Toch belastingaftrek werkkamer!

Veertiendaagse adviesbrief voor een rendabele en veilige start van uw onderneming

- FIscale WInst 13° jaargang - nummer 14 2 maart 2007

In dit nummer ... Fiscale winst • toch belastingaftrek werkkamer! . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 Inkomstenbelasting • Zijn uw uren geteld? . . . . . . 2 Recht • Is uw handelsnaam voldoende origineel? . . . . . . . . . . . . 3 Lenen • Wie durft het met durfkapitaal? . . . . . . . . . . . . . . . . . . 4 Recht • te hoge rekening? Protesteren! . . . . . . . . . . . . . 5 Belastingen • hoezo op tijd belasting betalen? . . . . . . . . . . . . . . . . 6 Verzekeringen • arbeidsongeschiktheidsverzekering ja of nee?. . . . . 7 Contract en voorwaarden • getekend voor vijf jaar? . . . 8 Handelspraktijk • bedenktijd? . . . . . . . . . . . . . 8 Omzetbelasting • btw niet verzekeren . . . . . . 8

nuttige modellen, checklists, tools, cijfertabellen, rechtspraak, ... vindt u op het

Toch belastingaftrek werkkamer! Een kostenaftrek voor een werkkamer in uw eigen woning is zo goed als onmogelijk. En toch zien wij voor u nog belastingvoordeeltjes. Eerst het slechte bericht. Waarschijnlijk weet u wel dat er fiscaal wei­ nig muziek zit in de werkkamer die u thuis gebruikt. De kosten van zo’n werkruimte en van de inrichting ervan zijn niet aftrekbaar. Tip. Alleen als uw werkruimte van de woning afsplitsbaar (apart verhuurbaar) is, geldt de uitsluiting niet. Mits u 30% van uw inkomen in die werkruimte ver­ dient. Indien u elders ook nog een werkruimte heeft, geldt zelfs als eis dat u 70% van het inkomen in de afsplitsbare werkruimte thuis verdient. Vol­ doet u aan deze voorwaarden dan mag u bijvoorbeeld in aftrek brengen: • een evenredig deel van de huur of afschrijving volgens bijzondere regels die uw adviseur behoort te kennen; • energiekosten, verzekeringskosten, schoonmaakkosten; • (afschrijvings)kosten van vloerbedekking, behang, schilderwerk, bureau, stoelen, kasten en andere meubels, enzovoort. Nu een goed bericht. Meestal mogen bovengenoemde kosten dus niet als bedrijfskosten worden afgetrokken. Maar, u heeft wél recht op terug­ gave van de aan u in rekening gebrachte btw, mits de werkkamer deels zakelijk wordt gebruikt. Als u zorgt voor de goede facturen, kan uw boek­ houder de btw voor u terugvragen. Is uw werkkamer toch mooi btw­vrij. Ook investeringsaftrek! We hebben nóg een goed bericht voor u. Bij een aankoop van meer dan € 450,­, die langer dan 12 maanden wordt gebruikt, heeft u recht op investeringsaftrek. Dat is een extra belastingaftrek van uw winst. Als u in totaal meer dan € 2.100,­ en minder dan € 35.000,­ investeert in 2007, krijgt u over het geïnvesteerde bedrag 25% extra belas­ tingaftrek. Bij hogere bedragen daalt het percentage. U koopt in 2007 een bureau, stoelen en kasten voor uw werkkamer, voor € 2.500,-. Daarnaast nog een pc plus printer voor € 1.500,-. U krijgt dan 25% extra belastingaftrek over € 4.000,-, dus € 1.000,- extra belastingaftrek. De afschrijvingskosten van de pc en printer zijn ook aftrekbaar, helaas die van de kantoormeubels niet. Wel kunt u alle btw terugvragen. Tip. Stel in zo’n geval dat de meubels een geheel vormen. Dit omdat anders de minimumgrens van € 450,­ per investering een probleem kan zijn voor uw recht op investeringsaftrek.

DOCUMENTARCHIEF

gratis extra service voor abonnees

http://starters.indicator.nl

+

Inrichtingskosten van de werkkamer in uw woning zijn niet aftrekbaar. Maar u kunt wél de btw terugvragen én de investeringsaftrek benutten!

