Z p r á va o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014obce Katov, IČ

EKONOMICKÝ ODBOR ODDĚLENÍ PŘEZKUMU A METODIKY HOSPODAŘENÍ OBCÍ Č.j.: KUJCK 33038/2014 OEKO-PŘ

stejnopis č. 2

Z p r á v a o výsledku přezkoumání hospodaření za rok 2014obce Katov, IČ 00582808

Přezkoumání bylo vykonáno na úřadu územního celku ve dnech: «Přezkoumání»«Přezkoumání_orgánem» 22. září 2014 jako dílčí přezkoumání a 25. května 2015 jako konečné přezkoumání.

«Akce_přezkoumání_seznam» «Akce_přezkoumání»od «Skutečný_počátek» do «Skutečný_konec» jako «Název»«Akce_přezkoumání» «Akce_přezkoumání_seznam»«Přezkoumání_orgánem»«Přezkoumání» Přezkoumání hospodaření obce Katov za rok 2014 ve smyslu ustanovení § 42 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů, a v souladu se zákonem č. 420/2004 Sb., o přezkoumávání hospodaření územních samosprávných celků a dobrovolných svazků obcí, ve znění pozdějších předpisů, bylo zahájeno dne 25.7.2014 Krajským úřadem Jihočeského kraje doručením písemného oznámení.

Přezkoumané období od 1.1.2014 do 31.12.2014.

Přezkoumání vykonali: -

kontrolor pověřený řízením přezkoumání: Jitka Maurerová

-

kontrolor:

Ilona Nocarová

Pověření k přezkoumání podle § 5 č. 420/2004 Sb. a § 4 a § 6 zákona č. 255/2012 Sb. vydal Krajský úřad Jihočeského kraje pod č. 272/2014 dne 18.7.2014 a 274/7/2014 dne 28.4.2015.

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 1

Přezkoumání bylo vykonáno výběrovým způsobem.

Při přezkoumání byli přítomni:

Ing. Jan Vyhlídka - starosta Marie Dvořáková - účetní

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 2

Předmět přezkoumání: Předmětem přezkoumání hospodaření jsou oblasti hospodaření uvedené v § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb., posouzené podle hledisek uvedených v § 3 tohoto zákona. Při posuzování jednotlivých právních úkonů se vychází ze znění právních předpisů platných ke dni uskutečnění tohoto úkonu. Podle ustanovení § 2 odst. 3 zákona č. 420/2004 Sb. nebyly předmětem přezkoumání údaje, na které se vztahuje povinnost mlčenlivosti podle daňového řádu. Poslední kontrolní úkon, kterým bylo seznámení s návrhem Zprávy o výsledku PH za rok 2014, byl učiněn dne 25. května 2015.

A.

Výsledek dílčích přezkoumání

A.I.

Chyby a nedostatky napravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014

nebyly zjištěny chyby a nedostatky.

 méně závažné (ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona) /v členění podle předmětu přezkoumání hospodaření ustanovení § 2 odst. 1 a odst. 2/

1. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: Vyhláška č. 220/2013 Sb., o požadavcích na schvalování účetních závěrek některých vybraných účetních jednotek Ustanovení: § 28 odst. 1 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Účetní závěrka nebyla schválena do šesti měsíců ode dne, ke kterému byla sestavena. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Do dne dílčího PH nebyla schválena zastupitelstvem obce účetní závěrka obce za rok 2013. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: ZO ze dne 5.11.2014 Opatření splněno dne: 30.12.2014 Popis plnění opatření: Dne 5.11.2014, bod č. V.: "Obecní zastupitelstvo opravuje bod č. 1 usnesení zápisu č. 3/2014 z 11.6.2014, který má správně znít: Obecní zastupitelstvo schvaluje účetní uzávěrku obce Katov za rok 2013 ..." Popis plnění opatření: splněno dne: 30.12.2014 Popis plnění opatření: Opatření bylo splněno: Napraveno. Zjištěný nedostatek byl «Stav_odstranění».

