tréning szállásadók részére 2016. Budapest Keresztesné Molnár Anita www.TudatosAdozo.hu
.
Keresztesné Molnár Anita családi adótanácsadó, adótréner Adóbevallás készítése Adótanácsadás munkavállalók, adószámos
magánszemélyek részére (ingatlantulajdonosok) képzések www.TudatosAdozo.hu Vedd a kezedbe adóügyeidet! Szállásadó, HFE vezetőségi tag www.TudatosAdozo.hu
Tudatos Adózó hitvallás "Szenvedélyes hiszek abban, hogy BÁRKI képes a
saját adóügyeit kézben tartani – ez persze nem azt jelenti, hogy könyvelővé kell képezned magad. Nem kell mindent megtanulnod, nem kell napi szinten a jogszabályokat és a NAV honlapját bújnod. A kézben tartás azt jelenti, hogy rálátásod van a Téged érintő dolgokra. Tudod, hogy hol kell utána nézni a kérdéseidnek. Ha változás van az életedben, akkor előre tájékozódsz. Tudsz és mersz kérdezni.”
www.TudatosAdozo.hu
Adózás Számlakiállítás
Pénztárgép használati kötelezettség, mentesség (2014.) Aktuális tennivalóink
Kérdezési lehetőség www.TudatosAdozo.hu
„Minden jogszabály annyit ér, amennyit a hétköznapi emberek nem értenek meg belőle.” (Munkaügyek – irReality show)
www.TudatosAdozo.hu
Vonatkozó jogszabályok A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény Az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény A szálláshely-szolgáltatási tevékenység folytatásának és a szálláshely üzemeltetési engedély kiadásának rendjéről szóló 239/2009. Korm. R. 1990. évi törvény a helyi adókról 2007. évi CXXVII. törvény az általános forgalmi adóról A kereskedelemről szóló 2005. évi CLXIV. törvény 48/2013. (XI. 15.) NGM rendelet a pénztárgépek műszaki követelményeiről, a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek forgalmazásáról, használatáról és szervizeléséről, valamint a pénztárgéppel rögzített adatok adóhatóság felé történő szolgáltatásáról 50/2013. (XI. 15.) NGM rendelet a nyugtakibocsátásra szolgáló pénztárgépek üzemeltetésének, szervizelésének egyes, az adóügyi ellenőrző egységgel rendelkező pénztárgépekre való átállást elősegítő szabályokról 1893/2006/EK rendelet a TEÁOR alkalmazása Önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke bevezetéséről és alkalmazásáról szóló 36/2011. (XII. 23.) KIM rendelet www.TudatosAdozo.hu
Működési formák Adószámos magánszemély Egyéni vállalkozás Társas vállalkozás
www.TudatosAdozo.hu
Vállalkozás Csak erre a célra létrehozott vállalkozás Tevékenységbővítés Adózás: Általános szabályok szerint Speciális szabályok szerint -> könyvelő
www.TudatosAdozo.hu
Adószámos magánszemély Bejelentés az önkormányzatnál (2015-ig engedély!) Adószám kiváltása
NAV 2. 16T101-es nyomtatvány ÖVTJ (önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke) 552006 Üdülési és egyéb átmeneti szálláshelyszolgáltatás 1.
(e.v. mellett is csinálhatod) www.TudatosAdozo.hu
Adószámos magánszemély 1. Tételes átalányadózás
szobánként fix összegű adó
2. Tételes költségelszámolás
„normál” bevétel-kiadás=jövedelem 10%-os ktg-hányad bevétel 90 %-a= jöv.
www.TudatosAdozo.hu
(?)
Adózási formák 1. Tételes átalányadózás Szobánként és évente 32 000 Ft szja és 6 400 Ft EHO Nem arányosítható évközi kezdésnél Negyedéves előleg Csak egy ingatlanra választható Tulajdonos vagy haszonélvező
Nappali? Kinek jó? www.TudatosAdozo.hu
Szerinted? Szja tv. 57/A. § (2)573 A fizetővendéglátó tevékenységet folytató
magánszemély adóévenként az adóév egészére – az adózás rendjéről szóló törvény rendelkezései szerint – az e tevékenységéből származó bevételére tételes átalányadózást választhat, feltéve, hogy e tevékenységét a tulajdonában, haszonélvezetében lévő egy – nem szálláshely-szolgáltatás rendeltetésű – lakásban vagy üdülőben folytatja.
www.TudatosAdozo.hu
Adózási formák 2. Tételes költségelszámolás Bevétel-kiadás=jövedelem Kiadásokat gyűjteni kell (listám) Rezsi házastárs nevére is szólhat Könyvelni nem kell, de nyilvántartás igen Adó: jövedelem után 15 % szja és 27 % EHO (2015-ig 16 % szja és 27 % EHO)
Negyedéves előleg Kinek jó?
www.TudatosAdozo.hu
Bevétel Szállásdíj Előleg Foglaló, ha nem jön el a vendég
Egyéb szolgáltatások díja (transzfer, takarítás…) IFA?
