SKRIPSI ANALISIS KINERJA KEUANGAN TAHUN BUKU 2014, 2013, 2012, 2011, DAN 2010 PADA PT BANK SUMUT CABANG MEDAN ISKANDAR MUDA
OLEH
JUNITA PANGARIBUAN 110503224
PROGRAM STUDI STRATA 1 AKUNTANSI DEPARTEMEN AKUNTANSI FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS UNIVERSITAS SUMATERA UTARA MEDAN 2015
Universitas Sumatera Utara
LEMBAR PERNYATAAN Saya yang bertanda tangan di bawah ini menyatakan dengan sesungguhnya bahwa skripsi saya yang berjudul “Analisis Kinerja Keuangan Tahun Buku 2014, 2013, 2012, 2011, Dan 2010 Pada PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda” adalah benar hasil karya tulis saya sendiri yang disusun sebagai tugas akademik guna menyelesaikan beban akademik pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara. Bagian atau data tertentu yang saya peroleh dari perusahaan atau lembaga, dan/atau saya kutip dari hasil karya orang lain telah mendapat izin, dan/atau dituliskan sumbernya secara jelas sesuai dengan norma, kaidah, dan etika penulisan ilmiah. Apabila kemudian hari ditemukan adanya kecurangan dan plagiat dalam skripsi ini, saya bersedia menerima sanksi sesuai dengan peraturan yang berlaku.
Medan,
2015
Junita.Pangaribuan NIM : 110503224
Universitas Sumatera Utara
ABSTRAK ANALISIS KINERJA KEUANGAN TAHUN BUKU 2014, 2013, 2012, 2011, DAN 2010 PADA PT BANK SUMUT CABANG MEDAN ISKANDAR MUDA Berdasarkan Pasal 6 dan Pasal 7 Undang-Undang Republik Indonesia Nomor 21 Tahun 2011 Tentang Otoritas Jasa Keuangan (OJK) antara lain ditegaskan bahwa “OJK melaksanakan tugas pengaturan dan pengawasan terhadap kegiatan jasa keuangan di sektor perbankan. Pengaturan dan pengawasan mengenai kesehatan bank meliputi, likuiditas, rentabilitas, solvabilitas, kualitas asset, ratio kecukupan modal minimum, batas maksimum pemberian kredit, rasio pinjaman terhadap simpanan, pencadangan bank dan laporan bank yang terkait dengan kesehatan dan kinerja bank”. Tujuan utama dari peneliti ini untuk mengetahui dan mengungkap pencapaian indikator kinerja utama terhadap rencana, yang terdiri dari Laba, Dana Pihak Ketiga (tabungan dan simpanan berjangka/deposito), Kredit, NPL dan Asset, dengan menggunakan rasio kinerja (penting dan utama) sebagai parameter/alat ukur, tahun buku 2014 dan membandingkan dengan tahun buku 2013, 2012, 2011, dan 2010 pada PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda. Jenis penelitian ini adalah jenis penelitian deskriptif. Jenis data dalam penelitian ini adalah jenis data primer dan data sekunder. Hasil dari penelitian adalah Total Laba sebelum pajak tahun 2014 mengalami penurunan sebesar 21,09% dibanding posisi yang sama tahun 2013 dan realisasi laba tahun 2014 sebesar 63,36% dari rencana tahun yang sama. Total realisasi DPK pada tahun 2014 tumbuh signifikan sebesar 24,44% dibanding realisasi pada tahun 2013 dan tumbuh sebesar 0,35% terhadap rencana tahun 2014. Total realisasi Kredit yang diberikan pada tahun 2014 mengalami penurunan sebesar 1,74% dibanding posisi yang sama tahun 2013. NPL meningkat dari 1.06% atau sebesar Rp.5.053.122 ribu pada tahun 2010 menjadi 3,82% atau sebesar Rp. 13.230.751 ribu pada tahun 2014, namun demikian posisi NPL tahun 2014 berada dibawah batas maksimal sesuai ketentuan Bank Indonesia (5%). Peningkatan NPL ini lebih disebabkan oleh pertumbuhan kredit yang tidak optimal. Kata Kunci
: Kinerja Keuangan Tahun Buku 2014, 2013, 2012, 2011, dan 2010 Pada PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda.
Universitas Sumatera Utara
ABSTRACT
Universitas Sumatera Utara
KATA PENGANTAR Puji dan syukur penulis panjatkan kehadirat Tuhan Yesus Kristus atas berkat rahmat serta kasih-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini dengan judul “Analisis Kinerja Keuangan Tahun Buku 2014, 2013, 2012, 2011, Dan 2010 Pada PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda”. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi syarat dalam memperoleh gelar sarjana S-1 pada Fakultas Ekonomi dan Bisnis Departemen Akuntansi di Universitas Sumatera Utara. Selesainya skripsi ini tidak terlepas dari bantuan berbagai pihak, sehingga pada kesempatan ini penulis dengan segala kerendahan hati dan penuh rasa hormat mengucapkan terima kasih yang sebesar-besarnya kepada semua pihak yang telah memberikan bantuan moril maupun materil secara langsung maupun tidak langsung kepada penulis dalam penyusunan skripsi ini hingga selesai, terutama kepada yang saya hormati : 1.
