Sistem Pajak dan Distribusi Pendapatan PAPER UNTUK MEMENUHI TUGAS MATAKULIAH Ekonomi Mikro Lanjut Yang dibina oleh Bpk.Nasikh
Oleh Esra Manurung Oky Cahyaning R.S
NIM 120432426934 NIM 120432426866
UNIVERSITAS NEGERI MALANG FAKULTAS EKONOMI JURUSAN EKONOMI PEMBANGUNAN Maret 2014
SISTEM PAJAK DAN DISTRIBUSI PENDAPATAN Haruskah Pemerintah Menggunakan Sistem Pajak untuk Mengurangi Ketimpangan? Bob Roth adalah presiden RoMan Manufacturing Incdi Grand Rapids, Michigan. Roman adalah perusahaan milik keluarga yang memproduksi transformator
digunakan
dalam
industri
pengelasan.
Perusahaan
ini
mempekerjakan sekitar seratus pekerja di tiga fasilitas di wilayah Grand Rapids. Laba perusahaan besar dikenakan pajak oleh pemerintah pusat pada tarif pajak penghasilan perusahaan. Keuntungan dari banyak usaha kecil , seperti RoMan , dikenai pajak oleh pemerintah pusat pada tarif pajak pendapatan individu , harga yang sama yang diterapkan oleh pemerintah pusat untuk upah dan gaji yang diterima oleh individu. Mr Roth mencatat bahwa pemotongan pajak penghasilan federal tahun 2001 dan 2003 membantu menyediakan dana perusahaannya yang dibutuhkan untuk membeli tiga alat mesin bantu komputer. Pernyataannya dikutip dalam sebuah artikel surat kabar yang mengatakan , " Apa yang bisa saya katakan adalah [pemotongan pajak] memungkinkan saya untuk melakukan investasi yang lebih baik dalam bisnis kami , memungkinkan kita untuk tetap kompetitif dan terus mengembangkan bisnis kami. Pada akhirnya yang akan meningkatkan kerja di RoMan." Bagaimana kita harus mengevaluasi proposal untuk mengubah undangundang pajak? Undang-undang pajak mempengaruhi insentif ekonomi dan kegiatan ekonomi, dan juga dapat mempengaruhi keadilan. Pertanyaan yang diajukan oleh perdebatan atas perubahan pajak tahun 2001 dan 2003 tersebut bukanlah hal baru. Presiden John F. Kennedy dan Ronald Reagan mengusulkan pemotongan pajak signifikan bahwa mereka mengklaim akan meningkatkan efisiensi ekonomi, sementara lawan mereka mengklaim bahwa pemotongan pajak dihargai pembayar pajak berpenghasilan tinggi. Perdebatan mengenai sistem pajak secara khusus memanas selama tahun 2004. John Kerry, calon yang demokratis untuk menjadi presiden, berpendapat bahwa perubahan besar yang diperlukan dalam sistem pajak AS. Menurut Kerry,
1
pemotongan pajak tahun 2001 dan 2003 telah meningkatkan beban pada individu dengan pendapatan rendah dan menengah, sedangkan beban pada orang kaya telah berkurang, dan perusahaan telah menerima "hadiah pajak yang tidak lebih dari kesejahteraan perusahaan." Dia berargumen bahwa sistem pajak yang tidak adil yang berkontribusi pada "kesenjangan antara kaya dan miskin." Presiden George W. Bush berargumen bahwa, sebaliknya, individu dengan pendapatan tertinggi yang membayar sebagian besar pajak pendapatan individu federal dan bahwa banyak dari pengusaha seperti Mr. Roth. Presiden Bush juga berpendapat bahwa perubahan dalam pajak tak banyak berpengaruh pada distribusi pendapatan. Mengesampingkan keterangan dari perdebatan politik tahun 2004, desain sistem pajak dan kriteria yang digunakan dalam mengevaluasi itu adalah pertanyaan penting. Apakah kode pajak meningkatkan efisiensi ekonomi? Apakah peran pemerintah melalui pajak, dan kebijakan lainnya, memiliki banyak dampak pada distribusi pendapatan? Sistem Pajak Bagaimanapun ukuran pemerintah dan jenis kegiatan yang terlibat di dalamnya telah
ditentukan , belanja pemerintah harus dibiayai . Pemerintah terutama
bergantung pada pajak untuk meningkatkan pendapatan yang dibutuhkan. Beberapa pajak, seperti pada rokok atau alkohol , yang lebih ditujukan untuk mencegah apa yang dilihat masyarakat sebagai perilaku yang tidak diinginkan daripada untuk meningkatkan pendapatan. Ini adalah pajak yang paling banyak digunakan : 1.
pajak penghasilan individu . Pemerintah pusat , kebanyakan pemerintah negara bagian , dan beberapa pajak upah pemerintah daerah, gaji , dan pendapatan lain dari rumah tangga dan keuntungan perusahaan . PPh OP adalah sumber terbesar pendapatan untuk pemerintah federal. Karena orangorang berpenghasilan rendah dibebaskan dari membayar pajak penghasilan perorangan federal, dalam beberapa tahun terakhir hampir setengah dari seluruh rumah tangga tidak membayar pajak pendapatan federal . Pada tahun 2009 , orang-orang yang membayar pajak penghasilan individu memiliki
2
penghasilan rata-rata $ 71.636 dan membayar pajak pendapatan individu federal $ 8.307 . 2. pajak asuransi sosial . Pajak upah dan gaji pemerintah federal untuk meningkatkan pendapatan untuk Jaminan Sosial dan sistem perawatan medis . Pembayaran jaminan Sosial kepada pekerja pensiun dan individu cacat . Medicare membantu membayar biaya pengobatan dari orang di atas usia 65 . Jaminan Sosial dan pajak perawatan medis sering disebut sebagai " pajak gaji. " Sebagai penduduk AS yang telah berusia , pajak gaji meningkat . Pada tahun 2011 , 76 persen pembayar pajak membayar lebih banyak pajak gaji daripada pajak penghasilan infederal . juga pajak upah dan gaji Pemerintah pusat dan pemerintah negara bagian untuk meningkatkan pendapatan untuk sistem asuransi pengangguran , yang membayar kepada pekerja yang telah kehilangan pekerjaan mereka . 3. pajak penjualan . Sebagian besar pajak pemerintah negara bagian dan lokal berasal dari pajak penjualan dari kebanyakan produk eceran. Lebih dari setengah negara-negara membebaskan makanan dari pajak penjualan , dan beberapa negara juga dibebaskan pajak penjualan pakaian. 4. Pajak properti . Sebagian besar pemerintah daerah mengenakan pajak rumah, kantor , pabrik , dan yang mereka bangun di atas tanah. Di Amerika Serikat , pajak properti merupakan sumber terbesar dari dana untuk sekolah umum . 5. Pajak Cukai . Pemerintah federal dan beberapa pemerintah negara memungut pajak cukai pada barang-barang tertentu , seperti bensin , rokok , dan bir . Pajak progresif dan regresif `
Para ekonom sering mengkategorikan pajak berdasarkan jumlah pajak
setiap orang dengan tingkat pendapatan yang berbeda membayar relatif terhadap pendapatan mereka . Pajak regresif adalah jika orang dengan pendapatan rendah membayar persentase yang lebih tinggi dari pendapatan mereka dalam pajak dibandingkan orang dengan pendapatan yang lebih tinggi . Pajak progresif jika seseorang dengan pendapatan rendah membayar persentase yang lebih rendah dari pendapatan mereka dipajak dibandingkan orang dengan pendapatan yang lebih tinggi . Pajak sebanding jika orang dengan pendapatan rendah membayar
3
persentase yang sama dari pendapatan mereka dalam pajak seperti yang dilakukan orang-orang dengan pendapatan yang lebih tinggi . pajak pendapatan federal adalah contoh dari pajak progresif. Untuk melihat mengapa, pertama mempertimbangkan perbedaan penting antara tingkat pajak dan kelompok pajak . Tingkat pajak adalahpersentase penghasilan yang dibayar dalam pajak. Sebuah kelompok pajak mengacu pada rentang pendapatan dalam tarif pajak yang berlaku Kelompok yang Mana yang Sebagian Besar Membayar Pajak federal? Pada awal bab ini, disebutkan perdebatan atas apakah akan menaikkan pajak pada orang-orang dengan pendapatan tinggi. Untuk mengevaluasi debat ini, ini berguna untuk mengetahui berapa banyak masing-masing kelompok pendapatan membayar dari total pajak yang dikumpulkan oleh pemerintah federal. Tabel berikut menunjukkan proyeksi untuk tahun 2005 oleh Pusat Kebijakan Pajak, dengan pembayar pajak dibagi ke dalam kuintil dari 20 persen dengan pendapatan terendah ke 20 persen dengan pendapatan tertinggi. Baris terakhir juga menunjukkan pembayar pajak yang pendapatannya menempatkan mereka di atas 1 persen. Kolom (1) menunjukkan persentase total pendapatan yang diperoleh oleh masing-masing kelompok pendapatan. Kolom (2) menunjukkan persentase total
pajak
federal
yang
dibayarkan
oleh
masing-masing
kelompok
pendapatan.Kolom (3) menunjukkan persentase semua pajak termasuk Jaminan Sosial dan perawatan medisdari pajak gaji yang dibayar oleh masing-masing kelompok pendapatan federal. Tabel. 1 PERSENTASE TOTAL KATEGORI PENGHASILAN
PERSENTASE DARI
PAJAK FEDERAL
PERSENTASE TOTAL
TOTAL PENDAPATAN
PENDAPATAN
PAJAK FEDERAL
YANG DITERIMA (1)
INDIVIDU
DIBAYAR (3)
(2) Lowest 20%
2.6%
-2.3%
0.3%
Second 20%
6.7
-1.8%
2.6
Third 20%
11.4
4.4
8.4
Fourth 20%
18.8
13.8
18.1
Highest 20% Total Highest 1%
60.7
85.8
70.5
100.0%
100.0%
100.0%
20.1
37.0
25.9
4
Source: Urban Institute and Brookings Institution, Tax Policy Center, www.taxpolicycenter.org. used with permission. (Coloumns do not sum to 100 percent precisely due to rounding.)
