SBR Assurance. Oplossing Deponeren jaarrekening met verklaring

SBR Assurance Oplossing ‘Deponeren jaarrekening met verklaring’

30 januari 2014

Agenda van vandaag

1. Achtergrond 2. Oplossing ‘Deponeren jaarverantwoording met verklaring’ 3. Informatie over de pilot 4. Afsluiting

2

1. Achtergrond

3

Inleiding

 Vanaf 1 januari 2015 zal SBR het enige elektronische kanaal zijn om jaarrekeningen te deponeren bij het Handelsregister van de Kamer van Koophandel  Voor jaarrekeningen over het jaar 2016* zal SBR het enige kanaal zijn voor het deponeren van de jaarrekening. Het huidige papieren kanaal zal worden uitgefaseerd  Assurance is een belangrijke voorwaarde voor toepassing van SBR binnen het jaarverslaggeving domein *afhankelijk van de voortgang van wetgevingstrajecten

4

Korte historie

 De discussie inzake assurance bij XBRL verantwoordingen loopt sinds 2003

5

Op weg naar SBR assurance  Er bestaat nog geen internationale standaard methode voor assurance bij een XBRL document, noch wordt dit binnen aanzienlijke tijd verwacht  In het kader van de aankomende verplichtstelling zijn de NBA, KvK en Logius in 2012 een traject gestart om een dergelijke zo’n methode te ontwikkelen  Eigen governance structuur voor SBR assurance:

 Assurance Taskforce (besluitvormend)  Assurance PLO (adviserend)

6

Van ontwerp naar pilot

 In 2013 is een ontwerp tot stand gekomen voor SBR assurance  Het deponeren van de jaarrekening is de primaire use case, maar in het ontwerp is nadrukkelijk rekening gehouden met andere use cases  Dit ontwerp voor SBR assurance zal in de komende maanden worden getoetst en geëvalueerd in de vorm van een pilot.

7

2. Oplossing deponeren van jaarverantwoording met verklaring

8

Uitgangspunten van de oplossing

9

Uitgangspunten van de oplossing (2)  Twee taxonomieën en twee instance documenten  Elektronische handtekening met NBA beroepscertificaat

 Geautomatiseerde controle op koppeling jaarverantwoording en verklaring  Aanlevering aan Digipoort system-to-system of via upload portaal

10

Deponeren jaarrekening met verklaring

11

Taxonomiëen: Nederlandse Taxonomie

 Versie 8.0  Alle jaarrekening rapportages, dus in de map “8.0/report/kvk/entrypoints/algemeen/”  Beschikbaarheid taxonomie:  Te downloaden als .zip op www.sbr-nl.nl  Te bekijken via Yeti op www.taxonomie-viewer.nl  Aan te roepen via www.nltaxonomie.nl/8.0/

 Begeleidende documentatie omtrent NT beschikbaar op www.sbr-nl.nl 12

NT 8.0 beschikbaar in Yeti

13

NT 8.0 beschikbaar op nltaxonomie.nl

14

Taxonomiëen: NBA Taxonomie

 Versie 1.0  Controle, samenstel- en deponeringsverklaring  Beschikbaarheid taxonomie:  Te downloaden als .zip op www.nba.nl/sbr-assurance  Te bekijken via Yeti op www.taxonomie-viewer.nl  Aan te roepen via www.nltaxonomie.nl/nba/1.0/

 Begeleidende documentatie omtrent NBAT beschikbaar op www.nba.nl/sbr-assurance 15

Deponeren jaarrekening met verklaring

16

Proces- en service configuratie

Gebruiker

AanleverService

Controle consistentie bijlage Service

XBRL Validatie Service

XML Validatie Service

Handtekening Controle Service

Kamer van Koophandel

17

Certificaat Controle Service

AfleverService

Aanleverservice  WUS voor bedrijven v1.2 aanlevering  Jaarrekening > Jaarrekening_AV  Bijlagen worden verplicht  1x XBRL > Accountantsverklaring  1x XML > Detached Signature

18

Controle bijlage consistentie service

 Aanwezigheid van bijlagen  Één XBRL bestand  Één XML bestand

 NT-KvK & NBAT combinatie  Welke combinatie van entrypoints zijn toegestaan?

19

XBRL validatie service  NT-KvK validatie  NBAT validatie

 Foutief bestand wordt benoemd  Melding: De volgende fouten zijn gevonden in :

20

XML validatie service  Schema validatie van de signature file ten opzichte van de XAdES specificatie (well-formedness)

21

Controle handtekening service  Certificaat aanwezig?  Handtekening gezet met dit certificaat?

 Handtekening correct?  Hashwaardes correct?

 Verwijzingen correct?

22

Controle certificaat service  NBA-beroepscertificaat?  Correcte uitgevers

 Is het certificaat niet ingetrokken?  Is het certificaat nog geldig?

23

Afleverservice  Extra validatie KvK  500 > Deponeren succesvol  510 > Deponeren niet succesvol  Foutcode KvK-JR-1 met beschrijving

 StatusinformatieService

24

Belangrijke nieuwe aspecten  De toepassing van een detached signature op basis van XAdES is nieuw  De mogelijkheid voor het toepassen van een Xpath query om een subset van een document te ondertekenen is nieuw  De verplichte toepassing van het NBA beroepscertificaat is nieuw

25

Detached Signature (XAdES-EPES)  Detached Signature  Hashes i.c.m. handtekening

 Hash accountantsverklaring  Ter vervanging van ‘natte’ handtekening

 Hash jaarrekening  Waamerken van jaarrekening  Eventueel de subset bepalen m.b.v. Xpath

 Handtekening  Verwijzingen  Signature policy  Referentie naar policy waarin de juridische implicaties van ‘ondertekenen’ en ‘waarmerken’ uiteen worden gezet 26

Xpath query binnen XAdES  Subset bepalen  Oftewel: Bepalen welke elementen van de jaarrekening moeten gewaarmerkt worden.

 Onderdeel van de referentie

 Twee logische methodes voor Xpath query  Excluden DocumenAdoption-elementen  Uitgebreider excluden:  Toevoegen ID’s aan instance

27

Detached Signature (XAdES)

<Signature> <SignedInfo> <SignatureValue>