VI. ELSZÁMOLHATÓ KÖLTSÉGEK SPECIFIKÁCIÓ a Társadalmi Megújulás Operatív Program keretében Integrált helyi programok a gyermekszegénység csökkentésére c. tervezési felhívásához (A leghátrányosabb helyzetű kistérségekben megvalósuló projekt)
Kódszám: TAMOP 5.2.3/09/1
A projekt az Európai Unió támogatásával, az Európai Szociális Alap társfinanszírozásával valósul meg
1
A specifikáció az ESZA elszámolható költségek általános útmutatóban, valamint az ERFA elszámolható költségek általános útmutatóban foglaltakat a TÁMOP 5.2.3. pályázatos konstrukció esetében az alábbiak szerint szűkíti:
1. Projekt előkészítés (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 4. pont) A projekt előkészítő szakasza a pályázati felhívás megjelenésének napjától a Támogatási Szerződésben szereplő dátum szerinti projektkezdés napjáig tart. Az általános elszámolható költségek útmutatótól eltérően a projekt előkészítő szakaszában a tervezéshez szükséges mérnöki, jogi, közbeszerzési és pénzügyi szakértők igénybevételének költsége, a projekt előkészítésében résztvevők napidíja, szakhatósági engedélyek költsége számolható el, úgy mint: · · · · ·
Mérnöki, szakértői díjak (529. sor), tervek, tanulmányok költsége (529. sor), közbeszerzéshez kapcsolódó költségek (529. sor) hatósági szolgáltatási, igazgatási díjak, illetékek (531. sor), az előkészítésben részt vevők bér- és járulékköltségei, egyéb személyi jellegű költségei (54., 551., 56. sorok),
melyek együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható összköltségének 0,5%át!
2. Projektmenedzsment költségei (ESZA költségek általános útmutató 5. pont)
elszámolható
Konzorcium esetében a projekt menedzsmenti feladatokat a főpályázó köteles ellátni.
A projekt menedzsmentjének és megvalósítóinak bérét úgy kell megtervezni, hogy azok átlaga ne haladja meg a 2009. évi várható nemzetgazdasági átlagkeresetet, amely bruttó 205.520 Ft. A projektgazdának a projekt teljes időtartama alatt biztosítania kell egy fő projektvezetőt és egy fő pénzügyi vezetőt, egy projekt asszisztenst és/vagy egy pénzügyi asszisztenst. Projektmenedzsmenttel szembeni elvárások: 1. § § § § 2. § § § §
projektmenedzser felsőfokú végzettség, 2 év szakmai tapasztalat, munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 40, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony keretében lehetséges. pénzügyi vezető felsőfokú pénzügyi szakirányú végzettséggel, 2 év pénzügyi területen szerzett tapasztalat, és legalább egy Európai Uniós forrásból finanszírozott projektben szerzett tapasztalattal kell rendelkeznie munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 40 órát, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony keretében lehetséges.
2
3. § § §
projekt asszisztens és/vagy pénzügyi asszisztens (max. 2 fő) minimum középfokú, pénzügyi asszisztens esetében szakirányú végzettséggel rendelkezik, munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 40 órát, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszony keretében lehetséges.
Felhívjuk a pályázó figyelmét, hogy a támogatások igénylése során a projekt kifizetési kérelmeit mérlegképes könyvelőnek kell ellenjegyeznie! A projektmenedzsment bérköltségeinél és személyi jellegű ráfordításainál a projektmenedzseri, pénzügyi-könyvelési, jogi és adminisztratív feladatokat ellátó munkatársak – munkaviszonyban, közalkalmazotti, közszolgálati jogviszonyban, megbízási viszonyban (kivéve projekt menedzser, pénzügyi vezető és projekt és/vagy pénzügyi asszisztens, ők csak munkaviszonyban, közalkalmazotti vagy közszolgálati jogviszonyban) – bérköltsége, illetve annak a projekt menedzselésére fordított munkaidejével arányos része vehető figyelembe. Itt kell elszámolni az egyéb jogviszony keretében a projektmenedzsment feladatainak ellátásával összefüggő tevékenységhez kapcsolódó költségeket is (pl. általános jogi tanácsadás, kiszerződött pénzügyi-könyvelés igénybevétele). A béren kívüli személyi juttatások köréből a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozása alapján étkezési jegy, munkábajárás költsége stb. elszámolható. A menedzsment nem rendszeres költségei közül az útiköltség, szállás és ellátás, valamint napidíj (amennyiben az ellátás költségét nem térítik) költségei elszámolhatóak. Elszámolható költségek: · · · ·
·
Bérköltség és járulékai (54. és 56. sorok); Megbízási díj és járulékai (54. és 56. sorok); Vállalkozói díj (529. sor); Személyjellegű költségei (munkába járás költségei, étkezési jegy stb., amennyiben a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozással rendelkezik a kifizethető juttatások körére és mértékére vonatkozóan) (551. sor); A projektmenedzsment tagok útiköltsége, szállás és ellátás költsége (526. sor) valamint napidíja (5591. sor) (amennyiben ellátás költségét nem térítik), ha a támogatott tevékenységhez kapcsolódó munkavégzés, ill. továbbképzés külső helyszínen történik.
