ROZPOČTY ÚZEMNÍCH SAMOSPRÁVNÝCH CELKŮ, DOBROVOLNÝCH SVAZKŮ OBCÍ A REGIONÁLNÍCH RAD REGIONŮ SOUDRŽNOSTI
OBSAH: 1.
ÚVOD .......................................................................................................................2
2.
HOSPODAŘENÍ ÚZEMNÍCH SAMOSPRÁVNÝCH CELKŮ, DOBROVOLNÝCH SVAZKŮ OBCÍ A REGIONÁLNÍCH RAD REGIONŮ SOUDRŢNOSTI .....................................................................................4
2.1. Hospodaření územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudrţnosti (po konsolidaci) .............................................4 2.1.1. Očekávaný vývoj hospodaření územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudrţnosti v roce 2010.................................................................................................................... 4 2.1.2. Predikce hospodaření územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudrţnosti v roce 2011 ................................... 5 2.2. Hospodaření obcí a hl. m. Prahy .................................................................................5 2.2.1. Očekávaný vývoj hospodaření obcí a hl. m. Prahy v roce 2010 .................................... 5 2.2.2. Predikce hospodaření obcí a hl. m. Prahy v roce 2011 .................................................. 7 2.3. Hospodaření dobrovolných svazků obcí .....................................................................9 2.3.1. Očekávaný vývoj hospodaření dobrovolných svazků obcí v roce 2010 ........................ 9 2.3.2. Predikce hospodaření dobrovolných svazků obcí v roce 2011 ...................................... 9 2.4. Hospodaření krajů ....................................................................................................10 2.4.1. Očekávaný vývoj hospodaření krajů v roce 2010 ........................................................ 10 2.4.2. Predikce hospodaření krajů v roce 2011....................................................................... 12 2.5. Hospodaření regionálních rad regionů soudrţnosti ................................................... 14 2.5.1. Očekávaný vývoj hospodaření regionálních rad regionů soudrţnosti v roce 2010 a 2011 ...................................................................................................... 14 3.
DOTACE ZE STÁTNÍHO ROZPOČTU PRO ÚZEMNÍ SAMOSPRÁVNÉ CELKY, DOBROVOLNÉ SVAZKY OBCÍ A REGIONÁLNÍ RADY REGIONŮ SOUDRŢNOSTI ...........................................16
3.1. Dotace ze státního rozpočtu pro obce a hl. m. Prahu v roce 2011.............................. 16 3.1.1. Finanční vztahy k rozpočtům obcí v úhrnech po jednotlivých krajích a finanční vztah k rozpočtu hl. m. Prahy ........................................................................ 16 3.1.2. Ostatní dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa ................................................. 19 3.1.3. Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu................................................................ 21 3.2. Dotace ze státního rozpočtu pro dobrovolné svazky obcí v roce 2011....................... 21 3.3. Dotace ze státního rozpočtu pro kraje v roce 2011.................................................... 21 3.3.1. Finanční vztahy k rozpočtům krajů ............................................................................. 22 3.3.2. Ostatní dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa ................................................. 23 3.3.3. Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu................................................................ 23 3.4. Dotace ze státního rozpočtu pro regionální rady regionů soudrţnosti v roce 2011 .............................................................................................................. 24
TABULKOVÉ PŘÍLOHY ............................................................................ 25
1
1. ÚVOD Následující text obsahuje odhad vývoje hospodaření územních samosprávných celků (obcí a krajů), dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudrţnosti v roce 2010, predikci jejich hospodaření na rok 2011 a charakteristiku dotací, které budou těmto sloţkám veřejných rozpočtů poskytovány ze státního rozpočtu v roce 2011. Pro přípravu odhadu očekávané skutečnosti vývoje hospodaření územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudrţnosti za rok 2010 a predikce vývoje hospodaření na rok 2011 byly mimo jiné vyuţity následující podklady:
makroekonomická predikce České republiky publikovaná Ministerstvem financí v červenci roku 2010,
očekávaná skutečnost daňových příjmů veřejných rozpočtů v roce 2010 ze srpna roku 2010,
aktuální daňová predikce na rok 2011 aktualizovaná o vliv změn některých novel daňových zákonů a změn vyplývajících z koaliční smlouvy,
bilance příjmů a výdajů obcí a krajů, dobrovolných svazků obcí a regionálních regionů soudrţnosti k 30. 6. 2010,
upravené rozpočty kapitol státního rozpočtu a státních fondů k 30. 6. 2010. Predikce situace ve finančním hospodaření obcí, krajů, dobrovolných svazků obcí
a regionálních rad regionů soudrţnosti pro roky 2010 a 2011 představují odhad, který byl zpracován na základě výše uvedených dostupných údajů a který bude nadále zpřesňován podle aktuálního vývoje. Je třeba zdůraznit, ţe rozpočtové hospodaření spadá do samostatné působnosti obcí a krajů a nelze předjímat ani regulovat rozhodnutí příslušných zastupitelstev. Obce a kraje budou v roce 2011 participovat v souladu s platnou úpravou rozpočtového určení daní na dodatečných daňových příjmech plynoucích z realizace opatření obsaţených v programovém prohlášení vlády a z dalších opatření, která mají vliv na daňové příjmy obcí a krajů. V rámci těchto opatření figuruje například padesátiprocentní sráţková daň na státní příspěvek u stavebního spoření. Přínos tohoto a dalších připravovaných návrhů
2
v oblasti daňové legislativy bude podle očekávání činit pro územní rozpočty více neţ 3 mld. Kč. Úsporná opatření uplatňovaná v návrhu státního rozpočtu na rok 2011 se dotknou i navrhovaných objemů dotací pro obce a kraje. To se týká jak investičních tak neinvestičních dotací rozpočtovaných v různých kapitolách státního rozpočtu. V případě finančních vztahů státního rozpočtu k rozpočtům krajů, k rozpočtům obcí a k rozpočtu hl. m. Prahy, které jsou rozpočtovány v kapitole Všeobecná pokladní správa (přílohy č. 5, 6, 7 k návrhu zákona o státním rozpočtu na rok 2011), byly do objemů příslušných dotačních titulů promítnuty pouze vlivy vyplývající ze změny počtu obyvatel, počtu ţáků, lůţkových kapacit apod. Navrhovaný objem příspěvku na výkon státní správy pro obce a kraje zohledňuje krácení prostředků státního rozpočtu schválených usnesením vlády č. 563 ze dne 11. srpna 2010. Úsporná opatření se projevují i v oblasti investičních dotací rozpočtovaných v kapitole Všeobecná pokladní správa, coţ je patrné z nízké úrovně prostředků rozpočtovaných v ukazateli „Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem“ za tuto kapitolu státního rozpočtu (podrobněji viz část č. 3.). Oproti tomu budou mít územní samosprávné celky moţnost vyuţít (zejména v oblasti financování investic) prostředky EU uvolňované prostřednictvím regionálních operačních programů. Návrh rozpočtu kapitoly Ministerstva pro místní rozvoj na rok 2011 obsahuje pro regionální rady dotaci ve výši 27,6 mld. Kč.
