.2 Stavby
11
2. Movitý majetek
12
2.1 Movitý majetek - odepisovaný
13
2.2 Movitý majetek - neodepisovaný
14
3. Nedokončený dlouhodobý hmotný majetek
15
4. Poskytnuté zálohy na pořízení hmotného majetku
16
D. Dlouhodobý finanční majetek
17 18
I. Podíly v podnikatelských seskupeních 1. Podíly v ovládaných osobách
19
2. Dluhopisy vydané ovládanými osobami a půjčky těmto osobám
20
3. Podíly s podstatným vlivem vydané
21 22
II. Jiný dlouhodobý finanční majetek
23
1. Akcie a ostatní cenné papíry s proměnlivým výnosem, ostatní podíly
24
2. Dluhové cenné papíry
25
3. Depozita u finančních institucí
26
4. Ostatní dlouhodobý finanční majetek
27
28
E. Dlužníci I.Pohledávky z veřejného zdravotního pojištění
29
1. Pohledávky za plátci pojistného
30
2. Pohledávky za poskytovateli zdravotní péče
31
3. Pohledávky z přerozdělení pojistného
32
4. Pohledávky z náhrad škod veřejného zdravotního pojištění
33
5. Pohledávky z přeplatků do zajišťovacího fondu
34
6. Pohledávky z plnění mezinárodních smluv o zdravotní péči
35
7. Ostatní pohledávky
36
II.Ostatní pohledávky
37
1. Krátkodobé
38
2. Dlouhodobé
39
** F. Ostatní aktiva II. Hotovost na účtech u finančních institucí a hotovost v pokladně Zvláštní bankovní účty 1. Základního fondu 2. Rezervního fondu 3. Provozního fondu 4. Sociálního fondu 5. Fondu reprodukce majetku 6. Fondu prevence 7. Fondu pro úhradu preventivní péče 8. Fondu pro zprostředkování úhrady zdravotní péče 9. Fondu pro úhradu závodní preventivní péče z prostředků zaměstnavatele 10. Ostatní bankovní účty Pokladna a jiné pokladní hodnoty III. Jiná aktiva
G. Přechodné účty aktiv I. Ostatní přechodné účty aktiv, z toho 1. náklady příštích období a příjmy příštích období 2. dohadné položky aktivní
AKTIVA CELKEM Kontrolní číslo aktiv
68
-20 813 -20 813 0 0
2 758 2 745 13 0
0 0 0 203 809 147 881 7 896 139 985 55 876 55 432 444 52 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 736 557 733 266 716 600 46 0 14 304 0 1 647 669 3 291 3 291 0
0 0 0 -67 723 -27 420 0 -27 420 -40 303 -40 303 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
0 0 0 136 086 120 461 7 896 112 565 15 573 15 129 444 52 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 736 557 733 266 716 600 46 0 14 304 0 1 647 669 3 291 3 291 0
795 698 924 111 1 777 2 566 793 921 921 545 43 792 875 920 364 44 592 572 610 040 45 49 753 57 810 46 62 136 107 060 47 160 180 48 25 747 29 437 49 57 846 111 573 50 0 0 51 0 0 52 0 0 53 4 661 4 264 54 1 046 1 181 55 0 0 56 4 004 2 193 57 4 004 2 193 58 3 968 2 130 59 36 63 60 1 755 659 1 890 241 999 7 809 533 8 455 139 40
I. Zásoby
103 602 88 736 6 846 81 890 14 828 14 416 412 38 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 819 223 817 363 771 503 733 19 810 24 240 0 1 004 73 1 860 1 860 0
23 571 23 558 13 0
41 42
924 111 0 2 566 0 921 545 0 920 364 0 610 040 0 57 810 0 107 060 0 180 0 29 437 0 111 573 0 0 0 0 0 0 0 4 264 0 1 181 0 0 0 2 193 0 2 193 0 2 130 0 63 -88 536 1 801 705 -333 331 8 121 808
č. ř. a
b
II. PASÍVA
Minulé období 1
Hrubá výše 2
Úprava
Čistá výše 4
3
x
A. Vlastní kapitál
1 526 538 0 63 0 64 295 112 65 72 197 66 105 67 136 146 68 23 014 69 63 650 70 0 71 0 72 0 0 73 0 74 1 230 212 75 1 180 366 76 49 846 77 0 78 1 214 79 0 80 0 81 0 228 508 82 83 217 323 84 0 85 216 856 86 0 87 0 88 232 89 235 90 0 91 0 92 0 93 11 185 94 543 95 1 685 96 8 957 0 97 98 613 99 58 100 555 101 555 102 1 755 659 999 7 021 364 61
I. Základní kapitál
62
II. Rezervní fond na nové ocenění
III. Ostatní kapitálové fondy 1. Provozní fond 2. Sociální fond 3. Fond majetku 4. Fond reprodukce majetku 5. Fond prevence 6. Fond pro úhradu preventivní péče 7. Fond pro zprostředkování úhrady zdravotní péče 8. Fond pro úhradu závodní preventivní péče z prostředků zaměstnavatele 9. Jiné IV. Ostatní fondy ze zisku
V. Fondy veřejného zdravotního pojištění 1. Základní fond 2. Rezervní fond VI. Nerozdělený zisk min. účetních období nebo neuhrazená ztráta min.účetních období VII. Zisk nebo ztráta běžného účetního období B. Rezervy 1. Rezervy na ostatní rizika a ztráty 2. Technické rezervy
C. Věřitelé I. Závazky z veřejného zdravotního pojištění 1. Závazky za plátci pojistného 2. Závazky k poskytovatelům zdravotní péče 3. Závazky z přerozdělení pojistného 4. Závazky k zajišťovacímu fondu 5. Závazky z plnění mezinárodních smluv o zdravotní péči 6. Ostatní závazky II. Výpůjčky zaručené dluhopisem 1. Směnitelné (konvertibilní) výpůjčky III. Závazky vůči finančním institucím
IV. Ostatní závazky 1. Závazky daňové 2. Závazky ze sociálního zabezpečení a veřejného zdravotního pojištění 3. Ostatní závazky D. Ostatní pasiva E. Přechodné účty pasiv I. Výdaje příštích období a výnosy příštích období II. Ostatní přechodné účty pasiv, z toho: a) dohadné položky pasivní
PASÍVA CELKEM Kontrolní číslo pasív
1 553 726 0 0 398 906 117 236 209 138 844 26 321 116 296 0 0 0 0 0 1 153 558 1 095 747 57 811 0 1 262 0 0 0 247 048 235 294 0 222 198 0 11 887 331 878 0 0 0 11 754 472 1 768 9 514 0 931 56 875 875 1 801 705 7 205 502
0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
1 553 726 0 0 398 906 117 236 209 138 844 26 321 116 296 0 0 0 0 0 1 153 558 1 095 747 57 811 0 1 262 0 0 0 247 048 235 294 0 222 198 0 11 887 331 878 0 0 0 11 754 472 1 768 9 514 0 931 56 875 875 1 801 705 7 205 502
Souhrnná položka „Finanční umístění“ na řádku 20 obsahuje v roce 2004 v souladu s § 8, odst. 2 vyhlášky č. 475/2003 Sb., pozemky a stavby používané pro potřeby zdaňovaných činností. V roce 2005 je tato položka nulová vzhledem k novelizaci § 8, odst. 2 vyhlášky č. 547/2004 Sb., a používá se pouze při provádění smluvního zdravotního pojištění, jehož provozovatelem RBP nebyla a není.
8.
Plnění podmínek ustanovení § 18 zákona č. 106/1999 Sb., ve znění pozdějších předpisů
Plnění předmětných podmínek vyplývá z Výroční zprávy za rok 2005 o činnosti v oblasti poskytování informací podle zákona č. 106/1999 Sb., o svobodném přístupu k informacím uvedené v samostatné části této výroční zprávy.
69
9.
Závěr
Závěrečná shrnující kapitola je Revírní bratrskou pokladnou, zdravotní pojišťovnou zpracována jako příležitost ke shrnutí, zdůraznění a precizaci některých významných sdělení, která by mohla v podrobných komentářích k jednotlivým kapitolám, analýzám a údajům zaniknout, resp. postrádat žádoucí transparentnost a srozumitelnost. Akcent je zde kladen především na stručnost, výstižnost a faktografii bez snahy o duplicitní zdůvodnění dosažených výsledků, resp. na nástin návrhů možných způsobů budoucího zefektivnění činnosti pojišťovny nebo celého systému veřejného zdravotního pojištění v České republice.
Příjmy z pojistného po přerozdělení ve vztahu k výdajům na zdravotní péči Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna vybrala v roce 2005 na pojistném 3.525.844 tis.Kč a ze solidárního systému přerozdělení obdržela dalších 1.006.186 tis.Kč. Celkové příjmy pojistného z veřejného zdravotního pojištění tedy činily 4.532.030 tis.Kč. Výdaje na zdravotní péči poskytnutou pojištěncům RBP včetně korekcí a revizí tvořily od 1.1. do 31.12.2005 objem 4.342.925 tis.Kč, takže příjmy k jejich pokrytí byly relativně dostatečné. Kladné saldo ve výši 189.105 tis.Kč pokrylo rovněž povolený příděl do fondů souvisejících s vlastní činností ve výši 174.945 tis.Kč. Příjmy po přerozdělení v roce 2005 ovšem byly navýšeny o efekty z pohledávek postoupených České konsolidační agentuře, které pozitivně ovlivnily ZFZP částkou 41.414 tis.Kč.