Data dalam kolom (2) menunjukkan bahwa lebih dari 85 persen pajak penghasilan individu federal dibayar oleh 20 persen dari wajib pajak dengan penghasilan tertinggi . Saham ini lebih banyak daripada saham dari total pendapatan yang diperoleh , yaitu sekitar 61 persen , seperti yang ditunjukkan pada kolom (1) . Wajib Pajak yang pendapatannya menempatkan mereka di atas 1 persen membayar lebih dari sepertiga dari pajak pendapatan individu. Banyak orang di dua kuintil terendah dari pendapatan menerima kredit pajak dari pemerintah federal , sehingga mereka membayar pajak negatif . Kolom (3) termasuk semua pajak, termasuk pajak gaji federal yang mendanai Jaminan Sosial dan system perawatan medis, tetapi tidak mengubah hasilnya sangat banyak: 40 persen dari wajib pajak dengan pendapatan terendah membayar hanya sekitar 3 persen dari seluruh pajak federal, sedangkan 20 persen dengan pendapatan tertinggi membayar lebih dari dua-pertiga dari semua pajak federal. Perhatikan , meskipun distribusi semua pajak federal kurang progresif dibandingkan distribusi pajak penghasilan. Hasil ini terjadi karena pajak gaji Jaminan Sosial dan perawatan medis kurang progresif dibandingkan dengan pajak pendapatan federal Tabel berikut menunjukkan pajak yang dibayar sebagai bagian dari pendapatan oleh masing-masing kelompok pendapatan di tahun 2005. Kolom (1) menunjukkan pajak pendapatan federal yang dibayar sebagai bagian dari pendapatan, dan kolom (2) menunjukkan semua pajak federal yang dibayar sebagai bagian dari pendapatan. Tabel tersebut menunjukkan bahwa dengan meningkatnya pendapatan masyarakat, maka mereka harus membayar sebagian besar dari pendapatan mereka dalam bentuk pajak. Tabel. 2 PAJAK PENGHASILAN FEDERAL KATEGORI PENDAPATAN
SEBAGAI SEBAGIAN KECIL DARI PENDAPATAN (1)
SEMUA PENGHASILAN FEDERAL SEBAGAI SEBAGIAN KECIL DARI PENDAPATAN (2)
Lowest 20%
-5.6%
5.5%
Second 20%
0.6
12.0
Third 20%
4.1
15.6
5
Fourth 20%
7.5
19.6
Highest 20%
15.4
26.3
All income categories
10.0
21.4
Highest 1%
21.4
31.1
Source:
Congressional
Budged
Office,
“Effective
Federal
Tax
Rates
under
Current
Law,”
2001-2004,
http://www.cbo.gov/ftpdocs/57xx/doc5746/08-13-EffectiveFedTaxRates.pdf
Kita dapat menyimpulkan bahwa pajak pendapatan individual federal dan semua pajak federal yang
diambil bersama-sama bersifat progresif. Apakah
sistem pajak federal harus dibuat lebih atau kurang progresif, adalah pertanyaan politik yang signifikan.
Tarif Pajak Pendapatan Marjinal dan Rata-rata Sebagian kecil dari setiap dolar tambahan pendapatan yang harus dibayar dalam pajak disebut tingkat pajak marjinal. Tingkat pajak rata-rata adalah total pajak yang dibayar dibagi dengan total pendapatan. Ketika pajak progresif, seperti pajak pendapatan federal, tingkat pajak marjinal dan rata-rata berbeda. Sebagai contoh, Matt memiliki tingkat pajak marjinal 28 persen karena itulah dia membayar dolar terakhir dari tingkat penghasilannya. Tapi tingkat pajak rata-rata: (
)
Tarif pajak rata-rata nya lebih rendah dari tarif pajak marjinal karena awalnya $71.950 dari penghasilannya dikenai tingkat pajak di bawah tingkat marjinal nya 28 persen. Ketika ekonom mempertimbangkan perubahan dalam kebijakan pajak, mereka umumnya fokus pada tingkat pajak marjinal daripada tingkat rata-rata pajak karena tingkat pajak marjinal adalah indikator yang lebih baik dari bagaimana perubahan pajak akan mempengaruhi kesediaan orang untuk bekerja, menabung, dan berinvestasi. Misalnya, jika Matt mempertimbangkan bekerja lebih lama untuk meningkatkan pendapatan, dia akan menggunakan tingkat pajak marjinal untuk menentukan berapa penghasilan tambahan yang akan ia peroleh setelah pajak. Dia akan mengabaikan tingkat rata-rata pajak karena tidak mewakili pajak yang harus iabayar atas penghasilan tambahan yang ia peroleh. Semakin
6
tinggi tingkat pajak marjinal, maka semakin rendah pengembalian yang ia terima dari bekerja pada jam tambahan dan semakin kecil kemungkinan dia untuk menambah jam kerja.
Pajak pendapatan perusahaan Pemerintah federal mengenakan pajak keuntungan yang diperoleh oleh perusahaan-perusahaan di bawah pajak penghasilan perusahaan. Seperti pajak pendapatan individual, pajak pendapatan perusahaan progresif, dengan tingkat pajak terendah menjadi 15 persen dan tertinggi menjadi 35 persen. Tidak seperti pajak pendapatan individual, di mana relatif sedikit pembayar pajak yang dikenakan pajak pada tingkat tertinggi, banyak perusahaan berada dalam 35 persen golongan pajak. Ekonom berdebat tentang biaya dan manfaat pajak yang terpisah dari keuntungan perusahaan. Pajak pendapatan perusahaan pada akhirnya harus dibayar oleh pemilik perusahaan yang merupakan pemegang saham atau oleh karyawannya, dalam bentuk upah yang lebih rendah, atau oleh pelanggan, berupa harga yang lebih tinggi. Beberapa ekonom berpendapat bahwa jika tujuan dari pajak penghasilan perusahaan adalah pajak pemilik perusahaan , akan lebih baik untuk melakukannya langsung dengan mengenakan pajak pendapatan pemilik daripada dengan mengenakan pajak pemilik tidak langsung melalui pajak penghasilan perusahaan. Wajib pajak yang sudah membayar pajak penghasilan pada dividen dan keuntungan modal yang mereka terima dari memiliki saham di perusahaan. Akibatnya, pendapatan pajak perusahaan menghasilkan "pajak ganda" pada individu pemegang investasi di perusahaan. Sebuah alternatif kebijakan yang menghindari pajak berganda ini akan dijadikan oleh perusahaan untuk menghitung keuntungan total mereka setiap tahun dan mengirim pemberitahuan kepada masing-masing pemegang saham, untuk menunjukkan porsi keuntungan pemegang saham. Pemegang saham kemudian akan diminta untuk memasukkan jumlah ini sebagai penghasilan kena pajak padanya sebagai pajak penghasilan pribadi. Di bawah alternatif lain, pemerintah federal mendapat terus pajak pendapatan
perusahaan
melalui
pajak
pendapatan
perusahaan
tetapi
memungkinkan wajib pajak untuk menerima dividen perusahaan dan keuntungan
7
bebas pajak. Pada tahun 2003, Kongres memberlakukan pengurangan pada dividen dan pajak capital gain untuk mengurangi pajak ganda. Pemegang saham kemudian akan diminta untuk memasukkan jumlah ini sebagai penghasilan kena pajak atas pajak penghasilan pribadinya . Mengevaluasi Pajak Kita telah melihat bahwa untuk meningkatkan pendapatan, pemerintah telah menyediakan berbagai pajak. Dalam pemilihan yang akan digunakan untuk mengenakan pajak, pemerintah memperhitungkan tujuan dan prinsip-prinsip berikut:
ekuitas horisontal
Gambar. 1
8
Kehilangan efisiensi dari sebuah pajak penjualan Angka ini ulasan pembahasan dari Bab 4 tentang hilangnya efisiensi dari pajak. Pajak penjualan meningkatkan biaya penyediaan yang baik, yang menyebabkan kurva penawaran bergeser ke atas, dari S1 ke S2. Tanpa pajak, harga keseimbangan yang baik adalah P1, dan jumlah ekuilibrium adalah Q1. Setelah pajak dikenakan, harga ekuilibrium naik ke P2, dan jumlah ekuilibrium turun ke Q2. Setelah membayar pajak, produsen menerima P3. Pemerintah menerima penerimaan pajak sama dengan persegi panjang hijauteduh. Beberapa surplus konsumen dan surplus produsen menjadi beberapa penerimaan pajak bagi pemerintah, dan beberapa menjadi deadweight loss, yang ditunjukkan oleh segitiga kuning-berbayang. Deadweight loss adalah beban kelebihan pajak tersebut.
