Rozpočtový výhled statutárního města DĚČÍN s analýzou financí města

22. května 2011 Zpracováno dne 30. 9. 2013

Rozpočtový výhled statutárního města

DĚČÍN s analýzou financí města na roky 2014 až 2018

Obsahuje: analýzu financí města uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza financí) posouzení finančního zdraví města stanovení finančních možností města doporučený strop bezpečné zadluženosti návrh pravidel pro sestavení rozpočtů města doporučení

Ing. Luděk Tesař, mobil: 602 690 061, www.cityfinance.cz, [email protected]

ROZPOČTOVÝ VÝHLED DĚČÍN

ZÁŘÍ 2013

OBSAH ÚVOD....................................................................................................... 1 ANALÝZA FINANCÍ .................................................................................. 2 ................................................................ 2 ANALÝZA .................................................................................................. 4 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY............................................................................ 19 ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ

DOPORUČENÍ A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ MĚSTA ................. 20 PODMÍNKY A VÝCHODISKA PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ............................. 20 DOPORUČENÍ ........................................................................................... 20 PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ ROZPOČTŮ ........................................................... 21 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA .......................................... 22 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST A KOMENTÁŘ ...................... 25 KOMENTÁŘ K TABULKÁM VÝHLEDU .................................................................. 25 PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKA............................................. 26 PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED ................................................. 28 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ................................................................... 29 OBRÁZKY ................................................................................................ 29 TABULKY ................................................................................................ 29 GRAFY ................................................................................................... 29 ZPRACOVATEL ....................................................................................... 30 KONTAKT ................................................................................................ 30


ZÁŘÍ 2013

ÚVOD Statutární město Děčín (dále jen město nebo Děčín) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Obsahem jde dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu uváděných v § 3 uváděného zákona. Zejména analyzuje vývoj financí, trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení města k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření a zabývá se silnými stránkami a příležitostmi v oblasti financí. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Na základě výhledu je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový výhled se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Ke zpracování rozpočtového výhledu města bylo použito zejména těchto zdrojů:       



skutečnost roku 2012 upravený rozpočet města na rok 2013 a harmonogram splátek úvěru výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M systém ARIS Web MF ČR (zejména ARIS 60M) systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M) upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2014 až 2018 vyhláška MF ČR č. 264 ze dne 23. srpna 2013, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů aktuální makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ

Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled každý rok aktualizován.

1

2 až 5 let

1


ZÁŘÍ 2013

ANALÝZA FINANCÍ Předpokladem pro řízení financí města s citem2 je znalost vývoje, trendu a stavu financí. Stanovit správně finanční koncepci a výhled znamená především znát trendy a stav financí, příležitosti a ohrožení. Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry. Následně ve výhledu navrhneme doporučení, která může samospráva města využít dle svého uvážení. ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Tyto výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, příspěvkové organizace, organizační složky, úřad apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou výdaje většinou na rozvoj. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají

2

www.cityfinance.cz

2


ZÁŘÍ 2013

zahrnuty výdaje na odpisy3 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém4. Města, městyse a obce financují opravy a havárie, ale nevytváří většinou odpovídající finanční zdroje (rezervy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet zdroje na další odpisy. Výsledkem je zanedbaný obecní majetek. Ideální stav by byl, kdyby byly v rozpočtu samosprávy pokryty z běžných příjmů základní provozní výdaje5 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 1. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY

VÝDAJE

Počet obyvatel

Provoz

Počet žáků

Objem a (ODPISY)

Podnikatelé (fyzické osoby)

Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita

Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce

stav

majetku

–

údržba

Velikost katastru Daň z nemovitostí

Efektivita organizací a společností Smlouvy – ceny vs. dodávky

Vlastní činnost

Zaměstnanci – kvalita a produktivita

Podniky, pronájmy majetku atd. Dotace Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru

Správa dluhu - vše a ceny dluhů Úřad a samospráva – lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice Politika rozvoje a řízení projektů Obnova majetku Rozložení portfolia kapitálu

Prodeje majetku Zhodnocení finančních rezerv Zdroj: www.cityfinance.cz

Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů.

3

Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku.

4

Stejný problém řeší stát ve svých financích.

5

Tzn. tzv. kladné provozní saldo.

3


ZÁŘÍ 2013

ANALÝZA Počet obyvatel6 města, na kterém závisí daňové příjmy, klesl. Počet obyvatel byl v roce 2012 celkem 50 289. Od roku 1997 ubylo ve městě 2 987 obyvatel. To znamená aktuálně na daňových příjmech ročně o cca 32 mil. Kč (-6%) méně, než kdyby mělo město původní počet obyvatel. Co obyvatel, to řádově 11,4 tis. Kč daňových příjmů za rok. Město dlouhodobě průměrně přichází o 200 obyvatel ročně a tím cca o 2,3 mil. Kč na daňových příjmech. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících na katastru Děčína Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel

Počet žáků

Počet zaměstnanců

60 000 50 000 40 000 30 000

20 000 10 000

6 123 6 238

0

1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 rok

www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz

Počet zaměstnanců7, kteří mají na katastru Děčína místo výkonu práce byl od roku 2009 stabilní. V roce 2012 mělo místo výkonu práce na katastru města 18 515 zaměstnanců. Tento údaj má na příjmy města minimální vliv a je významný ze sociálního hlediska.

6

Podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 7

Vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku.

4


ZÁŘÍ 2013

Počet žáků8 v zařízeních města coby zřizovatele je údaj, na kterém po novele RUD od 1. 1. 2013 záleží část daňových příjmů. Celkem v roce 2012 bylo ve školských zařízeních města evidováno 6 238 žáků. Městu bylo z roku 2012 na rok 2013 převedeno z dotací do daňových příjmů podle tohoto nového kritéria cca 47,8 mil. Kč (cca 7,6 tis. Kč na žáka) za současného zrušení dotací a příspěvků na žáka od státu i obcí.

Tabulka 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Děčína

Počet obyvatel

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

53 276

53 123

52 951

53 186

53 186

52 155

52 058

51 820

51 875

52 165

52 509

52 282

52 260

51 691

50 311

50 289

21 292

20 817

20 691

20 196

19 914

20 490

20 382

20 067

18 843

18 372

19 100

18 515

Počet zaměstnanců Počet žáků INDEXY

6 123 INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let

Počet obyvatel

99,6

Počet zaměstnanců

98,9

INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

průměr od 2006

99,7

99,7

100,4

100,0

98,1

99,8

99,5

100,1

100,6

100,7

99,6

100,0

98,9

97,3

100,0

99,6

97,8

99,4

97,6

98,6

102,9

99,5

98,5

93,9

97,5

104,0

96,9

99,0

DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY V tis. Kč roční průměr Změna počtu obyvatel Změna daňových příjmů v tis. Kč změnou počtu obyvatel

6 238 INDEXY

tis.Kč

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

-199,1

-153

-172

235

0

-1 031

-97

-238

55

290

344

-227

-22

-569

-1 380

-1885,9

-782

-834

1 369

0

-8 210

-863

-2 276

570

3 008

3 861

-2 586

-223

-6 081 -15 002

2012 za 14 let

-22

-2 987

-238 -28 288

Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

8

Podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku.

