RANCANGAN KEWANGAN BERKOMPUTER
Rancangan Kewangan Berkomputer untuk perniagaan kecil dan sederhana merupakan satu lembaran hamparan (spreadsheet) yang menggunakan perisian Microsoft Excel bagi memudahkan usahawan rancangan kewangan perniagaan sama ada untuk jangka masa tiga tahun atau lima tahun. Lembaran hamparan ini mengandungi beberapa lembaran yang digunakan untuk memasukkan data (input) dan beberapa lembaran yang membentangkan keputusan yang diperoleh selepas kemasukan data (output). Lembaran input terdiri daripada lembaran untuk data yang yang diperoleh daripada rancangan pentadbiran, pemasaran dan operasi (DATA) dan kos pelaksanaan projek dan sumber pembiayaan (KPP & SPP). Lembaran output pula terdiri daripada lembaran-lembaran aliran wang tunai pro-forma (AWT), penyata pendapatan pro-forma (PEND), dan kunci kirakira pro-forma (KKK). Selain daripada itu, lembaran output juga mengandungi belanjawan-belanjawan pemasaran, operasi dan pentadbiran (BAJET), jadual susut nilai dan bayaran balik pinjaman (JADUAL) prestasi kewangan (PRESTASI) dan graf prestasi kewangan (GRAF).
PANDUAN MENGISI LEMBARAN INPUT Lembaran “DATA” Lembaran ini dimulai dengan memasukkan nama perniagaan/syarikat dalam sel yang disediakan. Seterunya, bagi menyiapkan penyediaan rancangan kewangan, pengguna perlu melalui sepuluh langkah. Langkah 1 Masukkan perbelanjaan pentadbiran, pemasaran dan operasi dalam ruang yang disediakan mengikut kategori belanja iaitu aset tetap, modal kerja, lain-lain, dan pra-operasi. PERBELANJAAN PENTADBIRAN Aset tetap RM Tanah & Bangunan
PERBELANJAAN PEMASARAN Aset tetap
PERBELANJAAN OPERASI RM
Aset tetap
Modal Kerja
Modal Kerja
Modal Kerja Belian Bahan Mentah & Pembungkusan Pengangkutan Masuk & Duti Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi)
Lain-Lain Perbelanjaan Lain
Lain-Lain Perbelanjaan Lain
Lain-Lain Perbelanjaan Lain
Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH
Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH
Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH
-
-
RM
-
Langkah 2 Masukkan ramalan jualan yang telah disediakan dalam aspek pemasaran. Pastikan jumlah jualan bagi tahun pertama dimasukkan secara bulanan. Bagi tahun-tahun berikutnya, jumlah jualan tahun sudah memadai. Pastikan jumlah jualan bermusim (jika ada) dimasukkan dengan betul. Bagi ramalan belian, jumlah bulanan bagi tahun pertama disediakan oleh sistem berpandukan kepada jumlah belian yang dicatatkan dalam perbelanjaan operasi (langkah 1). Pastikan belian bulanan bermusim telah dimasukkan dengan betul. Sekarang, jumlah belian tahun-tahun berikutnya perlu dimasukkan. ANGGARAN JUALAN Tahun 1: Bulan 1 Bulan 2 Bulan 3 Bulan 4 Bulan 5 Bulan 6 Bulan 7 Bulan 8 Bulan 9 Bulan 10 Bulan 11 Bulan 12 Jumlah Tahun 1 Tahun 2: Jumlah Jualan Tahun 2 Tahun 3: Jumlah Jualan Tahun 3
ANGGARAN BELIAN Bulan 1 Bulan 2 Bulan 3 Bulan 4 Bulan 5 Bulan 6 Bulan 7 Bulan 8 Bulan 9 Bulan 10 Bulan 11 Bulan 12 Jumlah Tahun 1 Jumlah Belian Tahun 2 Jumlah Belian Tahun 3
Langkah 3 Anggarkan kadar kutipan daripada jualan dan byaran yang dibuat terhadap belian bahan. Bahagian ini tidak perlu diisi jika jualan dan belian dilakukan secara tunai, iaitu kutipan dan bayaran dalam tahun pertama 100%. KAEDAH KUTIPAN JUALAN Tunai: Kutipan dalam bulan jualan 100% Kredit: 1 bulan selepas jualan Kredit: 2 bulan selepas jualan Jumlah 100%
KAEDAH BAYARAN PEMBELIAN BAHAN Tunai: Bayaran dalam bulan belian 100% Kredit: 1 bulan selepas belian Kredit: 2 bulan selepas belian Jumlah 100%
Langkah 4 Jangka hayat aset-aset tetap dianggarkan dalam bahagian ini. Bagaimanapun, anggaran jangka hayat bagi semua aset tetap telah disediakan dalam ruangruang berkenaan, iaitu lima tahun. Sila ubah jika jangka hayat aset kurang atau melebihi lima tahun. ASET TETAP
ASET TETAP
J.Hayat
J.Hayat
5 5 5 5 5 5
5 5 5 5 5 5
Langkah 5 Lazimnya, terdapat peningkatan terhadap modal kerja pada tahun-tahun berikutnya. Anggaran kadar kenaikan modal kerja hendaklah dinyatakan di sini, dengan mengambil kira faktor inflasi atau faktor lain yang boleh menyebabkan belanja ini meningkat. Jika tiada peningkatan, ruang inidibiarkan kosong.