Analýza stavu závazků vůči ZZ Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna neeviduje již řadu uplynulých let žádné závazky vůči zdravotnickým zařízením po lhůtě splatnosti. Z meziročního porovnání závazků vůči ZZ ve lhůtě splatnosti vyplývá, že oproti roku 2004 (217.088 tis.Kč) došlo v roce 2005 (222.198 tis.Kč) k jejich nárůstu o 5.110 tis.Kč, což představuje +2,4 % a odpovídá procentuálnímu meziročnímu nárůstu počtu pojištěnců. Pojišťovna na konci obou uvedených let poskytla zálohy zejména lůžkovým zdravotnickým zařízením v měsíčním předstihu oproti smluvním termínům úhrad.
Denní výdaj na zdravotní péči Jestliže výdaje vynaložené v roce 2005 na věcné dávky zdravotní péče poskytnuté pojištěncům RBP (4.342.925 tis.Kč) podělíme počtem kalendářních dnů tohoto roku (365 dnů), pak získáme doplňující informaci o hospodaření pojišťovny vyjádřenou relativním ukazatelem „průměrný denní výdaj za zdravotní péči“, který ve sledovaném účetním období činil 11.898 tis.Kč. Výstižnější je další úhel pohledu na závazky RBP vůči ZZ ve lhůtě splatnosti, který vyjadřuje počet dnů, po něž by byla pojišťovna schopna krýt průměrný denní výdaj na zdravotní péči tak, aby smazala celý objem svých závazků ve lhůtě splatnosti vůči ZZ.
70
Matematicky se jedná o podělení stavu závazků k 31.12.2005 ve výši 222.198 tis.Kč propočteným průměrným denním výdajem za zdravotní péči (11.898 tis.Kč), z čehož rezultuje cca 19 výše definovaných dnů. Vzhledem ke skutečnosti, že RBP nemá žádné závazky vůči ZZ po lhůtě splatnosti, je bezpředmětné provádět podobný propočet na nulových hodnotách.
Stav bankovního účtu ZFZP ve vztahu k cizím zdrojům Pojišťovna nepotřebovala v roce 2005 ke své činnosti žádné komerční úvěry. Poslední svůj cizí zdroj související se sloučením s bývalou Moravskou zdravotní pojišťovnou splatila RBP v září roku 2001 s tím, že dodržela veškerá původní smluvní ujednání s bývalou Konsolidační bankou Praha, s.p.ú.
Stav pohledávek za ZZ po lhůtě splatnosti Předmětné pohledávky netvoří pro RBP zásadní finanční problém, jelikož k 31.12.2005 eviduje pouze jedinou dlouhodobě trvající pohledávku za bývalou zdravotní pojišťovnou Sport ve výši 45 tis.Kč. Několik let vlekoucí se konkurz uvedeného subjektu by měl být ukončen v průběhu roku 2006.
Stav RF ve smyslu platné legislativy Rezervní fond měla Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna naplněn dlouhodobě vždy ve výši limitu stanoveného legislativou platnou pro konkrétní účetní období. Přeneseno na rok 2005 lze tedy konstatovat, že RF byl vytvořen ve výši stanovené zákonem č. 280/1992 Sb., ve znění zákona č. 438/2004 Sb., účinného od 1.8.2004, resp. v souladu s § 2, odst. 5 vyhlášky č. 418/2003 Sb. a k rozvahovému dni činil 57.811 tis.Kč. Jedná se o objem, který odpovídá limitu pro rok 2005, tedy 1,5 % průměrných ročních výdajů ZFZP za bezprostředně předcházející tři kalendářní roky.
Ostatní fondy z pohledu platné legislativy V souladu s příslušnými ustanoveními zákona č. 280/1992 Sb., ve znění pozdějších předpisů a vyhlášky č. 418/2003 Sb., ve znění pozdějších předpisů provedla RBP příděly do všech ostatních pojišťovnou spravovaných fondů, tedy do : • • • •
provozního fondu, fondu reprodukce majetku, sociálního fondu, fondu prevence.
71
Meziroční vývoj stavu finančních prostředků ZFZP O objemu finančních prostředků ZFZP (v tis.Kč) na počátku a konci hodnoceného období a rozložení rizika při jejich spravování mezi více tuzemských bank nejlépe vypovídá následující tabulka (v tis.Kč) a grafy (v %) : ZFZP
k 31.12.2004
Komerční banka, a.s.
k 31.12.2005
122 045
154 052
Česká spořitelna, a.s.
273 087
282 461
Československá obchodní banka, a.s.
154 325
157 044
43 115
16 483
592 572
610 040
GE-Money Bank, a.s. celkem peníze na cestě pokladna celkem
0
0
953
916
593 525
610 956 IT/13/05
Rozložení rizik uložení finančních prostředků ZFZP v tis.Kč k 31.12.2004 GE-Money Bank, a.s. 7%
Komerční banka, a.s. 21%
Československá obchodní banka, a.s. 26%
Česká spořitelna, a.s. 46%
Rozložení rizik uložení finančních prostředků ZFZP v tis.Kč k 31.12.2005
GE-Money Bank, a.s. 3%
Komerční banka, a.s. 25%
Československá obchodní banka, a.s. 26% Česká spořitelna, a.s. 46%
72
Meziroční vývoj stavu pohledávek po lhůtě splatnosti za plátci pojistného Počáteční objem veškerých pohledávek po lhůtě splatnosti činil 478.507 tis.Kč, k 31.12.2005 pak 386.981 tis.Kč. Sledovaný ukazatel tedy poklesl o 91.526 tis.Kč, tedy o 19,1 %. V této souvislosti je ovšem nutno připomenout, že na zastavení pravidelného meziročního růstu objemu předmětných pohledávek, resp. na jejich poklesu se významně podílely finanční prostředky získané postoupením nevymožitelných pohledávek za pojistným a penálem na ČKA v celkové výši 87.833 tis.Kč.
Stav pohledávek po lhůtě splatnosti za ZZ Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišťovna prakticky neřeší v rámci hospodaření se základním fondem zdravotního pojištění zásadnější problém svých pohledávek po lhůtě splatnosti za zdravotnickými zařízeními. Vyplývá to z dlouhodobé praxe při uzavírání dodatků k úhradám za poskytnutou zdravotní péči poskytnutou klientům RBP, kdy se pojišťovna dokáže na další smluvní spolupráci vždy domluvit a tím eliminovat potencionální problémy v této oblasti. Předmětné pohledávky by samozřejmě mohl generovat proces uplatňovaných regulačních opatření vůči poskytovatelům zdravotní péče, pokud by pojišťovna narazila na spornost jejich obsahu. Tato situace zatím není aktuální zejména proto, že ze strany smluvních partnerů jsou postupy pojišťovny vesměs uznávány jako opodstatněné a oprávněné. Jediným nepodstatným a pojišťovnou neovlivnitelným problémem zůstává dlouhodobá pohledávka za zaniklou ZP Sport v likvidaci ve výši 45 tis.Kč, který je komentován opakovaně v předchozích pasážích této výroční zprávy.
Stav závazků po lhůtě splatnosti vůči ZZ Pojišťovna po celý rok neregistrovala závazky po lhůtě splatnosti. Byl tak zachován trend z minulých účetních období, kdy úhrady vůči zdravotnickým zařízením byly prováděny včas při dodržení platebních ujednání. Vliv efektů obhájených případů postoupení pohledávek na ČKA se tedy neprojevil „smazáním“ neexistujících závazků po lhůtě splatnosti vůči ZZ, ale vstřícností pojišťovny při poskytování zálohových plateb nebo uspíšení termínů splatnosti úhrad za poskytnutou zdravotní péči.
Vnitřní opatření ke zlepšení stavu hospodaření se ZFZP RBP vykazuje již několik let stabilní hospodaření základního fondu zdravotního pojištění s tím, že jeho další pozitivní ovlivnění spatřuje i v oblasti nákladů na vlastní činnost. Každá potencionální vnitřní úspora je řízena tak, aby obsahovala : a) b) c)
analýzu aktuálního stavu, definici cíle, jehož je možné, resp. žádoucí dosáhnout, nástroje a opatření k dosažení cíle včetně stanovení termínu a zodpovědných osob.
73
Opatření vedoucí k zefektivnění vlastní činnosti zdravotní pojišťovny jsou oblastí, které se RBP věnuje permanentně. Vývoj systému veřejného zdravotního pojištění totiž klade na tuto sféru mimořádný a každým rokem se zpřísňující důraz. Na zvládnutí realizace racionalizačních opatření v činnosti pojišťovny je v podstatě závislá její další existence a úspěšné působení v systému. Efektivnost jednotlivých opatření byla pravidelně kontrolována a vyhodnocována vedením RBP. Jejich zásadním společným jmenovatelem bylo důsledné dodržování platných vnitřních aktů řízení. Nadále platí nutnost uvědomění si skutečnosti, že jakýkoliv nadstavbový prostor v oblasti osobních nákladů se otevře až při reálné racionalizaci jiných provozních činností pojišťovny, tedy při dosažení skutečných úspor ostatních provozních nákladů. Řízení personální politiky pojišťovny proto bylo řešeno v souladu s dynamickým rozvojem pojišťovny při respektování následujících skutečností : •
dosažení vyšší úrovně produktivity práce (poč.poj./1 zam.) při zachování kvality služeb klientům,
•
dodržení parametrů provozních nákladů, jejichž rozhodující součástí jsou osobní a mzdové náklady.