5


ZÁŘÍ 2013

Vývoj celkové bilance obce ukazuje, že město hospodařilo za uplynulých 13 let s příjmy 13,2 mld. Kč a s výdaji 13,4 mld. Kč. Za posledních 5 let se příjmy vyvíjely trochu lépe než výdaje, avšak s velkým vlivem dotací. Tabulka 2. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Děčína tis. Kč

1. Daňové příjmy

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

309 755

412 921

415 305

463 244

495 580

537 568

541 100

589 342

595 691

529 011

552 417

546 937

544 555

2. Nedaňové příjmy

87 811

76 977

82 728

59 740

25 495

32 914

27 641

33 900

40 097

28 976

30 054

26 822

25 945

3. Kapitálové příjmy

559 492

275 539

225 611

132 084

108 735

137 911

49 116

46 267

223 616

30 317

14 314

10 533

8 925

4. Přijaté dotace

151 504

212 974

326 921

472 387

415 188

238 417

305 234

331 842

333 906

357 373

388 328

624 183

148 978

Příjmy celkem

978 410 1 050 564 1 127 455 1 044 997

946 810

923 092 1 001 350 1 193 310

945 677

985 114 1 208 475

728 404

5. Běžné výdaje

686 730

746 257

834 432 1 021 406

923 257

704 562

797 489

919 485

978 663

948 506

907 945

912 333

597 771

6. Kapitálové výdaje

214 211

337 103

237 865

120 977

69 618

147 465

102 864

172 170

107 603

114 815

271 742

365 271

150 354

Výdaje celkem

900 942 1 083 359 1 072 297 1 142 383

992 875

852 027

900 353 1 091 654 1 086 266 1 063 320 1 179 688 1 277 603

748 126

Saldo příjmů a výdajů

207 621

-104 949

-14 928

52 122

94 783

22 738

-90 304

107 043

-117 643

-194 574

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

INDEXY

průměr za 10 let

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

průměr za 2012 posledních 5 let

INDEXY


1 108 562

-21 732

-69 128

-19 722

102,7

133,3

100,6

111,5

107,0

108,5

100,7

108,9

101,1

88,8

104,4

99,0

99,6


94,4

87,7

107,5

72,2

42,7

129,1

84,0

122,6

118,3

72,3

103,7

89,2

96,7

98,6 96,0


107,4

49,2

81,9

58,5

82,3

126,8

35,6

94,2

483,3

13,6

47,2

73,6

84,7

140,5

4. Přijaté dotace

107,4

140,6

153,5

144,5

87,9

57,4

128,0

108,7

100,6

107,0

108,7

160,7

23,9

100,2

Příjmy celkem

99,0

88,3

107,4

107,3

92,7

90,6

97,5

108,5

119,2

79,2

104,2

122,7

60,3

97,1

5. Běžné výdaje

99,5

108,7

111,8

122,4

90,4

76,3

113,2

115,3

106,4

96,9

95,7

100,5

65,5

93,0

109,9

157,4

70,6

50,9

57,5

211,8

69,8

167,4

62,5

106,7

236,7

134,4

41,2

116,3

98,2

120,2

99,0

106,5

86,9

85,8

105,7

121,2

99,5

97,9

110,9

108,3

58,6

95,0

6. Kapitálové výdaje Výdaje celkem

POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz

Hlavní finanční mezníky od roku 2000 s dopadem do financí Děčína bychom definovali tyto: 1. Finanční mezníky do roku 2000. Měli bychom se také krátce zmínit o prodeji akcií a podílů, které převedl na město stát. Město prodávalo tyto akcie a podíly v roce 1999 a 2000. 2. 2001 novela tzv. RUD – pozitivní dopad cca 100 mil. Kč. Velmi pozitivní dopad na příjmy města měla novela zákona o Rozpočtovém určení daní (tzv. „RUD“, zákon č. 243/2000 Sb.). 3. 2002 ukončení činnosti okresních úřadů – negativní dopad do financí. Kompetence okresního úřadu přešly na město a na kraj. Na základě této fáze reformy veřejné správy od roku 2003 město disponuje dotacemi na přenesený výkon státní správy. Dotace však pokrývají náklady na přenesený výkon státní správy pouze sporadicky. Navíc od té doby na město stát převáděl a převádí další povinnosti bez odpovídajících financí. Hospodaření města od roku 2002 zkresluje financování přeneseného výkonu státní správy.

6


ZÁŘÍ 2013

4. 2005 změna financování školství z dotací – pouze „optický“ dopad na finance. Došlo ke změně finančního toku dotací do školství, které již od té doby neplynou přes rozpočet města. Projevilo se to jen opticky, výrazným poklesem dotačních transferů. 5. 2008/2009 světová finanční krize – negativní dopad cca 90 mil. Kč. Město vycházelo z prognóz MF ČR a počítalo s růstem daňových příjmů více než 8%. Místo toho se stal v roce 2009 realitou 11% propad, tedy pokles daňových příjmů o 66,6 mil. Kč! Město také prodalo v roce 2008 podíl v Technických službách města Děčín. 6. 2010 – Značné zadlužení města. Důvodem jsou vysoké požadavky na investice v rámci realizace IPRM (Integrovaného plánu rozvoje města) tlačí město do dluhů a kladou větší požadavky na budoucí výdaje na údržbu (odpisy) a provoz. Město nemá kde brát. Město vypracovalo finanční plán na financování IPRM. 7. 2012 – Změna financování sociálních dávek. Pokles běžných příjmů i výdajů města v roce 2012 řádově o 260 mil. Kč byl dál převážně odlivem agendy vyplácení sociálních dávek na úřady práce. Tím vzrostl podíl provozního salda na běžných příjmech z 5 na 9%. Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Děčína Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč

250 000 200 000 150 000 100 000 50 000

0 -50 000 -100 000 -150 000 -200 000

-250 000

2000 2001 2002 2003 Saldo příjmů a 207 621 -104 94 -21 732 -14 928 výdajů

2004

2005

2006

52 122

94 783

22 738

2007

2008

2009

2010

2011

2012

-90 304 107 043 -117 64 -194 57 -69 128 -19 722

www.cityfinance.cz

Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz

Rozpočty města byly z dlouhodobého hlediska deficitní. Největší deficity vznikly od roku 2009. Deficitní tlaky jsou umocňovány především realizací IPRM a kofinancováním dotací v kombinaci se stále poměrně drahým provozem.

7


ZÁŘÍ 2013

Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Děčína Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 1 400 000

1 300 000 1 200 000

1 100 000 1 000 000

900 000 800 000

700 000 600 000

500 000

2000 2001 2002 2003 2004 2005 Výdaje celkem 900 942 1 083 359 1 072 297 1 142 383 992 875 852 027 Příjmy celkem 1 108 562 978 410 1 050 564 1 127 455 1 044 997 946 810

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

900 353 1 091 654 1 086 266 1 063 320 1 179 688 1 277 603 748 126

923 092 1 001 350 1 193 310 945 677

985 114 1 208 475 728 404 www.cityfinance.cz


Od změny financování školství v roce 2005 byly celkové příjmy a výdaje progresivní se znatelnou stagnací příjmů v roce 2009. Výkyvy způsobovaly především dotace. Rok 2012 je ovlivněn odlivem sociálních transferů. Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Děčína Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč

Vývoj struktury příjmů v % 100%

1 400 000

4. Přijaté dotace

90%

1 200 000

80%

1 000 000

70%

800 000

60%


50% 600 000


40% 30%

400 000

20%

200 000


10%

rok

rok

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

0%

2000

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

0

www.cityfinance.cz


Struktura příjmů města se stabilizovala především přesunem agendy vyplácení sociálních dávek na úřady práce. Vzrostl podíl daňových příjmů města a na struktuře příjmů mají obzvláště velký význam nedaňové příjmy z pronájmů bytů.

