Investeren & Financieren Wilfred Kok AA/RB
Maandag 23 november 2015
1
KIA EIA MIA Vamil
Maandag 23 november 2015 2
KIA
(kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)
Investering
aftrek
niet meer dan € 2.300 € 2.301 t/m € 55.745 € 55.746 t/m € 103.231 € 103.232 t/m € 309.693
geen 28% € 15.609 € 15.609 -/- 7,56% investering boven € 103.231 geen
meer dan € 309.693 Het gaat om alle investeringen in een jaar!!!
Maandag 23 november 2015 3
Geen aftrek voor: woonhuizen, grond, dieren, personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer, vaartuigen voor representatieve doeleinden, effecten, vorderingen, goodwill en publiekrechtelijke vergunningen bedrijfsmiddelen die zijn bestemd voor verhuur of voor gebruik in het buitenland bedrijfsmiddelen die minder dan € 450 per stuk kosten
Maandag 23 november 2015 4
voorbeeld : Aanschaf waarde: 120.000
0 -55.745 55.746-103.231 103.231-120.000 Totaal
%
bedrag
28%
15.609 0
-7,56% -1.267 14.342
Maandag 23 november 2015 5
TIPS: Plannen investeringen spreiden over meerdere jaren, optimaal max 55.745 per jaar. Aanbetaling doen! bijv. offerte in 2015 / betaling en ingebruikname 2016 hoeveel? Afhankelijk van aftrekbaar bedrag (bijv 28%) Splitsen investering? bijv: offerte verkoopwagen 2015 / losse bakoven in 2016 Bel ons! samen slimmer Maandag 23 november 2015 6
EIA
(energie-investeringsaftrek)
Direct financieel voordeel aan ondernemers die investeren in energiebesparende bedrijfsmiddelen en duurzame energie. 41,5% extra aftrekbaar van de fiscale winst Voor EIA is in 2016 een budget van €161 miljoen beschikbaar Percentage2016: 58%!!!
Maandag 23 november 2015 7
MIA
(milieu-investeringsaftrek)
Categorie
Letter
%
1
F of G
36%
2
A of D
27%
3
B of E
13,5%
A,B,C of F
Vamil
Vergemakkelijkt de marktintroductie en marktverbreding van een innovatieve en milieuvriendelijke techniek. Voor MIA is in 2016 een budget van € 97 miljoen beschikbaar Maandag 23 november 2015 8
Auto ‘s 2015 met MIA-regeling: • • • • • • • •
Golf GTE Audi A3 E-tron Tesla Model S BMW i3 BMW i8 Mitsubishi Outlander Toyota Prius Plug-in hybrid Ford C-max Plug-in hybrid
Maandag 23 november 2015
9
Voorwaarden EIA / MIA: bedrijfsmiddel staat op milieu- / energielijst bedrijfsmiddel niet eerder in gebruik genomen minimaal € 2.500,- per bedrijfsmiddel MIA en EIA gaan niet samen. Kiezen! Hoe? melden binnen 3 maanden na aangaan verplichting!!! E-herkenning aanvragen (electronische handtekening) in E-lokket formulier invullen ontvangstbevestiging van RVO + referentienummer Aftrek toepassen in belastingaangifte Uiteindelijk beslist belastingdienst over uw aangifte Maandag 23 november 2015 10
VAMIL
(willekeurige afschrijvingen milieuinvesteringen)
Met de VAMIL kunt u een investering op een willekeurig moment afschrijven tot max. 75%. Door sneller afschrijven vermindert u de fiscale winst en betaalt u minder belasting in dat jaar.
Keuze om bij hoge winst meer afschrijven / bij lage winst minder Tarief voordeel Rente- liquiditeitsvoordeel totaal afschrijvingsbedrag blijft hetzelfde! (verschuiven)
Maandag 23 november 2015 11
Voorbeeld: aanschaf VW transporter restwaarde 10% afschrijving 20% per jaar periode
%
bedrag
1e jaar
75%
€ 13.500
2e jaar
6,25%
€ 1.125
3e jaar
6,25%
€ 1.125
4e jaar
6,25%
€ 1.125
5e jaar
6,25%
€ 1.125
IB-tarief 42% is € 3.576 VPB-tarief 20% is € 1.980
: € 20.000 : € 2.000 : € 3.600
Maandag 23 november 2015 12
Investeringsaftrek Voorbeeld 1
“Quiet Truck”: bakwagen of trekker met gereduceerd aandrijfgeluid
Milieu-investeringsaftrek: “Code A 3170” 27% Vamil regeling van toepassing Aanschafwaarde: 80.000,-
Maandag 23 november 2015 13
Investeringsaftrek Voorbeeld 1 1e jaar: KIA MIA Vamil
(80000 -/- 10% restwaarde)
28% 27% 75%
15.609,00 max 21.600,00 54.000,00
verlaging fiscale winst
91.209,00
IB-tarief 42% VPB tarief 20%
32.945,00 18.242,00
Maandag 23 november 2015 14
Investeringsaftrek Voorbeeld 2
Vrachtwagen met koeling op zonnecellen of remenergie
Milieu-investeringsaftrek: “Code F 3191” 36% Vamil regeling van toepassing aanschafwaarde: 100.000,zonnecellen kosten: 9.000,-
Maandag 23 november 2015 15
1e jaar:
met zonnepanelen
aanschaf vrachtwagen aanschaf zonnepanelen
zonder zonnepanelen
91.000,00 9.000,00 100.000,00
91.000,00
15.609,00 36.000,00 67.500,00 119.109,00