KADAR PENINGKATAN MODAL KERJA Kadar kenaikan modal kerja tahun 2 Kadar kenaikan modal kerja tahun 3
Langkah 6 Setiap akhir tahun, stok bahan mentah dan barang siap hendaklah dianggarkan dalam nilai ringgit. Bagi perniagaan yang terlibat dalam bidang perdagangan atau peruncitan, hanya ruang stok barang siap perlu diisi. Bagi perniagaan perkhidmatan, ruang-ruang ini hendaklah dibiarkan kosong. STOK BAHAN MENTAH AKHIR TAHUN Nilai stok bahan mentah akhir tahun 1 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 2 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 3
RM
STOK BARANG SIAP AKHIR TAHUN Nilai stok barang siap akhir tahun 1 Nilai stok barang siap akhir tahun 2 Nilai stok barang siap akhir tahun 3
RM
Langkah 7 Bagi syarikat sendirian berhad, kadar cukai pendapatan perniagaan mengikut kadar semasa ialah 28% setahun. Jika berlaku perubahan kadar cukai semasa pembentangan Belanjawan Negara oleh Menteri Kewangan, kadar ini hendaklah dipinda. Bagi perniagaan perseorangan dan perkongsian, kadar ini memberi kesan kepada pendapatan perniagaan, kerana cukai dibayar sendiri oelah pemilik atau rakan kongsi mengikut kadar cukai individu tang telah ditetapkan. Oleh itu, tidak terdapat cukai dalam penyata pendapatan perniagaan perseorangan dan perkongsian. KADAR CUKAI SYARIKAT Kadar cukai syarikat tahun 1 Kadar cukai syarikat tahun 2 Kadar cukai syarikat tahun 3
28% 28% 28%
Langkah 8 Masukkan maklumat entiti dan jenis perniagaan. Bagi entiti perniagaan, angka 1 mewakili syarikat sdn. bhd., angka 2 perkongsian dan 3 persendirian (milikan tunggal). Bahi jenis perniagaan pula, angka 1 mewakili pengilangan, 2 perdagangan dan 3 perkhidmatan. ENTITI PERNIAGAAN
1
1 = Syarikat Sdn Bhd 2 = Perkongsian 3 = Milikan Tunggal
JENIS PERNIAGAAN
1
1 = Pengilangan 2 = Perdagangan 3 = Perkhidmatan
Langkah 9 Bahagian ini berkaitan dengan pinjaman dan sewa beli aset, iaitu anggaran kadar faedah tahunan, cadangan jangka masa pinjaman. Bagi pinjaman, kaedah pengiraan faedah damasukkan sama ada angka 1 atau 2.. Angka 1 bermaksud faedah dikenakan atas jumlah pokok pinjaman (kadar tetap). Angka 2 bermaksud faedah dikenakan atas baki pokok tahunan (baki tahunan). PINJAMAN (jika perlu) Kadar faedah Jangka masa pinjaman Kaedah pengiraan faedah*
5% 5 2
* Kaedah: 1 = kadar tetap 2 = atas b aki tahunan
SEWA-BELI ASET (jika perlu) Kadar faedah 5% Jangka masa pinjaman 5
Langkah 10 Bahagian ini untuk cadangan pembiayaan. Sila agihkan sumber pembiayaan mengikut jenis sama ada pinjaman, sewa beli atau sumbangan sendiri (tunai atau aset sedia ada). Sebaik sahaja langkah 1 hingga 9 selesai, sistem akan menunjukkanjumlah kos pelaksanaan projek, dan jumlah pinjaman yang ditunjukkan di sebelah kanan bersamaan jumlah kos pelaksanaan projek. Lazimnya, jumlah pinjaman kurang daripada jumlah kos projek. Oleh itu, sumber sendiri dan sewa beli perlu dianggarkan mengikut keperluan. KOS PELAKSANAAN PROJEK & SUMBER PEMBIAYAAN Kos Pelaksanaan Projek Keperluan Aset Tetap Tanah & Bangunan