A projekt menedzsment költségei együttesen elszámolható összköltségének 12 %-át!
nem
haladhatják
meg
a
projekt
3
3. Projekt szakmai megvalósításával összefüggő költségek (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 6. pont) A projektgazdának a projekt teljes időtartama alatt biztosítania kell egy fő szakmai vezetőt. 1. § § § §
szakmai vezető humán területen szerzett felsőfokú végzettség, 3 éves szakmai tapasztalat, munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 40 órát, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti, közszolgálati keretében lehetséges.
§ § § §
szakterületi koordinátor (nem kötelező, de maximum 8 fő) felsőfokú végzettséggel rendelkező helyi szakember, pályakezdők is lehetnek, munkaideje a projektben bizonyíthatóan eléri a heti 20 órát, foglalkoztatása munkaviszony, közalkalmazotti, közszolgálati keretében lehetséges.
2.
jogviszony
jogviszony
A szakterületi koordinátorok munkáját segítendő 1-3 fő asszisztens alkalmazása is lehetséges főállású munkaviszonyban vagy munkaviszonnyal egyenértékű jogviszonyban. Az asszisztenseknek legalább középfokú végzettséggel kell rendelkezniük és ebben a munkakörben pályakezdők alkalmazása is lehetséges. Az egyes szakterületen további eseti vagy folyamatos munkát végző szakértők, oktatók, stb. alkalmazása is lehetséges. A projekt céljának megvalósításban és/vagy szakmai felügyeletében, ill. a projekt nyomon követésben közvetlenül közreműködő személyzet bér és személyi jellegű költségei számolhatók el. · Bérköltség és járulékai (54. és 56. sor), valamint személyjellegű költségei (munkába járás költségei, étkezési jegy stb. (551. sor), amennyiben a kedvezményezett szervezet egységes, minden munkavállalójára kiterjedő, jogszabályoknak megfelelő belső szabályozással rendelkezik a kifizethető juttatások körére és mértékére vonatkozóan); · A megvalósításban részt vevő munkatársak útiköltsége, szállás és ellátás költsége (526. sor) valamint napidíja (5591. sor) (amennyiben ellátás költségét nem térítik), ha a támogatott tevékenységhez kapcsolódó munkavégzés, ill. továbbképzés külső helyszínen történik. A TÁMOP 5.2.1. program által nyújtott képzésekre jutás, az ahhoz kapcsolódó ellátás és szállás költségek betervezése kötelező! Erről a 25. számú mellékletben található részletes információ. Közérdekű önkéntes tevékenység esetében kizárólag személyi jellegű számolhatóak el, a 2005. évi LXXXVIII. törvényben meghatározottak alapján.
költségek
A szakmai megvalósítók képzési költsége elszámolható (525. sor) (normatív állami képzés, másoddiploma és nyelvi képzés nem támogatható). A fentieken túl a projektbe bevont további szakmai megvalósítók megbízási vagy vállalkozói szerződéssel történő foglalkoztatását a projekt megvalósításhoz igénybevett szolgáltatások költségei között kell elszámolni.
4
A kistérségi gyerekbizottság tagjai a bizottságban való részvételükért díjazásban semmilyen módon nem részesülhetnek. A bizottsági munkában való részvétel költségei (pl. utazás, stb.) ugyanakkor megtéríthetők számukra.
4. Célcsoport számára biztosított egyéb támogatások költségei (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 7.2 pont) A célcsoport számára biztosítható egyéb támogatások között elszámolható: - a célcsoport nem rendszeres útiköltsége, ami a foglalkozásokra, képzésre jutással kapcsolatosan merül fel (526. sor) - a célcsoport ellátásának költségei a programok, foglalkozások, képzések és egyéb projekthez kapcsolódó eseményeken, mértéke maximum bruttó 4.000 Ft/fő/nap (526. sor) - a célcsoport részére a programokhoz, foglalkozásokhoz, képzésekhez, tréningekhez szükséges oktatási segédlet, tankönyv és egyéb eszközök, felszerelések beszerzésének költsége, illetve a szükséges anyagjellegű költségek (511. sor) (papír, írószer, kellékek, stb.)
