SOSIALISASI PERENCANAAN KAS
Dasar Hukum
1. Penjelasan Undang-Undang No.1 tahun 2004 tentang Perbendaharaan Negara: Fungsi Utama Perbendaharaan : Perencanaan kas yang baik, mencegah kebocoran dan penyimpangan, pencarian sumber pembiayaan yang murah, pemanfaatan dana yang menganggur ( idle cash ) 2. Peraturan pemerintah nomor 39 tahun 2007 tentang Pengelolaan Uang Negara/daerah
3. Peraturan Menteri Keuangan nomor 192/PMK.05/2009 tentang Perencanaan Kas 4. Peraturan Menteri Keuangan Nomor 170/PMK.05/2010 tentang Penyelesaian Tagihan Atas Beban APBN pada Satuan Kerja 5. Peraturan Dirjen Perbendaharaan Nomor Per-03/PB/2010 tentang Perkiraan Penarikan Dana Harian Satuan Kerja dan Perkiraan Pencairan Dana Harian KPPN
6. Surat Dirjen Perbendaharaan Nomor S-6813/PB/2010 tentang Penerapan Aplikasi Forecasting Satker (AFS) dan Aplikasi Forecasting KPPN (AFK) serta Perencanaan Kas Akhir Tahun 2010
Tugas PPK dalam hal Perencanaan Kas Pasal 4 butir (a) PMK No. 170/PMK.05/2010 tanggal 20 September 2010 salah satu tugas PPK :
Menyusun Rencana Kegiatan dan Penarikan Dana
Latar Belakang 1. Pemerintah belum dapat mengetahui berapa besar penerimaan, pengeluaran dan saldo kas, dalam harian, mingguan, dan bulanan. 2. Pemerintah menyimpan sejumlah uang yang sangat besar (idle cash) di Bank Indonesia dan di bank umum sebagai langkah antisipasi atas pengeluaran negara 3. Pelaksanaan Kegiatan pada satker belum dikaitkan dengan rencana penggunaan dana. 4. Manajemen kas tidak mungkin ada tanpa perencanaan kas yang baik
Tujuan BUN /Kuasa BUN dapat memastikan ketersediaan dana guna memenuhi kewajiban negara BUN/Kuasa BUN dapat mengambil tindakan dalam rangka mengoptimalkan kelebihan kas atau menutupi kekurangan kas Kementerian/Lembaga memperoleh dana “senilai” Perkiraan Penarikan Dana untuk membiayai kegiatannya Kementerian/Lembaga memperoleh dana dengan waktu” pelaksanaan kegiatan
“sesuai
Tanggung Jawab Tanggung Jawab Bendahara Umum Negera (Menkeu) Selaku Chief Financial Officer (CFO)
• Membuat Perencanaan Kas • Sumber Data dari Perkiraan Pencairan dan Penerimaan dana dari KPPN • Perkiraan Penarikan/Penyetoran Dana dari Unit Eselon I Kemenkeu/Kementerian/Lembaga
Menteri/Pimpinan Lembaga selaku Chief Operational Officer
• Menurut UU No 1 Tahun 2004 Pasal 14 ayat (3) Wajib Membuat rencana/jadwal pelaksanaan kegiatan • Wajib Membuat Perkiraan Penarikan dan/atau Perkiraan penyetoran • Penyusunan perkiraan penarikan dan/atau perkiraan penyetoran didelegasikan kepada kepala kantor/satuan kerja
Jenis Perencanaan Kas
BULANAN (12 Bulan)
MINGGUAN (2 Bulan)
HARIAN (1 Minggu)
Waktu Penyampaian Perkiraan Penarikan Dana
Rencana
Kirim
Update
Bulanan
10 hari setelah pengesahan DIPA
3 hari sebelum bulan perkiraan
Mingguan
5 hari kerja sebelum minggu pertama perkiraan
2 hari sebelum minggu perkiraan
Harian
2 hari sebelum awal minggu/setiap hari kamis
1 hari kerja sebelumnya
Perencanaan Kas Bulanan Perkiraan Penarikan dana/penyetoran dana bulanan merupakan perkiraan dalam satu tahun anggaran yang dirinci dalam 12 bulan Disampaikan paling lambat 10 hari kerja setelah pengesahan DIPA Jika ada perubahan, Updating/pemutakhiran, disampaikan setiap bulan paling lambat 3 hari kerja sebelum bulan berkenaan
Penyampaian/Updating Perencanaan Kas Bulanan
15/01/2 010
JAN
FEB
MAR
APR
MEI
JUN
JUL
AGST
SEPT
OKT
NOV
DES
27-Jan
FEB
MAR
APR
MEI
JUN
JUL
AGST
SEPT
OKT
NOV
DES
23-Feb
MAR
APR
MEI
JUN
JUL
AGST
SEPT
OKT
NOV
DES
29-Mar
APR
MEI
JUN
JUL
AGST
SEPT
OKT
NOV
DES
28-Apr
MEI
JUN
JUL
AGST
SEPT
OKT
NOV
DES
25-Mei
JUN
