22. května 2011 Zpracováno dne 19. 3. 2013
Rozpočtový výhled města
UHERSKÝ BROD s analýzou financí města na roky 2014 až 2017 při schválení platný do konce roku 2014
Obsahuje: analýzu financí města uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza financí) posouzení finančního zdraví města stanovení finančních možností města doporučený strop bezpečné zadluženosti návrh pravidel pro sestavení rozpočtů města posouzení reálnosti investičního záměru rekonstrukce radnice doporučení
Ing. Luděk Tesař, mobil: 602 690 061, www.cityfinance.cz,
[email protected]
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
OBSAH ÚVOD....................................................................................................... 1 ANALÝZA FINANCÍ .................................................................................. 2 TEORETICKÝ ÚVOD ....................................................................................... 2
ANALÝZA .................................................................................................. 4 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY............................................................................ 17 DOPORUČENÍ A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ MĚSTA ................. 19 DOPORUČENÍ ........................................................................................... 19 PRAVIDLA PRO SESTAVENÍ ROZPOČTŮ .............................................................. 21 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA .......................................... 22 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST A KOMENTÁŘ ...................... 25 KOMENTÁŘ K TABULKÁM VÝHLEDU .................................................................. 25 PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKA............................................. 26 PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED ................................................. 28 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ................................................................... 29 OBRÁZKY ................................................................................................ 29 TABULKY ................................................................................................ 29 GRAFY ................................................................................................... 29 ZPRACOVATEL ....................................................................................... 30 ŽIVOTOPIS .............................................................................................. 30 KONTAKT ................................................................................................ 31
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
ÚVOD Město Uherský Brod (dále jen město nebo Uherský Brod) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Obsahem jde dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu uváděných v § 3 uváděného zákona. Zejména analyzuje vývoj financí, trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení města k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření a zabývá se také příležitostmi v oblasti financí. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Na základě výhledu je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový výhled se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Ke zpracování rozpočtového výhledu města bylo použito zejména těchto zdrojů:
skutečnost roku 2012 rozpočet města na rok 2013 s výhledem interní finanční rozvahy města a harmonogram splácení úvěru výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M systém ARIS Web MF ČR (zejména ARIS 60M) systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M) upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2014 až 2017 = snížená predikce výnosů daní státního rozpočtu 2013 zpráva o finanční stabilitě z ČNB vývoj makroekonomických indikátorů Českého statistického úřadu aktuální makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ
Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled každý rok aktualizován.
1
2 až 5 let
1
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
ANALÝZA FINANCÍ Předpokladem pro řízení financí města s citem2 je znalost vývoje, trendu a stavu financí. Stanovit správně finanční koncepci a výhled znamená především znát trendy a stav financí, příležitosti a ohrožení. Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry. Následně ve výhledu navrhneme doporučení, která může samospráva města využít dle svého uvážení. TEORETICKÝ ÚVOD Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Tyto výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, příspěvkové organizace, organizační složky, úřad apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou výdaje většinou na rozvoj. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají
2
www.cityfinance.cz
2
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
zahrnuty výdaje na odpisy3 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém4. Města, městyse a obce financují opravy a havárie, ale nevytváří většinou odpovídající finanční zdroje (rezervy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet zdroje na další odpisy. Výsledkem je zanedbaný obecní majetek. Ideální stav by byl, kdyby byly v rozpočtu samosprávy pokryty z běžných příjmů základní provozní výdaje5 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 1. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY Počet obyvatel Podnikatelé (fyzické osoby) Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce Velikost katastru Daň z nemovitostí Vlastní činnost Podniky, pronájmy majetku atd. Dotace Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru Prodeje majetku
VÝDAJE Provoz Objem a stav majetku6 - údržba Ceny nakupovaných služeb a kvalita Efektivita organizací a společností Smlouvy – ceny vs. dodávky Zaměstnanci – kvalita a produktivita
Výše a ceny dluhů Úřad – lidé a efektivita jeho chodu Investice Politika rozvoje a řízení projektů Odpisy Politika udržitelnosti - potřebné výdaje na obnovu majetku
Zdroj: www.cityfinance.cz
Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a podnikatelů a hlavně na politice samosprávy na straně výdajů.
3
Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku.
4
Stejný problém řeší stát ve svých financích.
5
Tzn. tzv. kladné provozní saldo.
6
Majetek typu budov, lidského kapitálu a infrastruktury vyžaduje nejvíce zdrojů.
3
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
ANALÝZA Počet obyvatel města, na kterém závisí daňové příjmy, byl klesající. Počet obyvatel byl v roce 2011 celkem 16 8357 po posledním sčítání lidu. Od roku 1997 ubylo ve městě 1042 obyvatel. To znamená aktuálně na daňových příjmech ročně o cca 11 až 12 mil. Kč méně, než kdyby mělo město původní počet obyvatel. Co obyvatel, to řádově 10 až 11 tis. Kč, po novele RUD od 2013 to bude částka blízká 12 tis. Kč/obyvatel, ale pozor, součástí daňových příjmů budou dosavadní dotace na děti a žáky a také městu zřejmě ubudou příspěvky od ostatních obcí na děti a žáky a hrozí krácení jiných běžných dotací a příspěvků státu. Změnou počtu obyvatel město průměrně přicházelo o 75 obyvatel a cca o 700 tis. Kč ročně na daňových příjmech. Počet zaměstnanců, kteří mají na katastru Uherského Brodu místo výkonu práce také stagnoval a v roce 2011 mělo místo výkonu práce na katastru města 8789 zaměstnanců. Tento údaj má na příjmy města minimální vliv a je významný ze sociálního hlediska. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících na katastru Uherského Brodu
Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel
Počet zaměstnanců
19 000 17 000 15 000
13 000 11 000 9 000 9 046 8 828 8 943 8 728 8 930 9 030
7 000
9 672 9 591
8 738 8 887 8 789
5 000 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 rok
www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz
7
Podle údajů ČSÚ.
