Syllabus 25-dagenregel in de socioculturele sector Laatste aanpassing: januari 2014
1
Inhoud U kunt via de inhoudsopgave verder klikken naar de verschillende onderwerpen.
Inleiding ........................................................................................................................ 3 1 Wetgeving................................................................................................................. 3 2 Formaliteiten ............................................................................................................ 4 3 Voorwaarden ........................................................................................................... 5 4 Statuut ....................................................................................................................... 6 5 Praktijkvoorbeeld .................................................................................................... 7 6 Vergelijking van de verschillende statuten ....................................................... 10
Modeldocumenten Op www.sociare.be, sociaaljuridische informatie, kennisbank 329, soepele tewerkstellingsvormen en speciale statuten, modeldocumenten vindt u volgende modeldocumenten (klik hier):
Overeenkomst in het kader van art. 17 §1 Verklaring op eer 25-dagenregel
2
Inleiding In onze sector is er een volledige vrijstelling van rsz-bijdragen in het kader van de zg. 25dagenregel voor occasioneel sociocultureel werk. Die regel is gebaseerd op artikel 17 § 1 van het kb van 28 november 19691. In dit dossier geven we u eerst de tekst van artikel 17 § 1, dat de 25-dagenregel regelt. Vervolgens krijgt u een korte toelichting over de formaliteiten, voorwaarden en het statuut van dergelijke medewerker. En ten slotte leest u in een uitgewerkt voorbeeld hoe u de regel correct toepast en vindt u een vergelijking van het statuut van werknemer, medewerker in kader van de 25-dagenregel, student, vrijwilliger en freelancer.
1
Wetgeving
Kb 28/11/69, artikel 17 § 1. Aan de toepassing van de wet worden onttrokken voor zover de bedoelde betrekking in de loop van een kalenderjaar 25 arbeidsdagen niet overschrijdt bij een of meer werkgevers: 1° Het Rijk, de Gemeenschappen, de Gewesten, de bij de Rijksdienst voor sociale zekerheid van de provinciale en plaatselijke overheidsdiensten aangesloten provinciale en plaatselijke overheidsdiensten, en de personen die zij tewerkstellen in een betrekking die arbeidsprestaties meebrengt, verricht a) als verantwoordelijk leider, beheerder, huismeester, monitor of adjunctmonitor in de cyclussen voor vakantiesport tijdens de schoolvakanties, de vrije dagen of de gedeelten in het onderwijs, of als animator van socioculturele en sportactiviteiten tijdens de vrije dagen of daggedeelten in het onderwijs. b) bij wijze van inleiding, aanschouwelijke voordracht of lezing, die plaatshebben na 16 u 30 of tijdens de vrije dagen of daggedeelten in het onderwijs. 2° de Belgische Radio en Televisie, Nederlandstalige uitzendingen (B.R.T.), de "Radio-Television culturelle francaise" (R.T.B.F.) en de "Belgische Rundfunkund Fernsehnzentrum (B.R.F.)" alsmede de personen die, in hun organiek personeelskader opgenomen, daarenboven in hoedanigheid van artiest tewerkgesteld worden; 3° het Rijk, de Gemeenschappen, de Gewesten, de provinciale en plaatselijke besturen, evenals de werkgevers georganiseerd als vereniging zonder winstoogmerk of vennootschap met een sociaal oogmerk waarvan de statuten bepalen dat de vennoten geen vermogensvoordeel nastreven, die vakantiekolonies, speelpleinen en sportkampen inrichten en de personen die zij als beheerder, huismeester, monitor of bewaker, alleen tijdens de schoolvakanties tewerkstellen
Kb tot uitvoering van de wet van 27 juni 1969 tot herziening van de besluitwet van 28 december 1944 betreffende de maatschappelijke zekerheid der arbeiders 1
3
4° de door de bevoegde overheden erkende organisaties die tot taak hebben socioculturele vorming en/of sportinitiatie te verstrekken, en de personen die buiten hun werk- of schooluren of tijdens de schoolvakanties door deze organisaties worden tewerkgesteld als animator, leider of monitor; 5° de inrichtende machten van scholen, gesubsidieerd (door een Gemeenschap), en de personen die zij tewerkstellen als animator van socioculturele en sportactiviteiten tijdens de vrije dagen of daggedeelten in het onderwijs; 6° De inrichters van sportmanifestaties en de personen die zij uitsluitend op de dag van deze manifestaties tewerkstellen. Deze bepaling vindt geen toepassing op de sportbeoefenaars bedoeld in artikel 6 en 6bis.
