22. května 2011 Zpracováno dne 16. 10. 2013
Rozpočtový výhled města
FULNEK s analýzou financí města na roky 2014 až 2018
Obsahuje: analýzu financí města uvedení silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení financí (SWOT analýza financí) posouzení finančního zdraví města stanovení finančních možností města doporučený strop bezpečné zadluženosti návrh pravidel pro sestavení rozpočtů města doporučení
Ing. Luděk Tesař, mobil: 602 690 061, www.cityfinance.cz,
[email protected]
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
OBSAH ÚVOD....................................................................................................... 1 ANALÝZA FINANCÍ .................................................................................. 2 ................................................................ 2 ANALÝZA .................................................................................................. 4 ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY............................................................................ 19 ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ
DOPORUČENÍ A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ MĚSTA ................. 20 PODMÍNKY A VÝCHODISKA PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU ............................. 20 DOPORUČENÍ ........................................................................................... 20 PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ ROZPOČTŮ ........................................................... 21 DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA .......................................... 22 ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST A KOMENTÁŘ ...................... 25 KOMENTÁŘ K TABULKÁM VÝHLEDU .................................................................. 25 PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKA............................................. 26 PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED ................................................. 28 SEZNAM TABULEK A GRAFŮ ................................................................... 29 OBRÁZKY ................................................................................................ 29 TABULKY ................................................................................................ 29 GRAFY ................................................................................................... 29 ZPRACOVATEL ....................................................................................... 30 KONTAKT ................................................................................................ 30
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
ÚVOD Město Fulnek (dále jen město nebo Fulnek) tímto dokumentem naplňuje povinnosti dané mu zákonem č. 250/2000 Sb., o Rozpočtových pravidlech územních rozpočtů, ve znění pozdějších předpisů. Obsahem jde dokument nad rámec zákonem daných náležitostí rozpočtového výhledu uváděných v § 3 uváděného zákona. Zejména analyzuje vývoj financí, trendy a stanovuje strop bezpečného úvěrového zatížení města k financování cílů a uvádí možné hrozby s vlivem na finance, včetně opatření a zabývá se silnými stránkami a příležitostmi v oblasti financí. Výhled je důležitým pomocným nástrojem financování. Smyslem rozpočtového výhledu je nastavit dlouhodobou udržitelnost financí, vymezit finanční možnosti města, podpořit zdravý vývoj financí a schopnost města dostát svým závazkům. Pro správnou funkci výhledu je třeba, aby byl plněn a ročně aktualizován. Nutné je průběžně reagovat na aktuální ekonomickou situaci, hrozby a rekapitulovat pravidelně hospodaření samosprávy, právě zejména s ohledem na rizika a příležitosti financí. Výhodou rozpočtového výhledu je velká možnost manévrování do středně blízké budoucnosti1. Na základě výhledu je možné připravit včas strategii hospodaření a financí. Výhled se využívá zejména při sestavování rozpočtů a jako příloha k případným žádostem o úvěry a některé dotace. Rozpočtový výhled se vytváří na období dvou až pěti let následujících po roce, na který se sestavuje roční rozpočet. Obsahuje souhrnné základní údaje o příjmech a výdajích a o finančních zdrojích a potřebách dlouhodobě realizovatelných záměrů. Ke zpracování rozpočtového výhledu města bylo použito zejména těchto zdrojů:
skutečnost roku 2012 upravený rozpočet města na rok 2013, stav k 22. 7. 2013 po RO č. 10 výkazy plnění rozpočtu FIN 2-12M, včetně výkazu k 08-2013 systém ARIS Web MF ČR (zejména ARIS 60M) systém ÚFIS – prezentace údajů ÚSC Web MF ČR (zejména ÚFIS 01M) systém http://monitor.statnipokladna.cz upravená predikce výnosů daní www.cityfinance.cz na roky 2014 až 2018 vyhláška MF ČR č. 264 ze dne 23. srpna 2013, o podílu jednotlivých obcí na stanovených procentních částech celostátního hrubého výnosu daně z přidané hodnoty a daní z příjmů aktuální makroekonomické prognózy MF ČR, ČNB, KB a.s. a ČSÚ
Město může díky plánování lépe zvládnout hrozby financí a využít příležitosti. Aby plnil svou roli, měl by být rozpočtový výhled každý rok aktualizován.
1
2 až 5 let
1
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
ANALÝZA FINANCÍ Předpokladem pro řízení financí města s citem2 je znalost vývoje, trendu a stavu financí, tedy silných a slabých stránek, příležitostí a ohrožení. Stanovit správně finanční koncepci a výhled znamená především znát trendy a stav financí, příležitosti a ohrožení. Samospráva může získat ucelený pohled na finance města pouze tehdy, má li souhrnné informace v časové řadě a v souvislostech. Bez těchto svodných údajů se může stát, že se finance snadno vymknou kontrole. Zhodnotíme nyní celkový vývoj financí města. Poté vyvodíme srozumitelné a stručné závěry. Následně ve výhledu navrhneme doporučení, která může samospráva města využít dle svého uvážení. ÚVOD DO FINANČNÍHO HOSPODAŘENÍ Při posuzování finanční kondice obce, městyse nebo města je nutné si uvědomit, že rozpočet je složen z příjmů a výdajů. Příjmy se dělí na ty, které se každoročně opakují (tzv. běžné příjmy), to jsou veškeré příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku) a investičních dotací. Výdaje je možné dělit podobně. Výdaje, které obec/městys/město musí každý rok vynaložit na provoz (běžné nebo též provozní výdaje, paralela ke státnímu rozpočtu, kde se nazývají mandatorními a quasimandatorními výdaji). Tyto výdaje musí samospráva vydat ze zákona nebo jimi financuje své provozní aktivity (údržba města nebo obce, příspěvkové organizace, organizační složky, úřad apod.). Rozdíl mezi běžnými příjmy a běžnými výdaji nazýváme provozní saldo (to jsou prostředky, které zbývají samosprávě po úhradě provozu z běžných příjmů k „volnému“ rozhodování). Vedle běžných výdajů existují také investice (kapitálové výdaje). Kapitálové výdaje jsou výdaje většinou na rozvoj. Rozdíl mezi veškerými příjmy a veškerými výdaji uskutečněnými od 1. ledna do 31. prosince daného roku (tzv. rozpočtového roku) se nazývá saldo rozpočtu. Provozní saldo rozpočtu je ale jiný a mnohem důležitější údaj než samotné saldo rozpočtu. Když totiž existuje deficitní rozpočet, znamená to, že obec/městys/město realizovalo daný rok více výdajů než příjmů, ale deficit může být pokryt z úspor z předchozích let, z dotací které dorazí až následující rok, úvěrem apod. Avšak záporné provozní saldo může znamenat vážnou situaci, kdy obec/městys/město již nemá dostatek pravidelných příjmů na úhradu samotného provozu (běžných výdajů). To je obdobné, jako kdyby lidem doma nezbývalo daný rok dost peněz z výplaty na nájem a jiné výdaje chodu domácnosti. Vážnější úvaha se však týká delší budoucnosti fungování samosprávy a správy veřejného majetku. Města a obce v běžných výdajích většinou nemají
2
www.cityfinance.cz
2
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
zahrnuty výdaje na odpisy3 a nevytváří na ně ani rezervy, a to je opravdu velmi vážný problém4. Města, městyse a obce financují opravy a havárie, ale nevytváří většinou odpovídající finanční zdroje (rezervy) na obnovu svého majetku, včetně technologických celků. Přesto často budují nový majetek, který opět vyvolá potřebu vytvářet zdroje na další odpisy. Výsledkem je zanedbaný obecní majetek. Ideální stav by byl, kdyby byly v rozpočtu samosprávy pokryty z běžných příjmů základní provozní výdaje5 a obnova majetku byla řešena tvorbou finančních zdrojů na odpisy majetku, obdobně jako je tomu v podnikatelském sektoru. Obrázek 1. Na čem závisí příjmy a výdaje samosprávy PŘÍJMY
VÝDAJE
Počet obyvatel
Provoz
Počet žáků
Objem a (ODPISY)
Podnikatelé (fyzické osoby)
Majetek udržitelný = odpisy alokovány do výdajů či fondu na obnovu majetku Ceny nakupovaných služeb, zboží a kvalita
Výše daně z příjmů z podnikatelů v katastru obce
stav
majetku
–
údržba
Velikost katastru Daň z nemovitostí
Efektivita organizací a společností Smlouvy – ceny vs. dodávky
Vlastní činnost
Zaměstnanci – kvalita a produktivita
Podniky, pronájmy majetku atd. Dotace Na výkon státní správy Na provoz zařízení samosprávy Investiční dotace Počet zaměstnanců pracujících v katastru
Správa dluhu - vše a ceny dluhů Úřad a samospráva – lidé a efektivita jejich práce, efektivita procesů Investice Politika rozvoje a řízení projektů Obnova majetku Rozložení portfolia kapitálu
Prodeje majetku Zhodnocení finančních rezerv Zdroj: www.cityfinance.cz
Zřejmé je, že samospráva může řídit finance především skrze výdaje. Proto stav a vývoj financí bude vždy záviset především na stavu příjmů daného vnější ekonomikou, počtu obyvatel a podnikatelů, od 1. 1. 2013 také na počtu žáků avšak hlavně na politice samosprávy na straně výdajů.
3
Odpisy = zjednodušeně finance potřebné na obnovu dosavadního majetku.
4
Stejný problém řeší stát ve svých financích.
5
Tzn. kladné provozní saldo.
