PENETAPAN PLAFOND KREDIT ANGSURAN LAINNYA (KAL) BERDASARKAN PERHITUNGAN COVER RATIO PADA PT BANK RAKYAT INDONESIA (PERSERO) TBK KANTOR CABANG TEBING TINGGI TUGAS AKHIR Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3
Oleh: ROLIA NIM 1105072239
PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2014
ABSTRAK Penelitian ini berjudul tentang Penetapan Plafond Kredit Angsuran Lainnya Berdasarkan Perhitungan Cover Ratio Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui jenis – jenis barang jaminan atau agunan yang diterima oleh PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi, untuk mengetahui metode penilaian barang jaminan yang digunakan oleh PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi, dan untuk mengetahui peranan cover ratio dalam menentukan plafond kredit yang diberikan dan meminimalisir resiko terjadinya tunggakan kredit. Data pada penelitian ini adalah data sekunder yang dilakukan melalui dokumentasi dan kepustakaan, kemudian dianalisis dengan menggunakan analisis deskriptif. Berdasarkan hasil penelitian diketahui bahwa PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi menerima barang jaminan yaitu : tanah, bangunan, SHGB (Sertifikat Hak Guna Bangunan), dan menetapkan nilai jaminan sebesar 120% dari plafond kredit dan dalam menilai barang jaminan. Bank menggunakan beberapa penilaian antara lain : nilai pasar wajar, nilai liquidasi ditetapkan 90% dari nilai pasar wajar untuk tanah dan 80% dari nilai pasar wajar untuk bangunan, proyeksi nilai pasar wajar yang ditetapkan 110% dari nilai pasar wajar untuk tanah dan 90% dari nilai pasar wajar untuk bangunan, proyeksi nilai liquidasi yang ditetapkan 90% dari proyeksi nilai pasar wajar untuk tanah dan 80% dari proyeksi nilai pasar wajar untuk bangunan.
Kata kunci : Kredit, Cover Ratio
ABSTRACT The title of this research is The Credit Plafond of Kredit Angsuran Lainnya (KAL) Based On Cover Ratio Calculation at PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi. The Purpose of this research is to know the types of collateral accepted by PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi, to know the method of evoluation of the collateral applied at PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi, and to know the role of Cover Ratio in determining the Credit Plafond and minimizing the risk of non performing loan. The data used in this research is secondary data gathered through documentation and library research. The data are analyzed by using descriptive analysis method. The result revealed that PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi receives the collateral : land, buildings, SHGB Certificate, and set the value of collateral which is 120% of the credit plafond and in assessing the collateral. Bank used the evolution of collateral based on : market value, liquidity value that is 90% from market value for land and 80% from market value for building, the standard market value is 110% from market value for land and 90% from market value for building, the standard liquidity value is 90% from the standard market value for land and 80% from the standard market value for building.
Keywords : Loan, Cover Ratio
KATA PENGANTAR Puji dan syukur bagi Allah SWT Tuhan Yang Maha Esa atas segala limpahan rahmat dan karunia-Nya yang berlimpah yang diberikan kepada setiap hamba-Nya. Sehingga TugasAkhir ini dapat diselesaikan dengan judul “ Penetapan Plafond Kredit Angsuran Lainnya (KAL) Berdasarkan Perhitungan Cover Ratio pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi ”, dimana merupakan salah satu syarat untuk menyelesaikan pendidikan Diploma 3 di Politeknik Negeri Medan. Salawat dan salam tercurahkan kepada junjungan Nabi Besar Muhammad SAW yang telah membawa umat-Nya kejalan yang benar yang di Ridhoi Allah SWT. Selama pelaksanaan pendidikan di Politeknik Negeri Medan sampai dengan penulisan tugas akhir ini yang telah banyak menerima banyak pengetahuan dari berbagai pihak, Serta dukungan dan bantuan yang diberikan baik secara langsung maupun tidak langsung. Dengan segala keikhlasan dan kerendahan hati izinkan penulis mengucapkan terimakasih yang sebesar besarnya kepada : 1. M.Syahruddin S.T.,M.T., Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Darwin S.H Damanik,
S.E., M.Si., Ketua Jurusan Akuntansi Program Studi
Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 3. Parjuangan Pardosi S.E., M.Si., Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Enny S. Barus .S.E., M.Si., Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 5. Jonni Hamonangan Silaen, S.E., M.Si., dosen pembimbing utama yang telah banyak memberikan pengarahan, perhatian serta motivasi sehingga dapat diselesaikan Tugas Akhir ini tepat pada waktunya. 6. Supaino, S.E., M.Si., dosen pembimbing pendamping yang telah banyak membantu dalam tata cara penulisan tugas akhir ini.
