Projekt
Odborné vzdělávání pracovníků zemědělství na téma finance, procesy a trhy (opatření I.3.1)
Podkladové materiály ke školení
FINANCE
0.0
Tento projekt
Odborné vzdělávání pracovníků zemědělství na téma finance, procesy a trhy (opatření I.3.1) 13/018/1310b/110/000618
JE SPOLUFINANCOVÁN EVROPSKOU UNIÍ EVROPSKÉHO ZEMĚDĚLSKÉHO FONDU PRO ROZVOJ VENKOVA
v rámci opatření Další odborné vzdělávání a informační činnost Programu rozvoje venkova
Evropský zemědělský fond pro rozvoj venkova: Evropa investuje do venkovských oblastí
Obsah
Úvod a organizace programu Informace o inovacích v zemědělství / potravinářství (nové objevy v oboru, zavádění nových postupů a technologií, možnosti spolupráce s výzkumnými subjekty apod.) Vybrané výhody úvěrových produktů pro potravinářské a zemědělské firmy Aktuální trend financování potravinářských a zemědělských firem Dotační příležitosti – co nám nabízí dotační agentury a pojišťovny Nabídka leasingových společností pro potravinářské firmy a zemědělce Nabídka factoringových společností pro potravinářské a zemědělské firmy Program rozvoje venkova 2014-2020 Právní formy firem Nefinanční analýza – ověřme si serióznost odběratele Výkaz zisku a ztrát Rozvaha – AKTIVA Oběžná aktiva – obíhají Rozvaha – PASIVA Výkazy – základní vztahy Finanční ukazatelé Kalkulace ceny výrobků Doporučení pro další rozvoj
Informace o inovacích v zemědělství / potravinářství (nové objevy v oboru, zavádění nových postupů a technologií, možnosti spolupráce s výzkumnými subjekty apod.)
Vybrané výhody úvěrových produktů pro potravinářské a zemědělské firmy
Produkty podporující čerpání podpory v rámci programu „Podpora nákupu půdy“ a „Zemědělec“ z PGRLF, EIB, SZIF Financování zemědělské půdy až 9 měsíců zpětně Splatnost úvěru na půdu až 20 let Financují se nové i použité stroje s výhodným pojištěním Rychlost poskytnutí úvěru a minimum administrativy Možnost odkladu první splátky jistiny až o 12 měsíců Sezónní splátky Podpora PGRLF a ČMZRB
Aktuální trend financování potravinářských a zemědělských firem Nákup půdy a zemědělské techniky Financování posklizňových linek a skladovacích kapacit Předfinancování dotací Refundace investic Financování výstavby stájí pro dojnice a dojíren Financování dojicích a krmných robotů Financování modernizace budov a technologií pro chov prasat Refinancování BPS Financování výstavby malých BPS, KGJ Nákupy podniků Financování zásob a komoditní zajištění Profinancování pohledávek atd.
Dotační příležitosti – co nám nabízí dotační agentury a pojišťovny
Nabízejí projekty podnikatelských subjektů - OPPI, OPPIK, OPŽP a investiční pobídky pro zpracovatelský průmysl vč. potravinářského, PRV
Provizní odměna za zpracování žádostí je závislá až na úspěšném získání dotace, tzn. odměna jen v případě úspěchu Poradenství při řešení financování vašeho projektu na míru Připravují úvěry na předfinacování dotace a spolufinancování projektu
Dotace jako mimořádná splátka úvěru Možnost zastavení předmětu dotace Možnost získání nižší úrokové sazby úvěru díky využití zvýhodněného úvěru od EIB – EU SMART CREDIT a další VYŽADUJTE PO SVÉ AGENTUŘE
Fáze I: BEZPLATNÝ ASISTENČNÍ SERVIS – DOTAČNÍ PORADENSTVÍ analýza záměru, zjištění dotačních možností a detailních podmínek, odborné doporučení či nedoporučení k podání žádosti o dotaci, monitoring programů pro projekty Fáze II: PŘÍPRAVA PROJEKTŮ, ZPRACOVÁNÍ ŽÁDOSTÍ O DOTACE, PŘÍPRAVA FINANCOVÁNÍ PROJEKTŮ odborné zpracování kompletní žádosti včetně nezbytných příloh (záměr, studie proveditelnosti, Cost – Benefit Analýza, finanční výkazy, soulady projektu s rozvojovými strategiemi a další služby dle podmínek programu) Fáze III: PORADENSKÝ SERVIS V PRŮBĚHU REALIZACE PROJEKTU A ČERPÁNÍ ÚVĚRU A DOTACE odborná pomoc při komunikaci s poskytovateli dotace, zpracování výběrových řízení, odborné ekonomické, finanční, účetní a daňové poradenství, tvorba průběžných a závěrečných zpráv, žádostí o proplacení dotace a financování projektu
Dotační příležitosti – co nám nabízí dotační agentury a pojišťovny
Např. PGRLF (Podpůrný a garanční rolnický a lesnický fond) stanovil výše procentních sazeb podpor poskytovaných v rámci programu Zemědělec a programu Finanční podpora pojištění takto: Program Zemědělec – základní sazba podpory je stanovena na 2,5 % p. a.