- Inkomstenbelasting Zijn uw uren geteld? Ondernemerschap wordt fiscaal beloond met een forse extra belastingaftrek. Komt u daar ook voor in aanmerking? Hoe zit het als u niet fulltime ondernemer bent? Of als u uw bedrijf in de loop van het jaar start of beëindigt? In dit artikel hebben we het over een extra aftrek­ post voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Het geldt dus voor mensen die werken via een eenmanszaak, Vof of maatschap. In uw aangifte inkomstenbelasting mag u als on­­ dernemer een extra aftrek toepassen op uw belaste winst; de ‘zelfstandigenaftrek’. Deze belas­ tingaftrek is in 2007 maximaal € 9.028,-. Naar­ mate uw winst hoger is, daalt de aftrek. In de eerste drie jaren dat u ondernemer bent, mag u daar nog € 2.019,- ‘startersaftrek’ bijtellen. Zorg dus dat u dit extraatje niet mist. 65-plussers. De aftrek vervalt als u op 1 januari 65 jaar of ouder bent. Vanaf 2007 krijgen 65-plus­ sers recht op de helft van de zelfstandigenaftrek.

Wanneer een ‘bewijsprobleem’? Een belangrijke voorwaarde is dat u in het kalen­ derjaar 1.225 uur of meer aan uw bedrijf heeft besteed. Het is aan u om dat te bewijzen. Als u een volledig jaar fulltime met uw bedrijf be­zig bent, zal er geen discussie zijn. Maar de fis­­ cus gaat wel vragen stellen als u nog andere ac­­ tiviteiten uitoefent. Bijvoorbeeld als u nog een aantal uren per week in loondienst bent. En ook als u in de loop van het kalenderjaar uw bedrijf start of beëindigt, is het niet vanzelfsprekend dat u de vereiste 1.225 uur aan uw bedrijf heeft be­­ steed. In deze gevallen raden wij u aan om lastige vragen van de fiscus vóór te zijn. Namelijk door een ‘urenregistratie’ bij te houden.

Wat telt mee? Maar het gaat niet alleen om ‘directe tijdsbeste­ ding’. U mag bijvoorbeeld ook reistijd (ook woonwerkverkeer) meetellen. Ook de tijd die u kwijt bent aan zakelijk netwerken, administratie, vakli­

+

teratuur, studie, en zelfs het (buiten uw huishou­ ding) wachten op klandizie. Tip. De uren die u in de voorbereidingstijd besteedt aan het te starten bedrijf tellen ook mee. Abonnees kunnen gratis een formulier uren­ registratie downloaden van http://starters. indicator.nl (o.v.v. TA 00.00.04).

Opgepast met een bijbaan Na de startperiode van vijf jaar geldt nog als ex­­tra voorwaarde dat u méér dan de helft van de voor arbeid beschikbare tijd aan uw bedrijf besteedt. Een ondernemer die ook nog parttime in loon­ dienst is, zal dan dus aannemelijk moeten maken: • dat er 1.225 uur of meer aan het bedrijf zijn besteed; én • (na vijf kalenderjaren) dat er meer tijd aan het bedrijf is besteed dan aan de loondienst. Tip. Soms kan het fiscaal voordelig zijn om het aantal uren van de bijbaan iets te verlagen. Als u daardoor méér uren in het bedrijf werkt dan in loondienst, verdient u dus door minder te werken een forse belastingaftrek! U kunt natuurlijk ook méér tijd aan uw bedrijf gaan besteden.

Starters bij arbeidsongeschiktheid Vanaf 2007 geldt een nieuwe startersaftrek voor mensen die: • een onderneming beginnen vanuit een arbeids­ ongeschiktheidsuitkering, en die • niet voldoen aan het urencriterium (1.225 uur), • maar wel aan een verlaagd urencriterium van ten minste 800 uur per kalenderjaar. Het gaat om een belastingaftrek van € 12.000,-, € 8.000,- en € 4.000,- voor resp. het eerste, tweede en derde startersjaar. De aftrek is niet hoger dan de gemaakte winst.