«Opatření_seznam»«Opatření» Název opatření: Opatření splněno dne: Popis plnění opatření: Popis plnění opatření:

«Název» «Opatření_napraveno_dne» «Popis» «Text_plnění»

«Opatření»«Opatření_seznam»«Plnění_chyby»

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 3

Popis plnění opatření:

«Popis_napravení»«Plnění_chyby»

Opatření bylo splněno: «Stav_plnění».

 závažné (ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona) /v členění podle předmětu přezkoumání hospodaření ustanovení § 2 odst. 1 a odst. 2/ 1. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušení právního předpisu: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: § 2 odst. 1 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Finanční hospodaření územního samosprávného celku se neřídí jeho ročním rozpočtem. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu k 31.8.2014 bylo zjištěno, že došlo k překročení některých výdajových položek, např. u paragrafu 3745 - Péče o vzhled obcí a veřejnou zeleň na položce 5011 - Platy zaměstnanců v pracovním poměru: rozpočet po změnách činí 80.060 Kč, výsledek od počátku roku činí 93.370 Kč, na položce 5031 - Pov. poj. na osc. zab. a př. na st.p.z.: rozpočet po změnách činí 16.500 Kč, výsledek od počátku roku činí 22.692 Kč, na položce 5032 - Pov.poj. na veřejné zdravotní pojištění: rozpočet po změnách činí 5.940 Kč, výsledek od počátku roku 8.168 Kč, u paragrafu 6171 - Činnost místní správy, na položce 5139 - Nákup materiálu j.n.: rozpočet po změnách 5.000 Kč, výsledek od počátku roku 64.572 Kč. Součastně není upraven rozpočet na položce 4116 Ost. NI př.transfer. ze státního rozp.: rozpočet po změnách 66 tis.Kč, výsledek od počátku roku: 80.731 Kč. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: ZO ze dne 11.6.2014 Opatření splněno dne: 30.12.2014 Popis plnění opatření: Kontrolou předložené FIN 2-12M sestavené k 31.12.2014 bylo zjištěno, že v příjmové i ve výdajové části rozpočtu je rozpočet upravován. Popis plnění opatření: splněno dne: 30.12.2014 Popis plnění opatření: Opatření bylo splněno: Napraveno. «Popis» Zjištěný nedostatek byl «Stav_odstranění».

«Opatření_seznam»«Opatření» Název opatření: Opatření splněno dne: Popis plnění opatření: Popis plnění opatření:

«Název» «Opatření_napraveno_dne» «Popis» «Text_plnění»

«Opatření»«Opatření_seznam»«Plnění_chyby» Popis plnění opatření: «Popis_napravení»«Plnění_chyby» Opatření bylo splněno: «Stav_plnění».

A.II.

Chyby a nedostatky nenapravené v průběhu dílčích přezkoumání za rok 2014

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 4

Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky. Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

 Přehled nenapravených chyb a nedostatků závažného charakteru podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb. (v členění podle ustanovení § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.):

1. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: Zákon č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: § 30 odst. 1 a 4 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou inventarizace majetku a závazků obce k 31.12.2014 bylo zjištěno, že u účtu 231 - Základní běžný účet územních samosprávných celků nebyl doložen aktuální výpis z účtu vedený u České národní banky k 31.12.2014, (byl předložen výpis k 30.11.2014). Ustanovení: § 30 odst. 11 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou inventarizace účtu 022 -Samostatné hmotné movité věci a soubory hmotných movitých věcí byl zjištěn inventarizační rozdíl ve výši 6.100 Kč. Tento rozdíl nebyl účetní jednotkou vyúčtován do účetního období, za které se inventarizace prováděla, tj. k 31.12.2014.

Ustanovení: § 30 odst. 11 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou inventarizace účtu 063 - Dluhové cenné papíry držené do platnosti bylo zjištěno, že na tomto účtu obec eviduje zůstatek ve výši 57.309,12 Kč. Dle sdělení účetní jednotky se jedná o zálohu, která byla obci poskytnuta dokladem 12 dne 14.2.2013. «Popis» Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn: «Stav_odstranění»

Při přezkoumání hospodaření nebyly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb.

