Treasurystatuut Gemeenschappelijke regeling Regionaal reinigingsbedrijf AVALEX
TREASURYSTATUUT AVALEX
Inhoudsopgave Inleiding.................................................................................................................................3 I Begrippenkader..................................................................................................................4 II Doelstellingen van de treasuryfunctie.............................................................................5 III Uitgangspunten risicobeheer ..........................................................................................5 IV Renterisicobeheer ...........................................................................................................5 V Koersrisicobeheer ............................................................................................................5 VI Kredietrisicobeheer .........................................................................................................5 VII Intern liquiditeitsrisicobeheer ........................................................................................6 VIII Valutarisicobeheer ........................................................................................................6 IX Financiering .....................................................................................................................6 X Langlopende uitzettingen ................................................................................................7 XI Relatiebeheer ..................................................................................................................7 XII Geldstromenbeheer .......................................................................................................7 XIII Saldo- en liquiditeitenbeheer .......................................................................................7 XIV Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle .............................8 XV Verantwoordelijkheden..................................................................................................8 XVI Bevoegdheden ............................................................................................................ 10 XVII Informatievoorziening ................................................................................................ 10 XVIII Slotbepalingen ..........................................................................................................11
Treasurystatuut AVALEX
06-12-2012
pag. 2 van 11
Inleiding In de Gemeentewet en de Wet financiering decentrale overheden (fido) zijn de kaders gesteld voor een verantwoorde, prudente en professionele inrichting en uitvoering van de treasuryfunctie van decentrale overheden. De treasuryfunctie wordt hierbij gedefinieerd als: het sturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële geldstromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. Avalex onderkent het belang van een verantwoord en adequaat beheer van haar financiële middelen. Zij wenst haar activiteiten op het gebied van treasury op een zo transparant en beheersbaar mogelijke wijze in te richten. Op 13 december 2012 heeft het Algemeen Bestuur de Financiële verordening Gemeenschappelijke regeling Regionaal Reinigingsbedrijf Avalex 2012 vastgesteld. Deze verordening bevat de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede de regels voor het financieel beheer en voor de inrichting van de financiële organisatie van Avalex. In artikel 12 van deze verordening zijn de hoofdlijnen van de financieringsfunctie vermeld. In het voorliggende Treasurystatuut zijn die bepalingen uit de financiële verordening nader uitgewerkt. Het Treasurystatuut maakt een objectieve uitvoering en transparante verantwoording mogelijk. Naast het Treasurystatuut neemt Avalex jaarlijks een financieringsparagraaf op in zowel de begroting als in het jaarverslag. Hierin worden de specifieke beleidsvoornemens respectievelijk de uitvoering van het beleid op het gebied van treasury beschreven. In de kwartaalrapportages vindt de tussentijdse verslaglegging plaats. Bij het opstellen van het Treasurystatuut is de Financiële verordening Gemeenschappelijke regeling Regionaal Reinigingsbedrijf Avalex 2012 als uitgangspunt genomen. Voorts is rekening gehouden met de formele kaders, die zijn vastgelegd in o.a. de Gemeentewet, de Wet fido, de Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheden (ruddo) en de Uitvoeringsregeling financiering decentrale overheden (ufdo). Als een van de maatregelen om de financiën van de rijksoverheid op orde te brengen, is in het Begrotingsakkoord 2013 afgesproken dat decentrale overheden in 2013 gaan schatkistbankieren. Schatkistbankieren houdt in dat tegoeden worden aangehouden in de Nederlandse schatkist. Hierdoor zal de Nederlandse staat minder geld hoeven te lenen op de financiële markten en zal de staatsschuld dalen. Het verplicht schatkistbankieren wordt ingevoerd voor gemeenten, provincies, waterschappen, en gemeenschappelijke regelingen. Decentrale overheden krijgen op de deposito’s een rente (minimaal 0%) vergoed die gelijk is aan de rentes die de Nederlandse staat betaalt op leningen die ze op de markt aangaat. Een leenfaciliteit, namelijk dat er ook via de schatkist geleend kan worden, is niet aan de orde. In 2012 zal de rijksoverheid dit besluit verder uitwerken, waarbij de benodigde aanpassing in wet- en regelgeving zo spoedig mogelijk ingang wordt gezet. In afwachting van deze wet- en regelgeving is het uitzetten van middelen bij de rijksoverheid voorlopig als mogelijkheid, zonder verdere bepalingen, in dit Treasurystatuut opgenomen. Het uitzetten van liquide middelen bij derden dient echter zodanig plaats te vinden dat zij uiterlijk op 31 december 2013 beschikbaar zijn om in de schatkist van het Rijk aangehouden te kunnen worden. In het Treasurystatuut worden allereerst het begrippenkader en de doelstellingen van de treasuryfunctie van Avalex geformuleerd. Deze worden vervolgens geconcretiseerd voor de verschillende deelgebieden van treasury: risicobeheer, financiering en kasbeheer. Daarna komen de administratieve organisatie en interne controle van de treasuryfunctie aan de orde. Daarbij ligt het accent op de eenduidigheid omtrent de verdeling van de taken, bevoegdheden en verantwoordelijkheden. Tot slot worden de uitgangspunten vastgelegd voor de informatievoorziening die noodzakelijk is om het gehele proces beheersbaar en meetbaar te maken en te houden.
