TARIEVENBOEK 2016
Belastingen, leges en overige tarieven voor de gemeente Achtkarspelen
Buitenpost, oktober 2015
1
Het kader
3
Inleiding Verhouding begroting en tarievenboek
3 Fout! Bladwijzer niet gedefinieerd.
Totstandkoming tarievenboek
3
Opbouw tarievenboek
3
Modellen kostenonderbouwing
4
Kostenindeling
4
Toerekenbare kosten
4
Toerekenbare kosten - onderdeel directe kosten
5
Toerekenbare kosten - onderdeel indirecte kosten
5
De producten
8
Algemeen
8
Afvalstoffenheffing
9
Rioolheffing
11
Ontwikkeling lokale lasten
13
Leges WABO
15
Leges burgerzaken
17
Verdeelsleutels
24
Verdeling van diverse toerekenbare kosten
24
Bepaling percentage overhead 2013
25
Opbouw van de perceptiekosten
26
Opbouw van de afvalstoffenheffing
27
Opbouw van de rioolheffing
27
Opbouw van de leges WABO
28
Opbouw leges burgerzaken
29
Samenvatting en voorstel
31
2
Het kader Inleiding Voor u ligt het Tarievenboek 2016. De opbouw van het Tarievenboek 2016 is ongewijzigd ten opzichte van 2015. In dit Tarievenboek is een verdere uitwerking gegeven aan de volgende doelstellingen uit het coalitieakkoord:
De gemeentelijke heffingen, rechten en leges zijn in principe kostendekkend; De OZB wordt slechts in uiterste noodzaak meer verhoogd dan de inflatiecorrectie.
Het is van belang dat de raad tijdens de behandeling van de begroting weet wat de gevolgen zijn voor de lokale lasten. De wetgever heeft dat vorm willen geven door in de begroting een paragraaf op te nemen voor de lokale lasten. Het tarievenboek kan worden beschouwd als een verdere uitwerking van deze paragraaf. De raad stelt eerst de begroting vast. Daarna stelt de raad de tarieven vast. Mocht de raad de begroting hebben vastgesteld zonder dat dit de bedragen raakt waar het tarievenboek op is gebaseerd, dan kan het tarievenboek in dezelfde vergadering worden vastgesteld, inclusief de bijbehorende verordeningen. Wanneer de raad de begroting heeft vastgesteld en het is duidelijk dat dit wel invloed heeft op het tarievenboek, dan wordt het tarievenboek teruggenomen en bijgesteld om deze in een latere vergadering conform de vastgestelde begrotingsbedragen ter vaststelling de raad aan te bieden. Totstandkoming tarievenboek In het tarievenboek worden kosten die toe te rekenen zijn aan heffingen en leges transparant en helder in beeld gebracht. Op deze manier wordt de raad in de positie gesteld bewuste keuzes te maken wat ze wel en niet willen verhalen in de tarieven. Naast de reden om de raad beter in positie te brengen om zijn tarievenbeleid uit te kunnen voeren heeft een transparante onderbouwing ook een externe werking. De media, het Rijk en jurisprudentie vragen om transparantie. De gemeente moet kunnen uitleggen waar haar tarieven uit bestaan. Opbouw tarievenboek De presentatie van het tarief zal worden voorafgegaan door een beschrijving van de belangrijkste ontwikkelingen op dat gebied en een onderbouwing van het specifieke tarievenbeleid. In het tarievenboek is bij de producten een helder onderscheid gemaakt tussen alle kosten die toerekenbaar zijn en de kosten die verhaalbaar zijn. Kosten zijn toerekenbaar als er een directe relatie ligt met het verstrekte gemeentelijke product. De begrote kosten voor de inzameling van huisvuil zijn bijvoorbeeld toerekenbaar. Niet alle kosten zijn toerekenbaar. De kosten van bezwaar- en beroep zijn bijvoorbeeld verbonden aan het algemene rechtsbeginsel dat iedere burger het recht moet hebben om in bezwaar- of beroep te mogen gaan. De kosten die daaraan verbonden zijn, ook al hebben ze betrekking op het huisvuil, zijn dan niet verbonden aan de verstrekking van het product. De kosten zijn dan niet toerekenbaar. De toerekenbaarheid wordt door het college samengesteld op basis van begroting, wetgeving en jurisprudentie. De verhaalbaarheid is een raadsaangelegenheid. Hierin bepaalt de raad welke toerekenbare kosten in welke mate verhaald kunnen worden door een tarief in rekening te brengen. De hiervoor genoemde kosten over huisvuil zijn toerekenbaar 3
en ook verhaalbaar. De kosten worden immers met het belastingtarief verhaald op de burger. Als gevolg van het coalitieakkoord zullen alle toerekenbare kosten ook worden verhaald in het tarief. Dit houdt in dat sinds 2015 de volledige kwijtschelding in het tarief is meegenomen. Niet elk toerekenbaar bedrag is eenvoudig meetbaar. Soms moet met inschattingen worden gewerkt. Dit doet zich vooral voor bij de bepaling van toerekenbare activiteiten. Deze inschattingen worden u voorgelegd. Ze zijn te vinden in het onderdeel Verdeelsleutels. Deze inschattingen zijn uitgedrukt in percentagecijfers. Door vaststelling geeft u de percentages ook de vereiste autorisatie mee mocht de kostenonderbouwing onderwerp zijn van een gerechtelijk geschil. Modellen kostenonderbouwing De gepubliceerde stappenplannen van de VNG worden als basis genomen voor de kostenonderbouwing van de tarieven. Een stappenplan, het gangbare woord voor model kostenonderbouwing, modelleert en geeft een werkbaar kader om tot een transparant tarief te komen. Helder moet worden aangegeven welke kosten worden gemaakt wanneer de burger een specifieke dienst van de gemeente vraagt. Kosten die daar niets mee te maken hebben mogen ook niet worden toegerekend. Een stappenplan heeft de volgende voordelen: de gemeente heeft een goed inzicht in de eigen processen en de daaraan verbonden kosten; de continuïteit van de jaarlijkse overzichten geeft een goed beeld in de kostenontwikkelingen en de inspanningen van de gemeente; bij bezwaarschriften van burgers en fiscale beroepsprocedures kan worden verwezen naar de openbare kostenonderbouwing. Aparte kostenopstellingen in belastingzaken zijn niet meer nodig, het overzicht volstaat; benchmarking en leereffecten van andere gemeenten zijn eenvoudiger te bereiken; vergelijkingen tussen gemeenten zijn gebaseerd op de echte verschillen tussen gemeenten. Bij publiciteit over verschillen tussen gemeenten zijn de echte feiten goed te achterhalen. Momenteel zijn er vijf stappenplannen gepubliceerd door de VNG. - model kostenonderbouwing leges omgevingsvergunning; - model kostenonderbouwing afvalstoffenheffing; - model kostenonderbouwing rioolheffing; - model kostenonderbouwing lijkbezorgingrechten (voor ons niet van toepassing); - model kostenonderbouwing leges algemene dienstverlening
Kostenindeling Toerekenbare kosten Algemeen Toerekenbare kosten zijn die kosten die een directe relatie hebben met de gevraagde dienstverlening. De toerekenbare kosten zijn gebaseerd op de begroting. De toerekenbare kosten bestaan uit de volgende componenten: 1. De directe kosten die staan vermeld op het betreffende product van de begroting. Uitzondering hierbij zijn de personele lasten. Zie hiertoe punt 4, activiteiten. 2. De directe kosten die elders staan binnen de begroting. 3. De indirecte kosten als overhead die rechtstreeks toe te rekenen zijn. Specifiek onderdeel hiervan zijn de perceptiekosten. Onder perceptiekosten 4