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 5

 Přehled nenapravených chyb a nedostatků méně závažného charakteru podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb. (v členění podle ustanovení § 2 odst. 1 a 2 zákona č. 420/2004 Sb.):

1. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. a) plnění příjmů a výdajů rozpočtu včetně peněžních operací, týkajících se rozpočtových prostředků Porušení právního předpisu: Zákon č. 250/2000 Sb., o rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů Ustanovení: § 16 odst. 4 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Výdaji finančních prostředků nepředcházelo schválení a provedení rozpočtového opatření Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou výkazu FIN 2 - 12 M sestaveného k 31.12.2014 bylo zjištěno, že obec splácí půjčku ve výši 3.550 Kč/ročně, ve výkazu evidována na položce 8124 Uhrazené splátky dlouh. přij. půjčce, tento výdaj není rozpočtován. 2. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. a) nakládání a hospodaření s majetkem ve vlastnictví územního celku Porušení právního předpisu: ČÚS 701 – 710 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví) Ustanovení: ČÚS 701 bod 6.2. a 6.4. Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Obec uzavřela dne 6.6.2014 Smlouvu o bezúplatném převodu nemovité věci a smlouvu o zřízení věcného práva č. UZSVM/CTA/2990/2014-1122/Mal na převod parcely č. 875/2 v k.ú. Katov u Budislavi. Právní účinky vkladu zápisu vznikly ke dni 17.6.2014. O zařazení pozemku do majetku obce je účtováno až dne 31.7.2014 (účetním dokladem č. 47). Není účtováno ke dni návrhu na vklad, jak ukládá Český účetní standart č. 701. 3. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. h) účetnictví vedené územním celkem Porušení právního předpisu: ČÚS 701 – 710 (§ 36 odst. 1 zákona o účetnictví)Vyhláška č. 410/2009 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro některé vybrané účetní jednotky Vyhláška č. 270/2010 Sb., o inventarizaci majetku a závazků Ustanovení: ČÚS 703 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Územní celek nedodržel postupy účtování transferů.

Popis zjištěné chyby a nedostatku: Obec Katov obdržela v roce 2014 neinvestiční dotaci v rámci POV na akci: "Oprava místních komunikací parc.č. 873/1 v k.ú. Katov u Budislavi" ve výši 150.000 Kč, ke dni konečného PH za rok 2014 nebyla tato záloha na dotaci proúčtována (účet 374). K 31.12.2014 nebyla dotace naúčtována na účet 388 - Dohadné účty aktivní. Ustanovení: § 45 odst. 1 pism.h) Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Územní celek chybně uvedl v příloze doplňující informace k položce "A.II.1. Pozemky" rozvahy. Popis zjištěné chyby a nedostatku:

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 6

Kontrolou inventarizace majetku a závazků k 31.12.2014 a to u účtu 031 Pozemky bylo zjištěno, že obec chybně naúčtovala pozemky na analytické účty, ne tak jak ukládá Příloha k rozvaze - část "doplňující informace k položce A.II.1. Pozemky". Například na analytickém účtu 031/200 má obec naúčtovány pozemky - rybníky, správně na této analytice mají být lesní pozemky. Ustanovení: § 8 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou inventarizace majetku a závazků obce Katov k 31.12.2014 bylo zjištěno, že inventurní soupisy k účtům 078, 081, 082, 088, 403 a 407 nebyly vyhotoveny v takovém rozsahu, který by umožňoval odsouhlasit stav účetní na stav skutečný. Ustanovení: § 33 Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti". Popis zjištěné chyby a nedostatku: Kontrolou účetního dokladu 500076 ze dne 1.12.2014 bylo zjištěno, že obec chybně účtuje o nákladech z činnosti, neboť tímto účetním dokladem (faktura č. 20141324 ze dne 26.11.2014 - za opravu místních komunikací) bylo účtováno na nákladový účet 518 - Ostatní služby, správně má být účtováno na účet 511 Opravy a udržování.