Bent u maar een deel van het kalenderjaar werkzaam als ondernemer, houd dan een periode de aan het bedrijf bestede uren bij. Dat geldt ook als u naast uw bedrijf nog een baan heeft. U kunt dan vragen van de fiscus verwachten. 02.03.2007 - 2

- recht

recente rechtspraak

Is uw handelsnaam voldoende origineel? Stel, u ontdekt dat op uw markt een nieuwkomer en concurrent verschijnt. Hij gaat ongeveer dezelfde handelsnaam voeren als u. Kunt u daartegen optreden? Makelaar A gebruikt de handelsnaam Koophuis. Hij wordt geconfronteerd met een andere makelaar (B) die gaat opereren onder de handelsnaam KoophuisMarkt. A vreest dat klanten zaken zullen gaan doen met B, in de misvatting dat ze met hem (A) van doen hebben. A spant daarom een kort geding aan tegen B. Hij eist dat aan B verboden wordt - op straffe van een dwangsom - om de handelsnaam KoophuisMarkt nog langer te gebruiken. Bovenstaande zaak heeft onlangs gediend voor de Rechtbank Zwolle en in hoger beroep voor het Hof Arnhem (zaaknr. 2005/045). Beide rechters consta­ teerden dat ‘koophuis’ een algemeen gangbaar en beschrijvend woord is, zeker in de makelaarswe­ reld. Indien zo’n woord als handelsnaam gevoerd wordt, ontstaat door toevoeging daaraan van een woord als ‘markt’ al snel een nieuwe handelsnaam die zodanig afwijkt dat bij het publiek geen ver­ warring te duchten is. De eisende makelaar A slaagde er niet in om aan te tonen dat de nieuwe handelsnaam bij het publiek verwarring oplever­ de. De rechters wezen de vordering dan ook af.

Een ‘goede’ handelsnaam Geen algemeen woord. Bij het kiezen van een handelsnaam dient u ervoor te zorgen dat deze vol­­doen­de ‘onderscheidend vermogen’ heeft. Daar­ mee wordt bedoeld dat uw handelsnaam niet alleen be­staat uit algemeen gangbare en beschrij­ vende woor­den. Het ligt voor de hand dat uw handelsnaam uw eigen bedrijfsactiviteiten beschrijft. Dat geeft im­­ mers duidelijkheid naar (potentiële) klanten. Bij­ voorbeeld: Hollandse Aanneming-Maatschappij. Maar zo’n algemene handelsnaam mist ‘onderschei­ dend vermogen’. Een nieuwe aannemer zou dus rechtmatig een handelsnaam als bijv. Holland­se Aan­neming-Maatschappij Concordia kunnen gaan

+

ge­­bruiken. Andere voorbeelden zijn woor­­den als ‘ad­­ vies­bureau’, ‘supermarkt’, ‘autohan­del’, enzo­voort. Niet misleidend. Een handelsnaam mag ook geen misleidend beeld van de eigen onderne­ mingsactiviteiten geven. Een voorbeeld van mis­ leiding zou kunnen zijn: het voeren van de han­ delsnaam Provinciale Arbeidscentrale door een klein en particulier arbeidsbureau.

Check vooraf Uw handelsnaam is belangrijk. Besteed voldoende aandacht aan de keuze, want u zult er toch jaren­ lang mee willen werken. Het is moeilijk van han­ delsnaam te veranderen zonder dat er opgebouw­ de goodwill verloren gaat. Zoek via internet. Wanneer u een handelsnaam heeft gekozen is het gemakkelijk om zelf via zoek­ machines als Google, Yahoo, Ilse, enzovoort een on­­der­­zoekje te doen. U ziet al snel of anderen in uw bran­che en werkgebied de naam ook gebrui­ ken. Zo ja, dan is het vaak verstandig een andere naam te kie­zen. Wilt u een grondiger onderzoek, dan kan de Kamer van Koophandel dat voor u doen. Dat kost ca. € 100,-.

Verbodsprocedure Hoe pakt u een concurrent aan die een handels­ naam voert die op verwarrende wijze te veel op de uwe lijkt? U kunt dat doen met een speciale, goed­ kope en snelle ‘verzoekschriftprocedure’ voor de kantonrechter. Die procedure is in de Handels­ naamwet geregeld. Laat uw concurrent weten dat u niet zult aarzelen om zo’n procedure te starten. Tip. Verzamel zo veel mogelijk concrete bewijzen van de ontstane verwarring. Bijvoorbeeld brieven of e-mails die u ontvangen heeft, maar die kenne­ lijk voor de ander bestemd zijn.