2
Formaliteiten Sluiten van een arbeidsovereenkomst U sluit een arbeidsovereenkomst of dagcontract af met de werknemer die u aanwerft in het kader van de 25-dagenregel. Doet u dit niet, dan is de werknemer voor onbepaalde duur bij u in dienst en kunt u de voordelige rszregeling wellicht niet toepassen. U vindt een model van een overeenkomst in het kader van artikel 17 op www.sociare.be, kennisbank 329, start werkrelatie, losse medewerkers. Klik hier. Elektronische voorafgaande aangifte bij FOD Sociale Zekerheid In het kader van de 25-dagenregel doet u geen DIMONA-aangifte, maar wel een voorafgaande aangifte bij de FOD Sociale Zekerheid. Die aangifte is voortaan verplicht elektronisch2. De rsz-vrijstelling van artikel 17 § 1 is afhankelijk van die voorafgaande aangifte. De datum van elektronische aangifte geldt als bewijsmiddel. Op die voorwaarde is in geen enkele uitzondering voorzien. Laattijdig gemelde werkdagen zijn niet vrijgesteld van socialezekerheidsbijdragen en tellen ook mee voor de berekening van de limiet van de 25 dagen. De aangifte van prestaties overeenkomstig artikel 17 van het kb van 28 november 1969 gebeurt individueel via de portaalsite van de sociale zekerheid: https://www.socialsecurity.be/site_nl/employer/applics/article_17/index.htm
Kb van 3 september 2010 tot wijziging van artikel 17 van het koninklijk basluit van 28 november 1969 tot uitvoering van de wet van 27 juni 1969 tot herziening van de besluitwet van 28 december 1944 betreffende de maatschappelijke zekerheid der arbeiders (Staatsblad, 28 september 2010). 2
4
U selecteert het onderdeel van artikel 17 § 1 dat van toepassing is (bv. artikel 17 §1, 3°). U vermeldt (als u dat kent) het rijksregisternummer van de werknemer en de precieze plaats van tewerkstelling. U selecteert ook elke afzonderlijke dag waarop hij zal presteren en de functie die hij die dag(en) zal uitoefenen. Een doorgestuurde aangifte kunt u nog tot drie dagen na de prestatiedatum annuleren of wijzigingen via de portaalsite. U motiveert daarbij de schrapping of wijziging. Bovendien kunt u via de portaalsite per werknemer nakijken of – en zo ja, hoeveel prestatiedagen al in het kader van artikel 17 bij u en/of een andere werkgever - gepresteerd of gepland zijn in de loop van het kalenderjaar. Na controle van uw aangifte door FOD Sociale Zekerheid krijgt u een ontvangstbewijs met een uniek identificatienummer. U bent verplicht de werknemer op de hoogte te stellen van de aangifte en de inhoud ervan. U mag dat doen op de wijze die u verkiest, maar u draagt wel de bewijslast. Daarom doet u deze kennisgeving best schriftelijk (bv. via e-mail).