3
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
ANALÝZA Počet obyvatel6 města, na kterém závisí daňové příjmy, klesal. Počet obyvatel byl v roce 2012 celkem 5877. Za posledních 10 let ubylo ve městě 218 obyvatel. To znamená aktuálně na daňových příjmech ročně o cca 1,8 mil. Kč (-3,6%) méně, než kdyby mělo město původní počet obyvatel. Co obyvatel, to řádově 8 až 9 tis. Kč daňových příjmů za rok. Město dlouhodobě přicházelo za posledních pět let ročně průměrně o 21 obyvatel a tím cca o 180 tis. Kč na daňových příjmech. Celkem za posledních 5 let město přišlo o 103 obyvatel a tím o téměř 900 tis. Kč daňových příjmů. Situace není však nikterak tragická. Graf 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících na katastru Fulneku
Vývoj počtu obyvatel a počtu zaměstnanců pracujících v místě Počet obyvatel
Počet žáků
Počet zaměstnanců
7 000 6 000 5 000 4 000 3 000
2 000 1 000 813
0
821
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 rok
www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz
Počet zaměstnanců7, kteří mají na katastru Fulneku místo výkonu práce byl od roku 2009 rostoucí. V roce 2012 mělo místo výkonu práce na katastru města
6
Počet obyvatel podle údajů ČSÚ. Při stanovení počtu obyvatel obce se vychází ze stavu k 1. lednu běžného roku uvedeného v bilanci obyvatel České republiky zpracované Českým statistickým úřadem k 1. lednu běžného roku. 7
Počet zaměstnanců vykázanému v příloze k vyúčtování daně z příjmů ze závislé činnosti a z funkčních požitků podle zákona o daních z příjmů, k celkovému počtu zaměstnanců takto vykázaných v České republice, a to podle stavu k 1. prosinci bezprostředně předcházejícího kalendářního roku.
4
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
1840 zaměstnanců. Tento údaj má na příjmy města minimální vliv a je významný ze sociálního hlediska. Počet žáků8 v zařízeních města coby zřizovatele je údaj, na kterém po novele RUD od 1. 1. 2013 záleží část daňových příjmů. Celkem v roce 2012 bylo ve školských zařízeních města evidováno 821 žáků. Městu bylo z roku 2012 na rok 2013 převedeno do daňových příjmů podle počtu žáků cca 6 mil. Kč (cca 7,6 tis. Kč na žáka) ovšem za současného zrušení dotací a příspěvků na žáka od státu i od obcí. Tabulka 1. Vývoj počtu obyvatel a zaměstnanců pracujících v katastru Fulneku 1997
2011
2012
6 616 6 074 6 078 6 082 6 082 6 095 6 107 6 087 6 046 6 005 5 980 5 959 5 948 5 920 5 921
5 877
1 527 1 575 1 424 1 441 1 513 1 953 2 084 1 883 1 703 1 676 1 825
1 840
813
821
INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY INDEXY
INDEXY
průměr za 10 let
Počet obyvatel
1998
1999
2000
Počet zaměstnanců
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
Počet žáků INDEXY
Počet obyvatel Počet zaměstnanců
99,6
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
průměr od 2006
91,8 100,1 100,1 100,0 100,2 100,2
99,7
99,3
99,3
99,6
99,6
99,8
99,5 100,0
99,3
99,6
90,4 101,2 105,0 129,1 106,7
90,4
90,4
98,4 108,9 100,8
103,5
1998
1999
2000
2001
102,1
2002
103,1
DOPAD ZMĚNY POČTU OBYVATEL NA DAŇOVÉ PŘÍJMY V tis. Kč roční průměr
Změna počtu obyvatel
-49,3
tis.Kč
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
za 5 let
-542
4
4
0
13
12
-20
-41
-41
-25
-21
-11
-28
1
-44
-103
15
0
78
73
-126
-301
-303
-200
-189
-85
-228
8
-379
-872
Změna daňových příjmů v tis. Kč -221,9 -1 706 13 změnou počtu obyvatel Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz
Změnu počtu obyvatel v roce 2011 (viz tabulka výše) má na svědomí v tom roce Českým statistickým úřadem provedené sčítání lidu, domů a bytů. Ze sčítání lidu se vychází při stanovení počtu obyvatel pro rozdělování výnosů daní dle zákona č. 243/2000 Sb., o Rozpočtovém určení daní (též užívána zkratka „RUD“).
8
Počet žáků podle dokumentace škol vedené dle školského zákona. Přesněji se při stanovení počtu dětí a žáků vychází z dokumentace škol vedené podle školského zákona, a to ze stavu k 30. září roku, který bezprostředně předchází běžnému roku.
5
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Vývoj celkové bilance obce ukazuje, že město hospodařilo za uplynulých 10 let s příjmy 983 mil. Kč a s výdaji 939 mil. Kč, tj. přebytek 44 mil. Kč. Za posledních 5 let se příjmy vyvíjely trochu hůře než výdaje, avšak s velkým vlivem dotací. Tabulka 2. Vývoj vybraných ukazatelů příjmů a výdajů Fulneku tis. Kč 1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
17 150
19 119
19 395
22 997
32 427
36 732
37 372
38 400
44 443
44 344
47 723
53 497
46 023
48 143
47 357
50 602
2. Nedaňové příjmy
5 472
11 903
9 357
8 856
11 151
11 081
8 434
9 953
9 688
8 517
11 497
10 299
8 496
10 277
13 367
10 682
3. Kapitálové příjmy
11 088
16 886
16 395
8 314
4 231
2 948
3 842
9 099
5 821
4 197
4 658
14 774
5 728
26 356
1 627
1 679
4. Přijaté dotace
29 408
23 075
29 202
24 476
44 116
34 739
52 564
63 599
49 631
29 044
32 857
12 257
23 362
38 098
23 101
21 298
Příjmy celkem
63 118
70 983
74 349
64 643
91 926
85 500 102 213 121 050 109 582
86 102
96 735
90 827
83 610 122 874
85 451
84 260
5. Běžné výdaje
47 169
42 041
56 236
48 611
61 335
71 701
87 062
92 515
63 699
60 672
58 763
62 835
62 757
96 011
67 944
55 974
8 924
19 999
37 453
15 845
28 485
24 477
21 139
21 597
42 376
24 011
24 976
24 588
20 162
19 113
11 117
21 527
56 093
62 040
93 689
64 455
89 820
96 177 108 201 114 112 106 074
84 683
83 739
87 424
82 919 115 124
79 061
77 501
7 025
8 943
-19 340
188
2 105
-10 677
-5 988
6 938
3 508
1 419
12 996
3 403
691
7 750
6 390
6 759
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
INDEXY
průměr za 10 let
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
průměr za 2012 posledních 5 let
1. Daňové příjmy
104,4
111,5
101,4
118,6
141,0
113,3
101,7
102,7
115,7
99,8
107,6
112,1
86,0
104,6
98,4
106,9
101,6
2. Nedaňové příjmy
101,5
217,5
78,6
94,6
125,9
99,4
76,1
118,0
97,3
87,9
135,0
89,6
82,5
121,0
130,1
79,9
100,6
3. Kapitálové příjmy
146,3
152,3
97,1
50,7
50,9
69,7
130,3
236,8
64,0
72,1
111,0
317,2
38,8
460,1
6,2
103,2
185,1
4. Přijaté dotace
104,1
78,5
126,6
83,8
180,2
78,7
151,3
121,0
78,0
58,5
113,1
37,3
190,6
163,1
60,6
92,2
108,8
Příjmy celkem
101,2
112,5
104,7
86,9
142,2
93,0
119,5
118,4
90,5
78,6
112,3
93,9
92,1
147,0
69,5
98,6
100,2
5. Běžné výdaje
101,7
89,1
133,8
86,4
126,2
116,9
121,4
106,3
68,9
95,2
96,9
106,9
99,9
153,0
70,8
82,4
102,6
6. Kapitálové výdaje
105,3
224,1
187,3
42,3
179,8
85,9
86,4
102,2
196,2
56,7
104,0
98,4
82,0
94,8
58,2
193,6
105,4
Výdaje celkem
100,1
110,6
151,0
68,8
139,4
107,1
112,5
105,5
93,0
79,8
98,9
104,4
94,8
138,8
68,7
98,0
101,0
1. Daňové příjmy
6. Kapitálové výdaje Výdaje celkem Saldo příjmů a výdajů INDEXY
POZ: 2005 změna financování školství, 2003 vznik ORP (obcí s rozšířenou působností) podle zákona č. 314/2002 Sb.; 2012 změna v oblasti sociálních transferů Zdroj: ČSÚ, MFČR ARIS WEB, www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, ČSÚ a www.cityfinance.cz
Město přišlo v důsledku světové finanční krize v roce 2009 o min. 12 mil. Kč na daňových příjmech. To velmi výrazně negativně ovlivnilo hospodaření roku 2009 a následujících let.