Všechny investiční aktivity byly v roce 2005 podřízeny strategickým obchodně ekonomickým zájmům pojišťovny tak, aby dlouhodobé plány rozvoje nebyly negativně ovlivňovány požadavky okamžité spotřeby. Základní vizí založení RBP bylo zajištění veřejného zdravotního pojištění pro zaměstnance zakladatelských organizací, jejich rodinné příslušníky, resp. obyvatele šíře pojatého regionu působnosti těchto organizací, a to s ohledem na specifika jejich potřeb zdravotní péče a zdravotních rizik. Převážně regionální působnost pojišťovny rezultující v nezanedbatelnou koncentraci klientely by v období po ustavení krajských samospráv a decentralizaci příslušných pravomocí ke správě oblasti zdravotní péče měla vyústit v posílení pozice RBP jakožto významného partnera regionálního orgánu při řešení problematiky systému zdravotního pojištění. Uvedená filozofie zůstává i pro příští období základem strategie činnosti a rozvoje pojišťovny, a to zejména proto, že je cílovými skupinami pojištěnců příznivě reflektována. RBP bude ve své činnosti nadále respektovat význam pluralitního systému pojišťoven pro občana – pojištěnce a citlivě reagovat na vývoj jeho potřeb se záměrem co nejlépe obstát ve srovnání s nabídkou a úrovní služeb vůči konkurenčním pojišťovnám. V tomto smyslu hodlá dále rozvíjet započatou výměnu zkušeností s partnerskými zdravotními pojišťovnami geograficky i historicky nejbližších zemí EU, kde tyto pluralitní systémy dlouhodobě fungují, a to zejména v zájmu nezbytné budoucí kompatibility systémů jednotlivých členských států. Z hlediska dlouhodobého rozvoje RBP podporuje záměr analýzy efektivity jednotného provozování pojištění odpovědnosti zaměstnavatele za škody na zdraví a pojištění zdravotního, případně nemocenského. K potřebnému komplexnímu řešení uvedených oblastí totiž právě zdravotní pojišťovny jako prakticky jediné disponují odpovídající databází, příslušnými nástroji a existujícími strukturami schopnými předmětnou agendu provozovat s nepoměrně nižšími režijními náklady.
74
Další specifické postupy, které ovlivnily hospodaření se ZFZP v roce 2005 Hospodaření Revírní bratrské pokladny, zdravotní pojišťovny v roce 2005 pozitivně ovlivnily dopady vyplývající z usnesení PSP ČR č. 1872 ze dne 23.9.2005 týkající se postoupení pohledávek na Českou konsolidační agenturu. Celkový efekt pro RBP činil 87.833 tis.Kč s tím, že na zdravotní péči hrazenou ze základního fondu zdravotního pojištění připadlo 41.414 tis.Kč a z fondu prevence 46.419 tis.Kč. RBP dodržela veškeré specifické metodické a účetní postupy tohoto procesu.
K dalším možnostem zefektivnění činnosti pojišťovny, resp. celého systému veřejného zdravotního pojištění •
Umožnit zdravotním pojišťovnám prodej nebo postoupení pohledávky třetím osobám minimálně v případech, u kterých je konstatována nedobytnost a splnění podmínek dle ustanovení § 26c č. 592/1992 Sb.
•
Vytvořit legislativní podmínky pro osvobození zdravotních pojišťoven od úhrady poplatku soudním exekutorům.
•
Sjednotit postup finančních úřadů, orgánů sociálního zabezpečení a zdravotních pojišťoven při podávání návrhů na zrušení živnostenského oprávnění v případě nehrazení zdravotního pojištění.
•
Realizovat zdravotní programy reflektující zejména specifické potřeby regionů v návaznosti na koncepční záměry krajských samospráv.
•
Optimalizovat síť ZZ, resp. realizovat jeji postupnou restrukturalizaci.
•
Nastavit systém úhrad zdravotní péče včetně regulačních mechanizmů tak, aby reflektoval potřebu, objem i kvalitu poskytovaných zdravotních služeb současně vyrovnanou bilanci systému.
•
Dbát o stabilitu systému v případech změn jeho právní úpravy, tj. vždy dostatečně analyzovat dopady jednotlivých změn a poskytnout účastníkům systému adekvátní prostor se těmto přizpůsobit.
•
Rozšířit prostor pro realizaci aktivit zdravotní prevence.
•
Stanovit závazné (doporučené) parametry sítě poskytovatelů zdravotní péče a rozmísťování vybrané zdravotnické techniky.
•
Stanovit standardy poskytování zdravotní péče.
•
Kontinuálně objektivizovat Seznam zdravotních výkonů srovnatelné práce poskytovatelů zdravotní péče.
•
Kultivovat systém prostřednictvím vhodně nastavovaných motivací jeho jednotlivých účastníků, které by měly být směřovány především k racionální spotřebě prostředků, vyššímu stupni odpovědnosti a postupnému přesunu těžiště péče od kurativy ke zdravotní prevenci.
75
v zájmu vyváženého ocenění
ÚETNÍ ZÁVRKA za rok 2005 vetn Pílohy
Ministerstvo financí R schváleno vyhl. . 503/2002 Sb., v platném znní s úinností pro zdravotní pojišovny
Výkaz Ú ZP 1 - 01
Název a sídlo úetní jednotky Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišovna Michálkovická 108 710 15 Slezská Ostrava
ROZVAHA k 31.12.2005 (v tis.K) Rok 2005
Msíc 12
a
I. AKTIVA
IO 47673036
Minulé
Hrubá
. .
období
výše
b
1
2
Úprava
istá výše
3
4
x
A. Dlouhodobý nehmotný majetek
1
1. Dlouhodobý nehmotný majetek
2
2. Nedokonený dloouhodobý nehmotný majetek
3
B.Finanní umístní (investice)
5
I. Pozemky a stavby (nemovitosti)
6
Pozemky a stavby
C. Dlouhodobý hmotný majetek 1. Pozemky a stavby
7 8 9
1.1 Pozemky
10
1.2 Stavby
11
2. Movitý majetek 2.1 movitý majetek - odepisovaný 2.2 movitý majetek - neodepisovaný 3. Nedokonený dlouhodobý hmotný majetek
E. Dlužníci I.Pohledávky z veejného zdravotního pojištní 1. Pohledávky za plátci pojistného
12 13 14 15 28 29 30
2. Pohledávky za poskytovateli zdravotní pée
31
3. Pohledávky z perozdlení pojistného
32
4. Pohledávky z náhrad škod veejného zdravotního pojištní
33
6. Pohledávky z plnní mezinárodních smluv o zdravotní péi
35
7. Ostatní pohledávky II.Ostatní pohledávky 1. Krátkodobé
F. Ostatní aktiva I. Zásoby
36 37 38 44
II. Hotovost na útech u finanních institucí a hotovost v pokladn
45 46
Zvláštní bankovní úty
47
1. Základního fondu
48
2. Rezervního fondu
49
3. Provozního fondu
50
4. Sociálního fondu
51
5. Fondu reprodukce investiního majetku
52
6. Fondu prevence
53
10. Ostatní bankovní úty
57
Pokladna a jiné pokladní hodnoty
58
G. Pechodné úty aktiv I. Ostatní pechodné úty aktiv, z toho
60 61
1. náklady píštích období a píjmy píštích období
62
2. dohadné položky aktivní
63
AKTIVA CELKEM Kontrolní íslo aktiv
4 163 4 096 67 28 969 28 969 28 969 103 602 88 736 6 846 81 890 14 828 14 416 412 38 819 223 817 363 771 503 733 19 810 24 240 1 004 73 1 860 1 860 795 698 1 777 793 921 792 875 592 572 49 753 62 136 160 25 747 57 846 4 661 1 046 4 004 4 004 3 968 36
23 571 23 558 13 0 0 0 203 809 147 881 7 896 139 985 55 876 55 432 444 52 736 557 733 266 716 600 46 0 14 304 1 647 669 3 291 3 291 924 111 2 566 921 545 920 364 610 040 57 810 107 060 180 29 437 111 573 4 264 1 181 2 193 2 193 2 130 63
64 1 755 659 1 890 241 999 7 809 533 8 455 139