3
2. HOSPODAŘENÍ ÚZEMNÍCH SAMOSPRÁVNÝCH CELKŮ, DOBROVOLNÝCH SVAZKŮ OBCÍ A REGIONÁLNÍCH RAD REGIONŮ SOUDRŽNOSTI 2.1. Hospodaření územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudržnosti (po konsolidaci) 2.1.1. Očekávaný vývoj hospodaření územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudržnosti v roce 2010 Pro rok 2010 očekáváme, ţe hospodaření územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudrţnosti skončí deficitem ve výši -13,1 mld. Kč1. Podle očekávání tak pokračuje negativní trend ve vývoji hospodaření místních rozpočtů2 z roku 2009. Rozpočty obcí, krajů, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudrţnosti skončily své hospodaření jako celek deficitem ve výši -25,9 mld. Kč v důsledku nepříznivé ekonomické situace. Tab. č. 1 Struktura salda hospodaření místních rozpočtů v roce 2009 a 2010 v mld. Kč Skutečnost k 31. 12. 2009 Obce Kraje Dobrovolné svazky obcí Regionální rady Celkem
-18,1 -7,8 -0,2 0,2 -25,9
Aktualizace odhadu očekávané skutečnosti na rok 2010 podle ekonomického vývoje -8,0 -4,8 -0,3 0 -13,1
Vlivy, které mimo jiné budou významně ovlivňovat dosaţené objemy příjmů, výdajů a saldo hospodaření za místní rozpočty jako celek, budou v roce 2010 následující:
průběh inkasa daňových příjmů
1
Odhad byl zpracován na základě údajů uvedených v úvodu materiálu a bude nadále zpřesňován podle aktuálního vývoje. 2
Místní rozpočty zahrnují rozpočty obcí, krajů (rozpočty územních samosprávných celků), dobrovolných svazků obcí a rozpočty regionálních rad regionů soudrţnosti.
4
V roce 2010 se odhaduje, ţe daňové příjmy obcí a krajů meziročně vrostou, ovšem tento nárůst nebude natolik výrazný, aby se daňové příjmy obcí a krajů vrátily na úroveň daňových příjmů, která byla dosaţena v roce 2008.
čerpání prostředků z regionálních operačních programů
Čerpání prostředků z regionálních operačních programů ovlivní jak realizované příjmy tak realizované výdaje všech úrovní místních rozpočtů. Podrobnější údaje o očekávaných příjmech a výdajích obcí, krajů, dobrovolných svazků obcí, regionálních rad regionů soudrţnosti jsou uvedeny v následujících částech této kapitoly a v příloze č. 1.
2.1.2. Predikce hospodaření územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudržnosti v roce 2011 Předpokládá se, ţe trend deficitního hospodaření místních rozpočtů bude pokračovat i v roce 2011. Schodek místních rozpočtů je pro tento rok predikován ve výši -11,1 mld. Kč3, z toho u obcí se odhaduje v částce -7,7 mld. Kč, u krajů se jeho výše odhaduje v objemu -3,1 mld. Kč. V případě dobrovolných svazků obcí je predikován schodek ve výši - 0,3 mld. Kč. U regionálních rad regionů soudrţnosti se odhaduje, ţe jejich rozpočty budou i v roce 2011 vyrovnané. Podrobnější údaje o očekávaných příjmech a výdajích obcí, krajů, dobrovolných svazků obcí, regionálních rad regionů soudrţnosti jsou uvedeny v následujících částech této kapitoly a v příloze č. 1.
2.2. Hospodaření obcí a hl. m. Prahy 2.2.1. Očekávaný vývoj hospodaření obcí a hl. m. Prahy v roce 2010 Negativní ekonomický vývoj se odrazí v hospodaření obcí pravděpodobně i v roce 2010. Pro tento rok se očekává, ţe celkové příjmy obcí a hl. m. Prahy (dále jen obcí) dosáhnou částky 280,3 mld. Kč a výdaje objemu 288,3 mld. Kč. Z uvedeného plyne
3
Odhad byl zpracován na základě údajů uvedených v úvodu materiálu a bude nadále zpřesňován podle aktuálního vývoje.
5
odhadovaný schodek rozpočtů obcí v roce 2010 ve výši -8,0 mld. Kč4. Nepředpokládá se však, ţe by se opakovala situace z roku 2009, kdy hospodaření obcí skončilo rekordním deficitem ve výši -18,1 mld. Kč. Příčinou tohoto stavu bylo výrazné sníţení daňového inkasa v roce 2009, které znamenalo meziroční pokles daňových příjmů obcí. Vývoj salda hospodaření obcí zachycuje následující graf.
Příjmy a výdaje
Vývoj salda hospodaření obcí v letech 2001 až 2010 (v mld. Kč) 30,00
20,00
10,00
0,00
-10,00
-20,00
-30,00 Saldo
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
OS 2010
-11,28
-6,16
-4,58
-9,75
6,95
-1,19
8,68
6,85
-18,11
-8,06
Roky
K předpokládanému vývoji nejvýznamnějších příjmových poloţek rozpočů obcí v roce 20l0 lze uvést následující. V roce 2010 se očekává, ţe by daňové příjmy, které představují nejvýznamnější zdroj financování aktivit obcí, měly vzrůst o 9,5 % ve srovnání s úrovní dosaţenou v roce 2009. V absolutním vyjádření by daňové příjmy obcí měly činit 149,6 mld. Kč. Tento očekávaný nárůst daňových příjmů obcí však nezajistí návrat na úroveň, která byla dosaţena na konci roku 2008. Ze spektra daňových příjmů se nejdynamičtěji vyvíjí stejně jako u krajů inkaso DPH, a to v důsledku zvýšení obou sazeb o jeden procentní bod. Příznivě by se mělo vyvíjet i inkaso daně z nemovitostí v souladu s novelou zákona o dani z nemovitostí, která byla přijata v roce 2007. Ta umoţňuje stanovit obcím mj. místní koeficient a rovněţ stanovila jako nejniţší hodnotu koeficientu výši 1,0.
4
Uvedený odhad byl zpracován na základě údajů uvedených v úvodu materiálu a bude nadále zpřesňován podle aktuálního vývoje. Je třeba zdůraznit, ţe rozpočtové hospodaření spadá do samostatné působnosti obcí a nelze předjímat ani regulovat rozhodnutí příslušných zastupitelstev.