www.TudatosAdozo.hu
Elszámolható kiadások http://tudatosadozo.hu/wp-content/uploads/2014/12/lista_szallasadoknak-1-1.pdf
Minden, ami a bevétel megszerzése érdekében felmerül
Adók, járulékok, egyéb kötelező befizetések Rezsi (házastárs nevére is szólhat) Karbantartással kapcsolatos kiadások Higiénia Textíliák Bútor, berendezés Tárgyi eszközök (100 e) Szolgáltatások Marketing Ingatlan é.cs. www.TudatosAdozo.hu
Pénzforgalmi szemlélet
www.TudatosAdozo.hu
Mielőtt döntenél… Számolj! Módosítás: adóbevallásban, előre
www.TudatosAdozo.hu
Közös tulajdon
www.TudatosAdozo.hu
ÁFA
www.TudatosAdozo.hu
EHO Nem jár érte orvosi ellátás, tp
----------------------------------------------------------------- Nincs biztosítási jogviszonyod (munkaviszony stb.)? ->egészségügyi szolgáltatási járulék! 7050 Ft (235 Ft/nap)
www.TudatosAdozo.hu
Helyi adók IFA
Fix összegű 2. Százalékos 1.
Beszedésre kötelezett vagy Havi bevallás -> köv. hónap 15-ig Bevallani és befizetni Mentességek www.TudatosAdozo.hu
ÉPÍTMÉNYADÓ
Fix – max. 1100 Ft/nm (+50%) 2. Százalékos 1.
Éves összeg Két részletben: március 15. és szeptember 15.
www.TudatosAdozo.hu
Kérdések
www.TudatosAdozo.hu
Mi történt 2014-ben? www.TudatosAdozo.hu
Besorolási rendszerek Mire jók? Miért változnak? TEÁOR (tevékenységek egységes ágazati osztályozási
rendszere) (pénztárgépes rendelet) Pl. 5520 ÖVTJ (önálló vállalkozók tevékenységi jegyzéke) (adószámhoz) Pl. 552006 www.TudatosAdozo.hu
Ki sorol be?
Besorolás
„alternatívák” 5520 Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolg. 5590 Egyéb szálláshely 6820 Saját tulajdonú ingatlan bérbeadása
http://www.ksh.hu www.TudatosAdozo.hu
55.90: Egyéb szálláshely-szolgáltatás Ebbe a szakágazatba tartozik az átmeneti vagy hosszabb időtartamú szálláshely-szolgáltatás egyágyas vagy többágyas szobákban vagy diákszállókon, diákok, (szezonális) vendégmunkások és egyéb személyek részére.
Ebbe a szakágazatba tartozó szálláshelyek: - diákszálló - kollégium - munkásszálló - albérlők háza - vasúti hálókocsi Ebbe a szakágazatba tartozik – magyar kiegészítés: az ideiglenesen tartózkodó személyek számára nem szabadidős, nem turisztikai célú szálláshely szolgáltatás Nem ebbe a szakágazatba tartozik – magyar kiegészítés: A kereskedelmi, szabadidős, turisztikai célú egyéb szálláshely-szolgáltatás, falusi szálláshely-szolgáltatás; lásd: 55.20
www.TudatosAdozo.hu
55.20: Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás
Ebbe a szakágazatba tartozik a jellemzően napi vagy heti, elsősorban rövid időtartamú tartózkodás céljára nyújtott szálláshely-szolgáltatás. Az önálló férőhelyekben bútorozott szobák állnak rendelkezésre, vagy nappalival/étkezővel, hálószobával, illetve főzési lehetőséggel vagy teljesen felszerelt konyhával rendelkeznek. Ezek a szálláshelyek különböző formában működhetnek. Lehetnek apartmanok, többszintes épületben vagy épületcsoportban levő lakások, egyszintes bungalók, nyaralóházak, falusi házak, faházak. Egyáltalán nem vagy minimális kiegészítő szolgáltatásokat nyújtanak. Ebbe a szakágazatba tartozó szálláshelyek: - gyermeküdülő, egyéb üdülőház - vendégház és bungaló - falusi ház és faház háztartási szolgáltatások nélkül - ifjúsági szálló - turistaszálló, hegyi menedékhely - menedékhely, szabadtéri terület biztosítása sátrak, hálózsákok elhelyezésére
Nem ebbe a szakágazatba tartozik: - a rövid időtartamú szálláshely-szolgáltatás napi takarítással, ágyneműcserével, étel- és italszolgáltatással lásd: 55.10 - a házak, illetve bútorozott vagy bútorozatlan lakások vagy apartmanok bérbeadása tartós használatra , jellemzően havi vagy éves időtartamra lásd: 68. ágazat. Nem ebbe a szakágazatba tartozik – magyar kiegészítés: az ideiglenesen tartózkodó személyek számára nem szabadidős, nem turisztikai célú szálláshely szolgáltatás (pl. albérlők háza) lásd: 55.90.
