RLB-60 Kettős könyvvitel programmal

A

Kisvállalkozások könyvelése Könyvelés a gyakorlatban (Perfekt, 2014)

című könyv esettanulmányának megoldása

RLB-60 Kettős könyvvitel programmal

Készítette: Kardos Barbara Ph.D. Az RLB-60 Kettős könyvvitel program megismerhető: http://www.rlb.hu/demo.php

Esettanulmány megoldása RLB‐60 könyvelési programmal  Tartalom Telepítés .................................................................................................................................................. 2  Ügyfél adatok rögzítése ........................................................................................................................... 2  Számlatükör – Főkönyvi törzs .................................................................................................................. 8  Gazdasági események könyvelése bizonylatok alapján ........................................................................ 20  Pénztárbizonylatok ............................................................................................................................ 20  Folyószámla‐könyvelés ...................................................................................................................... 34  Bérszámfejtés .................................................................................................................................... 54  Bankbizonylatok könyvelése ............................................................................................................. 66  Készletmozgások könyvelése ............................................................................................................ 81  Vegyes napló tételei .......................................................................................................................... 82  Zárlat tételei .......................................................................................................................................... 83  Terv szerinti értékcsökkenés ............................................................................................................. 83  Kerekítések ........................................................................................................................................ 87  Átvezetések ....................................................................................................................................... 88  Főkönyvi kivonat készítése ................................................................................................................ 90  Zárlathoz kapcsolódó adók elszámolása ........................................................................................... 91  Költségek átvezetése a 8‐as számlaosztályba ................................................................................... 92  Áfa analitika ........................................................................................................................................... 92  Javítás .................................................................................................................................................... 96  Beszámoló készítés ................................................................................................................................ 97  1. 

melléklet ........................................................................................................................................ 99 

2. 

melléklet ...................................................................................................................................... 102 

3. 

melléklet ...................................................................................................................................... 105 

 

Készítette: Kardos Barbara Ph.D.   



1   

Telepítés Az RLB‐60 Kettős könyvviteli program demo verziója letölthető az rlb.hu honlapról  (http://www.rlb.hu/User/demo.php) 

 

Ügyfél adatok rögzítése A demo telepítését követően a „Mintakönyvelés” ügyfelet kell kiválasztani. 

    Majd a felső menüsorban „Alapadatok”/”Ügyfél kiválasztása” útvonalon elérjük az „Új ügyfél  létrehozása” opciót. 

2   

  Az ügyféltörzs kezelésénél „Új tétel”‐ként kell felvinni a könyvelni kívánt ügyfél törzsadatait. 

  Az ügyfél „Azonosító” egy tetszőlegesen választott sorszám, vagy rövidítés lehet. 

3   

  Azonosítóként  „FBAU”  került  meghatározásra.  Az  adatok  a  cégkivonatban  [01]  találhatóak.  A  vállalkozási tevékenység kezdete a létesítő okirat kelte. 

   

 

4   

Az adószám és a KSH szám (a vállalkozás statisztikai számjele), szintén a cégkivonatban [01] található. 

  A  KSH  szám  első  8  számjegye  az  vállalkozás  törzsszáma,  azaz  megegyezik  az  adószám  első  nyolc  számjegyével,  majd  négy  számjegyű  főtevékenység  TEÁOR  száma  (Tevékenységek  Egységes  Ágazati  Osztályozási  Rendszere),  majd  három  számjeggyel  jelölve  a  gazdálkodási  forma  (113,  azaz  korlátolt  felelősségű társaság), végül pedig a székhely szerinti területi kód (01, azaz Budapest). 

  forrás: http://www.ksh.hu/statisztikai_szamjel  A 7112‐es TEÁOR szám a Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás jelölésére szolgál.  A vállalkozásoknak legalább egy főtevékenységet meg kell jelölniük az alapító okiratukban, melynek  TEÁOR‐száma része lesz a vállalkozás KSH számának. Ferenc‐bau Kft főtevékenységén kívül 13 egyéb  tevékenységet is megjelölt alapító okiratában, ez látszik a bejegyzésről szóló végzésben [01].   Fontos megjegyezni, hogy a vállalkozások végezhetnek cégjegyzékben nem szereplő tevékenységeket  is,  azaz  jogosultak  lehetnek  cégjegyzékben  nem  szereplő  tevékenységről  számla  kiállítására,  ha  az  adott tevékenység végzését a NAV‐hoz bejelentették.  5   

A  vállalkozások  által  végezhető  tevékenységek  ellenőrzésére  van  lehetőség  a  NAV  honlapján  a  vállalkozás adószáma alapján „Főlap / Adatbázisok / Adóalanyok lekérdezése / Tevékenységlekérdező  és TEÁOR‐kalkulátor / Tevékenységlekérdező” útvonalon törzsszám, vagy cégnév alapján. 

  A számlavezető pénzintézet adatai alapesetben a bankszámlaszerződésből olvasható ki, az  esettanulmány megoldásában a [03]‐as „Átutalási megbízás” adatai használhatóak a törzsadatok  rögzítéséhez. 

   

 

6   

A vállalkozás címeként a székhely cím kerülhet rögzítésre, mivel külön telephelye nincs. A címadatok  szintén a Bejegyzésről szóló végzésből [01] olvashatóak ki. 

  Az adatok rögzítését követően „Mentés” gombra kattintva, mentjük a vállalkozás törzsadatait, majd  az „Ügyfél kiválasztása”‐nál kiválasztjuk Ferenc‐bau Kft‐t. 

   

 

7   

Első belépéskor meg kell határozni a könyvelési évet, ami az esettanulmányban 2013. 

  A könyvelési év kiválasztását követően megtörténik az adatbázis rendezése és megkezdhető a  könyvelés. 

Számlatükör – Főkönyvi törzs Első  lépésben  egyeztetni  kell  a  Számviteli  politikában  rögzített  Számlatükröt  és  a  programban  alapértelmezett számla‐tükröt igazítani kell a számviteli politikához.  A számlatükör az „Alapadatok”/”Főkönyvi törzs kezelése” útvonalon érhető el.  A  vállalkozás  számlatükrében  meghatározott  számlaszámokat,  a  számlák  elnevezését  és  azok  paraméterezését a számviteli politikában rögzítettek szerint kell megtenni.   

 

8   

Az  első  számla  a  „113.  Vagyoni  értékű  jogok”,  melyről  a  főkönyvi  törzsből  kiderül,  hogy  ez  egy  mérlegszámla (1), lehet nyitó egyenlege (2), a Vagyoni értékű jogok mérlegsor értékét határozza meg  a számla egyenlege (3), és „Egyéb” főkönyvi számla kategóriába tartozik. 

2 1

3 4

  A 114. Szellemi termékek főkönyvi számla jellemzői hasonlóak, mint a vagyoni értékű jogoké.  A 116. Technikai számla főkönyvi számla nem létezik az alapértelmezett számlatükörben, így azt létre  kell hozni (1).  A  1183.  Vagyoni  értékű  jogok  terven  felüli  értékcsökkenése  és  annak  visszaírása  főkönyvi  számla  szintén nem létezik az alapértelmezett számlatükörben, így azt is létre kell hozni (1).  1

     

  9 

 

Az új tételnél rögzíteni kell   ‐ a számlaszámot és a számla megnevezését (1),   ‐ azt, hogy lehet‐e nyitóegyenlege (2),  ‐ azt,  hogy  a  számla  egyenlege  melyik  mérlegsor  értékét  befolyásolja  és  milyen  irányban  (3)  (Tartozik egyenleg növeli, követel egyenleg csökkenti)  A főkönyvi számla adatainak rögzítését „Mentés” gomb megnyomásával tudjuk véglegesíteni. 

1

2

3

  Hasonló  módon  kell  eljárni  az  alábbi  számlák  vonatkozásában,  értelemszerűen  módosítva  a  vonatkozó mérlegsorokat.  1184. Szellemi termékek terven felüli értékcsökkenése és annak visszaírása  1193. Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése  1194. Szellemi termékek terv szerinti értékcsökkenése 

 

 

10   

A  132.  Tehergépkocsi,  haszongépjármű  főkönyvi  számla  más  néven  szerepel  a  programban,  így  az  elnevezést módosítani kell, de minden más beállítás változatlanul marad. 

A  138.  Műszaki  berendezések,  gépek,  járművek  terven  felüli  écs.  és  annak  visszaírása  főkönyvi  számla a programban összesítő számlaként szerepel, azonban az esettanulmányban az normál számla  és ennek megfelelően megint csak módosítani kell annak adatait, azaz  1. „Összesítő” kategóriáról első lépésben át kell váltani „Egyéb” kategóriára  2. Majd  Mérlegszámlaként  kell  definiálni  („Egyik  sem”  jelölés  azt  jelenti,  hogy  a  beszámoló  összeállításánál a program nem kalkulál vele)  3. Végül  jelölni  kell,  hogy  a  számla  egyenlegét  a  beszámoló  összeállítása  során  melyik  mérlegsoron vegye figyelembe a program. 

2 3 1

 

11   

A  139.  Műszaki  berendezések,  gépek,  járművek  terv  szerinti  értékcsökkenése  főkönyvi  számla  adatainak módosítása a bemutatottak szerint történik.  A  142.  Személygépkocsi  főkönyvi  számla  esetében  a  számla  elnevezése  módosítandó  a  korábban  ismertetettek szerint.  A  továbbiakban  a  terjedelmi  korlátok  miatt  csak  olyan  tételek  kerülnek  bemutatásra,  melyek  jellegükben eltérnek az eddig tárgyaltaktól.  A 211. Alapanyagok és a 2113. Építési anyagok főkönyv számla „Összesítő” számlaként definiálandó. 

  Az egyes al‐számlák (211301‐211304) rögzítése az alábbiak szerint történik, mindegyik al‐számla  egyenlege az „Anyagok” mérlegsor értékében fog megjelenni a beszámolóban.  

   

  12 

 

A  311.  Belföldi  követelések  főkönyvi  számla  nevét  módosítani  kell  a  programban.  A  számla  paraméterezése  alapján  amennyiben  annak  Tartozik  egyenlege  van,  az  egyenleg  a  „Követelések  áruszállításból  és  szolgáltatásból  (vevők)”  mérlegsor  értékét  módosítja,  Követel  egyenlege  azonban  mint vevői  túlfizetés „Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek” mérlegsor értékében jelenik meg.  (1) A  program  minden  egyes  partnernek  külön  al‐számlát  nyit  a  folyószámla  könyvelése  során,  így  az  egyenleg jellege (T vagy K) partnerenként kerül vizsgálatra.  A  számla  típusaként  „Vevő”  van  megjelölve,  ez  azért  lényeges  mert  ehhez  a  főkönyvi  számlához  folyószámla‐nyilvántartás kapcsolódik. 

2

1

  A 381. Pénztár főkönyvi számla esetében Törölni kell (1) a 3811 és 3812‐es al‐számlákat és az  eredetileg összesítő számlaként beállított 381. Pénztár számlát kell átparaméterezni.   1

   

 

13   

A 381. Pénztár főkönyvi számla paraméterezésénél  1. „Összesítő” típust „Pénztár” típusra kell átállítani,  2. automatikusan jelölésre kerül, hogy a „Mérleg”‐ben fog megjelenni a számla egyenlege,  3. ki kell választani, hogy a Pénztár, csekkek mérlegsor értékét módosítja a számla egyenlege  jellegének megfelelően  

2 3

1

  Az új Pénztár számla számának rögzítése során tetszőlegesen megválasztható a pénztárnapló  sorszámának előtagja, ez most legyen „P” 

     

 

14   

A 462. Személyi jövedelem adó főkönyvi számla összesítő számla az esettanulmányban, ennek  megfelelően az „Egyéb” számlatípust, „Összasítő”‐re kell átállítani, és új főkönyvi számlaként  rögzíteni a 4621‐et és a 4622‐t. 

  A számlák rögzítése során minden adónem esetében arra kell figyelni, hogy amennyiben a számlának  Tartozik egyenlege van, az az adott adónemben túlfizetést jelent, ami a mérlegben Egyéb követelések  soron kell, hogy megjelenjen; illetve a Követel egyenleg adótartozást jelent adott adónemben, ennek  megfelelően az a mérlegben Egyéb rövid lejáratú kötelezettségként fog megjelenni. (1) 

1

   

 

15   

Az 5111. Építési anyagköltség főkönyvi számla az első eredménykimutatás számlák sorában, melyet  új számlaként rögzíteni kell a programban. (Az 511. Felhasznált anyagok költsége számlát „Összesítő”  típusra kell állítani).  A paraméterezésnél be kell állítani  ‐ ‐ ‐

a számla típust „Egyéb” kategóriára (1)  „Eredménykimutatás”‐ban fog megjelenni a számla egyenlege (2)  az Eredménykimutatás „Anyagköltség” sorát módosítja előjelének megfelelően a számla  egyenlege   

2

3

1

   

 

16   

A 912. Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás főkönyvi számlát új tételként kell felvenni. Mivel  ez egy bevétel számla, azaz forrás‐jellegű számla, a Tartozik egyenleg csökkenti, a Követel egyenleg  pedig növeli az Értékesítés nettó árbevétele eredménykimutatás sor értékét. (1)  

1

 

 

A vállalkozás számviteli politikája, számlatükre alapján kialakított Főkönyvi törzs adatok elérhetőek  foktorzs_fbau2013.RFT.  Az importálásra lehetőség van az „Alapadatok”/”Főkönyvi törzs kezelése” útvonalon az „Import”  gombra kattintva. 

   

 

17   

A megjelenő üzenet figyelmezteti a felhasználót, hogy az importálás felülírja a jelenlegi főkönyvi  törzset; hogy ellenőrizni kell a könyvelési beállításokat; és hogy rendezést kell futtatni a sorszámok  helyessége érdekében.  