Een goede handelsnaam is meer dan een in een branche algemeen gebruikt woord. Voeg iets origineels aan zo’n woord toe of kies een originele naam. Dan kunt u concurrenten die een soortgelijke naam gaan gebruiken, gemakkelijker juridisch stevig aanpakken.

3 - 02.03.2007

- lenen Wie durft het met durfkapitaal? Stel, u bent net gestart met uw onderneming of pas enkele jaren bezig. U heeft geld nodig en uw ouders, oom of tante zijn bereid u dat te lenen. Is dat nog wel interessant? Wat voor redenen kunnen beide partijen over de streep trekken? Uw tante Nutrena heeft geld en wil u dat wel le­­ nen. Benut dan de fiscale mogelijkheden. In de Wet op de inkomstenbelasting zijn tegemoet­komingen opgenomen om het lenen aan beginnende onderne­ mers te bevorderen. Dit is het zogenaam­de ‘durfka­ pitaal’, ook wel ‘Agaath-lening’ genoemd.

De voordelen voor de geldgever?

BV? Een BV? Dan moet deze niet langer dan acht jaar geleden tot stand zijn gekomen en moeten de in de BV werkzame personen jaarlijks ten minste 1.225 uur arbeid hebben verricht.

Normaliter betaalt iemand over spaargeld en be­­ leggingen per jaar 1,2% belasting (in box 3). Als aan alle voorwaarden is voldaan, profiteert uw tante Nutrena van enkele fiscale voordelen: • een vrijstelling in box 3 tot max. € 53.421,(€ 106.842,- bij fiscale partners); plus • een extra heffingskorting van 1,3% over het in box 3 vrijgestelde ‘durfkapitaal’. Jaarlijks betaalt uw tante Nutrena dus 2,5% minder belasting over het aan u geleende geld dan wanneer ze het op een spaarrekening laat staan. En, als het uitgeleende geld binnen acht jaar moet wor­­den kwijtgescholden, is dit verlies onder voor­­ waarden fiscaal aftrekbaar, wat niet geldt voor bijvoorbeeld ‘gewone’ koersverliezen bij obli­­ga­­ties en dergelijke.

De voorwaarden

Uw voordelen?

De belangrijkste zijn: • de Belastingdienst moet hebben verklaard dat u recht heeft op de zelfstandigenaftrek; • de zaken die u aanschaft met het geleende geld moeten behoren tot het verplichte ondernemings­ vermogen; • de verstrekte lening moet minimaal € 2.269,bedragen en door de geldgever zijn gefinancierd met eigen geld; • de rente mag niet hoger zijn dan de wettelijke rente (per 1-1-2007 verhoogd naar 6%); • de geldgever mag niet iemand zijn met wie u samen een onderneming drijft; • de geldlening moet ten minste de eerste acht jaar zijn achtergesteld bij andere schuldeisers; • het leningscontract moet binnen vier weken na ondertekening worden geregistreerd bij de Belastingdienst.

Voor u maakt het fiscaal geen verschil of u nu van de bank leent of van tante Nutrena. De zakelijke rente die u betaalt, is immers in beide gevallen fiscaal aftrekbaar. Tip. Uw voordeel ligt op een ander vlak. De bank zal vrijwel altijd zekerheden van u verlangen en tante Nutrena zal dat niet zo snel eisen.

Voor wie interessant? De regeling is gericht op de stimulering van be­­ ginnend ondernemerschap. Volgens de wet bent u (nog steeds) ‘beginnend’ als u nog geen acht jaar zelfstandigenaftrek heeft genoten.

+

Een gezonde balans. Bovendien, als u over een achtergestelde lening beschikt, ziet uw balans er beter uit en komt wellicht ook de bank nog over de brug met een aanvullend krediet. De bank zal er bovendien alles aan doen om het geld terug te krijgen, ook wanneer u eens wat krap bij kas zit. Wellicht is met uw tante Nutrena beter te pra­ ten. Abonnees kunnen gratis een model leen- ov­­ereenkomst downloaden van http:// starters.indicator.nl (o.v.v. TA 00.00.05).