www.TudatosAdozo.hu
KSH, NAV Lekérdezés KSH: http://www.ksh.hu/apps/vb.szlek.main1 NAV adatnyilvántartó
saját Ügyfélkapun
www.TudatosAdozo.hu
Online pénztárgép Tevékenység alapján
5510-5530, tehát 5520 is! NAV tájékoztató
http://www.nav.gov.hu/nav/ado/art/Tajekoztato_az_egy eb_20140821.html Miért nem sorol át a NAV automatikusan? A hibás besorolás nem mentesít az adóügyi feladatok
alól! www.TudatosAdozo.hu
Logika Alap: nyugtaadási kötelezettség 5520-as vagy?-> gépi nyugta, azaz pénztárgépet kell
használni! (5590-re nem) Nem akarsz pénztárgépet használni? -> Adj mindenről számlát! Mindenről számlát adsz? -> Jelentsd le havonta! (2014-ben a heti jelentés alól lehetett mentességet kérni) (Kp!) www.TudatosAdozo.hu
Grrrrr…. Nem küldök be semmit! 5590 maradok! Nem kérek a jelentés alól mentességet! Nem érdekelnek, elegem van!
->>>A törvény ismeretének a hiánya nem mentesít a felelősség alól! 2014: káosz éve 2015: kontroll, havonta kell a kp-s bevételeinket lejelenteni. 2016:?? www.TudatosAdozo.hu
Nyomtatványok kitöltése Elektronikus: ügyfélkapu kell minden szállásadónak Könyvelő Megtanulható
www.TudatosAdozo.hu
Nyomtatványok Tevékenység bejelentő/módosító nyomtatvány
16T101 Pénztárgép használat alóli mentesség PTGSZLAB Heti számlajelentés alóli mentesség – 2014, 2015 PTGSZLAB Heti számlajelentés - 2014 PTGSZLAA Havi számlajelentés – 2015-től PTGSZLAH www.TudatosAdozo.hu
PTGSZLAH Elektronikusan, ügyfélkapu Havi bontásban A köv. hónap 15-ig kell beküldeni
Nullást nem kell küldeni Javítható, teljes adattartalommal, „H” Mulasztás
www.TudatosAdozo.hu
Bevétel nem egyenlő a jövedelemmel Havi jelentés nem adóbevallás
(nem jövedelmet jelentünk le, hanem csak a kp-s bevételünket!) Pénztárgépet helyettesíti, azaz a kp-s bevételt kell csak
jelenteni www.TudatosAdozo.hu
Példa Hogyan jelented?
2015. május 24-én beesik az utcáról a vendég, fizet 50
ezer Ft szállásdíjat és 6 300 Ft IFÁ-t 2015. áprilisban utal előlegként 20 ezer Ft-ot, majd
érkezéskor fizet 50 ezer Ft szállásdíjat és 6 300 Ft IFÁ-t
www.TudatosAdozo.hu
Számla típusai
Egyszerűsített készpénzfizetési számla 2. „normál” számla 1.
Beszerzés 1. Adószám 2. Személyi iratok
Kiállítási határidő 1. Kp: azonnal 2. Utalás: 15 nap www.TudatosAdozo.hu
Egy kis horror mulasztási bírság (Art. 172 §) -> számlaadás elmulasztása -> nem a tényleges összegről Magánszemély adózó:
Más adózó: az adózó mellett az adózó alkalmazottja, képviselője, vagy
az a magánszemély is, aki az értékesítésben közreműködik: SZIG.SZ.NY. Tételes átalányadózóra is!!
www.TudatosAdozo.hu
Fizetési módok Kp átutalás
www.TudatosAdozo.hu
www.TudatosAdozo.hu
EURO Idegen nyelven is Idegen pénznemben is
DE! áfát Ft-ban rá kell írni Jövedelem: MNB árfolyamon kell átszámítani
www.TudatosAdozo.hu
SZÉP-kártya IFA nem fizethető
Kp-helyettesítő eszköz
www.TudatosAdozo.hu
Előleg vagy foglaló
www.TudatosAdozo.hu
Egy kis matek A vendég fizet 100 EURO-t a szállásért, ami
tartalmazza a 4% IFÁ-t.
Hány EURO az IFA?
www.TudatosAdozo.hu
www.TudatosAdozo.hu
www.TudatosAdozo.hu
www.TudatosAdozo.hu
Példa
Hogyan számlázod? 2015. május 24-én beesik az utcáról a vendég, fizet 50
ezer Ft szállásdíjat és 6 300 Ft IFÁ-t 2015. áprilisban utal előlegként 20 ezer Ft-ot, majd
érkezéskor fizet 50 ezer Ft szállásdíjat és 6 300 Ft IFÁ-t
www.TudatosAdozo.hu
www.TudatosAdozo.hu
Köszönöm a figyelmet! Keresztesné Molnár Anita www.TudatosAdozo.hu
[email protected] www.TudatosAdozo.hu