6
Odhaduje se, ţe hodnota dotací obcím z různých článků veřejných rozpočtů by v roce 2010 mohla dosáhnout 87,8 mld. Kč, coţ představuje cca 31,3 % z celkových příjmů obcí. V očekávaném objemu dotací pro obce se pozitivně projevuje vliv čerpání prostředků z regionálních operačních programů (podrobněji viz část 2.5.1.). Lze očekávat, ţe úroveň přijatých dotací bude v případě obcí překročena oproti odhadům sestaveným v době zpracování návrhu státního rozpočtu na rok 2010. Z celkové očekávané výše výdajů by měly 67,5 % tvořit výdaje běţné (194,6 mld. Kč), zbývající část výdaje kapitálové (93,7 mld. Kč). Na základě vývoje z prvního pololetí roku 2010 se předpokládá, ţe jak výdaje běţné tak výdaje kapitálové meziročně vzrostou. Očekává se, ţe k jejich financování obce vyuţijí nejen své vlastní příjmy a přijaté dotace ale i finanční rezervy vytvořené v minulých letech. Rozhodování o prioritách rozpočtu patří výhradně do samostatné působnosti obcí, nelze proto předjímat rozhodnutí příslušných zastupitelstev. Podrobnější údaje o očekávaných příjmech a výdajích obcí a hl. m. Prahy za rok 2010 jsou uvedeny v příloze č. 1. 2.2.2. Predikce hospodaření obcí a hl. m. Prahy v roce 2011 Jak je uvedeno v části 2.1.2. v případě obcí a hl. m. Prahy (dále jen obcí) se úroveň deficitu pro rok 2011 odhaduje na částku -7,7 mld. K5 za předpokládaného objemu příjmů ve výši 279,6 mld. Kč a výdajů v částce 287,3 mld. Kč. Tab. č. 2 Struktura příjmů a výdajů obcí v letech 2010 a 2011 2010 – očekávaná skutečnost Ukazatel Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace ze SR
Příjmy celkem Běţné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo
2011 - predikce
v mld. Kč
v%
v mld. Kč
v%
149,6 27,9 15,0 87,8
53,4% 10,0% 5,4% 31,3% 20,3% 100,0% 67,5% 32,5% 100,0% x
152,5 28,4 15,0 83,7
54,5% 10,2% 5,4% 29,9% 18,2% 100,0% 67,4% 32,6% 100,0% x
57,0
280,3 194,6 93,7 288,3 -8,0
5
50,8
279,6 193,5 93,8 287,3 -7,7
Uvedený odhad byl zpracován na základě údajů uvedených v úvodu materiálu a bude nadále zpřesňován podle aktuálního vývoje.
7
Ve struktuře příjmů obcí v roce 2011 budou nejvýznamnější pozici zaujímat daňové příjmy. Daňové příjmy obcí se pro rok 2011 odhadují v částce 152,5 mld. Kč, coţ představuje téměř 54,5 % z celkových příjmů obcí. V rok 2011 se předpokládá, ţe daňové příjmy obcí meziročně vzrostou cca o 1,9 %, coţ v absolutním vyjádření představuje částku 2,9 mld. Kč. Obce budou v roce 2011 participovat v souladu s platnou úpravou rozpočtového určení daní na
dodatečných
daňových
příjmech
plynoucích
z realizace
opatření
obsaţených
v programovém prohlášení vlády a z dalších opatření, která mají vliv na daňové příjmy obcí. V rámci těchto opatření figuruje například padesátiprocentní sráţková daň na státní příspěvek u stavebního spoření. Pokud by se výše zmiňovaná opatření nerealizovala, obce by v roce 2011 získaly na svých daňových příjmech cca o 2,4 mld. Kč méně. Druhým nejvýznamnějším zdrojem ve financování obcí budou i v roce 2011 dotace z různých úrovní veřejných rozpočtů. V roce 2011 by měly dotace tvořit cca 30 % z celkových příjmů obcí. Jejich objem se odhaduje ve výši 83,7 mld. Kč, coţ je 95 % z úrovně objemu dotací, které by obce měly obdrţet z různých článků veřejných rozpočtů v roce 2010. Projevuje se zde vliv úsporných opatření prosazovaných v návrhu státního rozpočtu na rok 2011, coţ je zřejmé z objemu dotací určeného obcím (viz Tab. č.2). I pro rok 2011 se předpokládá, ţe se bude zvyšovat význam dotací, které obce mohou získat z EU cestou čerpání prostředků z regionálních operačních programů. Jako další zdroj financování svých aktivit budou obce i v roce 2011 vyuţívat nedaňové a kapitálové příjmy. Jejich výše se odhaduje na částku 43,4 mld. Kč. Z celkového předpokládaného objemu výdajů obcí v roce 2011 by měly převládat ze 67,4 % výdaje běţné, zbývajících 32,6 % budou tvořit výdaje kapitálové. V případě běţných výdajů se odhaduje ve srovnání s úrovní roku 2010 meziroční sníţení, a to zejména v oblasti mzdových prostředků a nákupu materiálu, v souvislosti s úspornými opatřeními uplatňovanými v návrhu státního rozpočtu na rok 2011. V případě kapitálových výdajů se předpokládá mírný meziroční nárůst ve spojitosti s pokračujícím čerpáním prostředků EU ze strany obcí. Podrobnější údaje o očekávaných příjmech a výdajích obcí za rok 2010 jsou uvedeny v příloze č. 1.
8
2.3. Hospodaření dobrovolných svazků obcí 2.3.1. Očekávaný vývoj hospodaření dobrovolných svazků obcí v roce 2010 Dobrovolné svazky obcí (dále jen DSO) představují nejčastější formu spolupráce mezi obcemi, která je upravena zákonem č. 128/2000 Sb., o obcích, ve znění pozdějších předpisů. DSO jsou právnickými osobami, sestavují rozpočet a hospodaří s majetkem, který vytvářejí svou činností, nebo s majetkem, který do něj vloţily členské obce. DSO nejčastěji působí v oblasti vodního hospodářství, územního rozvoje, v oblasti zajištění komunálních sluţeb apod. Očekáváme, ţe příjmy DSO dosáhnou v roce 2010 částky 2,7 mld. Kč, z toho 2 mld. Kč připadá na dotace z různých úrovní veřejných rozpočtů (nejen z rozpočtů členských obcí, ale i z rozpočtů krajů, regionálních rad apod.). Tyto dotace jsou zejména investičního charakteru (cca 55 % z celkového očekávaného objemu dotací), coţ je v souladu s účelem, pro který jsou DSO především zřizovány. Vlastní příjmy DSO, tj. nedaňové a kapitálové příjmy, se odhadují v roce 2010 v částce 0,7 mld. Kč. Očekávaná úroveň výdajů DSO by v roce 2010 měla dosáhnout částky téměř 3 mld. Kč. V souladu se zdrojovou základnou jsou výdaje směrovány cca ze 77 % na úhradu investičních potřeb. Ze srovnání očekávaných příjmů a výdajů DSO plyne, ţe v roce 2010 by hospodaření DSO mělo být uzavřeno s deficitem ve výši -0,3 mld. Kč. Podrobnější údaje o očekávaných příjmech a výdajích DSO za rok 20010 jsou uvedeny v příloze č. 1.
2.3.2. Predikce hospodaření dobrovolných svazků obcí v roce 2011 Nepředpokládá se, ţe by se v roce 2011 změnil trend v hospodaření DSO, který započal jiţ v roce 2004. I pro tento rok se odhaduje, ţe rozpočty DSO budou koncipovány jako schodkové. Predikovaná výše deficitu za DSO činí -0,3 mld. Kč. Celkové příjmy rozpočtů DSO se odhadují v objemu 3,2 mld. Kč, výdaje v částce 3,5 mld. Kč. I v roce 2011 budou nejvýznamnějším zdrojem příjmů DSO dotace z různých článků veřejných rozpočtů. Jejich celkový objem se předpokládá ve výši 2,5 mld. Kč. Z hlediska struktury budou převládat dotace investičního charakteru. Odhadovaná výše investičních dotací činí 1,6 mld. Kč, zbývajících 0,9 mld. Kč připadá na dotace neinvestiční. Vlastní
9
příjmy, stejně jako v minulých letech, budou představovat méně významný zdroj ve financování DSO. Jejich výše se v roce 2011 odhaduje na 0,7 mld. Kč. Z hlediska roku 2011 se předpokládá, ţe z celkového objemu výdajů budou činit výdaje běţné 0,8 mld. Kč a výdaje kapitálové 2,7 mld. Kč. Z předpokládané struktury příjmů, výdajů a odhadovaného salda rozpočtů DSO plyne, ţe k dofinancování výdajů budou DSO vyuţívat i cizí návratné zdroje. Podrobnější údaje o očekávaných příjmech a výdajích DSO za rok 2011 jsou uvedeny v příloze č. 1.