7. Sabarita Tarigan S.E., M.Si., wali kelas BK-6I yang telah memberikan motivasi kepada seluruh mahasiswa BK-6I. 8. Seluruh staf pengajar Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan yang telah memberikan banyak pengetahuan . 9. Yoseph Kusdianto, Pimpinan Cabang PT Bank Rakyat Inonesia (Persero) Tbk Kanca Tebing Tinggi. 10. Gong Martua pulungan, Asisten Manager Operasional PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kanca Tebing Tinggi. 11. Teristimewa kepada Ayahanda Asmin dan Ibunda Rosminar memberikan motivasi dan dukungan penuh kepada penulis. Terima kasih untuk doa, perhatian, dan kasih sayangnya selama ini. 12. Seluruh staf dan karyawan PT Bank Rakyat Indonesia Kanca Tebing Tinggi. 13. Kakak dan Adik-Adik tercinta, Miarti, Rizky Pratama dan Reza Gunawan serta keluarga besar yang telah memberikan semangat dan dukungan kepada. 14. Para sahabat penulis Novita, Desi Anda Sari, Eva Rianti Nira Purba, Desi Handayani, dan seluruh teman-teman di Politeknik Negeri Medan terkhusus BK6I. Disadari masih banyak kekurangan didalam penyampaian tugas akhir ini diharapkan kritik dan saran dar ipembaca yang membangun untuk kesempurnaan tugas akhir ini. Diharapkan semoga tugas akhir ini bermanfaat bagi pembaca.
Akhir kata segala keikhlasan hati yang tulus atas bantuannya dari semua pihak, di ucapkan banyak terimakasih, semoga Allah SWT membalas budi baik yang telah diberikan selama ini.
Medan, Agustus 2014
ROLIA NIM 1105072239
DAFTAR ISI
ABSTRAK…………………………………………………………………
i
ABSTACT….. ………………………………………………………………
ii
KATA PENGANTAR…………………………………………………….
iii
DAFTAR ISI……………………………………………………………….
v
DAFTAR TABEL…………………………………………………………
viii
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul…………………………………………
1
1.2. Perumusan Masalah ……………………………………………………
3
1.3. Tujuan Pembahasan …………………………………………………….
3
1.4. Manfaat Penulisan ……………………………………………………..
3
1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data …………………................
4
1.5.1. Teknik Pengumpulan Data ……………………………..………. .
4
1.5.2. Teknik Pengolahan Data …………………………………………
5
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Tugas Akhir…………………………..
6
BAB 2 TINJAUAN UMUM PERUSAHAAN 2.1. Sejarah PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk……………………..
7
2.2. Logo PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ……….........................
10
2.3. Visi Misi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk …………………..
11
2.3.1. Visi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ………………….
11
2.3.2. Misi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ………………….
11
2.4. BudayaKerja PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk………..............
11
2.5. KomitmenKerja PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) TbkKantor CabangTebingTinggi …………………………………………………..
12
2.6. Struktur Organisasi PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk ..............
13
2.7. Ruang Lingkup Kegiatan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero)Tbk …...
19
2.7.1. Kegiatan Yang Sudah Dilakukan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk …………………………………………………….
19
2.7.2. Kegiatan Yang Sedang Dilakukan PT Bank Rakyat Indonesi (Persero) Tbk …………………………………………………….
20
2.7.3. Kegiatan Yang Akan Dilakukan PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk …………………………………………………….
25
BAB 3 TINJAUAN PUSTAKA 3.1. Pengertian Kredit ……………………………………………................
