REKENINGSCHEMA Gemeente Balansrekeningen: 00 onroerende zaken 00.10 monumentale kerkgebouwen 00.20 niet monumentale kerkgebouwen 00.30 verenigingsgebouwen/kerkelijk centrum 00.40 pastorie(ën) 00.50 kosterswoning(en) 00.60 overige monumentale gebouwen 00.70 overige bebouwde eigendommen 00.80 onbebouwde eigendommen 01 installaties en inventarissen 01.10 installaties in kerkelijke gebouwen 01.20 installaties in overige gebouwen 01.30 inventarissen in kerkelijke gebouwen 01.40 inventarissen in overige gebouwen 01.90 monumentale orgels 01.95 niet monumentale orgels 02 financiële vaste activa 02.10 kapitaaldeelname in stichtingen 02.20 verstrekte hypotheken en leningen 03 beleggingen 03.10 aandelen 03.20 obligaties 03.30 inschrijvingen 07 voorraden 07.10 voorraden 10 debiteuren 10.10 debiteuren 11 kortlopende vorderingen en overlopende activa 11.10 kortlopende vorderingen en overlopende activa 12 geldmiddelen 12.10 kassen 12.20 bankrekeningen 12.30 deposito’s 12.40 kruisposten
20 20.10 20.20 20.30 20.90 21 21.10 21.20 21.30 21.90 22 22.10 22.90 23 23.10 23.20 24 24.10 25 25.10 25.11 25.12 25.13 25.20
reserves algemene reserve reserve koersverschillen herwaarderingsreserve overige reserves fondsen nieuw- en verbouwfondsen restauratiefonds orgelfonds overige fondsen voorzieningen onderhoudsvoorzieningen overige voorzieningen hypotheken en leningen hypotheken en leningen obligatieleningen crediteuren crediteuren kortlopende schulden en overlopende passiva kortlopende schulden en overlopende passiva af te dragen pensioenpremie af te dragen sociale lasten af te dragen loonheffing collectebonnen/munten
1
Baten en lasten Batenrekeningen: 80 80.10 80.30 80.40 80.50 80.60 80.70 80.80 81 81.10 81.20 81.30 81.40 81.50 81.90 82 82.10 82.20 82.90 83 83.10 83.20 83.30 83.40 83.50 83.60 83.70 83.90 84 84.10 84.20 85 85.10 85.20
baten onroerende zaken inkomsten kerkgebouwen inkomsten verenigingsgebouw/kerkelijk centrum inkomsten pastorie(ën) inkomsten kosterswoning(en) inkomsten overige monumentale gebouwen inkomsten overige bebouwde eigendommen inkomsten onbebouwde eigendommen rentebaten en dividenden ontvangen interest bank rente hypotheken u/g en leningen u/g rente over inschrijvingen in grootboeken rente obligaties/pandbrieven dividend aandelen overige rentebaten opbrengsten uit stichtingen/kassen en fondsen opbrengsten uit bloot eigendom opbrengsten deelname stichtingen overige opbrengsten bijdragen levend geld vrijwillige bijdragen collecten in kerkdiensten giften schenkingen/legaten/erfenissen tot € 500,-collectebussen ontvangsten voor solidariteitskas opbrengst wijkkassen overige bijdragen levend geld door te zenden collecten collecten bijdragen van niet-diaconale aard subsidies en bijdragen subsidie bijdragen van andere organen/instellingen
2
Lastenrekeningen: 40 40.10 40.11 40.12 40.13 40.14 40.19 40.20 40.21 40.22 40.23 40.24 40.29 40.30 40.31 40.32 40.33 40.34 40.39 40.40 40.41 40.42 40.43 40.44 40.49 40.50 40.51 40.52 40.53 40.54 40.59 40.90 40.91 40.93 40.94 40.95 40.96 40.98 40.99 41 41.60 41.61 41.62 41.63 41.64 41.69 41.70 41.71 41.72 41.73 41.74 41.79 41.80 41.81 41.82 41.89 41.90 41.91 41.92 41.93
lasten kerkelijke gebouwen exclusief afschrijvingen monumentaal kerkgebouw onderhoud belastingen verzekeringen energie en water overige lasten niet-monumentaal kerkgebouw onderhoud belastingen verzekeringen energie en water overige lasten verenigingsgebouw/kerkelijk centrum onderhoud belastingen verzekeringen energie en water overige lasten pastorie(ën) onderhoud belastingen verzekeringen energie en water overige lasten kosterswoning(en) onderhoud belastingen verzekeringen energie en water overige lasten monumentaal orgel onderhoud verzekeringen overige lasten niet-monumentaal orgel onderhoud verzekeringen overige lasten lasten overige eigendommen en inventarissen overige monumentale gebouwen onderhoud belastingen verzekeringen energie en water overige lasten overige bebouwde eigendommen onderhoud belastingen verzekeringen energie en water overige lasten onbebouwde eigendommen onderhoud belastingen overige lasten overige kosten (on)roerende zaken kosten beheer door derden betaalde huren inventarissen
