U wilt besparen op de erfbelasting. Hoe kunt u dat doen?
Wilt u voorkomen dat uw kinderen erfbelasting betalen over uw erfenis? Waarschijnlijk heeft u al uw hele werkende leven belasting betaald over uw inkomen en mogelijk ook over uw vermogen. Acht maanden na uw overlijden zijn uw kinderen ook nog eens erfbelasting verschuldigd over uw nalatenschap.
Makkelijker dan u denkt!
De schenkingsbepalingen
Veel mensen denken dat ze een kostbare belastingadviseur of estate planner moeten inschakelen om te besparen op de erfbelasting of dat besparen alleen kan met een groot vermogen! Dit is niet het geval. U kunt jaarlijks met een aantal eenvoudige handelingen besparen op de erfbelasting.
Schenkservice stelt voor u de schenkingsakte op. U bepaalt zelf wanneer uw kinderen kunnen beschikken over de schenking. Verder is er in de akte een uitsluitingsclausule opgenomen zodat uw kind de schenking niet hoeft te delen met een ex-partner bij een echtscheiding. Tevens is er een herroepingsmogelijkheid opgenomen in de schenkingsakte waardoor u de schenking kunt terugdraaien als dat nodig mocht blijken. U kunt dus zorgeloos schenken via Schenkservice!
Schenken op papier Door te schenken op papier draagt u een deel van uw vermogen over aan uw kinderen zonder dat u dat direct hoeft uit te betalen. Deze schenking wordt als schuld verrekend met uw nalatenschap. Door deze verrekening zijn uw kinderen minder erfbelasting verschuldigd. Voorwaarde is wel dat u jaarlijks vanaf tot aan uw overlijden een rente van 6% vergoed over het geschonken bedrag. Wanneer u jaarlijks niet meer schenkt dan de schenkbelastingvrijstellingen, bent u geen schenkbelasting verschuldigd. Bijkomend voordeel is dat de rente van 6% blijft zorgen voor een jaarlijks onbelaste geldstroom richting uw kinderen. Een schenking op papier is vooral praktisch als u geen contant geld wilt schenken omdat uw geld bijvoorbeeld in beleggingen of onroerend goed is gestoken.
Extra voordeel is dat de rente van 6% blijft zorgen voor een jaarlijks onbelaste geldstroom richting uw kinderen. Inkomstenbelasting voordeel schenken op papier Ook in de inkomstenbelasting levert schenken op papier voordeel op. De heffing inkomstenbelasting over de waarde van de schenking verplaatst zich namelijk van u naar uw kinderen. Vaak is het zo dat kinderen niet boven de vermogensgrens uitkomen waardoor er in familieverband ook nog eens minder inkomstenbelasting verschuldigd is. Over de rente hoeven de kinderen geen inkomstenbelasting te betalen. Wel verhoogt de rente het belastbaar vermogen in het volgende kalenderjaar.