5. Projekt megvalósításhoz igénybe vett szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 8. pont) A külső, harmadik féltől megrendelt, a támogatott tevékenységhez kapcsolódó alábbi szolgáltatások igénybevételének költsége számolható el:
közvetlenül
Bérleti díjak: § Projektmenedzsment részére irodabérlet költsége csak a projekt első 24 hónapjára számolható el, ezt követően elhelyezésükről saját tulajdonú (pályázó vagy a kistérség önkormányzatai birtokában álló) épületben kell gondoskodni. (522. sor) § Terembérlet költsége. (522. sor) § Gépjármű bérlet költsége (522. sor) § Eszközbérlet költsége (522. sor) Hirdetés, reklám, propaganda költségek: § Célcsoport toborzásának (pl.: szórólap, újsághirdetés stb.) költsége. (524. sor) Oktatás, képzés költségei: § A célcsoportnak szervezett képzések, tréningek szervezési, lebonyolítási költsége. (525. sor) Egyéb § § § § §
szakmai szolgáltatások költségei (529. sor): Szakértői díjak; Tervek, tanulmányok költsége; A projekthez kapcsolódó rendezvények költsége; Műszaki, ellenőri költségek; Egyéb szakmai tanácsadás.
A projekthez kapcsolódó hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek (531. sor). A projekt megvalósításhoz igénybe vett szolgáltatások között kell elszámolni a megbízási szerződéssel rendelkező szakmai megvalósítók bér és járulék költségét is (54+56. sor).
6. Egyéb szolgáltatások (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 9. pont) A projekt keretei között megvalósítandó közbeszerzési eljárások költségei (529. sor).
5
A projekthez kapcsolódó kötelező nyilvánosság biztosításának költsége (529. sor). A projekt nyitó és zárókonferencia költsége nem lehet több, mint 300.000 Ft/konferencia. A projekthez kapcsolódó sajtótájékoztatók költsége nem lehet több, mint 50.000 Ft/db. Kötelezően előírt könyvvizsgálat költsége (529. sor): Az 50 millió Ft feletti odaítélt támogatás esetén egyszeri alkalommal a záró projekt előrehaladási jelentéssel egy időben benyújtott utolsó kifizetési kérelemhez kell a projekt vizsgálata alapján kiállított könyvvizsgálói igazolás másolati példányát csatolni.
7. Építés, felújítás, bővítés, eszközbeszerzés (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 11. pont valamint ERFA elszámolható költségek általános útmutató 12. pont) Eszközbeszerzés: A szakmai megvalósításhoz szükséges új eszközök beszerzése, melyekből a személyi eszközök (mobiltelefon, laptop) kizárólag munkaszerződéssel foglalkoztatott megvalósítók részére. Mobileszközök beszerzése csak akkor lehetséges, amennyiben a projekt megvalósítása szempontjából különösen indokolt. Az ERFA átjárhatóság keretében beszerezhető eszközök a következők (143. sor): -
Irodabútor a projektmenedzsment és szakmai megvalósítók részére Számítástechnikai eszközök a projektmenedzsment és szakmai megvalósítók részére, valamint egyes programelemekhez, tevékenységekhez kapcsolódóan - Egyéb irodai eszközök - Játékok, fejlesztő- és sporteszközök, játszótéri berendezések, stb. - Szórakoztató elektronikai eszközök, bútorok, stb. az egyes programelemekhez/tevékenységekhez kapcsolódóan - Teakonyha kialakítása - Játszóterek, sportudvarok kialakítása - Közösségi ház berendezéséhez szükséges felszerelés A felsorolásban nem szereplő, de az egyes tevékenységek megvalósításához szükséges eszközök beszerzése lehetséges, amennyiben az indokolt és a nem elszámolható költségek között nem szerepel. Egyes eszközökből csak meghatározott számban lehet beszerezni az alábbiaknak megfelelően: § § §
Mobiltelefon (a menedzsment és a szakmai megvalósítók számára személyenként legfeljebb 1 db) Laptop (a menedzsment és a szakmai megvalósítók számára személyenként legfeljebb 1 db) Projektor: 1 db
A következő beszerezhető eszközökre a pályázat során maximum egységárak kerülnek kikötésre: - laptop: 200.000 Ft - projektor: 200.000 Ft - mobiltelefon 20.000 Ft
Átalakítás, felújítás, építés: Az építési, átalakítási- és felújítási költségek elszámolhatók, amennyiben közvetlenül a projekt megvalósításához kötődnek és végrehajtása nélkül az épület nem alkalmas a feladat ellátására, különösen amennyiben a fogyatékkal élő személyek projektben való
6
részvétele egyébként nem lenne biztosított, valamint ennek szükségességét és az átalakítási terv megfelelőségét szakvélemény támasztja alá. A felújítási költségek alatt kell érteni minden, az építmény rendeltetésszerű hasznosítását lehetővé tevő átalakítást, bontást, felújítást, bővítést. Az átalakítás, felújítás, építés a 123. soron számolható el. Akadálymentesítés költségei Az általános elszámolható költségek útmutatójától eltérően ebben a konstrukcióban elszámolható ingatlan felújítása esetében a világítási-, és fűtési rendszer korszerűsítésének költsége. Bérelt ingatlanon történő felújítás kiadásai elszámolásának feltételei: 1.) a bérelt ingatlanra vonatkozóan megkötött bérleti szerződés időtartama legalább a projekt keretében az ingatlanon végzett felújítási munkálatok megkezdésétől számított 15 év 2.) A felújítás összegének minden esetben csökkentenie kell a bérleti díj összegét (ezt a vonatkozó bérleti szerződésben is érvényesíteni szükséges), függetlenül attól, hogy a bérleti díj a projekt költségei között elszámolható-e vagy sem. A bérbeadóval megállapodást kell kötni, hogy a bérbeadó hozzájárul a felújításokhoz.