U bent ‘beginnend’ als u nog niet aan acht jaar zelfstandigenaftrek komt of uw BV nog geen acht jaar bestaat. De geldgever geniet alleen dan de fiscale voor­ delen. En uw balans ziet er dankzij een ‘achtergestelde lening’ ook beter uit. 02.03.2007 - 4

- RECHT Te hoge rekening? Protesteren! U ontvangt een onverwacht hoge factuur. Wat doet u als u het absoluut niet eens bent met de hoogte van de factuur? Die factuur klopt niet Naar uw mening houdt uw leverancier zich niet aan de afspraken en is zijn factuur veel en veel te hoog. Na ontvangst van een te hoge factuur moet u zo spoedig mogelijk protesteren. Liefst onmid­ dellijk na ontvangst van de factuur. U kunt om te beginnen de telefoon pakken. In de meeste gevallen wordt in onderling overleg de kwestie wel geregeld. Er zijn niet veel onderne­ mers die op een rechtszaak zitten te wachten. Toch moet u rekening houden met de mogelijkheid dat er ook echt een rechtszaak komt. Zorg dat uw juridische positie zo sterk mogelijk is. Zo staat u er beter voor in de onderhandelingen met uw leverancier.

Formeel protesteren Aangetekende brief. Heeft uw telefonisch con­ tact geen resultaat, wacht dan niet langer en pro­­­­ testeer door middel van een aangetekende brief. Uiteraard bewaart u een kopie en het afgestem­ pelde verzendbewijs. Zo heeft u later bewijs in handen. Noem in de brief de factuurdatum en het factuur­ nummer. Omschrijf zo duidelijk mogelijk waarom u het in rekening gebrachte bedrag te hoog vindt. De aangetekende brief zal de rechter in een even­ tuele latere procedure eerder overtuigen van uw gelijk. Als u niet protesteert, wekt u de schijn ge­­ woon een slechte betaler te zijn.

Een deel al betalen Stel dat aan u e 10.000,- in rekening gebracht wordt, terwijl u meent e 7.000,- verschuldigd te zijn. Betaal dan die e 7.000,-. Vervolgens moet uw leverancier beslissen of hij de resterende vorde­ ring wel of niet laat zitten.

+

Voor kleinere bedragen wordt minder snel naar een incassobureau, deurwaarder of advocaat ge­­ gaan. Met uw gedeeltelijke betaling verhoogt u dus de kans dat uw leverancier het er verder maar bij laat zitten. Niets betalen? Betaalt u helemaal niets, dan maakt u de keuze voor uw leverancier wel erg ge­­­ makkelijk. U mag aannemen dat er werk van gemaakt wordt. Het bedrag waarover u in de clinch ligt, zal worden verhoogd met de wettelijke rente en de incassokosten. U loopt ook nog het ri­­ sico dat uw leverancier een voorlopig (conservatoir) beslag laat leggen op een deel van uw bezittingen. Levert overleg niets op en komt het toch tot een rechtszaak, dan zal de rechter uw gedeeltelijke betaling weten te waarderen. Als u helemaal niets heeft betaald, wekt u - net als bij het ontbreken van een duidelijk protest - de schijn dat u een slechte betaler bent. Door uw gedeeltelijke betaling gaat de rechtszaak alleen nog over het betwiste deel van de factuur. De rechter zal zich daar dan werkelijk in verdie­­ pen. Meestal zal de rechter op een compromis aan­ ­sturen.

Ga naar de rechter Wanneer u een ‘dagvaarding’ krijgt om voor de kantonrechter te verschijnen, doet u er verstandig aan om ook werkelijk te gaan. Als u niet komt opdagen, zal er een zogenaamd ‘verstekvonnis’ wor­­den gewezen. U kunt daar wel verweer tegen voeren (verzet), maar meestal mag een rechterlij­ ke beslissing in de tussentijd al worden uitge­ voerd. Daarom is het beter onmiddellijk goed gemotiveerd te reageren.

Protesteer per aangetekende brief tegen een veel te hoge factuur. Als u een deel van de factuur betwist, is het verstandig de rest te betalen. Stilzitten werkt meestal niet.