Tujuan Efisiensi Ekonomi. Dalam analisis, efek pajak berakibat pada efisiensi ekonomi. Setiap kali pemerintah mengenakan pajak suatu kegiatan, hal itu menimbulkan keterlibatan biaya dalam kegiatan tersebut, jadi mengurangi aktivitas yang akan terjadi. Gambar tersebut menggunakan grafik permintaan dan penawaran untuk menggambarkan hal ini untuk pajak penjualan. Seperti yang terlihat pada Bab 4, pajak penjualan akan meningkatkan biaya penyediaan yang baik, yang menyebabkan kurva penawaran bergeser ke atas oleh jumlah pajak. Dalam gambar, harga ekuilibrium naik dari P1 ke P2, dan jumlah ekuilibrium turun dari Q1 ke Q2. Pemerintah mengumpulkan penerimaan pajak sama dengan pajak per unit dikalikan dengan jumlah unit yang terjual. Persegi panjang hijau-teduh pada gambar.1merupakan
pendapatan
pajak
pemerintah.
Meskipun
penjual
nakmpaknya menerima harga yang lebih tinggi untuk barang-barang -P2-harga yang mereka terima setelah membayar pajak turun ke P3. Karena konsumen
9
membayar harga telah meningkat, surplus konsumen telah turun. Karena harga yang diterima produsen juga telah turun, surplus produsen telah turun. Beberapa penurunan surplus konsumen dan surplus produsen menjadi penerimaan pajak bagi pemerintah. Sisa dari pengurangan surplus konsumen dan surplus produsen adalah sama dengan kerugian bobot mati dari pajak dan ditunjukkan pada gambar dengan segitiga kuning-berbayang. Dead weight loss dari pajak dikenal sebagai beban berlebih pajak tersebut. Beban berlebih adalah ukuran dari hilangnya efisiensi ekonomi yang dihasilkan dari pajak setelah mengurangi kuantitas barang yang diproduksi. Pajak akan efisien jika membebankan kelebihan beban yang relative kecil dibandingkan dengan tingkat penerimaan pajak itu. Untuk meningkatkan efisiensi ekonomi dari sistem pajak, ekonom berpendapat bahwa pemerintah harus mengurangi ketergantungan pada pajak yang memiliki deadweight loss yang relatif tinggi terhadap pendapatan yang diperoleh. Pajak atas bunga yang diperoleh dari tabungan adalah contoh dari pajak dengan deadweight loss tinggi karena tabungan sering berasal dari pendapatan yang telah dikenakan pajak sekali. Oleh karena itu, pajak bunga tabungan dari penghasilan yang telah dikenakan pajak pada dasarnya adalah pajak ganda. Ada banyak contoh lain dari deadweight losses signifikan perpajakan. Pajak yang tinggi pada pekerjaan dapat mengurangi jumlah jam kerja seseorang, serta seberapa keras individu bekerja atau apakah individu mulai berbisnis. Pajak dapat memiliki efek besar pada efisiensi ekonomi dengan mengubah insentif untuk bekerja, menabung, atau berinvestasi. Sebuah ilustrasi yang baik dari efek ini dapat dilihat pada perbedaan besar antara jam tahunan bekerja di Eropa dan di Amerika Serikat. Eropa biasanya bekerja dengan jam kerja lebih sedikit dibandingkan orang Amerika. Menurut analisis oleh peraih Nobel Edward Prescott of Arizona State University, perbedaan ini tidak selalu hadir. Pada awal 1970-an, ketika tarif pajak Eropa dan AS pada pendapatan yang sebanding, jam kerja Eropa dan AS per karyawan juga sebanding. Prescott menemukan bahwa hampir semua dari perbedaan antara penawaran tenaga kerja di Amerika Serikat dan penawaran tenaga kerja di Perancis dan Jerman sejak saat itu adalah karena perbedaan dalam sistem pajak mereka.
10
Haruskah dari Pajak Penghasilan Amerika Serikat Bergeser ke Pajak Konsumsi? Kunci isu dalam debat terakhir atas kebijakan pajak adalah apakah pemerintah federal harus bergeser dari mengandalkan pajak penghasilan kemudian mengandalkan pajak konsumsi. Di bawah pajak penghasilan, rumah tangga membayar pajak atas semua penghasilan yang diperoleh. Di bawah pajak konsumsi, rumah tangga membayar pajak hanya pada bagian dari pendapatan yang mereka keluarkan. Rumah tangga membayar pajak atas penghasilan yang disimpan hanya jika mereka menghabiskan uang di lain waktu. Untuk melihat bagaimana pergeseran dari pajak penghasilan ke pajak konsumsi
dapat
mempengaruhi
insentif
ekonomi
individu
kedepan,
pertimbangkan contoh berikut: misalkan 20 tahun memutuskan apakah akan menghemat $1.000 bonus dibayarkan oleh majikannya. Jika dia menyimpan $1.000 dengan meletakkan itu di bank certificate of deposit (CD), $1.000 dan bunga ia peroleh keduanya akan dikenakan pajak di bawah pajak penghasilan, tetapi tidak akan dikenakan jika pajak penghasilan digantikan oleh pajak konsumsi. Misalnya, ia memperoleh 6 persen per tahun pada CD dan menyimpannya terus sampai dia pensiun pada usia 70. Dengan bunga peracikan bebas pajak lebih dari 50 tahun, ia akan telah mengumpulkan $18,420 pada usia 70. Sekarang Anggaplah bahwa di bawah pajak penghasilannya adalah pajak pada tingkat 33 persen. Sebagai hasilnya, dia akan memiliki hanya $670 bonus yang tersisa setelah membayar pajak. Selain itu, jika dia menyimpan uang di CD, setelah pajaknya kembali setiap tahun hanya 6 persen * (1 - 0.33) = 4 persen. Sekarang menyimpan bonus nya dalam CD pada usia 20 akan menghasilkan hanya $4,761 pada usia 70. Perbedaan besar akumulasi-$13,659-adalah beban pajak tabungan, beban yang membuat tabungan kurang menarik . Banyak ekonom berpendapat bahwa kesejahteraan wajib pajak lebih baik diukur dengan konsumsinya (berapa banyak dia menghabiskan) dari pendapatan nya (berapa banyak dia mendapatkan). Karena itu pajak konsumsi mungkin lebih tepat daripada pajak penghasilan. Juga, karena penghasilan pajak dari peningkatan pajak dan keuntungan lain untuk tabungan, itu mengenakan pajak konsumsi masa
11
depan yang mana arus tabungan untuk yang lebih berat daripada konsumsi sekarang ini. Artinya, di bawah pajak penghasilan, konsumsi saat ini dikenakan pajak yang lebih menguntungkan dibandingkan konsumsi masa depan, mengurangi keinginan rumah tangga untuk menabung, seperti dalam contoh sebelumnya. Beberapa ekonom menentang peralihan dari pajak penghasilan ke pajak konsumsi karena mereka percaya pajak konsumsi akan lebih regresif dari pajak penghasilan. Ekonom ini berpendapat bahwa orang dengan pendapatan yang sangat rendah dapat menyimpan sedikit atau tidak sehingga tidak akan mendapat manfaat dari meningkatnya insentif untuk tabungan yang ada di bawah pajak konsumsi. Apakah pergeseran ke pajak konsumsi menjadi perubahan radikal dalam sistem pajak? Bagi banyak rumah tangga, jawabannya adalah, mungkin mengejutkan, "tidak." Sebagian besar wajib pajak sudah bisa menyisihkan sebagian dari tabungan mereka ke rekening dimana dana disimpan dan bunga yang diterima tidak dikenakan pajak sampai dana yang ditarik untuk pengeluaran pension, misalnya, 401 (k) rencana dan beberapa jenis Individual Retirement Accounts (IRAs). Akibatnya, individu yang menabung terutama dalam rekening pensiun ini sudah membayar pajak konsumsi daripada pajak penghasilan. Penurunan tarif pajak atas dividen dan capital gain-yang keduanya kembali ke tabungan dan insentif lainnya untuk memperluas tabungan telah lebih lanjut meningkatkan peran pajak konsumsi. Beban administrasi pajak merupakan contoh lain dari deadweight loss perpajakan. Individu menghabiskan berjam-jam selama menyimpan catatan tahunan untuk tujuan pajak penghasilan, dan mereka menghabiskan lebih banyak jam sebelum 15 Apriluntuk mempersiapkan pengembalian pajak mereka. Biaya kesempatan kali ini adalah miliaran dolar setiap tahun dan merupakan beban administrasi pajak penghasilan federal. Untuk perusahaan, kompleksitas dalam perencanaan pajak muncul di banyak daerah. Pemerintah federal juga harus mencurahkan sumber daya untuk menegakkan undang-undang pajak. Meskipun pemerintah mengumpulkan pendapatan dari pajak, sumber daya yang dihabiskan