4
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Tabulka 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Uherského Brodu 1997 Počet obyvatel
2010
2011
17 877 17 848 17 809 17 619 17 619 17 455 17 508 17 424 17 399 17 306 17 308 17 161 17 117 17 042
1998
1999
2000
16 835
Počet zaměstnanců INDEXY
2001
9 046
2002
8 828
2003
8 943
2004
2005
8 728
2006
8 930
9 030
2007
9 672
2008
2009
9 591
8 738
8 887
INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY průměr za 10 let
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
Počet obyvatel
99,5
99,8
99,8
98,9
100,0
99,1
100,3
99,5
Počet zaměstnanců
99,8
97,6
101,3
97,6
2005
2006
2007
2008
2009
99,9
99,5
100,0
99,2
102,3
101,1
107,1
99,2
Změna počtu obyvatel Změna daňových
průměr od 2006
2010
2011
99,7
99,6
98,8
99,6
91,1
101,7
98,9
100,0
DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY V tis. Kč roční průměr
8 789 INDEXY
tis.Kč
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
za 14 let
-29
-39
-190
0
-164
53
-84
-25
-93
2
-147
-44
-75
-207
-1 042
0 -1 369
451
-850
-257
-958
22 -1 815
-465
-862 -2 348
-9 818
-74,4
-701,3 -144 -209 -1 016 příjmů v tis. Kč změnou počtu Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz
Vývoj celkové bilance obce ukazuje, že město ročně hospodařilo s příjmy nebo výdaji v objemu řádově od 200 do 670 mil. Kč. Za posledních 5 let se výdaje zvýšily více než celkové příjmy. Tabulka 2. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Uherského Brodu tis. Kč 1997
1998
1999
1. Daňové příjmy
81 939
88 631
2. Nedaňové příjmy
83 540
58 225
3. Kapitálové příjmy
25 861
4. Přijaté dotace
36 093
2011
2012
95 531
94 225 121 559 145 654 149 099 176 275 178 989 178 260 192 583 211 834 180 941 195 800 203 087
190 953
63 945
56 665
43 133
33 061
46 456
32 320
39 788
39 934
34 378
37 540
31 135
36 903
41 257
42 599
20 376
65 472
25 236
21 024
16 594
14 092
16 083
11 937
11 678
10 397
25 344
16 796
17 573
1 204
13 616
52 518
59 169
79 130
80 664 129 004 213 627 215 045 158 746 160 352 265 495 280 904 330 191 339 622 340 751
71 956
Příjmy celkem
227 433 219 750 284 117 255 257 266 380 324 312 423 274 439 723 389 459 390 225 502 852 555 621 559 062 589 897 586 300
319 124
5. Běžné výdaje
162 115 149 104 172 508 170 986 175 104 235 584 314 559 331 842 283 197 303 167 391 395 443 088 438 478 442 867 424 362
238 465
6. Kapitálové výdaje
45 401
Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů
49 287
68 164
2000
83 953
2001
2002
2003
92 376 105 700 122 195
2004
2005
91 960
2007
94 206
2008
2009
2010
99 208 141 587 186 575 245 766
81 723
207 516 198 391 240 671 254 939 267 479 341 284 436 754 426 062 391 157 395 126 485 601 542 296 580 065 629 442 670 128
320 188
19 917
21 359
43 446
318
13 661
-1 698
-4 901
17 251
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
průměr za 10 let
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
1. Daňové příjmy
105,7
108,2
107,8
98,6
129,0
119,8
102,4
118,2
101,5
99,6
108,0
110,0
85,4
108,2
103,7
94,0
103,1
2. Nedaňové příjmy
101,9
69,7
109,8
88,6
76,1
76,6
140,5
69,6
123,1
100,4
86,1
109,2
82,9
118,5
111,8
103,3
101,7
3. Kapitálové příjmy
96,1
78,8
83,3
78,9
84,9
114,1
74,2
97,8
89,0
243,8
66,3
104,6
6,8
1131,4
102,1
4. Přijaté dotace
119,3
145,5
112,7
133,7
101,9
159,9
165,6
100,7
73,8
101,0
165,6
105,8
117,5
102,9
100,3
21,1
118,4
Příjmy celkem
109,0
96,6
129,3
89,8
104,4
121,7
130,5
103,9
88,6
100,2
128,9
110,5
100,6
105,5
99,4
54,4
109,0
5. Běžné výdaje
110,4
92,0
115,7
99,1
102,4
134,5
133,5
105,5
85,3
107,1
129,1
113,2
99,0
101,0
95,8
56,2
107,6
6. Kapitálové výdaje
112,1
108,6
138,3
123,2
110,0
114,4
115,6
77,1
114,6
85,2
102,4
105,3
142,7
131,8
131,7
33,3
122,8
Výdaje celkem
110,2
95,6
121,3
105,9
104,9
127,6
128,0
97,6
91,8
101,0
122,9
111,7
107,0
108,5
106,5
47,8
111,3
INDEXY
-1 100 -16 972 -13 480
94 220 107 961
2006
13 325 -21 003 -39 545 -83 829
-1 064
INDEXY průměr za 2012 posledních 5 let
POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz
V roce 2009 proběhla Světová finanční krize. Tento rok přinesl negativní dopad do příjmů města v řádu 50 mil. Kč oproti původnímu očekávání ekonomického vývoje a novela RUD od roku 2013 nebude ani řádově satisfakcí, protože zvýší daňové příjmy města cca o 10 mil. Kč, ale též klade vyšší nároky na výdaje zejména v oblasti školství.
5
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Uherského Brodu Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 60 000 40 000 20 000 0
-20 000 -40 000
-60 000 -80 000 -100 000
1997 1998 1999 Saldo příjmů a 19 917 21 359 43 446 výdajů
2000
2001
2002
2003
2004
2005
318
-1 100
-16 97
-13 48 13 661 -1 698
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
-4 901 17 251 13 325 -21 00
-39 54
-83 82 -1 064 www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, Uherský Brod, www.cityfinance.cz
Rozpočty města byly z dlouhodobého hlediska deficitní. Největší deficity vznikly v období od roku 2009. Deficitní tlaky jsou umocňovány především kofinancováním dotací a investicemi. Období deficitů bude muset být vyváženo obdobími přebytků. Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Uherského Brodu Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 700 000 650 000
600 000 550 000 500 000 450 000 400 000
350 000 300 000 250 000
200 000
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Výdaje celkem 207 51 198 39 240 67 254 93 267 47 341 28 436 75 426 06 391 15 395 12 485 60 542 29 580 06 629 44 670 12 320 18 Příjmy celkem 227 43 219 75 284 11 255 25 266 38 324 31 423 27 439 72 389 45 390 22 502 85 555 62 559 06 589 89 586 30 319 12 rok
www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, Uherský Brod, www.cityfinance.cz
Od změny financování školství v roce 2005 byly celkové příjmy a výdaje progresivní se znatelnou stagnací příjmů v roce 2009. Výkyvy způsobovaly především dotace. Tedy nejen transfery, které rozpočtem města pouze protečou, jako jsou sociální transfery. Vysoké požadavky na investice a dotace působí městu komplikace projevující se ve značné nestabilitě financí a růstu nekrytých výdajů.
6
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Uherského Brodu Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč
Vývoj struktury příjmů v % 100%
700 000
4. Přijaté dotace
90%
600 000
80%
500 000
70%
400 000
60%
3. Kapitálové příjmy
50% 300 000
2. Nedaňové příjmy
40% 30%
200 000
20%
100 000
1. Daňové příjmy
10%
rok
rok
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
0% 1997
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
0
www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, Uherský Brod, www.cityfinance.cz
Struktura příjmů města byla do roku 2012 nestabilní především vysokým vlivem dotací. Od roku 2012 vzrostl podíl daňových příjmů města na struktuře příjmů z necelých 35% až na 60%. Snížil se význam transferů a ostatních příjmů města. Pokles dotací byl způsoben zejména odlivem sociálních transferů, které již od roku 2012 nejsou součástí rozpočtu města. Lze očekávat trvale nižší význam také investičních dotací a město bude postupně více závislé na vlastních finančních příjmech. Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je někde na úrovni 250 mil. Kč až 270 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů města. Nedaňové příjmy města ve výši cca 35 až 42 mil. Kč pocházely především z pronájmu bytů a nebytových prostor, vodního hospodářství (čistička), automatů, pokut apod. Ve většině oblastí, zejména bytového a nebytového hospodářství musíme zohledňovat také značné požadavky na výdaje města, většinou však nerovnoměrně rozprostřené. Daňové příjmy sice představovaly dosud cca 40 %, ale nadále jejich váha vzrostla na 60 % příjmů města. Podle novely RUD závisí daňové příjmy města na ukazatelích a dle poměrů vyjádřených následujícím grafem. Vedle počtu obyvatel je tu také nový a značný vliv počtu dětí a žáků. Město sice obdrží novelou RUD cca 8 tis. Kč na žáka, ale nejedná se o nové zdroje, ale o podíl města dle nového kriteria z dosavadního, malinko navýšeného podílu na sdílených daní pro obce. Městu však novelou RUD současně dosti klesl velikostní koeficient, který zvýhodňoval velikost města.