-20 813 -20 813 0 0 0 0 -67 723 -27 420 0 -27 420 -40 303 -40 303 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
2 758 2 745 13 0 0 0 136 086 120 461 7 896 112 565 15 573 15 129 444 52 736 557 733 266 716 600 46 0 14 304 1 647 669 3 291 3 291 924 111 2 566 921 545 920 364 610 040 57 810 107 060 180 29 437 111 573 4 264 1 181 2 193 2 193 2 130 63
-88 536 1 801 705 -333 331 8 121 808
. . a
b
Minulé období 1
Hrubá výše 2
II. PASIVA
3
istá výše 4
x
1 526 538 295 112 72 197 105 136 146 23 014 63 650 1 230 212 1 180 366 49 846 1 214 228 508 217 323 216 856 0 232 235 11 185 543 1 685 8 957 613 613 58 555
1 553 726 398 906 117 236 209 138 844 26 321 116 296 1 153 558 1 095 747 57 811 1 262 247 048 235 294 222 198 11 887 331 878 11 754 472 1 768 9 514 931 931 56 875
109 1 755 659 999 7 021 422
1 801 705 7 205 558
A. Vlastní kapitál III. Ostatní kapitálové fondy
65 68
1. Provozní fond
69
2. Sociální fond
70
3. Fond investiního majetku
71
4. Fond reprodukce investiního majetku
72
5. Fond prevence
73
V. Fondy veejného zdravotního pojištní
78
1. Základní fond
79
2. Rezervní fond
80
VII. Zisk nebo ztráta bžného úetního období
82
C. Vitelé
86
I. Závazky z veejného zdravotního pojištní
87
2. Závazky k poskytovatelm zdravotní pée
89
4. Závazky k Zajišovacímu fondu
91
5. Závazky z plnní mezinárodních smluv o zdravotní péi
92
6. Ostatní závazky
93
IV. Ostatní závazky
97
1. Závazky daové
98
2. Závazky ze sociálního zabezpeení a veejného zdravotního pojištní
99
6. Ostatní závazky
103
E. Pechodné úty pasiv
105
I. Ostatní pechodné úty pasiv, z toho
106
1.výdaje píštích období a výnosy píštích období
107
2.dohadné položky pasivní
108
PASIVA CELKEM Kontrolní íslo pasiv
V Ostrav dne 3.4.2006
Úprava
Razítko :
Podpis ved.ú.jednotky :
Odpovídající za údaje : Telefon :
Ing. Žižková Anna 596 256 313
Ministerstvo financí R schváleno vyhl. . 503/2002 Sb., v platném znní s úinností pro zdravotní pojišovny
Výkaz Ú ZP 2 - 01
Název a sídlo úetní jednotky Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišovna Michálkovická 108 710 15 Slezská Ostrava
VÝKAZ ZISKU A ZTRÁTY k 31.12.2005 (v tis.K) Msíc 12
Rok 2005
Legenda a
IO 47673036
íslo
Minulé
ádku
období
b
1
1. Výsledek technického útu k neživotnímu pojištní 2. Výnosy z finanního umístní d) výnosy z realizace finanního umístní 3. Náklady na finanní umístní 5. Ostatní výnosy a) výnosy z výkon ab) tržby z prodeje služeb b) jiné výnosy 6. Ostatní náklady a) nakupované výkony aa) spotebované nákupy ab) spoteba energie ac) opravy a udržování ad) ostatní služby b) odpisy c) mzdové náklady ca) mzdové náklady d) sociální náklady da) zákonné sociální náklady db) ostatní sociální náklady e) jiné náklady 7. Da z píjm 8. Hospodáský výsledek po zdanní 11. Ostatní dan neuvedené v pedcházejících položkách
25
12. Hospodáský výsledek za úetní období
V Ostrav dne 3.4.2006
Razítko :
Podpis ved.ú.jednotky :
63
2 2 -20 4 858 4 724 4 724 134 -3 346 -784 -152 -12 -17 -603 -1 815 -507 -507 -148 -110 -38 -92 -224 1 214 -56
64
1 438
26 32 33 38 39 41 43 45 46 47 48 49 50 51 52 53 55 56 57 58 59 60
Mezisouet
Výsledek
2
3
4
x
x
Základna
Odpovídající za údaje : Telefon :
x x
x x
x x x x x
x x x x x
x
x
x x x x x x
x x x x x x
1 1 -37 4 919 4 753 4 753 166 -3 418 -665 -40 -14 -197 -413 -2 024 -463 -463 -136 -100 -36 -130 -148 1 262 -56
x
x
1 410
x
Ing. Žižková Anna 596 256 313
Informace o zdravotní pojišovn Obchodní jméno a sídlo pojišovny : Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišovna, Michálkovická 108, Slezská Ostrava
Identifikaní íslo : 47673036
Daové identifikaní íslo : CZ 47673036
Pedmt innosti : x Provádní veejného zdravotního pojištní pro své pojištnce. x Poskytování a zprostedkování dalšího smluvního pojištní a pipojištní sjednávaného zejména v návaznosti na pojištní výloh zdravotní pée pesahující rozsah pée hrazené z veejného zdravotního pojištní. x Výbr pojistného na zdravotní pojištní a kontrola tohoto výbru. x Kontrola využívání a poskytování pée hrazené z veejného zdravotního pojištní v jejím objemu a kvalit vetn dodržování cen u smluvních zdravotnických zaízení a pojištnc. x Zprostedkování úhrad za výkony závodní preventivní pée a specifické zdravotní pée o zamstnance, u nichž charakter vykonávané práce vyžaduje zvýšenou zdravotní péi. x Úhrada náklad zdravotní pée hrazené z veejného zdravotního pojištní, která byla poskytnuta zdravotnickými zaízeními na území R a zdravotnickými zaízeními na základ mezinárodních smluv. x Pjování zdravotnických prostedk pojištncm na základ indikace ošetujícího lékae v souladu s provádcími právními pedpisy vetn vedení evidence tchto prostedk. x V souladu s § 11 zákona . 280/1992 Sb., v platném znní hospodaení s vlastním majetkem a majetkem jí sveným.
Statutární zástupce : Ing. Lubomír Káa, Petvald, Nad Doly 212. editel jedná za Revírní bratrskou pokladnu, zdravotní pojišovnu samostatn a podepisuje za ni tak, že k jejímu jménu pipojí svj podpis.
Datum vzniku pojišovny : Revírní bratrská pokladna byla zízena Rozhodnutím MPSV .j. 23-901/1993 ze dne 29.1.1993 v souladu se zákonem . 280/1992 Sb., o resortních, oborových, podnikových a dalších zdravotních pojišovnách a byla zapsána Krajským obchodním soudem v Ostrav do obchodního rejstíku pod oddílem A.XIV, vložka 554 dne 20.dubna 1993.
1
Informace o úetních metodách, zásadách a zpsobech oceování Úetnictví úetní jednotky RBP se ídila vyhláškou . 503/2002 Sb. ze dne 6. listopadu 2002, kterou se provádjí nkterá ustanovení zákona . 563/1991 Sb., o úetnictví, ve znní pozdjších pedpis pro zdravotní pojišovny, a její novelizací vyhláškou . 547/2004 Sb. Veškerý dlouhodobý majetek pojišovny je uveden v položce Dlouhodobý nehmotný majetek a Dlouhodobý hmotný majetek a je o nm útováno v útové tíd 2. Stavby a pozemky, které pojišovna využívá pro poteby provozních a zdaovaných inností jsou sledovány oddlen na píslušných analytických útech. Pojišovna v souladu s § 18, odst. 2 Vyhlášky . 503/2002 Sb., ve znní pozdjších pedpis vykazuje poízení dlouhodobého majetku jako erpání fondu reprodukce majetku a nárst fondu majetku v okamžiku poízení. V úetní závrce za rok 2005 pojišovna nemnila zpsoby oceování a postupy odepisování. V roce 2005 RBP spravovala v oblasti úhrad zdravotní pée tyto fondy veejného zdravotního pojištní : i základní fond zdravotního pojištní i rezervní fond Dále v roce 2005 RBP spravovala následující kapitálové fondy : i i i i i
provozní fond sociální fond fond majetku fond reprodukce majetku fond prevence
Pojišovna se podle § 95, odst. 7 Zákona . 235/2004 Sb., o dani z pidané hodnoty, ve znní pozdjších pedpis stala plátcem dan z pidané hodnoty z inností podléhajících dani, a to s úinností od 1.1.2005 se tvrtletním zdaovacím obdobím.