12
untuk beban administrasi bermanfaat baik bagi pembayar pajak maupun pemerintah. Bukankah penyederhanaan pajak mengurangi beban administrasi dan deadweight loss perpajakan? Ya. Jadi mengapa undang-undang pajak rumit? Pada bagian ini, kerumitan muncul karena proses politik telah menghasilkan berbagai jenis penghasilan yang dikenakan pajak pada tingkat yang berbeda, yang membutuhkan aturan untuk membatasi kemampuan pembayar pajak untuk menghindari pajak. Selain itu, kelompok-kelompok kepentingan mencari keuntungan,
sedangkan
sebagian
besar
pembayar
pajak,
yang
tidak
menguntungkan, merasa sulit untuk mengatur perjalanan untuk sistem pajak sederhana. Prinsip Kemampuan untuk Membayar. Prinsip kemampuan untuk membayar menyatakan bahwa ketika pemerintah menaikkan pendapatan melalui pajak, adalah wajar untuk mengharapkan bagian lebih besar dari beban pajak yang harus ditanggung oleh orang-orang yang memiliki kemampuan lebih besar untuk membayar. Biasanya prinsip ini berarti menaikkan pajak lebih dari orang-orang dengan pendapatan tinggi dibandingkan dari orang-orang dengan pendapatan rendah, yang kadang-kadang disebut sebagai ekuitas vertikal. Pajak pendapatan federal konsisten dengan prinsip kemampuan untuk membayar. Pajak penjualan, sebaliknya, tidak konsisten dengan prinsip kemampuan untuk membayar karena masyarakat berpenghasilan rendah cenderung menghabiskan sebagian besar dari pendapatan mereka daripada orang-orang berpenghasilan tinggi. Akibatnya, masyarakat berpenghasilan rendah akan membayar sebagian besar dari pendapatan mereka dalam bentuk pajak penjualan dari kehendak orang-orang berpenghasilan tinggi. Prinsip
Ekuitas Horisontal. Prinsip Ekuitas Horisontal menyatakan bahwa
orang-orang dalam situasi ekonomi yang sama harus diperlakukan sama. Meskipun prinsip ini tampaknya diinginkan, tidak mudah digunakan dalam praktek karena kadang-kadang sulit untuk menentukan apakah dua orang berada dalam situasi ekonomi yang sama. Sebagai contoh, dua orang dengan pendapatan yang sama tidak harus dalam situasi ekonomi yang sama. Misalkan seseorang
13
tidak bekerja tetapi menerima pendapatan sebesar $ 50.000 per tahun sepenuhnya dari bunga yang diterima pada obligasi dan orang lain menerima pendapatan sebesar $ 50.000 per tahun dari bekerja di dua pekerjaan 16 jam sehari. Dalam hal ini, kita bisa berpendapat bahwa dua orang berada dalam situasi ekonomi yang berbeda dan tidak harus membayar pajak yang sama. Meskipun para pembuat kebijakan dan ekonom biasanya mempertimbangkan keadilan horizontal ketika mengevaluasi proposal untuk mengubah sistem pajak, itu bukan sebuah prinsip bahwa mereka dapat mengikuti dengan mudah. Prinsip Manfaat Diterima. Menurut prinsip manfaat diterima, orang yang menerima manfaat dari program pemerintah harus membayar pajak yang mendukung program tersebut. Sebagai contoh, jika sebuah kota beroperasi marina digunakan oleh pemilik perahu pribadi, pemerintah dapat meningkatkan pendapatan untuk mengoperasikan marina dengan pengadaan pajak pada pemilik kapal. Meningkatkan pendapatan melalui pajak penghasilan umum dibayar baik oleh pemilik kapal dan bukan pemilik kapal akan konsisten dengan prinsip manfaat yang diterima. Karena pemerintah memiliki banyak program, bagaimanapun, akan tidak praktis untuk mengidentifikasi dan pajak penerima manfaat dari setiap program. Tujuan dari mencapai tujuan social. Tujuan pajak yang kadang-kadang digunakan untuk mencapai tujuan sosial. Sebagai contoh, pemerintah mungkin ingin mencegah merokok dan minum alkohol. Pajak rokok dan minuman beralkohol adalah salah satu cara untuk membantu mencapai tujuan ini. Pajak dimaksudkan untuk aktivitas tertentu kadang-kadang disebut sebagai "pajak dosa." Meninjau kembali Timbulnya Pajak: Efek dari elastisitas harga terhadap yang benar-benar menanggung beban pajak Dalam Bab 4, kita melihat perbedaan antara yang diwajibkan secara hukum untuk mengirimkan pembayaran pajak kepada pemerintah dan yang benar-benar menanggung beban pajak. Ingat bahwa pembagian sebenarnya dari beban pajak antara pembeli dan penjual di pasar ini dikenal sebagai insiden pajak. Kita bisa
14
melampaui analisis dasar insiden pajak dengan mempertimbangkan bagaimana elastisitas harga permintaan dan elastisitas harga dari penawaran mempengaruhi bagaimana beban pajak dibagi antara konsumen dan perusahaan. Dalam Bab 4, kita bahas apakah konsumen atau perusahaan menanggung bagian yang lebih besar dari pajak cukai federal yang 10 sen per galon bensin. Kami melihat bahwa konsumen membayar sebagian dari pajak. Kita bisa memperluas kesimpulan ini dengan menyatakan bahwa konsumen bensin membayar sebagian besar dari pajak bensin daripada penjual karena elastisitas permintaan untuk bensin lebih kecil daripada elastisitas penawaran. Bahkan, kita dapat menarik kesimpulan umum: Ketika permintaan untuk suatu produk adalah kurang elastis daripada penawaran, konsumen membayar sebagian besar pajak pada produk. Ketika permintaan untuk produk lebih elastis daripada perusahaan, perusahaan membayar sebagian dari pajak pada produk. Gambar. 2 menunjukkan mengapa kesimpulan ini benar. Pada Gambar.3 , D1 inelastis antara titik A dan B, dan D2 elastis antara titik A dan C. Dengan kurva permintaan D1, pajak 10 sen per galon meningkatkan harga pasar bensin dari $ 2,00 (titik A) ke $ 2,08 (titik B) per galon, sehingga konsumen membayar 8 sen dari pajak, dan perusahaan membayar 2 sen. Dengan D2, harga pasar naik hanya $ 2,02 (titik C) per galon, dan konsumen hanya membayar 2 sen dari pajak. Dengan kurva permintaan D2, penjual bensin hanya menerima $ 1,92 per galon setelah membayar pajak. Jadi, jumlah yang mereka terima per galon setelah pajak turun dari $ 2,00 $ 1,92 per galon, dan mereka membayar 8 sen dari pajak.
Gambar. 2 15
Ingat jangan membingungkan siapa yang membayar pajak dengan yang menanggung beban pajak Pertimbangkan pernyataan berikut: "Tentu saja, aku menanggung beban pajak penjualan pada segala sesuatu yang saya beli. Saya dapat menunjukkan tanda terima penjualan saya dengan 6 persen pajak penjualan yang jelas berlabel. Penjual tidak menanggung pajak itu. Saya lakukan." Pernyataan ini tidak betul. Untuk memahami mengapa hal ini benar, berpikir tentang apa yang akan terjadi pada harga produk jika pajak penjualan itu dihilangkan. Gambar. 3 angka menunjukkan bahwa harga produk akan turun jika pajak penjualan dihapuskan. karena kurva penawaran akan bergeser ke bawah dengan jumlah pajak. Harga keseimbangan, bagaimanapun, akan jatuh oleh kurang dari jumlah pajak. Jadi, keuntungan dari menghilangkan pajak akan diterima sebagian oleh konsumen dalam bentuk dari harga yang lebih rendah tetapi juga sebagian oleh Penjual berupa harga baru yang lebih tinggi daripada jumlah yang mereka terima dari harga Lama dikurangi pajak. Oleh karena itu, beban dari pengenaan pajak penjualan ditanggungsebagian oleh konsumen dan sebagian oleh Penjual. Dalam menentukan beban pajak, yang terpenting adalah bukan apa dicetak pada tanda terima untuk produk tetapi apa yang terjadi pada harga produk sebagai akibat dari pajak.
Apakah perusahaan benar-benar menanggung beban pajak Federal penghasilan perusahaan?
