LEMBAR KONSULTASI BIMBINGAN SKRIPSI MAHASISWA
: .R9?.9....M. r..r.............. .........................
Nama Mahasiswa
: .P.:9.J.I. !!?.9.l.O.............................................
No. Induk Mhs Dosen Pembimbing Mulai Bimbingan Terakhir Bimbingan No.
'Qr-s - \-l o .
A#
.............. ........3 ..:.:.1 ..n ..-..J..:o! .....'.,/..H ....H ........................
: ...lS...Af-.6\.. C?.! ..................................... : ..J_l{....ft-9:?.-i: ?.. t?..............................
Hari/Tanggal Bimbingan
Bab.Materi Bimbingan
Tanda Tangan Pembimbing
,--
--(I\
I
S f( i\V) \-
r
q
( j J\J/---tA-T, / _:j. L - -t - I-
----------------- ---
I
]I I __ [_
.
_
_
--- -- ---- -- - -+--
PEMERINTAH KOTA B@KASI BADAN KESATUAN BANGSA DAN POLITIK · Jl. Jend. A. Yani No. 1 Lt2 BEKASI
'-itl lliOI" S11·,,! I >1111pir:111
()7 t J.I ·
6'k(
l
Ytli.
- Keslmng.pol
IIi;:1
''"'" lkk asi
di
II
11 :11
K .\ \ I
\kntpt:lli:tik:nl Sur:ll ci;n·i 1\.cp;d;lli11:1s I'<'J .d:IJ ':tl;nl IJan:d1 l<..• ii lld< t \.i,1111,,r ,,-11 1 J ·.J ::; \I·:·! 1<111!!!!•11 :\pril :'ol:\ pnili:tl l 'l'nlttill•>n<.lll Iti ll i'l'll<:liliall •' ''' "" ll!i k •.1111i lll,'llill..:rik;lll n:k<•llll'lldnsi krli;
:x
\.i:iill.l '
II>._ I 1 :\ I< I liO·I I{ v.·.IJ \I K -:lur:dl:lll ll:i11<1'.i:1. J..:.,:ullll
K<11 1·:nn:111 \o\o isal;l ll<>k i\ I.
r·
f\klakuk:111 1\'ilc'iiti:lll !llllillllt.:lldilp:llk:lll ,l;ll;J sl'hilgili baiHill lllllt lk l'cn\'tl tlll:lll Skril''i ,kllJ.';!Il ju,ltil
"l·:l'l'l\ li' ita s l'l' nt'lld al i all lllt<TII :il l> :ilam l't• ncapaian Targt·l i't' lll'rinl:l:lll l'aja J, l':id :1 Di11:1s 1 \•ndapatan l>a t:r:tll IO,: ot:l llt•k:tsi". l< ·kn111:nd: si· ini
lx·rl:1ku
s :pr njall!J.
k<'l\'llil
Sitr:tl
l
'
diLlks:lll
"'..:"n'·"'i!!..·u 1111
dillll: tl
k,·t,·nih:lll lllllttk
dipc·r!..'llll:lkali
wh;lt.'.illlll:lll:t lllc'sti11 ·:1.
t\ :\ 1\I·:S .\T l l. \:" lli\'i(;SA ·11.; 1\() J'.\ 111-:1..; ,\SI
··
Y1l1
I. \\ itl:knt.t lkk:1i ( Sl'h:qL:t l l:ij1\ll'ill1 ): \\ iikd \\ :Iii""" lk'i-::hi: l. ...,,,,1,'11 l'c'lllt'rilllilh:lll S..:tdil Kolii lkkiisi: -1 . III"Jld.t ur Kot:t l l..:k; si : \ 1-.: ·1111: .lmus:1 1 .:\klllll:lli -.i l::kulliil·k o:w!:': l :,1j., n'iu
I );• J!!i.: 1 ', ,,,_1. 1 .J ..k.1 n:t.
I.
'-. . 1..
IJ . ... .I
......
t ' ilfSi }
I '
K·rl. ? .! U IM H
P E M E R IN T A H K 0 T A B E K A s 1
DINAS PENDAPATAN DAERAH
'j .
\-:-,:>(··:.· '',-!_?'