  „Igen” gombra kattintva lehetőségünk van kitallózni az „foktorzs_fbau2013.RFT” fájlt, majd  „IMPORT”‐álni azt. Az importálási szándék megerősítését követően, a rendszer végrehajtja a  folyamatot. 

   

 

18   

A  rendezés  futtatására  a  „Könyvelés”/”Adatok  rendezése”  menüpontban  van  lehetőség.  Itt  a  „Rendezés” gombra kattintva a program elvégzi az adatbázis rendezését. 

 

19   

Gazdasági események könyvelése bizonylatok alapján A  főkönyvi  törzs  beállítása,  rögzítése  után  megkezdődhet  a  bizonylatok  alapján  az  egyes  gazdasági  események könyvelése. 

Pénztárbizonylatok [01] Bevételi pénztárbizonylat  A Bevételi és Kiadási pénztárbizonylatokat a Pénztárnaplóban kell könyvelni,  mivel a  programban  a  több‐alapkönyves  eljárás  szerint  történik  a  gazdasági  események  rögzítése.  A  „Könyvelés”/  ”Pénztárnapló” útvonalon érhető el a Pénztárnapló.   A  Pénztár  főkönyvi  számlaszáma  381  (1);  ha  bevételt  könyvelünk  (2),  akkor  az  a  „T”,  azaz  Tartozik  oldalra kerül (3); a program automatikusan ad egy sorszámot a bizonylatnak (4), ami itt a PT00001.  3

1

4

2

   

 

20   

A „Dátum” mező melletti kék‐nyílra kattintva felugrik egy naptár, ahol lehetőségünk van kiválasztani  a gazdasági esemény időpontját. Az időpont beírással is bevihető. 

  A  mezők  között  a  „Tabulátor”  billentyűzet  megnyomásával  lehet  előrefele  (balról  jobbra,  fentről  lefele)  közlekedni  és  a  Shift+Tabulátor  billentyűzet  kombináció  együttes  használatával  lehet  visszafele haladni.  A  „Biz.szám”  a  Bevételi  pénztárbizonylat  sorszáma  (1),  a  Megjegyzés  rovatba  kerül  a  gazdasági  esemény rövid leírása (2).  

1

2

  Gyakran ismétlődő gazdasági események esetében célszerű annak leírását rögzíteni a „Megjegyzés”  törzsben a rovat melletti kék‐nyílra kattintva. A törzstőke befizetése jellemzően nem minősül gyakran  ismétlődő eseménynek, így ennek rögzítésétől eltekintünk. 

21   

  „Új  sor”‐ra  kattintva  lehet  tételt  rögzíteni  az  adott  bizonylathoz.  A  Megjegyzés  rovatban  látszik  az  adott bizonylathoz rögzített megjegyzés (1). „Áfás tétel” mező pipálására (egérkattintás vagy Space  billentyű)  akkor  van  szükség,  ha  az  adott  gazdasági  eseménynek  van  Áfa  tartalma  (2).  Az  összeget  „Nettó” összegként rögzítjük, mivel a gazdasági eseménynek nincs áfa‐vonzata, így a nettó és bruttó  összeg megegyezik (3). Végül beírjuk a vonatkozó főkönyvi számlaszámot, jelen esetben a jegyzett, de  még  be  nem  fizetett  tőke  számlát  (4)  (hiszen  a  cégbírósági  bejegyzést  megelőzően  a  411.  Jegyzett  tőke  számlára  nem  könyvelhetünk.)  Mivel  bevételként  rögzítjük  az  adott  összeget,  a  program  automatikusan  a  381.  Pénztár  számla  „T”  oldalára  könyvel  és  az  ellenszámlához  beírja,  hogy  annak  „K” oldalára rögzíti az összeget (5). A tétel rögzítéséhez a „Mentés” gombra kell kattintani (6).  1 2

3

4

5

6

   

 

22   

A sor rögzítését követően visszakerülünk a bizonylat képernyőjére. A bizonylat rögzítéséhez a „Tétel  mentése / Új tétel” gombra kell kattintani (1). 

1

     

 

23   

[02] Kiadási pénztárbizonylat  A Kiadási pénztárbizonylatokkal igazolt gazdasági események könyvelése szintén a Pénztárnaplóban  történik. Mivel egy kiadásról van szó (1), ami a pénzállományt csökkenti a tétel a 381. Pénztár számla  Követel  oldalán  kerül  elszámolásra  (2).  A  program  automatikusan  ad  egy  sorszámot  a  bizonylatnak  (3),  ami  itt  a  PT00002.  A  Biz.  szám  lehet  a  Kiadási  pénztárbizonylat  sorszáma,  vagy  a  bejövő,  szolgáltatás  igénybevételéről  szóló  számla  sorszáma  (a  megoldásban  ez  utóbbi  szerepel)  (4).  Megjegyzés  rovatba  kerül  a  gazdasági  esemény  leírása  (5).  A  Megjegyzés  rovat  jobb  alsó  sarkában  lévő „R” logó internet‐kapcsolattal rendelkező gépeken belépést biztosít a „Könyvelői praktikum”‐hoz  (előfizetés esetén), ahol a megjegyzésrovatban megjelölt eseményhez kapcsolódóan hasznos tippek,  vonatkozó  szakmai  kérdések  és  válaszok  találhatóak  (6).  A  bizonylat  tételének  rögzítéséhez  az  „Új  sor” gombra kell kattintani (7).  2

1

3

4

5

6

7

   

 

24   

A tétel rögzítése során (ha nem tudjuk fejből a jogi szolgáltatás főkönyvi számlaszámát) lehetőség van  a papír alapon meglévő számlatükör kinyitása mellett a programban rögzített számlatükörben  böngészni a „Fök.sz:” rovat melletti kék‐nyílra kattintva. 

  A kék‐nyílra kattintás hatására előugrik a „Főkönyvi szám kiválasztása” ablak, ahol a keresősorba  elkezdjük beírni az Igénybe vett szolgáltatás 52‐es számlacsoportját és a billentyűzet segítségével  kiválasztjuk az 5228. Ügyvédi költséget. 

  Majd mentjük a tételt és a bizonylatot. 

25   

  Készpénzes, áfa mentes bejövő számla esetében nincs jogszabályi előírás a partner adatainak  rögzítésére vonatkozóan. Átutalásos és/vagy áfa tartalmú számla esetében azonban szükséges a  partner adatainak rögzítése.  [03] Kiadási pénztárbizonylat  A  cégalapításhoz  kapcsolódó  bejegyzési  illetéket  Ferenc  László  magánszemély  tulajdonos  saját  bankszámlájáról utalta át, így a vállalkozás részére fizette ki az illeték összegét.   A „Biz. szám” a kiadási pénztárbizonylat sorszáma (1); „Kontírozás” munkalapon utólag ellenőrizhető,  hogy  mely  számla  Tartozik  és  mely  számla  Követel  oldalára  történt  a  tétel  elszámolása  (2).  Ha  egyetértünk a rögzített adatokkal „Tétel mentése / Új tétel” gombra kattintva menthetjük azokat. 

1

2

3

    26   

[04] Kiadási pénztárbizonylat  A  Pátria  Nyomdától  vásárolt  Számlatömb  szigorú  számadású  bizonylatnak  minősül,  ezért  annak  beszerzését rögzíteni kell a „Szigorú számadás alá tartozó nyomtatványok nyilvántartása” elnevezésű  analitikában.   Az irodaszer beszerzésről szóló számlának van áfa‐tartalma, így annak rögzítése némileg különbözik a  korábban  tárgyaltaktól.  Ebben  az  esetben  a  „Biz.  szám”  a  Készpénzfizetési  számla  sorszáma  (1).  Ahhoz,  hogy  a  vállalkozás  megfeleljen  az  Áfa  tv.  előírásainak  rögzíteni  kell,  hogy  mely  partnertől  történt a beszerzés, ehhez a „Partner” mező melletti kék‐nyílra kell kattintani. 

1

2

  A „Partner kiválasztása” felugró ablakban az vállalkozás rögzített partnereinek adatai jelennek meg.  Amennyiben  a  számla  kibocsátója  nem  szerepel  még  az  adatbázisban,  az  „Új  partner”‐ként  kell  rögzíteni. 

   

 

27   

A  „Partner  törzs  kezelése”  ablakban  „Új  tétel”  felvitelét  kell  választani  (1).  Általános  esetben  elegendő a számla kibocsátójának nevét és címét rögzíteni (2), illetve jelölni, ha az EVA, vagy KATA  adóalany, vagy Pénzforgalmi áfás (3). Ez utóbbi információk minden esetben kiderülnek a befogadott  számláról,  annak  kötelező  tartalmi  eleme  az  ezekre  vonatkozó  adatok.  E  tételekről  adatszolgáltatás  kell adni az Adóhivatal részére jellemzően az Áfa bevallás keretében, illetve értékhatár felett adatot  kell szolgáltatni a KATA adóalanyoktól történő beszerzésekről.  1

2

3

  Amennyiben  a  beszerzés  értéke  2  millió  forint  feletti  az  „Egyéb  adatok”    munkalapon  rögzítendő  a  számla kibocsátó adószáma is (1). Ez az adat szintén része a kötelező adatszolgáltatásnak értékhatár  felett. Az egyéb adatok rögzítése jellemzően külföldi szállítók esetében szükséges közösségen belüli  beszerzéseknél,  illetve  a  banki  adatok  az  utalások  kezelésénél  lehetnek  hasznosak  (2).  Az  adatok  rögzítését követően a „Mentés” gombra kell kattintani (3), majd „Kilépés” (4) a Partner törzsből. 

3

4

1

2

   

 

28   

A felvitt partner kiválasztható a „Partner kiválasztása” ablakban.  

  A  Partner  kiválasztását  követően  megtörténhet  a  tétel  rögzítése.  Az  irodaszer  beszerzésről  szóló  számla  áfát  tartalmaz,  ennek  megfelelően  jelölni  kell,  hogy  „Áfás  tétel”  (1).  A  számla  áfa‐tartalma  21,26%, azaz a tételek az általános 27%‐os adókulcs alá tartoznak (2). A „Bevallás sora” mező az áfa  bevallás megfelelő sorába fogja összesíteni az adott beszerzéshez kapcsolódó levonásba helyezhető  áfa  összegét  (3).  A  megfelelő  főkönyvi  számla  a  „Fők.sz”  mező  melletti  kék‐nyílra  kattintva  kiválasztható a főkönyvi törzsből (4); az irodaszer éven belül elhasználódik, ennek megfelelően annak  beszerzése  51.  Anyagköltségként  kerül  elszámolásra  (feltételezzük,  hogy  a  vállalkozás  nem  vezet  folyamatos  nyilvántartást  az  irodaszerekről).  Végül  rögzíteni  kell  a  bizonylat  összegét  (5).  Akár  a  nettó,  akár  a  bruttó  összeg  kerül  rögzítésre  a  program  kiszámolja  a  másik  összeget.  Mivel  a  készpénzfizetési számlán csak a bruttó összeg szerepel, így itt az került rögzítése. 

1

2

3

4

5

  A „Bevallás sora” mező melletti kék‐nyílra kattintva felugrik az „Áfabevallás sorának kiválasztása”  ablak, ahol a gazdasági esemény, a bizonylat tartalmának megfelelő áfabevallási sor kiválasztható. A  66‐os a „27%‐os kulcs alá tartozó belföldi termékbeszerzés, szolgáltatás után” sor, azaz a normál  adókulcs alá tartozó beszerzése jellemzően e soron jelennek meg. 

29   

  A  [04]‐es  Kiadási  pénztárbizonylaton  szereplő  második  tétel  a  törzstőke  befizetése  a  bankszámlára,  mely  nem  áfás  gazdasági  esemény,  tehát  a  mező  mellett  nem  szerepelhet  „pipa”  (1).  A  megfelelő  főkönyvi  számla  a  „Fők.sz”  mező  melletti  kék‐nyílra  kattintva  kiválasztható  a  főkönyvi  törzsből  (2),  mivel csak a pénztári pénzkészlet állomány csökkenéséről szól a bizonylat, a tételt a 389. Átvezetési  számlára kell könyvelni.  1

2

  [05] Kiadási pénztárbizonylat  Hasonlóan a [04] Kiadási pénztárbizonylatnál tárgyaltakkal az irodaszer beszerzés kapcsán rögzíteni  kell a dátumot (1), a befogadott készpénzfizetési számla sorszámát (2), ki kell választani a partnert a  Partner törzsből (előző bizonylatnál már rögzítésre került), meg kell adni a megjegyzés rovatba a  gazdasági esemény rövid leírását (4). Végül „Új sor” gombra kattintva rögzíthetőek a bizonylat tételei.  

30   

2

1

3

4

5

  A bizonylat tételeinek rögzítésénél jelölni kell, hogy   ‐ ‐ ‐ ‐ ‐

„Áfás tétel” (1),   27%‐os kulcs alá tartozó beszerzés (2),  66‐os bevallás soron jelenik meg (3),  5112‐es főkönyvi számlán kerül rögzítésre (4),  kifizetett bruttó összeg 17.000 Ft (5). 

1

2

3

4

5

   

 

31   

[06] Kiadási pénztárbizonylat  A Perfekt Zrt által kiállított készpénzes oktatási szolgáltatás igénybevételéről szóló számla könyvelése  hasonlóan történik, mit az irodabeszerzésről szóló számla könyvelése.   ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐

„Kiadás” kiválasztása (1),  Dátum rögzítése (2),  Bizonylatszám, a befogadott számla sorszáma (3),  Partner rögzítése a Partner törzsben (kék‐nyílra kattintva) (4),  Megjegyzés rovatba gazdasági esemény rövid leírása (5),  „Új sor” a bizonylat tételeinek rögzítéséhez (6). 