7
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Graf 5: Váha ukazatelů, podle kterých se Uherský Brod novelou RUD podílí na daňových příjmech od 1. 1. 2013 100%
80% 60%
Započtené výměře katastrálního území
Počtu dětí a žáků navštěvujících školy
40% Počtu obyvatel přepočteného koeficientem 20%
0%
Prostého počtu obyvatel www.cityfinance.cz
Zdroj: www.cityfinance.cz
Daňové příjmy města měly do roku 2008 rostoucí trend, ale v roce 2009 zaznamenaly újmu světovou finanční krizí a dále stagnovaly. Obrat má přinést až novela RUD účinná od 1. 1. 2013, ale poté nastane zřejmě opět stagnace daná nepříznivým vývojem ekonomiky ČR v případě Uherského Brodu posílená úbytkem počtu obyvatel. Město bude více než dosud podléhat makroekonomickému vývoji v ČR a změně počtu svých obyvatel, a to proto, že poklesl význam dotací a vzrostl význam daňových příjmů. Mezi daňovými příjmy převažují ty sdílené se státním rozpočtem, tedy závislé na změnách daných Parlamentem a ekonomickými trendy. Lze proto uvést riziko poklesu výnosů daňových příjmů po roce 2013. Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů Uherského Brodu včetně výhledu
250 000
tis. Kč
200 000
150 000
100 000
50 000
0
Zdroj:MF ČR, Uherský Brod, www.cityfinance.cz
8
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Samotná struktura daňových příjmů byla velmi stabilní. Dominantní byl vliv výnosů DPH a daní z příjmů ne nevýznamný byl také vliv poplatků, který vzrostl. Vliv daně z nemovitostí byl malý. Graf 7. Struktura daňových příjmů Uherského Brodu Vývoj struktury a výše daňových příjmů v tis. Kč
Vývoj struktury daňových příjmů v %
250 000
100%
200 000
80%
150 000
60%
100 000
40%
50 000
20%
0
DZN POPLATKY DPH
DPPO DPFO
0% 2008
2009
2010
2011
2012
www.cityfinance.cz
2013 2014 2015 rozpočet výhled výhled
2008
2009
2010
2011
2012
2013 2014 2015 rozpočet výhled výhled
Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz
Graf 8: Vývoj mimořádných příjmů Uherského Brodu
MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY V tis. Kč 120 000 100 000 80 000
60 000 40 000 20 000 0
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
3. Kapitálové příjmy: 14 092 16 083 11 937 11 678 10 397 25 344 16 796 17 573 1 204 13 616 42 Investiční přijaté dotace 32 705 32 849 37 063 19 741 43 444 28 279 73 603 70 657 104 044 15 725 (transfery): www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, Uherský Brod, www.cityfinance.cz
Město získávalo mimořádné příjmy především z investičních dotací, které činily cca 4/5 veškerých mimořádných příjmů. Celkem od roku 2003 do roku 2012 získalo město 458 mil. Kč investičních dotací a 138 mil. Kč kapitálových příjmů. Celkem tedy 596 mil. Kč mimořádných příjmů, což je 35 tis. Kč na obyvatele. Značné je v budoucnu riziko finančně obtížně kryté investiční aktivity města. To způsobilo zadlužení a zhoršení financí, ovšem město také vyřešilo řadu přetrvávajících problémů.
9
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Město bylo investičně značně aktivní. Zvýšená investiční aktivita byla spojená s vazbou na dotace, jinak ve výdajích města převažovaly provozní výdaje. Provozní výdaje vykázaly od roku 2005 do roku 2008 dynamický vývoj, poté nastal jejich pokles a trend roku 2009 až 2012 byl pro finance města ve znamení úspor, což bylo dobré. Výrazné snížení běžných výdajů v roce 2012 způsobil však bez vlivu města již zmiňovaný odliv sociálních dávek. Graf 9. Vývoj struktury výdajů Uherského Brodu Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč
Vývoj struktury výdajů v %
800 000
100%
700 000
90% 80%
600 000
6. Kapitálové výdaje
70%
500 000
60%
400 000
50%
300 000
40%
5. Běžné výdaje
30%
200 000
20%
100 000
10%
rok
rok
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
0% 1997
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
0
www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, Uherský Brod, www.cityfinance.cz
Město za posledních 10 let investovalo 1,3 mld. Kč, tedy celkem 74 tis. Kč na každého obyvatele. Za stejné období získalo město na své investice přibližně 1/3 z dotací. Váha investic by měla pro nedostatek zdrojů nadále klesat. Pro finance měst a obcí je obecně riskantní strategie budování nového majetku, který vyvolává tlak na výdaje8 a zejména potřebu financí na jeho obnovu (odpisy). Zvýšená investiční aktivita se může někdy projevit zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích.
8
Výjimku tvoří infrastruktura typu vodovody a kanalizace, která je nezbytná.
10
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Graf 10. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Uherského Brodu BĚŽNÉ PŘÍJMY A BĚŽNÉ VÝDAJE V tis. Kč 550 000 500 000 450 000 400 000 350 000
300 000 250 000 200 000
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Běžné příjmy (včetně neinvestičních 376 477 390 791 340 459 358 806 449 012 501 998 468 664 501 667 481 052 289 783 dotací) Běžné výdaje (provozní) 314 559 331 842 283 197 303 167 391 395 443 088 438 478 442 867 424 362 238 465 www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, Uherský Brod, www.cityfinance.cz
Na předchozím grafu je vidět, jak město do roku 2008 vydávalo stále více prostředků na běžné výdaje a zažilo v roce 2009 stagnaci běžných příjmů (dopady světové finanční krize). Běžné výdaje zkreslovaly podle našeho názoru dotace, kdy mnoho výdajů souvisejících s dotací může mít charakter běžných výdajů. Výpadek běžných příjmů v roce 2009 nebyl doprovázen adekvátním snížením běžných výdajů. Existuje reálné riziko stagnace běžných příjmů města po roce 2013. Graf 11. Roční změny běžných výdajů a běžných příjmů Uherského Brodu
150 000
ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ A BĚŽNÝCH VÝDAJŮ v tis.Kč
100 000 50 000 0 -50 000 -100 000 -150 000 -200 000
-250 000
Změna běžných příjmů Změna běžných výdajů
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
18 347 19 970
90 206 88 228
52 986 51 693
-33 335 -4 610
33 004 4 389
-20 615 -18 505
-191 269 -185 897
2013 rozpočet -16 350 -3 461
www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, Uherský Brod, www.cityfinance.cz
11
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Městu se nedařilo od roku 2012 naplnit pravidlo, že běžné příjmy by se měly vyvíjet lépe než běžné výdaje. Bohužel vnější tlaky na snižování běžných příjmů převážily nad snahou města redukovat stejným způsobem běžné výdaje a riziko poklesu běžných příjmů města s tlakem na růst běžných výdajů jsou největším rizikem financí města i do budoucnosti. Je třeba nadále obezřetně sledovat vývoj běžných výdajů. Pro finance města je zbytečně oslabující každá situace, kdy běžné výdaje rostly více než běžné příjmy, vyjma větších oprav majetku města. Rozpočet roku 2013 vykazuje opět horší vývoj běžných příjmů, které klesají a běžné výdaje rostou. Je to především důsledek vyšších investic a oprav, s nimiž jsou spojené také běžné výdaje. Graf 12. Podrobnější vývoj běžných výdajů Uherského Brodu
rok
rok
NEINVESTIČNÍ TRANSFERY VEŘEJNOPRÁVNÍM SUBJEKTŮM v tis. Kč
2013 rozpo…
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2003
2013…
30 000
2012
40 000
70 000
2011
75 000
2010
50 000
2009
60 000
80 000
2008
85 000
2007
70 000
2006
90 000
2005
80 000
2004
95 000
2003
90 000
2004
PLATY, POJISTNÉ A VÝDAJE ZA PRÁCI v tis. Kč
NEINVESTIČNÍ NÁKUPY v tis. Kč 100 000
NEINVESTIČNÍ TRANSFERY OBYVATELSTVU v tis. Kč 250 000
105 000
200 000
95 000 85 000
150 000
75 000 65 000
100 000
55 000
50 000
45 000 35 000
2012
2011
2010
2009
2008
2013 rozpočet
rok
2007
2006
2005
2004
2003
2012
2011
2010
2009
2008
2006
2005
2007 rok
2013 rozpočet
www.cityfinance.cz
2004
2003
0
Zdroj: MFČR, Uherský Brod, www.cityfinance.cz
V roce 2005 stát změnil financování školství, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům. Městu se v letech 2009 až 2012 dařilo redukovat celkové běžné výdaje, především platy a neinvestiční nákupy. Růst běžných výdajů a riziko znamenají aktuálně z výsledků roku 2012 a rozpočtu na 2013 transfery veřejnoprávním subjektům a nákupy. Už z principu není udržitelná situace, kdy městu ubývá počet obyvatel, ale rostou transfery veřejnoprávním subjektům a náklady na provoz a obnovu majetku a služeb. Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy obce označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů
12
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
(prodejů majetku obce) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu obce, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které obci ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku obce, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky, ale už se nezajímají o stav majetku obce, pokud jím obec neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi „roční finanční sílu“ obce a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku obce (města), splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod. Graf 13. Vývoj provozního salda Uherského Brodu 70 000
20% 18%
60 000
tis. Kč
16% 50 000
14% 12%
40 000
10% 30 000
8% 6%
20 000
4% 10 000 2% 0 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013 rozpočet
61 918
58 949
57 262
55 639
57 617
58 910
30 185
58 801
56 690
51 318
38 429
16%
15%
17%
16%
13%
12%
6%
12%
12%
18%
14%
0%
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
Provozní saldo města je poměrně dobré, ale značně ohrožené vysokou potřebou splátek dluhů a růstem běžných výdajů. Od roku 2009 však město dokázalo úžasné posílení provozního salda. Výsledek provozního salda roku 2012 byl 51 mil. Kč (18 % z celkových běžných příjmů), což byl ve vazbě na dosavadní stav velmi dobrý výsledek. Město docílilo v roce 2012 nejlepšího provozního salda za uplynulých 10 let měřeno podílem na běžných příjmech. Přesto je ideální výše provozního salda u měst cca 25 % na běžných příjmech, tedy cca 71 mil. Kč namísto 51 mil. Kč. Z provozního salda město bude potřebovat od roku 2016 splácet ročně cca 25 mil. Kč dluhy a potřebuje cca 30 mil. Kč ročně na obnovu 1,5 mld. Kč majetku typu budov. Celkem tedy město potřebuje disponovat z běžných příjmů po úhradě provozu částkou alespoň 50 mil. Kč ročně, což výsledek roku 2012 splnil. Ovšem rozpočet roku 2013 již tak optimistický není. Předpokládáme však, že může obsahovat některé rezervy a skeptickou opatrnou prognózu krytí výdajů.