«Popis» Nedostatek nebyl do ukončení přezkoumání hospodaření odstraněn: «Stav_odstranění»

B.

Oblasti přezkoumání, u kterých nebyly zjištěny chyby a nedostatky

podle ustanovení § 10 odst. 3 písm. a) zákona č. 420/2004 Sb., které jsou uvedeny v členění podle ustanovení § 2 odst. 1 a 2 uvedeného zákona:

1. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. b) finanční operace, týkající se tvorby a použití peněžních fondů - přezkoumán: Ano Obec netvoří peněžní fondy. 2. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. c) náklady a výnosy podnikatelské činnosti územního celku - přezkoumán: Ano Obec nevykonává podnikatelskou činnost. 3. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. d) peněžní operace, týkající se sdružených prostředků vynakládaných na základě smlouvy mezi dvěma a více územními celky, anebo na základě smlouvy s jinými právnickými nebo fyzickými osobami - přezkoumán: Ano Obec v roce 2014 neúčtovala o sdružených prostředcích. 4. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. e) finanční operace, týkající se cizích zdrojů ve smyslu právních předpisů o účetnictví - přezkoumán: Ano 5. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. f) hospodaření a nakládání s prostředky poskytnutými z Národního fondu a s dalšími prostředky ze zahraničí poskytnutými na základě mezinárodních smluv - přezkoumán: Ano

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 7

6. Ustanovení § 2 odst. 1 písm. g) vyúčtování a vypořádání finančních vztahů ke státnímu rozpočtu, k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí, k jiným rozpočtům, ke státním fondům a k dalším osobám - přezkoumán: Ano 7. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. b) nakládání a hospodaření s majetkem státu, s nímž hospodaří územní celek - přezkoumán: Ano 8. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. c) zadávání a uskutečňování veřejných zakázek, s výjimkou úkonů a postupů přezkoumaných orgánem dohledu podle zvláštního právního předpisu - přezkoumán: Ano 9. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. d) stav pohledávek a závazků a nakládání s nimi - přezkoumán: Ano 10. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. e) ručení za závazky fyzických a právnických osob - přezkoumán: Ano Obec neručí za závazky fyzických a právnických osob. 11. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. f) zastavování movitých a nemovitých věcí ve prospěch třetích osob - přezkoumán: Ano Obec nemá zastaven majetek ve prospěch třetích osob. 12. Ustanovení § 2 odst. 2 písm. g) zřizovaní věcných břemen k majetku územního celku - přezkoumán: Ano

C.

Plnění opatření v předchozích letech

k

odstranění

nedostatků

C.I.

Při přezkoumání hospodaření územního celku v předchozích letech

zjištěných

byly zjištěny následující chyby a nedostatky:

Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Veřejný zadavatel neodeslal do 15 dnů od uzavření smlouvy oznámení o výsledku zadávacího řízení k uveřejnění. Popis zjištěné chyby a nedostatku:

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 8

Nebylo doloženo zveřejnění Smlouvy o dílo ze dne 10.4.2013, mezi obcí Katov jako objednatelem a Jiřím Čermákem Zednické práce jako zhotovitelem na předmět díla "Přístavba, nástavba, stavební úpravy dle projektové dokumentace obecního úřadu Katov č.p. 28, za smluvní cenu díla 1.799.990 Kč včetně DPH na profilu zadavatele do 15 dnů od uzavření. Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: Přijetí opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků ze dne 19.6.2014 Opatření splněno dne: 22.9.2014 Popis plnění opatření: Přijato usnesení č. 5 ze dne 30.12.2013: "OZ na základě zjištěných chyb z PH za rok 2013 ukládá starostovi smlouvy na zakázky nad 500 tis. Kč bez DPH zveřejňovat na profilu zadavatele do 15-ti dnů od jejich uzavření." Opatření bylo splněno: Napraveno. Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Rozpočet byl pořízen do výkazu FIN 2-12 M v odlišné podobě, než jak je schválil příslušný orgán územního celku. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Dle zápisu ZO ze dne 29.12.2012, usnesení č. 1, byl schválen rozpočet na rok 2013 v příjmech 1.277,3 tis. Kč, výdajích 2.809,6 tis. Kč, předpokládaný schodek 1.315,3 tis. Kč bude pokryt z dotací a přebytku minulých let. Dle výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu jsou ovšem celkové výdaje po konsolidaci 2.811,6 tis. Kč a schodek 1.534,3 Kč (pol. 8115). Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: Přijetí opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků Opatření splněno dne: 22.9.2014 Popis plnění opatření: Kontrolou výkazu pro hodnocení plnění rozpočtu sestaveného k 31.8.2014 bylo zjištěno, že se nedostatek neopakuje. Opatření bylo splněno: Napraveno. Charakteristika zjištěné chyby a nedostatku: Nebyla podána písemná informace přezkoumávajícímu orgánu o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření do 15 dnů od projednání závěrečného účtu. Popis zjištěné chyby a nedostatku: Obec nepodala písemnou informaci o přijetí opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených ve zprávě o přezkoumání hospodaření za rok 2012 do 15 dnů od projednání závěrečného účtu za rok 2012 (projednán v ZO dne 26.3.2013) Zjištěný nedostatek byl odstraněn. Název opatření: Přijetí opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků ze dne 19.6.2014 Opatření splněno dne: 22.9.2014 Popis plnění opatření: Závěrečný účet obce za rok 2013 byl schválen v ZO dne 11.6.2014, Přijetí opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků ze dne 19.6.2014, došlo na krajský úřad dne 25.6.2014. Opatření bylo splněno: Napraveno.«Popis» Zjištěný nedostatek byl «Stav_odstranění».

«Opatření_seznam»«Opatření» Název opatření: Opatření splněno dne: Popis plnění opatření:

«Název» «Opatření_napraveno_dne» «Popis»

«Opatření»«Opatření_seznam» Opatření ne/bylo splněno: «Stav_plnění».

D.

Závěr z přezkoumání hospodaření za rok 2014

D.I.

Při přezkoumání hospodaření obce za rok 2014 podle § 2 a § 3 zákona č. 420/2004 Sb. U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 9

 byly zjištěny chyby a nedostatky uvedené v ustanovení § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., a to: 

Nedostatky, spočívající v neprůkaznosti vedení účetnictví: - Skutečné stavy majetku a závazků územního celku nebyly zjištěny. - Inventarizační rozdíly nebyly vyúčtovány do účetního období, za které se inventarizací ověřuje stav majetku a závazků. («Upřesnění_závažnosti»)

 byly zjištěny chyby a nedostatky, které nemají závažnost nedostatků uvedených v § 10 odst. 3 písm. c) zákona č. 420/2004 Sb., a to:      

D.II.

Výdaji finančních prostředků nepředcházelo schválení a provedení rozpočtového opatření. Územní celek neúčtoval k okamžiku uskutečnění účetního případu při převodech vlastnictví k nemovitým věcem, které podléhaly zápisu do katastru nemovitostí. Územní celek nedodržel postupy účtování transferů. Územní celek chybně uvedl v příloze doplňující informace k položce "A.II.1. Pozemky" rozvahy. Inventurní soupis nebyl vyhotoven ve stanoveném rozsahu. Územní celek nedodržel obsahové vymezení položky výkazu zisku a ztráty "Náklady z činnosti".

Upozornění na případná rizika, která lze dovodit ze zjištěných chyb a nedostatků, která mohou mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnu:

Při přezkoumání hospodaření nebyla zjištěna žádná závažná rizika, která by mohla mít negativní dopad na hospodaření územního celku v budoucnosti.

D.III. Poměrové ukazatele zjištěné při přezkoumání hospodaření: a) podíl pohledávek na rozpočtu územního celku ..................................................... 0 % b) podíl závazků na rozpočtu územního celku ..................................................... 2,84 % c) podíl zastaveného majetku na celkovém majetku územního celku ................. 0,01 %

Katov, dne 25. května 2015

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 10

Jména a podpisy kontrolorů zúčastněných na přezkoumání hospodaření:

Jitka Maurerová ………………………………………….