Insiden pajak pendapatan perusahaan adalah salah satu pertanyaan paling kontroversial dalam ekonomi kebijakan pajak. Ini mudah untuk menentukan kejadian pajak bensin menggunakan permintaan dan pasokan analisis. Menentukan kejadian pajak pendapatan perusahaan lebih rumit karena para ekonom tidak setuju tentang bagaimana perusahaan menanggapi pajak. Sebagaimana sebuah studi oleh Kantor Anggaran Kongres menempatkan: Sebuah perusahaan dapat menulis check nya ke Internal Revenue Service untuk pembayaran pajak pendapatan perusahaan, tapi uang harus datang 16
dari suatu tempat: dari mengurangi keuntungan untuk investor di perusahaan, upah rendah pekerja, atau harga yang lebih tinggi bahwa konsumen membayar untuk produk perusahaan yang memproduksi. Sebagian besar ekonom sepakat bahwa beberapa beban pajak penghasilan perusahaan diteruskan kepada konsumen dalam bentuk harga yang lebih tinggi. Ada juga beberapa perjanjian itu, karena pajak penghasilan perusahaan mengurangi tingkat pengembalian yang diterima oleh investor, itu menghasilkan investasi yang kurang di perusahaan. Hal ini mengurangi investasi berarti pekerja memiliki lebih sedikit modal yang tersedia bagi mereka. Sebagaimana kita bahas pada Bab 17, ketika para pekerja memiliki lebih sedikit modal, produktivitas dan upah keduanya turun. Dengan cara ini, beberapa beban pajak penghasilan perusahaan bergeser dari perusahaan kepada pekerja dalam bentuk upah yang lebih rendah. Deadweight loss atau beban berlebih dari pajak penghasilan perusahaan
substansial.
Sebuah
studi
oleh
Kantor
Anggaran
Kongres
memperkirakan bahwa beban berlebih ini bisa sama lebih dari setengah dari pendapatan yang diajukan oleh pajak. Perkiraan ini akan membuat pajak penghasilan perusahaan salah satu pajak yang paling tidak efisien yang diberlakukan oleh pemerintah federal. Akibatnya, para ekonom telah lama berdebat untuk reformasi sistem pendapatan pajak ganda yang diperoleh pada investasi yang membiayai perusahaan dengan menerbitkan saham. Pendapatan ini dikenakan pajak sekali dengan pajak penghasilan perusahaan dan lagi oleh pajak penghasilan individu sebagai keuntungan yang dibagikan kepada pemegang saham. Tarif pajak atas dividen dan capital gain berkurang pada tahun 2003, tetapi apakah akan mengurangi pajak berganda lebih lanjut tetap menjadi subyek perdebatan politik yang kuat. Sourc: Congressional Budget Office, “The Incidence of the Corporate Income Tax,” CBO paper, March 1996.
Pemecahan Masalah Efek elastisitas pada kelebihan beban pajak Menjelaskan apakah Anda setuju atau tidak setuju dengan pernyataan berikut: "Untuk kurva penawaran yang diberikan, kelebihan beban pajak akan lebih besar ketika permintaan kurang elastis daripada ketika lebih elastis."
17
Pemecahan masalah Langkah 1:Meninjau materi bab. Masalah ini adalah tentang kedua kelebihan bebandan pajak insiden, Langkah 2: Menggambar grafik untuk menggambarkan hubungan antara pajak insiden dan kelebihan beban. 18.4 gambar pada halaman 595 adalah contoh yang baik dari jenis grafik menggambar. Pastikan untuk menunjukkan daerah yang mewakili kelebihan beban.
Langkah 3: Gunakan grafik untuk mengevaluasi pernyataan tersebut. Sebagaimana telah kita lihat, untuk kurva penawaran yang diberikan, ketika permintaan lebih elastis, seperti dengan kurva permintaan D2, penurunan kuantitas ekuilibrium lebih besar daripada ketika permintaan kurang elastis, seperti dengan kurva permintaan D1. Deid weight loss ketika permintaan kurang elastis ditunjukkan oleh daerah segitiga terdiri dari A, B, dan C. kerugian bobot mati ketika permintaan lebih elastis ditunjukkan oleh luas segitiga terdiri dari B, C, D , dan E. Luas deid weight loss jelas lebih besar ketika permintaan lebih elastis daripada saat kurang elastis. Ingat bahwa beban kelebihan pajak diukur
18
dengan deid weight loss. Karena itu, ketika permintaan kurang elastis, beban kelebihan pajak lebih kecil daripada ketika permintaan lebih elastis. Kita dapat menyimpulkan bahwa pernyataan tersebut tidak benar.
Distribusi Pendapatan Dalam prakteknya, di sebagian besar perekonomian, beberapa individu akan memiliki pendapatan yang sangat tinggi, dan beberapa individu akan memiliki pendapatan sangat rendah. Tetapi bagaimana distribusi pendapatan di Amerika Serikat yang tidak sama saat ini? Bagaimana hal ini dibandingkan dengan distribusi pendapatan di Amerika Serikat di masa lalu atau dengan distribusi pendapatan di negara-negara lain saat ini? Apa yang menentukan distribusi pendapatan? Dan , untuk kembali ke masalah yang diangkat pada awal bab ini , bagaimana sistem pajak mempengaruhi distribusi pendapatan ? Ini adalah pertanyaan yang akan diselidiki di sisa bab ini. Mengukur distribusi pendapatan dan kemiskinan Tabel. 3 dan tabel.4 menunjukkan dengan jelas bahwa distribusi pendapatan tidak sama. Tabel. 3 menunjukkan bahwa sementara 16 persen rumah tangga AS memiliki pendapatan tahunan kurang dari $ 15.000, di atas 15 persen rumah tangga memiliki pendapatan yang lebih besar dari $ 100.000.Tabel. 4 membagi populasi Amerika Serikat menjadi lima kelompok, dari 20 persen dengan pendapatan terendah ke 20 persen dengan pendapatan tertinggi. Sedikit dari total pendapatan yang diterima oleh masing-masing dari kelima kelompok ditunjukkan fakta
selama
bahwa
bertahun-tahun
distribusi
pendapatan
yangdipilih. di
Amerika
Tabel.4 Serikat
memperkuat tidak
merata
(bervariasi). Baris pertama menunjukkan bahwa pada tahun 2003, 20 persen orang Amerika dengan pendapatan terendah hanya menerima 3,4 persen dari seluruh pendapatan, sedangkan 20 persen dengan pendapatan tertinggi menerima 49,8 persen dari seluruh pendapatan. Tabel.4 juga menunjukkan bahwa dari waktu ke waktu, ada beberapa perubahan
dalam
distribusi pendapatan. Ada
19
penurunan
moderat
dalam
ketidaksetaraan antara tahun 1936 dan tahun 1980, diikuti oleh beberapa peningkatan ketidaksetaraan selama tahun 1990-an dan awal tahun 2000-an.
Tingkat Kemiskinan di Amerika Serikat Banyak
bahasan
distribusi pendapatan
berfokus
pada
kemiskinan.
Pemerintah pusat memiliki definisi formal dari kemiskinan yang pertama kali dikembangkan pada awal 1960-an. Menurut definisi ini, sebuah keluarga di bawah garis kemiskinan jika pendapatan tahunannya kurang dari tiga kali jumlah yang diperlukanuntuk membeli jumlah minimal makanan yang dibutuhkan untuk nutrisi yang cukup. Tabel. 3 Pendapatan Tahunan
Presentase dari Semua Rumah tangga
$0-$14,999
15,9 %
$15,000-$24,999
13,1
$25,000-$34,999
11,9
$35,000-$49,999
15,0
$50,000-$74,999
18,0
$79,000-$99,999
11,0
$100,000 and over
15,1
Source: U.S. Cencus Bureau, Income, Poverty,and Health Insurance coverage in the United States: 2003, P60-226, Agustus 204, www.cencus.gov/rod/2004pubs/p60-226.pdf
Pada tahun 2004, garis kemiskinan adalah $ 19.157 untuk sebuah keluarga dari empat anggota keluarga dengan dua anak.Gambar. 3 menunjukkan tingkat kemiskinan, atau persentase penduduk AS yang miskin setiap tahun antara tahun 1960 dan tahun 2003. Di antara tahun 1960 dan tahun 1973, tingkat kemiskinan menurun hingga setengahnya, turun dari 22 persen dari populasi menjadi 11 persen. Dalam 30 tahun terakhir, tingkat kemiskinan telah menurun sangat sedikit. Pada tahun 2003 itu sedikit lebih besar daripada sebelumnya pada tahun 1973.
Tabel. 4 Tahun
20 % terendah
20 % ke dau
20 persen ke tiga
20 % ke empat
20 persen tertinggi
2003
3,4 %
8,7%
14,8 %
23,4 %
49,8 %
1990
3,9
9,6
15,9
24,0
46,6
1980
4,3
10,3
16,9
24,9
43,7
1970
4,1
10,8
17,4
24,5
43,3
20
1960
3,2
10,6
17,6
24,7
44,0
1950
3,1
10,5
17,3
24,1
45,0
1936
4,1
9,2
14,1
20,9
51,7
Sources: for 2003: U.S. Cencus Bureau, Income, poverty and health Insurance Coverage in the United States: 2003, P60226, Agust 2004; for 1970-1990: U.S. Cencus Bureau, Income in the United states, 2002, P60221, september 2003; for 1936-1960: U.S. Bureau ofthe cencus, Historical Statistic of the United states, colonial times to 1970, Washington, D,C:U.S Goverment Printing Office, 1975.