13
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Tabulka 3. Vývoj provozního salda hospodaření Uherského Brodu tis. Kč
Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby)
2004
1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a
PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)
% Podíl provozního salda na běžných příjmech b Uhrazené splátky půjček c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na e=c+d bankovních účtech (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2013 rozpočet
2012
390 791 340 459
358 806
449 012
501 998
468 664
501 667
481 052
289 783
273 433
331 842 283 197
303 167
391 395
443 088
438 478
442 867
424 362
238 465
235 004
58 949
57 262
55 639
57 617
58 910
30 185
58 801
56 690
51 318
38 429
15% 11 272 47 677 1 743
17% 23 778 33 485 30 966
16% 18 336 37 303 7 852
13% 18 160 39 457 21 879
12% 14 265 44 645 26 806
6% 28 476 1 709 26 063
12% 28 660 30 140 35 328
12% 27 418 29 272 30 740
18% 12 020 39 298 46 583
14% 2 744 35 685 38 183
49 421
64 450
85 881
73 868
4% 5% 14 314 17 284
45 156
61 336
71 451
27 772
65 468
60 012
1 445 045
1 513 843
1 591 088
1 658 108
1 781 380
1 445 330
ANO
ANO
ANO
NE
NE
ANO
5% 7% 18 347 19 970
25% 29% 90 206 88 228
12% 13% 52 986 51 693
-7% -1% -33 335 -4 610
7% 1% 33 004 4 389
-13% -15% -50 332 -48 646
-
-
-4% -40% -4% -44% -20 615 -191 269 -18 505 -185 897
-6% -1% -16 350 -3 461
Zdroj: www.cityfinance.cz
Graf 14: Vývoj běžných příjmů, provozního salda a staveb Uherského Brodu 2 000 000 1 800 000 1 600 000 1 400 000 1 200 000
tis. Kč
1 000 000 800 000 600 000 400 000 200 000 0 2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Běžné příjmy (včetně neinvestičních 358 806 449 012 501 998 468 664 501 667 481 052 289 783 dotací) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) 55 639 57 617 58 910 30 185 58 801 56 690 51 318 Stavby (tis. Kč) 1 445 045 1 513 843 1 591 088 1 658 108 1 781 380 1 445 330
2013 rozpočet
273 433 38 429
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
Majetek Uherského Brodu, přesněji jen stavby, lze hrubě odhadovat na 1,5 mld. Kč (data rozvahy). Velmi orientačně potřebuje město obnovovat v 50 letech cca 1,5 mld. Kč staveb. To znamená, že město potřebuje ročně vyhranit na obnovu staveb cca 30 mil. Kč a je dobré, že město by bez dluhů mělo finanční potenciál obnovovat svůj majetek.
14
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Graf 15. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Uherského Brodu Běžné příjmy v tis. Kč 501 998 449 012
468 664
Investice a běžné výdaje v tis. Kč Běžné výdaje
501 667 481 052 391 395
358 806
289 783 273 433
Investice
443 088 438 478 442 867 424 362
303 167 186 575 245 766 238 465 235 004
141 587 91 960 94 206 99 208
2006
2007
2008
81 723
2009
2010
2011
2012
56 085
2013 rozpočet
Zdroj: Uherský Brod, www.cityfinance.cz
Město disponuje finanční rezervou. Ke konci roku 2012 bylo na účtech, termínovaných vkladech a fondech města rezerva cca 46 mil. Kč9 byl běžný účet a účty fondů a cca 18 mil. Kč termínovaný vklad. Celkem tedy činila rezerva cca 64 mil. Kč. Velkou část rezervy město zapojuje do realizovaných projektů a investic. Finančním potenciálem města lze vnímat hodnoty zůstatku na účtech, finanční aktiva jako cenné papíry, zůstatky fondů k danému datu spolu s provozním saldem po odpočtu splátek dluhů. Je to zjednodušeně jakási „finanční akceschopnost“ města bez využití případných nových dluhů. Graf 16. Vývoj finančního potenciálu Uherského Brodu OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav běžného účtu v tis. Kč) 100 000 85 881
90 000 80 000
60 000
73 868
71 451 64 450
70 000 49 421
65 468
61 336
60 012
45 156
50 000 40 000
27 772
30 000 20 000 10 000 0
2004
2005
2006
2007
www.cityfinance.cz
2008
2009
2010
2011
2012
2013 rozpočet
Zdroj:MF ČR, Uherský Brod, www.cityfinance.cz
9
ARIS WEB 60M řádek 96, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 87 a 88 rozvahy.
15
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Finanční potenciál města od roku 2016 značně srazí potřeba splácet dluhy (cca 25 mil. Kč ročně). Město generuje finance na splátky dluhů s možností dalších financí. Přesto je finanční potenciál města dobrý. Město má značné dluhy. Město mělo k 31. 12. 2012 zůstatek 217 mil. Kč dluhů10, k 31. 12. 2013 je plánováno po úpravě rozpočtu 2013 a realizaci dalších investic navýšení dluhu někam blízko 245 mil. Kč. Město se teprve na splátky dluhů připravuje a bude oslabeno počátkem roku 2016. Bezpečná výše dluhů, je někde na úrovni 250 až 300 mil. Kč. Graf 17. Zůstatky dlouhodobých závazků a splátky Uherského Brodu Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč
Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč
217 364 214 620
28 476
28 660
181 767 18 336
27 418
18 160
103 217
14 265
12 020
53 738 9 331
7 274
2006
2007
27 344
2008
2 744 2009
2010
2011
2012
2013 rozpočet
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013 rozpočet
Zdroj: Uherský Brod, www.cityfinance.cz
Dlouhodobé pohledávky11 představují částku cca 500 tis. Kč a nehrají proto dosud významnější roli ve finančním plánování města, ale je třeba sledovat úroveň placení nájmů, protože pokud se zhorší ekonomická situace obyvatel vlivem politiky státu, mohlo by se zvýšit riziko výskytu neplatičů.
10
ARIS WEB 60M řádek 190 rozvahy, od roku 2010 ÚFIS 01M řádek 113.
11
ARIS WEB 60M řádek 75, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 53 a 34 rozvahy.
16
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY Finanční kondice města je dobrá, avšak s vysokými riziky. Silnou stránkou financí města je především dobré provozní saldo a dobrý trend let 2010 až 2012 ve snaze redukovat běžné výdaje. Důsledkem této snahy má město potenciál obnovovat své stavby, na které je schopné vyčlenit cca 25 až 30 mil. Kč ročně a zároveň splácet cca 25 mil. Kč ročně svůj dluh. Slabiny a ohrožení financí města jsou ve vysokém dluhu v kombinaci s úbytkem obyvatel a rizikem růstu běžných výdajů, potřebou vysokých investic a existují též rizika spojená s dotacemi (vracení dotace apod.). Město bude potřebovat od roku 2016 ročně cca 25 až 30 mil. Kč na splátky dluhů (plán je splácet až od roku 2016) a dalších 25 až 30 mil. Kč ročně potřebuje město na obnovu staveb (cca 1,5 mld. Kč). Město potřebuje tedy 50 až 60 mil. Kč, aby mělo zdravě pokrytý provoz a zajištěny splátky dluhů. Provozní saldo roku 2012 bylo 51 mil. Kč. Dále uvádíme SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 4. SWOT analýza financí města (řazeno dle významu) Silné stránky
Slabé stránky
Dobrý trend let 2010 až 2012. Zlepšení provozního salda, redukce běžných výdajů.