……………………………………………..

kontrolor pověřený řízením přezkoumání

podpis kontrolora pověřeného řízením přezkoumání

Ilona Nocarová ………………………………………….

……………………………………………

kontrolor

podpis kontrolora

Tato zpráva o výsledku přezkoumání: -

má pouze charakter návrhu zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření. K zjištěním uvedeným ve zprávě je možné podat písemné stanovisko ve lhůtě do 15 dnů ode dne převzetí zprávy o výsledku přezkoumání, a to kontrolorovi pověřenému řízením přezkoumání. Tento návrh se stává konečným zněním zprávy okamžikem marného uplynutí lhůty stanovené v § 6 odst. 1 písm. d) zákona č. 420/2004 Sb., o možnosti podání

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 11

písemného stanoviska k dotčeným zjištěním. v odůvodněném případě stanovit lhůtu delší.

Kontrolor

pověřený

řízením

přezkoumání

může

-

se vyhotovuje ve dvou stejnopisech, přičemž se jeden stejnopis předává zástupci kontrolovaného subjektu a druhý stejnopis se zakládá do příslušného spisu.

-

nedílnou součástí zprávy je seznam přezkoumávaných písemností uvedených v příloze.

-

s obsahem zprávy o výsledku přezkoumání hospodaření obce Katov

o počtu 13 stran včetně přílohy byl seznámen dne 25.5.2015 a její stejnopis převzal dne 25.5.2015 Ing. Jan Vyhlídka.

«Přebírající»Starosta«Funkce»«Přebírající» prohlašuje, že v kontrolovaném období obec«Typ_ÚC»: - neručila svým majetkem za závazky fyzických a právnických osob, - nezastavila movitý a nemovitý majetek, - neuzavřela kupní, směnnou, smlouvu o výpůjčce týkající se nemovitého majetku, - neuzavřela smlouvu o přijetí nebo poskytnutí úvěru nebo půjčky, smlouvu o poskytnutí dotace, smlouvu o převzetí dluhu nebo ručitelského závazku, smlouvu o přistoupení k závazku a smlouvu o sdružení, - nekoupila ani neprodala cenné papíry, obligace, - neuskutečnila majetkové vklady, - uskutečnila pouze veřejné zakázky malého rozsahu (§ 12 odst. 6 zák. č. 137/2006 Sb.).

Poučení: Územní celek je ve smyslu ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) zákona č. 420/2004 Sb., povinen přijmout opatření k nápravě chyb a nedostatků uvedených v této zprávě o výsledku přezkoumání hospodaření a podat o tom písemnou informaci přezkoumávajícímu orgánu, a to nejpozději do 15 dnů po projednání této zprávy spolu se závěrečným účtem v orgánech územního celku. Územní celek je dále ve smyslu ustanovení § 13 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb., povinen v informacích podle ustanovení § 13 odst. 1 písm. b) téhož zákona uvést lhůtu, ve které podá příslušnému přezkoumávajícímu orgánu písemnou zprávu o plnění přijatých opatření a v této lhůtě příslušnému přezkoumávajícímu orgánu uvedenou zprávu zaslat. Nesplněním těchto povinností se územní celek dopustí správního deliktu podle ustanovení § 14 odst. 1 písm. b) a c) zákona č. 420/2004 Sb. a za to se uloží územnímu celku podle ustanovení § 14 odst. 2 zákona č. 420/2004 Sb. pokuta do výše 50.000 Kč.

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 12

Ing. Jan Vyhlídka ………………………………………….