1. Zpsob oceování majetku a) Zásoby nakoupené byly oceovány poizovacími cenami. Druhy vedlejších náklad zahrnovaných do poizovacích cen nakupovaného dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku a zásob tvoily doprava, montáž, instalace, DPH, náklady na pípravu a zabezpeení výstavby a projektové práce. Zásoby ve vlastní režii nebyly vytvoeny. b) Dlouhodobý hmotný a nehmotný majetek byl oceován poizovacími cenami. c) Dlouhodobý nehmotný majetek a dlouhodobý hmotný majetek vlastní inností nebyl vytvoen. d) Cenné papíry a majetkové úasti nebyly nakoupeny. e) Opravné položky k majetku a zásobám nebyly tvoeny. f) Penžní prostedky a ceniny se oceují jejich jmenovitými hodnotami. g) Pohledávky a závazky se oceují poizovací cenou. 2
1a) Odpisování Odpisování dlouhodobého nehmotného majetku a dlouhodobého hmotného majetku je provádno lineárn na základ ustanovení zákona . 563/1991 Sb., o úetnictví, ve znní pozdjších pedpis a na základ odpisového plánu úetní jednotky. Zaazení nehmotného majetku a hmotného majetku do jednotlivých odpisových skupin je provádno v souladu se zákonem . 586/1992 Sb., o daních z píjm, ve znní pozdjších pedpis. Odpisový plán je sestaven s ohledem na opotebení majetku a odpovídá bžným podmínkám jeho používání. Odlišnosti odpisování – s ohledem na technický stav budov zaazených pod SKP 46.21.14 a 46.21.15 jsou od roku 2001 odpisovány sazbou 3 %. U daových odpis byla použita lineární metoda. Drobný hmotný majetek v hodnot od 1.000 do 40.000 K je veden jako zásoba a je útován do náklad na úet – Spoteba materiálu. Tento majetek je evidován v operativní evidenci. Majetek do 1.000 K se útuje pímo do spoteby bez operativní evidence. Za dlouhodobý hmotný majetek se považují samostatné movité vci, popípad soubory movitých vcí se samostatným technicko-ekonomickým urením, jejichž ocenní je vyšší než 40.000 K a doba použitelnosti je delší než jeden rok. Za dlouhodobý hmotný majetek – neodepisovaný se považují výtvarná díla a umlecké pedmty bez ohledu na poizovací cenu a dobu využití (pokud nejsou souástí stavebních objekt). Dlouhodobý nehmotný majetek je majetek s dobou použitelnosti delší než jeden rok a v ocenní vyšším než 60.000 K. Drobný nehmotný majetek - software, jehož poizovací cena je v rozmezí od 10.000 do 60.000 K a doba použitelnosti je delší než jeden rok je útován pímo do spoteby. Tento majetek je evidován v odboru ekonomických informací ve spolupráci s odborem informaní soustavy v operativní evidenci. Nehmotný majetek do 10.000 K je útován pímo do spoteby bez operativní evidence.
1b) Pepoet cizích mn na eskou mnu Pojišovna používá pro pepoet zahraniních pohledávek, závazk a valutových operací denní kurz vyhlášený NB z pedcházejícího dne uskutenného úetního pípadu. Vyhlášený denní kurz NB se používá u zahraniních pracovních cest, a to následujícím zpsobem. Poskytnutá záloha zamstnanci je propotena aktuálním denním kurzem NB ke dni výplaty této zálohy. Vyútování poskytnutých finanních prostedk je provedeno stejným kurzem. Majetek a závazky vyjádené v cizí mn se pepoítají na eskou mnu pi uzavírání úetních knih ke dni sestavení úetní závrky k 31.12. denním kurzem NB.
3
2.
Informace o majetku pojišovny (v tis.K)
Dlouhodobý hmotný majetek Poizovací cena
Pozemky
Oprávky
bžné
minulé
bžné
období
období
období
Zstatková cena minulé období
Pírstky
bžné
minulé
období
období
Úbytky
7 896
7 896
0
0
7 896
7 896
0
0
139 985
133 160
27 420
23 351
112 565
109 809
6 825
0
soubory movitých vcí
55 432
63 409
40 303
48 993
15 129
14 416
5 592
13 569
z toho : - stroje, pístroje, zaízení
41 105
50 141
32 261
41 157
8 844
8 984
2 893
11 929
11 757
10 698
6 816
6 785
4 941
3 913
2 699
1 640
2 570
2 570
1 226
1 051
1 344
1 519
0
0
444
412
0
0
444
412
32
0
52
38
0
0
52
38
14
0
Stavby Samostatné movité vci a
- dopravní prostedky - inventá Ostatní majetek-neodepisovaný Nedokonený majetek
Pro poteby provozní innosti, eventuáln zásti i zdaované innosti, má RBP vlastnické právo k budov a pozemkm v Ostrav zapsané v k.ú. Slezská Ostrava, obec Ostrava na Listu vlastnictví . 2594 a k budov a pozemkm v Karviné zapsané v k.ú. Karviná – Msto, obec Karviná na Listu vlastnictví . 4552. Pro poteby zdaované innosti má RBP vlastnické právo k zaízení Odra v Ostravici zapsané v k.ú. Ostravice I, obec Ostravice na Listu vlastnictví . 1263.
Dlouhodobý nehmotný majetek Poizovací cena
Software
Oprávky
Zstatková cena
Pírstky
bžné
minulé
bžné
minulé
bžné
minulé
období
období
období
období
období
období
Úbytky
23 558
21 515
20 813
17 419
2 745
4 096
2 043
0
13
67
0
0
13
67
0
54
Nedokonený majetek
Souhrnná výše majetku neuvedená v rozvaze Bžné období n á z e v m a je t k u
M in u lé o b d o b í
p o iz o v a c í c e n a
d r o b n ý h m o tn ý m a je te k v O E d r o b n ý n e h m o tn ý m a je te k
n á z e v m a je t k u
4 1 6 4 3 d r o b n ý h m o tn ý m a je te k v O E 5 8 7 0 d r o b n ý n e h m o tn ý m a je te k
p o iz o v a c í c e n a 41 794 5 448
Zásoby 1. Zásoby bžného provozního materiálu 2. Zásoby vitamín na sklad
1.279 tis.K 1.287 tis.K
Celkem
3.
2.566 tis.K
Obchodní jména a sídla právnických osob, u nichž má pojišovna podstatný nebo rozhodující vliv RBP nemá žádný podíl na základním kapitálu jiné spolenosti.
4
Informace o podílech na ziscích RBP nevlastní žádné cenné papíry nebo obligace.
Informace o zastaveném majetku RBP nemá žádný majetek zatížený zástavním právem.
4.
Informace o výši závazk pojišovny
RBP neeviduje závazky, jejichž zbytková doba splatnosti pesahuje 5 let, ani závazky kryté vcným zajištním. Souhrnná výše závazk k 31.12.2005
247.048tis.K
z toho :
247.048 tis.K 0 0
- ve lht splatnosti - po lht splatnosti - dlouhodobé závazky
RBP na konci roku 2005 neevidovala závazky po lht splatnosti. Objem 190.437 tis.K pedstavuje závazky vi ZZ ve lht splatnosti a závazky z plnní mezinárodních smluv a je v souladu se smluvními ujednáními. Závazky z oblasti provozní innosti jsou vykazovány ve výši 11.754 tis.K. Z dalších významných závazk je teba jmenovat závazek vi ZZ z titulu navýšení úhrad zdravotní pée za I. pololetí 2003 ve výši 32.970 tis.K a závazek vi Zajišovacímu fondu ve výši 11.887 tis.K. Ustanovení § 8 vyhlášky MZ . 532/2002 Sb. definuje povinnost ZP navýšit úhradu zdravotnickým zaízením zpsobem stanoveným v píloze k této vyhlášce. Souasn stanovuje termín 30.11.2003, ve kterém má být úhrada zdravotními pojišovnami provedena. Ministerstvo zdravotnictví oficiálním dopisem .j. 25484/03 ze dne 9.10.2003 sdlilo, že vyhlašuje pro I. pololetí 2003 koeficient K ve výši 0, na základ nhož nevznikla povinnost zdravotním pojišovnám provést doplatek z titulu navýšení. Dopisem ze dne 19.12.2003 s .j. 35276/03, dorueným RBP dne 29.12.2003, definovalo MZ nové podmínky pro úhradu zdravotní pée stanovením koeficientu K pro I. pololetí 2003 rozdíln pro jednotlivé zdravotní pojišovny. Pro RBP byl stanoven koeficient K ve výši 0,35, tj. 32.970.498 K. Zdravotní pojišovny, pro které MZ stanovilo odlišnou hodnotu „K“ proti pvodnímu stanovení „0“, reagovaly na výzvu MZ spoleným dopisem editel zdravotních pojišoven, ze kterého vyplynuly rozpory navrhovaného postupu MZ s platnou právní úpravou. Vzhledem k tomu, že RBP nemá k dispozici ani v dob sestavování úetní závrky za rok 2004 rozhodnutí soudu k dané problematice, vykazuje ástku 32.970 tis.K jako závazek vi ZZ ve lht splatnosti z titulu navýšení úhrad za I. pololetí 2003, a to v souladu s dosud platnou legislativou.
5.
Informace o výši pohledávek zdravotní pojišovny
Souhrnná výše pohledávek k 31.12.2005
736.557 tis.K
z toho : - ve lht splatnosti - po lht splatnosti
348.465 tis.K 388.092 tis.K
5
RBP na konci roku 2005 evidovala pohledávky za plátci pojistného celkem ve výši 730.904 tis.K, z toho ve lht splatnosti 343.923 tis.K a po lht splatnosti 386.981 tis.K. Objem pohledávek za zdravotnickými zaízeními pedstavuje ástku 91 tis.K, z toho ve lht splatnosti 46 tis.K a po lht splatnosti 45 tis.K. Z ostatních pohledávek jsou nejvýznamnjší pohledávky za CMU za poskytnutou zdravotní péi cizincm ve výši 1.647 tis.K a pohledávky provozní v ástce 3.915 tis.K, z toho po lht splatnosti pohledávky za Union bankou, a.s. ve výši 1.066 tis.K.
6.
Opravné položky
Zdravotní pojišovna v oblasti fondového hospodaení opravné položky nevytváí a ani o nich neútuje. Ve zdaované innosti byla opravná položka vytvoená dle Zákona . 593/1992 Sb. k nepromlené pohledávce splatné po 31.12.1994 ve výši 72 tis.K rozpuštna a pohledávka byla v plné výši odepsána.
