Samen in Business Administratie & Advies
Starters informatie voor kinderopvang 12 december 2013
Kalmarweg 14-3, 9723 JG Groningen
TELEFOON
EMAIL
WEBSITE
06-48401281
[email protected]
www.sameninbusiness.nl
Samen in Business Voorwoord Als gastouder vervult u een sociale taak en draagt u bij aan de zorg en opvoeding van kinderen hier tegenover staan inkomsten. Als u nog geen ondernemer bent dan heeft u “inkomsten uit overige werk” en kunt u geen gebruik maken van de fiscale regelingen welke gelden voor ondernemers. Hierdoor bent u in principe meer kwijt aan belastingen. U kunt ervoor kiezen om ondernemer te worden u profiteert dan wel van de fiscale regelingen. Een eigen onderneming opzetten is een grote en avontuurlijke stap. Het eigen ondernemerschap schrikt u wellicht af, vanwege de vele onduidelijkheden. Van u worden weliswaar extra zaken gevraagd als u eigen ondernemer bent, maar de voordelen in financieel opzicht zijn fors. Onderliggend document heeft tot doel om de onduidelijkheden omtrent een eigen onderneming weg te nemen zodoende, een verantwoorde beslissing mogelijk te maken.
Starters informatie voor kinderopvang
1
Samen in Business Inhoudsopgave Voorwoord ...................................................................................................................................................................... 1 Inhoudsopgave ............................................................................................................................................................... 2 Verplichtingen ondernemer ............................................................................................................................................ 3 Bedrijfskosten ................................................................................................................................................................. 5 Belasting ondernemer / onderneming ............................................................................................................................ 7 Inkomsten uit overig werk .............................................................................................................................................. 7 Indicatief rekenvoorbeeld “inkomsten uit overig werk” ................................................................................................... 7 Eigen ondernemerschap ................................................................................................................................................ 8 Indicatief rekenvoorbeeld “inkomen uit onderneming” ................................................................................................... 8 Stappenplan ................................................................................................................................................................... 10 Samenvatting ................................................................................................................................................................. 11
Bron:
Kamer van Koophandel Belastingdienst Kennisnetwerk Gastouderopvang
Starters informatie voor kinderopvang
2
Samen in Business Verplichtingen ondernemer Een ondernemer moet zich houden van de overheid aan een aantal eisen. Deze eisen hebben betrekking op de te voeren administratie, facturatie en correspondentie. Volgens de wet bent u verplicht een administratie bij te houden en minimaal 7 jaar te bewaren voorbeelden hiervan zijn:
Kas administratie (ook kladaantekeningen) en kassabonnen;
Financiële aantekeningen, zoals het inkoop –en verkoopboek;
Tussentijds gemaakte controleberekeningen;
Ontvangen facturen en kopieën van verzonden facturen;
Bankafschriften;
Contracten, overeenkomsten en andere afspraken;
Agenda’s en afsprakenboeken;
Correspondentie;
Software en databestanden.
Facturen zijn de basis voor uw omzet. Er zijn wettelijke eisen aan wat u op een factuur zet, wanneer u ze verstuurt en aan wie. De eisen aan uw factuur zijn afhankelijk van de hoogte van uw factuur. Als uw factuur minder dan EUR 100,00 bedraagt, dan kunt u vanaf 2013 volstaan met een vereenvoudigde factuur. Op deze eenvoudige factuur zet u in ieder geval de standaardgegevens, zoals de factuurdatum, de NAW-gegevens van de leverancier (naam, adres en woonplaats), de aard van de geleverde goederen of verrichte diensten en de gegevens waarmee uw klant dat kan berekenen. Als uw factuur meer dan EUR 100,00 bedraagt dan moet uw factuur voldoen aan de volgende kenmerken:
Factuurdatum;
Een uniek factuurnummer (nummer uw facturen doorlopend en opeenvolgend);
Uw KVK-nummer;
Naam en adres van uw bedrijf;
Naam en adres van uw klant;
Een omschrijving, de hoeveelheid, prijs per uur en de aard van de dienst die u heeft geleverd;
De datum waarop de levering of dienst heeft plaatsgevonden of is voltooid, of de datum waarop een vooruitbetaling is gedaan als die anders is dan de factuurdatum;
Starters informatie voor kinderopvang
3
Samen in Business Van elke factuur die u verstuurt, moet u een kopie bewaren in uw administratie. De eisen aan elektronische facturen zijn overigens hetzelfde als die voor papieren facturen. Let op: als u per 1 januari 2013 een verkeerde factuur uitschrijft, dan kunt u een boete krijgen van maximaal EUR 4.920,00. de
Uw moet uw factuur versturen voor de 15 van de maand na de maand waarin uw product of dienst heeft geleverd. Bijvoorbeeld: u geeft op 23 juni een bedrijfstraining, dan verstuurt u de factuur voor 15 juli. Met betrekking tot correspondentie schrijft de wet voor dat u in ieder geval uw KVK-nummer noemt. Zo weet uw klant met wie hij zakendoet. Noemt u dit niet, dan riskeert u een boete en kan het ongemerkt vervelende juridische gevolgen hebben bijvoorbeeld voor uw aansprakelijkheid. Uw KVK-nummer zet u op al uw correspondentie. Uiteraard vermeldt u ook de handelsnaam van uw onderneming op uw correspondentie. Vermelding van de volgende gegevens is niet verplicht, maar wel handig voor uw klanten:
Vestiging- en correspondentieadres, postcode en plaatsnaam;
E-mailadres, website, telefoon- en faxnummer;
Uw bank- of girorekeningnummer(s);
Betaaltermijn.