1

3

4

2 5

6

   

 

32   

Az  igénybe  vett  szolgáltatás  27%‐os  adókulcs  alá  tartozik  (1),  így  a  bevallás  66‐os  sorában  fog  szerepelni az adó alapja és összege (2). A számla normál számla, azaz tartalmazza a nettó és bruttó  összeget is, így külön számolás nélkül könyvelhető a nettó összeg (3). A „Fök.sz” mezők közül csak a  nettó összeghez tartozót kell beírni, mivel az „Áfás tétel” jelölésével a program automatikusan beírja  az  áfa  összegéhez  a  466.  Előzetesen  felszámított  áfa  számlaszámát  (4).  Ha  nem  ismert  az  oktatási  szolgáltatás számlaszáma a kék‐nyíl segítségével kiválasztható a főkönyvi törzsből. 

1

2

3 4

  [07] Kiadási pénztárbizonylat  A három havi számviteli szolgáltatásról szóló számla elszámolása az előbbiekben ismertetettek  szerint történik, azaz rögzítendő,  ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐ ‐

hogy Kiadás (1),  a gazdasági esemény dátuma (2),  a befogadott számla sorszáma (3),  a partner (mivel még nem szerepel az adatbázisban rögzíteni kell a kék‐nyíllal elérhető  Partnertörzsben lásd [04] bizonylat) (4),  a megjegyzés rovatba a gazdasági esemény rövid leírása (5),  „Új sor”‐on a bizonylat tételei (6),  „Kontírozás”  1

3 4

2

7

5

6

  33   

Folyószámla‐könyvelés [08] Bejövő átutalásos számla  A bejövő átutalásos szállítói számlákat a „Könyvelés”/”Vevő‐szállító napló” menüpontban megnyitott  folyószámla könyvelés ablakban tudjuk megtenni.   Itt lehetőség van beállítani (1), hogy   ‐

‐

‐

az adott bizonylat csak a pénzügyi nyilvántartásban jelenjen meg – főkönyvi könyvelés nem  történik, csak a folyószámlán kerül rögzítésre a tétel (jellemzően korábbi időszak tételeinek  utólagos felvitelére használható);   kezelni, ha az áfa szerinti teljesítési időpont eltér a tényleges teljesítés időpontjától – ebben  az  esetben  a  beszerzéshez  kapcsolódó  eredmény  terhére  történő  elszámolás  és  az  áfa  levonásba helyezésének időszaka eltér;  az  adott  partner  választotta  a  pénzforgalmi  áfát  –  ebben  az  esetben  a  levonásba  helyezés  feltétele a kötelezettség pénzügyi rendezése 

Legördülő  menüből  kiválasztható,  hogy  kimenő,  azaz  „Vevő  számla”,  vagy  bejövő,  azaz  „Szállító  számla” kerül rögzítésre (2).  Rögzítendők a számlán szereplő dátumok, a számla kelte, a teljesítés időpontja és a fizetési határidő  (3).  A  dátum  rögzíthető  a  számok  beírásával,  vagy  a  kék‐nyílra  kattintva  naptárból  történő  időpont  kiválasztással, azonosan a Pénztár naplóban bemutatott megoldással.  A „Bizonylat száma” a bejövő számla sorszáma (4), a Partnert pedig rögzíteni kell a partner törzsben  (5).  A számla tételeinek rögzítéséhez az „Új sor” gombra kell kattintani (6).  A  Program  által  adott  S13/000001  bizonylat  sorszámot  célszerű  a  bizonylatra  (mindig  fix  helyre)  felvezetni,  és  annak  megfelelően  sorba  rendezve  lefűzni.  Ez  a  módszer  támogatja  a  visszakereshetőséget  egy  esetleges  ellenőrzés  során,  vagy  ha  utólag  kérdés  merül  fel  az  adott  beszerzéssel  kapcsolatban,  vagy  ha  például  garanciális  igény  érvényesítése  miatt  a  számla  utólag  bemutatásra kell, hogy kerüljön. 

34   

1 7 2 4

5

3

6

  A „Megjegyzés” rovatba kerül a beszerzett tárgyi eszköz leírása (1). A tárgyi eszköz beszerzésről szóló  számlának  van  áfa‐tartalma,  ez  jelölendő  a  pipával  (2),  normál,  27%‐os  adókulcs  alá  tartozik  a  beszerzés (3). „Bevallás sora”‐ként a korábban tárgyaltaktól eltérően azonban nem a 66‐os sor kerül  megjelölésre,  hanem  a  76‐os  sor,  mivel  a  tárgyi  eszköz  beszerzéshez  kapcsolódó  levonásba  helyezhető áfát kiemelve, külön soron is szerepeltetni kell az áfa‐bevallásban (4).  Mivel „Szállító számla” rögzítését választottuk, a rendszer automatikusan beírja a Követel „Főkönyvi  számlának”  a  4541.  Szállítók  számlát  (5).  A  nettó  összeghez  tartozó  Tartozik  főkönyvi  számla  a  Főkönyvi  törzsből  kiválasztható  a  kék‐nyíl  segítségével,  mivel  tárgyi  eszköz  beszerzésről  van  szó,  a  161. Befejezetlen beruházás került kiválasztásra (6). Az áfa összeghez tartozó főkönyvi számla beírása  szintén automatikusan történik meg (7). A tétel a „Mentés” gombra kattintva rögzíthető.  1

2

4

3 6

7

5

  Tárgyi eszköz beszerzés esetében, az adott tárgyi eszköz beszerzésének, és használatbavételének  tényét rögzíteni kell a Tárgyi eszköz nyilvántartóban. Az „Eszközök”/„Tárgyi eszközök kezelése”  menüpontban érhető el a tárgyi eszköz analitika.    

 

35   

A  „Tárgyi  eszközök  kezelése”  ablakban  „Új  tétel”  felvitelét  kell  választani,  majd  a  bizonylat  alapján  rögzíteni az adatokat (1).  A  „Lelt.szám”  a  vállalkozás  által  a  Számviteli  politikában,  Leltározási  szabályzatban  tetszőlegesen  kialakított rendszerben meghatározott sorszám, mely az eszközök fizikailag is meg kell, hogy jelenjen  (2).   A  beszerzés  dátuma  a  bizonylaton  szereplő  teljesítés  időpontja,  az  üzembe  helyezés  dátuma  a  bizonylatra  rávezetett,  igazolt  használatbavétel  időpontja  (3).  Üzembehelyezési  jegyzőkönyv  készítése  nem  kötelező,  a  vállalkozás  dönthet  úgy,  hogy  a  használatbavétel  tényét  a  beszerzési  bizonylaton dokumentálja.  A beszerzett eszköz típusa lehet Immateriális javak, Tárgyi eszközök, vagy Kisértékű tárgyi eszközök  (4).   A „Számviteli tv szerinti ÉCS” leírási kulcsa a számviteli politikában meghatározott leírási kulcs, ami az  esettanulmányban 33% (5), és a maradványérték összege nulla (6).  Az  „Adótörvény  szerinti  ÉCS”  200.000  Ft  egyedi  bekerülési  érték  alatt  megegyezik  a  Sztv  szerinti  ÉCSvel,  mivel  erre  a  Társasági  adótörvény  lehetőséget  ad,  azaz  200.000  Ft  bekerülési  érték  alatt  elfogadja a számvitelben meghatározott értékcsökkenés összegét.   

 

36   

  1

2

5 3

7

6

4

  Az „Adatok 2” munkalapon kell paraméterezni a főkönyvi elszámolást (1). Az „Eszköz főkönyvi száma”  az  a  számlaszám,  amelyen  a  bruttó  érték  szerepel,  az  „ÉCS  főkönyvi  száma”  az  a  számlaszám,  amelyen  a  halmozott  terv  szerinti  értékcsökkenés  összege  szerepel,  az  „ÉCS  ellenszámla  száma”  pedig az a számlaszám, ahova a terv szerinti értékcsökkenés összege értékcsökkenési lírásként, azaz  költségként  elszámolásra  kerül.  Mindhárom  esetben  a  megfelelő  számla  a  főkönyvi  törzsből  kiválasztható a kék‐nyíl segítségével.  Az egyedi nyilvántartás és a szintetika adatainak összekapcsolása érdekében a munkalapon lehetőség  van a bizonylatszám, a gyári szám és a partner adatainak rögzítésére (2).  Az adatok rögzítése után „Mentés” gombra kattintással véglegesíthető a tétel. 

37   

2

1

2

  A mentés után utólag felvihetők az adott eszközhöz beszerzett tartozékok adatai (1). 

1

  A bizonylatra rávezetett információ alapján az eszköz használatbavétele  megtörtént 10.18‐án, mely  gazdasági  eseményt  a  főkönyvben  is  rögzíteni  szükséges.  Az  üzembe  helyezés  elszámolása  az  „Eszközök”/”Feladás”  menüpontban  lehetséges.  A  tárgyi  eszköz  analitikából  a  beírt  időszak  (jelen  esetben 2013.10.18, azaz egyetlen nap) gazdasági eseményei alapján a program generálja a feladást,  azaz a tétel főkönyvi elszámolását a „Feltöltés” gombra kattintva (2). Az analitikában rögzített adatok  alapján tehát megjelenik a gazdasági esemény kontírozása (3), és amennyiben az adott tételt kívánjuk  elszámolni  a  „Könyvelés”  gombra  kell  kattintani  (4).  A  feladás  a  „Vegyes  napló”‐ban  kerül  könyvelésre. 

38   

1

2

4

3

  A tétel vegyes naplóban történő könyveléséről a program kérésre bizonylatot készít. 

  A  program  által  készített  bizonylatot  az  utólagos  visszakeresések,  ellenőrzések  érdekében  célszerű  kinyomtatni és Vegyes feladások dossziéba lefűzni, vagy elektronikusan kialakított Vegyes dossziéba  menteni. 

  A terv szerinti értékcsökkenés elszámolására a használattal időarányosan az üzleti év végén kerül sor.   

 

39   

[09] Bejövő átutalásos számla  A második bejövő átutalásos szállítói számla adatainak rögzítéséhez ismét a „Könyvelés”/”Vevő‐ szállító napló” menüpontban kell megnyitni a folyószámla könyvelés ablakot.  A [08]‐as bizonylatnál leírtak szerint rögzítjük a bizonylat fejléc adatait, majd „Új sor” gombra  kattintva rögzítjük a bizonylat tételeit.  A bejövő számla alapján burkolólap és tégla beszerzése történt, mely anyagokat külön főkönyvi  számlákon tartja nyílván a vállalkozás, ennek megfelelően a számla tételeit külön sorokon kell  rögzíteni. A rögíztett tételek adatai a „Kontírozás” munkalapon tekinthetőek meg (1). Az első sor  „Mentése” után, ismét „Új sor” felvitelét kell választani. 

1

    „Számlasorok” munkalapon látszik az egyes sorokhoz kapcsolódó Megjegyzés. 

   

 

40   

[10] Kimenő átutalásos számla  A  vállalkozás  által  kiállított  átutalásos  számlát  szintén  a  „Könyvelés”/”Vevő‐szállító  napló”  menüpontban kell rögzíteni, az előbbiekhez képest annyi különbséggel, hogy itt „Vevő számla”‐t kell  választani.  Hasonlóan a Bejövő számláknál tárgyaltakkal, itt is lehetőség van beállítani (1), hogy   ‐

‐

‐

az adott bizonylat csak a pénzügyi nyilvántartásban jelenjen meg – főkönyvi könyvelés nem  történik, csak a folyószámlán kerül rögzítésre a tétel (jellemzően korábbi időszak tételeinek  utólagos felvitelére használható);   kezelni, ha az áfa szerinti teljesítési időpont eltér a tényleges teljesítés időpontjától – ebben  az  esetben  az  értékesítéshez  kapcsolódó  eredmény  javára  történő  elszámolás  és  az  áfa  fizetési kötelezettség időszaka eltér;  a vállalkozás választotta a pénzforgalmi áfát – ebben az esetben a fizetendő adó előírásának  feltétele a követelés pénzügyi rendezése. 

Legördülő  menüből  kiválasztható,  hogy  kimenő,  azaz  „Vevő  számla”,  vagy  bejövő,  azaz  „Szállító  számla” kerül rögzítésre (2).  Rögzítendők a számlán szereplő dátumok, a számla kelte, a teljesítés időpontja és a fizetési határidő  (3).  A  dátum  rögzíthető  a  számok  beírásával,  vagy  a  kék‐nyílra  kattintva  naptárból  történő  időpont  kiválasztással, azonosan a Pénztár naplóban bemutatott megoldással.  A „Bizonylat száma” a kimenő számla sorszáma (4), a Partnert pedig rögzíteni kell a partner törzsben  (5).  A számla tételeinek rögzítéséhez az „Új sor” gombra kell kattintani (6).  A  Program  által  adott  K13/000001  bizonylat  sorszámot  célszerű  a  bizonylatra  (mindig  fix  helyre)  felvezetni,  és  annak  megfelelően  sorba  rendezve  lefűzni.  Ez  a  módszer  támogatja  a  visszakereshetőséget  egy  esetleges  ellenőrzés  során,  vagy  ha  utólag  kérdés  merül  fel  az  adott  értékesítéssel kapcsolatban (7). 