Bapak Prof.Dr.Azhar.Maksum,M.Ec.Ac.,Ak.,CA., selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
2.
Bapak
Dr.Syahfuddin.Ginting.Sugihen,M.A.F.I.S.,Ak
Drs.Hotmal.Jafar,M.M.,Ak.,
selaku
Ketua
Departemen
dan
Bapak
Akuntansi
dan
Sekretaris Departemen Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
Universitas Sumatera Utara
3.
Bapak Drs.Firman.Syarif,M.Si.,Ak dan Dra.Mutia.Ismail,M.M.,Ak selaku Ketua dan Sekretaris Program Studi Akuntansi S1 Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
4.
Bapak Drs.Idhar.Yahya,M.B.A.,Ak. Selaku Dosen Pembimbing yang telah bersedia meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan, saran, serta pengarahan kepada penulis dalam proses penyusunan dan penyelesaian skripsi ini.
5.
Bapak
Drs.Rustam,M.Si.,Ak.
Selaku
Dosen
Penguji
dan
Bapak
Drs.Firman.Syarif,M.Si.,Ak selaku Dosen Pembanding saya yang telah bersedia memberikan koreksi serta petunjuk dan saran sehingga skripsi ini dapat menjadi lebih baik lagi. 6.
Seluruh Dosen dan Pegawai Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Sumatera Utara.
7.
Bapak Tengku Ade Maulanza selaku Pimpinan PT Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda.
8.
Kakak Ayu Dyah Satyari Utami dan Yopie Handoko selaku karyawati dan karyawan PT. Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda dan seluruh staff karyawan dan karyawati PT Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda.
9.
Orangtua Penulis Tumpal Pangaribuan/Rusly. Br.Siagian dan kepada adik-adik saya Meri, Hasahatan, dan Abraham yang selalu menDoakan, memberi semangat, motivasi, dan kasih sayang yang begitu besar dalam penulisan skripsi ini.
Universitas Sumatera Utara
10.
Teman-teman satu pelayanan Guru Sekolah Minggu di HKBP Tanjung Sari yang selalu menemani saat suka maupun duka, tempat berbagi cerita dan citacita. Terimakasih atas kebersamaan dan pertemanan yang terjalin selama ini. Sukses buat kita semua. Penulis menyadari bahwa skripsi ini masih jauh dari kesempurnaan, oleh sebab
itu penulis mengharapkan kritik dan saran yang bersifat membangun dari segenap pembaca demi kesempurnaan skripsi ini. Akhirnya, penulis berharap semoga skripsi ini bermanfaat bagi semua pembaca. Terimakasih.
Medan, Penulis,
2015
Junita. Pangaribuan NIM : 110503224
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR ISI Halaman LEMBAR PENYATAAN ................................................................................... ABSTRAK .................................................................................................. ABSTRACT .................................................................................................. KATA PENGANTAR ......................................................................................... DAFTAR ISI .................................................................................................. DAFTAR TABEL .............................................................................................. DAFTAR GAMBAR ........................................................................................... DAFTAR LAMPIRAN ....................................................................................... BAB I
i ii iii iv vii viii ix x
PENDAHULUAN .............................................................................
1
1.1. 1.2. 1.3.
Latar Belakang Masalah .................................................................... Perumusan Masalah............................................................................ Tujuan dan Manfaat Penelitian .......................................................... 1.3.1. Tujuan Penelitian ...................................................................... 1.3.2. Manfaat Penelitian ....................................................................
1 3 4 4 4
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA ...................................................................
6
Pengertian Laporan Keuangan ........................................................... Tujuan Laporan Keuangan ................................................................ Jenis-Jenis Laporan Keuangan.... ....................................................... 2.3.1. Neraca ....................................................................................... 2.3.2. Laporan Laba Rugi ................................................................... 2.3.3. Laporan Perubahan Ekuitas/Laporan Laba Ditahan ................. 2.3.4. Laporan Arus Kas ..................................................................... 2.4. Pengertian dan Jenis Rasio Keuangan ................................................ 2.5. Rasio Keuangan Bank Umum ............................................................ 2.6. Kualitas Aktiva Produktif................................................................... 2.7. Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN)................................... 2.8. Penelitian Terdahulu .......................................................................... 2.9. Kerangka Konseptual ......................................................................... 2.10. Penjelasan Kerangka Konseptual .......................................................