6
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Rozpočty města byly z dlouhodobého hlediska přebytkové. Největší deficit vznikl v roce 1999 a v letech 2002 a 2003. Deficitní tlaky jsou umocňovány především kofinancováním dotací v kombinaci s potřebami investic a oprav. Rizikem je deficit provozního salda. Graf 2. Vývoj salda rozpočtu Fulneku Vývoj salda příjmů a výdajů v tis. Kč 15 000 10 000 5 000
0 -5 000 -10 000
-15 000 -20 000 -25 000
1997 1998 1999 2000 Saldo příjmů a 7 025 8 943 -19 34 188 výdajů
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2 105 -10 67 -5 988 6 938 3 508 1 419 12 996 3 403
691
7 750 6 390 6 759 www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
Graf 3. Vývoj příjmů a výdajů Fulneku Vývoj příjmů a výdajů v tis. Kč 140 000 120 000 100 000 80 000 60 000 40 000 20 000 0
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Výdaje celkem 56 093 62 040 93 689 64 455 89 820 96 177 108 20 114 11 106 07 84 683 83 739 87 424 82 919 115 12 79 061 77 501 Příjmy celkem 63 118 70 983 74 349 64 643 91 926 85 500 102 21 121 05 109 58 86 102 96 735 90 827 83 610 122 87 85 451 84 260 www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
Město vždy hospodařilo s ohledem na své příjmy a příjmy i výdaje vykazují dlouhodobě velmi vysokou stabilitu.
7
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Graf 4. Vývoj a struktura příjmů Fulneku Vývoj a struktura příjmů v tis. Kč
Vývoj struktury příjmů v % 100%
140 000
4. Přijaté dotace
90%
120 000
80%
100 000
70%
80 000
60%
3. Kapitálové příjmy
50% 60 000
2. Nedaňové příjmy
40% 30%
40 000
20%
20 000
1. Daňové příjmy
10%
rok
rok
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
0% 1997
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
0
www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
Struktura příjmů města výrazně stabilizovala především dlouhodobým růstem významu nedaňových a daňových příjmů města a na struktuře příjmů mají obzvláště velký význam nedaňové příjmy z bytového, odpadového a lesního hospodářství. Stabilní a téměř jistá základna příjmů města je vysoká a je někde na úrovni 70 mil. Kč ročně (vycházíme z daňových příjmů, snížených nedaňových příjmů a stagnujících běžných dotací), což je za normálních okolností naprostá většina příjmů města. Nedaňové příjmy města ve výši cca 12 mil. Kč pocházely především z oblasti navázané na bytové, odpadové a lesní hospodářství. Ve většině oblastí, zejména bytového a nebytového hospodářství musíme zohledňovat také značné požadavky na výdaje města, většinou však nerovnoměrně rozprostřené do let. Daňové příjmy sice představovaly dosud 60 % příjmů a jejich váha vzrostla. Značný vliv daňových příjmů v budoucnu zakládá riziko stagnace s úbytkem obyvatel a stagnací ekonomiky ČR. Podle novely RUD závisí daňové příjmy města na ukazatelích a dle poměrů vyjádřených následujícím grafem. Vedle počtu obyvatel je tu také nový a značný vliv počtu dětí a žáků. Město sice obdrží novelou RUD cca 7,6 tis. Kč na žáka (6 mil. Kč), ale nejedná se o nové zdroje, ale o podíl města dle nového kriteria z dosavadního, malinko navýšeného podílu na sdílených daní pro obce. Celkový dopad novely RUD za 2013 po očištění o vliv žáků lze očekávat ve výši +4 mil. Kč.
8
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Graf 5: Váha ukazatelů v %, podle kterých se Fulnek novelou RUD podílí na hlavních sdílených daňových příjmech od 1. 1. 2013
Na čem závisí sdílené daňové příjmy 100% 90%
Započtené výměře katastrálního území
80% 70%
60%
Počtu dětí a žáků navštěvujících školy
50% 40%
Prostého počtu obyvatel
30% 20%
10%
Počtu obyvatel přepočteného koeficientem
0% Zdroj: www.cityfinance.cz
Daňové příjmy města vzrostou v roce 2013 novelou RUD, ale nadále je nutné připravit město spíše na stagnaci daňových příjmů počínaje rokem 2014. Důvodem je dosud nepříznivý vývoj ekonomiky ČR a v případě Fulneku mírně posílený úbytkem počtu obyvatel. Po odpočtu finančního vlivu počtu žáků (objem cca 6 mil. Kč) budou daňové příjmy Fulneku oproti roku 2008 v roce 2013 (nebo 2014) zřejmě pouze cca o 2 mil. Kč vyšší s tím, že od roku 2008 městu naštěstí výrazně nevzrostly běžné výdaje. Při zohlednění inflace je tu v roce 2013 na daňových příjmech oproti roku 2008 propad o cca 6 mil. Kč. Tento propad město bravurně zvládlo udržením běžných výdajů na úrovni roku 2008 (opomeneme-li upravený rozpočet 2013). Město bude více než dosud podléhat makroekonomickému vývoji v ČR a změně počtu svých obyvatel, a to proto, že vzrostl význam daňových příjmů. Mezi daňovými příjmy převažují ty sdílené se státním rozpočtem, tedy závislé na změnách daných Parlamentem a ekonomickými trendy. Lze proto uvést riziko poklesu výnosů daňových příjmů po 2013.
9
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Graf 6: Vývoj celkových daňových příjmů Fulneku
Dlouhodobý vývoj celkových daňových příjmů v tis. Kč 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0
Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz
Graf 7: Vývoj mimořádných příjmů Fulneku
MIMOŘÁDNÉ PŘÍJMY V tis. Kč 30 000 25 000
20 000 15 000 10 000 5 000 0
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
3. Kapitálové příjmy: 3 842 9 099 5 821 4 197 4 658 14 774 5 728 26 356 1 627 1 679 42 Investiční přijaté dotace 4 384 13 155 27 640 7 671 20 840 2 367 10 550 0 3 152 12 547 (transfery): www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
Mimořádné příjmy. Město Fulnek celkem od roku 2003 do roku 2012 získalo 102 mil. Kč investičních dotací a 78 mil. Kč kapitálových příjmů. Město tedy získalo od roku 2003 do roku 2012 celkem 180 mil. Kč mimořádných příjmů, což je 30,6 tis. Kč na obyvatele.
10
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Investiční aktivita města. Investiční aktivita města byla většinou spojená s vazbou na dotace nebo potřeba obnovy majetku, jinak ve výdajích města převažovaly provozní výdaje. Město za posledních 10 let investovalo téměř 231 mil. Kč, tedy 39 tis. Kč na obyvatele. Je třeba myslet na údržbu investic. Investice 231 mil. Kč znamená na údržbu (odpisy) těchto investic potřebuje město ročně 4 mil. Kč + inflace (dlouhodobá byla 3,4%). Graf 8. Vývoj struktury výdajů Fulneku Vývoj a struktura výdajů v tis. Kč
Vývoj struktury výdajů v %
140 000
100%
120 000
90% 80%
100 000
70%
80 000
60%
6. Kapitálové výdaje
50%
60 000
40%
5. Běžné výdaje
30%
40 000
20%
20 000
10%
rok
rok
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
2004
2003
2002
2001
2000
1999
1998
0% 1997
1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
0
www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
Paradoxem financí měst a obcí je obecně strategie budování nového majetku, která je riskantní. Zejména budování majetku, který vyvolává tlak na výdaje9 a zejména potřebu financí na jeho obnovu (odpisy). Zvýšená investiční aktivita se může někdy projevit zhoršením ekonomiky provozu, tedy zejména neúměrným růstem běžných výdajů a odpisů. Mnohá města i obce si neuvědomují, nebo nechtějí připustit, kolik prostředků je třeba vytvářet na údržbu a obnovu svého dosavadního majetku. Platí přitom, že čím více majetku město nebo obec má, tím více prostředků je třeba na jeho údržbu a obnovu (týká se infrastruktury, nemovitostí a netýká se pozemků, cenných papírů apod.). Zapomíná se často na obnovu technologických celků a místo toho, aby obce a města vytvářela odpovídající zdroje na odpisy, spravují pouze fondy na nezbytné opravy a řešení havárií. Modernizace a obnova velkých investičních celků je často v pozadí. Nejen malé obce a města však musí investovat do infrastruktury a jsou svým způsobem ve finanční pasti a často závisí na dotacích a dluzích.
9
Výjimku tvoří nezbytná infrastruktura např. typu komunikace, vodovody a kanalizace, sanace ekologických zátěží apod. kteréžto výdaje jsou nezbytné.