Dluh města. Bezpečný strop je 250 až 300 mil. Kč.
Poměrně dobré provozní saldo cca 50 mil. Kč, ideál by byl 60 až 70 mil. Kč.
Úbytek obyvatel a tlaky na růst objemu nákupů a transferů veřejnoprávním subjektům. Úbytkem obyvatel město průměrně přicházelo o 700 tis. Kč ročně na daňových příjmech.
Město má dostatek zdrojů na obnovu svých staveb.
Příležitosti
Ohrožení (rizika)
Udržení a posílení finanční kondice redukcí majetku a provozních výdajů (projekty zateplení, rekonstrukce apod.)
Další úbytek obyvatel a růst běžných výdajů – hrozba stagnace některých běžných příjmů, zejména daňových a běžných přijatých dotací po roce 2013.
Oddlužení.
Růst dluhu.
Redukce majetku a provozních výdajů.
17
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Novela RUD12 by mohla v roce 2013 městu přinést podle aktuální snížené predikce změnou systému rozdělování daní řádově o 7,5 mil. Kč více (původně bylo očekáváno více, ale jsou zde dopady zrušení státních dotací na školství z kapitoly VPS a dotací od ostatních obcí na žáky a děti v zařízeních města, k čemuž dochází novelou školského zákona). Dopad počítáme již po očištění, resp. po započítání zrušení státní dotace na žáky z kapitoly VPS13, ale bez zohlednění zrušení příspěvků na školství od ostatních obcí. Město Uherský Brod má ve svých školských zařízeních řádově 1817 dětí a žáků14 a oblast školství finance města po novele RUD výrazně ovlivňuje, ovšem nikoliv pozitivně. Smutné je, že čím více žáků a dětí město má ve svých zařízeních z okolních obcí, tím více na to bude finančně doplácet. Zároveň zdůrazňujeme, že očekáváme mnohem horší vývoj ekonomiky než MF ČR v návrhu SR na rok 2013 i roky další, proto dopady novely RUD stanovujeme velmi opatrně bez proklamovaného nadhodnocování.
12
Zákon č. 243/2000 Sb., rozpočtové určení daní, ve znění pozdějších předpisů.
13
Veřejná pokladní správa.
14
Počet dětí MŠ a žáků ZŠ k 30. 9. 2011 z dat MŠMT.
18
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
DOPORUČENÍ A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ MĚSTA Po posouzení finanční situace města a při zohlednění připravovaných úprav schváleného rozpočtu 2013 se má mít výchozí finanční úvaha následující:
dluh se ustálí na cca 245 mil. Kč (přesněji 243 mil. Kč) finanční potenciál města má být do roku 2017 cca 135 mil. Kč: o finanční rezervy města 2013 cca 30 mil. Kč (přesněji 31 mil. Kč) o od roku 2014 až 2017 město vygeneruje celkem 160 mil. Kč vlastních zdrojů, z toho zaplatí cca 55 mil. Kč splátek dluhů, zbude tedy 105 mil. Kč nároky na zdroje: o město by potřebovalo cca 56 mil. Kč na rekonstrukci objektu radnice (53 mil. Kč stavba + 3 mil. Kč projekt)
DOPORUČENÍ 1. Provést rekonstrukci objektu radnice do rozpočtované výše 56 mil. Kč (soutěží může být docíleno až o 10 mil. Kč méně) a to tímto způsobem: 1.1. získat zdroje prodejem objektu, ve kterém sídlí odbor ŽP (hrubý odhad + 3 až 4 mil. Kč na příjmech) 1.2. získat úsporu zrušením nájmu sídla odboru dopravy (500 tis. Kč/rok * 10 let = úspora alespoň 5 mil. Kč) 1.3. získat významné úspory provozních výdajů rekonstrukcí zateplením, technologií vytápění, osvětlení apod. (úspora cca 500 tis. Kč až 1 mil. Kč/rok *10 let = až 10 mil. Kč) 1.4. získat lepší pracovní prostředí a podmínky pro zákazníky úřadu města 1.5. získat zlevněním dosavadního dluhu až 25 mil. Kč – úrok dosavadního dluhu má být zafixován od roku 2016 na 3,8 % p.a. Město má do roku 2025 zaplatit na úrocích 81 mil. Kč. Doporučuji soutěžit nový úvěrový rámec s následujícími a nahradit jej dosavadním, případně změnou smlouvy docílit úpravy podmínek takto: 1.5.1. úvěrový limit s čerpáním až 300 mil. Kč na 15 let 1.5.2. úrok plovoucí, vázaný na 3 M PRIBOR s možností fixace a opačně – v úvodu nefixovat, čímž město získá po dobu splácení úporu na úrocích až 2 mil. Kč ročně (celkem cca 25 mil. Kč) 1.5.3. možnost čerpat i nečerpat 1.5.4. možnost splácet předčasně bez sankčních poplatků (penále) 1.5.5. krýt úvěr pouze příjmy města 1.5.6. splatit dluh do 10 let (nutností je udržet provozní saldo alespoň nad 40 mil. Kč
19
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Z výše uvedeného jasně vyplývá, že rekonstrukce budovy a změny navržené město přivedou k cca 44 mil. Kč v deseti letech a tudíž otázka investovat vymezené prostředky do rekonstrukce budovy objektu radnice je kladně ložená. Naopak nedoporučujeme realizaci cestou nazvanou PPP. Pravé PPP znamená, že plná rizika nese podnikatelský sektor, který má dominantní zájem na výnosech záměru a veřejný sektor na výnosech participuje. Zde by se jednalo spíše o dodavatelský úvěr, který by město muselo splácet a který nikdy není levnější než úvěr přímý. 2. Privatizovat byty a redukovat majetek náročný na zdroje a nepřinášející adekvátní užitek občanům města. Zejména se to týká majetku, který město nepotřebuje k uspokojování cílů vytváření podmínek pro podnikání a služby občanům. U bytů s plombou z dotace požádat o zmírnění doby udržitelnosti. Prostředky z prodejů použít na obnovu majetku a splátky dluhů. 3. Redukovat nadále provozní výdaje a zároveň podporovat opravy a obnovu majetku s dopadem do redukce provozních výdajů. Nutné bude udržet provozní saldo alespoň nad 40 mil. Kč, jinak by byla ohrožena budoucnost města. 4. Zavést dále definovaná pravidla sestavování rozpočtů a vyžadovat je po organizacích a společnostech napojených na finance města.
Rozpočtový výhled je postaven zejména na těchto faktech Pokud se podaří dodržet rozpočtový výhled Uherského Brodu, město od roku 2014 do roku 2017:
Vygeneruje cca 160 mil. Kč vlastních zdrojů, z čehož zaplatí cca 20 mil. Kč na úhradu dluhů; Městu klesnou běžné příjmy o 7 mil. Kč a běžné výdaje o 9 mil. Kč; Město bude generovat ročně minimálně 40 mil. Kč provozního salda. Na splátky dluhů bude využívat cca 25 mil. Kč, zbytek je kumulován do investic a rezerv.
Město tedy, pokud bude dodržen výhled a přijata navržená opatření bezpečně dostojí svým závazkům.
20
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
PRAVIDLA PRO SESTAVENÍ ROZPOČTŮ Rozpočty obce by měly být zpracovávány s následujícími pravidly: 1. PRAVIDLO: STABILNĚ DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běžné příjmy každého rozpočtu by se vždy měly vyvíjet lépe než běžné výdaje (nebo stejně). Všechny organizace a odbory města by měly předkládat rozpočty ve vazbě na toto pravidlo. Město nemůže výrazně hýbat příjmy, ale může ovlivnit výdaje.
2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK – za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 40 mil. Kč15, ideální je 60 mil. Kč či 20 % běžných příjmů. Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje16, s jistotou je třeba v krizi mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu.
3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je pro město aktuálně 300 mil. Kč. Vyšší zůstatek dlouhodobého dluhu znamená zvýšené riziko, kdyby se naplnila hrozba stagnace příjmů města a vzrostly úroky z úvěrů. Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky (viz. Tabulka 6. Rozpočtový výhled , Tabulka 8. Kumulovaný rozpočtový výhled ).