8


ZÁŘÍ 2013

Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je někde na úrovni 600 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů města. Nedaňové příjmy města ve výši cca 25 mil. Kč pocházely především z oblasti navázané na pronájmy a další vlastní činnost. Jejich potenciál je slabý. Daňové příjmy představovaly v roce 2012 cca 3/4 všech příjmů města a jejich význam vzrostl v neprospěch dotací již uváděným odlivem sociálních transferů z rozpočtu města na úřady práce. Dominantní vliv daňových příjmů zakládá riziko stagnace s úbytkem obyvatel a rizikem stagnace ekonomiky ČR. Podle novely RUD závisí daňové příjmy města na ukazatelích a dle poměrů vyjádřených následujícím grafem. Vedle počtu obyvatel je tu také nový a značný vliv počtu dětí a žáků. Město sice obdrží novelou RUD cca 7,6 tis. Kč na žáka, ale nejedná se o nové zdroje, ale o podíl města dle nového kriteria městu však novelou RUD současně klesl velikostní koeficient, který zohledňoval velikost města a došlo k odlivu dávek a dotací na žáky. Graf 5: Váha ukazatelů v %, podle kterých se Děčín novelou RUD podílí na hlavních sdílených daňových příjmech od 1. 1. 2013

Na čem závisí sdílené daňové příjmy 100% 90%

Započtené výměře katastrálního území

80% 70%

60%

Počtu dětí a žáků navštěvujících školy

50% 40%

Prostého počtu obyvatel

30% 20%

10%

Počtu obyvatel přepočteného koeficientem

0% Zdroj: www.cityfinance.cz

Daňové příjmy města stagnují a také nadále je nutné připravit město spíše na stagnaci daňových příjmů od roku 2014 danou dosud nepříznivým vývojem ekonomiky ČR a v případě Děčína posílenou úbytkem počtu obyvatel. Po odpočtu finančního vlivu počtu žáků (objem cca 48 mil. Kč) budou daňové příjmy Děčína oproti roku 2008 v roce 2013 zřejmě cca o 75 mil. Kč nižší. Město Děčín je oproti roku 2008 ročně o cca 75 až 80 mil. Kč slabší nepříznivým vývojem ekonomiky ČR a vývojem počtu obyvatel a tyto finance městu samozřejmě znatelně chybí.

9


ZÁŘÍ 2013

Město bude více než dosud podléhat makroekonomickému vývoji v ČR a změně počtu svých obyvatel, a to proto, že poklesl význam dotací a vzrostl význam daňových příjmů. Mezi daňovými příjmy převažují ty sdílené se státním rozpočtem, tedy závislé na změnách daných Parlamentem a ekonomickými trendy. Lze proto uvést riziko poklesu výnosů daňových příjmů po roce 2013. Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů Děčína

Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč 700 000 600 000 500 000 400 000 300 000 200 000 100 000 0

Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz

Graf 7: Vývoj mimořádných příjmů Děčína MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY V tis. Kč 300 000

250 000

200 000

150 000

100 000

50 000

0

2003

3. Kapitálové příjmy: 132 084 42 Investiční přijaté dotace 28 129 (transfery):

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

108 735

137 911

49 116

46 267

223 616

30 317

14 314

10 533

8 925

5 112

33 674

26 697

33 819

15 365

1 006

16 334

240 842

62 362

www.cityfinance.cz


10


ZÁŘÍ 2013

Město získávalo velice efektivně mimořádné příjmy. Celkem od roku 2003 do roku 2012 získalo město 463 mil. Kč investičních dotací a 762 mil. Kč kapitálových příjmů. Město tedy získalo od roku 2003 do roku 2012 celkem 1225 mil. Kč mimořádných příjmů, což je 24 tis. Kč na obyvatele. Značné je v budoucnu riziko dluhů a stagnace majetku města. Město bylo investičně aktivní. Zvýšená investiční aktivita města byla většinou spojená s vazbou na dotace, jinak ve výdajích města převažovaly provozní výdaje. Výrazné snížení běžných výdajů způsobily změny bez vlivu města v roce 2005 změna financování školství a v roce 2012 již uváděný odliv sociálních dávek. Graf 8. Vývoj struktury výdajů Děčína Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč

Vývoj struktury výdajů v %

1 400 000

100%

1 200 000

90% 80%

1 000 000

70%

800 000

60%

6. Kapitálové výdaje

50%

600 000

40%

5. Běžné výdaje

30%

400 000

20%

200 000

10%

rok

rok

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

0%

2000

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2002

2001

2000

0

www.cityfinance.cz


Město za posledních 10 let investovalo 1,6 mld. Kč, tedy celkem téměř 32 tis. Kč na každého obyvatele. Pro finance měst a obcí je obecně riskantní strategie budování nového majetku, který vyvolává tlak na výdaje9 a zejména potřebu financí na jeho obnovu (odpisy). Zvýšená investiční aktivita se může někdy projevit zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy,

9

Výjimku tvoří nezbytná infrastruktura např. typu komunikace, vodovody a kanalizace, která je nezbytná.

11


ZÁŘÍ 2013

spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích. Graf 9. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Děčína BĚŽNÉ PŘÍJMY A BĚŽNÉ VÝDAJE V tis. Kč 1 100 000 1 000 000 900 000 800 000 700 000 600 000 500 000

2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Běžné příjmy (včetně neinvestičních 967 242 931 150 775 224 847 279 921 265 954 329 914 354 954 465 957 100 657 117 dotací) Běžné výdaje (provozní) 1 021 406923 257 704 562 797 489 919 485 978 663 948 506 907 945 912 333 597 771 www.cityfinance.cz


Na předchozím grafu je vidět jednak výpadek běžných příjmů v roce 2009, ale zejména pak vysoký podíl běžných výdajů. Běžné výdaje do jisté míry zkreslovaly podle našeho názoru dotace, kdy mnoho výdajů souvisejících s dotací může mít charakter běžných výdajů, ale zásadní je fakt, že město nemělo na financování svého provozu z běžných příjmů.

12


ZÁŘÍ 2013

Graf 10. Roční změny běžných výdajů a běžných příjmů Děčína ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ A BĚŽNÝCH VÝDAJŮ v tis.Kč 150 000 100 000 50 000 0 -50 000 -100 000 -150 000 -200 000 -250 000 -300 000 -350 000 ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

-36 092 -98 149

-155 926 -218 695

72 054 92 927

73 986 121 995

33 064 59 178

-39 975 -30 157

40 111 -40 560

2 635 4 387

-299 983 -314 561

www.cityfinance.cz


Pro finance města je zbytečně oslabující každá situace, kdy běžné výdaje rostly více než běžné příjmy, vyjma větších oprav majetku města. Finance města více než vysoký podíl běžných výdajů ohrožuje kombinace vysokých finančních nároků na provoz (na velikost města až příliš široký rozsah služeb) a budování nového majetku (investice). Graf 11. Podrobnější vývoj běžných výdajů Děčína PLATY, POJISTNÉ A VÝDAJE ZA PRÁCI v tis. Kč

NEINVESTIČNÍ NÁKUPY v tis. Kč

180 000

350 000

160 000

300 000

140 000

250 000

120 000

200 000

100 000

150 000

80 000

100 000

60 000

40 000

50 000

20 000 2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

0

2003

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

0

rok

rok

NEINVESTIČNÍ TRANSFERY VEŘEJNOPRÁVNÍM SUBJEKTŮM v tis. Kč

NEINVESTIČNÍ TRANSFERY OBYVATELSTVU v tis. Kč 300 000

400 000

350 000

250 000

300 000

200 000

250 000

200 000

150 000

150 000

100 000

100 000

50 000

50 000 0

rok

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

2012

2011

2010

2009

2008

2007

2006

2005

2004

2003

0

rok


V roce 2005 stát změnil financování školství, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům a v roce 2012 se přesunuly sociální transfery na

13


ZÁŘÍ 2013

úřady práce. Riziko růstu běžných výdajů je u Děčína rovnoměrně rozprostřené. Přesto, že Děčín přijal úsporná opatření, stále to není vzhledem k závazkům města dostatečné. Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy obce označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku obce) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu obce, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které obci ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku obce, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku obce, pokud jím obec neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi „roční finanční sílu“ obce a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku obce (města), splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod. Graf 12. Vývoj provozního salda Děčína 100 000