26
3.2. Unsur – Unsur Kredit …………………………………………………..
27
3.3. Jenis – Jenis Kredit …………………………………………………….
28
3.4. Pengertian Barang Jaminan atau Agunan ………………………………
30
3.5. Jenis – Jenis Barang Jaminan …………………………………………..
31
3.6. Penilaian Barang Jaminan ……………………………………...............
33
3.7. Taksasi Nilai Jaminan Kredit ………………………………………….
34
BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Pengumpulan Data ……………………………………………. ………
36
4.2. Pengolahan Data………………………………………………. ………
39
BAB 5 PEMBAHASAN 5.1. Penetapan Plafond Kredit Angsuran Lainnya (KAL) Berdasarkan Metode Nilai Pasar Wajar……………………………………………………….
52
5.2. Penetapan Plafond Kredit Angsuran Lainnya (KAL) Berdasarkan Metode Nilai Liquidasi………………………………………………………….
53
5.3. Penetapan Plafond Kredit Angsuran Lainnya (KAL) Berdasarkan Metode Proyeksi Nilai Pasar Wajar ……………………………………………..
54
5.4. Penetapan Plafond Kredit Angsuran Lainnya (KAL) Berdasarkan Metode Proyeksi Nilai Liquidasi………………………………………………..
55
BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1. Simpulan…………………………………………………………………
57
6.2. Saran …………………………………………………………………….
57
DAFTAR PUSTAKA
DAFTAR TABEL
Tabel 1.1
Jadwal Kegiatan Penulisan Tugas Akhir
6
Tabel 3.1
Tabel Kebendaan
32
Tabel 4.1
Ratio Limit Kredit Terhadap Nilai Agunan
37
Tabel 4.2
Perhitungan Perbandingan Hasil Taksasi Nilai Jaminan
38
Tabel 4.3
Perhitungan Perbandingan Hasil Taksasi Nilai Jaminan
45
Tabel 4.4
Perhitungan Fasilitas Kredit Yang diberikan BankBerdasarkan Pendekatan Nilai Pasar dengan Menggunakan Cover Ratio
Tabel 4.5
Perhitungan Fasilitas Kredit Yang diberikan BankBerdasarkan Pendekatan Nilai Liquidasi dengan Menggunakan Cover Ratio
Tabel 4.6
46
48
Perhitungan Fasilitas Kredit Yang diberikan Bank Berdasarkan Pendekatan Proyeksi Nilai Pasar Wajardengan Menggunakan Cover Ratio
Tabel 4.7
49
Perhitungan Fasilitas Kredit Yang diberikan Bank Berdasarkan Pendekatan Proyeksi Nilai Liquidasi dengan Menggunakan Cover Ratio
51
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Pada saat perekonomian mengalami krisis moneter maka peranan bisnis di harapkan menyelamatkan negara dari kondisi tersebut. Hal ini pasti sangat membantu dalam meningkatkan taraf hidup rakyat. Oleh sebab itu, pemerintah perlu melakukan suatu perubahan atas strategi yang diharapkan di dalam dunia bisnis. Sehubungan dengan usaha pemerintah dalam meningkatkan fungsi dari dunia bisnis di Indonesia untuk memacu laju perekonomian maka dalam hal ini pemerintah harus memperhatikan peran dan fungsi dari perbankan Indonesia. Hal ini sesuai dengan tujuan perbankan Indonesia yaitu menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan pemerataan, pertumbuhan ekonomi dan stabilitas nasional kearah peningkatan bagi kesejahteraan rakyat banyak. Berdasarkan dari uraian ini bahwa dunia perbankan tidak akan terlepas dari pembangunan nasional negara kita.
Peranan bank dalam mendukung kegiatan bisnis sangat besar. Perkembangan dunia perbankan merupakan bagian dari sistem keuangan kita, dan tidak dapat dipisahkan dari kegiatan pemerintah dalam sistem perkreditan bagi masyarakat. Bank adalah suatu badan yang bertujuan untuk memuaskan kebutuhan kredit baik dengan alat-alat pembayaran atau dengan uang yang diperoleh dari orang lain, maupun dengan jalan mengedarkan alat-alat penukar bank. Jasa yang diberikan bank adalah jasa lalu lintas peredaran uang.