Treasurystatuut AVALEX
06-12-2012
pag. 3 van 11
BEGRIPPENKADER EN DOELSTELLINGEN TREASURYSTATUUT
I Begrippenkader Artikel 1. In dit statuut wordt verstaan onder: - Derivaten Financiële instrumenten die hun bestaan ontlenen aan een bepaalde onderliggende waarde. De onderliggende waarden kunnen financiële producten, zoals leningen en obligaties zijn. Derivaten worden o.a. gebruikt om renterisico’s te sturen en financieringskosten te minimaliseren; - Financiering Het aantrekken van benodigde financiële middelen voor een periode van minimaal één jaar. Deze middelen kunnen bestaan uit zowel eigen vermogen als vreemd vermogen; - Geldstromenbeheer Al die activiteiten die nodig zijn om liquiditeiten te transfereren tussen de organisatie en derden (betalingsverkeer); - Kasgeldlimiet De kasgeldlimiet begrenst de omvang van de korte financiering (korter dan een jaar) tot een percentage van de totale lasten van de jaarbegroting van de organisatie bij aanvang van het jaar (Wet fido); - Koersrisico Het risico dat de financiële activa van de organisatie in waarde verminderen door negatieve koersontwikkelingen; - Kredietrisico Het risico van financieel verlies als een tegenpartij de contractuele of andere overeengekomen verplichtingen (waaronder verstrekte kredieten, leningen, vorderingen, ontvangen garanties) niet nakomt al dan niet als gevolg van het aan beperkingen onderhevig zijn van buitenlandse betalingen; - Liquiditeitenbeheer Het aantrekken en uitzetten van middelen voor een periode tot één jaar; - Liquiditeitenplanning Een gestructureerd overzicht van de toekomstige inkomsten en uitgaven ingedeeld naar tijdseenheid; - Liquiditeitsrisico De risico’s van mogelijke wijzigingen in de liquiditeitenplanning en meerjareninvesteringsplanning waardoor financiële resultaten kunnen afwijken van de verwachtingen; - Nettingovereenkomst Een overeenkomst op grond waarvan de wederzijdse verplichtingen tussen partijen verrekend worden waardoor wordt bepaald wat de ene partij aan de andere partij verschuldigd is; - Rating De inschatting van de kans op eventuele wanbetalingen bij toekomstige rente- en aflossingsbetalingen op schuldpapier; - Renterisico Het gevaar van ongewenste veranderingen van de (financiële) resultaten van de organisatie door rentewijzigingen; - Renterisiconorm Het bedrag ter grootte van een percentage van de totale lasten van de jaarbegroting van de organisatie bij aanvang van het jaar; - Rentetypische looptijd Het tijdsinterval gedurende de looptijd van een geldlening, waarin op basis van de geldleningsvoorwaarden sprake is van een constante rentevergoeding, die door de verstrekker van de geldlening niet kan worden beïnvloed; - Rentevisie Toekomstverwachting over de rente-ontwikkeling; - Saldobeheer Het beheer van de dagelijkse saldi op de rekeningen; - Solvabiliteitsratio van 0% Status die door een bancaire toezichthouder in de Europese Economische Ruimte (lidstaten van de Europese Unie uitgebreid met Noorwegen, IJsland en Liechtenstein) aan het schuldpapier van een instelling kan worden toegekend; - Treasuryfunctie De treasuryfunctie omvat alle activiteiten die zich richten op het besturen en beheersen van, het verantwoorden over en het toezicht houden op de financiële vermogenswaarden, de financiële stromen, de financiële posities en de hieraan verbonden risico’s. De treasuryfunctie bestaat uit vier deelfuncties: risicobeheer, financiering, kasbeheer en debiteuren- en crediteurenbeheer; - Uitzetting Het tijdelijk toevertrouwen van liquiditeiten aan derden tegen vooraf overeengekomen condities en bedingen. Kortlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode tot één jaar en langlopende uitzettingen hebben betrekking op een periode van één jaar of langer; Treasurystatuut AVALEX