1 bulan Modal Kerja Pentadbiran Pemasaran Operasi Keperluan Lain & Pra-Operasi 5% Luar Jangka JUMLAH
Cadangan Sumber Pembiayaan Projek Kos
Pinjaman
Sewa Beli
Sumbangan Sendiri Tunai
Aset Sedia Ada
CONTOH RANCANGAN KEWANGAN BERKOMPUTER
Version 6.1 © Ismail Ab.Wahab. MEDEC, Universiti Teknologi MARA 2006
LEMBARAN INPUT MERANGKA RANCANGAN KEWANGAN PERNIAGAAN © Ismail Ab.Wahab, MEDEC, UiT M, 2006
SYARIKAT CONTOH SDN BHD
NAMA PERNIAGAAN/SYARIKAT
1. Anggaran perbelanjaan pentadbiran, pemasaran dan operasi: PERBELANJAAN PENTADBIRAN Aset Tetap RM Tanah & Bangunan Perabot 5,000 Peralatan Komputer 6,000
Modal Kerja Gaji pentadbiran Sewa Alat tulis & bekalan pejabat Utiliti pejabat
Lain-Lain Perbelanjaan Lain
8,000 2,000 400 500
200
PERBELANJAAN PEMASARAN Aset Tetap Van penghantaran
Modal Kerja Gaji jurujual Promosi Petrol & belanja kenderaan
Lain-Lain Perbelanjaan Lain
Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) 4,000 Pendaftaran & Lesen Perniagaan 4,000 Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi 1,000 JUMLAH 31,100
Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH
2. Anggaran jualan dan belian bahan: Tahun 1:
ANGGARAN JUALAN Bulan 1 Bulan 2 Bulan 3 Bulan 4 Bulan 5 Bulan 6 Bulan 7 Bulan 8 Bulan 9 Bulan 10 Bulan 11 Bulan 12 Jumlah Tahun 1 Jumlah Jualan Tahun 2 Jumlah Jualan Tahun 3
Tahun 2: Tahun 3:
PERBELANJAAN OPERASI RM
45,000
Aset Tetap Mesin Peralatan operasi
RM 12,500 2,500
Modal Kerja 4,000 500 600
100
Bahan Mentah & Pembungkusan
Pengangkutan Masuk & Duti Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi)
Lain-Lain Perbelanjaan Lain
4,500 500 6,000
500
2,500 500 53,200
Pra-Operasi Deposit (sewa, utiliti & sebagainya) Pendaftaran & Lesen Perniagaan Insurans & Cukai Jalan Kenderaan Pelbagai Belanja Pra-Operasi JUMLAH
800 27,300
40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 40,000 480,000 500,000 530,000
ANGGARAN BELIAN Bulan 1 Bulan 2 Bulan 3 Bulan 4 Bulan 5 Bulan 6 Bulan 7 Bulan 8 Bulan 9 Bulan 10 Bulan 11 Bulan 12 Jumlah Tahun 1 Jumlah Belian Tahun 2 Jumlah Belian Tahun 3
4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 4,500 54,000 58,000 60,000
3. Kutipan jualan dan bayaran pembelian KAEDAH KUTIPAN JUALAN Tunai: Kutipan dalam bulan jualan 50% bahan: Kredit: 1 bulan selepas jualan 50% Kredit: 2 bulan selepas jualan Jumlah 100%
KAEDAH BAYARAN PEMBELIAN BAHAN Tunai: Bayaran dalam bulan belian 60% Kredit: 1 bulan selepas belian 40% Kredit: 2 bulan selepas belian Jumlah 100%
LEMBARAN INPUT 4. Anggaran jangka hayat aset tetap dan kaedah pengiraan susut nilai:
ASET TETAP Perabot Peralatan Komputer
ASET TETAP
J.Hayat
Van penghantaran -
8 5 5 5 5 5