41   

1 7 2 4

5

3

6

  Új számlasoron rögzítendő a kiállított számlának megfelelően „Áfás tétel”‐ként a műszaki tanácsadás.  Mivel a tevékenység normál, azaz 27%‐os adókulcs alá tartozik az Áfa bevallás 07‐es sorában fog  szerepelni az összeg, ami a „27%‐os adókulcs alá tartozó értékesítés”.  A  Bruttó  összeghez  tartozó  311‐es  és  az  Áfa  összeghez  tartozó  467‐es  főkönyvi  számlaszámokat  a  program  a  paraméterek  alapján  automatikusan  beírja,  a  Nettó  összeghez  tartozó  bevétel  számla  főkönyvi számlaszáma pedig a Főkönyvi törzsből kiválasztható a kék‐nyílra kattintva, vagy beírható a  mezőbe a számlaszám billentyűzet segítségével (3).   

1

2

3

   

 

42   

[11] Bejövő átutalásos számla  A bejövő átutalásos anyagbeszerzésről szóló számla rögzítése az előzőekben ismertetettek szerint  történik. A rögzített tételek az alábbi képernyőképen láthatóak. 

  [12] Bejövő átutalásos számla  A bejövő átutalásos szolgáltatás igénybevételéről szóló számla fejlécadatainak rögzítése a korábban  ismertetettek szerint történik. A számla tételének rögzítésekor azonban figyelembe kell venni, hogy a  „megrendelő írásbeli nyilatkozata alapján az adó fizetésére a megrendelő kötelezett”, azaz „Fordított  áfás tétel” mező jelölendő (1).  

1

   

 

43   

A  tétel  „Mentés”‐ekor  felugrik  egy  kérdés  a  fordított  áfához  kapcsolódó  tétel  automatikus  könyvelésére vonatkozóan.  

  Az  „Igen”  választ  adva  a  kérdésre  a  program  felajánlja  a  fordított  áfa  könyvelését.  Mivel  az  áfa  fizetésére  a  megrendelő  kötelezett,  a  vállalkozásnak  könyvelnie  kell  az  áfát,  mint  fizetendő  adó  és  mint levonásba helyezhető adó. Mivel a nettó összeg könyvelése már megtörtént ráfordításként, így  itt „Csak az ÁFA könyvelése (alap nélkül)” mezőt kell jelölni (1). A vállalkozás számviteli politikájának  megfelelően a fizetendő (2) és a levonásba helyezhető (3) áfa összegét a 4799‐es technikai számlával  szemben kell elszámolni.   A 27%‐os fizetendő áfát a bevallás 29. sorában kell feltüntetni, melyet az 54. sorban kell részletezni. A  programban az 54. sort kell beírni, és az itt megjelenő összeget automatikusan beteszi a program a  29.  sorba  is  (4).  A  fordított  áfa  szabályai  szerint  a  levonásba  helyezhető  összeget  a  bevallás  66.  sorában kell feltüntetni (5). 

4

2

5

3

1

     

 

44   

[13] Kimenő átutalásos számla  A  fordított  adózás  szabályai  szerint  kiállított  kimenő  átutalásos  számla  fejléc  adatainak  rögzítése  a  korábban  ismertetettek  szerint  történik.  A  tételadatok  rögzítése  során  azonban  figyelemmel  kell  lenni  arra,  hogy  a  fordított  adózás  alá  tartozó  szolgáltatásnyújtás  nettó  értékét  be  kell  írni  az  Áfa  bevallás  04.  sorába,  ennek  megfelelően  jelölendő,  hogy  „Áfás  tétel”  (1),  legördülő  menüből  „mentes”‐t  (2)  kell  választani  és  a  bevallás  soraként  04‐et  beírni  (3).  Mivel  az  áfa  fizetésére  a  megrendelő  kötelezett,  így  áfa  összeg  nem  kerül  könyvelésre,  mindössze  az  áfa  bevallás  megfelelő  összeállításához szükséges „Áfás tétel”‐ként rögzíteni a bizonylatot. 

1 2

3

   

 

45   

[14] Bejövő átutalásos számla  A bejövő átutalásos számla fejlécadatainak rögzítése a korábbiakban ismertetettek szerint történik. A  tételeknél  azonban  figyelembe  kell  venni,  hogy  a  számítógép  beszerzést  Beruházásként  (1),  míg  a  program használati jogának beszerzését Vagyoni értékű jogként kell könyvelni. Az immateriális javak  és tárgyi eszközök egyedi nyilvántartó moduljában a használatbavétel külön rögzítésre kerül, melyről  feladás  készül,  így  célszerű  a  használatba  vételt  megelőzően  a  bizonylat  alapján  a  beszerzést  Technikai  számlán  elszámolni  (2).  A  tárgyi  eszköz  beszerzéshez  kapcsolódó  áfa  összegét  az  Áfa  bevallás 77. sorában kiemelten is fel kell tüntetni, míg a szoftverbeszerzés, azaz Immateriális jószág  beszerzésének áfája az általános szabálynak megfelelően a bevallás 66. sorába kerül.   

3

4

1

2

 

 

A beszerzett eszközöket rögzíteni kell az Eszközmodulban is. A rögzített adatok közül kiemelendő,  hogy az eszköznek van „Maradvány”‐a, azaz Maradványértéke (1), tehát a számviteli tv. szerinti és az  Adótörvény szerinti ÉCS el fog térni, hiszen az adótörvény szerint az ÉCS alapja a Bruttó érték, míg a  számviteli tv szerint az ÉCS alapja a Maradványértékkel csökkentett Bruttó érték. 

1

  Az  „Adatok  2”  munkalapon  rögzítendők  a  vonatkozó  főkönyvi  számlaszámok  és  az  eszköz  egyéb adatai.   46   

 

A beszerzett program egyedi bekerülési értéke 100.00 Ft alatti, ennek megfelelően az „Kisértékű” (1)  immateriális  jószágnak  minősül,  azaz  annak  értékcsökkenése  használatbavételkor  egy  összegben  kerül  elszámolásra  (2).  Az  adótörvény  200.000  Ft  bekerülési  érték  alatt  elfogadja  a  Számvitelben  meghatározott értékcsökkenést, így a kisértékű eszközök egyösszegű leírását is (3). 

2

3

1

  Az  „Adatok  2”  munkalapon  rögzítendők  a  vonatkozó  főkönyvi  számlaszámok  és  az  eszköz  egyéb adatai.  

 

A  bizonylatra  felvezetett  megjegyzés  szerint  a  használatbavétel  a  beszerzés  napján  megtörtént,  így  annak  elszámolásához  az  „Eszközök”/”Feladás”  menüpontot  kell  választani,  és  a  „Tárgyi  eszköz  feladás”  ablakban  a  megfelelő  dátumot  beírni  (1),  majd  a  „Feltöltés”  (2)  gombra  kattintva  megjelennek az analitika alapján a sorok (3). A program automatikusan a 161. Beruházások számlával  szemben könyveli a használatbavételt, de az Immateriális jószág, Vagyoni értékű jog beszerzését 116.  Technikai számlára könyveltük, így ezt módosítani kell a feladásban (4). 

1

2 3

4

 

A  feladás  alapján  készített  Vegyes  bizonylatot  célszerű  kinyomtatni  és  lefűzni  egy  „Vegyes  dossziéban” papír alapon, vagy virtuálisan az utólagos ellenőrzések, visszakeresések megkönnyítése  érdekében. 

47   

  [15] Bejövő átutalásos számla  A bankkártyás fizetéses számla elszámolása az átutalásos számlával azonosan történik mivel ebben az  esetben is elválnak a beszerzés és a pénzügyi rendezés időpontjai és bizonylatai. Azaz a bizonylat a  Folyószámlán kerül elszámolásra, mint „Szállító számla”. A fejlécadatok a korábban ismertetettek  szerint rögzítendők, a tételadatoknál azonban figyelni kell, hogy a vásárolt újság 5%‐os adókulcs alá  tartozik, ennek megfelelően jelölendő, hogy Áfás‐tétel, de az áfa‐kulcs 5% (2), az Áfa bevallás sora  pedig a 64. sor (3). 

1

2

2

     

 

48   

[16] Bejövő átutalásos számla  A telefonszámla két tételt tartalmaz, a telefonszolgáltatást és az internet szolgáltatást. Bár mindkettő  igénybe vett szolgáltatásnak minősül az áfa‐szabályok miatt mégis külön soron rögzítendő a két tétel.  A távközlési szolgáltatás áfájának 70%‐a helyezhető levonásba, 30%‐a nem helyezhető levonásba. A  tétel  megbontásához  célszerű  a  Bruttó  összeg  70%‐át  (1),  illetve  30%‐át  (2)  rögzíteni,  első  esetben  Áfás tételként (3), második esetben nem Áfás tételként (4).   

3

4

1

1

 

 

A  telefonszámla  internet  szolgáltatás  tétele  egyetlen  soron,  a  korábbiakban  ismertetettek  szerint  rögzítendő.  „Kontírozás”  munkalapon  ellenőrizhetők  az  elszámolt  tételek  (1),  itt  lehet  azt  is  ellenőrizni,  hogy  az  egyes  számlák  Tartozik  és  Követel  oldalára  is  összességében  azonos  összegek  kerültek  elszámolásra  (2);  illetve  a  bizonylaton  szereplő  összes  Nettó,  Áfa  és  Bruttó  összeg  is  ellenőrizhető a „Tétel mentés”‐t megelőzően.  

2

3

1

 

49   

A  vállalkozások  a  távközlési  szolgáltatással  kapcsolatban  választhatják  a  magáncélú  hívások  tételes  elkülönítését  és  azok  kiszámlázását  a  munkavállalók  részére,  vagy  dönthetnek  úgy,  hogy  az  Szja  tv  alapján a távközlési szolgáltatás 20%‐át egyéb meghatározott juttatásként 16% SZJA‐val és 27% EHO‐ val  leadózzák.  Az  esettanulmányban  a  vállalkozás  ez  utóbbi  megoldás  mellett  döntött,  így  a  bejövő  telefonszámla  adatait  rögzíteni  kell  az  „Alkalmazottak”/”Cégtelefon  magáncélú  használata”  menüpontban. Itt az „Adatrögzítés” gombra kattintva előugró ablakban ki kell választani a teljesítés  hónapját, ami itt december, majd rögzíteni a számla távközlési szolgáltatás bruttó végösszegét (1). Az  SZJA alap összegét a program automatikusan számítja (az SZJA tv szerint 20%) (2), mely a vállalkozás  döntésétől  függően  módosítható.  A  19%‐os  adóalap‐kiegészítés,  szintén  az  SZJA  tv.  előírása  alapján  automatikusan kerül beírásra (3), és az ennek figyelembevételével meghatározott adóalap 16% SZJA  és 27% EHO vonzata szintén jogszabályi előírás alapján automatikusan kerül beírásra (4). A tételeket  a  béreket  terhelő  adókkal  és  járulékokkal  egy  bevalláson  kell  bevallani  és  azon  tételekkel  azonos  határidőben megfizetni. Így a tételek könyvelésre a decemberi bérfeladás keretében kerül sor. 

1

2

3

4

     

50   

  [17] Bejövő átutalásos számla  A  bérleti  díjról  magánszemély  által  kiállított  számla  fejléc  adatainak  rögzítése  a  korábban  ismertetettek szerint történik.  

  A  bérleti  díjból  éves  1  millió  forintos  összeg  alatt  csak  a  16%‐os  Szja‐t  kell  levonni  és  befizetni  (és  bevallani)  a  költségvetés  részére.  A  bizonylat  adatainak  rögzítését  követően  a  decemberi  bérszámfejtés,  bérfeladás  tételei  között  részletesen  bemutatásra  kerül  a  bérleti  díjhoz  kapcsolódó  tételek elszámolása.     

 

51   

[18] Bejövő átutalásos számla  A  bizonylaton  szereplő  teljesítési  időpont  megegyezik  a  fizetési  határidővel,  mivel  folyamatos  teljesítésű  szolgáltatásról  szól  a  számla.  A  számlázott  időszak  azonban  december  hó,  ennek  megfelelően a szolgáltatás díját még a tárgyévben el kell számolni költségként időbeli elhatárolással  szemben. Az időbeli elhatárolások elszámolása a „Könyvelés”/”Vegyes napló” menüpontban „Vegyes  bizonylatok rögzítése” előugró ablakban történik.   Vegyes bizonylat rögzítésekor meg kell adnia bizonylat dátumát, ami időbeli elhatárolás esetében a  fordulónap (1), a bizonylat száma az elhatárolás bizonylatának, azaz a bejövő számlának a sorszáma  (2).  A  „Kontírozás”  munkalapon  (3)  látható,  hogy  a  bizonylat  alapján  két  soron  rögzítendő  az  elhatárolás,  mivel  két  különböző  szolgáltatás  került  igénybevételre.  A  telefonköltségnél  figyelembe  kell  venni,  hogy  az  áfa  összegének  30%‐a  nem  helyezhető  levonásba,  azaz  ezt  az  összeget  is  költségként  kell  elszámolni  (4.100*70%+4.100*127*30%=  4.432  Ft),  az  internet  esetében  a  teljes  nettó összeg kerül költségként elszámolásra a 482. Passzív időbeli elhatárolással szemben. 

1

2

3 4

  A  telefonszámlához  kapcsolódóan  rögzítendők  a  magáncélú  használat  adó  vonzatai  is  időbeli  elhatárolásként, mivel azok szintén a tárgyévhez kapcsolódnak, azonban azok csak a tárgyévet követő  év januári bevallásában szerepelnek majd kötelezettségként.  

  52   

 [19] Bejövő átutalásos számla  Hasonlóan  a  telefonszámlához  a  villanyszámla  is  folyamatos  teljesítésű  szolgáltatás,  ennek  megfelelően  a  számlán  szereplő  teljesítési  dátum  megegyezik  a  fizetési  határidővel,  de  a  tényleges  teljesítés  időszaka  még  a  tárgyév,  így  a  számlázott  nettó  összeget  a  tárgyévben  5113.  Anyagköltségként kell elszámolni 482. Passzív időbeli elhatárolással szemben Vegyes naplóban. 