06-12-2012
pag. 4 van 11
II Doelstellingen van de treasuryfunctie Artikel 2. De treasuryfunctie van Avalex dient tot: 1. Het verzekeren van duurzame toegang tot financiële markten tegen acceptabele condities; 2. Het beschermen van de vermogens- en (rente-)resultaten tegen ongewenste financiële risico’s zoals renterisico’s, koersrisico’s, kredietrisico’s en liquiditeitsrisico’s; 3. Het minimaliseren van de interne verwerkingskosten en externe kosten bij het beheren van de geldstromen en financiële posities; 4. Het optimaliseren van de renteresultaten binnen de kaders van de Wet financiering decentrale overheden (Wet fido) respectievelijk de limieten en richtlijnen van het treasurystatuut. RISICOBEHEER
III Uitgangspunten risicobeheer Artikel 3. Met betrekking tot risicobeheer gelden de volgende algemene uitgangspunten: 1. Avalex verstrekt geen garanties, borgtochten of leningen aan derden. Als het geven van garanties toch nodig blijkt te zijn zal een garantiebeleid moeten worden opgesteld en door het Algemeen Bestuur moeten worden vastgesteld; 2. Avalex kan middelen uitzetten uit hoofde van de treasuryfunctie indien deze uitzettingen een prudent (voorzichtig en verstandig) karakter hebben en niet zijn gericht op het genereren van inkomen door het lopen van overmatig risico. Het prudente karakter van deze uitzettingen wordt gewaarborgd door middel van de richtlijnen en limieten van dit treasurystatuut; 3. Het gebruik van derivaten is niet toegestaan.
IV Renterisicobeheer Artikel 4. 1. De kasgeldlimiet wordt gehanteerd conform de Wet fido; 2. De renterisiconorm wordt gehanteerd conform de Wet fido; 3. Nieuwe leningen / uitzettingen worden afgestemd op de bestaande financiële positie en de liquiditeitenplanning en passen binnen lid 1 en 2 van dit artikel; 4. De rentetypische looptijd en het renteniveau van de betreffende lening / uitzetting wordt zoveel mogelijk afgestemd op de actuele rentestand en de rentevisie; 5. Binnen de kaders gesteld onder lid 3 en lid 4, streeft Avalex naar spreiding in de rentetypische looptijden van de aangetrokken en uitgezette middelen.
V Koersrisicobeheer Artikel 5. 1. Avalex beperkt de koersrisico’s op uitzettingen uit hoofde van treasury, door daarbij uitsluitend gebruik te maken van producten waarbij de hoofdsom aan het einde van de looptijd gegarandeerd is bij financiële ondernemingen genoemd in artikel 6 lid 1; 2. Tevens beperkt Avalex de koersrisico’s door conform artikel 7 de looptijd van de uitzettingen af te stemmen op de liquiditeitenplanning.
VI Kredietrisicobeheer Artikel 6. 1. Avalex zet, al dan niet tegen waardepapieren, slechts middelen uit hoofde van treasury uit bij de rijksoverheid of: 1 a. bij financiële ondernemingen die gevestigd zijn in een lidstaat van de EER , die ten minste beschikt over een AA-rating afgegeven door ten minste twee ratingbureaus; en b. voor henzelf of voor de door hen uitgegeven waardepapieren kunnen aantonen dat zij over 1
Onder de Europese Economische Ruimte (EER) vallen naast de lidstaten van de Europese Unie ook de lidstaten van de Europese Vrijhandelsassociatie (EVA), te weten Noorwegen, IJsland en Liechtenstein.
Treasurystatuut AVALEX
06-12-2012
pag. 5 van 11
2.