J.Hayat
5 5 5 8 5 5
Mesin Peralatan operasi
1
KAEDAH PENGIRAAN SUSUT NILAI ASET TETAP (1=garis lurus, 2=b aki b erkurangan) 5. Anggaran kadar peningkatan tahunan modal kerja (jika ada):
KADAR PENINGKATAN MODAL KERJA 10% 10%
Kadar kenaikan modal kerja tahun 2 Kadar kenaikan modal kerja tahun 3
6. Anggaran nilai stok bahan mentah dan barang siap pada akhir tahun:
STOK BAHAN MENTAH AKHIR TAHUN Nilai stok bahan mentah akhir tahun 1 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 2 Nilai stok bahan mentah akhir tahun 3
RM 800 1,000 1,200
7. Kadar cukai pendapatan syarikat (bagi syarikat sendirian berhad):
KADAR CUKAI SYARIKAT Kadar cukai syarikat tahun 1 Kadar cukai syarikat tahun 2 Kadar cukai syarikat tahun 3
28% 28% 28%
8. Maklumat perniagaan:
1
ENTITI PERNIAGAAN 1 = Syarikat Sdn Bhd 2 = Perkongsian 3 = Milikan Tunggal
9. Cadangan sumber pembiayaan:
STOK BARANG SIAP AKHIR TAHUN Nilai stok barang siap akhir tahun 1 Nilai stok barang siap akhir tahun 2 Nilai stok barang siap akhir tahun 3
RM 3,000 3,400 3,800
1
JENIS PERNIAGAAN 1 = Pengilangan 2 = Perdagangan 3 = Perkhidmatan
PINJAMAN (jika perlu) Kadar faedah Jangka masa pinjaman Kaedah pengiraan faedah*
6% 5 2
* Kaedah: 1 = kadar tetap 2 = atas b aki tahunan
SEWA-BELI ASET (jika perlu) Kadar faedah 5% Jangka masa pinjaman 5
SYARIKAT CONTOH SDN BHD KOS PELAKSANAAN PROJEK & SUMBER PEMBIAYAAN Cadangan Sumber Pembiayaan Projek
Kos Pelaksanaan Projek Keperluan Aset Tetap Tanah & Bangunan Perabot Peralatan Komputer
Kos
Pinjaman
Sumbangan Sendiri Tunai
5,000 6,000
5,000 6,000
Van penghantaran
45,000
Mesin Peralatan operasi
12,500 2,500
12,500 2,500
1 bulan Modal Kerja Pentadbiran Pemasaran Operasi Keperluan Lain & Pra-Operasi 5% Luar Jangka
10,900 5,100 11,000 13,600 5,580
10,900 5,100 11,000
117,180
53,000
JUMLAH
Sewa Beli
40,000
5,000
13,600 5,580 40,000
24,180
Aset Sedia Ada
LEMBARAN OUTPUT: ALIRAN WANG TUNAI SYARIKAT CONTOH SDN BHD ALIRAN WANG TUNAI PRO FORMA BULANPra-Operas
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
JUM.THN 1 TAHUN 2
TAHUN 3
PENERIMAAN TUNAI Modal Pemilik (Tunai)
24,180
Pinjaman Bank
53,000
Jualan Tunai
24,180 53,000 20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
240,000
250,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
20,000
220,000
249,167
263,750
20,000
40,000
40,000
40,000
40,000
40,000
40,000
40,000
40,000
40,000
40,000
40,000
537,180
499,167
528,750
8,000 2,000
8,000 2,000
8,000 2,000
8,000 2,000
8,000 2,000
8,000 2,000
8,000 2,000
8,000 2,000
8,000 2,000
8,000 2,000
8,000 2,000
8,000 2,000
96,000 24,000
105,600 26,400
116,160 29,040
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
4,000
48,000
52,800
58,080
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
6,000
6,600
7,260
Kutipan Akaun Belum Terima JUMLAH PENERIMAAN TUNAI
77,180
265,000