Kegiatan perkreditan merupakan proses pembentukan aset bank sehingga kredit merupakan aset bank yang memiliki resiko (Risk asset) karena asset tersebut dikuasai pihak luar yaitu para debitur. Bank harus berusaha keras untuk mengelola asset tersebut agar kualitas Risk asset tersebut menjadi sehat dalam arti produktif dan collectable sehingga dapat memberikan kontribusi pendapatan yang besar bagi bank. Kualitas kredit merupakan salah satu indikator kinerja sebuah bank maka Bank
Indonesia melalui Surat Keputusan Direksi Bank Indonesia Nomor 31/147/KEP/DIR tanggal 12 November 1998 memberikan ukuran mengenai kualitas kredit.
Untuk menjaga kualitas kredit menjadi sehat yang disebut Performing Loan bank sebagai pemberi kredit kepada masyarakat harus melakukan analisa yang mendalam dari berbagai aspek. Salah satu aspek yang memegang peranan cukup penting dalam proses pemberian kredit adalah aspek jaminan karena pemberian kredit adalah sebuah transaksi pinjam meminjam yang mengandung resiko bagi bank dan selain itu juga dapat digunakan sebagai dasar penetapan plafond kredit berdasarkan perhitungan Cover Ratio.
Adapun tujuan pemberian kredit tersebut tidak terlepas dari misi bank. Tujuan pemberian kredit untuk membantu usaha nasabah yang memerlukan dana, baik dana investasi maupun dana untuk modal kerja dalam rangka mengembangkan dan memperluas usaha nasabah. Bank harus senantiasa memperhatikan segi keamanan dari kredit dalam segi penetapan plafond kredit berdasarkan perhitungan Cover Ratio yang akan diberikan kepada debitur. Sehingga bank terhindar dari resiko usaha bank yang merupakan tingkat kepastian mengenai pendapatan yang diperkirakan akan diterima, dalam hal ini adalah keuntungan dari bank. Resiko usaha bank ini salah satunya adalah resiko kredit yakni yang diakibatkan sebagai ketidak mampuan nasabah mengembalikan jumlah pinjaman sesuai waktu yang telah dijadwalkan. Kreditur meminjamkan dan kepada perusahaan bila mereka percaya bahwa perusahaan tersebut mempunyai kinerja yang baik sehingga dapat mengembalikan pinjaman pokok beserta bunganya dikemudian hari.
Berdasarkan uraian diatas jelaslah bahwa peranan bank memiliki arti penting bagi dunia bisnis dewasa ini. Oleh karena itu dipilih judul “Penetapan Plafond Kredit Angsuran Lainnya (KAL) Berdasarkan Perhitungan Cover Ratio Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi”.
1.2. Perumusan Masalah Pemberian kredit merupakan salah satu kegiatan pokok perbankan. Masalah pokok yang akan dibahas dalam tugas akhir ini adalah : Bagaimana Penetapan Plafond Kredit Angsuran Lainnya (KAL) Berdasarkan Perhitungan Cover Ratio Pada PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi?
1.3. Tujuan Pembahasan Tujuan pembasahan dari penulisan Tugas Akhir ini adalah untuk mengetahui dan menganalisis bagaimana Penetapan Plafond Kredit Angsuran Lainnya (KAL) yang ditetapkan oleh PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi.
1.4. Manfaat Penulisan Manfaat penelitian dalam Tugas Akhir ini yang dapat diambil oleh penulis maupun pihak-pihak lain adalah sebagai berikut: 1. Bagi Penulis a. Sebagai sarana untuk menerapkan ilmu pengetahuan khususnya dibidang perbankan dan keuangan yang telah diperoleh selama mengikuti proses perkuliahan di Politeknik Negeri Medan b. Memperluas ilmu pengetahuan di bidang perbankan khususnya tentang kredit c. Untuk menambah pengetahuan tentang bagaimana PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi menetapkan Plafond Kredit Berdasarkan Perhitungan Cover Ratio dalam pemberian Kredit Angsuran Lainnya (KAL).
2. Bagi Perusahaan a. Sebagai pertimbangan bagi perusahaan untuk meningkatkan efektifitas kerja dalam pemberian kredit kepada nasabah
b. Sebagai masukan untuk meningkatkan kualitas kredit sehingga menjaga kepercayaan nasabah dan pihak-pihak yang bersangkutan dengan pihak bank c. Bagi Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi, penulisan ini kiranya dapat menjadi suatu masukan bagi perkembangan bank tersebut.