2.4. Hospodaření krajů 2.4.1. Očekávaný vývoj hospodaření krajů v roce 2010 V návaznosti na východiska popsaná v úvodní části materiálu se odhaduje, ţe hospodaření krajů v roce 2010 skončí deficitem ve výši -4,8 mld. Kč6. Příjmy krajů se v roce 2010 očekávají ve výši 139,6 mld. Kč. Nezastupitelnou roli na příjmové straně rozpočtů krajů představují i v roce 2010 dotace z různých úrovní veřejných rozpočtů a daňové příjmy. Nedaňové a kapitálové příjmy mají ve struktuře příjmů krajů doplňující význam. Odhaduje se, ţe v roce 2010 by měly daňové a kapitálové příjmy krajů dosáhnout objemu 5,9 mld. Kč. Co se týče očekávaného vývoje dotací v rozpočtech krajů, jejich podíl na celkových příjmech by měl v roce 2010 činit 62,4 %. Zejména v důsledku čerpání prostředků z regionálních operačních programů (podrobněji viz část 2.5.1.) lze očekávat, ţe úroveň přijatých dotací bude vyšší, neţ bylo odhadováno v době sestavení návrhu státního rozpočtu na rok 2010, a to minimálně o 8 %. V návaznosti na stávající ekonomický vývoj se předpokládá, ţe daňové příjmy krajů dosáhnou objemu 46,6 mld. Kč, coţ představuje zvýšení daňových příjmů krajů o 6,4 % oproti stavu dosaţenému v roce 20097. Stejně jako u obcí očekávaný nárůst daňových příjmů 6
Uvedený odhad byl zpracován na základě údajů uvedených v úvodu materiálu a bude nadále zpřesňován podle aktuálního vývoje. Je třeba zdůraznit, ţe rozpočtové hospodaření spadá do samostatné působnosti krajů a nelze předjímat ani regulovat rozhodnutí příslušných zastupitelstev. 7
Vzhledem k tomu, ţe obce mají rozdílnou strukturu daňových příjmů, je odlišný i jejich očekávaný meziroční nárůst.
10
krajů nezajistí návrat na úroveň, která byla dosaţena na konci roku 2008. V portfoliu sdílených daní krajů se nejlépe vyvíjí inkaso DPH, a to zejména v důsledku zvýšení obou sazeb o jeden procentní bod. DPH je zároveň příjmově nejvýznamnější daní ze spektra daňových příjmů krajů, jak plyne z uvedeného grafu:
Struktura daňových příjmů krajů v roce 2010 - očekávaná skutečnost
Daň z přidané hodnoty 50%
Daně z příjmů fyzických osob 24%
Daně z příjmů právnických osob 26%
Očekává se, ţe objem výdajů krajů v roce 2010 dosáhne částky 144,4 mld. Kč, z toho 119,7 mld. Kč by měly tvořit výdaje běţné. Čerpání prostředků z regionálních operačních programů se souvztaţně projevuje v nárůstu kapitálových výdajů krajů. Jejich výše se v roce 2010 odhaduje v objemu 24,7 mld.Kč, coţ představuje nárůst cca o 4,2 % oproti roku 2009. Vzhledem k očekávanému zápornému výsledku hospodaření krajů v roce 2010 lze očekávat, ţe kraje zapojí do úhrady deficitu jak úspory realizované v minulých letech tak i cizí návratné zdroje. Rozhodování o prioritách rozpočtu patří výhradně do samostatné působnosti krajů, nelze tedy předjímat rozhodnutí příslušných zastupitelstev. Podrobnější údaje o očekávaných příjmech a výdajích krajů za rok 2010 jsou uvedeny v příloze č. 1.
11
2.4.2. Predikce hospodaření krajů v roce 2011 Předpokládá se, ţe v roce 2011 celkové saldo krajských rozpočtů dosáhne deficitu v objemu -3,1 mld. Kč8 s tím, ţe příjmy krajů se v tomto roce predikují ve výši 141,8 mld. Kč a výdaje v objemu 144,9 mld. Kč. Vývoj výsledků hospodaření krajů v letech 2001 aţ 2011 zachycuje následující graf:
Saldo
Vývoj salda hospodaření krajů v letech 2001 až 2011 (v mld. Kč) 8,00
6,00
4,00
2,00
0,00
-2,00
-4,00
-6,00
-8,00
Saldo
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
OS 2010
Predikce 2011
0,08
1,83
1,49
0,82
0,90
-2,27
1,11
-1,30
-6,40
-4,79
-3,1
Roky
Očekáváme, ţe v roce 2011 mírně vzrostou celkové příjmy krajů, coţ je patrné z níţe uvedené tabulky. Nejdůleţitějším zdrojem příjmů krajů budou i v roce 2011 dotace, a to zejména dotace ze státního rozpočtu. Celkový objem dotací pro kraje se odhaduje ve výši 88,4 mld. Kč.
8
Uvedený odhad byl zpracován na základě údajů uvedených v úvodu materiálu a bude nadále zpřesňován podle aktuálního vývoje.
12
Tab. č. 3 Struktura příjmů a výdajů krajů v letech 2010 a 2011 2010 – očekávaná skutečnost Ukazatel Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace
v mld. Kč
v%
v mld. Kč
v%
46,6 4,9 1,0 87,1
33,4% 3,5% 0,7% 62,4% 56,9% 100,0% 82,9% 17,1% 100,0% x
47,5 4,9 1,0 88,4
33,5% 3,5% 0,7% 62,3% 55,4% 100,0% 81,7% 18,3% 100,0% x
ze SR
79,5
Příjmy celkem Běţné výdaje Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo
2011 - predikce
139,6 119,7 24,7 144,4 -4,8
78,5
141,8 118,4 26,5 144,9 -3,1
Největší význam z dotací navrhovaných ve státním rozpočtu mají prostředky zahrnuté v kapitole Ministerstva školství, mládeţe a tělovýchovy na financování tzv. „přímých nákladů na vzdělávání“, tj. zejména na platy učitelů školských zařízení zřizovaných kraji a obcemi. Objem dotací ze státního rozpočtu navrhovaný pro kraje na rok 2011 je o 1 mld. Kč niţší oproti očekávané skutečnosti roku 2010. I v případě krajů se v roce 2011 předpokládá, ţe se bude zvyšovat význam dotací, které kraje získávají z EU formou čerpání prostředků z regionálních operačních programů. Kraje budou v roce 2011 vyuţívat pro financování svých aktivit i své vlastní příjmy, které zahrnují zejména daňové příjmy, nedaňové příjmy a příjmy kapitálové. Pro příští rok odhadujeme, ţe vlastní příjmy krajů dosáhnou částky 53,4 mld. Kč a z celkových příjmů krajů budou tvořit cca 37,7 %. Daňové příjmy v souladu s platným systémem rozpočtového určení daní představují po dotacích druhý nejvýznamnější zdroj financování aktivit krajů. V roce 2011 by měly dosáhnout výše 47,5 mld. Kč, coţ by znamenalo oproti roku 2010 meziroční nárůst cca o 2 %. V absolutní vyjádření se jedná o objem 0,9 mld. Kč. Stejně jako obce budou kraje v roce 2011 participovat v souladu s platnou úpravou rozpočtového určení daní na dodatečných daňových příjmech
plynoucích
z realizace
opatření
obsaţených
v programovém
prohlášení
vlády a z dalších opatření, která mají vliv na daňové příjmy krajů. V rámci těchto opatření figuruje například padesátiprocentní sráţková daň na státní příspěvek u stavebního spoření. Pokud by se výše zmiňovaná opatření nerealizovala, kraje by v roce 2011 získaly na svých daňových příjmech cca o 1,1 mld. Kč méně. 13
Ve struktuře výdajů krajů neočekáváme z hlediska roku 2010 ţádné změny. Z 81,7 % by měly převládat výdaje běţné, zbývajících 18,3 % by mělo připadnou na výdaje kapitálové. Stejně jako u obcí předpokládáme ve vývoji běţných výdajů krajů meziroční pokles ve srovnáním s jejich očekávanou úrovní roku 2010, a to s souvislosti s úspornými opatřeními uplatněnými v návrhu státního rozpočtu na rok 2011. V případě kapitálových výdajů se předpokládá mírný meziroční nárůst ve spojitosti s pokračujícím čerpáním prostředků EU ze strany krajů. Podrobnější údaje o očekávaných příjmech a výdajích krajů za rok 2010 jsou uvedeny v příloze č. 1.
