PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS, TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN
TUGAS AKHIR
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Dalam Memperoleh Sebutan Vokasi Ahli Madya ( A.Md.) Dalam Bidang Manajemen Administrasi
Oleh : ERZA RIA KUMORODJATI D1513031
PROGRAM STUDI DIPLOMA III MANAJEMEN ADMINISTRASI FAKULTAS ILMU SOSIAL DAN POLITIK UNIVERSITAS SEBELAS MARET SURAKARTA 2016
i
PERSETUJUAN
PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS, TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN
Disusun Oleh : ERZA RIA KUMORODJATI D1513031
Disetujui Untuk Dipertahankan di hadapan Tim Penguji Pada Program Studi Diploma III Manajemen Administrasi Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret Surakarta
Pembimbing,
Drs. H. Sakur, MS NIP. 194902051980121001
ii
PENGESAHAN PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS, TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN
Disusun Oleh : ERZA RIA KUMORODJATI D1513031
Telah diuji dan disahkan oleh Tim Penguji Pada Program Studi Diploma III Manajemen Administrasi Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret Surakarta Pada Hari
:
Tanggal
:
Tim Penguji
Nama
Tanda tangan
1. Penguji 1
Endang Martini, S.Pd., M.Si.
....................
2. Penguji 2
Drs. H. Sakur, MS
.....................
Mengetahui, Dekan,
Kepala Program Studi,
Prof. Dr. Ismi Dwi Astuti Nurhaeni, M.Si
Drs. Ali, M.Si
NIP. 196108251986012001
NIP. 195408301985031002
iii
PERNYATAAN
Nama
: ERZA RIA KUMORODJATI
NIM
: D1513031
Menyatakan
dengan
sesungguhnya
bahwa
Tugas
Akhir
berjudul
“PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS, TNI DAN POLRI) SECARA e-FILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN” adalah betul-betul karya sendiri hal-hal yang bukan karya saya, dalam Tugas Akhir tersebut diberi tanda citasi dan ditunjukkan dalam daftar pustaka. Apabila di kemudian hari terbukti pernyataan saya tidak benar, maka saya bersedia menerima sanksi akademik berupa pencabutan Tugas Akhir dan gelar yang saya peroleh dari Tugas Akhir tersebut.
Surakarta, 06 Juni 2016 Yang membuat pernyataan,
Erza Ria Kumorodjati
iv
MOTTO
“Orang yang tidak pernah membuat kesalahan adalah orang yang tidak pernah mencoba hal baru” (Albert Einstein) “Banyak kegagalan dalam hidup ini dikarenakan orang-orang tidak menyadari betapa dekatnya mereka dengan keberhasilan saat mereka menyerah” (Thomas Alfa Edison) “Pahlawan bukanlah orang yang berani menetakkan pedangnya kepundak lawan, tetapi pahlawan sebenarnya ialah orang yang sanggup menguasai dirinya dikala ia marah” (Nabi Muhammad SAW) “Jika kamu berbuat baik (berarti) berbuat baik bagi dirimu sendiri dan jika kamu berbuat jahat, maka (kejahatan) itu bagi dirimu sendiri” (QS. Al-Isra:7) “Dream’s and do” (Penulis)
v
PERSEMBAHAN Tugas Akhir ini saya persembahkan kepada: 1. Almarhum Ayah handa tercinta, terimakasih buat 21 tahunnya telah memberikan kasih sayang yang luar biasa dan rasa rindu yang teramat dalam. 2. Ibu tercinta, terimakasih untuk limpahan doa yang tak terhingga dan untuk kasih sayang tanpa batas berjuang sendiri memberikan yang terbaik untuk anak-anaknya. 3. Adik-adikku tersayang yang telah memberikan semangat dan selalu menunggu kakaknya pulang kerumah. 4. Keluarga, terimakasih untuk motivasi, dukungan serta doa yang telah diberikan. 5. Ibu Agustin, ibu Ana, Pak Wahyu, Pak Eko, Mas Tyas, Mas Ilham, mbak Safira, Widya dan semua keluarga besar Seksi Pelayanan KPP Pratama Madiun untuk informasi yang dibutuhkan dalam penulisan Tugas Akhir. 6. Sahabat Teletubies, Ayudya, Ratih dan Putri. Terimakasih untuk semangat, nasehat, dan canda tawa. Bukan hanya sekedar sahabat tetapi sudah seperti keluarga sendiri di kota perantauan. 7. Sahabat Doraemon, Bella, Diana Rafika, Metta, Eren dan Feby. Terimakasih untuk motivasi, selalu ada menemani dan setia mendengarkan keluh kesah selama ini. Kalian luar biasa. 8. Teman-teman D3 Manajemen Administrasi 2013 kelas A, Himpunan Mahasiswa Diploma, Fisip Basketball dan Fisip Fotografi Club. Terimakasih telah memberi pengalaman, motivasi dan menjadi teman sekaligus keluarga terbaik. Sukses untuk kalian semua.