Jl. Ir. H. Juanda No. 100 Bekasi Te/p. : (021) 88397963
BEKASI
q¢0 ···
Bekasi,r;6 .-\pril 2015 Nomnr
070 1
Kepada
SET
Yr h. Kepala Badan Kesbangpol
Si!it t
Kota Bekasi
Lampit·an H al
di -
l'crmohonan lzin Pencli tian
Bekasi
Berkenaan Surat dari Kerua J urusan Akunta nsi Fakultas Ekonomi Nomor : 30/RISET FE- UNSA D,VIV/2015 tanggal 15 Apri l 2015, peri hal Permohonan Izin Pcnel itia n atas : "lama
: R OSA i\IERR \'
1'\ 1\1
: 201 142001 8
Program Srudi
: Akuntansi
Bahwa pada pri nsipnya kami tidak berkeberata n yang bersangkutan untuk m elakuk a n Pc>nelitian pada DISPEN DA Kora Bekasi dalam rangka untuk Tugas Akhir/Skripsi dengan judul "Efektivitas Pengendalian Jntemal Da / am Pencapaian Target Penerimaan Pajak Pada Dinas Pendapatan Daerah Kota Bekasi" sebagai salah satu syarat dalam mcnyelesaikan studi. Demik ian atas kerjasamanya kami ucapkan terima kasih.
t
D·IJISI'I '\'IM t "l·l'll• •\W.\ 1.\!SllK1\I OISI'I:NIM I'KI UAN lUSH-sunu PKI.Kl$1£1 do ·
Pembina Utama Muda IP. 19620112 198603 I 019
Target dan Realisasi Pajak Daerah Dinas Pendapatan Daerah Kota Bekasi Tahun 2010 sampai dengan Tahun 2014 (Dalam Rupiah) Tahun 2009 Realisasi
No
Jenis Pajak
1 2
HOTEL RESTORAN
2.297.270.500 27.949.910.251
2.212.566.114 96.31 29.072.724.403 104.02
2.605.618.000 36.816.105.000
3 4
HIBURAN REKLAME
4.398.655.900 13.636.870.000
4.378.328.433 13.261.397.470
99.54 97.25
5
PPJ
50.485.426.414
47.183.166.954
6 7 8
PBGG C PARKIR PAT
55.000.000 2.687.843.448 -
9 10
BPHTB PBBPP
-
TOTAL
Target
Target
2.711.074.812 35.993.072.300
104.05 97.76
3.299.999.400 43.279.918.850
3.348.011.541 45.324.573.725
101.45 104.72
6.528.654.900 17.829.247.000
5.940.680.537 13.875.969.916
90.99 77.83
8.083.507.100 17.946.682.000
8.610.847.387 16.317.201.997
106.52 90.92
93.46
94.961.827.844
88.323.935.080
93.01
114.175.764.254
117.979.596.235 103.33
45.492.000 2.877.880.800 -
82.71 107.07 -
206.000.000 4.995.784.700 -
202.161.916 3.775.396.045 -
98.14 75.57 -
145.000.000 5.683.734.000 1.700.000.000
-
-
-
-
-
129.000.000.000 -
176.437.726.551 136.77 -
92.00
323.314.605.604
375.978.082.270 116.29
97.56
Target
163.943.237.444 150.822.290.606
Keterangan : 1. 2. 3. 4. 5.