2.5. Hospodaření regionálních rad regionů soudržnosti 2.5.1. Očekávaný vývoj v roce 2010 a 2011
hospodaření
regionálních
rad
regionů
soudržnosti
Regionální rady regionů soudrţnosti zahájily svou existenci k 1. 7. 2006 a staly se tak nedílnou součástí soustavy veřejných rozpočtů. Regionální rady byly zřízeny ve všech regionech soudrţnosti a jsou řídícími orgány pro regionální operační programy. Prostřednictvím regionálních rad jsou čerpány prostředky na projekty spolufinancované z Evropského fondu pro regionální rozvoj v programovém období 2007 – 2013. Zprostředkovatelem toku finančních prostředků z Evropských společenství k regionálním radám je Ministerstvo pro místní rozvoj. Regionální operační programy se zaměřují do různých oblastí, např. na rozvoj regionální dopravní infrastruktury, sluţby cestovního ruchu, revitalizaci regionálních center atd. Předpokládáme, ţe v roce 2010 bude pokračovat v hospodaření regionálních rad trend zahájený v roce 2009, kdy v souvislosti s nárůstem počtu financovaných projektů došlo k výraznému zvýšení objemu jejich příjmů a výdajů, a to aţ na dvojnásobek vůči rozpočtovanému objemu. Jiţ v pololetí roku 2010 byl překročen objem transferů ze státního rozpočtu regionálním radám téměř čtyřnásobně oproti původně rozpočtovanému objemu zahrnutém ve schváleném státním rozpočtu na rok 2010. Tomu odpovídá i dosavadní vývoj celkových příjmů a výdajů regionálních rad. Protoţe výsledná výše příjmů a výdajů přímo souvisí s rozsahem projektů, které jsou prostřednictvím regionálních operačních programů
14
kaţdoročně financovány, je velmi obtíţné odhadnout výsledný objem těchto veličin v daném roce. Z hlediska roku 2010 se předpokládá, ţe očekávané příjmy rozpočtů regionálních rad dosáhnou na konci roku objemu 15,2 mld. Kč a výdaje stejné výše. Z uvedeného plyne, ţe hospodaření regionálních rad by mělo skončit v roce 2010 jako vyrovnané. Příjmová strana rozpočtů regionálních rad je tvořena zejména transfery ze státního rozpočtu (kapitola Ministerstva pro místní rozvoj) a z rozpočtů krajů. Očekávaná výše dotací ze státního rozpočtu regionálním radám na rok 2010 činí cca 14,95 mld. Kč. Objem dotací z rozpočtů krajů pro regionální rady by měl v tomto roce dosáhnout cca 0,25 mld. Kč. Co se týče struktury dotací, z cca 95 % by se mělo jednat o dotace investičního charakteru. Výdaje regionálních rad jsou určeny, jak jiţ bylo zmíněno, na financování projektů v různých oblastech, např. v oblasti dopravní infrastruktury, tělovýchovy, cestovního ruchu. Z hlediska struktury výdajů se očekává, ţe cca 95 % budou činit výdaje kapitálové, coţ je v souladu s očekávanou strukturou příjmů regionálních rad v roce 2010. Pro rok 2011 se rovněţ předpokládá nulové saldo hospodaření rozpočtů regionálních rad, které plyne ze srovnání odhadovaných objemů příjmů a výdajů v částce 27,9 mld. Kč. Z kapitoly Ministerstva pro místní rozvoj se pro rok 2011 navrhují regionálním radám dotace ve výši 27,6 mld. Kč, které jsou z 91 % určeny na investiční účely. Dotace z rozpočtů krajů, která je určena zejména na zajištění vlastního provozu regionálních rad, je odhadována ve výši 0,3 mld. Kč. Obdobná struktura platí i pro oblast výdajů, tj. 91 % výdajů budou tvořit výdaje kapitálové (25,4 mld. Kč), běţné výdaje se odhadují na částku 2,5 mld. Kč. I v roce 2011 bude skutečná celková výše příjmů a výdajů regionálních rad a jejich struktura záviset na rozsahu a charakteru projektů, které budou prostřednictvím regionálních operačních programů v příslušném roce financovány. Podrobnější údaje o očekávaných příjmech a výdajích regionálních rad regionů soudrţnosti za rok 2010 a 2011 jsou uvedeny v příloze č. 1.
15
3.