3
Voorwaarden
De activiteiten van de betrokken medewerker mogen in de loop van het jaar niet meer dan 25 arbeidsdagen beslaan. Opmerking: iedere dag waarop de medewerker arbeid presteert, is een begonnen arbeidsdag. Het maakt niet uit of uw medewerker een volledige dag werkt of niet. Het presteren van 50 halve kalenderdagen is dus niet mogelijk in het kader van de 25-dagenregel. Wie een beroep doet op artikel 17, §1, 4° (voor het geven van socioculturele vorming en sportinitiaties) moet door een bevoegde overheid erkend zijn (federaal, regionaal, gemeentelijk, stedelijk…). Het moet om een van de volgende zes functies gaan: monitor, leider, animator, beheerder, huismeester, bewaker Het moet om een van de volgende activiteiten gaan: vakantiekolonies, speelpleinen, sportkampen, sportinitiatie, socioculturele vorming Artikel 17, 4° bepaalt dat de uitoefening enkel kan “ buiten hun werk- of schooluren of tijdens de schoolvakanties”. U moet dus rekening houden met de individuele situatie van de betrokkene. Een boekhouder die volgens zijn uurrooster nooit werkt op maandag, kan die dag gerust animator zijn bij een andere organisatie. De 25-dagenregel is cumuleerbaar met het gunstige tewerkstellingsstelsel voor studenten. De 25-dagenregel is cumuleerbaar met een vrijwilligersactiviteit in hetzelfde jaar. De combinatie van het statuut van monitor en het statuut van vrijwilliger voor dezelfde functie in “opeenvolgende volgorde”, is mogelijk. Vrijwilligerswerk is met andere woorden niet mogelijk indien er
5
4
sprake is van een nog lopende tewerkstelling in het kader van een arbeidsovereenkomst. Ook werklozen (mits aangifte aan de RVA) kunnen werken onder de 25dagenregel, net als gepensioneerden en zelfstandigen.
Statuut Loon U moet de werknemer in kwestie een loon uitbetalen. Als uw organisatie verplicht is om de sectorale barema’s toe te passen, neem dan minstens hetzelfde barema als voor een medewerker in een gelijkaardige categorie of kijk in de baremastructuur welk loon overeenstemt met de functie. Moet u onze sectorale barema’s niet volgen, pas dan minstens het algemeen minimuminkomen toe. Omdat het niet altijd om maandprestaties gaat, kunt u deze barema’s gerust omzetten in uur- of daglonen: maandloon x 3 / 65 = dagloon; maandloon x 3 / 13 / 38 = uurloon in een 38-urenweek.) De loonbeschermingswet is van toepassing. Over de vervoerskosten en andere onkosten kunt u afspraken maken conform de algemene voorwaarden die in de organisatie gelden (cf. arbeidsreglement, huishoudelijk reglement, dienstnota’s). Als er in uw organisatie maaltijdcheques zijn, kunt u vrij beslissen of u deze categorie van werknemers er al dan niet van uitsluit. De tewerkstelling onder de 25-dagenregel is vrijgesteld van RSZ (zowel voor werknemer als voor werkgever), maar niet van bedrijfsvoorheffing. U levert dus een fiche 281.10 af aan de werknemer. Bedrijfsvoorheffing: - 27,25 % bedragen tot en met 500,00 euro - 32,30 % bedragen tussen 500,01 en 650,00 euro - 37,35% bedragen boven 650,00 euro Geef voor een correcte loonadministratie de nodige informatie door aan uw sociaal secretariaat. Omdat er geen rsz wordt betaald, bouwt de werknemer geen socialezekerheidsrechten op voor die dagen van tewerkstelling, dus geen vakantiedagen noch pensioenrechten. Bij overschrijding van de limieten gelden zowel voor werknemer als werkgever de gewone rsz-bijdragen. De situatie wordt bekeken op de 26ste dag van tewerkstelling. De regularisatie treft dan alle werkgevers die te maken hebben met de overschrijding ten belope van het aantal dagen dat betrokkene
