RAPPORT
n e m i c e p s inzake de
jaarrekening 2006 van
B.Y. Voorbeeld te De Meern
De Meern, 2007
INHOUD Pagina
FINANCIEEL VERSLAG 1 2 3
Opdracht Resultaat Financiële positie
3 4 5
JAARREKENING
n e m i c e p s
A B C D E
Balans per 31 december 2006 Winst-en-verliesrekening 2006 Algemeen Toelichting op de balans per 31 december 2006 Toelichting op de winst-en-verliesrekening over 2006
BIJLAGEN I II
Specificatie van de privé opnamen en stortingen Grafisch overzicht
9 11 12 14 16
n e m i c e p s FINANCIEEL VERSLAG
Aan de heer B.Y. Voorbeeld Postbus 229 3454 ZL De Meern
-
De Meern, 2007 Betreft: Jaarrekening 2006
n e m i c e p s
Geachte cliënt,
Ingevolge uw opdracht hebben wij de jaarrekening 2006 van uw onderneming opgesteld aan de hand van de door u verstrekte bescheiden en gegevens.
AAVV
3
B.Y. Voorbeeld te De Meern
2
RESULTAAT
2.1
Algemeen
Het resultaat is ten opzichte van het boekjaar 2005 met € 1.558 toegenomen tot € 128.856. Een vergelijking tussen de beide boekjaren geeft het volgende beeld. De cijfers zijn ontleend aan de winst-en-verliesrekening. 2006
Netto-omzet
2005
€
%
€
%
199.260
100,0
197.540
100,0
n e m i c e p s
Personeelskosten Afschrijvingen op materiële vaste activa Huisvestingskosten Kantoorkosten Autokosten Algemene kosten
35.920 3.050 10.607 9.224 794 10.644
18,0 1,5 5,3 4,6 0,4 5,4
36.182 3.050 10.757 8.934 696 10.508
18,3 1,5 5,5 4,5 0,4 5,3
Som der bedrijfslasten
70.239
35,2
70.127
35,5
129.021
64,8
127.413
64,5
-165
-0,1
-115
-0,1
128.856
64,7
127.298
64,4
Bedrijfsresultaat
Financiële baten en lasten Resultaat
AAVV
4
B.Y. Voorbeeld te De Meern
2.2
Resultaatanalyse
De ontwikkeling van het resultaat 2006 ten opzichte van 2005 kan als volgt worden geanalyseerd: 2006 €
€
Factoren waardoor het resultaat toeneemt: Toename netto-omzet Afname lonen en salarissen Afname huisvestingskosten
1.720 262 150
n e m i c e p s
2.132
Factoren waardoor het resultaat afneemt:
Toename kantoorkosten Toename autokosten Toename algemene kosten Toename rentelasten en soortgelijke kosten
290 98 136 50 574
Toename resultaat 3
1.558
FINANCIËLE POSITIE
Ter analyse van de financiële positie dient de volgende opstelling, welke is gebaseerd op de gegevens uit de balans:
31-12-2006 €
%
31-12-2005 €
%
ACTIVA
Vaste activa
Materiële vaste activa
2.960
20,9
6.260
30,3
10.210 1.019
72,0 7,1
10.840 3.536
52,5 17,2
11.229
79,1
14.376
69,7
14.189
100,0
20.636
100,0
Vlottende activa
Vorderingen Liquide middelen
AAVV
5
B.Y. Voorbeeld te De Meern
31-12-2006 €
31-12-2005 %
€
%
PASSIVA Ondernemingsvermogen Kortlopende schulden
9.783 4.406
69,0 31,0
15.691 4.945
76,0 24,0
14.189
100,0
20.636
100,0
Ter analyse van de financiële positie dient de volgende opstelling, welke is gebaseerd op de gegevens uit de balans:
n e m i c e p s 31-12-2006
€
€
31-12-2005 €
€
Beschikbare middelen
Ondernemingsvermogen
9.783
15.691
Materiële vaste activa
2.960
6.260
Werkkapitaal
6.823
9.431
Waarvan vastgelegd op lange termijn:
Dit bedrag is als volgt aangewend: Vorderingen Liquide middelen
10.210 1.019
10.840 3.536
11.229
14.376
Af: kortlopende schulden
4.406
4.945
Werkkapitaal
6.823
9.431
AAVV
6
B.Y. Voorbeeld te De Meern
3.1
Mutatie werkkapitaal
De samenstelling en mutatie van het werkkapitaal kunnen als volgt worden geanalyseerd:
Vorderingen Liquide middelen Kortlopende schulden
31-12-2006
31-12-2005
Mutatie
€
€
€
10.210 1.019 4.406
n e m i c e p s 6.823
10.840 3.536 4.945
-630 -2.517 -539
9.431
-2.608
Wij vertrouwen erop hiermee aan uw opdracht te hebben voldaan en zijn graag bereid nadere toelichtingen te geven. Met vriendelijke groeten, AAVV-belastingadviseurs
AAVV
7
n e m i c e p s JAARREKENING
B.Y. Voorbeeld te De Meern
A
BALANS PER 31 DECEMBER 2006
ACTIVA 31 december 2006
31 december 2005
€
€
€
€
VASTE ACTIVA Materiële vaste activa
2.960
n e m i c e p s
6.260
VLOTTENDE ACTIVA Vorderingen Liquide middelen
AAVV
10.210 1.019
10.840 3.536
11.229
14.376
14.189
20.636
9
B.Y. Voorbeeld te De Meern
PASSIVA 31 december 2006
31 december 2005
€
€
€
€
ONDERNEMINGSVERMOGEN Beroepsvermogen
9.783
n e m i c e p s
15.691
KORTLOPENDE SCHULDEN
Overige schulden en overlopende passiva
AAVV
4.406
4.945
14.189
20.636
10
B.Y. Voorbeeld te De Meern
B
WINST-EN-VERLIESREKENING 2006 2006 €
Netto-omzet Personeelskosten Afschrijvingen Huisvestingskosten Autokosten Kantoorkosten Algemene kosten
2005 € 199.260
35.920 3.050 10.607 794 9.224 10.644
n e m i c e p s
Som van de bedrijfslasten
€
€ 197.540
36.182 3.050 10.757 696 8.934 10.508
70.239
70.127
Bedrijfsresultaat Financiële baten en lasten
129.021 -165
127.413 -115
Resultaat
128.856
127.298
AAVV
11
B.Y. Voorbeeld te De Meern
C
ALGEMEEN
GRONDSLAGEN VOOR DE BALANSWAARDERING
ALGEMEEN
Materiële vaste activa De materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen aanschaffingswaarde of vervaardigingskosten verminderd met afschrijvingen bepaald op basis van de geschatte levensduur rekening houdend met een eventuele restwaarde. De afschrijvingen bedragen een vast percentage van de aanschaffingswaarde of vervaardigingskosten.
n e m i c e p s
Vorderingen, liquide middelen en schulden
De vorderingen, liquide middelen en schulden worden opgenomen tegen nominale waarden.
AAVV
12
B.Y. Voorbeeld te De Meern
GRONDSLAGEN VOOR DE RESULTAATBEPALING
ALGEMEEN Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de netto-omzet en de kosten en andere lasten van het verslagjaar met inachtneming van de hiervoor vermelde waarderingsgrondslagen. Winsten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen welke hun oorsprong vinden in het boekjaar worden in aanmerking genomen zodra deze voorzienbaar zijn. Netto-omzet
n e m i c e p s
De netto-omzet wordt gevormd uit de opbrengst van levering van goederen en diensten.
Bedrijfslasten
De lasten worden bepaald met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde grondslagen van waardering en toegerekend aan het verslagjaar waarop zij betrekking hebben. Winsten worden verantwoord in het jaar waarin de goederen zijn geleverd c.q. de diensten zijn verricht. Verliezen worden in aanmerking genomen in het jaar waarin deze voorzienbaar zijn.
Afschrijvingen
De afschrijvingen op de materiële vaste activa worden berekend door middel van vaste percentages van de verkrijgingsprijzen op basis van de verwachte economische levensduur.
Financieel resultaat
De rentebaten en -lasten betreffen de op de verslagperiode betrekking hebbende rente-opbrengsten en -lasten van uitgegeven en ontvangen leningen.