3. Bagi Politeknik Negeri Medan a. Sebagai bahan tambahan perbendaharaan perpustakaan dan referensi bagi mahasiswa yang akan menyusun Tugas Akhir b. Sebagai bahan yang dapat digunakan untuk memberikan wawasan bagi kurikulum di Politeknik Negeri Medan c. Untuk memberi tambahan informasi yang dapat dipakai sebagai studi perbandingan yang ada di Politeknik Negeri Medan.
1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengelolahan Data 1.5.1. Teknik Pengumpulan Data 1. Sumber Data Sumber data berasal dari PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk Kantor Cabang Tebing Tinggi yang berlokasi di Jalan Dr. Sutomo No.24B Tebing Tinggi. 2. Jenis Data Jenis data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder. “Data sekunder (secondary data) adalah data yang tersedia dan dikumpulkan oleh pihak lain” (Sanusi, 2011: 104). Jenis data sekunder yang dikumpulkan dalam penulisan tugas akhir ini adalah plafond kredit, jaminan kredit serta nilai jaminan yang telah ditentukan oleh PT Bank Rakyat Indonesia (Persero) Tbk. 3. Pengumpulan Data
Dalam penelitian ini dibutuhkan data dan informasi yang berkaitan dengan judul bahasan yang diambil. Data-data yang ada pada penelitian ini diperoleh dari:
a. Teknik Dokumentasi “Teknik dokumentasi adalah mengumpulkan data sekunder dari berbagai sumber baik secara pribadi maupun kelembagaan” (Sanusi, 2011: 114). Data seperti laporan keuangan, rekapitulasi personalia, struktur organisasi, peraturan-peraturan, riwayat perusahaan, dan sebagainya. b. Kepustakaan “Studi kepustakaan adalah teknik pengumpulan data dengan mengadakan studi penelaahan terhadap buku-buku, literatur-literatur, laporan-laporan yang ada hubungannya dengan masalah yang ingin dipecahkan” (http://teoriilmupemerintahan.blogspot.com/2011/06/pengertian-studikepustakaan.html).
1.5.2. Teknik Pengelolahan Data Dari data yang dikumpulkan pengelolahan data dilakukan dengan menggunakan metode deskriptif. “Metode deskriptif yaitu sesuatu metode penganalisaan yang bersifat memberikan penjelasan tentang suatu hal permasalahan berdasarkan data dan keterangan yang kemudian dipaparkan secara jelas dan sistematis” (Sugiyono, 2006 : 206) Data yang telah diperoleh akan dianalisis dengan metode deskriptif analisis, agar dapat dipaparkan secara jelas dan sistematis dengan menggunakan rumus Cover Ratio.
1.6. Jadwal Kegiatan Dan Penulisan Tugas Akhir Tabel 1.1 Waktu Pelaksanaan No .
1
2
3
4
5
6
7 8
Nama Kegiatan
1 Okt 13 s/d 12 Jan 14
13 s/d 26 Jan 14
10 Feb s/d 8 Mar 14
17 Mar s/d 19 Apr 14
21 s/d 26 Apr 14
Pengajuan Judul, Proposal Tugas Akhir dan Penetapan Dosen Pembimbing TA Penulisan Tugas Akhir , Konsultasi dan Bimbingan TA padaPembimbing 1 Batas Penyerahan Draf Laporan Tugas Akhir pada Pembimbing 1 Penulisan Tugas Akhir, Konsultasi dan Bimbingan TA padaPembimbing 2 Batas Penyerahan Draf Laporan Tugas Akhir pada Pembimbing 2 yang telah di ACC Pembimbing 1 Penyerahan Draf TA sudah di ACC Pembimbing 1 dan 2 ke KPS dan Batas Akhir Ujian Akhir Semester Sidang/Ujian Tugas Akhir
9
Revisi TA Yang Telah Diujikan dan Penyerahan TA yang Telah di Jilid Lux keJurusan
10
Batas Akhir Penyerahan TA yang Telah di Jilid Lux keJurusan
sumber: Pedoman TA Jurusan Akuntansi, 2014
28 Apr s/d 10 Mei 14
12 Mei s/d 12 Jun 14
14 s/d 26 Jul 2014
07 Juni ‘14
12 Juli ‘14
28 Jul s/d 2 Agt 14
4 s/d 15 Agt 14
18 s/d 28 Agt 14
31 Agt 14