Berbagai kelompok dalam populasi memiliki tingkat kemiskinan yang pada hakekatnyaberbeda. Tabel. 5 menunjukkan bahwa sementara tingkat kemiskinan secara keseluruhan pada tahun 2003 adalah 12,1 persen, Tingkat presentase diantara perempuan yang memiliki keluarga tanpa suami, antara hitam, dan di antara Hispanik adalah sekitar dua kali lebih tinggi. Tingkat kemiskinan untuk kulit putih dan orang Asia berada di bawah rata-rata.
Menjelaskan ketimpangan pendapatan Novelis Ernest Hemingway dan F. Scott Fitzgerald konon pernah memiliki
percakapan tentang
orang
kaya. Fitzgerald
mengatakan
kepada
Hemingway, "Kau tahu, orang kaya berbeda dari kamu dan aku. "Hemingway menjawab," Ya. Mereka memiliki lebih banyak uang. " Meskipun cerdas, jawaban Hemingway tidak membantu menjawab pertanyaan mengapa orang kaya memiliki lebih banyak uang. Dalam teori produktivitas marjinal distribusi pendapatan, dapat dilihat bahwa dalam keseimbangan, masing-masing faktor produksi
menerima
pembayaran
sama
dengan
produk
pendapatan
marjinal.Semakin banyak faktor produksi yang dimiliki individu, dan faktorfaktor yang lebih produktif, pendapatan individu akan semakin tinggi. Gambar. 3
21
Gambar. 3 Kemiskinan di Amerika Serikat, pada tahun 1960-2003 Angka kemiskinan di Amerika Serikat menurun dari 22 persen dari populasi pada tahun 1960 menjadi 11 persen pada tahun 1973. Selama 30 tahun terakhir, tingkat kemiskinan telah berfluktuasi antara 11 persen dan 15 persen dari populasi Bagi kebanyakan orang, tentu saja, faktor yang paling penting dari produksi mereka sendiri adalah tenaga kerja mereka. Oleh karena itu, pendapatan yang mereka peroleh akan tergantung pada seberapa produktif mereka dan pada harga barang dan jasa tenaga kerja mereka membantu memproduksi.Pemain bisbol alex rodriguez mendapatkan $ 25 juta per tahun karena dia adalah pemain yang sangat produktif, dan majikannya, di New York Yankees, dapat menjual tiket dan hak siar televisi untuk bisbol game a-road untuk bermain pada harga tinggi. Individu yang membantu untuk memproduksi barang dan layanan yang dapat dijual hanya dengan harga rendah,akan menurunkan pendapatan. Banyak orang memiliki faktor-faktor produksi lainnya juga. Sebagai contoh, banyak orang memiliki modal sendiri dengan memiliki saham di perusahaan-perusahaan atau dengan memiliki saham di reksa dana yang membeli saham dari perusahaan. Kepemilikan modal tidak terdistribusi secara merata, dan pendapatan yang diperoleh dari modal lebih terdistribusi merata dibandingkan pendapatan yang diperoleh dari tenaga kerja. Beberapa orang memasok keterampilan kewirausahaan dengan memulai dan mengelola bisnis. Pendapatan mereka telah meningkat oleh keuntungan dari bisnis ini. Tabel. 5 Semua orang Perempuan
12,5 % sebagai
kepala
rumah 28,0
tangga
24,4
Orang hitam
22,5
Hispanic
11,8
Putih dan bukan hispanic
8,2
Note : Hispanic can be of any race Source: U.S. Cencus Bureau, Income, Poverty, and Health Insurance Coverage in the United states: 2003, P60226, Agust 2004.
22
Lihat pada tabel.4 bahwa ketidaksetaraan pendapatan telah meningkat selama 25 tahun terakhir. Dua faktor yang tampaknya telah memberikan kontribusi terhadap peningkatan ini adalah perubahan teknologi dan perluasan perdagangan
internasional. Perubahan
teknologi
yang
cepat,
khususnya
pengembangan teknologi informasi, telah menyebabkan penggantian komputer danmesin lainnya
untuk tenaga kerja tidak terampil. Substitusi ini telah
menyebabkan penurunan upah dari pekerja yang relatif tidak terampil terhadap pekerja
lain.
Perkembangan
perdagangan
internasional
telah
menempatkan pekerja AS dalam persaingan dengan pekerja asing untuk tingkat yang lebih besar dibandingkan di masa lalu. Upah pekerja tidak terampil telah ditekan secara relatifuntuk upah pekerja lain oleh kompetisi ini. Seperti tercantum dalam pembukaan bab ini, sistem pajak tidak tampak telah memainkan peran utama dalam perubahan terbaru dalam ketidakmeratan pendapatan. Pendapatan pemerintah pusat dari tarif pajak telah berubah secara dramatis selama tahun-tahun yang tercakup dalam Tabel. 4. Misalnya, pendapatan marginal yang teratas dari tarif pajak penghasilan adalah 91 persen pada tahun 1950, turun menjadi 70 persen pada tahun 1960, dan menjadi 28 persen pada 1980-an. Hal
ini
kemudian
naik
menjadi
39,6
persen
pada
1990-an,
sebelum menurun menjadi 35 persen pada tahun 2003. Yang menyebabkan tarif pajak berubah secara signifikan,kecuali distribusi pendapatan yang telah berubah relatif
sedikit,
hal
itu
tidak
mungkin
mengubah
tarif
pajak
yang
memiliki dampak besar pada distribusi pendapatan. Akhirnya, seperti hal lain dalam hidup, mendapat penghasilan juga tunduk pada nasib baik dan buruk. Orang miskin berubah seketika menjadi jutawan dengan memenangkan lotere negara adalah sebuah contoh nyata, seperti seseorang yang daya produktif secara drastis menurun setelah penyakit atau kecelakaan telah berkurang. Jadi, dapat dikatakan bahwa sebagai sebuah kelompok, orang-orang dengan pendapatan tinggi cenderung memiliki produktivitas yang lebih besar dari rata-rata produktivitas dan lebih besar daripada rata-rata jumlah modal. Mereka juga mungkin mengalami nasib baik. Sebagai kelompok, masyarakat miskin cenderung memiliki produktivitas lebih rendah dari rata-rata produktivitas dan
23
memiliki lebih rendah dari jumlah rata-rata modal. Mereka juga mungkin kurang keberuntungan.
Menampilkan Distribusi Pendapatan dengan kurva Lorenz Gambar. 4menyajikan distribusi pendapatan denganmenggunakan kurva Lorenz . Kurva Lorenz menunjukkan distribusi pendapatan dengan susunan pendapatan dari terendah hingga tertinggi pada sumbu horisontal dan menunjukkan fraksi (menandakan pecahan) kumulatif pendapatan yang diperoleh oleh masing-masing fraksirumah tangga pada sumbu vertikal . Jika distribusi pendapatan dengan sempurnasama , kurva Lorenz akan menjadi garis lurus karena 20 persen pertama dari rumah tangga akan mendapatkan 20 persen dari total pendapatan, 40 persen pertama dari rumah tangga akan mendapatkan 40 persen dari total pendapatan, dan seterusnya. Panel (a) Gambar. 4 menunjukkan kurva Lorenz untuk distribusi nyata dari pendapatan di Amerika Serikat pada tahun 1980 dan kurva lain untukdistribusi pendapatan di tahun 2003, mencerminkan data dalam tabel. 4.Diketahui bahwa pendapatan didistribusikan lebih merata pada tahun 2003 dibandingkan pada tahun 1980 karena kurva Lorenz untuk tahun 2003 lebih jauh dari garis rata-rata pendapatan daripada kurva Lorenz untuk tahun 1980 . Panel (b) menggambarkan bagaimana menghitung koefisien Gini , yang merupakan salah satu cara untuk meringkas informasi yang diberikan oleh kurva Lorenz . Koefisien Gini sama dengandaerah antara garis kesetaraan pendapatan yang sempurna dan kurva Lorenz - daerah A pada panel (b) dibagi dengan keseluruhan daerah di bawah garis kesetaraan pendapatan sempurna atau daerah A ditambah daerah B di panel ( b ) . atau, Koefisien gini :(
)
Jika distribusi pendapatan yang benar-benar sama, kurva Lorenz akan sama seperti garis kesetaraan pendapatan yang sempurna, luas A akan menjadi nol, dan jugakoefisien Gini. Jika distribusi pendapatan yang benar-benar tidak
24
merata, daerah B akan nol, dan koefisien Gini akan sama dengan 1. Oleh karena itu, semakin besar tingkat ketimpangan pendapatan , semakin besar nilai koefisien Gini.