wordt verstaan de kosten die zijn gemoeid met de heffing en invordering van belastingen. 4. De kosten van personele activiteiten die rechtstreeks toe te rekenen zijn. De componenten worden hieronder nader uitgelegd. Begrippen In bedrijfseconomische zin spreekt men over indirecte kosten wanneer men overhead bedoelt. Dit zijn de kosten die niet rechtstreeks op een product worden verantwoord. Echter, de wetgever bedoelt bij de bepaling van de belastingtarieven daar wat anders mee. Indirecte kosten zijn dan kosten die in dit verband in een verder verwijderd verband staan tot de gevraagde dienstverlening. Deze kosten mogen niet worden meegenomen in het tarief. Kosten van overhead zijn in dit kader te beschouwen als directe kosten. Voorbeeld: kosten van vakliteratuur worden in bedrijfseconomische zin als indirect beschouwd, in belastingtechnische zin zijn ze gemaakt omdat de dienst is gevraagd en verleend en worden ze daarom dan ook als direct gekwalificeerd. In het vervolg wordt zoveel mogelijk gesproken met de term toerekenbare kosten, ongeacht of deze een direct of een indirect karakter heeft in bedrijfseconomische zin. Toerekenbare kosten - onderdeel directe kosten Naast de kosten die direct op het product van de begroting zijn verantwoord, zijn dit kosten die in een ander product staan. Als bekende voorbeelden kunnen worden genoemd, de kosten van straatvegen, BTW en perceptiekosten. Toerekenbare kosten - onderdeel indirecte kosten Dit onderdeel bestaat uit twee componenten: 1. Overhead; hieronder wordt in dit verband verstaan de toerekenbare kosten van algemeen ondersteunende kosten. Hierbij kan worden gedacht aan de kosten van bijv. huisvesting, interne faciliterende diensten en automatisering. Deze kosten worden uitgedrukt in een opslagpercentage op het directe uurloon. 2. De kosten van personele activiteiten die rechtstreeks toe te rekenen zijn; deze kosten worden uitgedrukt in een aantal uren vermenigvuldigd met een uurloon inclusief een opslagpercentage als bedoeld in lid 1. Component 1: overhead Voor de toerekenbaarheid van de overhead naar tarieven is het van belang of de kosten zijn gemaakt omdat de dienst is gevraagd en verleend. De toerekenbaarheid kan op twee manieren worden bepaald: op een positieve of op een negatieve manier. Wij hebben voor de negatieve wijze gekozen. Alles wat redelijkerwijs niet toerekenbaar is, wordt gemotiveerd en vastgelegd. Alles wat resteert is in principe wel toerekenbaar. We hebben hiervoor gekozen omdat de criteria waarom niet toegerekend mag worden helder zijn: alles wat niet in relatie staat tot de gevraagde dienst of betrekking heeft op bestuur, beleid, bezwaar- en beroep, of handhaving, kan niet worden toegerekend. Zo staat bijvoorbeeld het Onderwijsbeleid nooit in relatie tot een gevraagde dienst en wordt de griffie uitgezonderd, omdat zij in relatie staat tot het bestuur. Deze uitzonderingsgronden zijn in de loop der jaren door jurisprudentie tot stand gekomen. In de paragraaf verdeelsleutels is dit op detailniveau uitgewerkt. Op dit detailniveau zijn keuzes gemaakt op basis van goed doordachte inschattingen. Het is van belang dat deze worden vastgelegd en worden vastgesteld door de gemeenteraad. Hiermee verkrijgt de inschatting de vereiste legitimatie om in een tarief naar redelijkheid te worden toegepast. Wanneer een rechter daar in een beroepszaak anders over denkt dan mag hij dat zeggen, maar dan leidt een dergelijke uitspraak altijd tot een proportionele aanpassing van het tarief. Wanneer de gemaakte keuzes 5
niet worden vastgelegd zal de rechter de betreffende verordening onverbindend verklaren. De roep om meer transparantie neemt toe en de rechter toetst in toenemende mate de redelijkheid van de kostenonderbouwing. De maatstaf van beoordeling zijn de salariskosten van iedereen die geen onderdeel uitmaakt van de overhead. Alles wat daarbij niet is uitgezonderd kan in redelijkheid worden toegerekend. Het resultaat van deze berekeningswijze is 18,28%. Voor een onderbouwing van dit percentage wordt verwezen naar de paragraaf “verdeelsleutels”, onderdeel B. Het percentage dat hierboven is berekend, is vervolgens in relatie gebracht met de overhead. De aldus berekende toerekenbare overhead is uiteindelijk uitgedrukt in een opslagpercentage van de toerekenbare directe salariskosten. Dit opslagpercentage is voor 2016 berekend op 57,66%. De perceptiekosten, de kosten van heffing en inning van belastingen en rechten, maken geen onderdeel uit van de overhead. Gelet op het karakter van deze kosten zijn deze evenredig toegerekend naar afvalstoffenheffing, rioolheffing en OZB. Component 2: de kosten van personele activiteiten die rechtstreeks toe te rekenen zijn Alleen die kosten kunnen worden toegerekend wanneer er een dienst is gevraagd en is verleend. Met dit criterium worden de personele activiteiten op toerekenbaarheid doorgelicht. De wetgever heeft bepaald dat de volgende activiteiten worden uitgesloten van toerekening: beleid, handhaving, bezwaar- en beroep en algemene inspraak. Het aantal uren dat wel toe te rekenen is, wordt met een nader te bepalen uurloon doorbelast. Om een prognose te maken van het aantal toe te rekenen uren wordt het laatste volledige jaar genomen waarover tijd is geschreven. Voor het tarievenboek 2016 is daarom het basisjaar 2014. Op basis van dit jaar wordt een inschatting gemaakt van de activiteiten voor het komende jaar. Ook voor dit onderdeel geldt dat er een grens is tot waar deze uren geheel zuiver kunnen worden bepaald. Een dergelijke grens doet zich bijvoorbeeld voor bij de bepaling van de activiteit leiding geven. Alleen wanneer leiding geven aansturing betekent, zijn de uren toerekenbaar. Het overige is niet toerekenbaar. Hier wordt de leidinggevende naar gevraagd. Zijn inschatting is bepalend voor de mate van toerekening. Het gaat er om dat de zaken transparant en controleerbaar worden vastgelegd. Bij een fulltime formatieplaats geldt voor de gemeente een 36-urige werkweek. Op basis van een 36 urige werkweek is het aantal beschikbare uren voor een geheel kalenderjaar, uitgaande van 52 weken, 1.872 uren. Het gemeentelijk urenregistratiesysteem geeft een gemiddelde aan van 21,7% improductieve uren. In eerste instantie wordt bij de berekening van dit percentage rekening gehouden met de beschikbare uren voor feestdagen, vakantiedagen en o.a. ziekte. Daarnaast zijn er een aantal uren noodzakelijk voor intern overleg, werkbegeleiding, studie en opleiding, persoonlijke administratie etc. Met een beperkte marge blijven er dan afgerond 1.400 uren over die per volledige formatieplaats productief kunnen worden ingezet. De aantallen uren worden vermenigvuldigd met een uurloon. Het uurloon bestaat uit de directe loonkosten en het vastgestelde opslagpercentage voor de overhead. De directe loonkosten bestaan uit drie groepen. Iedere groep is samengesteld met toepassing van een werkgeverslast van 40% en op basis van 1.400 uur per jaar. Zo kan de volgende indeling met de volgende tarieven voor 2015 worden weergegeven: - de schalen 4 t/m 6; € 29,43 - de schalen 7 t/m 8 € 38,36 - de schalen 9 t/m 12 € 53,08 6
Deze uurtarieven worden jaarlijks vastgesteld. Het percentage overhead is voor 2016 berekend op 57,66%. Voor de berekening zie de beschrijving in de paragraaf Component 1: overhead. Daarnaast worden de verdeelsleutels voor directe kosten, voor perceptiekosten en voor activiteiten telkens voor drie jaar vastgesteld. De verdeelsleutels waren vastgesteld voor de jaren 2013 – 2015. In 2014 zijn de verhoudingen voor de kwijtschelding aangepast op basis van de werkelijkheid. Omdat de verdeelsleutels nog ongewijzigd zijn zullen ze ongewijzigd blijven in 2016. Afspraak 1. De uurtarieven 2016, inclusief 57,66% overhead als volgt vast te stellen: de schalen 4 t/m 6 € 46,40 de schalen 7 t/m 8 € 60,50 de schalen 9 t/m 12 € 83,70
7
De producten Algemeen De volgende producten zijn in het tarievenboek 2016opgenomen: - Afvalstoffenheffing - Rioolheffing - Leges WABO - leges Burgerzaken Kwijtschelding voor minima wordt verleend voor de tarieven voor afvalstoffenheffing en rioolheffing. Dit hoofdstuk heeft tevens een paragraaf met de ontwikkeling van de totale lokale lasten.