Föld és ingatlan vásárlás: Földvásárlás (122. sor) és ingatlan vásárlás (123. sor) elszámolható, amennyiben a szegregátumban megvalósítandó komplex programhoz nem áll rendelkezésre megfelelő épület. A föld és ingatlanvásárlásra a tervezett ERFA költségek maximum 10%-át lehet fordítani. Földvásárlás A földtulajdon és szolgalmi jog vétele az elszámolható költségtípusok közé sorolandó, a következő feltételekkel: - A földterület tulajdonjogának megszerzése elengedhetetlen a projekt eredményes végrehajtásához. - A földterület tulajdonjoga megszerzésének költsége. -A földvásárlást megelőzően független minősített értékbecslőtől vagy jogszabályban meghatalmazott hivatalos szervtől olyan igazolást kell beszerezni, amely megerősíti, hogy a vételár nem haladja meg a piaci értéket. - Létesítményeket tartalmazó földterület csak egyedileg indokolt esetekben támogatható, amennyiben a projekt költségvetésében szerepel és indokolt. Az adás-vétellel kapcsolatos költségek (ügyvédi díjak, értékbecslés, kártalanítási költségek stb.) elszámolhatóak. Nem számolhatóak el azonban a peres ügyekkel, késedelmi kamattal, ítélet alapján fizetendő kártérítésekkel kapcsolatos költségek. Ingatlanvásárlás Elszámolható költség, amennyiben az ingatlanvásárlás vagy telephelyvásárlás (telek és a rajta lévő építmény) közvetlenül kapcsolódik a projekt céljához és a projekt végrehajtásához megfelelő. Az ingatlanvásárlás értéke nem haladhatja meg az ERFA elszámolható költségek 10%-t. Nem elszámolható, amennyiben az ingatlan megvásárláshoz a beszerzést megelőző 10 évben az EU vagy a hazai költségvetés hozzájárult (ez alól a közigazgatási épületek hazai forrásból történő beszerzése kivételt képezhetnek). Az ingatlan értékét független értékbecslőnek, vagy könyvvizsgálónak kell megállapítania vagy alátámasztania. Fenti költségek együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható összköltségének 15 %-át.
7
8. Egyéb, a projekt végrehajtásával összefüggő általános költség (ESZA elszámolható költségek általános útmutató 10. pont) A projektmenedzsment és szakmai megvalósítók tevékenységével kapcsolatban felmerülő általános költségek, úgymint irodaszer, irodai fogyóeszköz (511. sor), posta, telefon, internet előfizetés költségei (539. sor), a támogatás fogadására szolgáló elkülönített bankszámlanyitás és –vezetés költségei (532. sor), vagyonbiztosítási díj (533. sor). Az irodaszer, irodai fogyóeszköz költsége nem haladhatja meg a 30.000 Ft/hó összeget. A projektmenedzsment és a szakmai megvalósítók mobiltelefon egy főre eső átlagos elszámolható költsége nem haladhatja meg a 8.000 Ft/hó összeget. Fenti költségek együttesen nem haladhatják meg a projekt elszámolható összköltségének 10 %-át.
A fentieken kívül a projekt költségvetésében tervezett tartalék aránya nem haladhatja meg a projekt elszámolható költségének 5%-át! 9. Nem elszámolható költségek köre költségek általános útmutató 12. pont)
(ESZA
elszámolható
Mindazon költségek, melyek nem szerepelnek az ESZA típusú elszámolható költségek között, különösen: · gépjármű beszerzése; · hiteltúllépés költsége, egyéb pénzügyforgalmi költségek; · visszaigényelhető adók; · természetbeni hozzájárulások · lízing díjak · deviza/valuta átváltási jutalék veszteség · jutalékok és osztalék, profit kifizetés · kamattartozás kiegyenlítés · bírságok, kötbérek és perköltségek · valamint az elszámolhatósági útmutató pontjaiban külön nevesített nem elszámolható költségek · rezsi költségek · használt eszközök beszerzése · értékcsökkenés.
8