………………………………………….

starosta obce

podpis

Příloha ke zprávě o výsledku přezkoumání hospodař ení za rok 2014. Při přezkoumání hospodaření byly přezkoumány písemnosti: Návrh rozpočtu  na rok 2014 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od 16.12.2013 do 30.12.2013 (potvrzeno starostou obce na návrhu rozpočtu) Rozpočtová opatření  RO č. 13 ze dne 3.12.2014 - schváleno starostou obce dne 3.12.2014, projednáno v ZO dne 27.12.2014 Rozpočtová opatření  RO č. 5 a 6 schválené starostou obce dne 15.8.2014  RO č. 4 schválené starostou obce dne 25.7.2014  RO č. 3 schválené starostou obce dne 24.7.2014  RO č. 2 schválené starostou obce dne 10.6.2014  RO č. 1 schválené starostou obce dne 16.5.2014 Rozpočtový výhled  zpracován na roky 2014 - 2016 Schválený rozpočet  na rok 2014 byl schválen na zasedání zastupitelstva obce dne 30.12.2013 jako schodkový, usnesení č. 1  příjmy ve výši 1.206.400 Kč  výdaje ve výši 1.456.400 Kč  schodek ve výši 250 tis. Kč je kryt dotacemi a přebytkem minulých období Závěrečný účet  za rok 2013 byl zveřejněn na úřední desce i způsobem umožňujícím dálkový přístup od 26.5.2014 do 11.6.2014 (doloženo potvrzením starosty obce)  projednán a schválen na zasedání ZO dne 11.6.2014 s výrokem "bez výhrad" + přijata opatření k nápravě zjištěných nedostatků Faktura  faktura došlá č. 140101469 ze dne 21.5.2014, dodavatel: M.Mikulec Valašské Meziřící, dodání restauračního stolu, částka 2.192 Kč  předpis faktury: účetní doklad č. 500035 ze dne 1.6.2014  úhrada faktury: výpis z účtu vedený u Poštovní spořitelny č. 2014/32, obrat ze dne 10.6.2014

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 13

 zaúčtování úhrady: účetní doklad č. 32 ze dne 10.6.2014 Hlavní kniha  analytická předvaha sestavena za období 12/2014 Hlavní kniha  analytická rozvaha Inventurní soupis majetku a závazků  Plán provedení inventarizace ze dne 27.12.2014  Inventurní soupisy k účtům: 018, 019, 031 (namátkově), 022, 021, 028, 063, 452, 374, 231, 403, 407, 331, 336, 337, 342.  Závěrečná inventarizační zpráva Obce Katov za rok ze dne 27.1.2014 Odměňování členů zastupitelstva  Zápis z ustavujícího zasedání ZO ze dne 5.11.2014 - Příloha č. 1 k zápisu - schválené odměny členům zastupitelstva Pokladní doklad  VPD č. 14000029 ze dne 9.6.2014, doprava stolů, benzín sekačky, cestovné volby, celkem částka 2.117 Kč  zaúčtováno pod účetním dokladem č. 200006 ze dne 30.6.2014 Pokladní kniha (deník)  za měsíc červen 2014 Příloha rozvahy  sestavena k 31.8.2014 Příloha rozvahy  sestavena ke dni 31.12.2014 Rozvaha  sestavena k 31.8.2014 Rozvaha  sestavena ke dni 31.12.2014 Účetní doklad  účetní doklad č. 920007 ze dne 30.6.2014 - proúčtování účetní závěrky obce za rok 2013 Účtový rozvrh  předložen ke dni dílčího PH za rok 2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu  sestaven ke dni 31.12.2014 Výkaz pro hodnocení plnění rozpočtu  sestavený k 31.8.2014 Výkaz zisku a ztráty  sestavený k 31.8.2014 Výkaz zisku a ztráty  ze dne 31.12.2014 Smlouvy a další materiály k přijatým účelovým dotacím  Dotační dopis - smlouva č. SD/OREG/3502014 - oznámení o poskytnutí dotace v rámci programu obnovy venkova Jihočeského kraje v roce 2014 ze dne 24.11.2014  neinvestiční dotace ve výši 150.000 Kč (max.50% z celkových uznatelných nákladů na akci)  název akce: "Oprava místních komunikací parc.č. 873/1 v k.ú. Katov u Budislavi"  příjem transferu zaúčtovat na pol. 4122, s UZ 710  čerpání zaúčtovat na pol. 5xxx, s UZ 710  příjem dotace na účet obce:  výpis z účtu vedený u Era č. 2014/84, obrat ze dne 3.12.2014, částka 150 tis. Kč  č. dokladu 000084 ze dne 3.12.2014, částka 150 tis. Kč, pol. 4122, UZ 710  čerpání:  faktura došlá č. 20141324 ze dne 26.11.2014, za provedení opravy místních komunikací - Katov, částka 499.708 s DPH  předpis faktury: účetní doklad č. 500076 ze dne 1.12.2014 (518/321)  úhrada faktury: výpis z účtu vedený u ERA č. 2014/87, obrat ze dne 9.12.2014, částka 499.708 Kč  zaúčtování platby: 000087 ze d ne 9.12.2014, pod UZ 710 zúčtováno částka 150 tis. Kč, zbytek bez UZ, vše na položku 5171  Vyúčtování poskytnuté dotace z rozpočtu Jihočeského kraje v roce 2014 ze dne 17.12.2014 Smlouvy o převodu majetku (koupě, prodej, směna, převod)  Smlouva o bezúplatném převodu nemovité věci a smlouva o zřízení věcného práva č. UZSVM/CTA/2990/2014-1122/Mal. ze dne 6.6.2014 U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 14