6
bij hen gewerkt heeft. Bv. Wg A: 10 d, Wg B: 16 d, Wg C: 11 d de overschrijding op dag 26 gebeurt bij Wg B. Regularisatie van 16 d bij Wg B en 11 d bij Wg C. Wg A wordt met rust gelaten (cf. Studentenarbeid).Vraag de werknemer zo nodig een ondertekende verklaring op eer over het aantal dagen dat hij in de loop van het jaar al onder de 25-dagenregel werkte. Arbeidsduur De Arbeidswet is van toepassing op deze vorm van tewerkstelling, ook onze sectorale kb en cao flexibiliteit. Belangrijk: noch de 1/3-regel noch de 3urenregel is van toepassing. Als de dagprestaties niet aaneensluitend zijn, maak dan dagcontracten en benoem ze als ‘contract in het kader van artikel 17 § 1 (kb 28/11/1969)’. (www.sociare.be, kennisbank 329, start werkrelatie, losse medewerkers, modeldocumenten, modeldocumenten of klik hier)
5
Praktijkvoorbeeld Vzw Klimop (erkende vzw, deelsector sociaal-cultureel volwassenenwerk) valt onder PC 329.01. Haar activiteiten bestaan er o.a. in vorming voor volwassenen te organiseren, vooral ’s avonds, in het weekend en in de schoolvakanties. Ze doet daarvoor regelmatig een beroep op externe vormingwerkers. Ze zoekt een medewerker om 10 cursussen te geven van een halve dag over timemanagement. Valerie reageert op de vacature. Zij is werkloos maar heeft wel ervaring in de materie en de vzw heeft eerder dit jaar al 5 dagen een beroep op haar gedaan. Omdat de opdracht beperkt is in tijd en het om socioculturele vorming gaat, werft de vzw haar aan in het kader van artikel 17 kb 28/11/1969. Dat kan nog omdat Valerie in 2011 enkel bij vzw Klimop onder dat statuut heeft gewerkt, gedurende 5 dagen, en ze met deze opdracht van 10 dagen het maximum van 25 arbeidsdagen niet overschrijdt. Wat moet Valerie doen? Valerie is werkloos, dus moet ze bij de RVA aangifte doen van haar tewerkstelling bij vzw Klimop. Voor de dagen dat ze daar werkt, krijgt ze geen werkloosheidsuitkering. Ze moet een overeenkomst tekenen met vzw Klimop over een aantal praktische en financiële aspecten (zie verder). Wat moet vzw Klimop doen? Vzw Klimop moet aan haar sociaal secretariaat doorgeven dat het om een tewerkstelling in het kader van artikel 17 § 1 gaat. Zo weet het dat het geen rsz moet berekenen maar enkel bedrijfsvoorheffing, en dat het de vzw een fiscale fiche 281.10 moet bezorgen voor Valerie.
7
Valerie’s eerste werkdag is 30 juli. Vóór die datum moet de vzw een
elektronische aangifte doen bij de FOD Sociale Zekerheid. Vzw Klimop moet een overeenkomst in het kader van artikel 17 § 1 opstellen en door Valerie laten tekenen. Omdat het niet om een aaneensluitende tewerkstelling gaat, werkt de vzw best met dagcontracten. Een ingevuld modelcontract ziet u hier: Overeenkomst in het kader van artikel 17 § 1 kb 28/11/1969 Tussen de ondergetekende partijen, .
.