vi
KATA PENGANTAR Puji syukur Alhamdulliah penulis panjatkan atas kehadirat Allah SWT yang senantiasa memberikan rahmat dan hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan Tugas Akhir yang berjudul “PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS, TNI DAN POLRI) SECARA eFILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA KOTA MADIUN” sebagai salah satu syarat untuk mendapatkan sebutan Vokasi Ahli Madya ( A.Md.) dalam bidang Manajemen Administrasi pada Fakultas Ilmu Sosial dan Politik di Universitas Sebelas Maret Surakarta. Terlepas dari kekurangan yang ada, Tugas Akhir ini tidak dapat selesai tanpa bantuan dari berbagai pihak. Oleh karena itu dalam kesempatan ini penulis ingin mengucapkan terima kasih kepada : 1. Bapak Drs. H. Sakur, MS selaku Dosen Pembimbing yang telah meluangkan waktunya untuk membimbing dan mengarahkan penulis selama dalam penyusunan Tugas Akhir. 2. Ibu Endang Martini, S.Pd., M.Si. selaku Dosen Penguji. 3. Prof. Dr. Ismi Dwi Astuti Nurhaeni, M.Si. Dekan Fakultas Ilmu Sosial Dan Politik, Universitas Sebelas Maret Surakarta. 4. Bapak Drs. Ali, M.Si. selaku Kepala Program Studi Diploma III Manajemen Administrasi, Fakultas Ilmu Sosial Dan Politik, Universitas Sebelas Maret Surakarta. 5. Bapak Drs. Is Hadri Utomo, M.Si. selaku Pembimbing Akademik. 6. Seluruh dosen pengajar studi
Manajemen
Administrasi
yang telah
memberikan ilmunya kepada penulis. 7. Bapak Hamrudin Safiie, selaku Kepala SubBagian Umum dan Kepatuhan Internal yang telah mengizinkan penulis untuk melakukan Kuliah Kerja Manajemen Administrasi pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun.
vii
8. Seluruh keluarga besar Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun yang telah membantu selama magang. Terimakasih telah memberikan data-data serta informasi terkait dengan penulisan Tugas Akhir. 9. Semua pihak yang belum penulis sebutkan satu persatu yang juga ikut membantu dalam penyusunan Tugas Akhir. Penulis berharap Tugas Akhir ini dapat memberikan manfaat bagi penulis dan para pembaca maupun pihak-pihak yang berkepentingan dengan penulisan Tugas Akhir ini.
Surakarta, 06 Juni 2016 Penulis
Erza Ria Kumorodjati
viii
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL.............................................................................................
i
HALAMAN PERSETUJUAN ..............................................................................
ii
HALAMAN PENGESAHAN ...............................................................................
iii
PERNYATAN ......................................................................................................
iv
MOTTO ................................................................................................................
v
PERSEMBAHAN .................................................................................................
vi
KATA PENGANTAR ..........................................................................................
vii
DAFTAR ISI .........................................................................................................
ix
DAFTAR TABEL .................................................................................................
xii
DAFTAR GAMBAR ............................................................................................
xiii
DAFTAR BAGAN ...............................................................................................
xv
DAFTAR LAMPIRAN .........................................................................................
xvi
ABSTRAK ............................................................................................................ xvii BAB I
BAB II
PENDAHULUAN ..............................................................................
1
A. Latar Belakang Masalah ..............................................................
1
B. Perumusan Masalah .....................................................................
3
C. Tujuan Pengamatan ......................................................................
3
D. Manfaat Pengamatan ....................................................................
4
TINJAUAN PUSTAKA DAN METODE PENGAMATAN ............
5
A. TINJAUAN PUSTAKA...............................................................
5
1. Prosedur ...................................................................................
5
2. Pajak ........................................................................................
7
3. Surat Pemberitahuan (SPT) .....................................................
11
4. Pajak Penghasilan (PPh) .........................................................
18
5. Wajib Pajak .............................................................................
20
6. Subjek Pajak (Orang Pribadi) .................................................
24
7. e-Filing ...................................................................................
25
B. Metode Pengamatan .....................................................................
26
1. Lokasi Pengamatan ................................................................
26
ix
BAB III
2. Jenis Pengamatan ...................................................................
27
3. Sumber Data ...........................................................................
27
4. Teknik Pengumpulan Data .....................................................
29
5. Teknik Analisis Data ..............................................................
30
DESKRIPSI INSTANSI ....................................................................