11
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Graf 9. Vývoj krytí běžných výdajů běžnými příjmy Fulneku
BĚŽNÉ PŘÍJMY A BĚŽNÉ VÝDAJE V tis. Kč 120 000 100 000 80 000
60 000 40 000 20 000 0
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Běžné příjmy (včetně 93 987 98 796 76 121 74 234 71 237 73 685 67 332 96 518 80 672 70 034 neinvestičních dotací) Běžné výdaje 87 062 92 515 63 699 60 672 58 763 62 835 62 757 96 011 67 944 55 974 (provozní) www.cityfinance.cz
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
Na předchozím grafu je vidět jednak výpadek běžných příjmů v roce 2009 způsobil problém, se kterým se Fulnek v letech 2011 a 2012 velmi úspěšně vypořádal. Konečně od roku 2011 město s přehledem z běžných příjmů pokrývalo provozní výdaje. Graf 10. Roční změny běžných výdajů a běžných příjmů Fulneku ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ A BĚŽNÝCH VÝDAJŮ v tis.Kč 40 000 30 000 20 000 10 000 0 -10 000 -20 000 -30 000 www.cityfinance.cz
-40 000
ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
4 809 5 452
-22 675 -28 816
-1 887 -3 027
-2 998 -1 909
2 449 4 072
-6 354 -79
29 186 33 254
2011
2012
-15 845 -10 638 -28 067 -11 970
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
12
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Pro finance města je zbytečně oslabující každá situace, kdy běžné výdaje rostou více než běžné příjmy, vyjma větších oprav majetku města a vlivu toku meziročního cash flow běžných dotací a výdajů. Město v roce 2011 a 2012 odvedlo skvělou práci redukcí provozních výdajů a jeho finanční kondice se tím zlepšila. Graf 11. Podrobnější vývoj běžných výdajů Fulneku
rok
rok
2012
2011
2009
2010
2012
2011
2010
2012
2011
2010
2009
2008
2007
2006
2005
0
2009
5 000
2008
10 000
2007
15 000
2006
20 000
2005
25 000
2004
30 000
2003
35 000
2004
2008
NEINVESTIČNÍ TRANSFERY OBYVATELSTVU v tis. Kč 20 000 18 000 16 000 14 000 12 000 10 000 8 000 6 000 4 000 2 000 0
40 000
2003
2007
rok
NEINVESTIČNÍ TRANSFERY VEŘEJNOPRÁVNÍM SUBJEKTŮM v tis. Kč
www.cityfinance.cz
2006
2005
2003
2012
10 000
2011
11 000
10 000
2010
12 000
15 000
2009
13 000
20 000
2008
14 000
25 000
2007
15 000
30 000
2006
35 000
2005
16 000
2004
40 000
2003
45 000
17 000
2004
PLATY, POJISTNÉ A VÝDAJE ZA PRÁCI v tis. Kč
NEINVESTIČNÍ NÁKUPY v tis. Kč
rok
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
V roce 2005 stát změnil financování školství, proto zde klesly transfery veřejnoprávním subjektům a v roce 2012 se přesunuly sociální transfery na úřady práce (viz neinvestiční transfery, vliv cca 10 mil. Kč). Riziko růstu běžných výdajů je u Fulneku rovnoměrné rozprostřeno a Fulnek v letech 2011 a 2012 odvedl skvělou práci na vypořádání se s tímto rizikem. Klíčovým údajem pro sledování finančního zdraví obce nebo města je za normálních okolností ukazatel provozního salda hospodaření, který znamená rozdíl mezi běžnými příjmy (včetně neinvestičních dotací) a běžnými výdaji. Za běžné příjmy obce označujeme všechny příjmy, vyjma kapitálových příjmů (prodejů majetku obce) a investičních dotací. Běžné výdaje jsou výdaje na běžný provoz a údržbu obce, včetně obnovy majetku (neinvestiční). Jsou to tedy všechny výdaje vyjma investic. Provozní saldo hospodaření znamená fakticky vlastní finance (bez úvěrů), které obci ročně zbývají na „volnou útratu“, tedy na investice, ale také na budoucí obnovu majetku obce, na splátky dluhů či na úspory a tvorbu rezerv. Proto banky při žádostech o úvěr stav a vývoj ukazatele provozního salda velmi bedlivě posuzují a sledují ho také v průběhu čerpání a splácení úvěru. Ovšem banky zajímá hlavně to, zda bude mít obec na splátky,
13
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
ale už se nezajímají o stav majetku obce, pokud jím obec neručí za úvěr. Provozní saldo vyjadřuje jakousi „roční finanční sílu“ obce a tedy ročně generovaný potenciál pro investice, ale také pro obnovu majetku obce (města), splácení dluhů na tvorbu finančních rezerv apod. Graf 12. Vývoj provozního salda Fulneku PROVOZNÍ SALDO 16 000 14 060
13 562
14 000
12 729
12 473
12 422 12 000
10 850
10 000 8 000
6 924
6 281
6 000 4 575 4 000 2 000 507 0
PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
6 924
6 281
12 422
13 562
12 473
10 850
4 575
507
12 729
14 060
www.cityfinance.cz Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
Po mnoha špatných letech nastal v roce 2010 obrat a přišly dva dobré roky. Proto je provozní saldo města dobré (v roce 2012 celkem 20% na běžných příjmech, za ČR je průměr také 20%) a upravený rozpočet roku 2013 dopadl tak, že není dost financí z provozního salda na provoz (záporné provozní saldo), ovšem jsou v rozpočtu jisté rezervy, přesto by tak neměl být rozpočet po úpravách koncipován. Může však jít o vliv oprav dosavadního majetku, pak by bylo vše v pořádku. Z provozního salda město bude potřebovat od roku 2014 cca 4,5 mil. Kč10 (odpisy dlouhodobého majetku - údaj výsledovky) ročně potřebuje město hrubě orientačně na obnovu svého majetku. Ideální je, kdyby tato částka (výše orientační) byla ročně určena na opravy a investice do dosavadního majetku (orientačně proto, že údaj z účetnictví nemusí vystihovat reálný stav majetku
10
Města od roku 2012 povinně odpisují a odpisy mají správně sloužit k refinancování oprav a obnovy dosavadního majetku. Tento údaj je zjištěn z výsledovky.
14
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
a finanční požadavek na obnovu majetku může být mnohem vyšší). Financování oprav tedy a splácení dluhu (město nemá dluh) klade nárok na provozní saldo města ve výši 4,5 mil. Kč a provozní saldo posledních dvou let kryje tyto nároky. Majetek Fulneku, přesněji jen stavby, lze hrubě odhadovat na 120 až 150 mil. Kč (záleží, jak zohledníme data rozvahy versus realita). Tabulka 3. Vývoj provozního salda hospodaření Fulneku Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby) 1+2+4 Běžné příjmy (včetně neinvestičních 1 dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) Uhrazené splátky půjček PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech REPUBLIKOVÝ PRŮMĚR % podílu provozního salda na běžných příjmech Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč) Z hlediska vývoje finančního prostoru samosprávy (provozního salda) se jednalo o:
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
tis. Kč 2012
76 121
74 234
71 237
73 685
67 332
96 518
80 672
70 034
63 699 -6 023 12 422 6 399 16%
60 672 -4 624 13 562 8 938 18%
58 763 -6 692 12 473 5 781 18%
62 835 -2 774 10 850 8 076 15%
62 757 -2 869 4 575 1 706 7%
96 011 -2 989 507 -2 482 1%
67 944 -2 585 12 729 10 143 16%
55 974 -1 068 14 060 12 992 20%
24% 8 522
20% 5 991
23% 12 552
24% 13 181
17% 11 003
22% 15 764
18% 19 545
20% 25 236
14 921
14 929
18 333
21 256
12 709
13 281
29 688
38 229
-22 675 -28 816
-1 887 -3 027
-2 998 -1 909
2 449 4 072
-6 354 -79
29 186 33 254
-15 845 -28 067
-10 638 -11 970
DOBRÝ ROK
DOBRÝ ROK
ŠPATNÝ ROK
ŠPATNÝ ROK
ŠPATNÝ ROK
ŠPATNÝ ROK
DOBRÝ ROK
DOBRÝ ROK
Zdroj: www.cityfinance.cz
Graf 13: Vývoj běžných příjmů, provozního salda a staveb Fulneku 250 000
200 000
150 000
tis. Kč
100 000
50 000
0
-50 000
Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stavby (tis. Kč)
2009
2010
2011
2012
67 332 4 575 208 192
96 518 507 163 147
80 672 12 729 123 406
70 034 14 060 122 813
2013 (stav k 22.07.2013), po RO č.10
69 319 -5 787
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
15
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Graf 14. Vývoj běžných příjmů, běžných výdajů a investic Fulneku Běžné příjmy v tis. Kč
Investice a běžné výdaje v tis. Kč Běžné výdaje
96 518 80 672
74 234 71 237 73 685 67 332
Investice
96 011
70 034 69 319
24 011 24 976 24 588 20 162
75 106
67 944
60 672 58 763 62 835 62 757
55 974 42 054
19 113 11 117
21 527
Zdroj: MFČR, www.cityfinance.cz
Město má finanční rezervy, které vytvořilo z prodejů majetku a dobrých výsledků let 2011 a 2012, ale je tu riziko jejich rozpuštění. Ke konci roku 2012 mělo město krátkodobý finanční majetek (rezervu) cca 25 mil. Kč11. Graf 15. Zůstatky na účtech a provozní saldo Fulneku FINANČNÍ PROSTOR SAMOSPRÁVY (Provozní saldo a stav na bankovních účtech v tis. Kč) 35 000 30 000 25 000
20 000 15 000 10 000
12 422
13 562
12 729
12 473
14 060
10 850 6 924
6 281 4 575
5 000
507 0 PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Stav na bankovních účtech (tis. Kč)
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
6 924 8 008
6 281 30 287
12 422 8 522
13 562 5 991
12 473 12 552
10 850 13 181
4 575 11 003
507 15 764
12 729 19 545
14 060 25 236
www.cityfinance.cz
11
ARIS WEB 60M řádek 96, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 87 a 88 rozvahy.