3
42 42.10 42.30 42.40 42.50 42.60 42.70 42.90 42.98 42.99 43 43.10 43.11 43.12 43.13 43.14 43.20 43.21 43.30 43.31 43.32 43.33 43.40 43.41 43.42 43.43 43.44 43.49 44 44.10 44.20 44.40 44.50 44.60 44.90 45 45.10 45.30 45.60 45.90 46 46.10 46.11 46.12 46.13 46.14 46.20 46.21 46.22 46.23 46.24 46.30 46.31 46.32 46.33 46.34 46.40 46.41 46.42 46.43 46.44
afschrijvingen kerkgebouw(en) verenigingsgebouw/kerkelijk centrum pastorie(ën) kosterswoning(en) overige monumentale gebouwen overige bebouwde eigendommen orgel(s) inventarissen overige afschrijvingen pastoraat predikanten basis traktement afdrachten aan centrale kas predikanten afdrachten aan centrale kas pensioenen predikanten bijdragen van derden in traktement -/tegemoetkoming in ziektekostenverzekeringen vergoedingen representatie, vakliteratuur, kantoor, communicatie en reiskosten vacature gelden kosten i.v.m. beroepen, vestigen en vertrek predikant kosten bijstand pastoraat (emerituspredikant) preekvoorziening kerkelijk werker salaris en toeslagen pensioenpremie sociale lasten vergoedingen overige kosten pastoraat lasten kerkdiensten, catechese, etc. kosten kerkdiensten contributies en bijdragen aan kerkelijke activiteiten overige kosten kerkdiensten en catechese kosten wijkwerk en gemeenteavonden kosten jeugdwerk overige kosten kerkelijke activiteiten verplichtingen/bijdragen andere organen kerkrentmeesterlijk quotum bijdragen classes en streekverbanden afdrachten voor solidariteitskas overige bijdragen en contributies salarissen en vergoedingen koster salaris en toeslagen pensioenpremie sociale lasten vergoedingen organist en/of cantor salaris en toeslagen pensioenpremie sociale lasten vergoedingen administratief personeel en overig personeel salaris en toeslagen pensioenpremie sociale lasten vergoedingen overige kosten personeel/vrijwilligers kosten arbodienst/ziekteverzuim vergoedingen vrijwilligers overige kosten personeel overige kosten vrijwilligers
4
47 47.10 47.11 47.20 47.30 47.40 47.41 47.42 47.50 47.60 47.70 47.90 48 48.10 48.11 48.20 48.30 48.40 48.50 48.90 53 53.10 53.20 54 54.10 54.20 56 56.10 56.20 57 57.10 58 58.10 58.20 58.30 58.40 58.50 58.60 58.61 58.62 58.70 58.80 58.90 58.91 58.92 58.95 58.96 58.97
kosten beheer en administratie kosten bestuur kosten (wijk)kerkenraad bureaubehoeften en drukwerk kosten telefoon kosten administratie kosten ledenregistratie kosten financiële administratie controlekosten jaarrekening verzekeringen (WA, diefstal, verzekering vrijwilligers, etc.) publiciteit overige lasten rentelasten/bankkosten rente bankschulden bankkosten rente hypotheken en leningen o/g rente obligatieleningen rente fondsen rente voorzieningen in eigen beheer overige rente toevoegingen aan fondsen en voorzieningen fondsen voorzieningen onttrekkingen aan fondsen en voorzieningen fondsen voorzieningen streekgemeenten ontvangen bijdragen van gemeenten bijdragen aan streekgemeente/combinatie aandeel in lasten federatie aandeel in lasten federatie overige lasten en baten saldo pastoralia saldo begraafplaats saldo buffet saldo kerkblad saldo kerktelefoon afdracht door te zenden collecten afdracht door te zenden bijdragen van niet-diaconale aard afdracht giften uitgaven wijkkassen klimaatplan overige baten gerealiseerde koerswinst boekwinst onroerende zaken overige lasten gerealiseerd koersverlies boekverlies onroerende zaken
Bijlage Begraafplaats: Balansrekeningen: 11.11 vooruitbetaalde grafrechten, 25.14 vooruitontvangen grafrechten Batenrekeningen: 86.10 inkomsten verkoop graven 86.20 inkomsten begrafenisrechten 86.30 inkomsten diverse grafrechten 86.40 inkomsten afkoop onderhoud graven 86.50 inkomsten jaarlijkse vergoeding voor grafonderhoud 86.90 overige inkomsten begraafplaats Latenrekening 41.86 onderhoud graven
5