     

 

53   

Bérszámfejtés A  számfejtéshez  rögzítendők  a  magánszemély  adatai  az  „Alkalmazottak”/”Béradatok”/„Alkalmazott  törzsben” (1).  

1

  A „Szem. adatok 1” munkalapon rögzítendők a személyi adatok, a különböző azonosítószámok. 

  A  „Szem.  adatok  2”  munkalapon  rögzítendők  a  címadatok,  a  szabadságra  vonatkozó  információk  (mivel a tulajdonos személyesen közreműködő tag, így ez most nulla). 

  A  „Jogviszony”  munkalapon  a  jogviszony  adatai  kerülnek  rögzítésre.  A  tulajdonosnak  két  jogcímen,  azaz két jogviszonyban történik kifizetés, személyesen közreműködő tagként (1), illetve bérleti díj (2)  formájában. 

54   

1

 

2

  Ferenc Ádám Munkaszerződése, illetve adatlapja alapján a munkavállaló adatai is rögzítésre kerülnek  az alkalmazott törzsben „Alkalmazottak”/”Béradatok”/”Alkalmazott törzs”. 

 

    55   

A jogszabályi előírásoknak megfelelően a bérszámfejtés időpontja a tárgyhónap utolsó munkanapja,  vagy a tárgyhónap utolsó napja (ez utóbbi jellemzi a vállalkozások gyakorlatát).  A  Béradatok  felvitelét  követően  van  lehetőség  az  automatikus  bérszámfejtés  elindítására  a  „Számfejtés” gombra kattintva (1). 

1

    Az  automatikus  számfejtés  tárgyévben  attól  a  hónaptól  kezdődik,  ami  a  „Belépés  időpontját”  tartalmazza.  Mivel  a  vállalkozást  októberben  hozta  létre  a  tulajdonos,  így  az  első  számfejtés  az  október  havi  (1)  tagi  jövedelem  lesz,  mely  összege  a  tulajdonos  döntése  alapján  az  első  tört‐ hónapban 50.000 Ft, a következő hónapokban pedig 100.000 Ft. 

1

 

56   

Bár a program időarányosan 70.000 Ft tagi jövedelmet számol októberre (1), annak összegét a  tulajdonosi döntés alapján módosítani kell a számfejtés során 50.000 Ft‐ra (2). A jövedelem  összegének átírását követően a program automatikusan módosítja a kapcsolódó tételeket. 

1

 

2

  A  „Levont  járulékok”  munkalapon  a  program  a  járulékalap  figyelembevételével  számolja  a  bruttó  bérből  levonásra  kerülő  járulékok  összegét.  Azonban  a  levont  járulékok  esetében  figyelembe  kell  venni,  hogy  a  személyesen  közreműködő  tag  kiegészítő  tevékenységű  társas  vállalkozó,  azaz  az  E.  járulék és a Munkaerő‐piaci járulék alapja esetében nulla lesz.  

1

2

   

 

57   

 

A  „Munkaadó  járulékai”  munkalapon  szintén  módosítandó  a  Járulékalap  a  SZOCHO  (1)  és  a  Szakképzési hozzájárulás esetében (2), illetve beírandó az Egészségügyi szolgáltatási járulék összege  (3) 

1

3

2

 

1

3

2

  Az adatok ellenőrzését követően menthetők a bérszámfejtés adatai „Mentés” gombra kattintva.  Október hónapban csak a személyesen közreműködő tag vett fel jövedelmet, így más tételt nem kell  számfejteni.  A  számfejtést  követi  az  analitika  adatainak  feladása,  az  „Alkalmazottak”/”Bérfeladás”  menüpontban.   

 

58   

A  „Béradatok  automatikus  könyvelése”  ablakban  először  ki  kell  választani  a  legördülő  menüből  a  tárgyhónapot  (1),  a  „Könyv.  dátuma”‐t  a  program  automatikusan  beírja,  az  nem  módosítható.  Az  analitika  alapján  az  összegek  is  automatikusan  megjelennek  (2),  az  adott  tételekhez  tartozó  kontírozásokat, azaz Tartozik és Követel főkönyvi számlákat kell beírni, vagy a kék‐nyilak segítségével  a megfelelő számlákat a főkönyvi törzsből kiválasztani. Az adatok rögzítését követően a „Könyvelés”  gombra kell kattintani és a program rögzíti a főkönyvben a tételeket.  1

4

3 2

  A bér adatok könyvelésének tényéről lehet vegyes bizonylatot nyomtatni. 

  A  „nyomtatott”  vegyes  bizonylatot  célszerű  a  visszakereshetőség,  ellenőrizhetőség  érdekében  „Vegyes dossziéba” lefűzni, vagy elektronikus dokumentumként tárolni. 

  59   

A novemberi bérszámfejtésnél már két személy számfejtését kell elkészíteni, hiszen ettől a hónaptól  egy munkavállaló (Ferenc Ádám) is segíti a vállalkozás tevékenységét. Munkabére a munkaszerződés  alapján  240.000  Ft,  jelenlétre  vonatkozó  kiegészítő  információ  nem  áll  rendelkezésre  így  azt  feltételezzük,  hogy  minden  munkanapon  normál  munkarendben,  azaz  napi  8  órában  dolgozott.  A  „Jelenlétek”  munkalap  „Jelenlétek”  gombjának  megnyomására  a  „Jelenlétek”  előugró  ablakban  van  lehetőség a jelenlétek rögzítésére. Az egyes napokhoz tartozó cellákba írt betű‐kódok magyarázata és  a napok számának összesítése az ablak jobb oldalán található. 

1

   

 

60   

A „Jövedelem” (1) és a „Levont járulékok” (2), valamint a „Munkaadó járulékai”(3) munkalapok adatai  nem módosítandók, azok a törzsadatok alapján megfelelően kitöltöttek. 

1

 

2

 

3

   

  61 

 

A  bérszámfejtést  követően  megtörténhet  a  bérfeladás  az  „Alkalmazottak”/”Bérfeladás”  menüpontban.  Első  lépésként  ki  kell  választani  a  tárgyhónapot,  Novembert  (1),  ezt  követően  megjelennek a Novemberre vonatkozóan számfejtett tételek (2) és összegek (3). Az egyes tételekhez  be  kell  írni  a  vonatkozó  főkönyvi  számlaszámokat  (4).  Azon  tételek  esetében,  melyek  az  előző  hónapban/hónapokban  már  előfordultak  a  program  eltárolta  a  korábbi  számlaszámokat,  csak  az  adott hónapban újonnan felmerülő tételeknél szükséges a számlaszámok megadása.  1 2

4

3

     

 

62   

„Könyvelés”‐t követően ismét lehetőség van „Vegyes bizonylat készítésére”. 

    A decemberi bérszámfejtésnél új tételként jelenik meg a bérleti díj. Ezt a „Jövedelem” munkalapon,  mint „Ingatlan bérbeadás” jogcím kell rögzíteni (1). A bérbeadó nyilatkozata alapján a törzsadatban  rögzített 10%‐os költségátalányt beírja a program automatikusan (2). 

1

2

  A levonásra kerülő SZJA összegét a program a jövedelem alapján kalkulálja az „SZJA” munkalapon. 

   

 

63   

A bérbeadótól rendelkezni kell nyilatkozattal a bérbeadás EHO vonzatára vonatkozóan, ha a bérleti  díj éves összege meghaladja az 1 millió forintot. Az EHO alapját a „Külön ad. jöv” munkalapon lehet  rögzíteni. Az esettanulmányban 75.000 Ft/hó, azaz éves szinten 900.000 Ft jövedelem szerepel, így az  nem EHO‐köteles. 

  A számfejtési adatok rögzítése után a bérfeladás elszámolása következik. A feladásban megjelenik az  önálló  tevékenység  jövedelme  (1),  azonban  ez  a  tétel  már  elszámolásra  került  a  bejövő  számla  alapján, így azt ismételten nem szabad elszámolni, a sor elejéről ki kell venni a „pipát”. 

1

2

 

 

64   

A bérleti díj teljes összege megjelenik 4541. Belföldi szállítóval szembeni kötelezettségként, a levont  SZJA összege T 471 – K 4621 számlaösszefüggéssel lett elszámolva (2), így a bérleti díjhoz kapcsolódó  SZJA  levonás  átvezetésre  kell  hogy  kerüljön  T  4541  –  K  471  számlaösszefüggéssel  (összeg  30.240).  Ahhoz  azonban,  hogy  a  szállítói  folyószámla  és  a  főkönyv  adata  megegyezzenek  „Számla  kiegyen.”  gombra kattintva kell „Ferenc László folyószámlájáról” leemelni ezt az összeget „Könyvelés”/”Vegyes  napló” menüpontban. 

  A  „Tovább”  gombra  kattintva  „Főkönyvi  szám  kiválasztása”  előugró  ablakban  lehet  kiválasztani  az  ellenszámlát, ami jelen tételnél a 471. Jövedelem elszámolási számla. 

 

1

  65   

Decemberben új tétel még a bérfeladásban a cégtelefonhoz kapcsolódó SZJA és EHO elszámolása. 

    Az adatok rögzítése után a „Könyvelés” gombra kattintva megtörténik a tételek főkönyvi könyvelése,  melyről az alábbi „Vegyes bizonylat” nyomtatható. 

     

Bankbizonylatok könyvelése [20] Bankszámla kivonat  Az  október  utolsó  napján  készített  bankszámlakivonaton  szerepelnek  az  október  hónap  forgalmi  tételei.  A  tételek  az  azokhoz  tartozó  könyvelés/értéknap  szerint  rögzítendők  „Könyvelés”/”Bank  napló” menüpontban.   [20/1] Bankszámla kivonat – tétele   A  törzstőke  befizetése  valójában  a  Pénztárból  a  Bankszámlára  történő  készpénzbefizetés,  ennek  megfelelően az átvezetési számlával szemben könyvelendő. 

 

66   

[20/2] Bankszámla kivonat – tétele   A számlanyitás költségének elszámolása a kivonat alapján történik Egyéb szolgáltatás költségeként. 

  [20/3] Bankszámla kivonat – tétele   A Budapesti Kereskedelmi és Iparkamarának befizetett regisztrációs díj ráfordításként elszámolható a  bankszámlakivonat alapján, arról külön számviteli bizonylatot nem küld a Kamara. 

   

 

67   

[20/4] Bankszámla kivonat – tétele   Október 25‐én történik az első bejövő számlának a kiegyenlítése. A tétel a „Számla kiegyen.” gombra  kattintva könyvelhető.  

1

  A „Számla kiegyen.” gombra kattintva felugrik a „Vevő/Szállító számla kiegyenlítése” ablak, ahol az  ablak alsó részében található opciókkal (pipákkal) szűkíthető a megjelenített állomány (1). A sorok  közül kattintással kiválasztjuk a Kontroll Kft. tételét (2), majd „Tovább” gombra (3) kattintunk. 

2

3

1

   

 

68   

A tárolt adatok alapján előugrik a „Számla kiegyenlítése” ablak, ahol automatikusan megjelenik a még  nem  rendezett  összeg  „Most  rendezve”  cellában.  Ha  az  összeg  azonos  a  bankszámlabizonylaton  megjelenő  összeggel,  akkor  csak  a  „Tovább”  gombra  kell  kattintani,  ha  más  összeg  van  a  számlakivonatok, akkor át kell írni az összeget, majd a „Tovább” gombra kell kattintani. 

  A program a paraméterek alapján automatikusan elvégzi a kontírozást, melyet a „Kontírozás”  munkalapon ellenőrizhetünk. 

   

 

69   

[20/5] Bankszámla kivonat – tétele   A következő tétel szintén számlakiegyenlítés, mely rögzítése az előbb bemutatottak szerint történik. 

  [20/6] Bankszámla kivonat – tétele   Ez  a  tétel  szintén  egy  számlakiegyenlítés,  azonban  nem  a  vállalkozás  fizet  a  szállítónak,  hanem  az  egyik  vevő  utalt  a  vállalkozásnak,  ennek  megfelelően  a  tétel  bevételként  számolandó  el.  Az  elszámolás  folyamata  azonos  a  korábban  tárgyaltakkal,  azaz  „Számla  kiegyen.”  gombra  kattintva  történik. 

  70   

[20/7] Bankszámla kivonat – tétele   A pénzforgalmi jutalék és a számlavezetési díj elszámolása történhet bizonylaton, két soron (de akár  egy soron is). 

  [20/8] Bankszámla kivonat – tétele   Banki kamat elszámolása Pénzügyi műveletek bevételeként történik. 

1

  A  10/2013‐as  sorszámú  bankszámlakivonat  utolsó  tételének  rögzítését  követően  célszerű  a  könyvelési  folyamatba  egy  ellenőrzési  pontot  beépíteni,  és  a  programban  megjelenő  bankszámla  egyenleget (1) egyeztetni a kivonaton megjelenő egyenleg összegével.   

71   

[21/1] Bankszámla kivonat – tétele   A  novemberi  számlakivonatok  tételeinek  elszámolása  a  korábban  ismertetettek  szerint  történik,  a  következőkben az elszámolást követő „összefoglaló képernyőképek” kerülnek csak közlésre. 

  [21/2] Bankszámla kivonat – tétele  

   

 

72   

[21/3] Bankszámla kivonat – 3 tétele   Az adók és járulékok összegét 1000 Ft‐ra kerekítve kell bevallani és átutalni (1) a költségvetés részére.  A kötelezettség előírásához hasonlóan a pénzügyi rendezéseket is adónemenként kell könyvelni (2). 