3. 4. 5.
ten minste een AA-minusrating beschikken, afgegeven door ten minste twee van de volgende erkende ratingbureau’s: Moody’s, Standard & Poors of Fitch IBCA; Indien de gelden worden uitgezet voor een periode van minder dan drie maanden, tonen deze financiële ondernemingen aan dat ze, in afwijking van het eerste lid, onderdeel b, voor henzelf of voor de door hen uitgegeven waardepapieren ten minste over een A-rating, afgegeven door ten minste twee ratingbureaus beschikken. Het eerste en twee lid zijn niet van toepassing op uitzettingen tegen waardepapieren waarvoor een solvabiliteitsratio van 0% geldt. De overtollige geldmiddelen worden uitsluitend uitgezet tegen vastrentende waarden, dan wel in producten waarbij de hoofdsom ten minste aan het eind van de looptijd in tact is; De liquide middelen worden op een zodanige wijze uitgezet bij financiële ondernemingen dat zij uiterlijk op 31 december 2013 beschikbaar zijn om in de schatkist van het Rijk aangehouden te kunnen worden.
VII Intern liquiditeitsrisicobeheer Artikel 7. Avalex beperkt haar liquiditeitsrisico’s door haar treasuryactiviteiten te baseren op een korte termijn liquiditeitenplanning (looptijd tot één jaar), alsmede een meerjarige liquiditeitenplanning met een looptijd van minimaal vier jaar.
VIII Valutarisicobeheer Artikel 8. 1. Valutarisico’s sluit Avalex uit door uitsluitend leningen aan te gaan of middelen uit te zetten in de Europese geldeenheid, de euro. FINANCIERING
IX Financiering Artikel 9. Bij het aantrekken van financieringen voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten: 1. Financieringen worden enkel aangetrokken ten behoeve van de uitoefening van de publieke taak; 2. Financiering met externe financieringsmiddelen wordt zoveel mogelijk beperkt door primair de beschikbare interne financieringsmiddelen (reserves en voorzieningen) te gebruiken om de renterisico’s te beperken en het renteresultaat te optimaliseren; 3. Het aangaan van leningen met het enkele doel de aangetrokken gelden tegen een hoger rendement uit te zetten is niet toegestaan; 4. Avalex zet tijdelijk overtollige gelden van aangetrokken geldleningen voor projectfinanciering uitsluitend uit bij de financiële ondernemingen waar deze leningen zijn aangegaan, onverminderd artikel 6, eerste en tweede lid; 5. Als Avalex een nettingovereenkomst heeft afgesloten met een financiële onderneming voor het uitzetten van tijdelijk overtollige gelden van aangetrokken leningen voor projectfinanciering als bedoeld in het vierde lid, is artikel 6, eerste en tweede lid, niet van toepassing; 6. Toegestane instrumenten bij het aantrekken van financieringen zijn onderhandse leningen; 7. Avalex vraagt offertes op bij minimaal twee verschillende financiële ondernemingen alvorens een financiering wordt aangetrokken. Deze offertes worden schriftelijk vastgelegd; 8. Het totaal van de af te sluiten geldleningen in het begrotingsjaar wordt vastgelegd in de financieringsparagraaf van de programmabegroting; 9. In de jaarstukken informeert het Dagelijks Bestuur het Algemeen Bestuur over de afgesloten geldleningen en de daarmee samenhangende eventuele afwijkingen op het renteresultaat.
Treasurystatuut AVALEX
06-12-2012
pag. 6 van 11
X Langlopende uitzettingen Artikel 10. Bij het uitzetten van middelen uit hoofde van de treasuryfunctie voor een periode van één jaar en langer gelden de volgende uitgangspunten: 1. Uitzettingen worden uitsluitend gedaan onder de in artikel 4, 5 en 6 genoemde voorwaarden; 2. Avalex vraagt offertes op bij minimaal twee financiële ondernemingen alvorens een langlopende uitzetting wordt gedaan. Deze offertes worden schriftelijk vastgelegd. 3. Het totaal van de verwachte langlopende uitzettingen voor het begrotingsjaar wordt vastgelegd in de financieringsparagraaf van de programmabegroting; 4. In de jaarstukken informeert het Dagelijks Bestuur het Algemeen Bestuur over de langlopende uitzettingen en de daarmee samenhangende eventuele afwijkingen op het renteresultaat.