15
Jde o minimum. Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. 16
21
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA Dodržení výhledu by mělo následující dopad do financí města. Graf 18. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Uherského Brodu Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč
Základní běžný účet v tis. Kč
Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč
Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč
217 364 214 620 213 520 212 420 186 420 181 767 161 420
27 418
26 000
25 000
2016 výhled
2017 výhled
103 217 9 331 7 274
12 020
53 738 27 344
2 744 2011
2012
2013 rozpočet
1 100
1 100
2014 výhled
2015 výhled
Běžné příjmy v tis. Kč
2013 2014 2015 2016 2017 rozpo výhle výhle výhle výhle čet d d d d Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 358 806 449 012 501 998 468 664 501 667 481 052 289 783 273 433 274 900 270 400 267 300 266 200 Běžné výdaje 303 167 391 395 443 088 438 478 442 867 424 362 238 465 235 004 234 900 230 400 227 300 226 200
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Zdroj: www.cityfinance.cz
22
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Tabulka 5. Výhled provozního salda Uherského Brodu tis. Kč
Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby)
2009
1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a
PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)
% Podíl provozního salda na běžných příjmech b Uhrazené splátky půjček c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na e=c+d bankovních účtech (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)
2010
2011
2013 2014 rozpočet výhled
2012
2015 výhled
2016 výhled
CELKEM 2017 2014 až výhled 2017
468 664
501 667
481 052
289 783
273 433
274 900
270 400
267 300
266 200
1 078 800
438 478
442 867
424 362
238 465
235 004
234 900
230 400
227 300
226 200
918 800
30 185
58 801
56 690
51 318
38 429
40 000
40 000
40 000
40 000
160 000
6% 28 476 1 709 26 063
12% 28 660 30 140 35 328
12% 27 418 29 272 30 740
18% 12 020 39 298 46 583
14% 2 744 35 685 38 183
15% 1 100 38 900 37 083
15% 1 100 38 900 35 983
15% 26 000 14 000 39 983
15% 25 000 15 000 44 983
53 200 106 800
85 881
73 868
75 983
74 883
53 983
59 983
264 832
27 772
65 468
60 012
1 658 108
1 781 380
1 445 330
NE
NE
ANO
-7% -1% -33 335 -4 610
7% 1% 33 004 4 389
-
-
-4% -40% -4% -44% -20 615 -191 269 -18 505 -185 897
-
-6% -1% -16 350 -3 461
-
0,5% 0,0% 1 467 -104
-
-1,6% -1,9% -4 500 -4 500
-
-1,1% -1,3% -3 100 -3 100
-0,4% -0,5% -1 100 -1 100
-7 233 -8 804
Zdroj: www.cityfinance.cz
Graf 19: Výhled - provozního salda Uherského Brodu 70 000
60 000 tis. Kč
50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0
2013 2014 rozpočet výhled
2009
2010
2011
2012
PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)
30 185
58 801
56 690
51 318
38 429
Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč)
1 709
30 140
29 272
39 298
35 685
6%
12%
12%
18%
14%
% Podíl provozního salda na běžných příjmech
2015 výhled
2016 výhled
2017 výhled
40 000
40 000
40 000
40 000
38 900
38 900
14 000
15 000
15%
15%
15%
15%
20% 18% 16% 14% 12% 10% 8% 6% 4% 2% 0%
Zdroj: www.cityfinance.cz
Graf 20. Výhled finančního krytí běžného provozu Uherského Brodu Výhled finančního krytí běžného provozu 550 000 500 000 450 000
tis. Kč
400 000 350 000
300 000 250 000 200 000 2009
2010
2011
2012
2013 2014 rozpočet výhled
2015 výhled
2016 výhled
2017 výhled
Běžné příjmy (včetně neinvestičních 468 664 501 667 481 052 289 783 273 433 274 900 270 400 267 300 266 200 dotací) Běžné výdaje (provozní)
438 478 442 867 424 362 238 465 235 004 234 900 230 400 227 300 226 200
Zdroj: www.cityfinance.cz
23
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Graf 21. Výhled „okamžitého finančního potenciálu“ Uherského Brodu OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav běžného účtu a fondů v tis. Kč bez termínovaného vkladu) 100 000 85 881
90 000 80 000
73 868
75 983
74 883
65 468
70 000
60 012
59 983
60 000
53 983
50 000 40 000 30 000
27 772
20 000 10 000 0
2009
2010
2011
2012
2013 rozpočet 2014 výhled
2015 výhled
2016 výhled
2017 výhled
www.cityfinance.cz
Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulky.
24
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST A KOMENTÁŘ KOMENTÁŘ K TABULKÁM VÝHLEDU Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201417. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění!
17
Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu je úmyslně s investičními dotacemi počítáno mimo saldo! Jinak řečeno do výdajů je zahrnuta jen výše investičních výdajů hrazená z vlastních zdrojů. Dotace budou na straně příjmů a výdajů působit neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Je to proto, že dotace zdaleka netečou tak, jak se plánovalo a jejich finanční toky jsou velice těžko předpověditelné. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo.
Každý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy. Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy.
Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“
25
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKA Tabulka 6. Rozpočtový výhled Uherského Brodu Rozpočtový výhled Uherský Brod Druhové třídění dle ř. rozp. skladby 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22
14
23
15 16 17 18 20
24 3 4 41 42
21 22 23 24 25 26
1+2+3+4 5 50 51 52 53
27
54 až 56
28
59
29
6
30 31 32 33 34 35 36
5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124
Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček
37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
tis.Kč 2010
2011
2012
195 800 27 546 7 592 2 521 29 469 8 188 76 404 22 537 7 778 13 763 36 903 31 818
203 087 190 953 26 058 27 599 5 258 5 492 2 724 3 206 28 496 31 471 9 421 7 775 85 769 65 366 21 864 28 104 9 593 8 347 13 906 13 593 41 257 42 599 33 694 36 715 3 268
2013 2014 rozpočet výhled
2015 výhled
2016 výhled
201 888 29 300 6 800 3 500 31 600 9 000 70 550 30 138 7 750 13 250 36 072 33 007 2 670
204 900 35 000 5 000 3 400 33 000 8 000 70 000 30 000 7 500 13 000 34 500 33 000
200 400 35 000 4 000 3 400 32 000 8 000 68 000 29 000 7 500 13 500 34 500 33 000
197 300 35 000 4 000 3 300 31 000 8 000 66 000 29 000 7 500 13 500 34 500 33 000
2017 výhled
INDEXY průměr 2000 až 2017/ 2012 2011
196 200 107,8 35 000 4 000 3 200 31 000 8 000 65 000 29 000 7 500 13 500 34 500 99,5 33 000
1 344
3 431
2 342
270
1 500
1 500
1 500
17 573 339 622 268 965 70 657
1 204 340 751 236 707 104 044
274 13 616 71 956 56 231 15 725
125 2 000 35 473 35 473 0
0 35 500 35 500
0 35 500 35 500
0 35 500 35 500
0 35 500 117,7 35 500
40 325
33 680
33 051
30 500
30 500
30 500
30 500
30 500
589 897 442 867 77 897 95 556 290 47 802
586 300 319 124 424 362 238 465 75 942 73 662 91 420 94 259 285 8 331 50 216 60 321
275 433 235 004 73 404 96 284 8 274 52 400
274 900 234 900 73 400 90 000 8 000 51 000
270 400 230 400 73 400 90 000 8 000 51 000
267 300 227 300 72 000 95 000 8 000 49 000
208 399
188 324
902
822
800
800
800
800
12 924
18 175
990
3 820
11 700
7 200
2 500
1 400
186 575
245 766
81 723
56 085
40 000
40 000
10 000
10 000 111,9
12,2
629 442 -39 545 501 667 442 867 58 801 77 454 28 660
670 128 320 188 -83 829 -1 064 481 052 289 783 424 362 238 465 56 690 51 318 106 653 47 617 27 418 12 020
291 089 -15 656 273 433 235 004 38 429 0 2 744
274 900 0 274 900 234 900 40 000
270 400 0 270 400 230 400 40 000
237 300 30 000 267 300 227 300 40 000
236 200 20,7 30 000 266 200 114,4 226 200 109,7 40 000 21,1
73,8 -2819,5 91,9 94,9 77,9
1 100
1 100
26 000
266 200 108,6 226 200 109,7 72 000 95 000 8 000 49 000
0,0 49,3 63,1
83,4 94,9 97,7 100,8 96,0 81,2 88,7
208,0
25 000
14,5
-4 593