1

2

  [21/4] Bankszámla kivonat – tétele   Vevői számlakiegyenlítés „Számla kiegyen” gombra kattintva. 

   

 

73   

[21/5] Bankszámla kivonat – tétele   Szállítói számlakiegyenlítés „Számla kiegyen” gombra kattintva. 

  [21/6] Bankszámla kivonat – tétele   Szállítói számlakiegyenlítés „Számla kiegyen” gombra kattintva. 

     

 

74   

[21/7] Bankszámla kivonat – tétele   A pénzforgalmi jutalék és a számlavezetési díj elszámolása történhet bizonylaton, két soron (de akár  egy soron is). 

  [21/8] Bankszámla kivonat – tétele   Banki kamat elszámolása Pénzügyi műveletek bevételeként történik. 

1

  A  11/2013‐as  sorszámú  bankszámlakivonat  utolsó  tételének  rögzítését  követően  célszerű  a  könyvelési  folyamatba  egy  ellenőrzési  pontot  beépíteni,  és  a  programban  megjelenő  bankszámla  egyenleget (1) egyeztetni a kivonaton megjelenő egyenleg összegével. 

75   

[22/1] Bankszámla kivonat – tételei  A  bérfizetés  könyvelése  a  jövedelemben  részesülők  számától  függetlenül  jellemzően  egyetlen  bizonylaton, több tételben történik. Ilyen esetben a főkönyvi kartonon a bizonylaton könyvelt összes  tétel összesítve, egy összegben jelenik meg. 

  [22/2] Bankszámla kivonat – tétele   A  kártyás  fizetéssel  történő  beszerzés  elszámolása  és  annak  pénzügyi  rendezésének  könyvelése  hasonlóan történik, mint az átutalással történő beszerzés elszámolása, azaz a pénzügyi rendezésnél a  „Számla kiegyen” gombra kattintva kell kiválasztani a kiegyenlített kötelezettséget. 

  76   

[22/3] Bankszámla kivonat – tétele   A  telefonszámla  ellenértékének  kiegyenlítése  szintén  a  „Számla  kiegyen.”  gombra  kattintva  könyvelendő. 

  [22/4] Bankszámla kivonat – tételei  A  központi  költségvetés  felé  utalt  adók  és  járulékok  könyvelése  történhet  egy  bizonylaton  tételenként külön sorokon.  

  77   

[22/5] Bankszámla kivonat – tétele  Átutalásos  száma  kiegyenlítése  a  korábban  tárgyaltak  szerint  „Számla  kiegyen.”  gombra  kattintva  történik. 

   

 

78   

[22/6] Bankszámla kivonat – tétele  Bérleti  díj  nettó  összegének  kiegyenlítése  a  korábban  tárgyaltak  szerint  „Számla  kiegyen.”  gombra  kattintva  történik.  A  számla  esetében  az  „Eddig  rendezve”  tétel  a  korábban  elszámolt  levont  SZJA  összege  (Vegyes  naplóban  könyvelve),  a  „Most  rendezve”  összeg  a  bérleti  díj  nettó  összege,  ami  megegyezik  a  bankkivonaton  megjelölt  átutalt  összeggel,  így  a  program  által  automatikusan  beírt  számot csak el kell fogadni a „Tovább” gombra kattintva. Amennyiben az összeg nem egyezne meg, a  „Most rendezve” cella értékét át kellene írni. 

 

   

 

79   

[22/7] Bankszámla kivonat – tétele   A pénzforgalmi jutalék és a számlavezetési díj elszámolása történhet bizonylaton, két soron (de akár  egy soron is). 

  [22/8] Bankszámla kivonat – tétele   Banki kamat elszámolása Pénzügyi műveletek bevételeként történik. 

1

  A  12/2013‐as  sorszámú  bankszámlakivonat  utolsó  tételének  rögzítését  követően  célszerű  a  könyvelési  folyamatba  egy  ellenőrzési  pontot  beépíteni,  és  a  programban  megjelenő  bankszámla  egyenleget (1) egyeztetni a kivonaton megjelenő egyenleg összegével.  80   

Készletmozgások könyvelése [23] Készletfelhasználás   A  vállalkozás  folyamatos  mennyiségi  nyilvántartást  vezet  készleteiről,  melyből  ismert  a  készletfelhasználás mennyisége az adott időszakban, ennek megfelelően FIFO módszerrel megtörtént  a felhasznált készlet és a Maradék készlet értékének megállapítása az alábbiak szerint:  Készlet neve Padlóburkolólap felhasználás Porotherm 30 E-F felhasználás

M. e.

Mennyisége

m2

650

Értéke FIFO módon 1 357 500

db

1 300

299 000

Maradék készlet értéke 307 500 48 760

  A  készletfelhasználás  könyvelése  „Könyvelés”/”Vegyes  napló”  menüpontban  történik  a  negyedév  utolsó  napján.  A  megfelelő  főkönyvi  számlaszámokat  beírással  lehet  rögzíteni,  vagy  a  kék‐nyílra  kattintva a Főkönyvi törzsből kiválasztani.  

  Mind a padlóburkoló lap, mind a tégla felhasználását 5111. Építési anyagköltségre kell könyvelni (1). 

1

 

81   

A  kiszámlázott  közvetített  szolgáltatásokat  ki  kell  vezetni  a  készletek  közül,  azok  értékét  81.  Anyag  jellegű  ráfordítások  között  kell  elszámolni,  mivel  a  kiszámlázáskor  az  adott  tételhez  kapcsolódó  bevétel  elszámolása  megtörtént.  Az  Összemérés  számviteli  alapelvének  megfelelően  a  bevételt  és  ráfordítást azonos időszakban kell elszámolni. 

1

   

Vegyes napló tételei [01] Bejegyzés – Végzés  A  cégbírósági  végzés  alapján  könyvelendő  a  411.  Jegyzett  tőke  állomány  növekedése,  a  tétel  elszámolására „Könyvelés”/”Vegyes napló” menüpontban van lehetőség. 

   

 

82   

Zárlat tételei Terv szerinti értékcsökkenés A terv szerinti értékcsökkenés elszámolásához annak összegét ki kell kalkulálni az „Eszközök”/”Tárgyi  eszközök kezelése” menüpontban. Az aktív, nem kisértékű tárgyi eszközök fekete színnel, a kisértékű  eszközök  kék  színnel  vannak  jelölve  a  listában  (1).  A  terv  szerinti  értékcsökkenés  összegének  számításához  az  „Értékváltozások”  gombra  (2)  kell  kattintani  az  eszköz  sorának  kiválasztását  (rákattintás) követően. 

1

2 3

  Előugrik az eszköz egyedi kartonja, ahol az „ÉCS elszámolása” gombra (1) kell kattintani. 

1

   

 

83   

A következő előugró ablakban a cellák először üresen jelennek meg, ismét az „ÉCS elszámolása”  gombra (1) kell kattintani és az analitikában korábban rögzített adatok alapján a program kitölti a  cellákat; az összeg akár módosítható (2) is. Az adatok kartonon történő rögzítéséhez a „Tovább”  gombra (3) kell kattintani. 

2

1

3

  Az eszköz kartonján így megjelenik a terv szerinti értékcsökkenés elszámolása. „Kilépés” gombra (1)  kattintva  a  „Tárgyi  eszközök  kezelése”  ablakban  ellenőrizhetők  a  terv  szerinti  értékcsökkenés  rögzített adatai. 

1

 

   

 

84   

A Dell Latitude E5530 számítógép esetében az előbb bemutatottak szerint kell eljárni. 

 

  A  kisértékű  immateriális  jószág  esetében  már  megtörtént  az  értékcsökkenés  elszámolása  a  használatbavételkor, így ehhez kapcsolódóan nincs egyéb teendő. 

     

 

85   

A  terv  szerinti  értékcsökkenés  elszámolása  az  „Eszközök”/”Feladás”  menüpontban  lehetséges  az  analitikában  korábban  rögzített  adatok  (Értékváltozások)  alapján.  Az  értékcsökkenés  elszámolása  évente  legalább  egyszer  a  fordulónapra  vonatkozóan  kell  hogy  megtörténjen  (1).  A  „Feltöltés”  gombra (2) kattintva megjelenik az analitika adatai alapján a fordulónapra vonatkozóan rögzített terv  szerinti  értékcsökkenés  kontírozása  (3).  A  feladás  adatai  a  „Könyvelés”  gombra  (4)  kattintva  rögzíthetők a főkönyvben.  2

4 1

3

 

A  tétel  könyvelését  megelőzően  jellemzően  figyelmeztető  üzenet  jelenik  meg,  mely  szerint  az  intervallum  alapján  elképzelhető,  hogy  tételek  kimaradtak.  A  teljes  körűség  ellenőrzése  minden  esetben szükséges. 

  A  tárgyi  eszköz  forgalom  könyvelése  szintén  a  „Vegyes  naplóban”  történik,  melyről  bizonylat  nyomtatható,  melyet  a  korábbiakhoz  hasonlóan  célszerű  vegyes  dossziéba  lefűzni,  vagy  elektronikusan tárolni. 

 

   

 

86   

Kerekítések A  kerekítések  elszámolásához  le  kell  kérni  a  az  egyes  adónemekhez  tartozó  kartonokat  és  azok  egyenlegét  egyeztetni  kell  a  tárgyév  során  bevallott  összegekkel.  Mivel  a  bevallásokat  ezer  forintra  kerekítve kell megtenni a kartonok egyenlegét is ezer forintra kell kerekíteni. A kerekítéseket Egyéb  bevételként, illetve Egyéb ráfordításokként kell elszámolni előjelüknek megfelelően (1). 

1

     



87   

Átvezetések A  különböző  adónemekhez  kapcsolódó  tételeket  a  vállalkozás  egy  „kötelezettség”  és  egy  „kötelezettség  teljesítése”  számlán  vezeti.  Ez  jellemzően  az  adófolyószámla  egyeztetés  érdekében  történik,  hiszen  az  adófolyószámlán  is  külön  oszlopban  jelenik  meg  a  bevallott  tétel,  azaz  a  kötelezettség és külön oszlopban annak pénzügyi rendezése, azaz a kötelezettség teljesítése.  Az  év  végén  a  „kötelezettségek  teljesítése”  számlák  egyenlegei  átvezetésre  kerülnek  a  „kötelezettségek” számlákra.   A  főkönyvi  számla  egyenlegek  „Könyvelés”/”Kartonok”/”Kartonok  képernyőre”  menüpontban  egyesével  lekérhetőek.  „Keresés”  cellába  (1)  a  464‐es  főkönyvi  összesítő  számlaszámot  beírva,  megjelenik minden olyan főkönyvi számla, melynek első három számjegye 464‐el kezdődik (2).   1

2

  Az egyenlegek ismeretében könyvelhetők az átvezetések Vegyes naplóban. 

   

 

88   

A 466. Előzetesen felszámított áfa és a 467. Fizetendő áfa számlák egyenlegeit a 468. Áfa elszámolása  számlára kell átvezetni. 

  A  kerekítések  elszámolásához  meg  kell  nézni  a  főkönyvi  számlák  egyenlegét,  melyet  vagy  karton  szinten  „Könyvelés”/”Kartonok”/”Kartonok  képernyőre”  menüpontban  lehet  megtenni,  vagy  „Könyvelés”/”Főkönyvi kivonat” menüpontban.  Főkönyvi  kivonat  lekérésénél  beállítható,  hogy  mely  időszakra  vonatkozóan  kívánjuk  lekérni  az  adatokat  (1),  a  lekérdezés  akár  főkönyvi  szám  intervallumra  is  szűkíthető  (2),  vagy  munkaszámra,  vagy  partnerre.  Lehetőség  van  az  előző  időszak  adatainak  megjelenítésére  (3),  illetve  a  vevő  és  szállító számlák partnerenkénti alábontására (4). 

1 2

3 4

     

 

89   

Főkönyvi kivonat készítése A főkönyvi kivonat lekérését követően a kivonat nyomtatható (1), vagy a kiválasztott karton  megjeleníthető (2).   

1

2

  A költségátvezetések és adók elszámolása előtti főkönyvi kivonatot az 1. melléklet tartalmazza.   

 

90   

Zárlathoz kapcsolódó adók elszámolása Az iparűzési adó Egyéb ráfordításként történő elszámolásának bizonylata az Iparűzési adó bevallás.   Az  iparűzési  adó  sajátossága,  hogy  100  Ft‐ra  kerekítve  kell  a  kötelezettséget  rendezni,  ennek  megfelelően az adó elszámolását követően a kötelezettség számla is rendezendő, azaz elszámolandó  előjelének megfelelően a kerekítési különbözet. 

  Az  iparűzési  adó  elszámolását  követően  a  társasági  adó  bevallás  alapján  történő  könyvelése  következik.  A  társasági  adót  ráfordításként  kell  csak  elszámolni  (1),  a  493.  Adózott  eredmény  számlára az átvezetést a program automatikusan elvégzi. 

1

  Az adók elszámolása utáni főkönyvi kivonatot a 2. melléklet tartalmazza.     

 

91   

Költségek átvezetése a 8‐as számlaosztályba A  számviteli  törvény  előírásai  alapján  az  időszakban  az  5.  számlaosztály  egyes  számláira  elszámolt  tételeket  át  kell  vezetni  a  8.  számlaosztály  megfelelő  számláira.  Az  átvezetés  a  programban  kézi  bevitellel lehetséges a „Vegyes naplóban”, az 59. Költségátvezetési számla alkalmazása opcionális.   