10% 8%

50 000

6%

tis. Kč

0

4%

-50 000

2%

-100 000

0% -2%

-150 000

-4%

-200 000

-6%

-250 000 2003

2004

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2013 rozpoč 2012 et po změná ch

PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)

-54 163 7 894 70 662 49 789 1 780 -24 334 -34 152 46 520 44 768 59 346 6 507

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

-95 663 -22 106 40 662 18 289 -12 920 -33 020 -34 152 23 619 -209 120-23 427 -13 493

% Podíl provozního salda na běžných příjmech

-6%

1%

9%

6%

0%

-3%

-4%

5%

5%

9%

-8%

1%


Provozní saldo města je příliš nízké (nejlépe pouhých 9% na běžných příjmech, za ČR je průměr 20%) a je mrzuté, že rozpočet roku 2013 byl postaven správně podle pravidel, ale rozpočtové změny způsobily, že není dost financí z provozního salda na splátky dlouhodobých dluhů!

14


ZÁŘÍ 2013

Z provozního salda město bude potřebovat od roku 2014 splácet ročně nadále 20 mil. Kč na splátky dluhu a dalších 49 mil. Kč10 (odpisy majetku - údaj výsledovky) ročně potřebuje město na obnovu svého majetku, tedy na opravy a investice dosavadního majetku. Majetek Děčína, přesněji jen stavby, lze hrubě odhadovat na 2,5 mld. Kč (záleží, jak zohledníme data rozvahy versus realita). Velmi orientačně potřebuje město reálně na opravy a obnovu majetku více než 50 mil. Kč ročně. Tabulka 3. Vývoj provozního salda hospodaření Děčína Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) Uhrazené splátky půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

2005

2006

2007

2008

2009

2010

2011

tis. Kč 2012

775 224

847 279

921 265

954 329

914 354

954 465

957 100

657 117

704 562 -30 000 70 662 40 662 9%

797 489 -31 500 49 789 18 289 6%

919 485 -14 700 1 780 -12 920 0%

978 663 -8 686 -24 334 -33 020 -3%

948 506 0 -34 152 -34 152 -4%

907 945 -22 901 46 520 23 619 5%

912 333 -253 888 44 768 -209 120 5%

597 771 -82 773 59 346 -23 427 9%

24% 129 426

20% 120 664

23% 15 661

24% 122 704

17% 7 319

22% 19 696

18% 31 134

20% 51 743

170 088

138 954

2 741

89 684

-26 832

43 314

-177 986

28 316

-155 926 -218 695

72 054 92 927

73 986 121 995

33 064 59 178

-39 975 -30 157

40 111 -40 560

2 635 4 387

-299 983 -314 561

Zdroj: www.cityfinance.cz

Graf 13: Vývoj běžných příjmů, provozního salda a staveb Děčína 3 000 000

2 500 000

2 000 000

tis. Kč

1 500 000

1 000 000

500 000

0

-500 000

Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stavby (tis. Kč)

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

847 279

921 265

954 329

914 354

954 465

957 100

657 117

49 789 2 009 897

1 780 2 084 322

-24 334 2 207 462

-34 152 2 302 617

46 520 2 216 433

44 768 2 133 880

59 346 2 594 780


10

Města od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají správně sloužit k refinancování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z výsledovky.

15


ZÁŘÍ 2013

Graf 14. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Děčína Běžné příjmy v tis. Kč

Investice a běžné výdaje v tis. Kč Běžné výdaje 797 489

Investice

919 485 978 663 948 506 907 945 912 333 597 771

271 742 102 864

172 170

666 828

365 271 150 354 135 001

107 603 114 815


Město finanční rezervy dříve rozpustilo. Ke konci roku 2012 byla na základním běžném účtu rezerva cca 52 mil. Kč11. Finančním potenciálem města lze poté vnímat hodnoty zůstatku na účtech, finanční aktiva jako cenné papíry, zůstatky fondů k danému datu spolu s provozním saldem po odpočtu splátek dluhů. Je to zjednodušeně jakási „finanční akceschopnost“ města bez využití případných nových dluhů. Graf 15. Zůstatky na účtech a provozní saldo Děčína 150 000

tis. Kč

100 000

50 000

0

-50 000

-100 000

11

2003

2004

2005

2006


-54 163

7 894

70 662

49 789

Stav na bankovních účtech (tis. Kč)

42 521

5 192

129 426

120 664

2008

2009

2010

2011

2012

2013 rozpočet po změnách

1 780

-24 334

-34 152

46 520

44 768

59 346

6 507

15 661

122 704

7 319

19 696

31 134

51 743

4 103

2007

ARIS WEB 60M řádek 96, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 87 a 88 rozvahy.

16


ZÁŘÍ 2013

Graf 16. Vývoj finančního potenciálu Děčína OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech v tis. Kč) 200 000

170 088 138 954

150 000

89 684

100 000

43 314

50 000 -16 914

0 -50 000

2003 -53 142

2004

28 316

2 741 2005

2006

2007

2008

-26 832 2009

-9 390 2010

2011

-100 000 -150 000

2012


-177 986

-200 000

Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz

Finanční potenciál města srazila do roku 2009 kombinace nepříznivých faktorů. Předně rozpouštění finančních rezerv z prodejů majetku do provozních výdajů, tím neúměrné prodražení provozu města a dále dopad světové finanční krize, úbytek počtu obyvatel spolu se stagnací ekonomiky po roce 2009 a současně investice do IPRM dílo jen dokončily.

17


ZÁŘÍ 2013

Město muselo na zajištění IPRM přijmout v roce 2010 úvěr. Město mělo k 31. 12. 2012 zůstatek 339 mil. Kč dluhů12. Bezpečná výše dluhů je někde na úrovni 210 mil. Kč13. Graf 17. Zůstatky dlouhodobých závazků a splátky Děčína Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012


2 026

10 847

11 608

13 279

220 460

301 740

339 661

330 672

31 500

14 700

8 686

0

22 901

253 888

82 773

20 000


Dlouhodobé pohledávky14 představují zanedbatelnou částku a nehrají proto dosud roli ve finančním plánování města, ale je třeba sledovat úroveň placení nájmů, protože pokud se zhorší ekonomická situace obyvatel vlivem politiky státu, mohlo by se zvýšit riziko výskytu neplatičů.

12

ARIS WEB 60M řádek 190 rozvahy, od roku 2010 ÚFIS 01M řádek 113.

13

Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z trendu provozního salda, trendu běžných příjmů a výhledu daňových příjmů. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do 10 let bezpečně splatit. 14

ARIS WEB 60M řádek 75, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 53 a 34 rozvahy.