Schenken op papier aan uw kinderen bespaart op de erfbelasting en zorgt voor een lagere AWBZ bijdrage! Voordelen schenken op papier via Schenkservice • • • • • • • •
Wij spreken uw taal; U schenkt nu en benut jaarlijks de schenkingsvrijstellingen maar betaalt pas later!; Gunstige schenkingsvoorwaarden; Scherp tarief vanaf €295,- inclusief btw voor een schenkingsakte met 1 of 2 begunstigden; U bespaart uw (klein)kinderen op de erfbelasting; U houdt controle over uw eigen vermogen (en de rente betalingen); Uw schuld is aftrekbaar in box 3 van de inkomstenbelasting; Uw vermogen is door de “schuldigerkenningen” kleiner wat gunstig is voor regelingen waarvoor een vermogenstoets wordt gehanteerd ( bijvoorbeeld de: AWBZ);
Goed om te weten over schenken op papier •
De notaris legt de schenking vast. Hierbij moet u als schenker aanwezig zijn;
•
De schenking op papier komt slechts in aanmerking als aftrekpost in uw nalatenschap als vanaf het moment van schenking tot het overlijden een jaarlijkse rente van minimaal 6% daadwerkelijk wordt voldaan. Geld om de rente te vergoeden moet er dus wel zijn!;
•
Indien u geen box III-vermogen heeft maar uitsluitend een eigen woning in box I, dan creëert u een negatief box III-vermogen dat u niet af kunt zetten in box III. Bij de kinderen is de vordering belast boven het belastingvrije bedrag van box III;
•
Over het bedrag dat boven de schenkingsvrijstelling wordt geschonken, bent u direct schenkbelasting verschuldigd;
•
Schenkservice werkt volgens een eenvoudige methode. 1. U vult het onderstaande formulier in en stuurt deze samen met een kopie van de legitimatiebewijzen naar Schenkservice; 2. Wij nemen contact op en stellen vervolgens de akte op; 3. Nadat u akkoord ben met de schenkingsakte en kosten nemen wij contact op met de begunstigden voor het aannemen van de schenking; 4. Nadat alle formulieren binnen zijn maken wij met u een afspraak voor het tekenen van de schenkingsakte bij de notaris; 5. In noodzakelijk verzorgen wij de aangifte schenkbelasting.
Scherp tarief vanaf €295,- inclusief btw voor een schenkingsakte met 1 of 2 begunstigden
Indien u binnen 180 dagen na de schenking komt te overlijden wordt de schenking voor de berekening van de erfbelasting in de
Vrijstellingen schenkbelasting 2013
heffing betrokken en vervalt in bepaalde gevallen het voordeel van
Hieronder treft u een overzicht aan van de bedragen die u kunt schenken op papier. Voor kinderen tussen de 18 en 39 bestaan er nog verhoogde vrijstellingen als het geld wordt gebruikt voor de eigen woning of studie. Deze bedragen moeten uitgekeerd worden en kunnen dus niet op papier geschonken worden.
de schenking; •
Werkwijze
Mocht de rente niet (altijd) zijn betaald, dan kunt u dit herstellen door dat alsnog te doen (let op! Een samengestelde rente en 180 dagen voor het overlijden).
Jaarlijkse vrijstelling schenkbelasting 2013 A. (pleeg/stief) kind
e
5.141,-
B. kleinkind
e
2.057,-
C. Overige
e
2.057,-
D. Eenmalig aan een kind tussen de 18 en 39 jaar
e 24.676,-
Wilt u meer informatie over schenken op papier? Of wilt een persoonlijk gesprek om de specifieke voordelen voor uw situatie duidelijk in beeld te krijgen? Neem dan contact op met Schenkservice.
Zorgeloos schenken via Schenkservice: ,,U kunt de schenking altijd herroepen als dat nodig is”.
Vreelandseweg 7, 1216 CG Hilversum Postbus 335, 1200 AH Hilversum telefoon 030 69 22 242 fax 084 22 66 294
[email protected] www.schenken.nl
www.schenken.nl, schenken op papier, schuldigerkennen, kinderen, kleinkinderen, Schenkservice
Aanvraagformulier voor een schenking onder schuldigerkenning (schenking op papier, met o.a. uitsluitingsclausule en herroepingsrecht)
Gegevens schenker
1
Achternaam, voorletters
2
Geboortedatum
3
Adresgegevens
4
E-mailadres
5
Telefoonnummer
6
Legitimatiebewijsnummer
7
Notaris
8
Burgerlijke staat
(kopie meesturen)
Notea, mijn Notaris gevestigd te Hilversum Ik ben gehuwd
in gemeenschap van goederen
Ik ben geregistreerd partner (geen notarieel samenlevevingscontract)
in gemeenschap van goederen
Niet van toepassing 9
Schenkt u:
Samen met ondergenoemde partner (vermindert beide vermogens/nalatenschappen) € 10,- extra Alleen aanvrager schenkt (partner verleent toestemming voor de schenking BW 1:88 BW)
10
Omvang uw box 3 vermogen (spaargeld en belegginen)
€
11
WOZ waarde woning
€
12
Hypotheek (rest)
€
13
Schulden o.g.v. een langtlevende testament:
€
14
Met welk doel gaat u schenken? (meerdere opties mogelijk)
Besparing op de erfbelasting Anders namelijk:
Gegevens partner van de schenker of medeschenker (zie nr. 9)
13
Achternaam, voorletters
15
Geboortedatum
16
Legitimatiebewijsnummer
(kopie meesturen)
Gegevens begunstigde(n), Voor een akte met 1 of 2 begunstigde(n) betaalt u € 295,- incl. btw + eventuele extra’s. Voor iedere extra begunstigde betaalt u € 25,- per persoon.