Gambar. 4kurva lorenz dan koefisien dini Dalam panel (a), kurva Lorenz menunjukkan distribusi pendapatan dengan pendapatan yang disusun dari yang terendah sampai yang tertinggi pada sumbu horisontal dan menunjukkan fraksi kumulatif pendapatan oleh masing-masing fraksi rumah tangga pada sumbu vertikal. Garis lurus merupakan kesetaraan pendapatan yang sempurna. Karena kurva Lorenz untuk tahun 1980 lebih dekat dengan garis kesetaraan sempurna daripada kurva Lorenz untuk tahun 2003, diketahui bahwa pendapatan lebih merata pada tahun 1980 dibandingkan pada tahun 2003. Dalam panel (b), menunjukkan koefisien Gini, yang sama dengan daerah antara garis kesetaraan pendapatan yang sempurna dan kurva Lorenz pada daerah A dibagi dengan keseluruhan area di bawah garis sempurna kesetaraan pada daerah A ditambah daerah B. Semakin dekat koefisien gini ke angka 1, maka semakin tidak merata distribusi pendapatan
Pada tahun 1980, koefisien Gini untuk Amerika Serikat adalah 0,403. Pada tahun 2003, koefisien gini adalah 0.464, yang dapat mengatakan kembali bahwa ketimpangan pendapatan meningkat antara tahun 1980 dan 2003 Permasalahan dalam Mengukur Kemiskinan dan Distribusi pendapatan
25
Ukuran dari kemiskinan dan distribusi pendapatan yang telah dibahas dapat menyesatkan karena dua alasan. Pertama, ukuran ini merupakan gambaran waktu yang tidak memperhitungkan nilai mobilitas pendapatan. Kedua, mereka mengabaikan efek dari program pemerintah yang dimaksudkan untuk mengurangi kemiskinan. Mobilitas pendapatan di Amerika Serikat Dalam hal ini diharapkan dapat menemukan beberapa mobilitas pendapatan. Saat Anda lulus dari perguruan tinggi, penghasilan Anda akan meningkat karena Anda mengasumsikan suatupekerjaan yang baru. Sebuah keluarga mungkin di bawah garis kemiskinan dalam jangka satu tahun karena pencari nafkah utama sedang menganggur, tetapi mungkin bisa naik dengan baik jauh di atas garis kemiskinan pada tahun berikutnya, ketika pencari nafkah itu menemukan pekerjaan. Seorang mahasiswa kedokteran mungkin memiliki pendapatan yang sangat rendah selama beberapa tahun, tetapi pendapatannyaakan sangat tinggi setelah lulus dan mendirikan praktek medis. Hal ini juga benar bahwa seseorang mungkin memiliki penghasilan yang tinggi dalam satu tahun mungkin dari menang lotre di pasar saham dan mempunyai pendapatan jauh lebih rendah di tahun-tahun mendatang. . Ilmu Statistik pada mobilitas pendapatan berlawanan dengan ilmu statistik pendapatan selama tahun tertentu karna lebih sulit untuk mengumpulkan sebab mereka melibatkan individu yangsama ikutselama beberapa tahun. Sebuah penelitian oleh Biro Sensus Amerika Serikat melacak pendapatan rumah tangga yang sama untuk setiap tahun dari tahun 1996 sampai 1999. Gambar. 5menunjukkan hasil penelitian. Setiap kolom mewakili satu kuintil-atau 20 persen dari rumah tangga yang diatur oleh pendapatan mereka pada tahun 1996. Dengan membaca kolom atas , dapat dilihat kuintil rumah tangga dimulai pada tahun 1996 dan berakhir pada tahun 1999. Misalnya, kuintil bawah (kolom pertama) terdiri dari rumah tangga dengan pendapatan kurang lebih $ 16.220 pada tahun 1996 (semua nilai dolar yang diukur pada tahun 1999 untuk mengoreksi dampak inflasi). Hanya 62 persen dari rumah tangga ini yang masih di bawah kuintil pada 1999. Hanya Jumlah yang relatif kecil yaitu 1-2 persen telah berjalan ke kuintil
26
atas, tetapi lebih dari sepertiga telah pindah ke salah satu kuintil kedua atau kuintil tengah. Di ujung lain dari distribusi pendapatan, semua rumah tangga dalam pendapatan di atas kuintil yaitu dengan pendapatan $68.649 atau lebih pada tahun 1996, hanya dua-pertiga masih dalam kuintil teratas pada tahun 1999. Dengan melibatkan periode waktu yang relatif singkat, studi ini menunjukkan bahwa ada mobilitas pendapatan yang signifikan di Amerika Serikat dari waktu ke waktu. Gambar. 5 Mobilitas pendapatan di Amerika serikat, 1996-1999
Source: U.S. Bureau of the Cencus, “dynamics of economic Well-Being: Movement in tehe U.S. Income Distribution, 1996-1999, “ Current population Report, p70-95, july 2004
Setiap kolom mewakili satu kuinti atau 20 Persen dari rumah tangga yang disusun dengan pendapatanmereka pada tahun 1996. Dengan membaca kolom, kita bisa melihat di mana rumah tangga yang dimulai pada kuintil pada tahun 1996 dan berakhir pada tahun 1999. Hanya 62 persen dari rumah tangga yang berada di kuintil bawah dari pendapatan pada tahun 2004 masih berada di kuintil bawah pada 1999. Hanya 66 persen dari rumah tangga yang berada di kuintil atas pada pendapatan tahun 1996 masih dalam kuintil teratas pada tahun 1999.
27
Perlu dicatat bahwa ekonomi AS mengalami pertumbuhan pesat antara tahun 1996 dan 1999, yang mungkin telah meningkatkan tingkat mobilitas pendapatan. Namun, sebelumnya studi oleh Peter Gottschalk dari Boston College dan Sheldon Danziger dari Universitas Michigan juga memberikan bukti terhadap mobilitas pendapatan yang signifikan. Dalam penelitian tersebut, hanya 47 persen dari keseluruhan orang yang berada di 20 persen terendah dari pendapatan pada tahun 1968,yang masih berada pada golongan terendah pada tahun 1991. Lebih dari 25 persen pendapatan pada tahun 1991 yang menempatkan mereka dalam kelompok berpenghasilan tinggi atau menengah.Dari keseluruhan orang yang berada di dalam golongan pendapatan tertinggi pada tahun 1968, hanya 42 persen yang masih dalam golongan tertinggi pada tahun 1991. Hampir 8 persen dari kelompok ini yang telah jatuh ke golongan berpenghasilan terendah. Studi lain oleh Biro Sensus Amerika Serikat menunjukkan bahwa orangorang yang berada di dalam kemiskinan pada tahun 1996, hanya 50,5 persen berada dalam kemiskinan pada tahun 1999. Penelitian yang sama menunjukkan bahwa orang-orang yang berada dalam kemiskinan setiap saat selama 196., 51,1 persen berada di kemiskinan selama empat bulan atau kurang. Hanya 20,4 persen berada dalam kemiskinan selama lebih dari satu tahun. Memecahkan Masalah, Apakah banyak orang terjebak dalam kemiskinan? Evaluasi pernyataan berikut: "statistik pemerintah menunjukkan bahwa 12% penduduk berada di bawah garis kemiskinan. Sedikit dari penduduk miskin tidak pernah turun di bawah 10%. Oleh karena itu lebih dari 10 persen dari populasi harus mengatasi pendapatan yang rendah tahun demi tahun " Memecahkan masalah: Langkah 1: telaah materi bab. Masalah ini adalah tentang mobilitas pendapatan, sehingga Anda mungkin ingin meninjau bagian "mobilitas pendapatan di Amerika Serikat" . Langkah 2: Gunakan pembahasan dalam bab ini untuk mengevaluasi pernyataan itu.
