SKRIPSI
PENGARUH KUALITAS AKTIVA PRODUKTIF TERDADAP TINGKAT RENTABILITAS PADA BANK-BANK YANG TERDAFTAR DI BURSA EFEK INDONESIA (BEI)
OLEH
HERTIANI TOGATOROP 090522120
PROGRAM STUDI AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2013
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK
Tujuan dari penelitian ini adalah untuk mengetahui pengaruh aktiva produktif baik secara parsial maupun simultan terhadap tingkat rentabilitas pada bank. Aktiva produktif yang dinilai pengaruhnya terdri dari kredit, surat-surat berharga, penempan dana pada bank lain, dan penyetaan modal pada lembaga keuangan non bank, rentabilitas diproksikan (diwakilkan) dengan variabel indikator Return On Assets (ROA). Penelitian ini merupakan jenis penelitian kasual dan bersifat replikasi terhadap penelitian sebelumnya dengan populasi penelitian berupa bank-bank yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI) selama dalam periode 2009-2011. Sampel dalam penelitian ini berjumlah 25 perusahaan, penarikan sampel dilakukan dengan menggunakan metode purposive sampling. Data yang digunakan adalah data sekunder, dimana kredit, surat-surat berharga, penampatan dana pada bank lain, dan penyertaan modal pada lembaga keuangan non bank sebagai variabel terikat. Metode statistik yang digunakan adalah regresi linear berganda dan dilakukan uji asumsi klasik terlebih dahulu. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa variabel kredit, surat-surat, penempatan dana pada bank lain dan penyertaan modal pada lembaga keuangan non bank, secara simultan berpengaruh signifikan terhadap terhadap tingkat rentabilitas. Secara parsial variabel kredit dan penempatan dana pada bank lain berpengaruh signifikan terhadap tingkat rentabilitas, sedangkan variabel suratsurat berharga dan penyertaan modal tidak berpengaruh signifikan terhadap tingkat rentabilitas. Kata kunci: Aktiva Produktif, Rentabilitas.
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT
The goal of this research to analyze the effect of earning assets either partially or simultaneously to rentability rate bank. The earning assets that be chosen to know the effect are loans, notes and securities, placement in other bank, and investments, while the rentability rate that be used is Return On Assets (ROA). This research is classified as casual research and replication to former research, which the population of this research are banks that are listed in Indonesia Stock Exchange (IDX) during 2009 to 2011. The research sample are 25 banks, it was done by purposive sampling method. Data of is research are secondary data, which consist of loans, notes and securities, placements in the other banks, and invesment as independence variable, and Return On Assets (ROA) as dependence variable. The statistic method that’s used is multiple regressions analysis and model has been tested in classic assumptions. The results of this research showed that the variable loans, notes and securities, placements in other banks and investments, simultaneously have a significant effect on the rate of return. Variable partially loans and placements in other banks significantly influence rates of return, while the variable of notes and securities and investments are not significantly influence the rate of return. Keywords: Earning Assets, Rentability.
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yang Maha Esa atas kasih karunia-Nya yang begitu besar sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan baik. Skripsi ini berjudul “ Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif Terhadap Rentablitas pada Bank-Bank yang Terdaftar di Bursa Efek Indonesia (BEI)”
disusun dalam rangka memenuhi salah satu syarat untuk
memperoleh gelar kesarjanaan pada Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara. Penulis telah banyak menerima bimbingan, saran, motivasi dan doa dari berbagai pihak selama penulisan skripsi ini. Oleh karena itu, pada kesemptana ini penulis menyampaikan kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan dan bimbingan, yaitu kepada: 1.
Bapak Drs.Arifin Lubis, MM, Ak, selaku dekan Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
2.
Bapak Dr.Syafruddin Ginting Sugihen, MAFIS, Ak., selaku ketua Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Bapak Drs.Hotmal Ja’far, MM, Ak., selaku sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
3.
Bapak Drs.Firman Syarif, M.Si, Ak., selaku Ketua Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara dan Ibu Dra.Mutia Ismail, MM, Ak., selaku sekretaris Program Studi S1 Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Sumatera Utara.
4.
Bapak Drs.Hotmal Ja’far, MM, Ak., selaku Dosen Pembimbing penulis yang telah banyak memberikan waktu, kesabaran, koreksi dan masukan dari awal hingga selesainya skripsi ini.
5.
Bapak Drs.Firman Syarif, M.Si, Ak., selaku Dosen Pembaca Penilai yang telah banyak memberikan waktu, saran, masukan dan penilaian terhadap hasil skripsi ini.
Universitas Sumatera Utara
6.
Secara khusus penulis mengucapkan terima kasih kepada Ayahanda (A.Togatorop)
dan Ibundaku (N.Siburian) tercinta yang telah banyak
memberikan doa, dukungan, dan pengorbanan baik secara moril maupun materil sehingga penulis dapat menyelesaikan studi dengan baik. 7.
Kepada kakak,abang, (Jelita, Fawer, Emmy, Sabam, ) dan adik-adikku (lince dan pesta liana) penulis ucapkan terima kasih buat dukungan dan motivasinya.
8.
Ucapan terimakasih juga penulis ucapkan kepada semua sahabat yang telah banyak memberikan bantuan, dorongan dan motivasi sehingga bisa selesai skripsi ini. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, karena
keterbatasan penulis dalam pengetahuan skripsi. Oleh karena itu, saran dan kritik yang konstruktif dari semua pihak sangat diharapkan demi penyempurnaan selanjutnya.