Achternaam
Geboortedatum
Bedrag €
Relatie tot schenker
E-mailadres begunstigde
a b c d e In 2013 bedraagt de jaarijkse vrijstelling kinderen € 5.141,- en de eenmalig verhoogde vrijstelling € 24.676,-. Voor kleinkinderen en derden is dit € 2.057,Schenkservice, Postbus 335, 1200 AH HILVERSUM, www.schenken.nl,
[email protected], 030-6922242
Pagina 1 van 3
17
In welk jaar wilt u een schenking doen?
18
Wilt u deze schenking herhalen?
Nee Ja, de komende .......... jaar
19
Wie betaalt de mogelijke verschuldigde schenkbelasting?
Schenker
Begunstigde
20
Wie betaalt de kosten van de schenkingsakte?
Schenker
Begunstigde
21
Wilt u dat wij de aangifte schenkbelasting verzorgen indien deze nodig blijkt?
Ja, kosten zijn € 45,- per begunstigde Nee, dat doe ik zelf
Niet van toepassing
22
Wensen en/of opmerkingen?
201..........
. . . .
Bepalingen in de schenkingsakte
23
Opeisbaarheid van de schenking
Het bedrag wat u schenkt op papier is opeisbaar bij het overlijden van de schenker. U kunt extra voorwaarden opnemen waarbij het bedrag opeisbaar wordt (meerdere keuzes mogelijk). Alle onderstaande voorwaarden (meest gekozen optie) Bij faillissement van de schenker(s) Bij surseance van betalingsaanvraag door de schenker(s) Bij toepassing van de schuldsaneringsregeling natuurlijke personen op de schenker(s) Het doen van een beroep, door de schenker(s), op een uitkering ingevolge de Wet werk en bijstand, of wanneer een regeling van toepassing is waarbij het eigen vermogen in aanmerking wordt genomen voor het bepalen van het recht op/of de hoogte van de desbetreffende uitkering / eigen bijdrage, indien althans het opeisbaar zijn van het verschuldigde leidt tot het toekennen van een (hogere) uiterking of lagere bijdrage, zoals de opname in een AWBZ-instelling (zorgtoeslag) Bij hertrouwen van de schenker(s)/aangaan geregistreerd partnerschap, zonder het maken en handhaven van huwelijkspartnerschapsvoorwaarden, inhoudende de uitsluiting van iedere gemeenschap van goederen en verrekening bedingen, tenzij schenker alsdan voldoende zekerheid stelt Bij het verliezen door de schenker(s) op andere gronden dan hiervoor vermeld, van het vrije beheer over zijn/haar/hun vermogen. Bijvoorbeeld door onderbewindstelling of onder curatele stelling
24
Uitsluitingsclausule
Uitsluitingsclausule voorkomt dat de schenking gedeeld moet worden met een eventuele ex-schoonzoon- of dochter. Wat voor clausule wenst u op te nemen. De uitsluitingsclausule werkt in het geval het huwelijk van de begunstigde door echtscheiding wordt ontbonden en niet als dat gebeurd door overlijden (meest gekozen optie) De uitsluitingsclausule werkt zowel bij overlijden als bij echtscheiding (fiscaal minder voordelig)
Schenkservice, Postbus 335, 1200 AH HILVERSUM, www.schenken.nl,
[email protected], 030-6922242
Pagina 2 van 3
25
Herroepen van de schenking