15.609,00 15.609,00
belastingvoordeel IB-tarief 42%
43.022,00
5.638,00
Totaal
56.978,00
85.362,00
KIA MIA Vamil (100.000 -/- 10% restwaarde) verlaging fiscale winst
Voordeel
28% 36% 75%
91.000,00
28.384,00
VPB tarief 20%
23.822,00
3.122,00
Totaal
76.178,00
87.878,00
Voordeel
11.700,00 Maandag 23 november 2015
Desinvesteringsbijtelling “Vervreemding” binnen 5 jaar na aanvang investeringsjaar (investeringsjaar telt dus mee) (verhuur!) Bedrag hoger zijn dan 2.300, Terugbetaling: het aftrek % over het ontvangen verkoopbedrag
Maandag 23 november 2015 17
Banken Leasevormen Crowd Funding Alternatieven Weetjes
Maandag 23 november 2015 18
Veranderingen: Meer flexibiliteit - geven aan hoeveel zij willen financieren - zoeken combinatie met andere financiers Competenties ondernemer belangrijker - hoe zit je als persoon in elkaar? - branchekennis / innovatief Snellere doorlooptijd - online indienen - accountantportal
Maandag 23 november 2015 19
Nodig voor aanvraag:
Jaarrekening 2014/2015 Tussentijdse cijfers Prognose 2016 IB-aangifte 2015 Meest recente WOZ-beschikking Taxatierapport, < 6 maanden / bij aankoop OG
Maandag 23 november 2015 20
Financial lease = financiering + eigenaar Operational lease = huur (inclusief kosten) Enkele voordelen: -
Investeren zonder liquiditeitsverlies Kosten zijn bekend Geen restschuld
-
Teruggaaf BTW aankoopbedrag Investeringsaftrek
Maandag 23 november 2015 21
Bij crowdfunding benader jij als ondernemer het publiek om in jouw onderneming te investeren.
4 Soorten: Lening Converteerbare lening Aandelen Rewards
-inleg + rente terug -omzetten in aandelen -investeerder mede eigenaar -tegenprestatie=dienst of product
(Kosten: kunnen oplopen tot 4% van het binnengehaalde kapitaal)
Maandag 23 november 2015 22
Voordelen Kredietnemer: Investeerders aan je binden : ambassadeur of klant Duidelijk en laagdrempelig Hoge score succesvol funding Bepaalt zelf de condities van uw lening Goede tips en feedback op je ondernemingsplan
Maandag 23 november 2015 23
185.000 euro ophalen via crowdfunding, binnen 48 uur. Het is niet elke ondernemer gegeven, maar het lukte Erik Recter via Symbid met zijn Kidswatcher
Beste resultaat Goed ondernemingsplan schrijven “de tent, de vent en de cent” Zoek platform dat het beste bij je past (Fundipal.nl) Goede scherpe pitch is noodzakelijk (papier/film/live) Breng je netwerk in kaart Benader iedereen persoonlijk Bepaal de juiste financiële voorwaarden Slim om eigen expert te nemen
Maandag 23 november 2015 24
Voor meer informatie kunt u de volgende wedsites bezoeken:
Fundipal.nl (kiezen van een platform) Collinfund.nl Geldvoorelkaar.nl Symbid.nl
Naam
voorbeeld
Krediet
Microkredieten
Qredits.nl
tot 250.000
MKB obligatiefondsen
Mkbimpulsfonds.nl
250.000 – 1 miljoen
Kredietunies
Midden Nederland
tot 250.000
Maandag 23 november 2015
1. Hoeveel procent van de ondernemers met investeringsbehoefte wordt afgewezen, nog voor indienen aanvraag, bij inwinnen van informatie bij bank of instelling? A) 20% B) 30% C) 40% 2. Van de MKB ondernemers met financieringsbehoefte dient 42% een aanvraag in. Hoeveel % wordt er afgewezen? A) 10% B) 25% C) >50%
3. Het grootse doel van financiering in de afgelopen 12 maanden en de komende 12 maanden voor MKB ondernemers is: A) aanschaf machines, inventaris (incl ICT/Software) B) werkkapitaal (voorraden,lonen, debiteuren) C) voorfinanciering grote opdrachten Maandag 23 november 2015
4. Vooraanvraag! Hebben mannen en vrouwen dezelfde kansen? A) nee B) ja C) maakt niet uit 5. MKB ondernemers met een hoge brutomarge vragen minder financiering aan: A) juist B) onjuist C) maakt niet uit
“Het is opmerkelijk dat ondernemers die eerder financieringen hebben genoten, in de informatieronde eerder worden afgewezen, terwijl bij indiening van een aanvraag zij de financiering eerder krijgen toegewezen”.
Bedrijven met omzetgroei worden eerder bancair gefinancierd. 40% meer! Maandag 23 november 2015
Tips 1. Gratis geld bestaat niet en makkelijk geld ook niet: Geef de financiering van je bedrijf de aandacht die het verdiend 2. Gebruik een mix van bronnen en besef dat deze zal en moet veranderen tijdens de levenscyclus van je onderneming 3. Doe niet zelf wat je eigenlijk niet kan of leuk vindt: huur een expert in. Maandag 23 november 2015 29