16
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Okamžitý finanční potenciál města zde vnímáme jako hodnoty zůstatku na účtech, finanční aktiva jako cenné papíry (vyjma podílu ve vlastních podnicích, tedy prakticky nelikvidních), zůstatky fondů k danému datu spolu s provozním saldem po odpočtu splátek dluhů. Laicky řečeno jsou zde finančním potenciálem města úspory z minulosti + to, co městu zbude daný rok z běžných příjmů po úhradě běžných výdajů. Je to zjednodušeně jakási „finanční akceschopnost“ města bez využití případných nových dluhů. Město bylo v roce 2012 zásluhou práce let 2011 a 2012 ve velmi dobré finanční kondici. Graf 16. Vývoj okamžitého finančního potenciálu Fulneku
OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech v tis. Kč)
45 000 38 229
40 000 35 000
32 659 29 688
30 000 25 000
21 256 18 333
20 000 14 921
15 000
14 929
12 248
12 709
13 281
2009
2010
10 000 5 000 0 2003
2004
2005
2006
2007
2008
2011
2012
www.cityfinance.cz
Zdroj:MF ČR, www.cityfinance.cz
17
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Město nemá dlouhodobé dluhy. Město splatilo své dluhy v roce 2011 a má mít k 31. 12. 2013 zůstatek 0 mil. Kč dlouhodobých dluhů12. Bezpečná výše dluhů města zlepšením finanční kondice vzrostla z 30 na 50 mil. Kč13. Graf 17. Zůstatky dlouhodobých závazků a splátky Fulneku Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč
Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč
14 988
6 692
12 285
9 511
4 624 6 643
2 774 3 653 1 068
2 869
2 989
2 585 1 068
0
0
0
Zdroj: www.cityfinance.cz
Dlouhodobé pohledávky14 představují zanedbatelnou částku a nehrají proto dosud roli ve finančním plánování města, ale je třeba sledovat úroveň placení nájmů, protože pokud se zhorší ekonomická situace obyvatel vlivem politiky státu, mohlo by se zvýšit riziko výskytu neplatičů.
12
ARIS WEB 60M řádek 190 rozvahy, od roku 2010 ÚFIS 01M řádek 113.
13
Jedná se o odborný odhad. Vycházíme z trendu provozního salda, trendu běžných příjmů a výhledu daňových příjmů. Provozní saldo je zdrojem umořování dluhu a předpokládáme, že město by mělo být schopné během pěti let vytvořit finance na úplné umoření dluhu. Při pomalejším splácení v případě potřeby reálně dluh do 10 let bezpečně splatit. 14
ARIS WEB 60M řádek 75, od roku 2010 ÚFIS 01M řádky 53 a 34 rozvahy.
18
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
ZÁVĚR FINANČNÍ ANALÝZY Od roku 2011, kdy jsme zpracovávali poslední analýzu a výhled financí města, se situace zásadně změnila a nezbývá si než přát, aby město pokračovalo s udržením vydobyté situace. Finanční kondice města je velmi dobrá a aktuální stav financí také. Město se dokázalo v roce 2011 a 2012 zodpovědným přístupem vypořádat s dopady světové finanční krize a finance města dostalo do velmi dobré kondice. Pokud bude město rozumně hospodařit a nebude budovat nové náročné majetky a udrží si výši finančních rezerv, bylo by dokonce schopné obnovovat svůj majetek pouze z výnosů z rezerv. Silnou stránkou financí města je dobré provozní saldo, nezadluženost, dobrý trend financí let 2011 a 2012. Fulnek potřebuje cca 5 mil. Kč ročně na odpisy (opravy a investice do dosavadního majetku, přesně 4,5 mil. Kč) a v roce 2012 bylo město schopné vyprodukovat na provozním saldu dokonce 14 mil. Kč. Finance města zvenčí ohrožuje růst cen, úbytek obyvatel a stagnace ekonomiky ČR. Níže uvádíme SWOT analýzu financí (řazeno dle významu). Tabulka 4. SWOT analýza financí města (řazeno dle významu) Silné stránky
Slabé stránky
Dobré provozní saldo
Možná vyšší závislost na příjmech z bytů
Nezadluženost Finanční rezerva Dostatečný finanční potenciál na odpisy a udržování majetku Příležitosti
Ohrožení (rizika)
Růst ekonomiky ČR
Úbytek obyvatel s průměrným dopadem min. -500 tis. Kč ročně do daňových příjmů. Stagnace běžných příjmů vlivem stagnace ČR a redukce dotací Růst cen vstupů Stav majetku – nedostatek zdrojů na odpisy
19
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
DOPORUČENÍ A PRAVIDLA PRO TVORBU ROZPOČTŮ MĚSTA Město splnilo předchozí doporučení a stabilizovalo finance (soudě z výsledků let 2011 a 2012, rozpočet 2013 není ideální). Město dostojí svým závazkům. Při dodržení výhledu je očekáván finanční potenciál města od roku 2014 do roku 2018 ve výši 73 mil. Kč (tj. cca 14 až 15 mil. Kč ročně, kumulováno k rozdělení přebytkem rozpočtů postupně na účtech), ale město potřebuje ve stejném období 25 mil. Kč (ročně 5 mil. Kč) na opravy a obnovu dosavadního majetku. Strop bezpečného zadlužení města je 50 mil. Kč (2014 počítá s dluhem 20 mil. Kč) PODMÍNKY A VÝCHODISKA PRO PLNĚNÍ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU Předpokladem pro plnění rozpočtového výhledu je: A. S čerpáním úvěru 20 mil. Kč v roce 2014 a splácením 1,6 mil. Kč od 2015 B. Výhled počítá s usazením běžných provozních výdajů do celkem 60 mil. Kč bez větších oprav a obnovy majetku. C. Výhled počítá s mírným růstem běžných příjmů v letech 2014 až 2018 o téměř 7 mil. Kč. D. Výhled počítá s nezadlužeností.
DOPORUČENÍ 1. Stabilizovat běžné výdaje dle bodu A (viz výše). 2. Udržet finanční rezervu a zajistit lepší zhodnocení rezerv – ideální by bylo docílit toho, aby výnosy z rezerv generovaly finance na opravy. 3. Nebudovat nový majetek bez zajištění výdajů na opravy dosavadního. 4. Deklarovat zodpovědný přístup k dosavadnímu majetku. Zajistit prostředky na opravy dosavadního majetku města systémovým opatřením, které spočívá v založení Fondu oprav a investic s celkovou roční alokací 5 mil. Kč15 a částí zůstatku krátkodobého finančního majetku (finančních rezerv města). Fond by měl mít stanovena následující pravidla: 4.1. Pravidla tvorby fondu 4.2. Zajištění fondu před finančními riziky a zhodnocení financí (cash flow)
15
Nebo minimální částku 50% odpisů dlouhodobého majetku. Ideálně naopak vyšší částku než jsou odpisy, a to v situaci, když je majetek ve špatném stavu.
20
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK 4.3.
ŘÍJEN 2013
Pravidla čerpání fondu – napojit na vytvořený Plán oprav a investic (provést současně konsolidaci majetku města)
Tím dojde k propojení odpisů a rozpočtu a zajištění obnovy dosavadního majetku města. 5. Mít pojistky ve finančních opatřeních, které není nutné realizovat, ale je třeba je evidovat s ohledem na pokles počtu obyvatel a finanční rizika. Jako další možnosti v případě horšího vývoje financí města např.: 5.1. Privatizace bytů a nepotřebného majetku 5.2. Redukce vybraných služeb města 5.3. Redukce vybraného majetku náročnějšího na finance a souvisejícího s úbytkem obyvatel 5.4. Racionalizace vybraných organizací a provozů města.
PRAVIDLA PRO SESTAVOVÁNÍ ROZPOČTŮ Rozpočty obce by měly být zpracovávány s následujícími pravidly: 1. PRAVIDLO: STABILNĚ DOBRÝ TREND FINANCOVÁNÍ PROVOZU - Běžné příjmy každého rozpočtu by se vždy měly vyvíjet lépe než běžné výdaje (nebo stejně). Všechny organizace a odbory města by měly předkládat rozpočty ve vazbě na toto pravidlo. Město nemůže výrazně hýbat příjmy, ale může ovlivnit výdaje.
2. PRAVIDLO: DOBRÝ PROVOZNÍ VÝSLEDEK – za minimální hranici považujeme kladné provozní saldo alespoň 5 mil. Kč16, ideální je 15 mil. Kč či 20 % běžných příjmů. Běžné příjmy musí vždy převyšovat běžné výdaje17, s jistotou je třeba v krizi mít vždy finance alespoň na splátky dluhů. Ovšem není zde myšleno na rezervy a obnovu majetku v budoucnu.
3. PRAVIDLO: DLUHY POD KONTROLOU - bezpečný strop zůstatku dlouhodobých úvěrů je pro město aktuálně 50 mil. Kč. Vyšší zůstatek dlouhodobého dluhu znamená zvýšené riziko, kdyby se naplnila hrozba stagnace příjmů města a vzrostly úroky z úvěrů. Podrobný rozpočtový výhled uvádí tabulky (viz. Tabulka 6. Rozpočtový výhled , Tabulka 8. Kumulovaný rozpočtový výhled ).