Zstatek k 1.1. Opravné položky (v tis.K) k :
2004
Tvorba
2005
2004
Zútování 2005
2004
Zstatek k 31.12. 2005
2004
2005
- dlouhodobému majetku - zásobám - finannímu majetku - pohledávkám - zákonné
72
72
0
0
0
72
0
0
- pohledávkám - ostatní
7.
Informace k pechodným útm
7.1. Pechodné úty aktivní Nájemné, pedplatné (tisk+asopisy) Pipojištní asové rozlišení úrok
1.987 tis.K 143 tis.K 63 tis.K
7.2. Pechodné úty pasivní Cestovné, mzdové náklady – pipojištní Vcná bemena Nevyfakturované dodávky
8.
50 tis.K 6 tis.K 875 tis.K
Informace o daové povinnosti
Z innosti pojišovny, která podléhá dani z píjmu právnických osob, vznikla v roce 2005 daová povinnost ve výši 148 tis.K.
6
Ostatní doplující informace Informace o pohledávkách, které nejsou uvedeny v rozvaze Revírní bratrská pokladna, zdravotní pojišovna provedla vyhodnocení asového korekního koeficientu (KORKO) dle § 41 zákona . 48/1977 Sb., o veejném zdravotním pojištní u zdravotnických zaízení. Zdravotní pojišovna dále analyzovala právní názor MZ, který spoívá ve stanovisku, že uvedené ustanovení, resp. korekce, nelze uplatnit pro paušální sazbu, kapitan výkonovou platbu a DRG pi úhradách zdravotní pée. Toto stanovisko není dle názoru RBP v souladu se zákonnou úpravou a právním názorem vysloveným Ministerstvem financí. RBP posoudila pedmtnou problematiku a pijala doasn závr, že v souasné dob neuiní žádné konkrétní úkony k vymáhání výše uvedených ástek, a to s vdomím, že zapotení regulované ástky, event. výzva k jednorázové úhrad, by mohla znamenat pro zdravotnická zaízení znaný propad v píjmové oblasti, pop. i druhotnou platební neschopnost. I pes skutenost, že pojišovna vzhledem k nejednotnému právnímu názoru MZ a MF neútuje o takto vzniklé pohledávce, oznámila v lednu 2004 dopisem editele pojišovny její existenci jednotlivým zdravotnickým zaízením. Vzhledem k trvajícím nejasnostem a alternativn pipravovaným a dosud neschváleným legislativním zmnám není odvodnná a nesporná další aktualizace asové regulace.
Informace o prmrném potu zamstnanc U k a zatel
m r.
pracovníci
z toho :
jed.
celkem
ídící pracovníci
Prm rný pepotený stav pracovník
osob
196
14
O sobní náklady celkem
tis.K
77 688
13 602 9 973
v tom : - m zdové náklady
tis.K
51 729
- dohody o pracovní innosti a provedení práce, odstupné
tis.K
4 213
45
- sociální a zdravotní pojištní
tis.K
19 257
3 500
- odm ny lenm sam osprávných orgán
tis.K
1 287
0
- ostatní sociální náklady
tis.K
1 173
84
- m zdové náklady související se zdaovanou inností
tis.K
29
0
tis.K
1 255
784
O statní nepenžní plnní - podíl poizovací ceny m otorových vozidel užívaných pro soukrom é úely
Odmny lenm správních, ídících i dozorích orgán V prbhu roku byly lenm Správní a Dozorí rady RBP vyplaceny odmny v celkové výši 1.287 tis.K.
7
1. Porovnání stav jednotlivých zvláštních bankovních út k fondm 1.1.
Provozní fond – 406
s ta v k 1 .1 .2 0 0 5 72 197
tv o r b a
e rp á n í
177 159
132 120
s ta v k 3 1 .1 2 .2 0 0 5 117 236
bankovní úet a p o k la d n a 107 060
r o z d íl 10 176
Rozdíl – nepevedené finanní prostedky ze zdaované innosti a z fondu reprodukce majetku.
1.2.
Sociální fond – 407
s ta v k 1 .1 .2 0 0 5 105
tv o rb a
e rp á n í
1 035
931
s ta v k 3 1 .1 2 .2 0 0 5 209
bankovní úet a p o k la d n a 236
ro z d íl
s ta v k 3 1 .1 2 .2 0 0 5 138 844
bankovní úet
ro z d íl
bankovní úet 29 437
ro z d íl
-2 7
Rozdíl – nepevedené finanní prostedky. 1.3. Fond majetku - 408 s ta v k 1 .1 .2 0 0 5 136 146
tv o rb a
e rp á n í
15 040
12 342
K tomuto fondu není zízen samostatný bankovní úet.
1.4. Fond reprodukce majetku - 409 s ta v k 1 .1 .2 0 0 5 23 014
tv o rb a
e rp á n í
18 356
15 049
s ta v k 3 1 .1 2 .2 0 0 5 26 321
-3 1 1 6
Rozdíl – nepevedené finanní prostedky do provozního fondu, nezaplacené závazky týkající se FRM.
1.5. Základní fond zdravotního pojištní – 431 s ta v k 1 .1 .2 0 0 5 1 180 366
tv o rb a
e rp á n í
4 633 878
4 718 497
s ta v k 3 1 .1 2 .2 0 0 5 1 095 747
bankovní úet a p o k la d n a 610 956
r o z d íl 484 791
Rozdíl – nepevedené finanní prostedky do provozního fondu a do fondu prevence a nezaplacené pohledávky a závazky týkající se základního fondu.
1.6. Rezervní fond – 433 s ta v k 1 .1 .2 0 0 5 49 846
tv o rb a
e rp á n í
7 973
8
s ta v k 3 1 .1 2 .2 0 0 5 57 811
bankovní úet 57 810
r o z d íl
s ta v k 3 1 .1 2 .2 0 0 5 116 296
bankovní úet 111 573
r o z d íl
1
1.7. Fond prevence - 403 s ta v k 1 .1 .2 0 0 5 63 650
tv o rb a
e rp á n í
92 211
39 565
8
4 723
2.
Stavy a zmny stavu fond veejného zdravotního pojištní
Základní fond zdravotního pojištní – 431 A. Základní fond zdravotního pojištní (ZFZP)
Rok 2005 skut.
Tvorba a erpání ve sledovaném období I.
(v tis.K)
Poátení zstatek k 1.1. ve sledovaném období
1 180 366
II. Tvorba celkem = zdroje
4 633 878
1 2
Pojistné z veejného zdravotního pojištní podle § 1 odst. 1a) vyhlášky o fondech Penžní prostedky plynoucí z msíního vyútování výsledk perozdlování +/- podle § 1 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
3 553 917
3
Penále, pokuty a pirážky k pojistnému dle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
4
Náhrady škod podle § 1 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
10 955
5
Úroky získané hospodaením se ZFZP dle § 1 odst. 2 nebo 3 vyhlášky o fondech
12 874
6
Ostatní pohledávky podle § 1 odst. 1 písm. g) vyhlášky o fondech
7 8
Pevody z jiných fond v souladu s § 1 odst. 1 písm. i) vyhlášky o fondech Pevod zstatku ZFZP v pípad slouení nebo splynutí zdravotní pojišovny podle § 1 odst. 1 písm. j) vyhlášky o fondech
9
Pohledávky za zahraniní pojišovnou dle § 1 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech za uhrazenou zdravotní péi ZZ za cizince na základ mezinárodních smluv
10 Kladné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 1 písm. h) vyhlášky o fondech 11 Dar urený dárcem pro ZFZP nebo pokud nebyl dárcem uren úel daru podle § 1 odst. 1
986 376 68 669
0
1 080 7
písm. d) vyhlášky o fondech III. erpání celkem = snížení zdroj 1 Závazky za zdravotní péi v. korekcí a revizí a úhrad jiným zdravotním pojišovnám podle § 1 odst. 4 písm. a), b) a e) vyhlášky o fondech 1.1 z toho : závazky za léení pojištnc dané zdravotní pojišovny v cizin podle § 1 odst. 4 písm. b) vyhlášky o fondech 2
Úroky z úvr podle § 1 odst. 4 písm. f) vyhlášky o fondech
3
Pedpis pídl do jiných fond (3.1+3.2+3.3+3.4)
4 718 497 4 351 417 976 271 713
3.1 v tom : - do rezervního fondu podle § 1 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech
7 034
3.2
- do provozního fondu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech
174 945
3.3
- do fondu prevence podle § 1 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech
89 734
3.4 Mimoádný pevod do PF u VoZP R podle § 1 odst. 4 písm. l) vyhlášky o fondech 4
Pedpis píspvku do Zajišovacího fondu dle § 1 odst. 6 vyhlášky o fondech
11 887
5 6
Odpis pohledávek podle § 1 odst.5 vyhlášky o fondech Závazky vyplývající z poskytnutí zdravotní pée fakturované tuzemským ZZ za cizince vetn výsledk revize podle § 1 odst. 4 písm. c) vyhlášky o fondech Bankovní poplatky za vedení útu ZFZP a další poplatky podle § 1 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech Záporné kurzové rozdíly podle § 1 odst. 4 písm.h) vyhlášky o fondech
76 396
7 8
IV. Konený zstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
9
1 529 5542 13 1 095 747
Rezervní fond – 433 A. Rezervní fond (RF)
Rok 2005 skut. (v tis.K)
Tvorba a erpání ve sledovaném období I. Poátení zstatek k 1.1. ve sledovaném období
49 846
II. Tvorba celkem = zdroje
7 973
1
Pevod ze ZFZP podle § 2 odst. 1 písm. b) vyhlášky o fondech
7 034
2
Úroky z bžného útu RF podle § 2 odst. 1 písm. e) vyhlášky o fondech
3
Dary urené dárcem do RF podle § 2 odst. 1 písm. f) vyhlášky o fondech
4
Zisk z prodeje cenných papír podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
5
Zisk z držby cenných papír podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
6
Pevod zstatku RF v pípad slouení nebo splynutí ZP dle § 2 odst. 1 písm. g) vyhl. o fondech
7 8
Kauce žadatele podle § 2 odst. 1 písm. a) vyhlášky o fondech Kladné rozdíly z ocenní cenných papír poízených z prostedk RF na reálnou hodnotu podle § 2 odst. 1 písm. d) vyhlášky o fondech
939
III. erpání celkem = snížení zdroj
8
1 2
Pevod z RF do ZFZP podle § 2 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech Poplatky za vedení bžného útu RF a poplatky za poštovní služby související s RF podle § 2 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech
3
Ztráty z prodeje cenných papír poíz. z prost. RF podle § 2 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech
4 5
Závazky k úhr.zdrav.pée z rohodnutí likvidátora podle § 2 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech Záporné hodnoty z ocenní cených papír poízených z prostedk RF podle § 2 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech
IV. Konený zstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
3.