Starters informatie voor kinderopvang
4
Samen in Business Bedrijfskosten Als ondernemer krijgt u te maken met verschillende kosten. Van uw opbrengsten mag u zakelijke kosten aftrekken. Alleen kosten die u maakt voor de zakelijke belangen van uw onderneming, zijn aftrekbaar: de zakelijke kosten. Zakelijke kosten zijn dus de kosten die binnen redelijke grenzen nodig zijn voor de uitoefening van uw onderneming en de kosten die rechtstreeks op uw onderneming betrekking hebben. Alle andere kosten zijn niet aftrekbaar. Zakelijke kosten waarmee u te maken kunt krijgen zijn:
Adviezen over de levensvatbaarheid van de onderneming;
Inschrijving in het handelsregister;
Huur van bedrijfsruimte;
Briefpapier en ander correspondentiemateriaal;
Inrichting van een kantoor of werkplaats;
Onderhoudskosten;
Kosten eten kinderen;
Kosten uitje kinderen;
Verzekeringen.
Investeringen in zaken van een geringe waarde. Als vuistregel kunt u aanhouden dat dit objecten zijn met een kostprijs van minder dan EUR 450,00. Boven de EUR 450,00 moet de aankoop geactiveerd worden op de balans en worden er afschrijvingskosten geactiveerd. Zakelijke kosten kunt u helemaal aftrekken van uw opbrengsten. Eventuele vergoedingen die u voor de kosten hebt ontvangen, moet u bij uw opbrengsten tellen. Sommige kosten hebben zowel een zakelijk als een persoonlijk karakter: van deze gemengde kosten is alleen een zakelijk deel aftrekbaar. Kosten die u maakt in de aanloopfase van uw onderneming, kunnen ook aftrekbaar zijn. Daaronder vallen kosten die zijn gemaakt met de duidelijke bedoeling een onderneming tot stand te brengen: kosten dus, die u hebt gemaakt voordat de onderneming van start ging. Denk bijvoorbeeld aan marktverkenning en/of ingewonnen adviezen. Het is ook mogelijk dat u voor de inkomstenbelasting met terugwerkende kracht alsnog gebruik maakt van de speciale regelingen voor ondernemers. Houd een registratie bij van de uren die u aan de onderneming besteedt. Houd u er rekening mee dat bij een aantal kosten er sprake is van een privé deel. De belastingdienst bedoeld hiermee dat er sprake is van eigen gebruik. U kunt het beste bij een etentje met uw relaties 26,5% toerekenen aan eigen gebruik en 73,5% aan bedrijfskosten. Tevens is het wijs om een duidelijke verdeling te maken in uw kosten door bijvoorbeeld een zakelijke telefoon aan te schaffen. U dient qua de kosten zoveel mogelijk duidelijkheid en transparantheid te verschaffen.
Starters informatie voor kinderopvang
5
Samen in Business Belasting ondernemer / onderneming Als u inkomsten heeft dan moet u belastingen betalen. Als gastouder worden uw inkomsten in principe aangemerkt als “inkomsten uit overige werk”. U kunt er ook voor kiezen om ondernemer te worden. U heeft dan recht op een aantal fiscale regelingen. In dit hoofdstuk wordt in gegaan op de belastingconsequenties bij “inkomsten uit overige werk”en “het eigen ondernemerschap”. Werkt u als gastouder zonder gebruik te maken van de fiscale regelingen als ondernemer? Dan hebt u “inkomsten uit overig werk”.
