Studi Kasus CV. DISTRO STAR MOON
A. Informasi perusahaan CV. Distro Star Moon adalah perusahaan yang membeli dan menjual barang dan jasa. Perusahaan berdiri pada tahun 2104 dan pada tahun 2015 melakukan seluruh pencatatan transasksi keuangan dilakukan dengan menggunakan MYOB Premier V.12. Berikut adalah data mengenai perusahaan : Nama Perusahaan : CV. Distro Star Moon Alamat Perusahaan : Jalan Haji Montong Kota : Jakarta Negara : Indonesia No. Telpon : 087812921777 No. Fax : 021- 8978781 Email :
[email protected] Kebijakan akuntansi Perusahaan : 1. Periode akuntansi berawal dari 1 Januari – 31 Desember 2015 2. Daftar perkiraan menggunakan fasilitas import akun, dimana akun yang akan digunakan telah disimpan dalam suatu file text, sehingga aka nada proses import akun dari : ACCOUNTING.txt 3. Menggunakan mata uang : IDR (Rp.) dan dollar Amerika (USD) 4. Format tanggal “DD/MM/YYYY” 5. Mengunakan satuan : Pcs Setup Mata Uang 1. Mata uang local : IDR (Rupiah), - Rate : Rp.1,- currency symbol : Rp 2. Mata Uang Asing : USD (Dollar) - Rate : Rp. 10.000,- Currency Symbol : USD
1
Setup IDR Link Accounts 1. IDR Sales Account 1. Pada Sales Link Account - Asset Account for Tracking Receivables => 1-1120 Piutang Usaha - . Bank Account for Customer Receipt => 1-1112 Bank Beta 2. IDR Purchase Link Account - Isikan 2 Linked account pada tab Payable Accounts seperti berikut ini. a. Liability Account for Tracking Receivables => 2-1100 Hutang Usaha b. Bank Account for Paying Bills =>1-1111 Bank Alfa Setup USD Link Account 1. Pada Sales Link Account - Isikan 2 Linked account pada tab receivable seperti berikut ini. a. Asset Account for Tracking Receivables =>1-0210 Trade Debtors (USD) b. Bank Account for Customer Receipt =>1-0110 Bank (USD) 2. USD Purchase Link Account - Isikan 2 Linked account pada tab Payable Accounts seperti berikut ini. a. Liability Account for Tracking Receivables =>2-0210 Trade Creditors (USD) b. Bank Account for Paying Bills =>1-0110 Bank (USD)
Tax Code yang digunakan Tax Codes Description Tax Type Rate Linked Account Tax Collected Tex Paid
V00 VAT 0% Good & Service Tax 0%
V10 VAT 10% Good & Service Tax 10%
N-T Non Taxable Sales Tax
2-400 VAT Collected 2-0500 VAT Paid
2-400 VAT Collected 2-0500 VAT Paid
2-400 VAT Collected -
2
0%
Setup Category, Job dan Harga 1. Setup Job Job No P S
Job Name Product Service
2. Setup category Categories ID L O
Categories Name Local Overseas
3. Setup harga Price ID A B
3
Price Name IDR USD
Data opening balance
Kode Akun 1-0110 1-0111 1-0120 1-0121 1-0210 1-0211 1-1100 1-1101 1-1111 1-1112 1-1120 1-1160 1-2210 1-2211 1-2212 1-2213 2-0210 2-0211 2-1100 2-2100 2-1110 3-1000 3-2000 3-3000