Herroeping, u kunt opnemen dat u uw schenking op ieder gewenst moment kunt herroepen. Altijd herroepbaar zolang de schenker(s) nog leven Te herroepen binnen ……...... jaar Geen herroepingsrecht opnemen. De schenking is niet terug te halen. (meest gekozen optie) Te herroepen in geval van (meerdere keuzes mogelijk): Als de begunstigde failliet is verklaard, in surseance van betaling verkeert, de schuldsaneringsregeling natuurlijke personen ten aanzien van hem van toepassing is Als de begunstigde op een andere grond als hiervoor vermeld, het vrije beheer over zijn goederen verliest Indien de begunstigde een beroep doet op een uitkering ingevolge de Wet werk en bijstand, of ingevolge een regeling waarbij zijn eigen vermogen in aanmerking wordt genomen voor het bepalen van het recht op of de hoogte van de desbetreffende uitkering, indien althans de herroeping leidt tot het toekennen van een (hogere) uitkering Indien de begunstigde zodanig geestelijk of lichamelijk gehandicapt raakt, dat hij van de schenking redelijkerwijs geen genot meer zal hebben
26
Hoe bent u aan Schenkservice gekomen? Google Advertentie in: Anders, namelijk:
Hoe werkt het? Na het invullen en retourneren van dit formulier bespreken wij met u de prijs en mogelijk verschuldigde schenkbelasting. Na uw akkoord stellen wij een concept schenkingsakte op. Wanneer u akkoord bent met de inhoud, zullen wij ervoor zorgen dat alle stukken zoals volmachten, toestemming e.d. worden verzameld.
Handtekening schenker:
Datum:
Handtekening schenker twee, echtgeno(o)t(e)/geregistreerd partner:
Datum:
Schenken op papier Wilt u wel schenken maar zelf nog de beschikking over het geld houden. Dan kunt u schenken “op papier”. U geeft de kinderen dan een vordering op u als schenker (ouder). Deze vordering is tijdens uw leven niet opeisbaar. Daar staat tegenover dat u ieder jaar 6% rente aan uw kind moet betalen over het geschonken bedrag. Voor u is het geschonken bedrag een aftrekpost in box 3. Uw kinderen betalen er 1,2% inkomstenbelasting over in box 3. Deze kunnen zij voldoen uit de rente die u hen jaarlijks betaalt. Uiteraard kijken wij ook voor u naar de gevolgen voor de inkomstenbelasting bij de schenkers en de begunstigde(n). Een schenking op papier is dus vermogensoverdracht zonder dat u het geld direct hoeft te missen. Voor een dergelijke schenking is een notariële akte vereist. In deze akte zijn aanvullende voorwaarden opgenomen. Zo is bepaald dat u de schenking kunt herroepen en dat de schenking alleen aan uw eigen kind wordt gedaan zodat er bij een echtscheiding van het kind geen rechten ontstaan voor zijn of haar ex-partner. Heeft nog andere wensen zoals een bewind of tweetrapsmaking neem dan contact met ons op.
U wordt verzocht kopieën legitimatiebewijzen van de genoemde personen ter legitimatie bij te sluiten. U kunt dit formulier met legitimatiebewijzen sturen naar Schenkservice, Antwoordnummer 6062, 3700 VB Zeist (postzegel is niet nodig).
Schenkservice, Postbus 335, 1200 AH HILVERSUM, www.schenken.nl,
[email protected], 030-6922242
Pagina 3 van 3