16
Jde o minimum. Výjimku mohou tvořit rozsáhlé mimořádné opravy a rekonstrukce. Tyto mimořádné výdaje je však lépe, pokud to lze, evidovat jako investice. 17
21
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
DOPADY ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU DO FINANCÍ MĚSTA Dodržení výhledu by mělo následující dopad do financí města. Graf 18. Zobrazení vybraných ukazatelů rozpočtového výhledu Fulneku Finanční prostor samosprávy (provozní saldo) v tis. Kč
Základní běžný účet v tis. Kč
Dlouhodobé bankovní úvěry v tis. Kč
Splátky dlouhodobých bankovních úvěrů v tis. Kč
20 000 18 400 16 800 15 200 13 600
14 988 12 285 9 511
2 585 1 600
1 600
1 600
1 600
1 068
6 643
3 653 1 068
0
0
0
0
Běžné příjmy v tis. Kč
2013 (stav k 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 22.07.20 13), po RO č.10 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 74 234 71 237 73 685 67 332 96 518 80 672 70 034 69 319 Běžné výdaje 60 672 58 763 62 835 62 757 96 011 67 944 55 974 75 106
2014 2015 2016 2017 2018 výhled výhled výhled výhled výhled 78 020 77 120 75 320 75 220 76 220 63 020 61 120 59 320 59 220 59 220
Zdroj: www.cityfinance.cz
22
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Tabulka 5. Výhled provozního salda Fulneku tis. Kč
2013 (stav Údaje (čísla značí druhové členění rozp. skladby)
2010
1+2+41 Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 5 Běžné výdaje (provozní) a
PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč)
% Podíl provozního salda na běžných příjmech b Uhrazené splátky půjček c=a-b Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) d Stav na bankovních účtech (tis. Kč) Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na e=c+d bankovních účtech (tis. Kč) f Stavby (tis. Kč) ANO= když Dostačuje potenciál provozního salda po úhradě f/50 > c splátek dluhů na krytí obnovy staveb % ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ % ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ ZMĚNY BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ (tis. Kč) ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ (tis. Kč)
2011
2014 výhled
k 22.07.2013), po RO č.10
2012
2015 výhled
2016 výhled
2017 výhled
2018 výhled
CELKEM 2014 až 2018
96 518
80 672
70 034
69 319
78 020
77 120
75 320
75 220
76 220
381 900
96 011
67 944
55 974
75 106
63 020
61 120
59 320
59 220
59 220
301 900
507
12 729
14 060
-5 787
15 000
16 000
16 000
16 000
17 000
80 000
1% 2 989 -2 482 15 764
16% 2 585 10 143 19 545
20% 1 068 12 992 25 236
-8% 0 -5 787 7 445
19% 0 15 000 42 445
21% 1 600 14 400 56 845
21% 1 600 14 400 71 245
21% 1 600 14 400 85 645
22% 1 600 15 400 101 045
73 600 357 227
1 658
57 445
71 245
85 645
100 045
116 445
430 827
13 281
29 688
38 229
163 147
123 406
122 813
NE
ANO
ANO
43% 53% 29 186 33 254
-16% -29% -15 845 -28 067
-13% -18% -10 638 -11 970
0 0 -1% 34% -715 19 132
13% -16% 8 701 -12 086
-1% -3% -900 -1 900
-2% -3% -1 800 -1 800
0% 0% -100 -100
1% 0% 1 000 0
0 0 6 901 -15 886
Zdroj: www.cityfinance.cz
Graf 19: Výhled - provozního salda Fulneku 20 000
25% 20% 15% 10% 5% 0% -5% -10%
15 000
tis. Kč
10 000 5 000 0 -5 000 -10 000
PROVOZNÍ SALDO (tis. Kč) Zbývá po uhrazení splátek úvěrů (tis. Kč) % Podíl provozního salda na běžných příjmech
2010
2011
2012
2013 (stav k 22.07.20 13), po RO č.10
2014 výhled
2015 výhled
2016 výhled
2017 výhled
2018 výhled
507
12 729
14 060
-5 787
15 000
16 000
16 000
16 000
17 000
-2 482
10 143
12 992
-5 787
15 000
14 400
14 400
14 400
15 400
1%
16%
20%
-8%
19%
21%
21%
21%
22%
Zdroj: www.cityfinance.cz
23
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Graf 20. Výhled finančního krytí běžného provozu Fulneku 105 000
Výhled finančního krytí běžného provozu
95 000 85 000 75 000 65 000 55 000
tis. Kč
45 000 35 000 25 000 15 000 5 000 2010
Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) 96 518 Běžné výdaje (provozní) 96 011
2011
2012
2013 (stav k 22.07.20 13), po RO č.10
80 672
70 034
69 319
78 020
77 120
75 320
75 220
76 220
67 944
55 974
75 106
63 020
61 120
59 320
59 220
59 220
2014 výhled
2015 výhled
2016 výhled
2017 výhled
2018 výhled
Zdroj: www.cityfinance.cz
Graf 21. Výhled „okamžitého finančního potenciálu“ Fulneku OKAMŽITÝ FINANČNÍ POTENCIÁL SAMOSPRÁVY (Provozní saldo po úhradě splátek úvěrů + stav na bankovních účtech v tis. Kč) 140 000 116 445
120 000 100 045
100 000
85 645
80 000
71 245 57 445
60 000 38 229
40 000
20 000
29 688
13 281 1 658
0 2010
2011
2012
2013 (stav k 2014 výhled 2015 výhled 2016 výhled 2017 výhled 2018 výhled 22.07.2013), po RO č.10
Finanční potenciál zahrnuje od 2014 kumulativně veškeré výdaje, o kterých bude volně rozhodovat samospráva (bez dluhů a dotací), ale včetně výdajů na odpisy, tedy opravy a obnovy majetku. Tzn. včetně doporučeného fondu oprav a investic. Podrobné informace rozpočtového výhledu uvádí dále tabulky.
24
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
ROZPOČTOVÝ VÝHLED - TABULKOVÁ ČÁST A KOMENTÁŘ KOMENTÁŘ K TABULKÁM VÝHLEDU Pro rozpočtový výhled je výchozím rokem rok 201418. Tabulky obsahují pro srovnání skutečnosti předchozích let. Důležité upozornění!
18
Objem investic bude každý rok vyšší o přijaté investiční dotace. Ve výhledu není s investičními dotacemi počítáno. Jinak řečeno finanční potenciál je kumulován z přebytku provozního salda do finančních rezerv anebo na položce kapitálových výdajů. Provozní dotace na straně příjmů a výdajů působí neutrálně na saldo, ale budou zvedat obrat prostředků přijatých a vydaných. Celkové saldo hospodaření by se vlivem přijatých investičních dotací měnit nemělo s výjimkou řízení cash flow v letech.
Zpracovatel neplánoval kapitálové příjmy. Každý prodej majetku promítnutý do kapitálových příjmů navýší oproti výhledu příjmy.
Dle zákona „rok následující po roce, na který se sestavuje rozpočet“
25
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
PŘÍLOHA1: ROZPOČTOVÝ VÝHLED MĚSTA - TABULKA Tabulka 6. Rozpočtový výhled Fulneku Rozpočtový výhled FULNEK Druhové třídění dle ř. rozp. skladby 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22
14
23
15 16 17 18 20
24 3 4 41 42
21 22 23 24 25 26
1+2+3+4 5 50 51 52 53
27
54 až 56
28
59
29
6
30 31 32 33 34 35 36
5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124
2013 (stav Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček
37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
tis.Kč
FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39
Vysvětlivky:
2011
k 22.07.2013), po RO č.10
2012
47 357 9 912 1 015 868 8 498 1 280 20 333 1 051 350 4 049 13 367 11 560
50 602 11 812 1 839 1 034 8 442 762 19 457 2 871 166 4 219 10 682 8 694
906
2014 výhled
2015 výhled
2016 výhled
2017 výhled
INDEXY průměr 2000 až 2018/ 2014 2012
2018 výhled
58 620 107,5 13 500 800 1 000 11 000 700 25 500 2 900 120 3 100 13 000 103,6 13 000
95,4 100,0 88,9 83,3 91,7 100,0 94,4 100,0 100,0 100,0 108,3 108,3
51 675 11 500 1 000 1 000 9 300 745 22 000 2 910 120 3 100 12 984 12 722 60
61 420 13 500 900 1 200 12 000 700 27 000 2 900 120 3 100 12 000 12 000
60 520 13 700 800 1 200 12 000 700 26 000 2 900 120 3 100 12 000 12 000
57 720 13 000 800 1 100 11 000 700 25 000 2 900 120 3 100 13 000 13 000
57 620 13 000 800 1 000 11 000 700 25 000 2 900 120 3 100 13 000 13 000
595
52
0
0
0
0
1 627 23 101 19 949 3 152
1 679 21 298 8 751 12 547
150 3 050 31 660 4 660 27 000
0 4 600 4 600
0 4 600 4 600
0 4 600 4 600
0 4 600 4 600
0 4 600 110,4 4 600
3 927
3 556
3 520
3 500
3 500
3 500
3 500
3 500
85 451 67 944 13 559 16 502 19 25 227
84 260 55 974 13 398 15 799 20 23 452
99 369 75 106 13 816 24 369 2 553 29 131
78 020 63 020 14 000 16 000
77 120 61 120 14 500 16 000
75 320 59 320 14 500 16 000
75 220 59 220 15 000 16 000
76 220 104,6 59 220 103,7 15 000 16 000
97,7 94,0 107,1 100,0
22 000
23 000
23 000
24 000
24 000
109,1
10 203
276
899
900
900
900
900
900
100,0
2 434
3 029
4 338
10 120
6 720
4 920
3 320
3 320
32,8
11 117
21 527
42 054
79 061 6 390 80 672 67 944 12 729 0 2 585
77 501 6 759 70 034 55 974 14 060 0 1 068
117 160 -17 791 69 319 75 106 -5 787 0 0
63 020 15 000 78 020 63 020 15 000 20 000 0
61 120 16 000 77 120 61 120 16 000 0 1 600
59 320 16 000 75 320 59 320 16 000 0 1 600
59 220 16 000 75 220 59 220 16 000 0 1 600
59 220 17 000 76 220 59 220 17 000 0 1 600
0
100,0 100,0
111,5 103,4 110,6 103,7 288,6
94,0 113,3 97,7 94,0 113,3
44,0
3 805
5 691
-17 791
35 000
14 400
14 400
14 400
-6 390 85 451 85 451 0
-6 759 84 260 84 260 0
17 791 99 369 99 369 0
-15 000 98 020 98 020 0
-16 000 77 120 77 120 0
-16 000 75 320 75 320 0
-16 000 75 220 75 220 0
19 545
25 236
7 445
42 445
56 845
71 245
85 645
101 045
10 143
12 992
-5 787
15 000
14 400
14 400
14 400
15 400
40,6
102,7
64 650
64 839
68 179
76 920
76 020
74 220
74 120
75 120 107,3
97,7
2 585
1 068
0
0
1 600
1 600
1 600
1 600
4,00%
1,65%
0,00%
0,00%
2,10%
2,16%
2,16%
2,13%
1 068
0
0
20 000
18 400
16 800
15 200
13 600
0
0
217
200
200
200
200
200
123 406 10 143
122 813 12 992
tis. Kč Suma 2014 až 18
-5 787
15 000
14 400
14 400
14 400
15 400
73 600
DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ
15 400 -17 000 76 220 104,7 76 220 104,4 0
tis. Kč 50 000
238,1
POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce
Zdroj: www.cityfinance.cz
26
113,3 77,8 77,8
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
Tabulka 7. Rozpočtový výhled Fulneku s pohledem na finance od roku 2006 Rozpočtový výhled FULNEK ř.