6 7 8 8 8 9 9 9 13 20 24 26 37 38
2.1. 2.2. 2.3.
BAB III
METODE PENELITIAN ................................................................
39
3.1. 3.2. 3.3. 3.4. 3.5.
Jenis Penelitian .................................................................................. Jenis dan Sumber Data ....................................................................... Teknik Pengumpulan Data ................................................................. Metode Analisis Data ......................................................................... Jadwal dan Lokasi Penelitian .............................................................
39 39 40 40 44
Universitas Sumatera Utara
BAB IV
HASIL DAN PEMBAHASAN ........................................................
45
4.1.
Gambaran Umum PT Bank Sumut..................................................... 4.1.1. Sejarah Singkat PT Bank Sumut............................................... 4.1.2. Struktur Organisasi dan Profil Jabatan Divisi PT.Bank Sumut ......................................................................... 4.1.3. Struktur Organisasi dan Profil Jabatan Kantor Cabang PT.Bank Sumut ......................................................................... 4.1.4. Struktur Organisasi dan Profil Jabatan Cabang Medan Iskandar Muda .......................................................................... 4.1.5. Kinerja Keuangan Komprehensif PT. Bank Sumut .................. Hasil Penelitian .................................................................................. 4.2.1. Neraca ....................................................................................... 4.2.2. Laporan Laba Rugi ................................................................... 4.2.3. Rasio Kinerja Keuangan ........................................................... 4.2.4. Perkembangan Performance Kantor Cabang Medan Iskandar Muda .......................................................................... Pembahasan Hasil Penelitian ............................................................. 4.3.1. Total Aset.................................................................................. 4.3.2. Kredit Yang Diberikan ............................................................. 4.3.3. Dana Pihak Ketiga .................................................................... 4.3.4. Laba Sebelum Pajak ................................................................. 4.3.5. Pendapatan ................................................................................ 4.3.6. Beban/Biaya .............................................................................. 4.3.7. Non Performing Loan ...............................................................
45 45
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN ........................................................
70
5.1. 5.2.
Kesimpulan......................................................................................... Saran ................................................................................................
70 73
DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... LAMPIRAN ................................................................................................
74 77
4.2.
4.3.
46 48 49 51 53 55 57 58 58 58 58 60 62 64 66 68 69
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR TABEL No.Tabel 2.1 2.2 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11
Tabel Judul
Halaman
Peringkat Komposit Tingkat Kesehatan Bank ................................... Ringkasan Tinjauan Penelitian Terdahulu ......................................... Kinerja Keuangan Komprehensif PT Bank Sumut 2014 ................... Neraca Konsolidasi 2010, 2011, dan 2012 ......................................... Neraca Konsolidasi 2013 dan 2014 .................................................... Laba Rugi Konsolidasi 2010, 2011, dan 2012 ................................... Laba Rugi Konsolidasi 2013 dan 2014 .............................................. Rasio Keuangan Secara Konsolidasi .................................................. Pertumbuhan dan Pencapaian Total Aset ........................................... Pertumbuhan dan Pencapaian Kredit Yang Diberikan ....................... Pertumbuhan dan Pencapaian Dana Pihak Ketiga ............................. Pertumbuhan dan Pencapaian Laba Sebelum Pajak ........................... Pertumbuhan dan Pencapaian Pendapatan .........................................
15 32 52 53 54 55 56 57 58 60 62 64 66
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR GAMBAR No.Gambar 2.1 4.1 4.2 4.3 4.4 4.5 4.6
Judul
Halaman
Kerangka Konseptual ........................................................................ Perkembangan Aset ............................................................................ Perkembangan Kredit Yang Diberikan .............................................. Perkembangan Dana Pihak Ketiga ..................................................... Perkembangan Laba Sebelum Pajak .................................................. Perkembangan Pendapatan ................................................................. Perkembangan Beban/Biaya ..............................................................
37 58 60 62 64 67 68
Universitas Sumatera Utara
DAFTAR LAMPIRAN No.Lampiran 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Judul
Halaman
Matriks Parameter/Indikator Penilaian Faktor Permodalan ............... 77 Matriks Parameter/Indikator Penilaian Faktor Rentabilitas ............... 79 Pedoman Perhitungan Rasio Keuangan ............................................. 82 Penetapan Kualitas Aktiva Produktif (Kredit) ................................... 87 Perhitungan Penyisihan Penghapusan Aktiva .................................... 93 Ringkasan Tahapan Dan Jadwal Penelitian ....................................... 96 Struktur Organisasi PT Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda .................................................................................... 97 Bench Mark Analisis Ratio ................................................................ 98 Perhitungan Rasio Keuangan Secara Konsolidasi ............................. 100 Perkembangan Performance PT Bank Sumut Cabang Medan Iskandar Muda .................................................................................... 102
Universitas Sumatera Utara