JUL
AGST
SEPT
OKT
NOV
DES
28-Jun
JUL
AGST
SEPT
OKT
NOV
DES
28-Jul
AGST
SEPT
OKT
NOV
DES
27-Agust
SEPT
OKT
NOV
DES
28-Sep
OKT
NOV
DES
27-Okt
NOV
DES
26-Nov
DES
Fungsi Perkiraan Penarikan Dana Bulanan Batas maksimal penyediaan dana yang bisa ditarik satker pada bulan tsb
Perkiraan satker terlalu tinggi
Perkiraan satker terlalu rendah
SPM lebih rendah dari perkiraan
SPM lebih tinggi dari perkiraan
Selisih antara Realisasi dan Perkiraan tidak dapat dicairkan
SELISIH ??? STOP…..!!! TIDAK DAPAT DICAIRKAN
Dapat dicairkan setelah perkiraan bulan-bulan berikutnya direvisi
Contoh Perkiraan Penarikan Dana Bulanan Satker A dengan pagu Rp. 8,890 miliar menyusun Perkiraan Penarikan Dana sebagai berikut 15/01/2010
JAN
FEB
MAR
APR
MEI
JUN
JUL
AGST
SEPT
OKT
NOP
DES
JUMLAH
750
900
560
900
750
655
1.005
950
660
850
760
150
8.890
Realisasi 400, sehingga selisih 260
260 tdk dpt dicairkan
Dapat dicairkan. Updating/revisi Perkiraan, Perkiraan pada bulan Oktober dan Nopember diubah.Bulan Oktober bertambah 200 juta & Bulan Nopember bertambah 60 juta JAN
FEB
MAR
APR
MEI
JUN
JUL
AGST
SEPT
OKT
NOP
DES
JUMLAH
750
900
560
900
750
655
1.005
950
400
1.050
820
150
8.890
Perkiraan Penarikan Dana Mingguan Perkiraan Penarikan Dana/Perkiraan Penyetoran Dana Mingguan merupakan perkiraan dalam satu bulan yang dirinci dalam 4 periode/minggu. Disusun tiap dua bulan dan disampaikan paling lambat lima hari kerja sebelum minggu pertama perkiraan
Updating/Pemutakhiran (jika ada perubahan) tiap bulan, paling lambat dua hari kerja sebelum minggu pertama perkiraan Perkiraan mingguan tidak menjadi batas maksimal penarikan dana satker, tetapi jumlah perkiraan mingguan dalam satu bulan harus sama dengan Perkiraan Penarikan Dana Bulanan
Contoh Penyampaian Perkiraan Penarikan Dana Mingguan
25 Agt 2010
Sep- Sep- Sep- Sep- Okt- Okt- Okt- Okt01 02 03 04 01 02 03 04 Lima hari kerja sblmnya
Asumsi bulan Februari tidak ada revisi Nov- Nov- Nov- Nov- Des- Des- Des- Des01 02 03 04 01 02 03 04
Dan seterusnya…………………………………….
Asumsi di Bulan Oktober ada Perubahan / Update : 25 Agt 2010
Sep- Sep- Sep- Sep- Okt- Okt- Okt- Okt01 02 03 04 01 02 03 04
Dua hari kerja sblmnya
Okt- Okt- Okt- Okt01 02 03 04 Lima hari kerja sblmnya
Nov- Nov- Nov- Nov- Des- Des- Des- Des01 02 03 04 01 02 03 04
Minggu I : Tgl 1 s.d. 7
Minggu III : Tgl 16 s.d. 23
Minggu II : Tgl 8 s.d. 15
Minggu IV : Tgl 24 s.d. Akhir Bulan
Perkiraan Penarikan Dana Harian
Perkiraan Penarikan Dana Harian merupakan perkiraan dalam satu minggu yang dirinci dalam hari kerja pada minggu tersebut
Disusun tiap minggu dan disampaikan setiap hari Kamis minggu sebelumnya Updating/Pemutakhiran, paling lambat satu hari kerja sebelumnya
Penyampaian Perkiraan Penarikan Dana Harian S SL R K
J
4
8
5
6
7
MINGGU I
S SL R K
J
11 12 13 14 15 MINGGU II
S SL R K
J
18 19 20 21 22
MINGGU III
S SL R K
J
25 26 27 29 30
= Penyampaian Perkiraan = Penyampaian Update
MINGGU IV
Contoh : Penyampaian Perkiraan Penarikan Dana Harian dan Updating K
J
7
8
K
J
7
8
HARI
S
SL
R
K
J
TGL
11
12
13
14
15
NILAI (JT)
23
30
25
0
20
JUMLAH
98
20
25 HARI
S
SL
R
K
J
TGL
11
12
13
14
15
NILAI (JT)
23
30
0
45
0
JUMLAH
98
Pada hari selasa tgl 12 satker menyampaikan update untuk perubahan hari Rabu tgl 13 sebesar 25 dan Jumat tgl 15 sebesar 20 menjadi hari Kamis tgl 14 menjadi sebesar 45
Penilaian Tingkat Akurasi Satker
TINGGI
• Jika nilai presentase deviasinya lebih rendah atau sama dengan 5%
SEDANG
• Jika nilai presentase deviasinya diatas 5% sampai dengan 15%
RENDAH
• Jika nilai presentase deviasinya diatas 15%