8
Afvalstoffenheffing Heffingsmaatstaf De maatstaf van heffing voor de afvalstoffenheffing is het feitelijk gebruik van een perceel ten aanzien waarvan ingevolge de Wet milieubeheer een verplichting tot het inzamelen van huishoudelijke afvalstoffen geldt. De heffing wordt geheven naar een éénpersoonshuishouden en een meerpersoonshuishouden. Lang geleden is door de raad een keus gemaakt om de tarieven van een éénpersoonshuishouden 70% te laten bedragen van het tarief voor een meerpersoonshuishouden. Achtergrond van deze gedachte is dat voor een éénpersoonshuishouden weliswaar dezelfde diensten worden verricht als voor een meerpersoonshuishouden, maar dat het aantal ingezamelde kilo’s tussen beide huishoudens over het algemeen onderscheidend is. Vrijstellingen Er zijn geen specifieke vrijstellingen. Kwijtschelding Kwijtschelding is mogelijk. De gemeente gaat uit van de ruimste toegestane mogelijkheden als het gaat om verlening van kwijtschelding. Dit houdt in dat er kwijtschelding wordt verleend aan belastingschuldigen die een inkomen hebben dat op of onder 100 procent van de bijstandsnorm ligt. Hiermee worden de minima meer ontlast. Kostendekkendheid In voorliggende begrotingsjaren is nadrukkelijk gekeken naar de optelsom van afvalstoffenheffing, rioolheffing en OZB om een evenwichtig lokale lasten beleid vorm te geven. Hierbij werden de tarieven van afval- en rioolheffing kunstmatig laag gehouden om een zo'n groot mogelijke opbrengst van de OZB te genereren. Het zogenaamde hefboomeffect. Het tekort op de afvalstoffenheffing en rioollasten werd daarbij gedekt door een onttrekking uit de reserve. Deze reserve is bij een gelijkblijvende systematiek binnen en aantal jaren uitgeput waardoor er een groot dekkingstekort ontstaat. In het kader van structureel financieel gezond beleid acht het college dit niet wenselijk. De tarieven van afval- en rioolheffing zullen volledig kostendekkend worden gemaakt. Om de burger niet in een keer te belasten met het verschil tussen het kostendekkend tarief en het huidige tarief, zal er in de komende vier jaar een korting worden gegeven op de heffingen. Deze korting wordt in de komende vier jaar afgebouwd. In 2015 is hiermee begonnen. In 2016 volgt de tweede stap en stijgt de kostendekkendheid verder naar 99%. Autonome groei De verwachting is dat het aantal meerpersoonshuishoudens in 2016 nagenoeg gelijk zullen zijn als in 2015. Daarentegen wordt er bij de éénpersoonshuishoudens een autonome groei verwacht van circa 60 huishoudens.De trend is dat er minder extra containers worden gebruikt. Vanaf 2014 daalt dit met ca 5 containers per jaar. Nieuwe tarief De toerekenbare kosten zijn ten opzichte van 2015 op de inflatie na gelijk gebleven. In het totaal aantal huishoudens is slechts een lichte stijging. De afvalstoffenheffing zal derhalve slechts stijgen met een inflatie van 0,75%. Zoals bij de kostendekkendheid al werd gemeld wordt de korting die in 2015 is gegeven afgebouwd. In 2015 was de korting 1,3% op de afvalstoffenheffing, in 2016 wordt de korting 0,86%. De toerekenbare kosten van afval is voor 2016 € 3.059.626. Dit is op de inflatie na gelijk aan de toerekenbare kosten van 2015. Het tarief van de Omrin voor het restafval is gelijk gebleven ten opzichte van 2015. 9
Activiteit
Toerekening en verhaalbare kosten 2016
Inzameling Personele kosten; activiteiten
184.591
Inzameling huisvuil
500.216
Inzameling glas
28.194
Inzamelen oud papier
144.110
Inzamelen kunststoffen
285.120
Inzameling milieustraat
229.321
Inzameling grof huishoudelijk afval
58.589
Inzameling klein chemisch afval
29.143
Gescheiden inzameling
57.337
Straatvegen
18.860
Verwerking Overslag- en transportkosten Verwerkingskosten
1.013.880
Opbrengsten
-454.830
Composteringsterrein
149.410
Communicatie Overige communicatiekosten (materiaal, advertentie)
6.529
Overig Perceptiekosten directe kosten
27.799
Perceptiekosten; activiteiten
101.749
Kwijtschelding Toerekenbare BTW
162.027 517.581
Totaal lasten exclusief mutatie reserve Onttrekking/toevoeging reserve
3.059.626 -26.266
Totaal lasten inclusief mutatie reserve
3.033.360
Tarief afvalstoffenheffing Aantal
Tarief 2016
Teruggaaf 2016 Nettotarief 2016 Nettotarief 2015
Meerpersoonshuishoudens
8.158
€
292,08
€
2,52- €
289,56
€
286,56
Eenpersoonshuishoudens
3.254
€
204,48
€
1,80- €
202,68
€
200,52
79
€
146,04
€
1,32- €
144,72
€
143,28
Extra containers
10
Rioolheffing Heffingsmaatstaf De rioolheffing is een directe belasting ter bestrijding van de kosten die voor de gemeente verbonden zijn aan de bewerking van het afvalwater, het hemelwater en het grondwater. Vrijstellingen De belasting wordt niet geheven over: a. garageboxen b. loodsen, trafo’s en ongebouwde percelen, die geen directe aansluiting hebben op het rioolbuizenstelsel Kwijtschelding Kwijtschelding is mogelijk. De gemeente gaat uit van de meest ruime toegestane mogelijkheden als het gaat om verlening van kwijtschelding. Dit houdt in dat er kwijtschelding wordt verleend aan belastingschuldigen die een inkomen hebben dat op of onder 100 procent van de bijstandsnorm ligt. Hiermee worden de minima meer ontlast. Beleid De taken en verplichtingen die de gemeente heeft op het gebied van riolering, zijn van oudsher vastgelegd in de Wet milieubeheer. Daarnaast is per 1 januari 2008 de Wet Gemeentelijke watertaken van kracht. Binnen deze kaders zijn beperkte beleidskeuzes mogelijk. Deze zijn door de raad op 3 februari 2011 vastgesteld in het verbreed Gemeentelijk Riolerings Plan (GRP) 2010-2014. Het GRP richt zich, naast het operationeel beheer, op de invulling van de nieuwe watertaken en het voorkomen van wateroverlast. Voor 2016 vullen we de taken op het gebied van riolering in conform dit GRP, door deze te extrapoleren. Momenteel wordt gewerkt aan het opstellen van een nieuw GRP 2016 - 2020. Zodra het nieuwe GRP is vastgesteld door de gemeenteraad zullen de financiële aanpassingen worden doorgevoerd door middel van een begrotingswijziging en zullen in de rioolheffing 2017 worden verwerkt. Kostendekkendheid In voorliggende begrotingsjaren is nadrukkelijk gekeken naar de optelsom van afvalstoffenheffing, rioolheffing en OZB om een evenwichtig lokale lasten beleid vorm te geven. Hierbij werden de tarieven van afval- en rioolheffing kunstmatig laag gehouden om een zo'n groot mogelijke opbrengst van de OZB te genereren. Het zogenaamde hefboomeffect. Het tekort op de afvalstoffenheffing en rioollasten werd daarbij gedekt door een onttrekking uit de reserve. Deze reserve is bij een gelijkblijvende systematiek binnen en aantal jaren uitgeput waardoor er een groot dekkingstekort ontstaat. In het kader van structureel financieel gezond beleid acht het college dit niet wenselijk. De tarieven van afvalen rioolheffing zullen volledig kostendekkend worden gemaakt. Om de burger niet in een keer te belasten met het verschil tussen het kostendekkend tarief en het huidige tarief, zal er in de komende vier jaar een korting worden gegeven op de heffingen. Deze korting wordt in de komende jaren afgebouwd. Nieuw tarief De toerekenbare kosten zijn ten opzichte van 2015 met 2,5% gestegen. In het totaal aantal rioolaansluitingen is ook een lichte stijging. De rioolheffing zal derhalve stijgen met 1,8%. Zoals bij de kostendekkendheid al werd gemeld wordt de korting die in 2015 is gegeven afgebouwd. In 2015 was de korting 9% op de rioolheffing, in 2016 wordt de korting 6,6%.
11
Activiteit
Toerekening en verhaalbare kosten 2016
Vervanging, aanleg en verbetering personele lasten
305.109
kapitaallasten
1.458.720
Onderhoud en reparatie onderhoud drukriolering
29.798
beheer en onderhoud riolering
82.906
afvoer rioolslib
5.018
abonnementen storingsmelders
14.335
onderhoud en vervanging kolken
71.729
tractie
32.936
pompen en gemalen
13.885
electriciteit en overige kosten pompen/gemalen
30.071
aanschaf apparatuur en gereedschappen
13.729
onderhoud IBA's
52.974
straatvegen
113.158
onderhoud bermsloten
16.190
onderhoud bergbezinkingsbassins
22.018
vergoeding beheer en onderhoud (WSF)
-40.154
baggeren en hekkelen v sloten en vijvers
22.753
Begeleiding en opdrachtgeving planvorming en onderzoek GRP
67.648
Overig perceptiekosten directe kosten
27.799
perceptiekosten; activiteiten
81.193
belastingen, bijdragen en contributies
4.233
kwijtschelding
119.213
toerekenbare BTW
151.135
Totaal lasten exclusief mutatie voorziening
2.696.396
onttrekking/toevoeging voorziening
-177.464
Totaal lasten inclusief mutatie voorziening
2.518.932
Tarief rioolheffing Aantal Tarief 2016 Teruggaaf 2016 Nettotarief 2016 Nettotarief 2015 aantal rioolaansluitingen 11.349
€
230,16
€
15,12- €
215,04
€
205,68
aantal IBA's
€
230,16
€
15,12- €
215,04
€
205,68
365
12
Ontwikkeling lokale lasten Eén van de belangrijkste doelstellingen voor de nieuwe raadsperiode is om een beheerste ontwikkeling van de lokale lasten te realiseren. Dit houdt in dat:
gemeentelijke heffingen, rechten en leges in principe kostendekkend zijn; slechts in uiterste noodzaak de OZB meer zal worden verhoogd dan de inflatiecorrectie.