34 533
-18 400
-1 100
-1 100
4 000
1 064 366 741 366 741 0
15 656 275 433 275 433 0
0 274 900 274 900 0
0 270 400 270 400 0
-30 000 267 300 267 300 0
46 583
38 183
37 083
35 983
39 983
44 983
39 298
35 685
38 900
38 900
14 000
15 000 261,9
266 603
268 460
269 900
265 400
262 300
261 200 107,6
12 020
2 744
1 100
1 100
26 000
Vysvětlivky:
9 248
1 500
FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) 39 545 83 829 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 667 351 692 953 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 667 351 692 953 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS35 328 30 740 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 30 140 29 272 úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 273 027 278 025 ř.36+leasing Dluhová služba 28 660 27 418 pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 10,50% 9,86% Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha 103 217 181 767 od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 500 500 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) 1 781 380 1 445 330 ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 30 140 29 272 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39
102,7 126,8 72,8 99,8 98,5 102,9 99,4 103,2 89,9 99,3 81,0 89,9 0,0
5 000 -30 000 266 200 110,3 266 200 110,3 0
-2819,5 72,6 72,6
96,6 38,2 98,0
25 000
208,0 212,3
4,51%
1,02%
0,41%
0,41%
9,91%
9,57%
217 364
214 620
213 520
212 420
186 420
161 420
500
500
500
500
500
500
tis. Kč Suma 2013 až 17
39 298
35 685
38 900
38 900
14 000
15 000
142 485
DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ
tis. Kč 300 000
POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce
Zdroj: www.cityfinance.cz
26
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
Tabulka 7. Rozpočtový výhled Uherského Brodu s pohledem na finance od roku 2006 Rozpočtový výhled Uherský Brod Druhové třídění dle ř. rozp. skladby 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22
14
23
15 16 17 18 20
24 3 4 41 42
21 22 23 24 25 26
1+2+3+4 5 50 51 52 53
27
54 až 56
28
59
29
6
30 31 32 33 34 35 36
5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124
Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček
37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
tis.Kč 2006
2007
2008
2009
2010
2011
178 260 27 627 13 924 1 819 33 677 8 512 55 865 14 339 13 785 8 711 39 934 28 604
192 583 30 917 15 118 2 075 37 682 7 453 57 083 17 090 17 114 8 050 34 378 26 972
211 834 29 167 18 604 2 606 45 241 8 867 64 739 17 153 17 200 8 256 37 540 31 475
180 941 27 005 8 262 2 516 31 017 8 292 63 137 22 641 9 469 8 602 31 135 24 463
195 800 27 546 7 592 2 521 29 469 8 188 76 404 22 537 7 778 13 763 36 903 31 818
203 087 190 953 26 058 27 599 5 258 5 492 2 724 3 206 28 496 31 471 9 421 7 775 85 769 65 366 21 864 28 104 9 593 8 347 13 906 13 593 41 257 42 599 33 694 36 715 3 268
1 481
1 026
1 738
2 169
1 344
11 678 160 352 140 612 19 741
10 397 265 495 222 051 43 444
25 344 280 904 252 624 28 279
16 796 330 191 256 588 73 603
17 573 339 622 268 965 70 657
2012
2 342
270
1 500
1 500
1 500
1 204 340 751 236 707 104 044
274 13 616 71 956 56 231 15 725
125 2 000 35 473 35 473 0
0 35 500 35 500
0 35 500 35 500
0 35 500 35 500
33 680
33 051
30 500
30 500
30 500
30 500
129 761
38 586
39 596
40 481
40 325
390 225 303 167 64 879 88 094 467 42 807
502 852 391 395 70 945 96 930 328 40 073
555 621 443 088 74 963 97 596 1 498 49 427
559 062 438 478 75 592 94 528 286 47 431
589 897 442 867 77 897 95 556 290 47 802
586 300 319 124 424 362 238 465 75 942 73 662 91 420 94 259 285 8 331 50 216 60 321
93 918
172 228
202 979
207 034
208 399
188 324
13 001
10 890
16 625
13 607
12 924
18 175
91 960
94 206
99 208
141 587
186 575
245 766
395 126 -4 901 358 806 303 167 55 639 87 18 336
485 601 17 251 449 012 391 395 57 617 14 912 18 160
542 296 13 325 501 998 443 088 58 910 5 879 14 265
580 065 -21 003 468 664 438 478 30 185 48 700 28 476
629 442 -39 545 501 667 442 867 58 801 77 454 28 660
670 128 320 188 -83 829 -1 064 481 052 289 783 424 362 238 465 56 690 51 318 106 653 47 617 27 418 12 020
-23 150
14 003
4 939
-779
9 248
902
275 433 274 900 270 400 267 300 235 004 234 900 230 400 227 300 73 404 73 400 73 400 72 000 96 284 90 000 90 000 95 000 8 274 8 000 8 000 8 000 52 400 51 000 51 000 49 000 822
800
990
3 820
11 700
7 200
2 500
81 723
56 085
40 000
40 000
10 000
34 533
FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) 4 901 -17 251 -13 325 21 003 39 545 83 829 PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) 390 313 517 764 561 500 607 762 667 351 692 953 VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) 390 313 517 764 561 500 607 762 667 351 692 953 KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) 0 0 0 0 0 0 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS7 852 21 879 26 806 26 063 35 328 30 740 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 37 303 39 457 44 645 1 709 30 140 29 272 úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna 347 955 265 547 288 970 252 557 273 027 278 025 ř.36+leasing Dluhová služba 18 336 18 160 14 265 28 476 28 660 27 418 pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby 5,27% 6,84% 4,94% 11,28% 10,50% 9,86% Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha 9 331 7 274 27 344 53 738 103 217 181 767 od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 22 298 18 036 20 836 18 929 500 500 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) 1 445 045 1 513 843 1 591 088 1 658 108 1 781 380 1 445 330 ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 37 303 39 457 44 645 1 709 30 140 29 272
1 064 366 741 366 741 0
Vysvětlivky:
201 888 204 900 200 400 197 300 29 300 35 000 35 000 35 000 6 800 5 000 4 000 4 000 3 500 3 400 3 400 3 300 31 600 33 000 32 000 31 000 9 000 8 000 8 000 8 000 70 550 70 000 68 000 66 000 30 138 30 000 29 000 29 000 7 750 7 500 7 500 7 500 13 250 13 000 13 500 13 500 36 072 34 500 34 500 34 500 33 007 33 000 33 000 33 000 2 670
3 431
-4 593
8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39
2013 2014 2015 2016 rozpočet výhled výhled výhled
46 583 39 298 266 603 12 020 4,51% 217 364
800
800
291 089 274 900 270 400 237 300 -15 656 0 0 30 000 273 433 274 900 270 400 267 300 235 004 234 900 230 400 227 300 38 429 40 000 40 000 40 000 0 2 744 1 100 1 100 26 000 -18 400
-1 100
-1 100
4 000
15 656 0 0 -30 000 275 433 274 900 270 400 267 300 275 433 274 900 270 400 267 300 0 0 0 0
2017 výhled
INDEXY průměr 2000 až 2017/ 2012 2011
196 200 107,8 35 000 4 000 3 200 31 000 8 000 65 000 29 000 7 500 13 500 34 500 99,5 33 000
102,7 126,8 72,8 99,8 98,5 102,9 99,4 103,2 89,9 99,3 81,0 89,9 0,0
1 500 0 35 500 117,7 35 500
0,0 49,3 63,1
30 500 266 200 108,6 226 200 109,7 72 000 95 000 8 000 49 000
83,4 94,9 97,7 100,8 96,0 81,2 88,7
800 1 400 10 000 111,9 236 200 30 000 266 200 226 200 40 000
20,7 114,4 109,7 21,1
12,2 73,8 -2819,5 91,9 94,9 77,9
25 000
208,0
5 000
14,5
-30 000 266 200 110,3 266 200 110,3 0
-2819,5 72,6 72,6
96,6
38 183
37 083
35 983
39 983
44 983
35 685
38 900
38 900
14 000
15 000 261,9
268 460 269 900 265 400 262 300
261 200 107,6
38,2 98,0
25 000
208,0
9,91%
9,57%
212,3
214 620 213 520 212 420 186 420
161 420
2 744
1 100
1 100
26 000
1,02%
0,41%
0,41%
500
500
500
500
500
39 298
35 685
38 900
38 900
14 000
DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ
500
tis. Kč Suma 2013 až 17
15 000
142 485
tis. Kč 300 000
POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce
Zdroj: www.cityfinance.cz
27
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Tabulka 8. Kumulovaný rozpočtový výhled Uherského Brodu Rozpočtový výhled Uherský Brod ř.