0 8
57 811
Stavy a zmny stav kapitálových fond veejného zdravotního pojištní
Fond prevence – 403 A.
Fond prevence (Fprev)
Rok 2005 skut. (v tis.K)
Tvorba a erpání ve sledovaném období I.
Poátení zstatek k 1.1. ve sledovaném období
63 650
II.
Tvorba celkem = zdroje
92 211
1
Zdroje podle zákona . 551/91 Sb. a 280/92 Sb., ve znní pozdjších pedpis
90 948
1.1 v tom : - pídl ze zisku po zdanní 1.2 1.3
1 214
- podíl dle § 19 odst. 1 zákona . 280 /1992 Sb., ve znní pozdjších pedpis
89 734
- podíl dle § 6 odst. 7 zákona . 551/1991 Sb., ve znní pozdjších pedpis
2
Úroky vytvoené na bankov.útu FPrev
3
Ostatní (úroky z prodlení vymené soudem)
1 189
4
Zútování s pojištnci s vazbou na vyútování preventivních program
74
III. erpání celkem = snížení zdroj
39 565
1
Preventivní programy
2
Úroky z úvr na posílení Fprev
39 533
3
Ostatní (bankovní poplatky)
4
Odpis penále, pirážek a pokut k pojistnému, které byly zdrojem Fprev
5
Zútování s pojištnci s vazbou na vyútování preventivních program
32
IV. Konený zstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
10
116 296
Provozní fond – 406 A. Provozní fond (PF)
Rok 2005 skute.
Tvorba a erpání ve sledovaném období I.
(v tis.K)
Poátení zstatek k 1.1. ve sledovaném období
72 197
II.
Tvorba celkem = zdroje
1
Pedpis pídlu podle § 1 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech ze základního fondu zdravotního pojištní stanovený podle § 7 odst. 1 a 2 vyhlášky o fondech Pedpis pídlu z fondu reprodukce majetku ve výši schválené správní radou podle § 3 odst. 2 písm. c) vyhlášky o fondech Pedpis pevodu prostedk PF v pípad slouení nebo splynutí zdravotní pojišovny podle § 3 odst. 2 písm. g) vyhlášky o fondech Pohledávka z prodeje dlouhodobého hmotného a nehmotného majetku podle § 3 odst. 2 písm. h) vyhlášky o fondech
2 3 4
177 159
5
Pedpis mimoádného pevodu VoZP R ze základního fondu zdravotního pojištní
6 7
Pedpis úrok vztahujících se k PF podle § 3 odst. 2 písm. d) vyhlášky o fondech Pedpis smluvních pokut z porušení smluvního vztahu zdravotnickým zaízením podle § 3 odst. 2 písm. i) vyhlášky o fondech Kladné rozdíly z ocenní cenných papír poízených z PF na reálnou hodnotu podle § 3 odst. 2 písm. f) vyhlášky o fondech
8 9
Kladné kurzové rozdíly související s PF podle § 3 odst. 2 písm. e) vyhlášky o fondech
10
Ostatní pohledávky vztahující se k PF podle § 3 odst. 2 písm. j) vyhlášky o fondech
11
Pohledávky VZP R podle § 3 odst. 3 vyhlášky o fondech
12
Pedpis daru ureného výlun pro PF podle § 3 odst. 2 písm. b) vyhlášky o fondech
13
Zisk z prodeje cenných papír PF podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
14
Zisk z držby cenných papír z PF podle § 2 odst. 1 písm. c) vyhlášky o fondech
III. erpání celkem = snížení zdroj 1
174 945
574 1 460
180
132 120
lenní závazk zdravotní pojišovny v oblasti provozní innosti podle § 3 vyhlášky o fondech
125 523
v tom : 1.1 mzdy bez ostatních osobních náklad
51 729
1.2 ostatní osobní náklady
3 779
1.3 pojistné za zamstnance na zdravotní pojištní
4 916
1.4 pojistné za zamstnance na sociální pojištní
14 205
1.5 odmny lenm správní, dozorí rady a rozhodímu orgánu
1 287
1.6 úroky
0
1.7 podíl úhrad za služby Centra mezistátních úhrad
217
1.8 podíl úhrad zamstnanecké zdravotní pojišovny za služby Informaního centra
560
1.9 podíl úhrad zamstnanecké zdravotní pojišovny za vedení centrálního registru
833
1.10 záporné kurzové rozdíly související s PF
1
1.11 úhrady poplatk
39
1.12 závazky k úhrad pokut a penále podle § 3 odst. 4 písm. i) vyhlášky o fondech 1.13 úhrada zdravotní pée z rozhodnutí likvidátora zamstnanecké zdravotní pojišovny podle § 3 odst. 4 písm. j) vyhlášky o fondech 1.14 prostedky vynaložené zamstnaneckou zdravotní pojišovnou na nákup metodik od VZP R podle § 3 odst. 3) vyhlášky o fondech
0 0 5
1.15 podíl odpis hmotného a nehmotného majetku vztažený k PF
10 318
1.16 ostatní závazky
37 634
2
Pedpis zákonné výše pídlu do SF dle § 3 odst. 4 písm. b) a dle § 4 odst. 2 písm. a) vyhlášky o fondech
3
Pedpis pídlu do ZFZP podle § 3 odst. 4 písm. c) a podle § 2 odst. 5 vyhlášky o fondech
4
Pedpis pídlu do FRM podle § 3 odst. 4 písm. d) vyhlášky o fondech
5 6
Pedpis pídlu do ZFZP dle rozhodnutí SR podle § 3 odst. 4 písm. e) vyhlášky o fondech Pedpis pídlu do FRM ve výši kladného rozdílu mezi prodejní a zstatkovou cenou podle § 3 odst. 4 písm. k) vyhlášky o fondech Záporné rozdíly z ocenní cenných papír poízených z prostedk PF na reálnou hodnotu podle § 3 odst. 4 písm. g) vyhlášky o fondech
7
IV. Konený zstatek k posl.dni sled.období = I + II - III
1 035 5 000
562
117 236
11
Sociální fond – 407 A.
S o c iá ln í fo n d (S F )
Rok 2005
Tvo rb a a e rp án í ve s le d o van é m o b d o b í
(v tis .K )
s k u t.
I.
P o á te n í z sta tek k 1.1. v e s led o v an ém o b d o b í
105
II.
T v o rb a c elke m = zd ro je
1 035
1
P e d p is p íd lu z p ro vo zn íh o fo n d u p o d le § 4 o d s t. 2 p ísm . a ) vyh lá š ky o fo n d e c h
1 035
2
Ú ro k y z b žn é h o ú tu S F p o d le § 4 o d s t. 2 p ísm . e ) vyh lá š ky o fo n d e c h
3
P e d p is o sta tn ích p íjm p o d le § 4 o d s t. 2 p ís m . d ) vyh á šk y o fo n d e ch
4
P e d p is p íd lu ze zis ku p o zd a n n í ze zd a o va n é in n o s ti p o d le § 4 o d s t. 2 p ís m . b )
5
P e vo d z s ta tku S F v p íp a d s lo u e n í n e b o s p lyn u tí zd ra vo tn í p o jišo vn y p o d le § 4 o d st. 2
6
S p lá tky z p j e k za m stn a n c m p o d le § 4 o d st. 2 p ísm . c ) vyh lá šk y o fo n d e ch
0
vyh lá š ky o fo n d e c h p ís m . h ) vyh lá šk y o fo n d e ch 7
K la d n é ku rzo vé ro zd íly s o u vis e jíc í s e S F p o d le § 4 o d st. 2 p ísm . f) vyh lá šk y o fo n d e c h
8
D a ry u r e n é d á rc e m d o S F p o d le § 4 o d s t. 2 p ís m . g ) vyh á š ky o fo n d e c h
III. erp á n í ce lkem = sn ížen í zd ro j 1
931
P e d p is y sn íže n í zd ro j p o d le § 4 o d st. 3 vyh lá šk y o fo n d e ch (1 .1 + 1 .2 )
916
1 .1 v to m : - p j ky 1 .2
- o sta tn í e rp á n í
2
B a n k o vn í (p o š to vn í) p o p la tky
3
Z á p o rn é k u rzo vé ro zd íly
IV . K o n e n ý z sta tek k p o s l.d n i s le d .o b d o b í
916 15
= I + II - III
209
Fond reprodukce majetku - 409 A.