33
A. Gambaran Umum Direktorat Jenderal Pajak ...............................
33
B. Sejarah Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun .......................
34
C. Lokasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ........................
34
D. Tugas dan Fungsi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ......
34
E. Visi dan Misi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun .............
35
F. Struktur Organisasi dan Deskripsi Tugas Jabatan Struktural Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ....................................
35
G. Sumber Daya Manusia Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ...........................................................................
38
H. Jumlah Wajib Pajak Tahun 2015 Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun .................................................................
39
I. Jumlah Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Melalui e-Filing Tahun 2015 Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama
BAB IV
Madiun .........................................................................................
40
HASIL PENGAMATAN DAN PEMBAHASAN .............................
41
A. Prosedur Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Bagi (PNS, TNI dan POLRI) secara e-Filing pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ...........................................................................
41
1. Prosedur Registrasi Direktorat Jenderal Pajak Online .....
42
2. Prosedur Pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi 1770S .....
47
B. Kendala-kendala Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Secara e-Filing Pada Kantor Pelayanan Pajak Pratama
BAB V
Madiun .........................................................................................
67
PENUTUP ..........................................................................................
69
x
A. Kesimpulan .................................................................................
69
B. Saran .............................................................................................
71
DAFTAR PUSTAKA ...........................................................................................
73
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL Halaman Tabel 2.1 Batas Waktu Penyampaian SPT Masa .........................................
14
Tabel 2.2 Batas Waktu Penyampaian SPT Tahunan ....................................
16
Tabel 3.1 SDM KPP Pratama Madiun Tahun 2014 Berdasarkan Unit ........
38
Tabel 3.2 SDM KPP Pratama Madiun Tahun 2014 Berdasarkan Golongan ......................................................................................
38
Tabel 3.3 SDM KPP Pratama Madiun Tahun 2014 Berdasarkan Jenis Pendidikan ....................................................................................
xii
39
DAFTAR GAMBAR Halaman Gambar 3.1
Struktur Organisasi Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun ..................................................................................
37
Gambar 4.1
Halaman Depan DJP Online .................................................
43
Gambar 4.2
Pendaftaran Pengguna DJP Online .......................................
44
Gambar 4.3
Verifikasi Pendaftaran DJP Online .....................................
44
Gambar 4.4
Verifikasi Pendaftaran DJP Online Berhasil ........................
45
Gambar 4.5
Log In Email .........................................................................
45
Gambar 4.6
Email Masuk Dari e-Filing ...................................................
46
Gambar 4.7
Isi Pesan Masuk Dari e-Filing ..............................................
46
Gambar 4.8
Konfirmasi Aktifasi Akun ....................................................
46
Gambar 4.9
Log In Masukkan NPWP dan Password ..............................
48
Gambar 4.10 Profil Wajib Pajak ................................................................
49
Gambar 4.11 Daftar SPT ............................................................................
49
Gambar 4.12 Formulir SPT ........................................................................
50
Gambar 4.13 SPT 1770 S ...........................................................................
50
Gambar 4.14 Bukti Potong Baru ................................................................
51
Gambar 4.15 Jumlah Penghasilan Netto dalam Negeri ..............................
52
Gambar 4.16 Penghasilan Dalam Negeri Lainnya .....................................
52
Gambar 4.17 Penghasilan Luar Negeri ......................................................
53
Gambar 4.18 Penghasilan yang tidak Termasuk Objek Pajak ...................
53
Gambar 4.19 Pajak Penghasilan di potong secara Final.............................
54
Gambar 4.20 Harta Pada SPT Tahun Lalu .................................................
55
Gambar 4.21 Utang Pada SPT Tahun Lalu ................................................
55
Gambar 4.22 Jumlah Tanggungan ..............................................................
56
Gambar 4.23 Sumbangan atau Zakat..........................................................
56
Gambar 4.24 Status Kewajiban Perpajakan Suami Istri .............................
57
Gambar 4.25 Pengembalian/Pengurangan PPh Pasal 24 Dari Penghasilan Luar Negeri ...........................................................................
xiii
57
Gambar 4.26 Pembayaran PPh Pasal 25 ....................................................
58
Gambar 4.27 Penghitungan Pajak Penghasilan (PPh) ................................
59
Gambar 4.28 Status SPT Belum Bayar ......................................................
59
Gambar 4.29 Status SPT Sudah Bayar .......................................................
60
Gambar 4.30 Pernyataan ............................................................................
61
Gambar 4.31 Kode Verifikasi Dikirim .......................................................
61
Gambar 4.32 Kode Verifikasi yang Dikirim Melalui Email ......................
62
Gambar 4.33 Masukkan Kode Verifikasi yang Dikirim Melalui Email ....
62
Gambar 4.34 Daftar SPT yang Telah Dilaporkan ......................................