Áfa analitika Az  könyvelt  gazdasági  események  alapján  az  áfa  összege  és  összetétele  több  menüpontban  is  lekérdezhető.  „Könyvelés”/”Áfa  nyilvántartás”/”Áfa  összesítés  adott  időszakra”  menüpontban  meg  kell  adni  a  vizsgált  időszakot  (1),  majd  megnyomni  a  „Rendezés”  gombot  (2).  A  könyvelés  alapján  elkészített összesítés (3) igény szerint ki is nyomtatható (ügyfél részére átadható) (4).  3

1 2

2

  A „Könyvelés”/”Áfa nyilvántartás”/”Éves Áfa összesítés” menüpontban havi bontásban kapunk  információt a gazdasági események összesített adóhatásáról. 

     

92   

A „Könyvelés”/”Áfa nyilvántartás”/”Áfa lista” menüpontban minden esemény könyvelt tétele  megjelenik, aminek volt áfa vonzata.    

  „Szűkítés”  gombra  kattintva  különböző  szempontok  szerinti  lekérdezéseket  lehet  végrehajtani.  A  paraméterek  beállítása  után  „Szűkít”  gomb  megnyomásával  a  program  végrehajtja  a  kijelölt  műveletet. 

   

 

93   

„Keresés”  gomb  megnyomására  előugró  „Keresés”  ablak  a  Windowsban  jól  ismert  keresési  funkciókat tartalmazza. 

  „Összegzés”  gomb  megnyomására  a  képernyő  jobb  alsó  sarkába  előugrik  egy  tételeket  összesítő  ablak. 

  „Nyomtatás” gomb megnyomásával van lehetőség a nyomtatás formátumának kiválaszását követően  a lista nyomtatására. 

   

 

94   

Az áfa‐lista adatai „Exportálás” gomb megnyomásával XLS formátumban menthetőek. 

  A „Könyvelés”/”Áfa nyilvántartás”/”Áfa bevallás” menüpontban a program automatikusan elkészíti  az áfa‐bevallást. Az időszak kijelölését követően (1) a „Rendezés” (2) gombra kell kattintani. Az így  összeállított áfa‐bevallást lehet exportálni ÁNYK‐ba az „Exp. ABEV‐be” gombra (3) kattintva. 

1

2

3

 

 



95   

Javítás A gazdasági események rögzítése, a könyvelés nagy koncentrációt és alapos szakértelmet igénylő,  néha monoton feladat. A jellemzők együttes hatására a könyvelő legjobb szándéka ellenére is hibák  csúszhatnak a könyvelésbe. A programban lehetőség van a hibák javítására a „Könyvelés”/”Naplók  listája” menüpontban a megfelelő napló kiválasztásával.  A megnyitott naplóban a „Módosítás” gombot kell keresni, ha korábban rögzített adatot kell  módosítani. 

1

  A  „Módosítás”  gomb  megnyomására  előugrik  az  adott  tételhez  kapcsolódó  bizonylat  „módosítás”  ablaka (1), ahol a korábban rögzített tétel „Módosítás” gomb (2) megnyomásával szerkeszthető, vagy  a bizonylat „Új sor”‐ral (3) egészíthető ki, vagy lehetőség van a korábban rögzített „Sor törlése”‐re. A  módosítás „Tétel mentése” gomb megnyomásával véglegesíthető. 

1

4 3 2

 

96   

Beszámoló készítés A programban lehetőség van a beszámoló automatikus elkészítésére „Könyvelés”/”Mérleg és  Eredménykimutatás” menüpontban. A felugró ablakban kiválasztható, hogy milyen célból történik a  beszámoló lekérdezése. 

  Be kell állítani az időszakot (1), majd a „Feltölt” gombra (2) kattintani. Kiemelendő funkció a  mérlegsoronkénti kivonat nyomtatásának lehetősége (3).  1 2

3

     

 

97   

Beadható formátumú mérleg összeállításához a program figyelmeztet az előző időszaki adatok  hiányára. 

  Először  be  kell  állítani  az  időszakot  (1),  majd  a  „Feltölt”  gombra  (2)  kattintani.  Legördülő  menüből  választható  „Éves  beszámoló”  vagy  „Egyszerűsített  éves  beszámoló”  vagy  „Mikrogazdálkodói  beszámoló”  (3).  A  beszámoló  különböző  részei  külön‐külön  munkalapokon  megtekinthetőek  (4).  Az  elkészített beszámolót lehetőség van ÁNYK‐ba exportálni (5).  1

2

4

5 3

  A program által készített Mérleget és Eredménykimutatást a 3. melléklet tartalmazza.   

 

98   

FERENC-BAU Kft - 2013

FŐKÖNYVI KIVONAT 2013.01.01 - 2013.12.31

Fők.szám 1 11 113 116 119 1193 14 143 149 16 161 2 21 211 2113 211301 211304 27 271 3 31 311 35 358 38 381 384 3841 389 4 41 411 45 454 4541 462 4621 4622 463 4631 4632 4633 4634 464 4641 4642 4643 4644 466 467

Megnevezés

Forgalom Tartozik Követel

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 660 000 IMMATERIÁLIS JAVAK 110 000 Vagyoni értékű jogok 55 000 Technikai számla 55 000 Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése 0 Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése 0 EGYÉB BERENDEZÉSEK, FELSZERELÉSEK, GÉPEK, JÁRMŰVEK 275 000 Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések 275 000 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti 0 BERUHÁZÁSOK, FELÚJÍTÁSOK 275 000 Befejezetlen beruházások 275 000 KÉSZLETEK 5 212 760 NYERS- ÉS ALAPANYAGOK 2 012 760 Alapanyagok 2 012 760 Építési anyagok 2 012 760 Padlóburkolólap 1 665 000 Égetett tégla 347 760 KÖZVETÍTETT SZOLGÁLTATÁSOK 3 200 000 Közvetített szolgáltatások 3 200 000 KÖVETELÉSEK, PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS AKTÍV IDŐBELI 25 604 461 KÖVETELÉSEK ÁRUSZÁLLÍTÁSBÓL ÉS SZOLGÁLTATÁSBÓL 7 302 000 Belföldi követelések 7 302 000 ADOTT ELŐLEGEK 3 000 000 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke részesedési viszonyban nem 3 000 000 PÉNZESZKÖZÖK 15 302 461 Pénztár 3 000 000 Elszámolási betét számla 9 802 461 Elszámolási betétszámla I. (OTP) 9 802 461 Átvezetési számla 2 500 000 FORRÁSOK 12 708 973 SAJÁT TŐKE 0 Jegyzett tőke 0 RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 6 410 353 Szállítók 6 410 353 Belföldi szállítók 6 410 353 Személyi jövedelemadó elszámolása 62 040 Személyi jövedelemadó elszámolása (290-es adónem) 62 040 Személyi jövedelemadó elszámolása (103-as adónem) 0 Költségvetési befizetési kötelezettségek 80 200 Szakképzési hozzájárulás kötelezettség 4 200 Szociális hozzájárulási adó kötelezettség 65 000 Egészségügyi hozzájárulási kötelezettség 1 000 Egészségügyi szolg. járulék kötelezettség 10 000 Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése 80 000 Szakképzési hozzájárulás kötelezettség teljesítése 4 000 Szociális hozzájárulási adó kötelezettség teljesítése 65 000 Egészségügyi hozzájárulási kötelezettség teljesítése 1 000 Egészségügyi szolg. járulék kötelezettség teljesítése 10 000 Előzetesen felszámított ÁFA 1 529 340 Fizetendő általános forgalmi adó 1 566 000

398 675 110 000 0 55 000 55 000 55 000 13 675 0 13 675 275 000 275 000 4 856 500 1 656 500 1 656 500 1 656 500 1 357 500 299 000 3 200 000 3 200 000 22 400 214 7 302 000 7 302 000 3 000 000 3 000 000 12 098 214 2 710 700 6 887 514 6 887 514 2 500 000 16 234 107 3 000 000 3 000 000 6 410 353 6 410 353 6 410 353 148 040 147 040 1 000 155 200 7 200 130 000 1 000 17 000 80 000 4 000 65 000 1 000 10 000 1 529 340 1 566 000

Egyenleg Tartozik Követel 261 325 0 55 000 0 0 0 261 325 275 000 0 0 0 356 260 356 260 356 260 356 260 307 500 48 760 0 0 3 204 247 0 0 0 0 3 204 247 289 300 2 914 947 2 914 947 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 55 000 55 000 0 0 13 675 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 525 134 3 000 000 3 000 000 0 0 0 86 000 85 000 1 000 75 000 3 000 65 000 0 7 000 0 0 0 0 0 0 0

1. oldal A program jogos felhasználója: Smartwork Kft.

FERENC-BAU Kft - 2013

FŐKÖNYVI KIVONAT 2013.01.01 - 2013.12.31

Fők.szám 468 471 473 4731 4732 479 4799 48 482 5 51 511 5111 5112 5113 52 5213 5217 5221 52212 5222 5225 5227 5228 5229 53 531 532 5321 54 541 55 559 5593 56 561 562 563 564 57 571 5711 5712 8 815 86 869 8694 9 91

Megnevezés Általános forgalmi adó elszámolási számla Jövedelemelszámolási számla Társadalombiztosítási kötelezettség Nyugdíjbiztosítási járuléktartozás Egészségbiztosítási járuléktartozás Különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségek Fordított áfa technikai számla PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása KÖLTSÉGNEMEK ANYAGKÖLTSÉGEK Vásárolt anyagok költségei Építési anyagköltség Nyomtatvány, irodaszer Energia költség IGÉNYBE VETT SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI Telefon költség Bérleti díjak Tagsági díjak Kamarai regisztrációs díj Oktatás és továbbképzés költségei Szakkönyvek, szaklapok költségei Internet szolgáltatás költsége Ügyvédi költség Könyvelési díj EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Bankköltség BÉRKÖLTSÉG Bérköltség SZEMÉLYI JELLEGŰ EGYÉB KIFIZETÉSEK Egyéb személyi jellegű kifiz. Munkáltatót terhelő SZJA BÉRJÁRULÉKOK Szociális hozzájárulási adó Egészségügyi hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás Egészségügyi szolg. járulék ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS Terv szerinti értékcsökkenési leírás Terv szerinti értékcsökkenési leírás Kis értékű tárgyi eszközök és imm. javak écs leírása ÉRTÉKESÍTÉS ELSZÁMOLT ÖNKÖLTSÉGE ÉS RÁFORDÍTÁSOK Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK Különféle egyéb ráfordítások Kerekítési különbözetek ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE ÉS BEVÉTELEK BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE

Forgalom Tartozik Követel 1 529 000 529 040 59 000 39 000 20 000 864 000 864 000 0 0 3 101 662 1 708 591 1 708 591 1 656 500 21 622 30 469 356 263 12 323 210 000 5 000 5 000 25 000 4 200 14 450 25 290 60 000 83 201 50 000 33 201 33 201 730 000 730 000 551 551 551 154 381 129 600 931 7 200 16 650 68 675 68 675 13 675 55 000 3 202 341 3 200 000 2 341 2 341 2 341 0 0

1 566 000 760 240 114 000 73 000 41 000 864 000 864 000 40 934 40 934 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 600 701 6 600 000

Egyenleg Tartozik Követel 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 101 662 1 708 591 1 708 591 1 656 500 21 622 30 469 356 263 12 323 210 000 5 000 5 000 25 000 4 200 14 450 25 290 60 000 83 201 50 000 33 201 33 201 730 000 730 000 551 551 551 154 381 129 600 931 7 200 16 650 68 675 68 675 13 675 55 000 3 202 341 3 200 000 2 341 2 341 2 341 0 0

37 000 231 200 55 000 34 000 21 000 0 0 40 934 40 934 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 600 701 6 600 000

2. oldal A program jogos felhasználója: Smartwork Kft.

FERENC-BAU Kft - 2013

FŐKÖNYVI KIVONAT 2013.01.01 - 2013.12.31

Fők.szám 912 96 969 9694 97 974 9741

Megnevezés Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás EGYÉB BEVÉTELEK Különféle egyéb bevételek Kerekítési különbözetek PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI Egyéb kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Forgóeszközök között kimutatott kölcsön, váltókövetelés, pénzeszköz

Forgalom Tartozik Követel

Egyenleg Tartozik Követel

0 0 0 0 0 0 0

6 600 000 240 240 240 461 461 461

0 0 0 0 0 0 0

1-4 számlaosztály összesen 5-9 számlaosztály összesen

44 186 194 6 304 003

43 889 496 6 600 701

296 698

Mindösszesen

50 490 197

50 490 197

6 600 000 240 240 240 461 461 461

296 698

3. oldal A program jogos felhasználója: Smartwork Kft.