Druhové třídění dle rozp. skladby
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13
1 1111 1112 1113 1121 1122 1211 133 až 135 1361 1511 2 21 22
14
23
15 16 17 18 20
24 3 4 41 42
21 22 23 24 25 26
1+2+3+4 5 50 51 52 53
27
54 až 56
28
59
29
6
30 31 32 33 34 35 36
5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124
Údaje Daňové příjmy DPFO ze závislé činnosti DPFO OSVČ DPFO zvláštní sazba (srážková) DPPO DPPO za obce DPH Místní poplatky Správní poplatky Daň z nemovitostí Nedaňové příjmy Příjmy z vlastní činnosti a odvody Přijaté sankční platby a vratky Příjmy z prodeje nekapitálového majetku a ostatní nedaň. příjmy Přijaté splátky půjček Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Výdaje na platy, ostatní platby za práci a pojistné Neinvestiční nákupy a související výdaje** Neinvestiční trans. soukr. subj. Neinvestiční transfery veřejnoprávním subjektům.. Neinvestiční transfery obyvatelstvu a mezin. org. a půjčky obyv. Ostatní neinvestiční výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček
37 ř.31+ř.35-ř.36 Změna stavu na účtech a finančního majetku 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50
tis.Kč 2013 (stav
FINANCOVÁNÍ ("+" je další "dluh", "-" opak) PŘÍJMY VŠECHNY (včetně dluhů) VÝDAJE VŠECHNY (včetně splátek a úspor) KONTROLNÍ SALDO ÚPLNÉ (včetně financování) Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek ř.34-ř.36 úvěrů ř.1+ř.11+ř.17 Dluhová základna ř.36+leasing Dluhová služba pol. 5178 ř.45/ř.44 *% Ukazatel dluhové služby Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, rozvaha od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od rozvaha 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 rozvaha Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) ř.43 SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU 8 ř.21+ř.35 ř.30+ř.36 ř.38-ř.39
Vysvětlivky:
2007
2008
2009
2010
44 344 9 023 2 593 554 10 263 1 594 16 567 970 674 2 106 8 517 6 687
47 723 10 179 2 647 631 11 463 1 400 17 363 1 134 933 1 973 11 497 10 140
53 497 9 998 1 641 824 14 275 947 20 455 1 616 1 131 2 610 10 299 9 196
46 023 9 311 958 802 8 586 1 522 20 113 1 227 580 2 925 8 496 7 763
48 143 9 456 1 867 804 9 299 869 19 999 1 366 496 3 987 10 277 9 530
47 357 9 912 1 015 868 8 498 1 280 20 333 1 051 350 4 049 13 367 11 560
50 602 11 812 1 839 1 034 8 442 762 19 457 2 871 166 4 219 10 682 8 694
325
364
450
264
106
906
4 197 29 044 21 373 7 671
4 658 32 857 12 017 20 840
14 774 12 257 9 889 2 367
2011
k 22.07.2013), po RO č.10
2006
2012
1 627 23 101 19 949 3 152
2014 výhled
2015 výhled
2016 výhled
2017 výhled
2018 výhled
51 675 11 500 1 000 1 000 9 300 745 22 000 2 910 120 3 100 12 984 12 722 60
61 420 13 500 900 1 200 12 000 700 27 000 2 900 120 3 100 12 000 12 000
60 520 13 700 800 1 200 12 000 700 26 000 2 900 120 3 100 12 000 12 000
57 720 13 000 800 1 100 11 000 700 25 000 2 900 120 3 100 13 000 13 000
57 620 13 000 800 1 000 11 000 700 25 000 2 900 120 3 100 13 000 13 000
58 620 13 500 800 1 000 11 000 700 25 500 2 900 120 3 100 13 000 13 000
595
52
0
0
0
0
0
1 679 21 298 8 751 12 547
150 3 050 31 660 4 660 27 000
0 4 600 4 600
0 4 600 4 600
0 4 600 4 600
0 4 600 4 600
0 4 600 4 600
5 728 23 362 12 813 10 550
26 356 38 098 38 098 0
3 261
4 498
3 927
3 556
3 520
3 500
3 500
3 500
3 500
3 500
83 610 122 874 62 757 96 011 13 494 15 920 16 554 42 200 11 11 24 350 28 738
85 451 67 944 13 559 16 502 19 25 227
84 260 55 974 13 398 15 799 20 23 452
99 369 75 106 13 816 24 369 2 553 29 131
78 020 63 020 14 000 16 000
77 120 61 120 14 500 16 000
75 320 59 320 14 500 16 000
75 220 59 220 15 000 16 000
76 220 59 220 15 000 16 000 24 000
19 628
3 161
3 201
86 102 60 672 12 489 20 695 0 7 255
96 735 58 763 12 321 23 015 12 14 338
90 827 62 835 12 342 23 896 12 21 951
22 000
23 000
23 000
24 000
16 495
6 652
3 337
5 609
7 242
10 203
276
899
900
900
900
900
900
3 738
2 426
1 297
2 739
1 900
2 434
3 029
4 338
10 120
6 720
4 920
3 320
3 320
24 011
24 976
24 588
20 162
19 113
11 117
21 527
42 054
84 683 1 419 74 234 60 672 13 562 674 4 624
83 739 12 996 71 237 58 763 12 473 257 6 692
87 424 3 403 73 685 62 835 10 850
82 919 115 124 691 7 750 67 332 96 518 62 757 96 011 4 575 507 0 2 869 2 989
79 061 6 390 80 672 67 944 12 729 0 2 585
77 501 6 759 70 034 55 974 14 060 0 1 068
117 160 -17 791 69 319 75 106 -5 787 0 0
63 020 15 000 78 020 63 020 15 000 20 000 0
61 120 16 000 77 120 61 120 16 000 0 1 600
59 320 16 000 75 320 59 320 16 000 0 1 600
59 220 16 000 75 220 59 220 16 000 0 1 600
59 220 17 000 76 220 59 220 17 000 0 1 600
-2 531
6 560
629
4 761
3 805
5 691
-17 791
35 000
14 400
14 400
14 400
15 400
-1 419 -12 996 86 776 96 992 86 776 96 992 0 0
-3 403 90 827 90 827 0
-691 -7 750 83 610 122 874 83 610 122 874 0 0
-6 390 85 451 85 451 0
-6 759 84 260 84 260 0
17 791 99 369 99 369 0
-15 000 98 020 98 020 0
-16 000 77 120 77 120 0
-16 000 75 320 75 320 0
-16 000 75 220 75 220 0
-17 000 76 220 76 220 0
2 774
-2 178
5 991
12 552
13 181
11 003
15 764
19 545
25 236
7 445
42 445
56 845
71 245
85 645
101 045
8 938
5 781
8 076
1 706
-2 482
10 143
12 992
-5 787
15 000
14 400
14 400
14 400
15 400
72 489
62 381
66 996
57 780
62 918
64 650
64 839
68 179
76 920
76 020
74 220
74 120
75 120
4 624
6 692
2 774
2 869
2 989
2 585
1 068
0
0
1 600
1 600
1 600
1 600
6,38% 10,73%
4,14%
4,96%
4,75%
4,00%
1,65%
0,00%
0,00%
2,10%
2,16%
2,16%
2,13%
1 068
0
0
20 000
18 400
16 800
15 200
13 600 200
14 988
12 285
9 511
6 643
3 653
4 248
2 433
4 745
4 052
5 796
0
0
217
200
200
200
200
5 781
208 192 163 147 8 076 1 706 -2 482
123 406 10 143
122 813 12 992
-5 787
15 000
14 400
14 400
14 400
8 938
DOPORUČENÝ ÚDAJ STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ
POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce
Zdroj: www.cityfinance.cz
27
15 400
tis. Kč 50 000
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
PŘÍLOHA 2: KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED Tabulka 8. Kumulovaný rozpočtový výhled Fulneku Rozpočtový výhled FULNEK ř.