5 - 02.03.2007

- belastingen

actualiteit

Hoezo op tijd belasting betalen? Onlangs bleek uit de media dat de Belastingdienst verbaasd was over het feit dat ondernemers veel te snel hun belasting betalen. Het is ook nooit goed, zult u denken. Hoe betaalt u zo laat mogelijk en toch nog op tijd? Alles heeft een reden … De Belastingdienst is verbaasd dat veel ondernemers hun omzetbelas­ ting, loonbelasting en sociale lasten te vroeg beta­ len. Zo vreemd is dat eigenlijk niet. Tegenwoordig bankiert de Belastingdienst namelijk bij de Post­ bank. Daardoor zijn de verwerkingstijden van betalingen veranderd. Dat lijken veel onderne­ mers zich niet te realiseren.

Verwerkingstijden veranderd, wist u dat? Het betalingsverkeer van de Belastingdienst wordt uitgevoerd door de Postbank. Vroeger gebeurde dat door de Rabobank. Bij betalingsver­ keer is het onderscheid tussen Postbank en Inter­ paybank (alle andere banken) belangrijk. Tip. De verwerkingstijd van betaalopdrachten is sneller als een betaling binnen één betaalcircuit blijft. Van Postbankrekening naar Postbankrekening gaat dus sneller dan van Interpaybankrekening naar Postbankrekening. Wat niet is veranderd, is de uiterste betaaltermijn (de laatste werkdag van de maand) waarop de Belastingdienst uw betaling binnen moet hebben. Let op. Het moment waarop een betaling op de rekening van de Belastingdienst is bijgeschreven, is bepalend voor de vraag of de betaling op tijd is.

Welke betaling werkt het snelst? Als u bij de Postbank bankiert, worden uw betalin­ gen nu dus sneller verwerkt dan voorheen. Tip. Met Girotel Online (internetbankieren) duurt een overboeking naar een Postbankrekening maximaal 24 uur. Een betaling die u voor 23.00 uur verzendt, is de volgende ochtend voor 07.00 uur binnen. Als er een weekend tussen zit, is de betaling maandagochtend voor 07.00 uur binnen.

+

U bent bij een Interpaybank? Als u bij een Interpaybank bankiert, verlopen uw betalingen juist langzamer dan vroeger. Nu gaat uw betaling immers van Interpaycircuit naar Postbankcircuit. Met elektronisch bankieren (internetbankieren) duurde een overboeking of acceptgiro naar een Postbankrekening maximaal vijf werkdagen. De Postbank heeft echter haar systemen aangepast, waardoor betalingen sneller verwerkt worden. De andere banken zijn hier alleen onvoldoende van op de hoogte gesteld. Zij houden daarom de oude ver­ werkingstijden aan. Tip. Tot de Belastingdienst en de banken meer duidelijkheid geven over de gega­ randeerde maximale verwerkingstijden voor beta­ lingen, doet u er verstandig aan ook met die vijf werkdagen rekening te blijven houden. Zelfs als in de praktijk uw betalingen sneller gaan. Acceptgiro? Als u bijv. een acceptgiro per post naar uw bank stuurt of contant betaalt bij het Post­ kantoor, gelden andere tijden. De tijd die TNT Post nodig heeft voor de bezorging komt er dan bij. Tip. Gebruik altijd het voorgedrukte betalingsken­ merk op de acceptgiro bij betaling. Let op. Anders loopt uw betaling vertraging op.

Financieel nadeel of storm in glas water? De creditrente op een betaalrekening varieert van 0% bij lage saldi tot 0,25% bij hogere saldi op jaar­ basis. Een paar dagen te vroeg betalen scheelt dus niet veel in renteopbrengsten. Bij een positief en constant saldo van € 10.000,- gedurende een jaar scheelt drie dagen te vroeg betalen u niet meer dan € 0,20 aan renteopbrengsten. De renteop­ brengsten wegen waarschijnlijk hoe dan ook niet op tegen de (zeer forse) boetes van de Belasting­ dienst bij te late betaling.