De beweging in de begroting om doelstellingen te realiseren is leidend. Dat dit dient te gebeuren zonder OZB-verhoging, is een nadrukkelijk streven. Slechts in uiterste noodzaak, als de beweging daar aanleiding voor geeft, zal de OZB worden verhoogd. In de voorgaande paragrafen zijn de tarieven voor afvalstoffenheffing en rioolheffing afzonderlijk uitgewerkt. In deze paragraaf staan deze in samenhang tot elkaar bij de weergave van de gemiddelde woonlasten bij een meerpersoonshuishouden. Tarief 2015 Tarief 2016 Korting 2016 Nettotarief Stijging Netto stijging Afvalstoffenheffing *
€ 286,56
€ 292,08
-€ 2,52
€ 289,56
0,75%
1,05%
Rioolheffing
€ 205,68
€ 230,16
-€ 15,12
€ 215,04
1,80%
4,55%
OZB-eigenaren**
€ 279,32
€ 280,02
€ 280,02
0,25%
0,25%
Totaal
€ 771,56
€ 802,26
€ 784,62
0,87%
1,69%
* **
-€ 17,64
Betreft meerpersoonshuishouden Betreft de OZB bij een gemiddelde waarde in 2012 van € 190.000
OZB Vorig jaar hebben we in de begroting een extra bedrag opgenomen van € 20.000,-- ter dekking van de stijgende proceskostenvergoedingen. Dit bedrag komt overeen met 0,5% van de OZB-opbrengst. Deze proceskosten werden hoofdzakelijk vergoed aan No Cure No Pay Bureaus. In 2016 wordt dan ook ingestoken op nog een besparing van € 20.000, wederom 0,5% van de OZB-opbrengst. Gelet op de bereikte vermindering van het aantal bezwaren kan de toegezegde vermindering zonder meer worden nagekomen. Waar we echter geen rekening mee hielden waren de onvoorziene kosten voor de fase na bezwaar; de fase van beroep. Deze kosten blijken hoog te zijn. Of en in welke mate de kosten voor de fase van beroep het begrotingsjaar 2016 zal beinvloeden is op dit moment nog niet bekend en dus niet verwerkt in de begroting 2016. Om bovengenoemde redenen zal de OZB stijgen met 0,25%. Vergelijk met andere gemeenten In 2015 is op basis van monitoring van het instituut Coelo, de lokale lastendruk van de gemeente Achtkarspelen ten opzichte van andere gemeenten weer in beeld gebracht. Door de doelen van het coalitieakkoord, het kostendekkendmaken van de leges en de OZB niet meer te laten stijgen dan de inflatie, zijn we in 2015 gezakt naar plaats 283. De lokale lasten stijgen in 2016 met 1,7%, wederom meer dan de inflatie. De verwachting is dat de gemeente Achtkarspelen derhalve weer zal zakken in de lijst in 2016.
13
Gemeente naar rangschikking* 2008 2009 AA en Hunze 343 260 Achtkarspelen 275 254 Dantumadeel 228 162 De Marne 302 278 Dongeradeel 19 31 Ferwerderadiel 270 272 Grootegast 184 183 Kollumerland 103 112 Ooststellingwerf 262 274 Opsterland 215 171 Tytsjerksteradiel 54 121 Zuidhorn 92 98 * plaats 1 heeft de laagste lasten
2010 218 253 142 308 40 264 229 127 239 100 125 114
2011 174 249 77 317 129 287 228 125 190 133 170 141
2012 155 255 95 362 200 238 201 123 139 79 172 180
2013 121 223 65 383 186 258 198 148 146 145 202 254
2014 99 186 62 369 189 254 168 181 92 135 220 180
2015 94 283 79 365 218 298 288 235 93 nb 197 175
Macro-economische norm Het Rijk stelt jaarlijks een macro-economische norm vast waar het totaal van alle gemeenten binnen moet blijven. Wanneer de norm wordt overschreden dan heeft dat invloed op de uitvoering van het monetaire beleid van het Rijk dat aan strenge Europese afspraken is onderworpen. Het Rijk kan dan met nadere maatregelen komen. In het Bestuurlijk overleg financiële verhoudingen is afgesproken de macronormsystematiek in 2016 te continueren. De overschrijding van de macronorm in 2015 van 1,17% zal in mindering worden gebracht op de macroruimte in 2016. De eerder vastgestelde macronorm in 2016 van € 2,74% wordt hiermee teruggebracht naar 1,57%. Daarnaast is in het Bofv afgesproken dat gemeenten een gemeentelijk belastingplan opstellen, waarin op een transparante wijze de onderbouwing en de jaarlijkse mutaties van de gemeentelijke belastingen wordt opgenomen. Dit is in lijn met de voorgenomen wijzigingen van het BBV op dit punt. De stijging van 0,25% voor de OZB voor onze gemeente is onder deze norm.
14
Leges WABO De leges WABO zijn bedoeld om de kosten in rekening te brengen die de gemeente maakt om een omgevingsvergunning te behandelen. De maatstaf Een omgevingsvergunning kan bestaan uit de onderdelen aanleggen, brandveilig gebruik, kappen, monument, bouwen, planologisch en civiel-en energietechnisch. De maatstaf voor de leges op de onderdelen bouwen en civiel-en energietechnische vergunningen is de ‘hoogte bouwkosten’. Het onderdeel bouwen is hiervoor ingedeeld in 7 categorieën. Voor de overige onderdelen wordt een vast bedrag per vergunning in rekening gebracht. Het onderdeel algemeen is op alle vergunningen van toepassing en wordt per vergunning, ongeacht het aantal onderdelen, in rekening gebracht. Rekenmodel Op de volgende bladzijde is het model voor het berekenen van de leges WABO weergegeven. Het model is als volgt opgebouwd: In de eerste kolom worden de onderdelen genoemd die binnen de omgevingsvergunning bestaan. Het onderdeel Algemeen is op elke vergunning van toepassing. Eén vergunning kan uit meerdere onderdelen bestaan. Planologisch is gespecificeerd naar: Projectbesluit en Kruimelgeval/Binnenplans. In het deel Toerekenbaarheid worden de tarieven bepaald op basis van de meest recente informatie van een verslagjaar. Voor 2016 is dat het jaar 2014. De kolommen geven de volgende informatie: De verwachte totale lasten voor 2016; Het aantal vergunningen in 2014; De totale opbrengst van de leges berekend met het aantal vergunningen in 2014 en de legestarieven van 2015. Het deel Verhaalbaarheid is van toepassing op de nieuwe leges voor 2016. In dit deel is het veld "Verhoging leges" een variabele. Met de gewenste tariefstijging wordt de opbrengst leges weergegeven op basis van de in 2016 verwachte vergunningen. Toerekenbaarheid Verhaalbaarheid Huidige lasten en leges op basis van toerekenbaarheid
Algemeen Aanleggen Brandveilig gebruik Kappen Monument Bouwen Planologisch Projectbesluit kruimelgeval/binnenplans Overig 1) Civiel- en energietechnisch Totaal:
Toerekening personeel 2016 26.095 1.248 6.101 15.044 179 314.989 51.530 17.707 802 433.695
Geraamde Lasten per overige Totaal vergunning lasten 2016 lasten 2016 2016 16.214 42.309 231,20 1.032 2.280 570,09 1.032 7.133 1.783,21 1.032 16.076 232,99 0 179 178,76 21.701 336.690 2.570,16 2.064 1.693 53.223 5.913,68 372 18.078 322,83 802 200,46 43.076 476.771 Kostendekkendheid
1.334 89,5%
Nieuwe leges
# vergunn ingen Opbrengst leges Huidige 2014 met tarief 2015 leges 2015 183 25.254,00 138,00 4 1.208,00 302,00 4 5.904,00 1.476,00 69 14.559,00 211,00 1 173,00 173,00 131 383.406,87 2.926,77 0,00 9 49.869,00 5.541,00 56 17.136,00 306,00 4 776,00 194,00 498.286
Verwachte vergunning en 192 4 4 72 1 138
Werkelijke leges 139,05 304,30 1.487,10 212,60 174,30 2.344,42
Opbrengst leges 26.718,46 1.277,91 6.245,69 15.401,60 183,01 322.475,31
9 59 4
5.582,60 308,30 195,50
1.252 Verhoging leges
1.194 0,75%
52.755,17 18.127,75 820,91 22.395,00 466.401
1)
Vergunningen betreft: Flora- en Faunawet, Natuurbescherming, Andere activiteiten, verklaring van geen bedenkingen, overschrijving omgevingsvergunning, niet benoemde beschikkingen, het buiten behandeling laten, beoordeling bodemrapport
De leges van het onderdeel bouwen wordt in de verdeelsleutels gespecificeerd. Voor civieltechnische bouwwerken worden een percentage van 0,43% gerekend. Kostendekkendheid De toerekenbare kosten voor 2016 zijn geschat op € 476.771. De opbouw van deze kosten staat in de Verdeelsleutel 'Opbouw van de leges WABO'. Er kan ca € 44.000 minder kosten worden toegerekend dan voor 2015. De reden hiervan is de verlaging van de bijdrage aan de FUMO ad € 20.000 en er zijn geen transitiekosten meer voor Hus en hiem ad € 8500. Het overige verschil komt doordat er meer vergunningvrij is gemaakt. De vergunningen zijn vervangen door meldingsplicht, zoals sloopmeldingen en gebruiksmeldingen. 15
De tarieven in 2016 zullen worden verhoogd met de inflatie van 0,75%. Er wordt verwacht dat het aantal vergunningen in 2016 5 procent meer zal zijn dan in 2014. De opbrengst voor 2016 wordt hiermee € 466.401. De nieuwe leges zorgen voor een kostendekkendheid van 89,5%. De verwachting is dat de gemiddelde bouwleges in 2016 lager zullen zijn dan in 2015. De oorzaak hiervan is dat er meer kleinere bouwvergunningen worden aangevraagd dan in de prognose werd verwacht.