 převodce a oprávněný: Česká republika - Úřad pro zastupování státu ve věcem majetkových  nabyvatel a povinný: Obec Katov  převod pozemkové parcely č. 875/2 - ostatní plocha v k.ú. Katov u Budislavi  schváleno v ZO dne 24.9.2013  Vyrozumění o provedeném vkladu do katastru nemovitostí - právní účinky zápisu ke dni 17.6.2014  Sdělení o Úřadu pro zastupování státu ve věcech majetkových o provedení o podání na Katastrální úřad + Doklad o ocenění majetku  účetní doklad č. 47 ze dne 31.7.2014 Dokumentace k veřejným zakázkám  akce: "Oprava místní komunikace - parc.č 873/1"  vyhlášení výběrového řízení na stavební zakázku malého rozsahu na výběr dodavatele na akci: "Oprava místní komunikace na parcele p.č. 873/1, k.ú. Katov" ze dne 1.7.2014  cenová nabídka došlá od 3 firem  Zápis ze schůze hodnotící komise pro výběr dodavatele na opravu místní komunikace dne 12.8.2014: "komise posoudila nabídky a doporučuje vybrat dodavatele VIalit Soběslav s.r.o."  ZO ze den 19.8.2014, usnesení č. 4: "OZ ukládá starostovi uzavřít smlouvu s firmou Vialit na opravu místní komunikace."  Smlouva o dílo č. 119/2014 ze dne 3.8.2014  předmět smlouvy: "Oprava místních komunikací"  cena bez DPH 412.981,50 Kč  cena s DPH 499.707,62 Kč Informace o přijatých opatřeních (zák. 420/2004 Sb., 320/2001 Sb., apod.)  Přijetí opatření k nápravě zjištěných chyb a nedostatků ze dne 19.6.2014, došlé na Krajský úřad 25.6.2014 Vnitřní předpis a směrnice  Směrnice k veřejným zakázkám pro obec Katov - červenec 2007 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení  ze dne 27.12.2014 - bod č. 3) - seznámení s rozpočtovými změnami č. 9 - 15  ze dne 5.11.2014 - bod č. V) - do plnění zápisu ze ZO ze dne 11.6.2014 Zápisy z jednání zastupitelstva včetně usnesení  ze dne 30.12.2013, usnesení č. 1 - schválení rozpočtu obce na rok 2014, přijata nápravná opatření z konečného PH za rok 2013  ze dne 11.6.2014, usnesení č. 1 - schválení závěrečného účtu obce spolu se Zprávou o výsledku PH za rok 2013 "bez výhrad", usnesení č. 4 - výběrová komise pro výběr dodavatele na opravu místní komunikace  ze dne

U Zimního stadionu 1952/2, 370 76 České Budějovice, tel.: 386 720 111, fax: 386 359 084 e-podatelna: [email protected], www.kraj-jihocesky.cz Stránka 15