Met Girotel Online (internetbankieren) duurt uw overboeking naar de Postbank­ rekening van de Belastingdienst max. 24 uur mits u die vóór 23.00 uur verzendt. Houd bij bankoverboekingen rekening met vijf werkdagen. Fiscale boetes kosten immers veel meer dan die paar euro renteverlies. 02.03.2007 - 6

Privé

Arbeidsongeschiktheidsverzekering ja of nee? Stel, u wilt als (verse) ondernemer een arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV) afsluiten. Of u wilt een reeds bestaande AOV eens updaten. Wat zijn dan de aandachtspunten waar u rekening mee moet houden? Is een AOV duur? Ondanks dat de premie aftrekbaar is van de belasting, is de AOV-premie relatief duur. De hoogte is, naast de hoogte van de uitkering, o.a. afhankelijk van uw leeftijd, uw gezondheid en uw vak. Een bouwvakker loopt nu eenmaal meer risico dan iemand die de hele dag op kantoor zit. De lengte van de ‘eigenrisicoperiode’ heeft veel invloed op de premie. Als u een korte periode wenst, dan zal de premie hoger zijn dan wanneer u het nog wel een jaar kunt ‘overleven’. Ga dus na hoe lang u het zonder inkomen kunt volhouden. Neem deze periode zeker niet te lang. Tip. Voor starters gelden vaak lagere instaptarieven. Vraag daarnaar bij uw verzekeringsadviseur.

Vanaf wanneer arbeidsongeschikt? De AOV is onderverdeeld in twee rubrieken. Namelijk rubriek A voor het eerste jaar en rubriek B voor de volgende jaren. Het eerste jaar. Meestal bent u voor rubriek A al arbeidsongeschikt als u uw eigen beroep niet meer kunt uitoefenen (AO naar beroep genoemd). Vanaf jaar twee. Voor rubriek B wordt vaak gekeken naar alle soorten werkzaamheden die u naar redelijkheid nog zou kunnen uitvoeren. Dat kan dan nog heel veel zijn (AO naar passende arbeid genoemd). Let op. Bij rubriek B wordt soms strenger gekeurd dan bij rubriek A en bent u dus veel minder snel arbeidsongeschikt. Check welk criterium uw verzekeraar hanteert.

Hoeveel inkomen verzekert u? U wilt bij ziekte natuurlijk zo veel mogelijk uw levensstandaard behouden. Echter, verzekeraars willen bij u toch een prikkel behouden om weer

+

aan het werk te gaan. Let op. Daarom keren som­ mige niet meer uit dan 80% van uw gemiddelde inkomen over de afgelopen jaren, ook als u een hogere uitkering verzekerd had. Tip 1. Zorg er altijd voor dat de uitkeringen geïndexeerd zijn. Anders wordt vanwege de inflatie een uitkering steeds minder waard. Tip 2. Check of uw verzeke­ raar de uitkering ook aftopt op 80%. Stem de eind­ datum (AOV) af op uw pensioendatum. De verzekeraar betaalt méér … Een verzeke­ raar is erbij gebaat dat u zo snel mogelijk (eventu­ eel gedeeltelijk) weer aan het werk gaat. Dan kan de uitkering immers stoppen of lager worden. Hij is daarom meestal bereid om ook de kosten te ver­ goeden van bemiddeling bij ander werk, revalida­ tie, her- of omscholing of kosten voor aanpassing van uw werkplek. Vraag ernaar.

U heeft al ‘gebreken’, wat nu? Stel, u bent starter en de AO-verzekeraar wil u helemaal niet verzekeren of alleen tegen een hele hoge premie. Wat dan? Dan is er altijd nog een ‘vangnet-polis’. Elke verzekeraar is verplicht u te accepteren tegen deze gestandaardiseerde voor­ waarden. Er gelden dan geen medische waarbor­ gen en de premie bedraagt, afhankelijk van het beroep, € 2.000,- tot € 2.500,- per jaar. Let op. U ontvangt echter pas een uitkering als u minimaal 80% arbeidsongeschikt bent. En de uitkering is begrensd op € 11.500,- bruto per jaar, wel geïn­ dexeerd, met een eigenrisicoperiode van twee jaar. Als de AOV dan nog geen vijf jaar loopt, duurt de uitkering ook maar maximaal vijf jaar. Nee, het is geen vetpot, maar het voorkomt wel dat u in de bijstand terechtkomt. Let op. Deze verze­ kering moet u binnen drie maanden nadat u uw onderneming gestart heeft, aanvragen.

Zorg er altijd voor dat de uitkeringen geïndexeerd zijn. Anders wordt vanwege de inflatie uw uitkering steeds minder waard. Check meteen of uw verzekeraar de uitkering aftopt op 80%. Stem bovendien de einddatum van de AOV af op uw pensioendatum.