Druhové třídění dle rozp. skladby
1 11 16 17 18 20
1 2 3 4 41 42
0
0
21 22
1+2+3+4 5
29
6
30 31 32 33 34 35 36
5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124
42
0
43
ř.34-ř.36
47
rozvaha
48
rozvaha
49
rozvaha
50
ř.43
Vysvětlivky:
Údaje
tis.Kč 2006
2007
2008
2009
2010
2011
Daňové příjmy 178 260 192 583 211 834 180 941 195 800 203 087 Nedaňové příjmy 39 934 34 378 37 540 31 135 36 903 41 257 Kapitálové příjmy 11 678 10 397 25 344 16 796 17 573 1 204 Přijaté dotace (transfery) 160 352 265 495 280 904 330 191 339 622 340 751 Neinvestiční přijaté dotace (transfery) 140 612 222 051 252 624 256 588 268 965 236 707 Investiční přijaté dotace (transfery) 19 741 43 444 28 279 73 603 70 657 104 044 z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční 129 761 38 586 39 596 40 481 40 325 33 680 dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM 390 225 502 852 555 621 559 062 589 897 586 300 Běžné výdaje 303 167 391 395 443 088 438 478 442 867 424 362 Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH 91 960 94 206 99 208 141 587 186 575 245 766 DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM 395 126 485 601 542 296 580 065 629 442 670 128 SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ -4 901 17 251 13 325 -21 003 -39 545 -83 829 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 358 806 449 012 501 998 468 664 501 667 481 052 Běžné výdaje (provozní) 303 167 391 395 443 088 438 478 442 867 424 362 PROVOZNÍ SALDO 55 639 57 617 58 910 30 185 58 801 56 690 Přijaté dlouhodobé půjčky 87 14 912 5 879 48 700 77 454 106 653 Uhrazené splátky dlouhodobých půjček 18 336 18 160 14 265 28 476 28 660 27 418 Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS7 852 21 879 26 806 26 063 35 328 30 740 60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek 37 303 39 457 44 645 1 709 30 140 29 272 úvěrů Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, 9 331 7 274 27 344 53 738 103 217 181 767 od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 22 298 18 036 20 836 18 929 500 500 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 1 445 045 1 513 843 1 591 088 1 658 108 1 781 380 1 445 330 01M) SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 37 303 39 457 44 645 1 709 30 140 29 272 DOPORUČENÝ ÚDAJ
POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:"
2012 190 953 42 599 13 616 71 956 56 231 15 725 33 051 319 124 238 465 81 723 320 188 -1 064 289 783 238 465 51 318 47 617 12 020
2014 2015 2016 2017 rozpočet výhled výhled výhled výhled 2013
201 888 204 900 200 400 197 300 36 072 34 500 34 500 34 500 2 000 0 0 0 35 473 35 500 35 500 35 500 35 473 35 500 35 500 35 500 0 0 0 0 30 500
30 500
30 500
28
průměr 2000 až 2017/ 2012 2011
196 200 107,8 34 500 99,5 0 0,0 35 500 117,7 35 500 0,0 0 0,0 30 500
0,0
10 000
10 000 111,9
12,2
291 089 274 900 270 400 237 300 -15 656 0 0 30 000 273 433 274 900 270 400 267 300 235 004 234 900 230 400 227 300 38 429 40 000 40 000 40 000 0 0 0 0 2 744 1 100 1 100 26 000
236 200 20,7 30 000 0,0 266 200 114,4 226 200 109,7 40 000 21,1 0 0,0 25 000 0,0
73,8 -2819,5 91,9 94,9 77,9 0,0 208,0
56 085
40 000
40 000
0,0
38 183
37 083
35 983
39 983
44 983
39 298
35 685
38 900
38 900
14 000
15 000 261,9
500
0,0 83,4 94,9
46 583
217 364
102,7 81,0 0,0 49,3 63,1 0,0
266 200 108,6 226 200 109,7
275 433 274 900 270 400 267 300 235 004 234 900 230 400 227 300
214 620 213 520 212 420 186 420 500
500
500
500
96,6 38,2
161 420 500
tis. Kč Suma 2013 až 17
39 298
35 685
38 900
38 900
STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ
Zdroj: www.cityfinance.cz
30 500
INDEXY
14 000
15 000 tis. Kč
300 000
142 485
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
SEZNAM TABULEK A GRAFŮ OBRÁZKY OBRÁZEK 1. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ..................................................................................... 3
TABULKY TABULKA 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU UHERSKÉHO BRODU ........................... 5 TABULKA 2. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ UHERSKÉHO BRODU ..................................................... 5 TABULKA 3. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA HOSPODAŘENÍ UHERSKÉHO BRODU ............................................................ 14 TABULKA 4. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO DLE VÝZNAMU) ................................................................... 17 TABULKA 5. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA UHERSKÉHO BRODU ............................................................................... 23 TABULKA 6. ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÉHO BRODU ........................................................................................ 26 TABULKA 7. ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÉHO BRODU S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2006 ............................... 27 TABULKA 8. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÉHO BRODU .................................................................... 28
GRAFY GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH NA KATASTRU UHERSKÉHO BRODU .............................. 4 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU UHERSKÉHO BRODU ........................................................................................... 6 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ UHERSKÉHO BRODU ........................................................................................... 6 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ UHERSKÉHO BRODU ...................................................................................... 7 GRAF 5: VÁHA UKAZATELŮ, PODLE KTERÝCH SE UHERSKÝ BROD NOVELOU RUD PODÍLÍ NA DAŇOVÝCH PŘÍJMECH OD 1. 1. 2013 ...................................................................................................................................................... 8 GRAF 6: VÝVOJ CELKOVÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ UHERSKÉHO BRODU VČETNĚ VÝHLEDU ................................................ 8 GRAF 7. STRUKTURA DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ UHERSKÉHO BRODU .................................................................................. 9 GRAF 8: VÝVOJ MIMOŘÁDNÝCH PŘÍJMŮ UHERSKÉHO BRODU ................................................................................... 9 GRAF 9. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ UHERSKÉHO BRODU....................................................................................... 10 GRAF 10. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY UHERSKÉHO BRODU ........................................................ 11 GRAF 11. ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ UHERSKÉHO BRODU ................................................... 11 GRAF 12. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ UHERSKÉHO BRODU..................................................................... 12 GRAF 13. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA UHERSKÉHO BRODU .................................................................................... 13 GRAF 14: VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, PROVOZNÍHO SALDA A STAVEB UHERSKÉHO BRODU ............................................. 14 GRAF 15. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC UHERSKÉHO BRODU ............................................... 15 GRAF 16. VÝVOJ FINANČNÍHO POTENCIÁLU UHERSKÉHO BRODU ............................................................................ 15 GRAF 17. ZŮSTATKY DLOUHODOBÝCH ZÁVAZKŮ A SPLÁTKY UHERSKÉHO BRODU ....................................................... 16 GRAF 18. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU UHERSKÉHO BRODU.................................... 22 GRAF 19: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA UHERSKÉHO BRODU ................................................................................ 23 GRAF 20. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU UHERSKÉHO BRODU ........................................................ 23 GRAF 21. VÝHLED „OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU“ UHERSKÉHO BRODU .................................................... 24
29
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
ZPRACOVATEL ŽIVOTOPIS
30
ROZPOČTOVÝ VÝHLED UHERSKÝ BROD
BŘEZEN 2013
KONTAKT
Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E:
[email protected] IČO: 74372246 DIČ: CZ7403252780 ČÚ: 35-8828820267/0100 Živnost vedena u MČ Praha 5 Adresa: Neumannova 1470/12 156 00 Praha 5 – Zbraslav
31