PEMBAYARAN TUNAI Belanja Pentadbiran Gaji pentadbiran Sew a Belanja Pem asaran Gaji jurujual Promosi Belanja Operasi Belian Tunai
2,700
Bayaran Akaun Belum Bayar Pengangkutan Masuk & Duti Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi)
2,700
2,700
2,700
2,700
2,700
2,700
2,700
2,700
2,700
2,700
2,700
32,400
34,800
36,000
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
1,800
19,800
21,600
23,200
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
6,000
6,600
7,260
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
6,000
72,000
79,200
87,120
800
880
968
2,500
2,500
800
Perbelanjaan Lain Pra-Operasi Deposit (sew a, utiliti & sebagainya)
4,000
4,000
Pendaftaran & Lesen Perniagaan
4,000
4,000
Insurans & Cukai Jalan
2,500
2,500
Pelbagai Belanja
2,300
2,300
26,000
26,000
5,000
5,000
Aset Tetap Belian Aset Tetap - Tanah & Bangunan Belian Aset Tetap - Pelbagai Bayaran Muka Sew a Beli Bayaran Balik Sew a Beli: Pokok
667
667
667
667
667
667
667
667
667
667
667
667
8,000
8,000
8,000
Faedah
167
167
167
167
167
167
167
167
167
167
167
167
2,000
2,000
2,000
Pokok
883
883
883
883
883
883
883
883
883
883
883
883
10,600
10,600
10,600
Faedah
265
265
265
265
265
265
265
265
265
265
265
265
3,180
2,544
1,908
36,787
36,787
34,731
34,408 446,284
Bayaran Balik Pinjam an:
Cukai JUMLAH PEMBAYARAN TUNAI
43,800
27,982
28,982
28,982
28,982
28,982
28,982
28,982
28,982
28,982
28,982
28,982
65,769
427,367
414,655
LEBIHAN/(DEFISIT)
33,380
(7,982)
11,018
11,018
11,018
11,018
11,018
11,018
11,018
11,018
11,018
11,018
(25,769)
109,813
84,512
82,466
33,380
25,398
36,417
47,435
58,453
69,472
80,490
91,508
102,527
113,545
124,563
135,582
109,813
194,325
25,398
36,417
47,435
58,453
69,472
80,490
91,508
102,527
113,545
124,563
135,582
109,813
194,325
276,791
BAKI AWAL BAKI AKHIR
33,380
109,813
LEMBARAN OUTPUT: PENYATA PENDAPATAN SYARIKAT CONTOH SDN BHD PENYATA KOS PENGELUARAN PRO FORMA Tahun 1 Bahan Mentah Stok Awal Belian Tahun Semasa Stok Akhir Jumlah Kos Bahan Pengangkutan Masuk & Duti
Tahun 2
Tahun 3
0 54,000 800 53,200 6,000 59,200 72,000
800 58,000 1,000 57,800 6,600 64,400 79,200
1,000 60,000 1,200 59,800 7,260 67,060 87,120
2,813
2,813
2,813
2,813 134,013
2,813 146,413
2,813 156,993
Tahun 1 480,000
Tahun 2 500,000
Tahun 3 530,000
134,013
3,000 146,413
3,400 156,993
3,000
3,400
3,800
131,013
146,013
156,593
348,988
353,988
373,408
Belanja Pentadbiran
130,800
143,880
158,268
Belanja Pemasaran
61,200
67,320
74,052
800
880
968
2,500
2,500
Gaji, KWSP, SOCSO (Operasi) Overhed Kilang Susut Nilai Aset Tetap (Operasi) Jumlah Kos Overhed Kilang Kos Pengeluaran
PENYATA PENDAPATAN PRO FORMA
Jualan Tolak: Kos Jualan Stok Awal Barang Siap Kos Pengeluaran tolak: Stok Akhir Barang Siap Untung Kasar Tolak: Perbelanjaan
Perbelanjaan Lain Pendaftaran & Lesen
4,000
Insurans & Cukai Jalan
2,500