Tahun 2011 Realisasi
%
101.510.976.513 99.031.556.174
%
Tahun 2010 Realisasi
PPJ = Pajak Penerangan Jalan PBGG C = Pajak Bahan Galian Golongan C PAT = Pajak Air Tanah BPHTB = Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan PBBPP = Pajak Bumi Dan Bangunan Pedesaan Dan Perkotaan
185.289.497 6.051.487.394 1.723.347.943
%
127.79 106.47 101.37
Target dan Realisasi Pajak Daerah Dinas Pendapatan Daerah Kota Bekasi Tahun 2010 sampai dengan Tahun 2014 (Dalam Rupiah) No
Jenis Pajak
1
Tahun 2012
Tahun 2013
Tahun 2014
Target
Realisasi
%
Target
Realisasi
%
Target
Realisasi
%
HOTEL
4.500.000.000
4.062.680.578
90.28
4.439.768.300
4.843.348.650
109.09
8.440.924.100
9.223.385.527
109.27
2
RESTORAN
54.237.912.400
58.706.451.527
108.24
79.243.776.270
81.662.055.038
103.05 119.724.247.150 122.423.971.422 102.25
3
HIBURAN
12.034.187.700
12.749.787.164
105.95
17.710.472.013
15.761.124.253
88.99
23.712.753.200
23.850.867.613
100.58
4
REKLAME
19.842.799.800
16.187.872.619
81.58
24.844.000.000
24.316.259.790
97.88
40.677.884.000
29.282.773.150
71.99
5
PPJ
6
PBGG C
-
-
-
-
-
-
-
-
-
7
PARKIR
7.300.000.000
6.108.187.680
83.67
8.635.100.000
8.986.364.412
104.07
16.654.934.456
16.826.337.104
101.03
8
PAT
2.268.000.000
2.355.282.822
103.85
2.485.316.000
2.496.826.530
100.46
3.399.804.900
2.524.144.947
74.24
9
BPHTB
10
PBBPP TOTAL
128.854.295.900 130.887.027.632 101.58 155.150.221.504 157.558.293.680 101.55 188.471.461.000 195.623.886.559 103.79
220.300.000.000 266.775.741.000 121.10 266.798.153.273 266.985.553.380 100.07 266.798.153.300 275.102.400.480 103.11 -
-
-
158.945.151.148 160.902.113.013 101.23 185.036.573.394 170.914.146.321
92.37
449.337.195.800 497.833.031.022 110.79 718.251.958.508 723.511.938.746 100.73 852.916.735.500 845.771.913.123
99.16
Keterangan : 1. 2. 3. 4. 5.
PPJ = Pajak Penerangan Jalan PBGG C = Pajak Bahan Galian Golongan C PAT = Pajak Air Tanah BPHTB = Bea Perolehan Hak Atas Tanah dan Bangunan PBBPP = Pajak Bumi Dan Bangunan Pedesaan Dan Perkotaan
DAFTAR PERKEMBANGAN WAJIB PAJAK DAERAH DINAS PENDAPATAN DAERAH KOTA BEKASI TAHUN 2010 SAMPAI DENGAN TAHUN 2014
Jumlah Wajib Pajak No
Pajak Tahun 2010
Tahun 2011
Tahun 2012
Tahun 2013
Tahun 2014
1
Hotel
20 WP
25 WP
25 WP
28 WP
33 WP
2
Restoran
475 WP
608 WP
715 WP
886 WP
1113 WP
3
Hiburan
181 WP
140 WP
155 WP
169 WP
210 WP
4
PPJ Non PLN
64 WP
65 WP
66 WP
65 WP
63 WP
5
Parkir
61 WP
92 WP
112 WP
127 WP
131 WP
6
Air Tanah
-
318 WP
336 WP
345 WP
360 WP
Total
801 WP
1248 WP
1409 WP
1620 WP
1910 WP
SISTEM PENGENDALIAN INTERN PEMERINTAH RENCANA TINDAK PENGENDALIAN TAHUN 2014
DINAS PENDAPATAN DAERAH KOTA BEKASI
1
TIM PENYUSUN RENCANA TINDAK PENGENDALIAN (RTP) PADA DISPENDA KOTA BEKASI
2
Pengarah : Drs. H. Aan Suhanda, SH, M.Si, MH Penanggungjawab : Drs. Udi Subiadi, M.Si Koordinator : Dra. Ika Indahyarti, M.Si Ketua : Dicky Irawan, ST, MT Sekretaris : Dra. Amsiah, M.Si Anggota : 1. Roni Saroni 8. Julianus 2. M. Luthfi Firmansyah 9. Iwan TB 3. Rita Juita, S.Sos, M.Si 10. Andre 4. Sumpono Brama, S.STP, M.Si 11. Marsan Suganda 5. Elia Ray MG 12. Rudi Badrudin 6. Suwarto 13. Ahlul Rizal 7. Nana Supriatna
Tujuan Penyelenggaraan Kegiatan:
3
“optimalisasi dan penatausahaan pajak daerah”.Tujuan dimaksud dikatakan tercapai apabila capaian penerimaan dan tata kelola pajak daerah menjadi yang tertinggi dan terbaik
Permasalahan Lingkungan Pengendalian No
Sub Unsur
4
Kondisi
1
Penegakan Integritas dan Nilai Etika
Cukup Memadai
2
Komitmen terhadap Kompetensi
Cukup Memadai
3
Kepemimpinan yang Kondusif
Cukup Memadai
4
Struktur Organisasi yang Sesuai dengan Kebutuhan
Cukup Memadai
5
Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat
Cukup Memadai
6
Kebijakan Pengembangan SDM
Cukup Memadai
7
Pengawasan Internal yang Efektif
Cukup Memadai
8
Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah
Memadai
No
1
Sub Unsur
Penegakan Integritas dan Nilai Etika
ATRIBUT/ELEMEN DARI SUB UNSUR
Kondisi
Cukup Memadai
HASIL PENILAIAN CEE
PENGEMBANGAN — Pimpinan Instansi mengembangkan sikap etika dan tata nilai yang dapat dimengerti oleh seluruh pegawai
Cukup Memadai
KOMUNIKASI — Pimpinan Instansi mengkomunikasikan komitmennya akan nilai-nilai etika melalui perkataan dan tindakan
Kurang Memadai
PENEKANAN KEMBALI —pentingnya integritas dan nilai-nilai etika dikomunikasikan dan ditekankan secara berulang kepada seluruh pegawai melalui cara yang sesuai dengan kondisi instansi
Kurang Memadai
PENGAWASAN — terdapat proses-proses untuk mengawasi kepatuhan seluruh pegawai terhadap prinsip-prinsip integritas dan nilai-nilai etika
Memadai
DEVIASI/PERBEDAAN ditanggapi — pelanggaran atas nilai-nilai integritas dan nilai-nilai etika diidentifikasi secara tepat waktu dan ditangani pada tingkatan yang sesuai dalam organisasi
Cukup Memadai
No
2
Sub Unsur
Komitmen terhadap Kompetensi
Kondisi
Cukup Memadai
ATRIBUT/ELEMEN DARI SUB UNSUR
HASIL PENILAIAN CEE
Identifikasi Kompetensi-kompetensi — Kompetensi-kompetensi yang mendukung efektifitas pelaporan keuangan, pengendalian internal, dan manajemen risiko telah diidentifikasi
Cukup Memadai
Pertahankan Individu – Organisasi mempekerjakan atau memanfaatkan individu yang memiliki kompetensi dalam pelaporan keuangan, pengendalian internal, compliance, dan manajemen risiko.
Cukup Memadai
Evaluasi Kompetensi — Bidang kompetensi yang dibutuhkan telah dievaluasi dan dipertahankan secara reguler.
Cukup Memadai
No
3
Sub Unsur
Kepemimpinan yang Kondusif
ATRIBUT/ELEMEN DARI SUB UNSUR
Kondisi
Cukup Memadai
HASIL PENILAIAN CEE
Menetapkan "Irama Organisasi" — Filosofi dan gaya kepemimpinan Pimpinan Instansi menekankan pada pentingnya pelaporan internal dan eksternal yang baik dan transparan, juga pentingnya pengendalian internal dan manajemen risiko yang efektif
Cukup Memadai
Artikulasi Tujuan — Pimpinan Instansi menetapkan dan mengartikulasikan secara jelas tujuan-tujuan pengendalian internal
Cukup Memadai
Memilih Prinsip-prinsip dan Estimasi-Estimasi — Pimpinan Instansi mengikuti proses yang disiplin dan objektif dalam mengembangkan tujuan pengendalian internal
Cukup Memadai
No
4
Sub Unsur
Struktur Organisasi yang Sesuai dengan Kebutuhan
ATRIBUT/ELEMEN DARI SUB UNSUR
Kondisi
Cukup Memadai
HASIL PENILAIAN CEE
Penetapan Tanggungjawab – Pimpinan Instansi menetapkan tanggungjawab pelaporan internal untuk setiap bagian/sub unit di dalam Instansi