Nama Akun Cash (USD) Cash (USD) Exchange Bank (USD) Bank (USD) Exchange Trade Debtor (USD) Trade Debtor (USD) Exchange Kas Kas Kecil Bank Alfa Bank Beta Piutang Usaha Persediaan Barang Dagang HP Peralatan Kantor Akum. Peny. Peralatan Kantor HP Kendaraan Akum. Peny. Kendaraan Trade Creditors (USD) Trade Creditors (USD) Exchange Hutang Usaha Hutang Bank Alfa Hutang Gaji Modal CV. Distro Star Moon Prive Laba Ditahan
4
Opening Balance US$300 Rp2.999.700 US$200 Rp1.999.800 US$154 Rp1.539.846,00 Rp.30.000.000 Rp.5.000.000 Rp45.000.000 Rp47.500.000,00 Rp3.025.000,00 Rp. 16.000.000 Rp25.000.000 (RP 1.800 000) Rp72.000.000 (Rp 3. 500. 000) US$ 165 Rp1.649.835,00 Rp15.950.000,00 Rp75.000.000 Rp. 2.200.000,Rp159.990.000,00 (Rp. 15.000.000,00) Rp. 4.975.000
Data Supplier, Employer dan Customer Customer Type Customer Customer Supplier Supplier Employee Employee
Name Toko Cinta Toko Matahari PT. Maju Jaya PT. AMS Rendy Rehan
Country Indonesia Amerika Serikat Indonesia Amerika Serikat Indonesia Indonesia
Opening Balance Rp.3.025.000,US$ 154 Rp. 5.950.000,US$ 165
Data barang milik perusahaan (Set Up Item List) Item Nama I Buy I sell I Inventory Buying Tax Min. Level Selling Price Price Level USD Selling Tax Unit
TS T-Shirt HPP Penjualan Persediaan Barang Dagang N-T 1 Rp.150.000,US$ 15 N-T Unit
JS Jersey HPP Penjualan Persediaan Barang Dagang N-T 1 Rp. 300.000,U$D 30 N-T Unit
JK Jaket HPP Penjualan Persediaan Barang Dagang N-T 1 Rp. 250.000,US$ 25 N-T Unit
SBKS Sablon Kaos HPP Penjualan N-T Rp. 100.000,U$D 10 N-T
5
SBJK Sablon Jaket HPP Penjualan Penjualan N-T Rp. 125.000,US$ 12,5 N-T Unit
KS Kaos HPP Penjualan Persediaan Barang Dagang N-T 1 Rp. 100.000,US$ 10 N-T Unit
Setup Opening Balance Inventory (adjust inventory) Inventory Journal Date Memo Item# Name Quantity Unit Cost Account Category
IJ000001 01-01-2015 Inventory Opening balance TS JK T-Shirt Jaket 20 20 Rp. 150.000,Rp. 250.000,1-0300 Inventory 1-0300 Inventory L (Local) L (Local)
KS Kaos 20 Rp. 100.000,1-0300 Inventory L (Local)
JS Jersey 20 Rp. 300.000,1-0300 Inventory L (Local)
Q. Transaksi 1. Jurnal Umum Bukti kas masuk
Nomor Tanggal Category
: CD001 : 01/01/2015 :L
Bukti Kas Masuk Dibayarkan kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan
CV. Distro Star Moon Rp. 50.000.000,Lima puluh juta rupiah (melalui kas) Modal disetor
Disetujui oleh
Dibayar oleh
(…..)
(…..)
6
Dibukukan oleh (….)
Bukti kas keluar
Nomor Tanggal Category
: CD002 : 04/01/2015 :L
Bukti Kas Keluar Dibayarkan kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan
Rehan Rp. 2.200.000,Satu juta dua ratus ribu rupiah (melalui kas) Biaya Gaji Karyawan
Disetujui oleh
Dibayar oleh
(…..)
Dibukukan oleh
(…..)
(….)
Membayar air, listrik dan telepon kepada PLN
Nomor Tanggal Category
: CD003 : 06/01/2015 :L
Bukti Kas Keluar Dibayarkan kepada Jumlah Dengan Huruf Keterangan
PLN Rp. 500.000,Lima ratus ribu rupiah (melalui kas) Biaya listrik, air dan telepon
Disetujui oleh
Dibayar oleh
(…..)
(…..)
4
7
Dibukukan oleh (….)