FERENC-BAU Kft - 2013

FŐKÖNYVI KIVONAT 2013.01.01 - 2013.12.31

Fők.szám 1 11 113 116 119 1193 14 143 149 16 161 2 21 211 2113 211301 211304 27 271 3 31 311 35 358 38 381 384 3841 389 4 41 411 45 454 4541 461 4611 462 4621 4622 463 4631 4632 4633 4634 464 4641 4642 4643 4644

Megnevezés

Forgalom Tartozik Követel

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK 660 000 IMMATERIÁLIS JAVAK 110 000 Vagyoni értékű jogok 55 000 Technikai számla 55 000 Immateriális javak terv szerinti értékcsökkenése 0 Vagyoni értékű jogok terv szerinti értékcsökkenése 0 EGYÉB BERENDEZÉSEK, FELSZERELÉSEK, GÉPEK, JÁRMŰVEK 275 000 Irodai, igazgatási berendezések és felszerelések 275 000 Egyéb berendezések, felszerelések, járművek terv szerinti 0 BERUHÁZÁSOK, FELÚJÍTÁSOK 275 000 Befejezetlen beruházások 275 000 KÉSZLETEK 5 212 760 NYERS- ÉS ALAPANYAGOK 2 012 760 Alapanyagok 2 012 760 Építési anyagok 2 012 760 Padlóburkolólap 1 665 000 Égetett tégla 347 760 KÖZVETÍTETT SZOLGÁLTATÁSOK 3 200 000 Közvetített szolgáltatások 3 200 000 KÖVETELÉSEK, PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK ÉS AKTÍV IDŐBELI 25 604 461 KÖVETELÉSEK ÁRUSZÁLLÍTÁSBÓL ÉS SZOLGÁLTATÁSBÓL 7 302 000 Belföldi követelések 7 302 000 ADOTT ELŐLEGEK 3 000 000 Jegyzett, de még be nem fizetett tőke részesedési viszonyban nem 3 000 000 PÉNZESZKÖZÖK 15 302 461 Pénztár 3 000 000 Elszámolási betét számla 9 802 461 Elszámolási betétszámla I. (OTP) 9 802 461 Átvezetési számla 2 500 000 FORRÁSOK 12 709 001 SAJÁT TŐKE 0 Jegyzett tőke 0 RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK 6 410 353 Szállítók 6 410 353 Belföldi szállítók 6 410 353 Társasági adó elszámolása 0 Előző évi társasági adó 0 Személyi jövedelemadó elszámolása 62 040 Személyi jövedelemadó elszámolása (290-es adónem) 62 040 Személyi jövedelemadó elszámolása (103-as adónem) 0 Költségvetési befizetési kötelezettségek 80 200 Szakképzési hozzájárulás kötelezettség 4 200 Szociális hozzájárulási adó kötelezettség 65 000 Egészségügyi hozzájárulási kötelezettség 1 000 Egészségügyi szolg. járulék kötelezettség 10 000 Költségvetési befizetési kötelezettségek teljesítése 80 000 Szakképzési hozzájárulás kötelezettség teljesítése 4 000 Szociális hozzájárulási adó kötelezettség teljesítése 65 000 Egészségügyi hozzájárulási kötelezettség teljesítése 1 000 Egészségügyi szolg. járulék kötelezettség teljesítése 10 000

398 675 110 000 0 55 000 55 000 55 000 13 675 0 13 675 275 000 275 000 4 856 500 1 656 500 1 656 500 1 656 500 1 357 500 299 000 3 200 000 3 200 000 22 400 214 7 302 000 7 302 000 3 000 000 3 000 000 12 098 214 2 710 700 6 887 514 6 887 514 2 500 000 16 293 935 3 000 000 3 000 000 6 410 353 6 410 353 6 410 353 26 000 26 000 148 040 147 040 1 000 155 200 7 200 130 000 1 000 17 000 80 000 4 000 65 000 1 000 10 000

Egyenleg Tartozik Követel 261 325 0 55 000 0 0 0 261 325 275 000 0 0 0 356 260 356 260 356 260 356 260 307 500 48 760 0 0 3 204 247 0 0 0 0 3 204 247 289 300 2 914 947 2 914 947 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 55 000 55 000 0 0 13 675 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 584 934 3 000 000 3 000 000 0 0 0 26 000 26 000 86 000 85 000 1 000 75 000 3 000 65 000 0 7 000 0 0 0 0 0

1. oldal A program jogos felhasználója: Smartwork Kft.

FERENC-BAU Kft - 2013

FŐKÖNYVI KIVONAT 2013.01.01 - 2013.12.31

Fők.szám 466 467 468 469 4695 471 473 4731 4732 479 4799 48 482 5 51 511 5111 5112 5113 52 5213 5217 5221 52212 5222 5225 5227 5228 5229 53 531 532 5321 54 541 55 559 5593 56 561 562 563 564 57 571 5711 5712 8 815 86

Megnevezés Előzetesen felszámított ÁFA Fizetendő általános forgalmi adó Általános forgalmi adó elszámolási számla Helyi adók elszámolási számla Iparűzési adó köt számla Jövedelemelszámolási számla Társadalombiztosítási kötelezettség Nyugdíjbiztosítási járuléktartozás Egészségbiztosítási járuléktartozás Különféle rövid lejáratú egyéb kötelezettségek Fordított áfa technikai számla PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása KÖLTSÉGNEMEK ANYAGKÖLTSÉGEK Vásárolt anyagok költségei Építési anyagköltség Nyomtatvány, irodaszer Energia költség IGÉNYBE VETT SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI Telefon költség Bérleti díjak Tagsági díjak Kamarai regisztrációs díj Oktatás és továbbképzés költségei Szakkönyvek, szaklapok költségei Internet szolgáltatás költsége Ügyvédi költség Könyvelési díj EGYÉB SZOLGÁLTATÁSOK KÖLTSÉGEI Hatósági igazgatási, szolgáltatási díjak, illetékek Pénzügyi, befektetési szolgáltatási díjak Bankköltség BÉRKÖLTSÉG Bérköltség SZEMÉLYI JELLEGŰ EGYÉB KIFIZETÉSEK Egyéb személyi jellegű kifiz. Munkáltatót terhelő SZJA BÉRJÁRULÉKOK Szociális hozzájárulási adó Egészségügyi hozzájárulás Szakképzési hozzájárulás Egészségügyi szolg. járulék ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS Terv szerinti értékcsökkenési leírás Terv szerinti értékcsökkenési leírás Kis értékű tárgyi eszközök és imm. javak écs leírása ÉRTÉKESÍTÉS ELSZÁMOLT ÖNKÖLTSÉGE ÉS RÁFORDÍTÁSOK Eladott (közvetített) szolgáltatások értéke EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK

Forgalom Tartozik Követel 1 529 340 1 566 000 1 529 000 28 28 529 040 59 000 39 000 20 000 864 000 864 000 0 0 3 101 662 1 708 591 1 708 591 1 656 500 21 622 30 469 356 263 12 323 210 000 5 000 5 000 25 000 4 200 14 450 25 290 60 000 83 201 50 000 33 201 33 201 730 000 730 000 551 551 551 154 381 129 600 931 7 200 16 650 68 675 68 675 13 675 55 000 3 262 169 3 200 000 36 169

1 529 340 1 566 000 1 566 000 33 828 33 828 760 240 114 000 73 000 41 000 864 000 864 000 40 934 40 934 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Egyenleg Tartozik Követel 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 101 662 1 708 591 1 708 591 1 656 500 21 622 30 469 356 263 12 323 210 000 5 000 5 000 25 000 4 200 14 450 25 290 60 000 83 201 50 000 33 201 33 201 730 000 730 000 551 551 551 154 381 129 600 931 7 200 16 650 68 675 68 675 13 675 55 000 3 262 169 3 200 000 36 169

0 0 37 000 33 800 33 800 231 200 55 000 34 000 21 000 0 0 40 934 40 934 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

2. oldal A program jogos felhasználója: Smartwork Kft.

FERENC-BAU Kft - 2013

FŐKÖNYVI KIVONAT 2013.01.01 - 2013.12.31

Fők.szám 865 8651 869 8694 89 891 9 91 912 96 969 9694 97 974 9741

Megnevezés Ráfordításként elszámolt adók Iparűzési adó Különféle egyéb ráfordítások Kerekítési különbözetek NYERESÉGET TERHELŐ ADÓK Társasági adó ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE ÉS BEVÉTELEK BELFÖLDI ÉRTÉKESÍTÉS ÁRBEVÉTELE Mérnöki tevékenység, műszaki tanácsadás EGYÉB BEVÉTELEK Különféle egyéb bevételek Kerekítési különbözetek PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI Egyéb kapott kamatok és kamatjellegű bevételek Forgóeszközök között kimutatott kölcsön, váltókövetelés, pénzeszköz

Forgalom Tartozik Követel

Egyenleg Tartozik Követel

33 828 33 828 2 341 2 341 26 000 26 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 6 600 729 6 600 000 6 600 000 268 268 268 461 461 461

33 828 33 828 2 341 2 341 26 000 26 000 0 0 0 0 0 0 0 0 0

1-4 számlaosztály összesen 5-9 számlaosztály összesen

44 186 222 6 363 831

43 949 324 6 600 729

236 898

Mindösszesen

50 550 053

50 550 053

0 0 0 0 0 0 6 600 729 6 600 000 6 600 000 268 268 268 461 461 461

236 898

3. oldal A program jogos felhasználója: Smartwork Kft.

Vállalkozás neve:

A KÖZZÉTETT ADATOK KÖNYVVIZSGÁLATTAL NINCSENEK ALÁTÁMASZTVA

FERENC-BAU Kft

23941795-7112-113 Cégjegyzékszám: 01-09-156932 A mérleg fordulónapja: 2013.12.31 Statisztikai számjel:

Normál egyszerűsített éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat Eszközök (aktívák) Sorszám

Tétel megnevezése

a

b

adatok E Ft-ban Előző év

Előző év(ek) módosításai

Tárgyév

c

d

e

1

A.

BEFEKTETETT ESZKÖZÖK

0

0

261

2

I.

IMMATERIÁLIS JAVAK

0

0

0

3

II.

TÁRGYI ESZKÖZÖK

0

0

261

4

III. BEFEKTETETT PÉNZÜGYI ESZKÖZÖK

0

0

0

5

B.

FORGÓESZKÖZÖK

0

0

3 561

6

I.

KÉSZLETEK

0

0

356

7

II.

KÖVETELÉSEK

0

0

0

8

III. ÉRTÉKPAPÍROK

0

0

0

9

IV. PÉNZESZKÖZÖK

0

0

3 204

C.

AKTÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

0

0

0

ESZKÖZÖK (AKTÍVÁK) ÖSSZESEN

0

0

3 822

10 11

Budapest, 2014.09.08 P.H.

a vállalkozás vezetője (képviselője)

Vállalkozás neve:

A KÖZZÉTETT ADATOK KÖNYVVIZSGÁLATTAL NINCSENEK ALÁTÁMASZTVA

FERENC-BAU Kft

23941795-7112-113 Cégjegyzékszám: 01-09-156932 A mérleg fordulónapja: 2013.12.31 Statisztikai számjel:

Normál egyszerűsített éves beszámoló MÉRLEGE "A" változat Források (passzívák) Sorszám

Tétel megnevezése

a

b

adatok E Ft-ban Előző év

Előző év(ek) módosításai

Tárgyév

c

d

e

12

D.

SAJÁT TŐKE

0

0

3 237

13

I.

JEGYZETT TŐKE

0

0

3 000

14

II.

JEGYZETT, DE MÉG BE NEM FIZ. TŐKE (-)

0

0

0

15

III. TŐKETARTALÉK

0

0

0

16

IV. EREDMÉNYTARTALÉK

0

0

0

17

V. LEKÖTÖTT TARTALÉK

0

0

0

18

VI. ÉRTÉKELÉSI TARTALÉK

0

0

0

19

VII. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

0

0

237

20

E.

CÉLTARTALÉKOK

0

0

0

21

F.

KÖTELEZETTSÉGEK

0

0

544

22

I.

HÁTRASOROLT KÖTELEZETTSÉGEK

0

0

0

23

II.

HOSSZÚ LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

0

0

0

24

III. RÖVID LEJÁRATÚ KÖTELEZETTSÉGEK

0

0

544

25

G. PASSZÍV IDŐBELI ELHATÁROLÁSOK

0

0

41

0

0

3 822

26

FORRÁSOK (PASSZÍVÁK)

Budapest, 2014.09.08 P.H.

a vállalkozás vezetője (képviselője)

Vállalkozás neve:

A KÖZZÉTETT ADATOK KÖNYVVIZSGÁLATTAL NINCSENEK ALÁTÁMASZTVA

FERENC-BAU Kft

23941795-7112-113 Cégjegyzékszám: 01-09-156932 A mérleg fordulónapja: 2013.12.31 Statisztikai számjel:

Normál egyszerűsített éves beszámoló EREDMÉNYKIMUTATÁSA adatok E Ft-ban (összköltség eljárással) Sorszám

Tétel megnevezése

Előző év

Előző év(ek) módosításai

Tárgyév

a

b

c

d

e

1

I.

ÉRTÉKESÍTÉS NETTÓ ÁRBEVÉTELE

0

0

6 600

2

II.

AKTIVÁLT SAJÁT TELJESÍTMÉNYEK ÉRTÉKE

0

0

0

3

III. EGYÉB BEVÉTELEK

0

0

0

4

IV. ANYAGJELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK

0

0

5 348

5

V.

0

0

885

6

VI. ÉRTÉKCSÖKKENÉSI LEÍRÁS

0

0

69

7

VII. EGYÉB RÁFORDÍTÁSOK

0

0

36

8

A.

0

0

262

9

VIII PÉNZÜGYI MŰVELETEK BEVÉTELEI

0

0

0

10

IX. PÉNZÜGYI MŰVELETEK RÁFORDITÁSAI

0

0

0

11

B.

PÉNZÜGYI MŰVELETEK EREDMÉNYE

0

0

0

12

C.

SZOKÁSOS VÁLLALKOZÁSI EREDMÉNY

0

0

263

13

X. RENDKÍVÜLI BEVÉTELEK

0

0

0

14

XI. RENDKÍVÜLI RÁFORDÍTÁSOK

0

0

0

15

D.

RENDKÍVÜLI EREDMÉNY

0

0

0

16

E.

ADÓZÁS ELŐTTI EREDMÉNY

0

0

263

17

XII. ADÓFIZETÉSI KÖTELEZETTSÉG

0

0

26

18

F.

0

0

237

19

G. MÉRLEG SZERINTI EREDMÉNY

0

0

237

SZEMÉLYI JELLEGŰ RÁFORDÍTÁSOK

ÜZEMI (ÜZLETI) TEVÉKENYSÉG EREDMÉNYE

ADÓZOTT EREDMÉNY

Budapest, 2014.09.08 P.H.

a vállalkozás vezetője (képviselője)