XI Relatiebeheer Artikel 11. Avalex beoogt het realiseren van gunstige c.q. marktconforme condities voor af te nemen financiële diensten. Hiervoor gelden de volgende uitgangspunten: 1. Bankrelaties en hun bancaire condities worden ten minste eens in de vijf jaar beoordeeld; 2. Bankrelaties dienen minimaal te voldoen aan de kredietwaardigheids- en vestigingseisen die zijn gesteld in artikel 6; 3. Financiële instellingen (kredietinstellingen, beleggingsinstellingen, effecteninstellingen, verzekeraars en pensioenfondsen) dienen onder Nederlands toezicht te vallen, zoals De Nederlandse Bank en de Verzekeringskamer; 4. Tussenpersonen dienen onder toezicht te staan van de Autoriteit Financiële Markten (AFM). KASBEHEER
XII Geldstromenbeheer Artikel 12. Om de kosten van het geldstromenbeheer te minimaliseren wordt: 1. Het liquiditeitsgebruik beperkt door de geldstromen op totaalniveau op elkaar en de liquiditeitenplanning af te stemmen. Hierbij wordt erop toegezien dat de liquiditeitspositie voldoende is om te garanderen dat de verplichtingen tijdig kunnen worden nagekomen. 2. Het betalingsverkeer zoveel mogelijk elektronisch uitgevoerd door één bank.
XIII Saldo- en liquiditeitenbeheer Artikel 13. Voor het saldobeheer en het liquiditeitenbeheer gelden de volgende specifieke richtlijnen: 1. Avalex streeft naar concentratie van de overtollige liquiditeiten binnen één rentecompensatiecircuit (gecombineerde renteberekeningen van meerdere bankrekeningen om de rentekosten te minimaliseren en de rentebaten te maximaliseren) bij de bank met de gunstigste condities; 2. Indien een liquiditeitsbehoefte ontstaat, kan Avalex kortlopende middelen aantrekken. Hierbij wordt – conform artikel 4 lid 1 - de kasgeldlimiet niet overschreden; 3. Toegestane instrumenten bij het aantrekken van kortlopende middelen zijn daggeld, kasgeldleningen en kredietlimiet op rekening courant; 4. Toegestane instrumenten bij het uitzetten van gelden voor een periode korter dan één jaar zijn rekening-courant, daggeld, spaarrekeningen en deposito’s; 5. Bij het extern uitzetten van gelden korter dan één jaar zijn slechts de in artikel 6 genoemde tegenpartijen toegestaan; 6. Avalex vraagt offertes op bij minimaal twee financiële ondernemingen alvorens middelen worden aangetrokken of uitgezet met een looptijd korter dan één jaar. Deze offertes worden schriftelijk vastgelegd.
Treasurystatuut AVALEX
06-12-2012
pag. 7 van 11
ADMINISTRATIEVE ORGANISATIE EN INTERNE CONTROLE
XIV Uitgangspunten administratieve organisatie en interne controle Artikel 14. In het kader van de treasuryfunctie gelden de volgende algemene uitgangspunten op het gebied van administratieve organisatie en interne controle. 1. De verantwoordelijkheden en bevoegdheden van treasuryactiviteiten zijn op eenduidige wijze schriftelijk vastgelegd in artikel 15 en 16 van dit statuut; 2. De administratieve organisatie en interne controle waarborgen dat: a. de uitvoering rechtmatig en doelmatig is; b. de treasury-activiteiten adequaat kunnen worden uitgevoerd en bijgestuurd; c. de juistheid, tijdigheid en volledigheid van de informatie verzekerd zijn; 3. Bevoegdheden zijn via delegatie en mandaat nader schriftelijk vastgelegd; 4. Bij de uit te voeren treasuryactiviteiten is functiescheiding doorgevoerd met als belangrijkste voorwaarden: a. iedere transactie wordt door minimaal twee functionarissen geautoriseerd (het vier-ogenprincipe); b. de uitvoering en controle geschieden door afzonderlijke functionarissen; c. de uitvoering en registratie in de financiële administratie geschiedt door afzonderlijke functionarissen; 5. Tegenpartijen wordt opdracht gegeven de bevestigingen van iedere transactie te versturen naar het afdelingshoofd Financiën zonder tussenkomst van de personen die bevoegd zijn tot het sluiten van de transacties; Artikel 15. Het Treasuryberaad begeleidt het uitvoeren van de treasuryfunctie inzake het aantrekken en/of uitzetten van geldmiddelen binnen de kaders van het geformuleerde beleid in dit Treasurystatuut en de Financieringsparagraaf van de begroting. Dit Treasuryberaad bestaat uit de penningmeester (informerende rol), de directeur (beslissende rol) en het Hoofd Financiën (uitvoerende rol) van Avalex en de treasurer van een van de deelnemende gemeenten (adviserende rol). Het Treasuryberaad komt minimaal twee maal per jaar bijeen.