DOTACE ZE STÁTNÍHO ROZPOČTU PRO ÚZEMNÍ SAMOSPRÁVNÉ CELKY, DOBROVOLNÉ SVAZKY OBCÍ A REGIONÁLNÍ RADY REGIONŮ SOUDRŽNOSTI
3.1. Dotace ze státního rozpočtu pro obce a hl. m. Prahu v roce 2011 Vztah státního rozpočtu k rozpočtům obcí a hl. m. Prahy je pro rok 2011 definován:
Finančními vztahy k rozpočtům obcí v úhrnech po jednotlivých krajích (příloha č. 6 k návrhu zákona o státním rozpočtu na rok 2011)
9 183 550 tis. Kč
Finančním vztahem k rozpočtu hlavního města Prahy (příloha č. 7 k návrhu zákona o státním rozpočtu na rok 2011)
966 264 tis. Kč
Ostatními dotacemi z kapitoly Všeobecná pokladní správa
Dotacemi z ostatních kapitol státního rozpočtu
1 327 827 tis. Kč 39 308 097 tis. Kč
3.1.1. Finanční vztahy k rozpočtům obcí v úhrnech po jednotlivých krajích a finanční vztah k rozpočtu hl. m. Prahy Obsahem finančních vztahů státního rozpočtu k rozpočtům obcí v úhrnech po jednotlivých krajích zůstává příspěvek na školství, dotace na vybraná zdravotnická zařízení, příspěvek na výkon státní správy a dotace na výkon zřizovatelských funkcí převedených z okresních úřadů obcím. Finanční vztah státního rozpočtu k rozpočtu hl. m. Prahy zahrnuje příspěvek na školství a příspěvek na výkon státní správy. Vzhledem k nepříznivé situaci ve státním rozpočtu nejsou tyto dotace a příspěvky valorizovány. Do objemů příslušných dotačních titulů byly promítnuty pouze vlivy vyplývající ze změny počtu obyvatel, počtu ţáků, lůţkových kapacit apod. Objem příspěvku na výkon státní správy zohledňuje krácení prostředků státního rozpočtu schválených usnesením vlády č. 563 ze dne 11. srpna 2010 (viz dále). Celkový objem finančních vztahů státního rozpočtu k rozpočtům obcí v úhrnech po jednotlivých krajích a finančního vztahu státního rozpočtu k rozpočtu hl. m. Prahy se pro rok 2011 navrhuje ve výši 10 149 814 tis. Kč, z toho obcím v jednotlivých krajích je určeno 9 183 550 tis. Kč (příloha č. 6 k návrhu zákona o státním rozpočtu na rok 2011) a hl. m. Praze 966 264 tis. Kč (příloha č. 7 k návrhu zákona o státním rozpočtu na rok 2011). Finanční vztahy obsahují následující účelové dotace na běţné výdaje a příspěvky:
16
Příspěvek na školství celkem
1 488 761 tis. Kč
z toho: pro obce v jednotlivých krajích
1 346 698 tis. Kč
pro hl. m. Prahu
142 063 tis. Kč
Příspěvek na školství je určen na částečnou úhradu provozních výdajů základních, mateřských, speciálních základních a mateřských škol, víceletých gymnázií (pokud v nich ţáci plní povinnou školní docházku), mateřských a základních škol při zdravotnických zařízeních zřizovaných obcemi a hl. m. Prahou a dále pro přípravné stupně speciálních škol zřizovaných obcemi a hl. m. Prahou. Příspěvek na jednoho ţáka a jedno dítě ve výše uvedených typech škol je stanoven na 1 401,- Kč. Východiskem pro stanovení počtu ţáků jsou statistické zahajovací (výkonové) výkazy za školní rok 2009/2010. V případě, ţe školu nebo školské zařízení zřizuje dobrovolný svazek obcí, má rovněţ nárok na poskytnutí dotace v této výši. Prostředky mu budou uvolněny formou mimořádné účelové dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa na základě ţádosti a nikoli v rámci finančních vztahů k rozpočtům obcí a hl. m. Prahy. 9 Příspěvek nebyl pro rok 2011 valorizován.
Dotace na vybraná zdravotnická zařízení
35 645 tis. Kč
Dotace je určena pro zvláštní dětská zařízení (kojenecké ústavy, dětské domovy), zřizovaná ve smyslu vyhlášky č. 242/1991 Sb., která nejsou příjmově napojena na soustavu zdravotních pojišťoven a u nichţ zřizovatelskou funkci vykonává obec. Dotace na jedno místo je stanovena na 93 068,- Kč. Dotace nebyla pro rok 2011 valorizována.
Příspěvek na výkon státní správy celkem
8 393 791 tis. Kč
z toho: pro obce v jednotlivých krajích
7 569 590 tis. Kč
pro hl. m. Prahu
824 201 tis. Kč
Příspěvek je určen na částečnou úhradu výdajů spojených s výkonem státní správy dle § 62 zákona č. 128/2000 Sb., o obcích (obecní zřízení), ve znění pozdějších předpisů. Konstrukce příspěvku se proti roku 2010 nemění. Znamená to, ţe u jednotlivých obcí (vyjma 9
Finanční vztahy státního rozpočtu k rozpočtům územních samosprávných celků upravují pouze vtahy k obcím, hl. m. Praze a ke krajům.
17
obcí s rozšířenou působností) se příspěvek vypočte jako jedna částka. Dílčí změnou pro rok 2011 je částečná modifikace koeficientů „B“ u obcí se základní působností ve prospěch obcí s matričním úřadem. Korekce byla provedena Ministerstvem vnitra s cílem zohlednit reálné podmínky pokud jde o rozsah působnosti obou typů obcí. Připomeňme, ţe pro rok 2010 došlo na základě výsledků Analýzy financování výkonu státní správy a samosprávy územních samosprávných celků 10 k navýšení příspěvku na výkon státní správy o 2 mld. Kč za účelem odstranění disproporcí mezi velikostí výdajů na financování agend státní správy a příjmy na jejich krytí u různých typů obcí. Přerozdělení uvedené částky ze strany Ministerstva vnitra přineslo u obcí se základní působností, obcí s matričním úřadem, obcí se stavebním úřadem, obcí s pověřeným obecním úřadem a statutárních měst Brna, Ostravy a Plzně dosaţení krytí v průměru na cca 95 %. Princip propočtu u obcí s rozšířenou působností v roce 2011 se v porovnání s loňským rokem nemění. Tzn. pouţije se „kumulovaná“ konstrukce příspěvku představující součet částek vypočtených pro kaţdou ze správních působností. Příslušné propočtové koeficienty „A, B, C“ se v porovnání s rokem 2010 nemění. Postavení hl. m. Prahy při výkonu státní správy je specifické, neboť hl. m. Praha vykonává jak státní správu, která podle zákona přísluší obcím, tak i státní správu, jejíţ výkon zajišťují kraje. Na úhradu výkonu státní správy je hl. m. Praze poskytován příspěvek dle § 31 odst. 4 zákona č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, ve znění pozdějších předpisů. Příspěvek na výkon státní správy pro hl. m. Prahu je stanoven jako součet příspěvku vypočteného pouţitím pevné sazby na 100 obyvatel hl. m. Prahy (působnost obce) a příspěvku odvozeného od počtu funkčních míst převedených v průběhu reformy veřejné správy a dále od rozsahu dalších delegovaných agend státní správy (působnost kraje). Pro rok 2011 objem příspěvku na výkon státní správy pro hl. m. Prahu zohledňuje meziroční nárůst počtu obyvatel (působnost obce) a aktualizaci údajů Ministerstva práce a sociálních věcí ohledně počtu sociálních sluţeb, které příslušný krajský úřad registroval a kontroluje (působnost kraje).11 Aktualizace těchto údajů získávaných z centrálního Registru poskytovatelů sociálních sluţeb je stejně jako v loňském roce klíčem pro přerozdělení částky 10
Jednalo se o analýzu financování výkonu státní správy a samosprávy územních samosprávných celků, která byla VŠE zpracovávána v průběhu roku 2008. Zadavatelem bylo Ministerstvo financí. Zadání projektu bylo zpracováno ve spolupráci se zástupci obcí, krajů, Parlamentu atd. 11
Dle § 97 odst. 1 zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách, registrované poskytovatele kontroluje ten krajský úřad, který vydal rozhodnutí o registraci (tzn. nikoli ten krajský úřad, na jehoţ území se sluţba poskytuje).