Druhové třídění dle rozp. skladby
1 11 16 17 18 20
1 2 3 4 41 42
0
0
21 22
1+2+3+4 5
29
6
30 31 32 33 34 35 36
5+6 ř.21 - ř.30 1+2+41 5 ř.32-ř.33 8123 8124
42
0
43
ř.34-ř.36
47
rozvaha
48
rozvaha
49
rozvaha
50
ř.43
tis.Kč
INDEXY
2014 2015 2016 2017 2018 výhled výhled výhled výhled výhled
průměr 2000 až 2012
2013 Údaje Daňové příjmy Nedaňové příjmy Kapitálové příjmy Přijaté dotace (transfery) Neinvestiční přijaté dotace (transfery) Investiční přijaté dotace (transfery) z toho: 4112 a 4212 - neinvestiční a investiční dotace ze SR - souhrnného dotačního vztahu PŘÍJMY CELKEM Běžné výdaje Kapitálové výdaje (výhled je BEZ INVESTIČNÍCH DOTACÍ!) VÝDAJE CELKEM SALDO PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ Běžné příjmy (včetně neinvestičních dotací) Běžné výdaje (provozní) PROVOZNÍ SALDO Přijaté dlouhodobé půjčky Uhrazené splátky dlouhodobých půjček Základní běžný účet a účty fondů (položka 96 ARIS60M, od 2010 ř. 84 až 88 ÚFIS 01M) Zbývá z provozního salda po uhrazení splátek úvěrů Dlouhodobé bankovní úvěry (položka 190 ARIS - 60M, od 2010 ř.113+114 ÚFIS 01M) Pohledávky dlouhodobé (položka 75 ARIS - 60M, od 2010 ř. 34 ÚFIS 01M) není návaznost 2010 Stavby (položka 18 ARIS - 60M, od 2010 ř. 16 ÚFIS 01M) SCHOPNOST KUMULACE KAPITÁLU
Vysvětlivky:
2006
2007
2008
2009
2010
2011
(stav k 22.07.2013) , po RO č.10
2012
58 620 107,5 13 000 103,6 0 0,0 4 600 110,4 4 600 0,0 0 0,0
44 344 8 517 4 197 29 044 21 373 7 671
47 723 11 497 4 658 32 857 12 017 20 840
53 497 10 299 14 774 12 257 9 889 2 367
46 023 8 496 5 728 23 362 12 813 10 550
48 143 10 277 26 356 38 098 38 098 0
47 357 13 367 1 627 23 101 19 949 3 152
50 602 10 682 1 679 21 298 8 751 12 547
51 675 12 984 3 050 31 660 4 660 27 000
61 420 12 000 0 4 600 4 600 0
60 520 12 000 0 4 600 4 600 0
57 720 13 000 0 4 600 4 600 0
57 620 13 000 0 4 600 4 600 0
19 628
3 161
3 201
3 261
4 498
3 927
3 556
3 520
3 500
3 500
3 500
3 500
86 102 60 672
96 735 58 763
90 827 62 835
83 610 62 757
122 874 96 011
85 451 67 944
84 260 55 974
99 369 75 106
78 020 63 020
77 120 61 120
75 320 59 320
75 220 59 220
24 011
24 976
24 588
20 162
19 113
11 117
21 527
42 054
0
0
0
0
84 683 1 419 74 234 60 672 13 562 674 4 624
83 739 12 996 71 237 58 763 12 473 257 6 692
87 424 3 403 73 685 62 835 10 850 0 2 774
82 919 691 67 332 62 757 4 575 0 2 869
115 124 7 750 96 518 96 011 507 0 2 989
79 061 6 390 80 672 67 944 12 729 0 2 585
77 501 6 759 70 034 55 974 14 060 0 1 068
117 160 -17 791 69 319 75 106 -5 787 0 0
63 020 15 000 78 020 63 020 15 000 20 000 0
61 120 16 000 77 120 61 120 16 000 0 1 600
59 320 16 000 75 320 59 320 16 000 0 1 600
59 220 16 000 75 220 59 220 16 000 0 1 600
59 220 17 000 76 220 59 220 17 000 0 1 600
5 991
12 552
13 181
11 003
15 764
19 545
25 236
7 445
42 445
56 845
71 245
85 645
101 045
0,0
8 938
5 781
8 076
1 706
-2 482
10 143
12 992
-5 787
15 000
14 400
14 400
14 400
15 400
40,6
14 988
12 285
9 511
6 643
3 653
1 068
0
0
20 000
18 400
16 800
15 200
13 600
4 248
2 433
4 745
4 052
5 796
0
0
217
200
200
200
200
200
0
0
0
208 192
163 147
123 406
122 813
8 938
5 781
8 076
1 706
-2 482 10 143 12 992 DOPORUČENÝ ÚDAJ
28
0,0
76 220 104,6 59 220 103,7 0 111,5 103,4 0,0 110,6 103,7 288,6 0,0 0,0
95,4 108,3 0,0 100,0 100,0 0,0 0,0 97,7 94,0 0,0 94,0 113,3 97,7 94,0 113,3 0,0 0,0 238,1 102,7
tis. Kč Suma 2014 až 18
-5 787
15 000
14 400
STROP ZŮSTATKU DLOUHODOBÝCH ÚVĚRŮ POZ. Rozpis tříd, případně seskupení položek je ekvivalentem "Z toho:" *2001 velká novela RUD *2003 vznik ORP obcí s rozšířenou působností podle zákona č. 314/2002 Sb.,*2005 změna financování školství, *2012 přesun agendy sociální na úřady práce Zdroj: www.cityfinance.cz
3 500
2018/ 2014
14 400
15 400 tis. Kč
50 000
73 600
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
SEZNAM TABULEK A GRAFŮ OBRÁZKY OBRÁZEK 1. NA ČEM ZÁVISÍ PŘÍJMY A VÝDAJE SAMOSPRÁVY ..................................................................................... 3
TABULKY TABULKA 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH V KATASTRU FULNEKU .......................................... 5 TABULKA 2. VÝVOJ VYBRANÝCH UKAZATELŮ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ FULNEKU .................................................................... 6 TABULKA 3. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA HOSPODAŘENÍ FULNEKU ........................................................................... 15 TABULKA 4. SWOT ANALÝZA FINANCÍ MĚSTA (ŘAZENO DLE VÝZNAMU) ................................................................... 19 TABULKA 5. VÝHLED PROVOZNÍHO SALDA FULNEKU .............................................................................................. 23 TABULKA 6. ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEKU ....................................................................................................... 26 TABULKA 7. ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEKU S POHLEDEM NA FINANCE OD ROKU 2006 .............................................. 27 TABULKA 8. KUMULOVANÝ ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEKU ................................................................................... 28
GRAFY GRAF 1. VÝVOJ POČTU OBYVATEL A ZAMĚSTNANCŮ PRACUJÍCÍCH NA KATASTRU FULNEKU ............................................. 4 GRAF 2. VÝVOJ SALDA ROZPOČTU FULNEKU .......................................................................................................... 7 GRAF 3. VÝVOJ PŘÍJMŮ A VÝDAJŮ FULNEKU .......................................................................................................... 7 GRAF 4. VÝVOJ A STRUKTURA PŘÍJMŮ FULNEKU ..................................................................................................... 8 GRAF 5: VÁHA UKAZATELŮ V %, PODLE KTERÝCH SE FULNEK NOVELOU RUD PODÍLÍ NA HLAVNÍCH SDÍLENÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMECH OD 1. 1. 2013 ............................................................................................................................ 9 GRAF 6: VÝVOJ CELKOVÝCH DAŇOVÝCH PŘÍJMŮ FULNEKU...................................................................................... 10 GRAF 7: VÝVOJ MIMOŘÁDNÝCH PŘÍJMŮ FULNEKU ................................................................................................ 10 GRAF 8. VÝVOJ STRUKTURY VÝDAJŮ FULNEKU...................................................................................................... 11 GRAF 9. VÝVOJ KRYTÍ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ BĚŽNÝMI PŘÍJMY FULNEKU ......................................................................... 12 GRAF 10. ROČNÍ ZMĚNY BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ FULNEKU .................................................................. 12 GRAF 11. PODROBNĚJŠÍ VÝVOJ BĚŽNÝCH VÝDAJŮ FULNEKU.................................................................................... 13 GRAF 12. VÝVOJ PROVOZNÍHO SALDA FULNEKU ................................................................................................... 14 GRAF 13: VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, PROVOZNÍHO SALDA A STAVEB FULNEKU ............................................................ 15 GRAF 14. VÝVOJ BĚŽNÝCH PŘÍJMŮ, BĚŽNÝCH VÝDAJŮ A INVESTIC FULNEKU .............................................................. 16 GRAF 15. ZŮSTATKY NA ÚČTECH A PROVOZNÍ SALDO FULNEKU ............................................................................... 16 GRAF 16. VÝVOJ OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU FULNEKU ........................................................................ 17 GRAF 17. ZŮSTATKY DLOUHODOBÝCH ZÁVAZKŮ A SPLÁTKY FULNEKU....................................................................... 18 GRAF 18. ZOBRAZENÍ VYBRANÝCH UKAZATELŮ ROZPOČTOVÉHO VÝHLEDU FULNEKU................................................... 22 GRAF 19: VÝHLED - PROVOZNÍHO SALDA FULNEKU ............................................................................................... 23 GRAF 20. VÝHLED FINANČNÍHO KRYTÍ BĚŽNÉHO PROVOZU FULNEKU........................................................................ 24 GRAF 21. VÝHLED „OKAMŽITÉHO FINANČNÍHO POTENCIÁLU“ FULNEKU ................................................................... 24
29
ROZPOČTOVÝ VÝHLED FULNEK
ŘÍJEN 2013
ZPRACOVATEL KONTAKT
Ing. Luděk Tesař www.cityfinance.cz M: 602 690 061 F: 257 199 615 T: 257 199 614 E:
[email protected] IČO: 74372246 DIČ: CZ7403252780 ČÚ: 35-8828820267/0100 Živnost vedena u MČ Praha 5 Adresa: Neumannova 1470/12 156 00 Praha 5 – Zbraslav
30