16
Leges burgerzaken Inleiding In het Tarievenboek 2014 is een begin gemaakt met het transparant in beeld brengen van de leges Burgerzaken. Er is begonnen met het berekenen het rijbewijs, de reisdocumenten en het huwelijk/geregistreerd partnerschap. Vorig jaar zijn daar de berekeningen van de kansspelen, de winkeltijdenwet, de marktstandplaatsen en de verklaring omtrent gedrag aan toegevoegd. De toevoegingen die voor dit jaar op de planning stonden zijn helaas niet gelukt. Deze producten zullen in 2016 worden toegevoegd. Planning De producten van Titel 1 van de legestabel, waaronder de producten burgerzaken, worden gefaseerd toegevoegd aan het Tarievenboek. Zoals hierboven genoemd stond dit jaar de producten onder het kopje december 2015 op het programma om toe te voegen, dit is echter niet gelukt. Dit deel van de planning schuift daarom met een jaar op. December 2013 Huwelijk en geregistreerd partnerschap Paspoorten en Nederlandse identiteitskaart Rijbewijzen December 2014 Loterij- en prijsvraagvergunning Ontheffing op basis van Winkeltijdenwet Vergunning aanwezgheid speelautomaat Vergunning op basis van marktverordening Verklaring omtrent gedrag Waarmerken naturalisatie December 2015 Abonnement raadsvergadering Afschriften kadaster Afschriften van verordeningen Afschriften wkpb-register Nasporing uit gemeentelijk archief Vergunning verhuur leegstaande ruimte Verstrekken begroting December 2016 Gehandicaptenparkeerkaart Kopie en publicatiekosten Melding telecommunicatiewet Ontheffing voertuigreglementen Uittreksel GBA
Kostentoerekening Net als bij de andere onderdelen in het Tarievenboek zijn er kosten toegerekend die een directe relatie hebben met de gevraagde dienstverlening. Voor burgerzaken is een onderscheid te maken naar directe kosten (de kosten die direct terug te vinden zijn in de begroting) en indirecte kosten (de overhead). In de meeste gevallen zijn de directe kosten van toepassing op alle diensten die burgerzaken verleend. Het gaat hierbij om kosten als automatisering en kosten voor het voeren van de bevolkingsadministratie. Deze kosten zijn naar rato van het totaal aantal diensten dat burgerzaken verleend toegerekend aan de betreffende dienstverlening. Hierbij is een factor 0,5 gebruikt voor diensten die in verhouding weinig tijd kosten. De berekening hiervan en het aantal bezoekers staan in de verdeelsleutels. Bij het huwelijk zijn de kosten van de Trouwzaal toegerekend, dit bedrag is bepaald door het oppervlakte van de Trouwzaal uit te drukken in een percentage van het totale gemeentehuis. 17
Daarnaast worden de kosten van personele activiteiten die rechtstreeks toe te rekenen zijn aan de dienst in beeld gebracht. De activiteiten worden uitgedrukt in een aantal minuten die worden vermenigvuldigd met het uurloon. Het uurloon is inclusief een opslagpercentage voor de overhead. De kostentoerekening per product wordt na uitleg van de kostendekkendheid nader toegelicht en uitgewerkt. Kostendekkendheid Het uitgangspunt van de raad voor het tarievenbeleid is 100% kostendekkendheid. In de tariefstellingen is de gemeente bevoegd te variëren. Voorwaarde is wel dat de gemeente per titel geen winst mag maken. Europese regelgeving heeft aangegeven dat dit per titel van de legestabel moet worden uitgewerkt. In onderstaand overzicht wordt per product de kosten en opbrengsten in beeld gebracht met de tarieven voor 2016: Product Rijksleges Paspoorten 37,39 Paspoorten<18 21,36 NIK 30,11 NIK<18 5,34 Huwelijk Rijbewijzen 9,77 Loterij- en prijsvraagvergunning Speelautomaat 2 Winkeltijdenwet Marktstandplaatsen Verklaring omtrent gedrag 22,72
Kostprijs € 65,73 € 49,70 € 50,48 € 25,19 € 483,43 € 45,04 € 15,47 € 83,70 € 34,88 € 55,80 € 37,45
Legestarief Kostendekkendheid Aantal 2016 Kosten 2016 Opbrengst 2016 Saldo € 68,30 103,9% 1.558 102.407 106.411 -4.004 € 52,10 104,8% 275 13.668 14.328 -660 € 54,00 107,0% 2.854 144.070 154.116 -10.046 € 28,90 114,7% 371 9.345 10.722 -1.376 € 310,60 64,2% 110 53.177 34.166 19.011 € 39,25 87,1% 2.433 109.582 95.495 14.087 € 20,10 129,9% 14 217 281 -65 € 97,25 116,2% 20 1.674 1.945 -271 € 35,25 101,1% 12 419 423 -4 € 20,65 37,0% 60 3.348 1.239 2.109 € 30,30 80,9% 575 21.534 17.423 4.111 Totaal 459.441 436.549 22.892 Kostendekkendheid 95%
Uit het overzicht blijkt dat de optelsom van de leges 95% kostendekkend is. Alle tarieven zijn met 0,75% inflatie verhoogd. Voor de rijbewijzen en reisdocumenten wordt door het Rijk maximum tarieven bepaald. Deze tarieven zijn echter nog niet bekend. Het Rijk komt daar vaak heel laat mee. De kostendekkendheid voor 2016 is daarom gebaseerd op het huidige maximum tarief gecorrigeerd met de inflatiecorrectie van 0,75%. Zodra de nieuwe maximum tarieven bekend zijn wordt de kostendekkendheid opnieuw berekend. Mocht de kostendekkendheid met de nieuwe tarieven meer zijn dan 100% wordt u hiervan op de hoogte gesteld. Zijn de tarieven lager dan komen die tarieven in plaats van de vastgestelde tarieven. Hiervoor is bij rijbewijzen en reisdocumenten de volgende bepaling in de legestabel opgenomen: "Indien het Ministerie van Binnenlandse Zaken lagere tarieven vaststelt dan in dit hoofdstuk vermeld, dan komen die tarieven in de plaats van onderstaande tarieven."
18
Huwelijk/ Geregistreerd partnerschap Activiteit Telefonie Vraag beantwoord ondertrouw/huwelijk. Afspraak incl. info ondertrouw/huwelijk. Notitie ondertrouw/huwelijk. Belt terug ondertrouw/huwelijk. Doorverbonden ondertrouw/huwelijk.