63
Gambar 4.35 Bukti Penerimaan Elektronik (BPE) ....................................
63
xiv
DAFTAR BAGAN Halaman Bagan 2.1
Model Analisi Interaktif ......................................................
Bagan 4.1
Prosedur Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan Secara e-Filing ................................................................................
xv
32
64
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Surat Keterangan Selesai Magang Lampiran 2 Surat Tugas Lampiran 3 Form Monitoring Magang Lampiran 4 Form Penilaian Magang Lampiran 5 Sertifikat Lampiran 6 Monitoring Penerimaan SPT Tahunan Tahun 2015 Lampiran 7 Formulir SPT Tahuan Wajib Pajak Orang Pribadi 1770 Lampiran 8 Formulir SPT Tahunan 1770 SS Lampiran 9 Formulir SPT Tahunan 1770 S Lampiran 10 Formulir Aktifasi e-FIN Lampiran 11 Formulir Bukti Potong Pajak Penghasilan 1721-A2 Lampiran 12 SE-MENPAN RB Nomor 08 Tahun 2015
xvi
ABSTRAK ERZA RIA KUMORODJATI. D1513031. “PROSEDUR PELAPORAN SURAT PEMBERITAHUAN TAHUNAN PAJAK PENGHASILAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI BAGI (PNS, TNI DAN POLRI) SECARA eFILING PADA KANTOR PELAYANAN PAJAK PRATAMA MADIUN. Laporan Tugas Akhir. Program Studi Manajemen Administrasi Program Diploma III. Fakultas Ilmu Sosial dan Politik Universitas Sebelas Maret Surakarta.2016. 73 Halaman. Perkembangan teknologi komunikasi dan informasi diharapkan dapat membantu tugas Direktorat Jenderal Pajak yang berhubungan dengan penyampaian Surat Pemberitahuan Tahunan (SPT) Tahunan Wajib Pajak Penghasilan Pajak Orang Pribadi. Pelaporan SPT dapat dilakukan dengan cara datang langsung ke Tempat Pelayanan Terpadu (TPT) Kantor Pelayanan Pajak, melalui Drop Box, melalui Kantor Pos dengan bukti pengiriman surat ke Kantor Pelayanan Pajak tempat Wajib Pajak terdaftar, dan dapat juga melalui e-Filing. Tujuan pengamatan adalah untuk mengetahui Prosedur Pelaporan SPT Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi Bagi (PNS, TNI dan POLRI) secara e-Filing di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun. Pengamatan dilakukan di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Madiun. Menggunakan jenis pengamatan deskripsi kualitatif dengan teknik observasi berperan pasif. Sumber data diperoleh dari narasumber (informan), tempat atau lokasi, dokumen dan arsip. Teknik pengumpulan data yang digunakan adalah wawancara, observasi, mengkaji dokumen dan arsip, perekaman. Teknik analisis data menggunakan reduksi data, sajian data dan penarikan kesimpulan dengan analisis model interaktif. Hasil dari pengamatan adalah dalam prosedur pelaporan Surat Pemberitahuan secara e-Filing, Wajib Pajak harus memiliki NPWP, e-FIN dan alamat email aktif guna untuk registrasi Direktorat Jenderal Pajak online. Apabila telah memiliki NPWP Wajib Pajak secara otomatis telah mendapatkan nomor eFIN. Sebelum digunakan e-FIN diaktifkan terlebih dahulu. Oleh karena itu Wajib Pajak harus mengajukan permohonan aktivasi e-FIN ke Kantor Pelayanan Pajak dengan membawa persyaratan yang telah ditentukan. Setelah memperoleh nomor e-FIN dan memiliki alamat email aktif, Wajib Pajak dapat melakukan registrasi pada Direktorat Jenderal Pajak online pada webside https://djponline.pajak.go.id. Langkah berikutnya adalah pengisian Surat Pemberitahuan Tahunan Pajak Penghasilan Wajib Pajak Orang Pribadi bagi PNS, TNI dan POLRI mempersiapkan Formulir Bukti Potong 1721-A2, daftar harta, daftar utang dan Kartu Keluarga. Setelah pengisian SPT selesai dan berhasil terkirim, maka SPT tersebut telah terdaftar. Wajib Pajak akan menerima Bukti Penerimaan Elektronik (BPE) melalui email tanpa ada keterlambatan. Pelaporan Surat Pemberitahuan Tahunan secara e-Filing tidak terlepas dari kendala-kendala yang terjadi dilapangan yaitu seperti Jaringan internet yang belum merata dan Pemahaman Wajib Pajak terhadap Teknologi Modern. Kata Kunci :Prosedur, SPT Tahunan, e-Filing, Wajib Pajak.
xvii