enerzijds Vzw Klimop adres Groenstraat 1, 1000 Brussel ......................................................................................... , vertegenwoordigd door Jef Peeters ...................................................................................... , hierna genoemd de werkgever, en anderzijds Valerie De Man .................................................................................................... , wonende te Geelstraat 3, 1060 Brussel................................................................................... (domicilie en/of verblijfplaats), geboren op 25/05/1965 ............................................................................................................. , met INSZ nr. 650525 118-39 .................................................................................................... , hierna genoemd de werknemer, wordt het volgende overeengekomen : Artikel 1 De werkgever werft de werknemer aan voor de functie van vormingsmedewerker. De taak bestaat vooral in vorming geven aan volwassenen over het onderwerp timemanagement. Artikel 2 De overeenkomst wordt gesloten voor één dag, zijnde 30 juli 2012. Artikel 3 De plaats van tewerkstelling is: vzw Klimop, Groenstraat 1, 1000 Brussel. Artikel 4 De uurregeling is: van 9u tot 12u30. Artikel 5 De werknemer verklaart hierbij dat zij in het lopende kalenderjaar 5 dagprestaties conform artikel 17 § 1 van het KB van 28 november 1969 leverde. Artikel 6 Het brutoloon van de bediende is vastgesteld op 14,61 euro bruto per uur (barema B1b). Ze wordt uitbetaald door overschrijving op bankrekeningnummer 0001234567-89 Vergoeding van vervoerskosten en onkosten geschiedt conform de algemene voorwaarden. Artikel 6 De werknemer verklaart hierbij dat hij/zij een afschrift van het
arbeidsreglement gekregen heeft.
8
In dubbel opgemaakt te Brussel op 26 juli 2012, in twee exemplaren waarvan elke partij erkent een gekregen te hebben.
De werknemer, Voor akkoord3 Handtekening
De werkgever, Voor akkoord1 Handtekening
3de woorden "voor akkoord" moeten eigenhandig geschreven worden door de partijen
9
6
Vergelijking van de verschillende statuten Werknemer
25-dagenregel
Student (gunstig regime)
Vrijwilliger
Freelancer
Contract
Arbeidsovereenkomst
Arbeidsovereenkomst ikv art. 17 § 1 kb 28/11/69
Schriftelijke arbeidsovereenkomst max. 50 dagen per kalenderjaar
Aanneming- of dienstverleningsovereenko mst
Statuut
Arbeider of bediende
Socioculturele medewerker
Arbeider of bediende
Geen contract , wel informatieplicht (aangeraden via informatienota) Geen werknemer Onbezoldigd en onverplicht
Vergoeding
Loon (minimum: sectorbarema’s zo die van toepassing zijn, of minstens het algemeen minimumloon (ggmmi))
Loon (minimum: sectorbarema’s zo die van toepassing zijn, of het algemeen minimumloon)
Loon (minimum: sectorbarema’s zo die van toepassing zijn of het algemeen minimumloon)
Onbezoldigd twee mogelijkheden: 1. Reële kostenvergoeding of 2. Forfaitaire kostenvergoeding
RSZ
Wn: 13,07% Wg: ± 35%
Geen RSZ
Solidariteitsbijdrage 8,13%, wg 5,42% wn 2,71%
Niet van toepassing
1. Als zelfstandige in hoofd- of bijberoep of 2. ‘Extern medewerker’, zonder statuut 1. Via factuur of 2. Vergoeding
Via RSVZ, bedrag afhankelijk van verschillende factoren www.rsvz.be/nl/helpagenc y/starters/start/secondary_o ccupation.htm
10
Belastingen
Aangifte in de personenelasting Fiscale fiche 281.10
Aangifte in de personenbelasting Fiscale fiche 281.10
Aangifte in de personenbelasting De eerste 7270 euro (voor het inkomstenjaar 2013) zijn vrijgesteld van belastingen Fiscale fiche 281.10
Niet van toepassing
Bedrijfsvoorheffing (bv)
Afhankelijk van het belastbaar loon en de gezinslast
≤ 500 euro: 27,25% > 500 en ≤ 650 euro: 32,3% > 650 euro: 37,35%
Geen bv als: - schriftelijke arbeidsovereenkomst - max. 50 arbeidsdagen - betaling solidariteitsbijdrage
Niet van toepassing
1. Aangifte als zelfstandige (beroepsinkomsten); fiscale fiche 281.50 (vanaf 125 euro/jaar) 2. Aangifte in de personenbelasting (in principe diverse inkomsten); fiscale fiche 281.50 (vanaf 125 euro) Niet van toepassing
11