Cukup Memadai
Menjaga Struktur — Pimpinan Instansi menjaga struktur organisasi yang memfasilitasi pelaporan dan komunikasi lainnya yang efektif terkait dengan pengendalian internal
Cukup Memadai
Menjaga Kelangsungan Proses — Alur pelaporan telah mempertimbangkan pentingnya menjaga kelangsungan proses untuk tujuan verifikasi atas informasi yang dihasilkan dari sistem informasi organisasi
Cukup Memadai
No
5
Sub Unsur
Pendelegasian Wewenang dan Tanggung Jawab yang Tepat
Kondisi
Cukup Memadai
ATRIBUT/ELEMEN DARI SUB UNSUR
HASIL PENILAIAN CEE
Pimpinan Instansi mengawasi pengendalian internal dan bagian risiko – Pimpinan Instansi mengawasi proses penentuan tanggung jawab untuk pengendalian internal dan Pimpinan Instansi risiko
Cukup Memadai
Tentukan Tanggungjawab – penunjukan tanggungjawab dan delegasi otoritas didefinisikan secara jelas untuk semua pegawai yang ikut serta dalam pengendalian internal dan Pimpinan Instansi risiko, proses pelaporan keuangan, dan compliance.
Cukup Memadai
Batasan Otoritas – Penunjukan otoritas dan tanggung jawab termasuk batasan yang tepat.
Cukup Memadai
No
6
Sub Unsur
Kebijakan Pengembangan SDM
ATRIBUT/ELEMEN DARI SUB UNSUR
Kondisi
Cukup Memadai
HASIL PENILAIAN CEE
Penetapan Kebijakan SDM - Pimpinan Instansi menetapkan kebijakan SDM dan prosedur-prosedur yang mendemonstrasikan komitmen pada integritas, etika, dan kompetensi.
Cukup Memadai
Penerimaan dan Retensi – Penerimaan dan retensi pegawai pada posisi kunci didasarkan pada prinsip-prinsip integritas dan kompetensi yang diperlukan sehubungan dengan posisi tersebut
Cukup Memadai
Pelatihan yang cukup – Pimpinan Instansi membantu pegawai dengan menyediakan akses pada kebutuhan alat maupun pelatihan yang dibutuhkan untuk melaksanakan peran mereka.
Cukup Memadai
Kinerja dan Kompensasi – Evaluasi kinerja pegawai dan praktekpraktek kompensasi organisasi termasuk Pimpinan Instansi, mendukung pencapaian tujuan pengendalian internal
Cukup Memadai
No
7
Sub Unsur
Pengawasan Internal yang Efektif
ATRIBUT/ELEMEN DARI SUB UNSUR
Kondisi
Cukup Memadai
HASIL PENILAIAN CEE
Kepercayaan-memberikan keyakinan yang memadai atas ketaatan, kehematan, efisiensi, dan efektivitas pencapaian tujuan penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah
Cukup Memadai
Alarm RISIKO - memberikan peringatan dini dan meningkatkan efektivitas Pimpinan Instansi dalam penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah
Cukup Memadai
KUALITAS - memelihara dan meningkatkan kualitas tata kelola penyelenggaraan tugas dan fungsi Instansi Pemerintah
Cukup Memadai
No
8
Sub Unsur
Hubungan Kerja yang Baik dengan Instansi Pemerintah
ATRIBUT/ELEMEN DARI SUB UNSUR
Terdapat mekanisme saling uji antar Instansi Pemerintah terkait.
Kondisi
Memadai
HASIL PENILAIAN CEE
Memadai
RISIKO YANG TERINDENTIFIKASI 1.
2.
3. 4.
14
5. Belum optimalnya pelayanan PBB secara langsung 6. Pelaporan Pendapatan belum akurat 7. Belum efektifnya dan tidak tepatnya tupoksi 8. Fungsi informasi dan pelayanan pengaduan lemah
15
Risiko 1. Lemahnya sistem dan prosedur pelayanan dan penatausahaan pajak daerah.