Aantal per jaar Gem. tijd (min.) 19 1 29 24 205
Balie/KCC Ondertrouw 134 Kosteloze huwelijken 50 Melden receptie/ klantenzuil 134 Verstrekken inform. aan loket/ terugsturen/nieuwe afspraak. 10 Verstrekken telefonische informatie + maken afspraak KCC/BZ 205
Werkzaamheden bode Testen muziek Schoonmaak + voorbereiding door bode/gastvrouw
84 50 84
Uurta rief Kosten Totale tijd (min)
4,3 9,9 5,00 3,70 3,80
30 20 2 15 10
60 5 10
81,7 9,9 145 88,8 779
4.020 1.660 268 150 2.050
46,40 46,40 46,40 46,40 46,40
46,40 46,40 46,40 46,40 46,40
8.040 46,40 300 46,40 1.340 46,40
Backoffice Huwelijksvoltrekking door trouwambtenaar Reiskosten trouwambtenaren 134 4
40 30
Aanpassen kassasysteem/backoffice Contact trouwambtenaren Aanwijzen alternatieve locatie Uitbetalen trouwambtenaren P en O Onderhoud website trouwambtenaren
1 200 3 12
10 5 120 30
Kosten trouwzaal Totaal kosten ondertrouw/huwelijk
3.108,80 1.283,73 207,25 116,00 1.585,33 6.301,12
Gemengde activiteit Nee Nee Nee Nee Nee
100% 100% 100% 100% 100%
Nee/KCC Ja Kcc/Backoffice Nee KCC Nee KCC Ja KCC/Backoffice
6.217,60 Nee 232,00 Nee Backoffice 1.036,27 Nee
5,69
3.108,80 1.283,73 207,25 116,00 1.585,33 4.715,79 Alle huwelijken
31,44
6.217,60 232,00 1.036,27 7.485,87 Betaalde huwelijken
68,05
100% 100%
87,04 Betaalde huwelijken 70,00 Betaalde huwelijken
87,04 0,64
5.404,67 121,00 26.955,56 Alle huwelijken 10,08 675,58 363,00 363,00 3.025,00 4.436,67 Betaalde huwelijken
100% 100% 100%
5.360 60,50 120 60,50
5.404,67 Nee Backoffice 121,00
100% 100%
10 670 360 360 3.000
10,08 Nee Backoffice 675,58 Nee Backoffice 363,00 Nee P en O 363,00 3.025,00
100% 100% 100% 100% 100%
60,50 60,50 60,50 60,50 60,50
Ja, Ja, Ja, Ja,
toerekening toerekening toerekening toerekening
op op op op
basis basis basis basis
van aantal bezoekers van aantal bezoekers van aantal bezoekers van aantal bezoekers
naar naar naar naar
Kosten per huwelijk/ondertou w
63,18 7,66 112,13 68,67 602,43 854,07 Alle huwelijken
100% 100% 100% 100% 100%
87,04 70,00
Voorbereiden/afhandelen huwelijken backoffice Verwerken annuleringen
Automatisering Personele kosten backoffice Kosten voeren bevolkingsadministratie Midoffice
63,18 7,66 112,13 68,67 602,43
Verhaalbare kosten Toerekening Toelichting
product product product product
2, 2. 705.235,00 De Trouwzaal is 63m het hele gemeentehuis is 6.348m 1%
132,97 503,75 169,30 156,47
Alle Alle Alle Alle
huwelijken huwelijken huwelijken huwelijken
7.052,35 Betaalde huwelijken
179,70
40,33 0,89 3,36 1,13 1,04 64,11 483,43
19
Reisdocumenten Activiteit Telefonie Vraag beantwoord reisd. Afspraak incl. info . Notitie reisdoc. Belt terug reisdoc. Doorverbonden reisdoc.
Aantal Uurtari per jaar Gem. tijd (min.) ef Kosten Totale tijd (min) 1.361 1.373 19 67 398
Balie/KCC Aanvraag van A tot Z aan balie incl. betaling. Uitreiken aan klant Melden receptie/ klantenzuil, 2 x aanvragen en ophalen Scannen aanvraag naar Morpho Opruimen aanvraagformulier Opruimen in dagkluis Mobiele aanvraag reisdocumenten
Kapitaallasten Biometrie Paspoorten Automatisering Paspoort Identiteitskaart Personele kosten backoffice Paspoort Identiteitskaart Kosten voeren bevolkingsadministratie Paspoort Identiteitskaart Midoffice Paspoort Identiteitskaart
5.443,2 5.491,2 153,6 134,4 1.195,2
10 3 1,5 0,5 0,17 0,33 45,00
Verstrekken telefonische informatie KCC/BZ 166 Verstrekken inform. aan loket/ terugsturen/nieuwe afspraak. 30 Bijzondere aanvragen, omwisselingen etc. 10 Backoffice Aanpassen kassasysteem Inklaren reisdocument (BZ)
4,00 4,00 8,00 2,00 3,00
2 4.297
3 3 60
30 1
46,40 4.209,41 46,40 4.246,53 46,40 118,78 46,40 103,94 46,40 924,29
46,40 46,40 46,40 46,40 46,40 46,40 46,35 498 90 600
60
46,40 46,40 46,40
83,70 60,50
Gemengde Toeactiviteit rekening Nee Nee Nee Nee Nee
100% 100% 100% 100% 100%
Verhaalbare kosten
Toelichting
4.209,41 4.246,53 118,78 103,94 924,29 9.602,94
7,73 2,32 1,16 0,39 0,13 0,26 34,76 11,99 385,12 69,60 464,00 918,72
Nee Nee Nee Nee Nee Nee
100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
7,73 2,32 1,16 0,39 0,13 0,26 34,76 11,99 385,12 69,60 464,00 918,72
Nee Nee Nee
100% 100% 100%
83,70 1,01
Nee Nee
100% 100%
83,70 1,01
9.400,00
Nee
100%
9.400,00
Kosten per reisdocument
1,76
Tijd Tijd Tijd Tijd
is is is is
schatting schatting schatting schatting 11,99
Tijd is schatting Tijd is schatting Tijd is schatting 0,17 Tijd is schatting Tijd is schatting
0,02 1,01 1,72
Ja Ja
3.123,75 3.552,10
Obv bezoekers naar product Obv bezoekers naar product
1,61 1,02
Ja Ja
11.834,11 13.456,86
Obv bezoekers naar product Obv bezoekers naar product
6,11 3,88
Ja Ja
3.977,21 4.522,58
Obv bezoekers naar product Obv bezoekers naar product
2,06 1,30
Ja Ja
3.675,85 4.179,90
Obv bezoekers naar product Obv bezoekers naar product
1,90 1,21
Rijksleges 2016 Paspoorten Paspoorten <18 NIK NIK <18
37,39 21,36 30,11 5,34
Totale kosten: Paspoorten Paspoorten <18 NIK NIK <18
65,73 49,70 50,48 25,19
20
Rijbewijs
Activiteit Telefonie Vraag beantwoord rijbew. Afspraak incl. info rijbew. Notitie rijbew. Belt terug rijbew. Doorverbonden rijbew.
Balie/KCC Aanvraag van A tot Z aan balie incl. betaling. Uitreiken aan klant Melden receptie/ klantenzuil, 2 x aanvragen en ophalen Scannen aanvraag naar RDW Opruimen aanvraagformulier Opruimen in dagkluis Verstrekken telefonische informatie KCC/BZ Verstrekken inform. aan loket/ terugsturen/nieuwe afspraak. Bijzondere aanvragen, omwisselingen etc. Eigen verklaring
Backoffice Aanpassen kassasysteem Inklaren rijbewijs (BZ)
Aantal per jaar Gem. tijd (min.) Uurtarief Kosten Totale tijd (min) 2,4 1.085 3,20 3471,36 46,40 2.684,52 782 3,50 2738,4 46,40 2.117,70 19 5,00 96 46,40 74,24 62 3,70 230,88 46,40 178,55 370 5,40 1995,84 46,40 1.543,45
2.300 2.252 4.504 2.252 2.252 2.252
10 3 1,5 0,5 0,17 0,33
384 72 72 671
2 3 10 10
4,8 2.252
30 1
46,40 46,40 46,40 46,40 46,40 46,40 768 216 720 6.710
144
46,40 46,40 46,40 46,40
83,70 60,50
Gemengde ToeVerhaalbare activiteit rekening kosten Nee Nee Nee Nee Nee
100% 100% 100% 100% 100%
7,73 2,32 1,16 0,39 0,13 0,26 11,99 593,92 167,04 556,80 5.189,07 1.317,76
Nee Nee Nee Nee Nee Nee
100% 100% 100% 100% 100% 100%
Nee Nee Nee Nee
100% 100% 100% 100%
200,88 1,01
Nee Nee
100% 100%
Automatisering Rijbewijs Rijbewijs - eigen verklaring Automatisering rijbewijzen Onderhoud logilink RDW Proxy Personele kosten backoffice Rijbewijs Rijbewijs - eigen verklaring Kosten voeren bevolkingsadministratie Rijbewijs Rijbewijs - eigen verklaring Midoffice Rijbewijs Rijbewijs - eigen verklaring
Rijksleges Totaal kosten Rijbewijs
Kosten per rijbewijs
Toelichting
2.684,52 2.117,70 74,24 178,55 1.543,45 6.598,45
7,73 2,32 1,16 0,39 0,13 0,26 11,99 593,92 167,04 556,80 5.189,07 6.506,83
4,00
Tijd Tijd Tijd Tijd
is is is is
schatting/ schatting/ schatting/ schatting/
Aantallen Aantallen Aantallen Aantallen
uit uit uit uit
dashboard dashboard dashboard dashboard
Tijd Tijd Tijd Tijd
is is is is
schatting/ schatting/ schatting/ schatting/
Aantallen Aantallen Aantallen Aantallen
uit uit uit uit
dashboard dashboard dashboard dashboard
11,99
200,88 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard 1,01 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard
2.734,64 Obv aantal bezoekers naar product 433,79 Obv aantal bezoekers naar product 3.168,43 478,18 478,18
Nee
Ja Ja
Ja Ja
Ja Ja
100%
478,18 478,18
3,95
0,12 1,01
1,92
0,29
10.360,01 Obv aantal bezoekers naar product 1.643,40 Obv aantal bezoekers naar product 12.003,41
7,28
3.481,79 Obv aantal bezoekers naar product 552,31 Obv aantal bezoekers naar product 4.034,10
2,45
3.217,97 Obv aantal bezoekers naar product 510,46 Obv aantal bezoekers naar product 3.728,43
2,26 9,77 45,04
21
Winkeltijdenwet
Activiteit Vergunningverlening Behandeling aanvraag tm verlening vergunning van A tot Z
Aantal per jaar
Gemeng de ToeVerhaalbare activiteit rekening kosten Toelichting
Gem. tijd (min.) Totale tijd (min) Uurtarief Kosten 25
83,7
34,88 nee
100%
34,88 Tijd is inschatting
Kostprijs ontheffing winkeltijdenwet
Kosten per vergunning 34,88 34,88
Marktstandplaatsen
Activiteit Vergunningverlening Behandeling aanvraag tm verlening vergunning van A tot Z
Aantal per jaar
Gem. tijd (min.)