Inkomsten uit overig werk Over het inkomen dat u verdient met uw werk als gastouder moet u belasting betalen. De kosten die u maakt om uw werk als gastouder goed uit te kunnen voeren mag u aftrekken. Deze kosten worden ook wel “zakelijke aftrekposten” genoemd. De opbrengsten minus de kosten vormen uw “inkomsten uit overig werk”. Hierover moet u de volgende belastingen betalen:
Inkomstenbelasting en premie volksverzekering
Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet (ondernemer/freelancer) 5,65% in 2013 (< € 50.000 belastbaar inkomen).
Indicatief rekenvoorbeeld “inkomsten uit overig werk” Inkomsten als gastouder (<65jr): Kosten die u maakte: Belastbaar inkomen:
€ 15.000,00 € 3.000,00 € 12.000,00
Belastbaar inkomen: U betaalt dan de volgende belasting:
€ 12.000,00
Inkomstenbelasting en premie volksverzekering 37% x € 12.000,00 = € 4.440,00 Hierop worden in mindering gebracht de algemene heffingskorting en arbeidskorting (de hoogte van beide is afhankelijk van de hoogte van het fiscaal resultaat). Inkomstenbelasting en premie volksverzekering Algemene heffingskorting Arbeidskorting Te betalen belasting
€ 4.440,00 € 2.100,00 € 797,00 € 1.543,00
Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet 5,65% x € 12.000 = € 678,00 U betaald aan belasting € 1.543,00 + € 678,00 = € 2.221,00
Starters informatie voor kinderopvang
6
Samen in Business Eigen ondernemerschap Als ondernemer krijgt u te maken met de belastingdienst. U kunt afhankelijk van de gekozen rechtsvorm worden aangeslagen voor Vennootschapsbelasting of Inkomstenbelasting. Daarnaast kunt u op basis van de bedrijfsactiviteiten worden getypeerd als btw-plichtig. Echter kinderopvang is vrijgesteld van BTW. Dit betekent dat u de BTW over uw opbrengsten en kosten niet hoeft door te geven aan de belastingdienst. Tevens kunt u de BTW over de gekochte objecten niet terugvorderen. Daar niet de verwachting is dat u op korte termijn een besloten vennootschap opricht, worden de fiscale voordelen voor een ondernemer welke onder de inkomstenbelasting valt, hieronder toegelicht. Voor toepassing van de zelfstandigeaftrek gelden de volgende voorwaarden:
U wordt in 2013 aangemerkt als ondernemer;
U voldoet aan het urencriterium, dit houdt in dat u meer dan 1225 uur per jaar besteed aan het feitelijk drijven van 1 of meerdere ondernemingen;
U hebt aan het begin van het kalenderjaar de AOW leeftijd van 65 jaar en 1 maand nog niet bereikt.
Om in aanmerking te komen voor de startersaftrek, moet u eerst recht hebben op zelfstandigenaftrek. Is dit niet het geval dan is de startersaftrek dus ook niet toepasbaar. Dit omdat de startersaftrek een verhoging is van de zelfstandigenaftrek en daardoor onlosmakelijk met elkaar zijn verbonden. Als u eenmaal bent getypeerd als ondernemer houdt dit in dat u op het resultaat van de onderneming de volgende aftrekposten mag toepassen:
Zelfstandige aftrek is voor 2013 vastgesteld op EUR 7.280,00;
Startersaftrek is voor 2013 vastgesteld op EUR 2.123,00 ;
Fiscale oudedagsreserve 12 % van het resultaat van de onderneming met een maximum van EUR 9.542,00 en niet meer dan het eigen vermogen van de onderneming;
Investeringsaftrek. De toe te kennen investeringsaftrek is verdeeld over een aantal schijven. Het minimale investeringsbedrag is vastgesteld op EUR 2.301,00. Het minimale investeringsbedrag kan bestaan uit meerdere objecten mits deze zijn aangekocht voor een bedrag van meer dan EUR 450,00. Voor investeringen tussen EUR 2.301,00 en EUR 55.248,00 geldt een eenmalige aftrek van 28% over het investeringsbedrag;
Meewerkaftrek. Als uw partner tussen de 525 en 875 uur werkzaamheden voor uw bedrijf verricht of ondersteunt bij werkzaamheden zoals administratie dan mag u 1,25% van de winst als aftrekpost opvoeren;
MKB winstvrijstelling 14% van het fiscale resultaat na toepassing van bovenstaande aftrekposten.
Het kunnen toepassen van bovenstaande aftrekposten heeft tot gevolg dat de te betalen belasting aanzienlijk wordt verminderd. De normale belastingaftrekposten zoals arbeidskorting, de algemene heffingskorting, de combinatie kinderkorting etc. blijven van kracht.