18


ZÁŘÍ 2013

ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY Finanční kondice města je vhledem k potřebě splácet dluh slabá a stav financí není dobrý. Největšími slabinami financí Děčína jsou dluhy a nízké provozní saldo. Děčín potřebuje ročně 20 mil. Kč na splátky dluhů a dalších cca 50 mil. Kč ročně na odpisy (opravy a investice do dosavadního majetku), tedy celkem cca 70 mil. Kč, ale z provozního salda od 6 mil. Kč (rozpočet 2013) do 59 mil. Kč (skutečnost 2012) splácí dluh a odpisy stále nejsou pokryty. Těmito vlivy má město fakticky nulový finanční potenciál pro investice do nového majetku bez nutnosti zanedbat majetek v minulosti vybudovaný. Finance města ohrožuje nadále kombinace vysokých finančních nároků na provoz (na velikost města až příliš široký rozsah výdajů a služeb), úbytek obyvatel a stagnace ekonomiky město připravila od roku 2008 o cca 75 mil. Kč ročně a proto je riskantní v současné finanční situaci města budovat nový majetek (investice). Roste riziko dalšího dluhu, což by bez přijetí opatření mohlo znamenat vážné komplikace nejen zanedbávání dosavadního majetku, ale ohrožení schopnosti splácet dluh. Níže uvádíme SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 4. SWOT analýza financí města (řazeno dle významu) Silné stránky

Slabé stránky

Poměrně dobře predikovatelné příjmy

Dluh

Dobrý trend provozního salda od 2010 až na rozpočet 2013

Nedostatek financí na odpisy (odpisy jsou cca 50 mil. Kč ročně, což s velkou jistotou ročně do větších oprav majetku města neputuje)

Určitá finanční rezerva pro řízení cash flow

Nízké provozní saldo, pouze 9% běžných příjmů v roce 2012. Není významnější majetek k prodeji.

Příležitosti Udržení a posílení finanční kondice přijetím série opatření.

Ohrožení (rizika) Úbytek obyvatel s průměrným dopadem min. -2 mil. Kč ročně do daňových příjmů. Stagnace běžných příjmů vlivem stagnace ČR a redukcí dotací Růst běžných výdajů Dluhy

19


ZÁŘÍ 2013

DOPORUČENÍ A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ MĚSTA Zdůrazňujeme radost nad výsledkem roku 2012 a zároveň vyjadřujeme obavy nad plněním závazků města v budoucnu. Rozpočtový výhled z roku 2011 byl naplněn na straně příjmů velmi přesně a překonán ve výsledcích roku 2012. Rozpočet 2013 byl přijat sice v souladu s doporučeními a pravidly, ale rozpočtové změny přijaté samosprávou jsou v rozporu s doporučením a pravidly rozpočtového výhledu z roku 2011. Je třeba důrazně přehodnotit jakékoliv další projekty a nebudovat nový majetek, jinak může být město reálně ohroženo platební neschopností. Při dodržení výhledu je očekáván finanční potenciál města po úhradě splátek dluhů od roku 2014 do roku 2018 ve výši 166 mil. Kč (tj. cca 30 až 35 mil. Kč ročně), ale město potřebuje ročně 50 mil. Kč na opravy a obnovu dosavadního majetku. PODMÍNKY A VÝCHODISKA PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Předpokladem pro plnění rozpočtového výhledu je: A. Redukce běžných výdajů v letech 2014 až 2018 o celkem 67 mil. Kč oproti rozpočtu 2013. B. Výhled počítá s redukcí běžných příjmů v letech 2014 až 2018 o celkem 14 mil. Kč. C. Výhled obsahuje splácení dluhů města v celkové výši úmoru dluhu v letech 2014 až 2018 o 119 mil. Kč DOPORUČENÍ 1. Je třeba důrazně přehodnotit jakékoliv další projekty a nebudovat nový majetek. 2. Rozpočtové změny přijímat tak, aby rozpočet po úpravách plnil přijatá pravidla. 3. Deklarovat zodpovědný přístup k dosavadnímu majetku. Zajistit větší opravy dosavadních staveb města systémovým opatřením, které spočívá ve zřízení fondu oprav a investic s celkovou roční alokací 25 mil. Kč15. Fond by měl mít stanovena následující pravidla: 3.1. Pravidla tvorby fondu 3.2. Zajištění fondu před finančními riziky a zhodnocení financí

15

Jde o minimální částku 50% odpisů

20

ROZPOČTOVÝ VÝHLED DĚČÍN 3.3.

ZÁŘÍ 2013

Pravidla čerpání fondu – napojit na vytvořený Plán oprav a investic (po konsolidaci majetku)

Tím dojde k zajištění obnovy dosavadního majetku města. 4. Mít pojistky ve finančních opatřeních, které není nutné realizovat, ale je třeba evidovat s ohledem na pokles počtu obyvatel o cca 200 ročně a finanční rizika. Jako další možnosti v případě horšího vývoje financí města např.: 4.1. Redukce vybraných služeb města 4.2. Redukce vybraného majetku náročnějšího na finance a souvisejícího s úbytkem obyvatel 4.3. Rušení a racionalizace vybraných organizací a provozů města. PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ ROZPOČTŮ Rozpočty obce by měly být zpracovávány s následujícími pravidly: 1. PRAVIDLO: STABILNĚ DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běžné příjmy každého rozpočtu by se vždy měly vyvíjet lépe než běžné výdaje (nebo stejně). Všechny organizace a odbory města by měly předkládat rozpočty ve vazbě na toto pravidlo. Město nemůže výrazně hýbat příjmy, ale může ovlivnit výdaje.

2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK – za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 20 mil. Kč16, ideální je 70 mil. Kč či 20 % běžných příjmů. Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje17, s jistotou je třeba mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu.

3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je pro město aktuálně 210 mil. Kč. Vyšší zůstatek dlouhodobého dluhu znamená zvýšené riziko, kdyby se naplnila hrozba stagnace příjmů města a vzrostly úroky z úvěrů. Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky (viz. Tabulka 6. Rozpočtový výhled , Tabulka 8. Kumulovaný rozpočtový výhled ).

16

Jde o minimum. Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. 17

21


ZÁŘÍ 2013

DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA Dodržení výhledu by mělo následující dopad do financí města. Graf 18. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Děčína Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč

Základní běžný účet v tis. Kč

Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč

Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč

339 661 330 672 310 672 301 740 290 672 264 422 238 172 238 172 220 460

253 888

82 773 2 02610 84711 60813 279

20 000

20 000

26 250

26 250

26 250

2013 2014 rozpočet výhled po změnách

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled

20 000 2011

2012

Běžné příjmy v tis. Kč

2013 rozpočet 2014 po 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 výhled změnác h Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 847 279 921 265 954 329 914 354 954 465 957 100 657 117 673 335 680 400 Běžné výdaje 797 489 919 485 978 663 948 506 907 945 912 333 597 771 666 828 630 400

2015 2016 2017 2018 výhled výhled výhled výhled 672 000 660 000 658 000 659 000 617 000 600 000 598 000 599 000


22


ZÁŘÍ 2013

Tabulka 5. Výhled provozního salda Děčína tis. Kč

Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby)

1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a

2013 rozpočet 2014 po výhled změnách

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 CELKEM výhled 2014 až 2018

680 400

672 000

660 000

658 000

659 000

3 329 400

630 400

617 000

600 000

598 000

599 000

3 044 400

6 507

50 000

55 000

60 000

60 000

60 000

285 000

1% 20 000 -13 493 4 103

7% 20 000 30 000 34 103

8% 20 000 35 000 69 103

9% 26 250 33 750 102 853

9% 26 250 33 750 136 603

9% 26 250 33 750 170 353

118 750 166 250 513 014

-9 390

64 103

104 103

136 603

170 353

204 103

679 264

2010

2011

2012

954 465

957 100

657 117

673 335

907 945

912 333

597 771

666 828

46 520

44 768

59 346


% Podíl provozního salda na běžných příjmech 5% 5% 9% b Uhrazené splátky půjček 22 901 253 888 82 773 c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) 23 619 -209 120 -23 427 d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) 19 696 31 134 51 743 Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na e=c+d 43 314 -177 986 28 316 bankovních účtech (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) 2 216 433 2 133 880 2 594 780 ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě NE NE NE f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ 4% 0% -31% % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ -4% 0% -34% 40 111 2 635 -299 983 ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) -40 560 4 387 -314 561 ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)