AAVV
13
B.Y. Voorbeeld te De Meern
D
TOELICHTING OP DE BALANS PER 31 DECEMBER 2006
ACTIVA
VASTE ACTIVA 31-12-2006
31-12-2005
€
€
n e m i c e p s
Materiële vaste activa Gebouwen Computers Inrichting/inventaris Praktijkauto Instrumentarium
Boekwaarde per 1-01-2006 Afschrijvingen
Boekwaarde per 31-12-2006
5 1.240 1.340 375
225 2.920 2.290 250 575
2.960
6.260
Gebouwen
Computers
Inventaris en inrichting
Instrumentarium
Totaal
€
€
€
€
€
225 -220
2.920 -1.680
2.290 -950
575 -200
6.010 -3.050
5
1.240
1.340
375
2.960
VLOTTENDE ACTIVA
31-12-2006
31-12-2005
€
€
Vorderingen
Debiteuren Vooruitbetaalde kosten
9.800 410
10.450 390
10.210
10.840
1.019
3.536
Liquide middelen Rabobank 12.34.56.789
AAVV
14
B.Y. Voorbeeld te De Meern
PASSIVA 31-12-2006
31-12-2005
€
€
ONDERNEMINGSVERMOGEN Stand per 1 januari 2006 Resultaat Privé-opnamen en stortingen
15.691 128.856 -134.764
15.462 127.298 -127.069
Stand per 31 december 2006
9.783
15.691
n e m i c e p s
31-12-2006
31-12-2005
€
€
OVERIGE SCHULDEN EN OVERLOPENDE PASSIVA Overlopende passiva
4.406
4.945
1.006 3.400
1.201 514 3.230
4.406
4.945
Overlopende passiva
Af te dragen loonheffing Bedrijfsvereniging Administratie en advies
AAVV
15
B.Y. Voorbeeld te De Meern
E
TOELICHTING OP DE WINST-EN-VERLIESREKENING OVER 2006
2006
2005
€
€
199.260
197.540
20.160 125 805 1.460 3.470 9.900
20.115 110 798 1.506 3.418 10.235
35.920
36.182
220 1.680 200 950
220 1.680 200 950
3.050
3.050
10.607 794 9.224 10.644
10.757 696 8.934 10.508
31.269
30.895
Netto-omzet Netto-omzet
Personeelskosten
n e m i c e p s
Lonen en salarissen Arbodienst Ziekengeldverzekering Pensioenpremie Sociale lasten Overige personeelskosten
Afschrijvingen materiële vaste activa Gebouwen Computer Instrumentarium Inventaris en inrichting
Overige bedrijfskosten Huisvestingskosten Autokosten Kantoorkosten Algemene kosten
AAVV
16
B.Y. Voorbeeld te De Meern
2006
2005
€
€
Huisvestingskosten Huur Vaste lasten Onderhoud Gas/water/electra Schoonmaakkosten
n e m i c e p s
8.500 139 65 1.703 200
8.780 125 27 1.640 185
10.607
10.757
750 502 1.768 275 203 358 3.540 439 900 489
649 797 1.880 393 165 533 2.705 435 899 478
9.224
8.934
1.510 820 509 -2.045
1.506 759 476 -2.045
794
696
Kantoorkosten
Kantoorartikelen Drukwerk Telefoonkosten Mobiele telefoon / semafoon Telefonische achterwacht Vakliteratuur Kosten automatisering Porti Contributies Beroepsverzekeringen
Autokosten
Vaste lasten Brandstof Overige autokosten Privé-gebruik auto
AAVV
17
B.Y. Voorbeeld te De Meern
2006
2005
€
€
Algemene kosten Administratie en advieskosten Administratie en advieskosten oude jaren Cursuskosten Bloemen en planten Kleding en linnen Praktijkwas Huishoudelijke artikelen Kosten inventaris Kosten praktijkfiets Verbruiksartikelen Vergaderingen Representatie Attenties relaties
n e m i c e p s
3.400 450 250 180 145 1.300 514 747 1.256 220 2.025 157
3.670 -309 290 238 175 130 1.525 235 637 1.547 235 2.009 126
10.644
10.508
165
115
Financiële baten en lasten
Rentelasten en soortgelijke kosten Rente en kosten bank
AAVV
18
Bijlage bij rapport d.d. 2007 B.Y. VOORBEELD, DE MEERN
n e m i c e p s BIJLAGEN
I
SPECIFICATIE VAN DE PRIVÉ OPNAMEN EN STORTINGEN
31 december 2006 Rentelasten
€
Rente hypotheek
€
31 december 2005 €
13.935
€ 13.935
Premies privé-verzekeringen Leven Lijfrente Arbeidsongeschiktheid Ziektekosten Overige
4.405 1.036 6.920 3.050 76
n e m i c e p s
4.382 1.036 6.750 2.681 74
15.487
14.923
Inkomstenbelasting / premie volksverzekeringen Privé- belastingen
36.639
30.808
36.639
30.808
Algemene privé-uitgaven Giften Ziektekosten Diverse privé-uitgaven
Totaal
105 1.560 67.038
68 1.816 65.519
68.703
67.403
134.764
127.069
Bijlage bij rapport d.d. 2007 B.Y. VOORBEELD, DE MEERN
Grafisch overzicht 197540 199260 200.000 190.000 180.000 170.000 160.000 150.000 140.000 130.000 120.000 110.000 100.000 90.000 80.000 70.000 60.000 50.000 40.000 30.000 20.000 10.000 0
127298
n e m i c e p s 128856
70242
70404
15691
9783
Beroepsvermogen
Resultaat
Netto-omzet
Kosten
2006 2005
••••••••••••
n e m i c e p s