F o n d re p ro d u k c e m a je tk u (F R M )
R ok 2005
T vo rb a a e rp á n í ve s le d o va n é m o b d o b í
(v tis .K )
s k u t.
I.
P o á te n í z s ta te k k 1 .1 . v e s le d o v a n é m o b d o b í
23 014
II.
T v o rb a c e lk e m = z d ro je
18 356
1
P e d p is F R M p íd le m z p ro vo zn íh o fo n d u ve výš i c e lk o výc h o d p is p o d le § 6 o d st. 2 p ísm . a ) vyh lá šk y o fo n d e c h P e d p is p íd lu z p ro vo zn íh o fo n d u ve výš i s c h vá le n é s p rá vn í ra d o u p o d le § 6 o d st. 2 p ísm . b ) vyh lá šk y o fo n d e c h
2 3
Ú ro k y z b žn é h o ú tu F R M p o d le § 6 o d st. 2 p ís m . f) vyh lá š ky o fo n d e c h
4
D a r u r e n ý d á rce m n a p o s íle n í F R M p o d le § 6 o d st. 2 p ís m . d ) vyh lá š k y o fo n d e ch
5
P íd l ze zis k u p o zd a n n í p o d le § 6 o d s t. 2 p ísm . e ) vyh lá šk y o fo n d e c h
6
Z s ta te k z F R M s lo u e n é n e b o s p lyn u té Z P p o d le § 6 o d st. 2 p ís m . g ) vyh lá š k y o fo n d e c h
7 8
Ú e lo vé d o ta c e ze s tá tn íh o ro zp o tu p o d le § 6 o d st. 2 p ís m . h ) vyh lá š k y o fo n d e ch P e vo d z p ro vo zn íh o fo n d u - kla d n ý ro zd íl m e zi p ro d e jn í a z s ta ta tk o vo u ce n o u p ro d a n é h o
9
K la d n é ku rzo vé ro zd íly vzta h u jíc í s e k F R M p o d le § 6 o d s t. 2 p ísm . i) vyh lá š ky o fo n d e c h
d lo u h o d o b é h o h m o tn é h o a n e h m o tn é h o m a je tk u p o d le § 6 o d st. 2 p ís m . c) vyh lá š ky o fo n d e c h
III. e rp á n í c e lk e m = s n íž e n í z d ro j P o íze n í d lo u h o d o b é h o h m o tn é h o a n e h m o tn é h o m a je tk u ve tn zá lo h p o d le § 6 o d s t. 3 p ís m . a ) vyh lá š ky o fo n d e c h
2
S p lá tk y ú ro k z ú v r p o d le § 6 o d s t. 3 p ís m . b ) vyh lá š k y o fo n d e c h
3
B a n ko vn í a p o š to vn í p o p la tky p o d le § 6 o d s t. 3 p ís m . d ) vyh lá š ky o fo n d e c h
4
P íd l d o p ro vo zn íh o fo n d u s e s o u h la se m S R p o d le § 6 o d s t. 3 p ís m . c) vyh lá š ky o fo n d e c h
5
Z á p o rn é k u rzo vé ro zd íly p o d le § 6 o d st. 3 p ís m . e ) vyh lá š k y o fo n d e ch Z á va zk y k ú h ra d zd ra v.p é e z ro zh o d n u tí lik vid á to ra d le § 6 o d s t. 3 p ís m . f) vyh lá š k y o fo n d e c h
IV . K o n e n ý z s ta te k k p o s l.d n i s le d .o b d o b í
5 000 452
562
15 049
1
6
12 342
= I + II - III
12
15 040 9
26 321
4.
Analytické lenní zdaované innosti U kazatel
Výnosy a náklady
V ÝN O S Y V ýnosy z výkon z toho :
4 753
- tržba za vlastní výrobky
0
- tržba z prodeje služeb
4 753
- tržba za prodané zboží Jiné ostatní výnosy
0 167
V ÝN O S Y C E LK EM
4 920
N ÁK LAD Y N akupované výkony z toho :
708
- spotebované nákupy
40
- spoteba energie
14
- opravy a udržování
197
- ostatní služby
457
O dpisy investiního m ajetku
2 024
M zdové náklady z toho :
463
- m zdové náklady
463
- odm ny lenm S R , D R a R O
0
S ociální náklady z toho :
136
- zákonné sociální náklady
100
- zákonné zdravotní náklady
36
- ostatní sociální náklady Jiné ostatní náklady
0 327
N ÁK LAD Y C ELK E M
3 658
Zisk ze zdaované innosti
1 262
5.
Pehled o zmnách vlastního kapitálu za úetní období u k a z a te l
ro k 2003
ro k 2004
ro k 2005
1 . Z á k la d n í k a p itá l
-
-
-
2 . R e z e rvn í fo n d n a n o vé o c e n n í
-
-
-
3 . O s ta tn í k a p itá lo vé fo n d y z to h o :
-
-
-
P ro v o z n í fo n d 23 652
42 774
72 197
Z výš e n í
P o á te n í z s ta te k
151 764
164 585
177 159
S n íže n í
132 642
135 162
132 120
42 774
72 197
117 236
K o n e n ý z s ta te k S o c iá ln í fo n d P o á te n í z s ta te k
102
78
105
Z výš e n í
956
996
1 035
S n íže n í
980
969
931
78
105
209
K o n e n ý z s ta te k F o n d m a je tk u
121 094
125 353
136 146
Z výš e n í
P o á te n í z s ta te k
15 378
21 446
15 040
S n íže n í
11 119
10 653
12 342
125 353
136 146
138 844
K o n e n ý z s ta te k FRM P o á te n í z s ta te k
14 561
21 722
23 014
Z výš e n í
22 560
22 746
18 356
S n íže n í
15 399
21 454
15 049
K o n e n ý z s ta te k
21 722
23 014
26 321
13
ukazatel
rok
rok
rok
2003
2004
2005
Fond prevence Poátení zstatek
22 080
22 965
Zvýšení
40 351
80 371
92 211
Snížení
39 466
39 686
39 565
Konený zstatek
22 965
4. Ostatní fondy ze zisku
-
63 650 -
63 650
116 296 -
5. Fondy veejného zdravotního pojištní Základní fond zdravotní pée Poátení zstatek
1 173 712
1 055 504
1 180 366
Zvýšení
3 853 284
4 538 082
4 633 878
Snížení
3 971 492
4 413 220
4 718 497
Konený zstatek
1 055 504
1 180 366
1 095 747
Rezervní fond Poátení zstatek
74 830
156 636
49 846
Zvýšení
81 808
1 920
7 973
Snížení
2
108 710
8
156 636
49 846
57 811
Konený zstatek 6. Nerozdlený zisk m inulého úetního období
-
7. Zisk nebo ztráta bžného úetního období
927
1 214
1 262
Ostatní obsah 1.
Ostatní informace vyplývající z útové osnovy a postup útování pro pojišovny
Podrozvahové úty Na podrozvahových útech jsou evidovány odepsané nedobytné pohledávky z provozní a zdaované innosti pojišovny ve výši 103 tis.K, odepsané pohledávky pojistného na zdravotní pojištní, dlužného pojistného a penále celkem ve výši 167.224 tis.K, odepsané pohledávky pirážek k pojistnému, pokut a náhrad škod ve výši 3.141 tis.K a ze zdravotní oblasti ve výši 15 tis.K.
Šekové poštové úty Šekové poštové úty pojišovna nemá zízeny.
Hospodáský výsledek Netechnického útu Hospodáský výsledek – zisk z podnikatelských aktivit roku 2004 ve výši 1.214 tis.K byl po schválení Správní radou RBP peveden v plné výši do fondu prevence. Hospodáský výsledek – zisk z podnikatelských aktivit roku 2005 ve výši 1.262 tis.K pedpokládá po schválení Správní radou RBP pidlit do fondu prevence.
14
Hospodáský výsledek Podnikatelské innosti jsou evidovány na Netechnických hospodáských stediscích, která byla pro tento úel zízena :
útech
analyticky
lenných
i pipojištní léebných výloh v zahranií i pronájem nemovitosti Odra i pronájmy nebytových prostor
Mr.
Rok
jed.
2005
Výnosy
K
4 920 169,90
Náklady
K
3 658 492,76
Hospodáský výsledek
K
1 261 677,14
V Ostrav dne 3.4.2006
Razítko a podpis statutárního orgánu :
15
10.5. Zpsob a forma zveejnní VZ 2005 Schválená výroní zpráva je pro klienty dostupná na všech kontaktních místech RBP a na internetových stránkách www.rbp-zp.cz. Informace o schválení výroní zprávy je zveejována v denním tisku.