0

0 0 2% 12% 16 218 69 057

1% -5% 7 065 -36 428

-1% -2% -8 400 -13 400

-2% -3% -12 000 -17 000

0% 0% -2 000 -2 000

0% 0% 1 000 1 000

0 0 -14 335 -67 828


Graf 19: Výhled - provozního salda Děčína 100 000

10% 9%

50 000

8%

tis. Kč

0

7% 6%

-50 000

5%

-100 000

4% 3%

-150 000

2% -200 000

1%

-250 000 2010

2011

2012

0%


2014 výhled

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled


46 520

44 768

59 346

6 507

50 000

55 000

60 000

60 000

60 000

Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)

23 619

-209 120

-23 427

-13 493

30 000

35 000

33 750

33 750

33 750

5%

5%

9%

1%

7%

8%

9%

9%

9%

% Podíl provozního salda na běžných příjmech


23


ZÁŘÍ 2013

Graf 20. Výhled finančního krytí běžného provozu Děčína 1 000 000

Výhled finančního krytí běžného provozu

950 000 900 000

850 000 800 000 750 000 tis. Kč

700 000

650 000 600 000 550 000 500 000

2011

2012


Běžné příjmy (včetně neinvestičních 954 465 dotací)

957 100

657 117

673 335

680 400

672 000

660 000

658 000

659 000

Běžné výdaje (provozní)

912 333

597 771

666 828

630 400

617 000

600 000

598 000

599 000

2010

907 945

2014 výhled

2015 výhled

2016 výhled

2017 výhled

2018 výhled


Graf 21. Výhled „okamžitého finančního potenciálu“ Děčína OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech v tis. Kč) 250 000

204 103

200 000

170 353 136 603

150 000

104 103

100 000 50 000

64 103

43 314

28 316

-9 390

0 -50 000

2010

2011

-100 000 -150 000

2012

2013 2014 výhled 2015 výhled 2016 výhled 2017 výhled 2018 výhled rozpočet po změnách

-177 986

-200 000

Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulky.

24


ZÁŘÍ 2013

ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST A KOMENTÁŘ KOMENTÁŘ K TABULKÁM VÝHLEDU Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201418. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění!

18



Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu není s investičními dotacemi počítáno. Jinak řečeno finanční potenciál je kumulován z přebytku provozního salda do finančních rezerv anebo na položce kapitálových výdajů. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech.



Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy. Každý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy.

Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“

25


ZÁŘÍ 2013

PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKA Tabulka 6. Rozpočtový výhled Děčína Rozpočtový výhled DĚČÍN ř.

Druhové třídění dle rozp. skladby

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

44 45 46 47 48 49 50

2016 výhled

2017 výhled

průměr 2000 až 2018/ 2014 2012

2018 výhled

2012

552 417 104 842 14 817 8 918 108 656 4 406 234 368 33 764 16 758 25 890 30 054 15 788

546 937 109 132 4 087 9 564 100 139 5 305 237 550 37 480 19 121 24 559 26 822 14 572

544 555 108 748 6 671 11 060 108 783 3 382 219 297 49 239 9 831 27 544 25 945 15 427

544 261 107 900 4 500 10 700 100 100 4 911 235 600 41 600 12 750 26 200 32 129 15 166 5 158

564 400 118 000 4 400 11 000 105 000 4 500 240 000 41 000 13 000 27 500 20 000 15 000

557 000 115 000 4 000 12 000 103 000 4 500 237 000 41 000 13 000 27 500 20 000 15 000

545 000 115 000 4 000 11 000 102 000 4 500 227 000 41 000 13 000 27 500 20 000 15 000

543 000 115 000 4 000 10 000 102 000 4 500 227 000 41 000 12 000 27 500 20 000 15 000

6 406

5 550

4 820

11 805

5 000

5 000

5 000

5 000

8 925 148 978 86 616 62 362

0 4 835 98 159 96 945 1 214

0 96 000 96 000

0 95 000 95 000

0 95 000 95 000

0 95 000 95 000

14 314 388 328 371 994 16 334

10 533 624 183 383 342 240 842

59 981

50 920

49 928

40 909

40 900

40 000

40 000

40 000

985 114 1 208 475 907 945 912 333 160 073 148 019 245 888 246 653 60 797 57 910 171 043 183 321

728 404 597 771 143 914 204 253 56 666 162 926

679 384 666 828 145 272 280 437 67 541 167 193

680 400 630 400 140 000 200 000 55 000 162 000

672 000 617 000 140 000 200 000 55 000 162 000

660 000 600 000 140 000 200 000 55 000 162 000

658 000 598 000 140 000 200 000 55 000 162 000

544 000 105,3 115 000 4 000 10 000 103 000 4 500 227 000 41 000 12 000 27 500 20 000 93,8 15 000

96,4 97,5 90,9 90,9 98,1 100,0 94,6 100,0 92,3 100,0 100,0 100,0

5 000 0 95 000 110,1 95 000

99,0 99,0

40 000 659 000 98,1 599 000 100,3 140 000 200 000 55 000 162 000

96,9 95,0 100,0 100,0 100,0 100,0

3 539

6 291

6 300

6 300

6 300

6 300

6 300

100,0

9 701

26 474

94

67 100

53 700

36 700

34 700

35 700

53,2

271 742

365 271

150 354

135 001

0

0

0

0

0 113,9

1 179 688 1 277 603 -194 574 -69 128 954 465 957 100 907 945 912 333 46 520 44 768 229 852 334 454 22 901 253 888

748 126 -19 722 657 117 597 771 59 346 121 215 82 773

801 829 -122 445 673 335 666 828 6 507 94 805 20 000

630 400 50 000 680 400 630 400 50 000

617 000 55 000 672 000 617 000 55 000

600 000 60 000 660 000 600 000 60 000

598 000 60 000 658 000 598 000 60 000

599 000 100,1 60 000 659 000 107,4 599 000 100,3 60 000 4,7

20 000

20 000

26 250

26 250

26 250

131,3

18 721

-47 640

30 000

35 000

33 750

33 750

33 750

112,5

FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) 194 574 69 128 19 722 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 1 214 966 1 542 929 849 619 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 1 214 966 1 542 929 849 619 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS19 696 31 134 51 743 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 23 619 -209 120 -23 427 úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 642 452 624 679 620 429 ř.36+leasing pol. Dluhová služba 22 901 253 888 82 773 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 3,56% 40,64% 13,34% Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha 220 460 301 740 339 661 od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 131 109 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) 2 216 433 2 133 880 2 594 780 ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 23 619 -209 120 -23 427

122 445 774 189 774 189 0

-50 000 680 400 680 400 0

-55 000 672 000 672 000 0

-60 000 660 000 660 000 0

-60 000 658 000 658 000 0

-60 000 659 000 100,1 659 000 101,9 0

4 103

34 103

69 103

102 853

136 603

170 353

6

43

2015 výhled

2011

266 728

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124

42

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

2014 výhled

rozpočet po změnách

2010

10 780

30 31 32 33 34 35 36

38 39 40 41

Údaje

INDEXY

259 366

29

37

tis.Kč 2013

ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku

12 377

11 438

8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

120,0 96,9 96,9

499,5

-13 493

30 000

35 000

33 750

33 750

33 750 -43,5

112,5

617 299

625 300

617 000

605 000

603 000

604 000 104,7

96,6

20 000

20 000

20 000

26 250

26 250

26 250

131,3

3,24%

3,20%

3,24%

4,34%

4,35%

4,35%

135,9

330 672

310 672

290 672

264 422

238 172

238 172

109

109

109

109

109

109

tis. Kč Suma 2014 až 18

-13 493

30 000

35 000

33 750

33 750

33 750

166 250

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

Vysvětlivky:

95,0 120,0 96,9 95,0 120,0

tis. Kč 210 000

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce

Rozpočtový výhled DĚČÍN Zdroj:Druhové www.cityfinance.cz třídění dle ř. Údaje rozp. skladby 1 2 3 4