XV Verantwoordelijkheden Artikel 16. De verantwoordelijkheden met betrekking tot de treasuryfunctie van Avalex staan in onderstaande tabel gedefinieerd. Functie Verantwoordelijkheden Algemeen Bestuur Het vaststellen van treasurydoelstellingen, het treasurybeleid, globale richtlijnen en limieten door middel van de Financiële verordening (ex artikel 212 van de gemeentewet) en het Treasurystatuut; Het houden van toezicht op de uitvoering van het treasurybeleid aan de hand van de paragraaf Financiering in de begroting en de jaarstukken als onderdeel van de Planning & controlcyclus; Het evalueren en als gevolg daarvan (eventueel) bijstellen van het treasurybeleid; Dagelijks Bestuur Het zorg dragen voor de uitwerking van de beleidskaders, de regels voor taken en bevoegdheden, de verantwoordingsrelaties en de bijbehorende informatie van de financieringsfunctie en de vastlegging hiervan in een Treasurystatuut (afgestemd op de Financiële verordening); Het uitvoeren van het treasurybeleid (formele verantwoordelijkheid); Het bekrachtigen van de (voorgenomen) transacties (bij een looptijd > 1 jaar); Het rapporteren aan het Algemeen Bestuur bij de planning & controlcyclus over de uitvoering van het treasurybeleid in de paragraaf Financiering (o.a. kasgeldlimiet en renterisiconorm); Treasurystatuut AVALEX
06-12-2012
pag. 8 van 11
Functie Directeur
Hoofd Financiën
Coördinator Financiële administratie
De afdelingshoofden (budgethouders)
Team Financiële administratie
Team Financiële administratie Team Controllers
De externe accountant
Treasurystatuut AVALEX
Verantwoordelijkheden Het uitvoeren van de aan haar / hem gemandateerde treasuryactiviteiten conform het Treasurystatuut en de financieringsparagraaf; Het zorg dragen voor juiste verantwoording van de uitvoering van de door hem / haar gemandateerde treasury-activiteiten; Het afleggen van verantwoording aan het Dagelijks Bestuur over de uitvoering van het treasurybeheer; Het aantrekken en uitzetten van gelden in het kader van het saldoen liquiditeitenbeheer; Het onderhouden van contacten met banken, geldmakelaars en overige financiële ondernemingen; Het afsluiten van financiële contracten voortvloeiend uit bovenstaande deelfuncties; Het ontvangen van de orderbevestiging van derden en het controleren of deze overeenkomt met de transactie-informatie zoals verstrekt door de coördinator Financiële administratie; Het opstellen van de rentevisie; Het signaleren van ontwikkelingen en initiëren van beleidsvoorstellen op treasurygebied; Het uitvoeren van de aan haar / hem gemandateerde treasuryactiviteiten conform het Treasurystatuut en de financieringsparagraaf; Het schriftelijk vastleggen van de treasurytransacties, inclusief de gevraagde meerdere offertes, en het doorgeven hiervan aan de kassier; Het uitwerken van beleidsvoorstellen op treasurygebied; Het uitvoeren van de aan haar / hem gemandateerde treasuryactiviteiten conform het Treasurystatuut en de Financieringsparagraaf; Het zorg dragen voor het tijdig aanleveren van betrouwbare operationele informatie over toekomstige geldstromen aan de coördinator Financiële administratie met het oog op de liquiditeitenplanning; Het overboeken van saldi tussen bankrekeningen; Het afhandelen van het contante en girale betalingsverkeer; Het aanleveren van tijdige, volledige en betrouwbare gegevens aan de financiële administratie; Het rapporteren aan de coördinator Financiële administratie belast met controle over de uitvoering van de aan hem/haar gemandateerde activiteiten. Het juist en volledig administreren van de bezittingen, schulden, rechten, verplichtingen, inkomsten, uitgaven, ontvangsten en betalingen in de verplichtingen- en financiële administratie; Het beheren van de geldstromen; Het adviseren aan de afdelingen over de financiële gevolgen van hun activiteiten en projecten; Het aanleveren van tijdige, volledige en betrouwbare gegevens aan de financiële administratie; Het controleren van de volledigheid, betrouwbaarheid en de rechtmatigheid van treasuryactiviteiten en hierover rapporteren aan betrokkenen en directie. Het in het kader van haar reguliere controletaak adviseren over en controleren van de feitelijke naleving van het treasurystatuut.