18
určené na dofinancování výkonu inspekcí kvality poskytování sociálních sluţeb dle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách, ve znění pozdějších předpisů. Příspěvek na výkon státní správy pro obce vychází z aktualizovaných dat o počtech obyvatel dle bilance obyvatel České republiky k 1. 1. 2010. I přes meziroční nárůst počtu obyvatel a jiţ uvedenou skutečnost, ţe k zásadním změnám v konstrukci příspěvku nedochází, celkový objem příspěvku na výkon státní správy proti roku 2010 výrazně klesá. Důvodem je dodatečné násobení zjištěné hodnoty příspěvku koeficientem 0,824 v závěru propočtu. Výsledný příspěvek tímto způsobem zohledňuje krácení prostředků s cílem dosáhnout úspor v rámci finančních vztahů k rozpočtům obcí a rozpočtu hl. m. Prahy v kapitole Všeobecná pokladní správa schválených v usnesení vlády č. 563 ze dne 11. srpna 2010. V případě hl. m. Prahy se jedná o sníţení příspěvku cca o 0,2 mld. Kč, u ostatních obcí o částku ve výši 1,6 mld. Kč. Oproti tomu budou obce participovat v souladu s platnou úpravou rozpočtového určení daní na dodatečných daňových příjmech plynoucích z realizace opatření obsaţených v programovém prohlášení vlády (např. zdanění příspěvků na stavební spoření) a z dalších opatření, která mají vliv na daňové příjmy obcí (např. sníţení slevy na dani poplatníka). Předpokládaný kladný efekt do rozpočtů obcí se odhaduje ve výši cca 2,4 mld. Kč ve srovnání s predikcí daňových příjmů na rok 2011, která nezohledňuje vliv zmiňovaných opatření (tzv. „autonomní výhled“).
Dotace na výkon zřizovatelských funkcí převedených z okresních úřadů obcím 231 617 tis. Kč V souvislosti se zánikem okresních úřadů přešly do samostatné působnosti obcí
zřizovatelské funkce k vybraným organizacím působícím v odvětví kultury (knihovny, divadla apod.) a organizacím poskytujícím sociální sluţby. Od roku 2007 nejsou v souvislosti s přijetím zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách, v objemu této dotace zahrnuty prostředky na financování sociálních sluţeb. Dotace nebyla pro rok 2011 valorizována. 3.1.2. Ostatní dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa Mimo finanční vztahy jsou v kapitole Všeobecná pokladní správa rozpočtovány další dotační tituly pro obce a hl. m. Prahu v celkovém objemu 1 327 827 tis. Kč.
19
Jedná se zejména o prostředky zahrnuté v ukazateli „Další prostředky pro územní samosprávné celky“ (996 627 tis. Kč) a o prostředky zahrnuté v ukazateli „Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem“ (247 900 tis. Kč). V ukazateli „Další prostředky pro územní samosprávné celky“ zůstává významnou poloţkou „Dotace na činnosti vykonávané obcemi s rozšířenou působností v oblasti sociálně-právní ochrany dětí“. Dotace je poskytována na základě § 58 odst. 1 zákona č. 359/1999 Sb., o sociálně-právní ochraně dětí, ve znění pozdějších předpisů, který stanovuje, ţe náklady vzniklé v souvislosti s výkonem sociálně-právní ochrany, není-li dále stanoveno jinak, nese stát. Dotace je určena pro obce s rozšířenou působností a hl. m. Prahu, pro rok 2011 nebyla valorizována a je rozpočtována v celkové výši 739 447 tis. Kč. Součástí ukazatele „Další prostředky pro územní samosprávné celky“ kapitoly Všeobecná pokladní správa je i pro rok 2011 poloţka „Navýšení příspěvku na výkon státní správy v oblasti sociálních služeb pro obce s rozšířenou působností a hl. m. Prahu“. Tato dotace je určena na výkon státní správy v oblasti sociálních sluţeb dle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách. Dotace nebyla pro rok 2011 valorizována a je rozpočtována v celkové výši 212 180 tis. Kč. V ukazateli „Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem“ je pro obce určena částka 247 900 tis. Kč. Nízkou úrovní výdajů na tyto programy ve srovnání s předcházejícími lety pokračují úsporná opatření nastavená z důvodu ekonomické situace jiţ ve státním rozpočtu na rok 2010. Oproti tomu budou mít obce moţnost vyuţít (zejména v oblasti financování investic) prostředky EU uvolňované prostřednictvím regionálních operačních programů. Návrh rozpočtu kapitoly Ministerstva pro místní rozvoj na rok 2011 obsahuje pro regionální rady dotaci ve výši 26,4 mld. Kč. Pro oblast regionálního školství v působnosti obcí je vyčleněn v programu 29821 Podpora rozvoje a obnovy materiálně technické základny regionálního školství objem 125 000 tis. Kč. Prostředky budou pouţity na řešení havarijních situací a neodkladných opatření obcí k zabezpečení provozu škol a předškolních zařízení, u nichţ budou splněny podmínky stanovené příslušnou vyhláškou upravující systém financování programů reprodukce
majetku a
pravidla
pro
poskytování dotací z programu.
Zbývajících
122 900 tis. Kč je obcím vyčleněno v programu 29822 – Akce financované z rozhodnutí Poslanecké sněmovny Parlamentu a Vlády ČR.
20
Struktura výdajů vedených v ukazateli „Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem“ je obsaţena v příloze č. 4. 3.1.3. Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu Dotace pro obce a hl. m. Prahu z ostatních kapitol státního rozpočtu jsou navrhovány v celkovém objemu 39 308 097 tis. Kč. Kapitolou s největším objemem dotací určených pro obce a hl. m. Prahu zůstává kapitola Ministerstva práce a sociálních věcí. V objemu neinvestičních dotací určených v rozpočtu této kapitoly pro obce a hl. m. Prahu v částce 25 339 716 tis. Kč jsou zahrnuty zejména prostředky na dávky pomoci v hmotné nouzi, dávky zdravotně postiţeným a prostředky na příspěvek na péči, jejichţ výplatu příjemcům budou obce a hl. m. Praha zprostředkovávat. Objemově významné jsou rovněţ neinvestiční dotace z kapitoly Ministerstva školství, mládeţe a tělovýchovy, které jsou rozpočtovány v předpokládané výši 8 719 853 tis. Kč. Jedná se zejména o dotace na přímé náklady na vzdělávání poskytované hl. m. Praze. Neinvestiční dotace z ostatních kapitol jiţ nejsou objemově tak významné, např. neinvestiční dotace z kapitoly Ministerstva dopravy, Ministerstva vnitra a Ministerstva pro místní rozvoj. Investiční dotace obcím a hl. m. Praze z ostatních kapitol státního rozpočtu jsou rozpočtovány ve výši 3 653 278 tis. Kč, z toho významnější částky jsou rozpočtovány v kapitole Ministerstva ţivotního prostředí, Ministerstva pro místní rozvoj.
3.2. Dotace ze státního rozpočtu pro dobrovolné svazky obcí v roce 2011 Ve státním rozpočtu na rok 2011 nejsou zpravidla rozpočtovány téměř ţádné dotace pro dobrovolné svazky obcí. Tato skutečnost je zřejmě způsobena tím, ţe neexistuje ţádný dotační titul, který by byl určen výhradně pro dobrovolné svazky obcí. Dotační tituly, které jsou určeny jak pro obce, tak pro dobrovolné svazky obcí, jsou ve státním rozpočtu téměř vţdy zahrnuty jako dotace pro obce a jako o dotacích pro dobrovolné svazky obcí je o nich účtováno aţ v průběhu rozpočtového roku při jejich uvolňování.