Pengendalian yang akan dibangun Kegiatan Pengendalian
Substansi yang Penanggung dimuat dalam Jawab infrastruktur
Melengkapi dan masing-masing Bidang Perencanaan menyempurnakan tahap kegiatan SOP yang telah pemungutan Pendapatan. dibentuk pajak memiliki aturan yang jelas dan lengkap
Target Waktu Penyelesaian 2015
16
Risiko 2. Belum adanya penegakan Perda tentang pajak daerah dalam hal pengenaan sanksi.
Pengendalian yang akan dibangun Kegiatan Pengendalian 1 Tersedianya aturan yang mengatur tentang tata kerja tim Penegakan Perda tertuang dalam SOP 2 Membuat Keputusan Walikota
3 Pemeriksaan pajak secara reguler
Substansi yang dimuat dalam infrastruktur
Penanggung Target Waktu Jawab Penyelesaian
Pembentukan Tim Bidang Evaluasi Pengawasan dan Terpadu Penegak Perda dengan SKPD Konsultasi terkait Tentang pembentukan Dispenda dan Juru Sita, Auditor Pajak BKD Daerah, Juru Nilai dan PPNS Pajak Daerah Melakukan Dispenda pemeriksaan terhadap WP Potensial sesuai jadwal yang ditentukan
2015
2015 - 2017
2014
17
Risiko 3. Piutang PBB yang diserah terimakan dari Dirjen Pajak belum valid
Pengendalian yang akan dibangun Kegiatan Pengendalian Verifikasi, Pendataan dan Pemuktahiran Data PBB
Substansi yang Penanggung dimuat dalam Jawab infrastruktur Bidang PBB dan BPHTB
Target Waktu Penyelesaian 2014 - 2015
18
Risiko 4. Objek Pajak Restoran (Bakery) belum dapat dipungut
Pengendalian yang akan dibangun Kegiatan Pengendalian
Substansi yang dimuat dalam infrastruktur
Penanggung Target Waktu Jawab Penyelesaian
1 Membentuk Tim Pengkajian Mengkaji aturan Pajak Dispenda tersebut
2014
2 Membentuk Tim Koordinasi Melakukan koordinasi antara Dirjen Pajak dan dengan Dirjen Pajak Dispenda
2014
Bidang PAD
Risiko 5. Belum optimalnya pelayanan PBB secara langsung
19
Pengendalian yang akan dibangun Kegiatan Pengendalian 1 Sosialisasi PBB (syaratsyarat pemuktahiran data dan SPPT PBB) 2 Verifikasi kelengkapan dokumen PBB diserahkan ke UPTD Pendapatan (diakomodir dalam SOP) 3 Membangun kantor UPTD Pendapatan yang representatif di seluruh wilayah kecamatan
Substansi yang dimuat dalam infrastruktur
Penanggung Target Waktu Jawab Penyelesaian Bidang PBB dan BPHTB
2014-2015
20
Risiko 6. Pelaporan Pendapatan belum akurat
Pengendalian yang akan dibangun Kegiatan Pengendalian
1 Membuat SOP Pelaporan dan Penerimaan
Substansi yang dimuat dalam infrastruktur
Penanggung Target Waktu Jawab Penyelesaian
Mengatur tata cara Bidang penyetoran pajak dan Perencanaan pelaporannya Pendapatan Daerah, BUD 2 Membuka rekening per jenis Rekening otomatis pajak langsung didebit ke rekening kasda pada hari H
2015
21
Risiko 7. Belum efektifnya dan tidak tepatnya tupoksi
Pengendalian yang akan dibangun Kegiatan Pengendalian
Substansi yang Penanggung dimuat dalam Jawab infrastruktur
Menyempurnakan Mengevaluasi dan Sekretariat SOTK dan menata kembali Tupoksi (Dirinci) SOTK dan Tupoksi masingmasing bidang
Target Waktu Penyelesaian 2014-2015
22
Risiko 8. Fungsi informasi dan pelayanan pengaduan lemah
Pengendalian yang akan dibangun Kegiatan Pengendalian
Substansi yang Penanggung dimuat dalam Jawab infrastruktur
Pembentukan Sentralisasi pusat pelayanan layanan informasi informasi dan keluhan WP perpajakan
Sekretariat
Target Waktu Penyelesaian 2015