28
Meskipun benar bahwa tingkat kemiskinan di Amerika Serikat tidak pernah di bawah 10 persen, hal itu tidak berarti 10 persen dari populasi ada dalam kemiskinan setiap tahun. Bab ini membahas sensus penelitian bureu AS yang menunjukkan bahwa hanya sekitar setengah dari orang-orang yang berada di dalam kemiskinan pada tahun 1996 masih berada dalam kemiskinan pada tahun 1999. Kemiskinan masih menjadi masalah di Amerika Serikat. Tapi untungnya jumlah orang yang tetap dalam kemiskinan selama bertahun-tahun jauh lebih kecil dari jumlah yang berada dalam kemiskinan selama satu tahun. Pengaruh Pajak dan Transfer Alasan kedua statistik konvensional kemiskinan dan distribusi pendapatan mungkin dapat menyesatkan karena mereka menghilangkan efek program pemerintah. Karena program pemerintah, ada perbedaan antara pendapatan masyarakat berpenghasilan
dan pendapatan mereka yang benar-benar telah
tersedia untuk dibelanjakan. Data pada Tabel. 3 dan 4 menunjukkan distribusi pendapatan yang didasarkan pada laba sebelum pajak dibayar. Telah dilihat bahwa pada tarafpemerintah pusat, pajak progresif, yang berarti bahwa orang dengan pendapatan tinggi membayar bagian yang lebih besar dari pendapatan mereka dalam bentuk pajak dibandingkan orang dengan pendapatan rendah. Oleh karena itu, pendapatan yang tersisa setelah pajak lebih terdistribusi merata daripada pendapatan sebelum pajak. Tabel juga tidak termasuk pendapatan dari pembayaran transfer individu yang diterima dari pemerintah, seperti pembayaran Jaminan Sosial untuk pensiunan dan orang cacat . Sistem Jaminan Sosial telah sangat efektif dalam mengurangi angka kemiskinan antara orang-orang yang lebih tua dari 65 tahun. Pada tahun 1960, 35 persen orang di Amerika Serikat di atas usia 65 tahun memiliki pendapatan di bawah garis kemiskinan. Pada tahun 2003, kurang dari 11% orang berusia di atas 65 memiliki pendapatan di bawah garis kemiskinan. Individu dengan pendapatan rendah juga menerima keuntungan non kas, seperti kupon makanan, makan siang gratis di sekolah , dan subsidi sewa. Program kupon makanan, telah menjadi manfaat non kas sangat penting. Dalam program ini, individu dengan pendapatan rendah dapat membeli, dengan sebuah
29
kupon diskon yang dapat digunakan untuk membeli makanan di supermarket. Selama tahun 2004 lebih dari 23 juta orang berpartisipasi dalam program ini, dengan biaya kepada pemerintah pusat. $ 27.2 miliar. Karena individu dengan pendapatan rendah lebih mungkin untuk menerima transfer pembayaran dan manfaat lainnya dari pemerintah daripada individu dengan pendapatan tinggi, distribusi pendapatan yang lebih merata jika mengambil manfaat pendapatan ke rekening. Sebagai contoh, pada tahun 2002, 12,1% dari populasi Amerika Serikat berada di bawah garis kemiskinan dengan menggunakan definisi resmi pendapatan. Mengingat rekening pajak yang dibayar dan manfaat yang diterima dari program pemerintah meningkatkan pendapatan cukup banyak orang untuk mengurangi tingkat kemiskinan menjadi 10,3%. Kemiskinan dan distribusi pendapatan di seluruh dunia Bagaimana ketimpangan pendapatan di Amerika Serikat dibandingkan dengan ketimpangan pendapatan di negara-negara lain? Tabel.6 membandingkan rasio total pendapatan yang diterima oleh 20 persendari populasi dengan pendapatan terendah dan 20 persen dengan pendapatan tertinggidi beberapa negara . Negara-negara yang tergolong dari yang paling tidak merata ke yang paling sedikit tidak merata. Di Afrika Selatan, misalnya kelompok pendapatan tertinggi memiliki 66.5/2.0 = 33,3 kali pendapatan dari group untuk pendapatan terendah. Di Jepang, sebaliknya kelompok pendapatan tertinggi hanya 35.7/10.6 = 3,4 kali grup berpendapatan terendah. Tabel berikut menjelaskan banyak negara miskin, seperti Afrika Selatan dan Botswana, Tabel. 6 20 % Terbawah Afrika selatan
20 % tertinggi
Perbandingan
2,0 %
66,5%
33,3
Botswana
2,2
70,3
32,0
Meksiko
3,1
59,1
19,1
Cili
3,3
62,2
18,8
Amerika serikat
5,4
45,8
8,5
Thailand
6,1
50,0
8,2
United kingdom
6,1
44,0
7,2
Irlandia
7,1
43,3
6,1
Kanada
7,0
40,4
5,8
Francis
7,2
40,2
5,6
30
Jerman
8,5
36,9
4,3
Norwegia
9,6
37,2
3,9
jepang
10,6
35,7
3,4
Source: Adapted from united Nation, Human Development Report, 2004, New York: Oxford university Press, 2005. Table 14. Data For most Countries are from 2000.
memiliki distribusi pendapatan yang lebih merata dari amerika serikat . Distribusi pendapatan di Amerika Serikat lebih merata dari negara-negara berpenghasilan menengah lain , seperti Chili dan Meksiko, tetapi tidak merata dari negara-negara berpenghasilan menengah lain, seperti thailand. Amerika serikat memiliki distribusi pendapatan yang paling tidak merata karena banyak pendapatan yang lebih tinggi yaitu pendapatan
negara di dunia. Walaupun Amerika Serikat
mempunyai distribusi yang paling tidak merata dari pendapatan pada kerajaan Inggris.Di Amerika Serikat distribusi pendapatan secara signifikan kurang sama dari Jerman
Norwegia, dan jepang . Tentu saja, harus berhati-hati dengan
perbandingan seperti itu karena pembayaran transfer tidak dihitung dalam pendapatan . Misalnya jaminan sosial dan sistem perawatan medis di Amerika Serikat jauh lebih murah daripada sistem yang sesuai di Jepang , tapi lebih murah daripada mereka di Perancis atau Jerman, tapi kurang dermawan dibandingkan diPerancis atau Jerman. Meskipun
kemiskinan
tetap
menjadi
masalah
di
negara-negara
berpenghasilan tinggi , hal ini adalah masalah yang jauh lebih besardi negaranegara miskin . Tingkat kemiskinan di sebagian besar Afrika , khususnya,adalah bencana yang dialami manusia. Pada tahun 2004 , garis kemiskinan di Amerika Serikat untuk sekeluarga dari empat adalah pendapatan tahunannya $ 19.157 tetapi ekonom sering menggunakan jauh lebih rendah di permulaan Pendapatan $370 per orang per tahun (atau $2 per hari) ketika menghitung tingkat kemiskinan di di negara miskin. Gambar 6menunjukkan tren dalam kemiskinan global yang menggunakan permulaan pada tahun 1970-1998 , tahun terbaru untuk statistikyangtersedia pada tahun 1970,41 persen dari populasi dunia ada di $2 atau kurang per hari . Pada tahun 1998 , hanya 19 % yang seperti itu . Seperti Tabel. 7menunjukkan , banyak penurunan dalam kemiskinan telah terjadi di asia dan amerika latin . Di Cina , tingkat kemiskinan turun dari 74,4
31
persen spektakuler pada tahun 1970 menjadi 18,7 persen pada tahun 1998 . di seluruh asia, tingkat kemiskinan turun dari 49,4 persen menjadi 13,5 persen . Di Amerika latin, tingkat kemiskinan turun dari 22,2 persen menjadi 10,5 persen. Sebaliknya, tingkat kemiskinan di afrika meningkat dari 53 % pada 1970 menjadi 63,6 persen pada tahun 1998. Mengapa kemiskinan turun drastis di Asia dan Amerika Latin, tetapi di Afrika meningkat? Penjelasannya adalah bahwa Asia dan Amerika Latin memiliki tingkat pertumbuhan ekonomi yang tinggi daripada di Afrika. Penelitian ekonomi baru-baru ini menunjukkan hubungan positifantara pertumbuhan ekonomi dan pendapatan pekerja yang berpenghasilan rendah .
Gambar. 6 Tingkat Kemiskinan Global
Tabel. 7 Presentase penduduk miskin Wilayah Dunia
1970
1998
41,0 %
18,6%
Asia dikurangi cina
49,4
13,5
Cina
74,4
18,7
Amerika latin
22,2
10,5
afrika
53,0
63,6
Source:Xavier sala-i-martin, The world Distribution of Income, “ National Bureau ofEconomic Reserch, Working Paper 8933, May 2002.
Kesimpulan
32
Ada pepatah lama yang mengatakan bahwa dua hal yang tidak dapat dihindari : kematian dan pajak. Seperti yang dilihat di awal bab ini, politikus terus memperdebatkan apakah pemerintah harus menggunakan sistem pajak dan program lain untuk mengurangi tingkat ketimpangan pendapatan di Amerika Serikat. Sistem pajak merupakan keseimbangan menunjukkan keseimbangan antara tujuan efisiensi ekonomi, kemampuan untuk membayar, membayar untuk manfaat yang diterima, dan mencapai tujuan sosial. Mereka mendukung intervensi pemerintah untuk mengurangi ketimpangan yang berpendapat bahwa tidak adil bagi sebagian orang untuk memilikipendapatan yang jauh lebih tinggi daripada yang lain. Yang lainnya berpendapat bahwa ketimpangan pendapatan sebagian besar mencerminkan pendapatan yang lebih tinggi yang dihasilkan dari keterampilan yang lebih besar dan dari kemampuan kewirausahaan dan pajak yang lebih tinggi mengurangi pekerjaan, tabungan, dan investasi . Banyak ekonom yangragu-ragu terhadap usulan kebijakan pajak untuk mengurangiketimpangan pendapatan yang sangat signifikan. Mereka berpendapat bahwa sistem pasar bergantung pada individu yangmau bekerja keras dan mengambil risiko, dengan janji pendapatan tinggi jika mereka berhasil.Jika sebagian dari keseluruhan pendapatan diambil dari merekadalam nama mengurangi ketimpangan pendapatan, insentif untuk bekerja keras dan mengurangi mengambil risiko. Pada akhirnya, apakah kebijakan untuk mengurangi ketimpangan pendapatan harus dikejar adalah pertanyaan normatif. Ekonomi sendiri tidak bisa memutuskan masalah ini.
33