1 1111 1112 1113

Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková)

2013 2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

541 100 107 626 29 618 6 560

589 342 120 770 27 306 7 562

595 691 110 164 22 754 9 181

529 011 101 016 12 868 8 880

552 417 104 842 14 817 8 918

546 937 109 132 4 087 9 564

544 555 108 748 6 671 11 060

rozpočet po změnách 544 261 107 900 4 500 10 700

2014 výhled

26 564 400 118 000 4 400 11 000

2015 výhled 557 000 115 000 4 000 12 000

2016 výhled 545 000 115 000 4 000 11 000

2017 výhled 543 000 115 000 4 000 10 000


ZÁŘÍ 2013

Tabulka 7. Rozpočtový výhled Děčína s pohledem na finance od roku 2006 Rozpočtový výhled DĚČÍN Druhové třídění dle ř. rozp. skladby 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13

1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22

14

23

15 16 17 18 20

24 3 4 41 42

21 22 23 24 25 26

1+2+3+4 5 50 51 52 53

27

54 až 56

28

59

Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček

46 47 48 49 50

2017 výhled

2018 výhled

2010

2011

2012

541 100 107 626 29 618 6 560 121 433 3 397 196 028 37 361 22 984 16 093 27 641 14 081

589 342 120 770 27 306 7 562 137 288 4 378 207 958 39 894 28 148 16 038 33 900 15 735

595 691 110 164 22 754 9 181 159 726 3 748 228 309 19 090 26 418 16 301 40 097 26 857

529 011 101 016 12 868 8 880 110 797 21 663 221 160 17 842 18 590 16 195 28 976 14 571

552 417 104 842 14 817 8 918 108 656 4 406 234 368 33 764 16 758 25 890 30 054 15 788

546 937 109 132 4 087 9 564 100 139 5 305 237 550 37 480 19 121 24 559 26 822 14 572

544 555 108 748 6 671 11 060 108 783 3 382 219 297 49 239 9 831 27 544 25 945 15 427

544 261 107 900 4 500 10 700 100 100 4 911 235 600 41 600 12 750 26 200 32 129 15 166 5 158

564 400 118 000 4 400 11 000 105 000 4 500 240 000 41 000 13 000 27 500 20 000 15 000

557 000 115 000 4 000 12 000 103 000 4 500 237 000 41 000 13 000 27 500 20 000 15 000

545 000 115 000 4 000 11 000 102 000 4 500 227 000 41 000 13 000 27 500 20 000 15 000

543 000 115 000 4 000 10 000 102 000 4 500 227 000 41 000 12 000 27 500 20 000 15 000

544 000 115 000 4 000 10 000 103 000 4 500 227 000 41 000 12 000 27 500 20 000 15 000

8 027

8 889

5 319

4 248

6 406

5 550

4 820

11 805

5 000

5 000

5 000

5 000

5 000

8 925 148 978 86 616 62 362

0 4 835 98 159 96 945 1 214

0 96 000 96 000

0 95 000 95 000

0 95 000 95 000

0 95 000 95 000

0 95 000 95 000

49 116 305 234 278 537 26 697

46 267 331 842 298 023 33 819

223 616 333 906 318 541 15 365

198 194

56 817

30 317 357 373 356 367 1 006

14 314 388 328 371 994 16 334

10 533 624 183 383 342 240 842

59 981

50 920

49 928

40 909

40 900

40 000

40 000

40 000

40 000

985 114 1 208 475 907 945 912 333 160 073 148 019 245 888 246 653 60 797 57 910 171 043 183 321

728 404 597 771 143 914 204 253 56 666 162 926

679 384 666 828 145 272 280 437 67 541 167 193

680 400 630 400 140 000 200 000 55 000 162 000

672 000 617 000 140 000 200 000 55 000 162 000

660 000 600 000 140 000 200 000 55 000 162 000

658 000 598 000 140 000 200 000 55 000 162 000

659 000 599 000 140 000 200 000 55 000 162 000

121 179

200 882

239 275

251 290

259 366

266 728

3 539

6 291

6 300

6 300

6 300

6 300

6 300

11 884

19 980

9 470

24 585

10 780

9 701

26 474

94

67 100

53 700

36 700

34 700

35 700

102 864

172 170

107 603

114 815

271 742

365 271

150 354

135 001

0

0

0

0

0

900 353 1 091 654 1 086 266 1 063 320 1 179 688 1 277 603 22 738 -90 304 107 043 -117 643 -194 574 -69 128 847 279 921 265 954 329 914 354 954 465 957 100 797 489 919 485 978 663 948 506 907 945 912 333 49 789 1 780 -24 334 -34 152 46 520 44 768 0 0 8 686 2 259 229 852 334 454 31 500 14 700 8 686 0 22 901 253 888

748 126 -19 722 657 117 597 771 59 346 121 215 82 773

801 829 -122 445 673 335 666 828 6 507 94 805 20 000

630 400 50 000 680 400 630 400 50 000

617 000 55 000 672 000 617 000 55 000

600 000 60 000 660 000 600 000 60 000

598 000 60 000 658 000 598 000 60 000

599 000 60 000 659 000 599 000 60 000

20 000

20 000

26 250

26 250

26 250

18 721

-47 640

30 000

35 000

33 750

33 750

33 750

FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) -22 738 90 304 -107 043 117 643 194 574 69 128 19 722 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 923 092 1 001 350 1 201 996 947 936 1 214 966 1 542 929 849 619 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 923 092 1 001 350 1 201 996 947 936 1 214 966 1 542 929 849 619 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 0 0 0 0 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS120 664 15 661 122 704 7 319 19 696 31 134 51 743 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 18 289 -12 920 -33 020 -34 152 23 619 -209 120 -23 427 úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 766 936 680 059 694 371 618 199 642 452 624 679 620 429 ř.36+leasing Dluhová služba 31 500 14 700 8 686 0 22 901 253 888 82 773 pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 4,11% 2,16% 1,25% 0,00% 3,56% 40,64% 13,34% Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha 2 026 10 847 11 608 13 279 220 460 301 740 339 661 od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 131 109 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) 2 009 897 2 084 322 2 207 462 2 302 617 2 216 433 2 133 880 2 594 780 ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 18 289 -12 920 -33 020 -34 152 23 619 -209 120 -23 427

122 445 774 189 774 189 0

-50 000 680 400 680 400 0

-55 000 672 000 672 000 0

-60 000 660 000 660 000 0

-60 000 658 000 658 000 0

-60 000 659 000 659 000 0

4 103

34 103

69 103

102 853

136 603

170 353

37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku

45

2016 výhled

2009

60 212

6

44

2015 výhled

2008

945 677 948 506 139 941 287 462 65 131 180 097

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124

43

2014 výhled

2007

58 583

30 31 32 33 34 35 36

42

rozpočet po změnách

2006

923 092 1 001 350 1 193 310 797 489 919 485 978 663 121 559 137 076 147 629 283 375 320 269 327 169 77 273 68 057 70 801 182 219 173 220 184 318

29

38 39 40 41

tis.Kč 2013

8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39

Vysvětlivky:

-8 762

-105 004

107 043

-115 385

12 377

11 438

-13 493

30 000

35 000

33 750

33 750

33 750

617 299

625 300

617 000

605 000

603 000

604 000

20 000

20 000

20 000

26 250

26 250

26 250

3,24%

3,20%

3,24%

4,34%

4,35%

4,35%

330 672

310 672

290 672

264 422

238 172

238 172

109

109

109

109

109

109

-13 493

30 000

35 000

33 750

33 750

DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ

POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce


27

33 750

tis. Kč 210 000


ZÁŘÍ 2013

PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Tabulka 8. Kumulovaný rozpočtový výhled Děčína Rozpočtový výhled DĚČÍN Druhové třídění dle ř. rozp. skladby 1 11 16 17 18 20