3.3. Dotace ze státního rozpočtu pro kraje v roce 2011 Vztah státního rozpočtu k rozpočtům krajů je pro rok 2011 definován:
21
Finančními vztahy státního rozpočtu k rozpočtům krajů (příloha č. 5 k návrhu zákona o státním rozpočtu na rok 2011)
1 074 348 tis. Kč
Ostatními dotacemi z kapitoly Všeobecná pokladní správa
Dotacemi z ostatních kapitol státního rozpočtu
759 153 tis. Kč 76 588 230 tis. Kč
3.3.1. Finanční vztahy k rozpočtům krajů Finanční vztahy státního rozpočtu k rozpočtům krajů v roce 2011 zahrnují pouze příspěvek na výkon státní správy v přenesené působnosti.
Příspěvek na výkon státní správy
1 074 348 tis. Kč
V souladu s ustanovením § 29 odst. 2 zákona č. 129/2000 Sb., o krajích, ve znění pozdějších předpisů, obdrţí kraje ze státního rozpočtu příspěvek na financování výkonu státní správy v přenesené působnosti. Příspěvek nebyl pro rok 2011 valorizován, k určitým změnám došlo pouze vlivem aktualizace údajů Ministerstva práce a sociálních věcí ohledně počtu sociálních sluţeb, které příslušný krajský úřad registroval a kontroluje. 12 Aktualizace těchto údajů získávaných z centrálního Registru poskytovatelů sociálních sluţeb je stejně jako v loňském roce klíčem pro přerozdělení částky určené na dofinancování výkonu inspekcí kvality poskytování sociálních sluţeb dle zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách, ve znění pozdějších předpisů. I přes uvedenou skutečnost, ţe k zásadním změnám v konstrukci příspěvku nedochází, celkový objem příspěvku na výkon státní správy proti roku 2010 klesá. Důvodem je dodatečné násobení zjištěné hodnoty příspěvku koeficientem 0,91327 v závěru propočtu. Výsledný příspěvek tímto způsobem zohledňuje krácení prostředků s cílem dosáhnout úspor v rámci finančních vztahů k rozpočtům krajů v kapitole Všeobecná pokladní správa schválených v usnesení vlády č. 563 ze dne 11. srpna 2010. V případě krajů se jedná o sníţení objemu příspěvku ve výši cca o 0,1 mld. Kč. Jak je zřejmé z výše uvedeného koeficientu, příspěvek na výkon státní správy pro kraje byl krácen niţším procentem neţ v případě obcí. Je to dáno tím, ţe kraje na rozdíl od obcí v roce 2010 neobdrţely ţádné prostředky za účelem odstranění disproporcí mezi výší výdajů na financování agend státní správy a příjmy na jejich krytí. Kraje budou participovat v souladu s platnou úpravou rozpočtového určení daní na dodatečných daňových příjmech plynoucích z realizace opatření obsaţených v programovém
12
Dle § 97 odst. 1 zákona č. 108/2006 Sb., o sociálních sluţbách, registrované poskytovatele kontroluje ten krajský úřad, který vydal rozhodnutí o registraci (tzn. nikoli ten krajský úřad, na jehoţ území se sluţba poskytuje).
22
prohlášení vlády (např. zdanění příspěvků na stavební spoření) a z dalších opatření, která mají vliv na daňové příjmy krajů (např. sníţení slevy na dani poplatníka). Předpokládaný kladný efekt do rozpočtů krajů se odhaduje ve výši cca 1,1 mld. Kč ve srovnání s predikcí daňových příjmů na rok 2011, která nezohledňuje vliv zmiňovaných opatření (tzv. „autonomní výhled“).
3.3.2. Ostatní dotace z kapitoly Všeobecná pokladní správa Pro rok 2011 se jedná o dotace v celkové výši 759 153 tis. Kč. Objem 263 375 tis. Kč je zahrnut v ukazateli „Další prostředky pro územní samosprávné celky“. Ten obsahuje dotační tituly, které nelze rozpočtovat u konkrétních příjemců v době sestavování rozpočtu, např. prostředky na výdaje stanovené zvláštními zákony nebo právními předpisy. Hl. m. Praze přísluší podle zákona č. 131/2000 Sb., o hlavním městě Praze, i postavení kraje. Proto má hl. m. Praha po splnění stanovených podmínek nárok na čerpání dotačních titulů, které jsou rozpočtovány pro obce a kraje. Jednotlivé poloţky ukazatele jsou uvedeny v příloze č. 3. V ukazateli „Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem“ je pro kraje určena částka 495 778 tis. Kč. Jedná se o prostředky určené na majetkové vypořádání pozemků pod stavbami silnic II. a III. tříd (usnesení vlády č. 1570/2009). 3.3.3. Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu Dotace z ostatních kapitol státního rozpočtu pro kraje jsou rozpočtovány v celkové výši 76 588 230 tis. Kč. Dotace jsou směrovány na financování investičních i neinvestičních akcí a budou krajům poskytnuty přímo z rozpočtů příslušných kapitol. Objemově nejvyšší je dotace v kapitole Ministerstva školství, mládeţe a tělovýchovy (v předpokládané výši 72 927 857 tis. Kč), která zahrnuje zejména dotace na „ tzv. přímé náklady“ pro školy a školská zařízení zřizovaná kraji, obcemi (příp. dobrovolnými svazky obcí) a soukromými zřizovateli. „Přímé náklady“ jsou tvořeny osobními výdaji (jedná se o platy pedagogických a nepedagogických pracovníků, pojistné a další související platby) a ostatními přímými neinvestičními výdaji (jedná se o učebnice, učební pomůcky apod.). Podle zákona č. 561/2004 Sb., o předškolním, základním, středním, vyšším odborném a jiném vzdělávání,
23
kraj rozepisuje a přímo přiděluje dotace předškolním zařízením, školám a školským zařízením zřizovaným obcemi, tzn. ţe tyto prostředky neprocházejí rozpočty obcí.
3.4. Dotace ze státního rozpočtu pro regionální rady regionů soudržnosti v roce 2011 V kapitole Ministerstva pro místní rozvoj jsou zapracovány prostředky ve výši 27 561 461 tis. Kč na financování regionálních operačních programů, které budou realizovány prostřednictvím regionálních rad regionů soudrţnosti. Ty plní zároveň úlohu řídících orgánů pro tyto programy. Z celkového objemu je Ministerstvem pro místní rozvoj rozpočtována částka 25 218 038 tis. Kč na investiční účely, objem 2 343 423 tis. Kč je určen na neinvestiční účely.
24
TABULKOVÉ PŘÍLOHY
Příloha č. 1 – Srovnání predikce hospodaření územních samosprávných celků, dobrovolných svazků obcí a regionálních rad regionů soudrţnosti v roce 2011 s očekávaným výsledkem hospodaření v roce 2010 Příloha č. 2 – Vývoj daňových příjmů územních samosprávných celků v roce 2010 a 2011 Příloha č. 3 – Vybrané dotace územním samosprávným celkům z kapitoly Všeobecná pokladní správa v roce 2011 Příloha č. 4 – Výdaje vedené v informačním systému programového financování EDS/SMVS celkem v roce 2011 ve vztahu k obcím a krajům v kapitole Všeobecná pokladní správa
25