Starters informatie voor kinderopvang
7
Samen in Business Indicatief rekenvoorbeeld “inkomen uit onderneming” Inkomsten als ondernemer: Kosten die u maakte: Afschrijvingen Netto resultaat: FOR Zelfstandigenaftrek Startersaftrek meewerkaftrek MKB winstvrijstelling Belastbaar inkomen
€ 15.000,00 € 3.000,00 € 175,00 € 11.825,00 € 1.419,00 € 7.280,00 € 2.123,00 € 12,54 € 138,66 € 851,80
U betaalt dan de volgende belasting: Inkomstenbelasting en premie volksverzekering 37% x € 851,80 = € 351,17 Hierop worden in mindering gebracht de algemene heffingskorting en arbeidskorting (de hoogte van beide is afhankelijk van de hoogte van het fiscaal resultaat). Inkomstenbelasting en premie volksverzekering Algemene heffingskorting Arbeidskorting Te ontvangen belasting
€ 315,17 € 2.100,00 € 367,00 € 2.151,83
Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet 5,65% x € 851,80 = € 48,13 U ontvangt aan belasting - € 2,151,83 + €48,13 = €2.103,71 Zoals hierboven is weergegeven kunt u door ondernemer te worden een belastingvoordeel behalen. Uiteraard moet u hiervoor dan een eigen administratie gaan voeren en facturen versturen, maar de kosten hiervan zijn ten opzichte van het te behalen belastingvoordeel gering. Bovenstaande berekeningen zijn indicatief en er kunnen geen rechten aan worden ontleend.
Starters informatie voor kinderopvang
8
Samen in Business Stappenplan Voor het opstarten van een onderneming moet u een aantal stappen zetten. Een overzicht van de voornaamste stappen is hieronder weergegeven:
Kies een bedrijfsnaam;
Kies een rechtsvorm;
Inschrijven kamer van koophandel;
Aanvraag VAR-verklaring hiermee verklaart u dat u voor eigen risico uw onderneming drijft en dat u opdrachtgever is gevrijwaard van sociale premies en loonheffing;
Openen zakelijke rekening;
Afsluiten van de noodzakelijke verzekeringen denk hierbij in ieder geval aan een aansprakelijkheidsverzekering;
Richt uw administratie in, bijvoorbeeld een standaard factuur welke u per maand kunt aanpassen.
Tevens is het raadzaam om na te gaan hoe u ziekte/arbeidsongeschiktheid en pensioen wil verzekeren/regelen. Als zelfstandige kunt u geen gebruik maken van het sociale vangnet bij ziekte of arbeidsongeschiktheid. U kunt hiervoor een verzekering afsluiten. Leidraad hierbij is of de huidige inkomsten van uw partner voldoende zijn voor de privélasten als dit niet het geval is of dat u bent gaan leven naar de inkomsten uit uw onderneming dan is het raadzaam dat u voor ziekte of arbeidsongeschiktheid een eigen verzekering afsluit. De premie voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering is afhankelijk van leeftijd, beroep en ziektebeeld. Mocht u reeds onder behandeling staan of het afgelopen jaar ziek zijn geweest dan kan een verzekeraar u weigeren, of bij het sluiten van een verzekering 1 en ander uitsluiten. Het UWV moet u echter in de meeste gevallen accepteren en mag u niet weigeren. De premie welke u betaald is een vaste persoonlijke aftrekpost en kan in mindering worden gebracht op het fiscaal resultaat waardoor de te betalen belasting lager wordt. Tevens dient u er rekening mee te houden dat u geen pensioen meer opbouwt. U kunt hiervoor een verzekering of bankspaarrekening openen. De premies / inleg hiervan is onder voorwaarden aftrekbaar van het fiscaal resultaat waardoor u minder belasting hoeft te betalen.
Starters informatie voor kinderopvang
9
Samen in Business Samenvatting Zoals u kunt lezen moet u aan een aantal voorwaarden en vereisten voldoen en wellicht denkt u dit is mij te veel rompslomp. Maar een administratiekantoor kan u ondersteunen bij veel aspecten zoals de factuur- en administratie vereisten. Tevens kan een administratiekantoor u ondersteunen bij de aanvraag van een rekening, afsluiten verzekering en inschrijven in de kamer van koophandel. U moet doen waar u goed in bent en dat is klanten werven voor uw bedrijf en voldoende omzet genereren. Het mooie van het ondernemerschap is dat u eigen baas bent, uw eigen uren kunt bepalen, en verantwoordelijk bent voor uw eigen succes. Tevens kunt u gebruik maken van een aantal fiscale aftrekposten waardoor u meer overhoudt aan de uren die u werkzaam bent geweest. Wij wensen u veel succes en plezier toe bij het opstarten van uw eigen onderneming.
Starters informatie voor kinderopvang
10