2. Jurnal Pembelian Pembelian Barang kepada PT. AMS
FAKTUR Dijual Kepada : CV. Distro Star Moon
Qyt 10
Description T- Shirt
Disetujui oleh
Price (USD) US$ 15 Total
Tanggal No. Faktur Termin Category Total Harga PPN US$ 150 US$ 15 US$ 150 US$ 15
Diterima Oleh
(…)
: 06/01/2015 : FK002 : 2/10,n/30 :0 Jumlah US$ 165 US$ 165
Dibukukan oleh
(…)
(…)
Pembelian barang oleh CV. DIstro Star Moon kepada PT. Maju Jaya
FAKTUR Dijual kepada : CV. Distro Star Moon
Qyt 10 20 20 20
Description T-Shirt Jaket Kaos Jersey
Disetujui oleh
Price (USD) Rp. 150.000,Rp. 250.000,Rp. 100.000,Rp. 300.000,Total
Tanggal No.Faktur Termin Category Total Harga PPN Rp. 1.500.000,- Rp. 150.000 Rp. 5.000.000,- Rp. 500.000,Rp. 2.000.000,- Rp. 200.000,Rp. 6.000.000,- Rp. 600.000,Rp. 1.450.000,-
Diterima Oleh
(…)
(…) 8
: 04/01/2015 : FK001 : COD :L Jumlah Rp. 1.650.000,Rp. 5.500.000,Rp. 2.200.000,Rp. 6.600.000,Rp. 15.950.000,-
Dibukukan oleh (…)
pengembalian barang pada tanggal 8 Januari 2015 dengan no purchase RTR001. Peusahaan melakukan pengembalian barang dengan mata uang rupiah kepada PT Maju Jaya. Berdasarkan nomortransaksi FK001 pada tanggal 4 januari 2015.
NOTA KREDIT Dijual kepada : PT. Maju Jaya
Qyt -5
Description Jersey
Tanggal No. Faktur Termin Category Total Harga PPN Rp. 1.500.000,-
Price (USD) Rp. 300.000,Total
Disetujui oleh
Dibayar oleh
(…..)
:08/01/2015 :RT001 : COD :L Jumlah Rp. 1.500.000,Rp. 1.500.000,-
Dibukukan oleh
(…..)
(….)
3. Jurnal penjualan Pada tanggal 9 Januari 2015 CV. Distro Star Moon melakukan penjualan kepada toko 4Matahari dengan menggunakan mata uang USD.
FAKTUR Dijual Kepada : Toko Matahari
Qyt 2 2 2
Description Jaket Kaos Jersey
Price (USD) US$ 25 USS 10 US$ 30 Total
Disetujui oleh (…..)
Tanggal No. Faktur Termin Category Total Harga PPN US$ 50 5 US$ 20 2 US$ 60 6
Dibayar oleh 9
(…..)
:09/01/2015 :SFK001 :2/10, n/30 :O Jumlah US$ 55 US$ 22 US$ 66 US$ 154
Dibukukan oleh (….)
Pada tanggal 10 januari 2015 CV. Distro Star Moon melakukan penjualan kepada toko Cinta dengan menggunakan mata uang Rupiah
SALES ORDER Dijual Kepada : Toko Cinta
Qyt 10 5
Tanggal No. Faktur Termin Category
Description T-Shirt Jaket
Price (USD) Rp. 150.000,Rp. 250.000,Total
Disetujui oleh
Total Harga Rp. 1.500.000,Rp. 1.250.000,-
PPN Rp. 150.000,Rp. 125.000,-
Dibayar oleh
(…..)
:10/01/2015 :SFK002 :COD :L Jumlah Rp. 1.650.000,Rp. 1.375.000,Rp. 3.025.000
Dibukukan oleh
(…..)
(….)
Pada tanggal 12 Januari 2015 dengan nomor RTR002, Toko Cinta melakukan pengembalian barang dengan mata uang rupiah. Berdasarkan no transasksi SFK002 pada tanggal 10 januari 2015.
NOTA KREDIT Dijual Kepada : Toko Cinta
Qyt -2
Tanggal No. Faktur Termin Category Description T – Shirt
Price (USD) Rp. 150.000,Total
Disetujui oleh
Total Harga Rp. 300.000,-
Dibayar oleh
(…..)
(…..)
4. Transaksi jasa
10
:12/01/2015 :RTR002 :COD :L
PPN -
Jumlah Rp. 300.000,-
Dibukukan oleh (….)
Pada tanggal 13 januari 2015 Toko Cinta memesan sablon baju kepada CV. Distro Star Moon PURCHASE ORDER Toko Cinta Indonesia
No. PO Tanggal PO
Kepada: CV. distro Star Moon Jalan Haji Montong Jakarta :PO-001 : 13 Januari 2015
Qyt Kode Deskripsi barang 5 SBKS Sablon Kaos
Price (USD)
Total Harga
PPN
Jumlah
Rp. 100.000,Total
Rp. 500.000,-
Rp. 50.000,-
Rp. 550.000,Rp. 550.000,-
Disetujui oleh
Dibayar oleh
(…..)
(…..)
11
Dibukukan oleh (….)