Pelbagai Belanja Pra-Operasi
2,300
Faedah Sewa Beli
2,000
2,000
2,000
Faedah Pinjaman
3,180
2,544
1,908
Susut Nilai Aset Tetap
10,825
10,825
10,825
Jumlah Perbelanjaan
217,605
229,949
250,521
Untung Bersih Sebelum Cukai
131,383
124,039
122,887
Cukai Untung Bersih Selepas Cukai Untung Bersih Terkumpul
36,787 94,595 94,595
34,731 89,308 183,903
34,408 88,478 272,381
LEMBARAN OUTPUT: KUNCI KIRA-KIRA
SYARIKAT CONTOH SDN BHD KUNCI KIRA-KIRA PRO FORMA Tahun 1
Tahun 2
Tahun 3
ASET Aset Tetap (Nilai Buku) Tanah & Bangunan Perabot Peralatan Komputer
Aset Semasa Stok Bahan Mentah Stok Barang Siap Akaun Belum Terima Tunai
Aset Lain Deposit JUMLAH ASET Ekuiti Pemilik Modal Untung Bersih Terkumpul Liabiliti Jangka Panjang Baki Pinjaman Baki Sewa Beli Liabiliti Semasa Akaun Belum Bayar JUMLAH EKUITI & LIABILITI
4,375 4,800
3,750 3,600
3,125 2,400
57,363
43,725
30,088
800 3,000 20,000 109,813
1,000 3,400 20,833 194,325
1,200 3,800 22,083 276,791
133,613
219,558
303,874
4,000
4,000
4,000
194,975
267,283
337,961
24,180 94,595 118,775
24,180 183,903 208,083
24,180 272,381 296,561
42,400 32,000
31,800 24,000
21,200 16,000
74,400
55,800
37,200
1,800
3,400
4,200
194,975
267,283
337,961
LEMBARAN OUTPUT: PRESTASI KEWANGAN SYARIKAT CONTOH SDN BHD
PRESTASI KEWANGAN Perkara
Tahun 1
Tahun 2
Tahun 3
KEBERUNTUNGAN Jualan Untung Kasar Untung Sebelum Cukai Untung Selepas Cukai Untung Terkumpul
480,000 348,988 131,383 94,595 94,595
500,000 353,988 124,039 89,308 183,903
530,000 373,408 122,887 88,478 272,381
KECAIRAN (KETUNAIAN) Jumlah Penerimaan Tunai Jumlah Pembayaran Tunai Lebihan (Defisit) Tunai Terkumpul
537,180 427,367 109,813 109,813
499,167 414,655 84,512 194,325
528,750 446,284 82,466 276,791
KESELAMATAN Ekuiti Pemilik Aset Tetap Aset Semasa Liabiliti Jangka Panjang Liabiliti Semasa
118,775 57,363 133,613 74,400 1,800
208,083 43,725 219,558 55,800 3,400
296,561 30,088 303,874 37,200 4,200
20% 80% 49%
18% 43% 33%
17% 30% 26%
74.2 72.1
64.6 63.3
72.4 71.2
0.6
0.3
0.1
302,226 63%
331,449 66%
362,909 68%
NISBAH KEWANGAN Keberuntungan Pulangan Daripada Jualan Pulangan Daripada Ekuiti Pulangan Daripada Pelaburan Kecairan (Ketunaian) Nisbah Semasa Nisbah Segera (Ujian Asid) Keselamatan Hutang Kepada Ekuiti ANILISIS PULANGAN MODAL Titik Pulangan Modal (Jualan) Titik Pulangan Modal (%)
LEMBARAN OUTPUT: GRAF PRESTASI KEWANGAN PRESTASI KEWANGAN Nisbah Semasa
Nisbah Segera
76.0
74.0
74.0
72.0
72.0
70.0 Nisbah
Nisbah
70.0 68.0 66.0 64.0
68.0 66.0 64.0 62.0
62.0
60.0
60.0
58.0
58.0 1
2
1
3
Pulangan Daripada Jualan 20%
90%
20%
80%
19%
70%
19%
60% %
%
3
Pulangan Daripada Ekuiti
18% 18% 17%
50% 40% 30%
17%
20%
16%
10%
16%
0%
15% 1
2
1
3
2
3
Tahun
Tahun
Pulangan Daripada Pelaburan
Hutang Kepada Ekuiti
60%
0.7
50%
0.6 0.5 Nisbah
40% %
2 Tahun
Tahun
30%
0.4 0.3
20%
0.2
10%
0.1 0.0
0% 1
2 Tahun
3
1
2 Tahun
3