1 2 3 4 41 42

0

0

21 22

1+2+3+4 5

29

6

30 31 32 33 34 35 36

5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124

42

0

43

ř.34-ř.36

47

rozvaha

48

rozvaha

49

rozvaha

50

ř.43

Vysvětlivky:

tis.Kč 2013

Údaje

2006

2007

2008

2009

2010

2011

2012

Daňové příjmy 541 100 589 342 595 691 529 011 552 417 546 937 544 555 Nedaňové příjmy 27 641 33 900 40 097 28 976 30 054 26 822 25 945 Kapitálové příjmy 49 116 46 267 223 616 30 317 14 314 10 533 8 925 Přijaté dotace (transfery) 305 234 331 842 333 906 357 373 388 328 624 183 148 978 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 278 537 298 023 318 541 356 367 371 994 383 342 86 616 Investiční přijaté dotace (transfery) 26 697 33 819 15 365 1 006 16 334 240 842 62 362 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční 198 194 56 817 58 583 60 212 59 981 50 920 49 928 dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM 923 092 1 001 350 1 193 310 945 677 985 114 1 208 475 728 404 Běžné výdaje 797 489 919 485 978 663 948 506 907 945 912 333 597 771 Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH 102 864 172 170 107 603 114 815 271 742 365 271 150 354 DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM 900 353 1 091 654 1 086 266 1 063 320 1 179 688 1 277 603 748 126 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ 22 738 -90 304 107 043 -117 643 -194 574 -69 128 -19 722 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 847 279 921 265 954 329 914 354 954 465 957 100 657 117 Běžné výdaje (provozní) 797 489 919 485 978 663 948 506 907 945 912 333 597 771 PROVOZNÍ SALDO 49 789 1 780 -24 334 -34 152 46 520 44 768 59 346 Přijaté dlouhodobé půjčky 0 0 8 686 2 259 229 852 334 454 121 215 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 31 500 14 700 8 686 0 22 901 253 888 82 773 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS120 664 15 661 122 704 7 319 19 696 31 134 51 743 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek 18 289 -12 920 -33 020 -34 152 23 619 -209 120 -23 427 úvěrů Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, 2 026 10 847 11 608 13 279 220 460 301 740 339 661 od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 0 0 0 0 0 131 109 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 2 009 897 2 084 322 2 207 462 2 302 617 2 216 433 2 133 880 2 594 780 01M) SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 18 289 -12 920 -33 020 -34 152 23 619 -209 120 -23 427 DOPORUČENÝ ÚDAJ

2015 2016 2017 rozpočet 2014 po výhled výhled výhled výhled změnách 544 261 564 400 557 000 545 000 543 000 32 129 20 000 20 000 20 000 20 000 4 835 0 0 0 0 98 159 96 000 95 000 95 000 95 000 96 945 96 000 95 000 95 000 95 000 1 214 0 0 0 0 40 909

40 900

40 000

28

40 000

průměr 2000 až 2018/ 2014 2012

2018 výhled

544 000 105,3 20 000 93,8 0 0,0 95 000 110,1 95 000 0,0 0 0,0 40 000

0,0

96,4 100,0 0,0 99,0 99,0 0,0 0,0

659 000 98,1 599 000 100,3

96,9 95,0

0

0 113,9

0,0

801 829 630 400 617 000 600 000 598 000 -122 445 50 000 55 000 60 000 60 000 673 335 680 400 672 000 660 000 658 000 666 828 630 400 617 000 600 000 598 000 6 507 50 000 55 000 60 000 60 000 94 805 0 0 0 0 20 000 20 000 20 000 26 250 26 250

599 000 100,1 60 000 0,0 659 000 107,4 599 000 100,3 60 000 4,7 0 0,0 26 250 0,0

679 384 680 400 672 000 660 000 658 000 666 828 630 400 617 000 600 000 598 000 135 001

0

0

0

4 103

34 103

69 103 102 853 136 603

-13 493

30 000

35 000

33 750

33 750

330 672 310 672 290 672 264 422 238 172 109

109

109

109

109

170 353

0,0

33 750 -43,5

95,0 120,0 96,9 95,0 120,0 0,0 131,3 499,5 112,5

238 172 109

tis. Kč Suma 2014 až 18

-13 493

30 000

35 000

STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce Zdroj: www.cityfinance.cz

40 000

INDEXY

33 750

33 750 tis. Kč

210 000

166 250


ZÁŘÍ 2013

SEZNAM TABULEK A GRAFŮ OBRÁZKY OBRÁZEK 1. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ..................................................................................... 3

TABULKY TABULKA 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU DĚČÍNA ............................................ 5 TABULKA 2. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ DĚČÍNA ...................................................................... 6 TABULKA 3. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA HOSPODAŘENÍ DĚČÍNA.............................................................................. 15 TABULKA 4. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO DLE VÝZNAMU) ................................................................... 19 TABULKA 5. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA DĚČÍNA ................................................................................................ 23 TABULKA 6. ROZPOČTOVÝ VÝHLED DĚČÍNA.......................................................................................................... 26 TABULKA 7. ROZPOČTOVÝ VÝHLED DĚČÍNA S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2006 ................................................ 27 TABULKA 8. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED DĚČÍNA ..................................................................................... 28

GRAFY GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH NA KATASTRU DĚČÍNA ............................................... 4 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU DĚČÍNA............................................................................................................. 7 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ DĚČÍNA............................................................................................................. 8 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ DĚČÍNA ....................................................................................................... 8 GRAF 5: VÁHA UKAZATELŮ V %, PODLE KTERÝCH SE DĚČÍN NOVELOU RUD PODÍLÍ NA HLAVNÍCH SDÍLENÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMECH OD 1. 1. 2013 ............................................................................................................................ 9 GRAF 6: VÝVOJ CELKOVÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ DĚČÍNA ........................................................................................ 10 GRAF 7: VÝVOJ MIMOŘÁDNÝCH PŘÍJMŮ DĚČÍNA .................................................................................................. 10 GRAF 8. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ DĚČÍNA ........................................................................................................ 11 GRAF 9. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY DĚČÍNA............................................................................ 12 GRAF 10. ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ DĚČÍNA .................................................................... 13 GRAF 11. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ DĚČÍNA ...................................................................................... 13 GRAF 12. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA DĚČÍNA ..................................................................................................... 14 GRAF 13: VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, PROVOZNÍHO SALDA A STAVEB DĚČÍNA .............................................................. 15 GRAF 14. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC DĚČÍNA................................................................. 16 GRAF 15. ZŮSTATKY NA ÚČTECH A PROVOZNÍ SALDO DĚČÍNA ................................................................................. 16 GRAF 16. VÝVOJ FINANČNÍHO POTENCIÁLU DĚČÍNA.............................................................................................. 17 GRAF 17. ZŮSTATKY DLOUHODOBÝCH ZÁVAZKŮ A SPLÁTKY DĚČÍNA ......................................................................... 18 GRAF 18. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DĚČÍNA ..................................................... 22 GRAF 19: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA DĚČÍNA ................................................................................................. 23 GRAF 20. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU DĚČÍNA .......................................................................... 24 GRAF 21. VÝHLED „OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU“ DĚČÍNA ..................................................................... 24

29


ZÁŘÍ 2013

ZPRACOVATEL KONTAKT

Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E: [email protected] IČO: 74372246 DIČ: CZ7403252780 ČÚ: 35-8828820267/0100 Živnost vedena u MČ Praha 5 Adresa: Neumannova 1470/12 156 00 Praha 5 – Zbraslav

30

Rozpočtový výhled statutárního města DĚČÍN s analýzou financí města

Recommend Documents