Medan,
Januari 2013
Penulis,
Hertiani Togatorop
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI Halaman ABSTRAK ......................................................................................................
i
ABSTRACT ....................................................................................................
ii
KATA PENGANTAR ....................................................................................
iii
DAFTAR ISI ...................................................................................................
v
DAFTAR TABEL ..........................................................................................
viii
DAFTAR GAMBAR ......................................................................................
ix
DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................
x
BAB I
PENDAHULUAN ..........................................................................
1
1.1. Latar Belakang Masalah .....................................................
1
1.2. Perumusan Masalah ............................................................
8
1.3. Batasan Penelitian ................................................................
8
1.4. Tujuan Penelitian .................................................................
9
1.5. Manfaat Penelitian ...............................................................
9
TINJAUAN PUSTAKA ................................................................
10
2.1. Tinjauan Teoritis..................................................................
10
2.1.1. Pengertian Bank .......................................................
10
2.1.2. Fungsi Bank ..............................................................
12
2.1.3. Jenis Usaha Bank .....................................................
13
BAB II
Universitas Sumatera Utara
2.1.4. Sumber Dana Bank ..................................................
16
2.1.5. Aktiva Produktif .......................................................
18
2.1.6. Rentabilitas Bank .....................................................
24
2.2. Tinjauan Penlitian Terdahulu ............................................
26
2.3. Kerangka Konseptual dan Hipotesis Penelitian ................
27
2.3.1. Kerangka Konseptual ..............................................
27
2.3.2. Hipotesis Penelitian ..................................................
28
BAB III METODE PENELITIAN .............................................................
29
3.1. Desain Penelitian ..................................................................
29
3.2. Populasi dan Sampel Penelitian ..........................................
29
3.3. Jenis dan Sumber Data ........................................................
30
3.4. Identifikasi dan Pengukuran Variabel ..............................
31
3.5. Metode Analisis Data ...........................................................
33
3.5.1. Pengujian Asumsi Klasik .........................................
33
3.5.2. Pengujian Hipotesis ..................................................
37
3.6. Jadwal Penelitian .................................................................
39
BAB IV ANALISIS HASIL PENELITIAN ...............................................
40
4.1. Identifikasi dan Pengukuran Variabel ..............................
40
4.2. Statistik Deskriptif ...............................................................
41
4.3. Pengujian Asumsi Klasik.....................................................
42
4.3.1. Uji Normalitas ..........................................................
42
4.3.2. Uji Multikolinearitas ................................................
43
4.3.3. Uji Heteroskedasitas ................................................
49
Universitas Sumatera Utara
4.3.4. Uji Autokorelasi........................................................
50
4.4. Pengujian Hipotesis..............................................................
52
4.5. Koefisien Determinasi ..........................................................
52
4.5.1. Uji Statistik “F” ........................................................
53
4.5.2. Uji Statistik “t” .........................................................
53
4.6. Pembahasan Hasil Penelitian ..............................................
57
KESIMPULAN DAN SARAN......................................................
59
5.1. Kesimpulan ...........................................................................
59
5.2. Keterbatasn penelitian .........................................................
59
5.3. Saran .....................................................................................
60
DAFTAR PUSTAKA .....................................................................................
61
BAB V
LAMPIRAN
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL
No. Tabel 2.1. 3.1. 3.2. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5. 4.6. 4.7. 4.8. 4.9.
Judul
Halaman
Ringkasan Tinjauan Penelitian Terdahulu .................................... Sampel Penelitian .......................................................................... Identifikasi dan Pengukuran Variabel Penelitian .......................... Daftar Nama Perusahaan ............................................................... Statistik Deskriptif ........................................................................ One-Sample Kolmogorov-Smirnov Sebelum Transformasi ......... Hasil Uji Kolmogorov Smirnov setelah transformasi data (LN) .. Hasil Uji Multikolinearitas ............................................................ Uji Autokorelasi ............................................................................ Uji Koefisien Determinasi............................................................. Uji Statistik “F” ............................................................................. Uji statistik “t”...............................................................................
26 30 32 40 41 43 47 48 51 52 53 54
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar 2.1. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 4.5.
Judul
Halaman
Kerangka Konseptual ............................................................... Grafik Histogram (1) sebelum transformasi ............................. Normal Probability plot (1) sebelum transformasi ................... Grafik Histogram setelah transformasi data (LN) (2) .............. Normal Probability setelah transformasi data (LN) (2) ............ Grafik Scatterplot .....................................................................
27 44 45 46 46 50
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN
No. Lampiran 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.
Judul
Halaman
Daftar Nama Perusahaan ............................................................... Kredit yang diberikan .................................................................... Surat-Surat Berharga ..................................................................... Penempatan Dana .......................................................................... Penyertaan Modal.......................................................................... Return On Asset (ROA) ................................................................ Total Aktiva .................................................................................. Laba Sebelum pajak ...................................................................... Statistik Deskriptif ........................................................................ One-Sample Kolmogorov Sminov test sebelum Transformasi ..... Grafik Histogram sebelum Transformasi ...................................... Normal Probability plot (1) ........................................................... Grafik Histogram setelah Transformasi ........................................ Normal Probability plot (2) setalah Transformasi ........................ One-Sample Kolmogorov Sminov test setelah Transformasi ....... Hasil Uji Multikolinearitas ............................................................ Grafik Scatterplot .......................................................................... Uji Autokorelasi ............................................................................ Uji Koefisien determinasi ............................................................. Uji Statistik “F” ............................................................................. Uji Statistik “t” ..............................................................................
63 64 65 66 67 68 69 70 71 71 72 72 73 73 74 74 75 75 75 76 76
Universitas Sumatera Utara