Totale tijd (min) 40
Gemeng de ToeVerhaalbare activiteit rekening kosten Toelichting
Uurtarief Kosten 83,7
55,80 nee
100%
55,80 Tijd is inschatting
Kostprijs vergunning marktstandplaats
Activiteit Informatiebeheer Aanvraag in COSA zetten Uitgaande brief versturen, evt inclusief legesbrief Archiveren Totaal KCC Aanvraag beoordelen Vergunning verlenen/afwijzen Telefonische afwijzing Leges brief opstellen Totaal Kostprijs loterij- en prijsvraagvergunning
Kosten per vergunning 55,80 55,80
Kansspelen - Loterij- en prijsvraagvergunningen Gem. tijd Totale tijd Gemengde ToeVerhaalbare Aantal per jaar (min.) (min) Uurtarief Kosten activiteit rekening kosten Toelichting
Kosten per vergunning
10
46,4
7,73 Nee
100%
7,73 Tijd is inschatting
7,73
10
46,4
7,73 Nee
100%
7,73 Tijd is inschatting
7,73 15,47 22
Verklaring omtrent gedrag
Activiteit Telefonie Vraag beantwoord VOG Afspraak incl. info VOG Notitie VOG Belt terug VOG Doorverbonden VOG
Balie/KCC Aanvraag van A tot Z aan balie incl. betaling. Melden receptie/ klantenzuil, aanvragen Opruimen aanvraagformulier
Aantal Uurtari per jaar Gem. tijd (min.) Kosten Totale tijd (min) ef 2,4 53 3,20 168 46,40 129,92 125 3,50 435,75 46,40 336,98 3 5,00 15 46,40 11,60 2 3,70 5,55 46,40 4,29 11 5,40 56,7 46,40 43,85
2.300 4.504 2.252
10 1 0,17
Verstrekken telefonische informatie KCC/BZ 11 Verstrekken inform. aan loket/ terugsturen/nieuwe afspraak. 12
8 5
Backoffice Aanpassen kassasysteem
1
30
46,40 46,40 46,40 88 60
30
46,40 46,40
83,70
7,73 0,77 0,13 8,64 68,05 46,40 114,45
Gemengde ToeVerhaalbare activiteit rekening kosten
Toelichting
Nee Nee Nee Nee Nee
129,92 336,98 11,60 4,29 43,85 526,64
Tijd Tijd Tijd Tijd Tijd
7,73 0,77 0,13 8,64 68,05 46,40 114,45
Tijd is schatting Tijd is schatting Tijd is schatting
Nee Nee Nee
100% 100% 100%
Nee Nee
100% 100%
41,85 Nee
Automatisering Verklaring omtrent gedrag Personele kosten backoffice Verklaring omtrent gedrag Kosten voeren bevolkingsadministratie Verklaring omtrent gedrag Midoffice Verklaring omtrent gedrag
100% 100% 100% 100% 100%
Ja
Ja
Ja
100%
is is is is is
Kosten per verklaring
schatting/ Aantallen uit dashboard schatting/Aantallen uit dashboard schatting/Aantallen uit dashboard schatting/Aantallen uit dashboard schatting/Aantallen uit dashboard 0,92
8,64 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard
41,85 Tijd is schatting/ Aantallen uit dashboard
0,20
0,07
389,65 Obv aantal bezoekers naar product 389,65
0,68
1.476,17 Obv aantal bezoekers naar product 1.476,17
2,57
496,11 Obv aantal bezoekers naar product 496,11
0,86
458,52 Obv aantal bezoekers naar product 458,52
0,80
Rijksleges
22,72
Totaal kosten Verklaring omtrent gedrag 2016
37,45
23
Verdeelsleutels Verdeling van diverse toerekenbare kosten Straatvegen afvalstoffenheffing rioolheffing wegen totaal Kwijtschelding tarief afvalst heffing tarief rioolheffing totaal
op basis van jurisprudentie 10% 60% 30% 100% Op basis van werkelijk verleende kwijtschelding 2012 € 160.820 56% € 118.326 44% € 279.146,00 100%
Directe perceptiekosten* afvalstoffenheffing rioolheffing OZB totaal
33% 33% 33% 100%
* Met perceptiekosten wordt bedoeld de kosten die zijn gemoeid met de heffing en invordering van belastingen.
24
Bepaling percentage overhead 2016 Afdeling Raad College B&W Griffie Toetsing, handhaving en veiligheid Burgerzaken Kwaliteit en analyse Communicatie Beheerseenheid basisregistratie Teamleider informatiebeheer Landmeten Administratie Publieksdiensten Verstrekkingen Dym Kruidhof Beheer Vergunningen Sportbeheer Totaal
Overhead Gemeentehuis Gemeentehuis (I) Reiskosten en vergoedingen Personele verzekeringen Ondernemingsraad Bedrijfshulpverlening Arboac tiviteiten Werving en selec tie Cafetariamodel Organisatieopleidingen Verzekering WGA Interne representatie Financ iële systemen Personeelssystemen Computerapparatuur Representatie/jubilea/koffie etc Kantoorbehoeften Onderhoud kopieermac hines Bibliotheek en doc umentatie Arc hief Telefoonkosten Portokosten Direc tie Staf MT Financ ieel beleid Juridisc he zaken HRM Financ iële administratie Personeels- en salarisadministratie Sec retariaat Servic e en huisvesting Teamleiding interne diensten ICT, applic atiebeheer, arc hief Management WM KCC balie KCC telefonie Teamleiding publieksdiensten
Salariskosten 280.090 398.595 199.284 511.148 194.034 54.121 145.488 451.009 69.419 44.700 631.764 913.022 925.975 1.674.730 203.928 2.314.295 534.551 507.964 10.054.117
703.769 -11.190 155.370 1.606 7.330 27.500 55.000 30.000 44.000 50.000 28.000 20.000 65.449 30.600 611.337 89.240 42.785 54.375 10.000 26.470 94.203 80.000 186.747 99.629 270.521 386.698 148.913 180.445 329.134 80.551 170.964 264.894 70.744 442.799 303.467 360.255 203.579 81.960 5.797.144
Berekening toerekenbare overhead gerelateerd aan de salariskosten is: € 5.797.144 / € 10.054.117 = 57,66%
25
Opbouw van de perceptiekosten
Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen Algemeen
OMSCHRIJVING
Toerekening
-
100% 100% 100% 20% 15% 5%
Belastingen - Algemeen Heffing gem. belastingen Invordering Applicatiebeheer Interne controle Memorialen
Algemeen - Opleidingen Algemeen - P&C - Jaarrekening Algemeen - P&C - Jaarverslag Algemeen - P&C - overig Algemeen - Procesbeschrijvingen Algemeen - Verwerken bankafschriften Algemeen - Werkoverleg OZB - Project - BAG Rio/Afv - Belastingen - Kwijtschelding
75% 5% 5% 5% 25% 70% 25% 10% 100%
Rio/ Afv - Project - Aut. Kwijtschelding
100%
Rio/Afv – functioneel sjabloon beheer
100%
Verdeelsleutel
50% 50% 50% 50% 50% 50%
Rioolheffing, Afvalstof Rioolheffing, Afvalstof Rioolheffing, Afvalstof
Argument verdeelsleutel Op basis van inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Betreft IC proces belastingen 5% aantal journaalposten betrekking op belastingen Op basis van inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Geen kwijtschelding OZB (= alleen eigenaar) Geen kwijtschelding OZB (= alleen eigenaar) Geen kwijtschelding OZB (= alleen eigenaar)
De algemene activiteiten worden evenredig toegerekend naar de rioolheffing, afvalstoffenheffing en de OZB.