7 - 02.03.2007

Colofon Hoofdredacteur: mr. R. van Doeselaar Eindredacteuren: mevr. mr. M.C.M. Bax-Cleven L.J.W.M. Winter Aan dit nummer werkten mee: mevr. mr. L.H.J. Branten-van Hoof FB belastingadviseur mr. B.J. Brouwer belastingadviseur mr. M.A.G.M. van Hattum belastingadviseur E. Izeren FB belastingadviseur C.A. Kraakman FFP/RPA financieel planner / pensioenadviseur F.J. Müller financieringsdeskundige drs. A.L.H. Neelen belastingadviseur mevr. mr. G.B.E.M. Schippers personeelsadviseur ing. W.K. van der Veen teamleider verzekeringen mevr. mr. C.W. van Vilsteren-Maters btw-specialist

- goed om te weten Getekend voor vijf jaar? Krijgt u met een malafide advertentiebureau te maken: teken dan nooit iets. Krijgt u een conceptadvertentie toegezonden, vraag dan wie de op­­ dracht tot plaatsing heeft gegeven en wanneer. Zet nergens uw handteke­ ning onder, want met behulp van de kopieermachine is men vrij gemak­ kelijk in staat een bedrieglijk echt lijkend contract op tafel te leggen. Tip. Vraag zo nodig ook om bewijs dat het desbetreffende blad met daar­ in uw advertentie, daadwerkelijk verspreid is. Malafide bureau’s zijn al herhaaldelijk door de rechter veroordeeld, omdat ze dit bewijs niet kon­ den leveren. + Wordt u benaderd door een onbekende advertentieverkoper, zorg dan dat men niet de beschikking over uw handtekening krijgt.

Bedenktijd? Veel ondernemers denken binnen acht dagen iedere order of bestelling te mogen annuleren. Dit misverstand wordt veroorzaakt door de Colportagewet. Deze wet biedt echter alleen bescherming aan consumenten. Wan­ neer iemand privé iets koopt nadat hij onaangekondigd is bezocht (aan de deur of op een beurs), heeft hij (minstens acht dagen) het recht de koop te annuleren. Koopt of bestelt u echter iets voor uw onderneming, dan is er geen bedenktijd. Tip. Twijfelt u, zet dan op de bestelbon of in het con­ tract dat u als koper het recht heeft om zonder kosten de koop (opdracht of bestelling) te annuleren, bijvoorbeeld gedurende twee weken. + Koopt of bestelt u iets voor uw onderneming, dan is er in beginsel geen annuleringsmogelijkheid. Bent u niet helemaal zeker van uw zaak, laat dan een bedenkperiode in het contract opnemen.

Dit is een uitgave van:

Btw niet verzekeren

Aarle-Rixtelseweg 63 Postbus 794 5700 AT HELMOND http://www.indicator.nl

Als u een auto voor uw bedrijf koopt, dan kunt u de btw via uw btw-aan­ gifte terugkrijgen. Dat is ook zo als het om een personenauto gaat. Dat betekent dus dat u de btw die in de aankoopprijs van uw auto zit, niet hoeft te verzekeren. Uw schade kan immers niet hoger zijn dan de prijs van de auto exclusief btw.

Abonnementen: Tel.: 0492 - 59 31 31 Fax: 0492 - 59 31 00 E-mail: [email protected] Modellen, tabellen, vonnissen, ... http://starters.indicator.nl ® is een wettelijk geregistreerd merk.

Verzekeraars vragen in het geval van schade of u wel of geen recht heeft op btw-teruggave. Als u ‘ja’ moet antwoorden, krijgt u uw schade exclusief btw vergoed. Zelfs als u jarenlang premie heeft betaald op basis van de prijs inclusief btw. Let er daarom op dat u bij het verze­keren van uw auto de prijs exclusief btw als uitgangspunt neemt. Een hogere verzekerde waarde is zinloos en kost u alleen maar extra premie. + Als u de btw bij uw btw-aangifte terug kunt vragen, volstaat het dat u als verzekerde waarde van uw auto de prijs exclusief btw neemt. Verzekeren van de prijs inclusief btw is verspilling.

Niets uit deze uitgave mag in enige vorm of op enige wijze worden overgenomen zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van de uitgever. De redactie staat in voor de betrouwbaarheid van de in haar uitgaven opgenomen informatie waarvoor ze echter niet aansprakelijk kan worden gesteld.