06-12-2012
pag. 9 van 11
XVI Bevoegdheden Artikel 17. In onderstaande tabel staan bevoegdheden met betrekking tot treasuryactiviteiten weergegeven alsmede de daarbij benodigde fiattering.
Bevoegd functionaris
Autorisatie door
Saldo-, liquiditeiten- en geldstromenbeheer 1. Het uitzetten van geld via callgeld, deposito en spaarrekening
Hoofd Financiën
Directeur
2. Het aantrekken van geld via callgeld of kasgeld
Hoofd Financiën
Directeur
3. Het voorbereiden en versturen van betalingsopdrachten
Medewerker Financiële administratie / Kassier
Directeur
4. Het openen / wijzigen / sluiten van bankrekeningen
Hoofd Financiën
Directeur
5. Het afspreken van bankcondities en tarieven
Hoofd Financiën
Directeur
6. Het afsluiten van kredietfaciliteiten
Hoofd Financiën
Directeur
7. Het aantrekken van gelden via onderhandse leningen zoals vastgelegd in de financieringsparagraaf
Hoofd Financiën
Directeur
8. Het uitzetten van gelden zoals vastgelegd in de financieringsparagraaf
Hoofd Financiën
Directeur
Bankrelatiebeheer
Financiering en uitzetting
XVII Informatievoorziening Artikel 18. Over de treasuryactiviteiten dient ten minste de in de onderstaande tabel opgenomen informatie te worden verstrekt door de betreffende functionarissen: Informatie 1. Gegevens m.b.t. toekomstige uitgaven en ontvangsten voor de liquiditeitenplanning
Frequentie Jaarlijks / incidenteel
Informatieverstrekker Afdelingshoofden
Informatieontvanger Team controllers
2. Liquiditeitenplanning
jaarlijks
Team controllers
Hoofd Financiën
3. Beleidsplannen treasury in financieringsparagraaf van begroting
Jaarlijks
Dagelijks Bestuur via Hoofd Financiën
Algemeen Bestuur
4. Evaluatie treasuryactiviteiten in Tussentijdse rapportages
Kwartaal
Dagelijks Bestuur via Hoofd Financiën
Algemeen Bestuur
Treasurystatuut AVALEX
06-12-2012
pag. 10 van 11
Informatie 5. Evaluatie treasuryactiviteiten in financieringsparagraaf van jaarrekening
Frequentie Jaarlijks
Informatieverstrekker Dagelijks Bestuur via Hoofd Financiën
Informatieontvanger Algemeen Bestuur
6. Informatie aan derden (toezichthouder en CBS) zoals genoemd in art. 8 Wet fido
Periodiek
Coördinator Financiële administratie
Derden, w.o. CBS, EU, Min BZK
XVIII Slotbepalingen Artikel 19. Het Dagelijks Bestuur kan nadere regels stellen met betrekking tot de uitvoering van de treasuryfunctie.
Artikel 20. In gevallen waarin dit statuut niet voorziet besluit het Algemeen Bestuur, gehoord de zienswijze van het Dagelijks Bestuur. Artikel 21. Dit Treasurystatuut treedt in werking op de dag na de vaststelling onder gelijktijdige intrekking van het Treasurystatuut 2010. Artikel 22. Dit statuut wordt aangehaald als “Treasurystatuut Avalex”.
Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van het Algemeen Bestuur van de Gemeenschappelijke Regeling Regionaal Reinigingsbedrijf Avalex van 13 december 2012,
de voorzitter,
de secretaris,
R. de Prez
D. Jense
Treasurystatuut AVALEX
06-12-2012
pag. 11 van 11