26
Opbouw van de afvalstoffenheffing
Activiteit
Toerekening
Afval communicatie Afval inzameling Afval verwerking Afvalinzameling/ kringloopstation Dienstverlening beheer wegen Werkoverleg Diversen Klachtenbeheer
100% 100% 100% 100% 10% 100% 50% 15%
Leiding geven Verwerken post&mail verkeer
5% 15%
Verdeelsleutel
Argument verdeelsleutel
Inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider Overige 85% rioolheffing (15%), groen (40%) en wegen (30%) Inschatting teamleider Inschatting teamleider
Opbouw van de rioolheffing Activiteit Adviezen aan B&W Applicatiebeheer Beheerpakketten
Toerekening Verdeelsleutel 20% 25% 25%
Beleidsvorm/ontw.integr.beh.openb.ruimte 75% Besteksvoorber/begeleid etc. Benchmark rioleringszorg Dienstverlening beheer riolering Consignatiedienst Klachtenbeheer
100% 100% 100% 50% 15%
Leiding geven
15%
Leiding onderhoudsdienst Onderhoud en beheer riolering Sanering buitengebied Onderzoekskosten GRP Taken water coördinator Werkoverleg; algemeen Werkoverleg; op inhoud en voortgang
100% 100% 100% 100% 100% 5% 50%
Argument verdeelsleutel Op basis van inschatting teamleider
25%, riool, 25% groen, 40% weg, 10% gebouwen
Overige 25% Op basis van inschatting teamleider bestuurlijke aangelegenheden
Overige 85% afvalheffing 15%, groen 40%, wegen 30% 10% leiding geven over riool (50%) en gebouw (50%)
Op basis van inschatting teamleider
Inschatting teamleider Op basis van inschatting teamleider
27
Opbouw van de leges WABO
< € 5.000 ≥ € 5.000 < € 10.000 ≥ € 10.000 < € 45.500 ≥ € 45.500 < € 135.000 ≥ € 135.000 < € 250.000 € 250.000 tot € 500.000 ≥ € 500.000
FCL
ECL
Product
Totaal algemeen Personele kosten; activiteiten Publicatiekosten
682205 681001 672315
343098 343015 421000
5401 Welstandstoezicht 6204 digitale luchtfoto's; 25% Regionale samenwerking, FUMO toe te rekenen BTW; inv
672320 682210
343040 343059
bouwstoffenbesluit systeemkosten kapitaallasten rente kapitaallasten afschrijving
Tabel leges tarief bouwen Leges 2016 Vast deel 2016 € 126 € 252 2,22% 458,04 1,96% 1.556,65 1,76% 2.988,13 1,51% 5.415,00 1,26% 8.883,34
Raming 2016
Toe te rekenen BTW
Prognose 2016 40 9 34 30 10 4 4 131
30.603
2.362
Planologisch Verdeling bepaald door teamleider Inschatting teamleider Bouw- en woningtoezicht Kstn worden 1 op 1 verhaald op aanvrager, inkomsten komen op leges, 0% worden apart in rekening gebracht 85% Rest is handhaving/milieu 6% Planologisch doen we nu allemaal zelf, deed anders friese wouden iets in.
100%
6.427
5.100
1.071
172.451
36.215
543
Totaal leges € 5.037,50 € 2.267 31.263,52 93.749,13 59.986,66 43.482,45 71.333,21 € 307.119,34
Algemeen Aanleggen Brandveilig gebruik Kappen Monument Bouwen
433.695 11.245
Gem bouwsom 2.339,00 6.000,00 20.820,00 79.828,00 170.750,00 361.000,00 710.667,00 € 2.344,42
100%
6.940
1.457
17.060
3.583
10%
5%
5%
10% 15%
5%
700 2.858
Hus en Hiem Transitie
10% 50% toe te rekenen aan WABO vergunningen ICT kosten WABO ICT kosten WABO
100% 16.214
1.032
1.032
1.032
0
21.701
2.064
43.076
28
Opbouw leges burgerzaken Directe kosten en berekening naar product
Bezoekers naar product 2012 Afschriften burgerlijke stand Attestatie de vita Burgerzaken - backoffice Burgerzaken algemeen Erkenning (ongeboren) kind GBA uittreksel Geboorteaangifte Huwelijk Identiteitskaart Legalisatie handtekening Overige burgerzaken Overlijdensaangifte Paspoort Rijbewijs Rijbewijs - eigen verklaring Uittreksels burgerzaken Verhuizing Verklaring omtrent gedrag Verklaring van in leven zijn
19 39 44 167 157 545 51 122 3.259 6 74 118 2.866 2.509 398 40 673 715 88 11.890
Factor tijd Percentage 0,5 0,08% 0,5 0,16% 1 0,37% 0,5 0,70% 1 1,32% 0,5 2,29% 1 0,43% 1 1,03% 1 27,41% 1 0,05% 0,5 0,31% 1 0,99% 1 24,10% 1 21,10% 1 3,35% 0,5 0,17% 1 5,66% 0,5 3,01% 0,5 0,37%
Toe te rekenen uren backoffice OMSCHRIJVING Uurtarief Applicatiebeheer tbv kwaliteitstoetsing Applicatiebeheer tbv produktverstrekking Informatiebeveiliging Mobiele aanvraag reisdoc Ondersteuning frontoffice Ondersteuning frontoffice Opstellen legestarieventabel Opstellen legestarieventabel Opstellen verordeningen/processen
Aantal uren 83,70 83,70 83,70 83,70 60,50 60,50 83,70 60,50 83,70
Totaalbedrag 200 16.740,00 200 16.740,00 36 3.013,20 0,5 41,85 36 2.178,00 36 2.178,00 36 3.013,20 36 2.178,00 36 3.013,20 49.095,45
Automatisering Gedeelde activiteit 2/3 deel voor Melodys classic assurance 2.935,35 burgerzaken Onderhoud Software derden; geen UP 510,50 1/4 deel voor Onderhoud IBM Cognos 8 1.372,46 burgerzaken Melodies Upgrade protection Key2BZ 23.108,12 Kapitaallasten clientresponse systeem 6.943,00 Totaal automatisering burgerzaken 27.926,43 50% toe te rekenen aan de producten en 50% GBA, ingezetenschap Omschrijving
Kosten
Toerekening
Toerekenbaar
Opmerking
66,67% 100,00%
1.956,90 Inschatting door automatisering 510,50
25,00% 100,00% zit in algemene overhead
343,12 Inschatting door automatisering 23.108,12 25.918,63 12.959,32
29
Kosten voeren bevolkingsadministratie Omschrijving Begroting 2016 Bankkosten 3.000,00 Formulieren 3.000,00 Onderhoudskosten 6.500,00 Extra openingstijden 4.000,00 16.500,00
Midoffice Omschrijving Webnext Hosting K2GBAV JCC 8K KCC 8k
Begroting 2016 4.477,60 5.970,17 788,42 476,89 3.536,70 15.249,78
30
Samenvatting en voorstel Het tarievenboek is bedoeld om toerekenbare kosten helder in beeld te brengen zodat de raad in positie is om bewuste keuzes te maken naar de verhaalbaarheid ervan. Het college zorgt voor de toerekenbaarheid, de raad voor de verhaalbaarheid ervan in de tarieven. Daarnaast kan de gemeente door middel van de transparante onderbouwing extern uitleggen waar de tarieven uit bestaan. Tarievenvoorstel De lokale lasten stijgen met 1,7%. De stijging wordt veroorzaakt door een stijging op de rioolheffing van 4,55%, op de afvalstoffenheffing van 1,05% en de stijging van de OZB is bepaald op 0,25%. Concreet heeft de gemeenteraad op 29 oktober 2015 de volgende voorstellen overgenomen. A. De opzet van het tarievenboek 1. De uurtarieven 2016, inclusief 57,66% overhead als volgt vast te stellen: de schalen 4 t/m 6 € 46,40 de schalen 7 t/m 8 € 60,50 de schalen 9 t/m 12 € 83,70 B. De tarieven - De tarieven afvalstoffenheffing voor 2016 vast te stellen op: o € 292,08 voor een meerpersoonshuishouden met een korting van € 2,52. o € 204,48 voor een eenpersoonshuishouden met een korting van € 1,80. o € 146,04 voor een extra container met een korting van € 1,32. - Het tarief rioolheffing voor 2016 vast te stellen op € 230,16 met een korting van € 15,12. - De meeropbrengst OZB vast te stellen op 0,25% ten opzichte van 2015 exclusief areaal. - De WABO leges te verhogen met 0,75% inflatie. - Leges burgerzaken te verhogen met 0,75% inflatie. C. De vaststelling van de verordeningen - De verordening afvalstoffenheffing en reinigingsheffingen conform vaststellen; - De verordening rioolheffing conform vaststellen; - De legesverordening en de bijbehorende tarieventabel conform vaststellen; - De verordening Havengelden vaststellen; - De verordening Marktgelden vaststellen; - De verordening Reclamebelasting vaststellen; - De verordening Forensenbelasting vaststellen. Aldus vastgesteld in de openbare vergadering van de raad van de gemeente Achtkarspelen van 29 oktober 2015. Griffier,
De voorzitter,
mw. J. van Hoppe MPM
G. Gerbrandy
31