Program Finanční podpora pojištění: • 18% z uhrazeného pojistného na pojištění ostatních plodin; • 50% z uhrazeného pojistného na pojištění speciálních plodin; • 50% z uhrazeného pojistného na pojištění hospodářských zvířat. Uvedené sazby podpor platí pro žádosti o poskytnutí podpory podané v roce 2014. Pojištění úrody proti suchu Poprvé v České republice můžete exkluzivně prostřednictvím Makléřské pojišťovací společnosti OK GROUP, pojistit svou úrodu proti suchu. Pojištění kryje škody vzniklé jak po zasetí, tak i během vegetace. Podpora nákupu půdy Od 1.7. 2014 došlo ke změně Pokynů pro poskytování podpory v rámci programu Podpora nákupu půdy poskytovaného v režimu de minimis. Nově je možné získat podporu až do výše 15 000 EUR (pro „jeden podnik“ za libovolná tři po sobě jdoucí účetní období), a to na místo stávajících 7 500 EUR. O navýšení podpory na nově uvedený limit mohou žádat i klienti, kteří již podporu v rámci uvedeného programu čerpají. V souvislosti s revizí právních předpisů Evropské unie, které upravují poskytování podpor v režimu de minimis, tj. aktuálně v případě PGRLF, a.s. program podpory nákupu nestátní zemědělské půdy, upozorňujeme žadatele o poskytnutí podpory zejména na ustanovení článku 2 odst. 2 nařízení Komise (EU) č. 1408/2013 ze dne 18. prosince 2013 o použití článků 107 a 108 Smlouvy o fungování Evropské unie na podporu de minimis v odvětví zemědělství; tj. na definici „jednoho podniku“, jelikož celková výše podpory poskytnutá v režimu de minimis se bude nově posuzovat za „jeden podnik“ ve smyslu uvedeného nařízení. Uvedené nařízení Komise bude účinné od 1.7.201 Podpora pojištění - do podprogramu speciální plodiny se řadí i produkce trav a jetelovin pěstovaných na semeno. - podpora náleží na pojistné uhrazené do termínu ukončení příjmu žádostí tj. 1.10.2014! ¨ Vypořádání poskytnutých podpor se státním rozpočtem V souvislosti s vyhláškou č. 52/2008 Sb. Vám sdělujeme, že dle našeho názoru nelze na podpory z PGRLF a.s., hledět jako na dotace ze státního rozpočtu určené přímo jednotlivým žadatelům. Finanční prostředky poskytované ze státního rozpočtu z hlediska zákona č. 252/1997 Sb., o zemědělství, jsou poskytovány PGRLF a.s. z Ministerstva zemědělství a tudíž PGRLF a.s. také provádí každoroční zúčtování použití těchto prostředků podle § 75 zákona č. 218/2000Sb., a to dle dispozic stanovených vyhláškou č. 52/2008 Sb. Z tohoto pohledu PGRLF a.s. tedy předkládá Ministerstvu zemědělství mimo jiné i vyplněnou tabulku dle přílohy č. 5 k vyhlášce č. 52/2008 Sb. PGRLF a.s. tedy neposkytuje dotace, ale podpory a současně provádí i zúčtování přijatých prostředků ze státního rozpočtu. S ohledem na výše uvedené, není nutné zasílat PGRLF a.s. vyplněné přílohy ve smyslu ve vyhlášky č. 52/2008 Sb.
Nabídka leasingových společností pro potravinářské firmy a zemědělce
Velké leasingové společnosti se specializují na financování techniky a technologií pro potravinářské firmy a zemědělce
Financují značkové významné značky zemědělské tzechniky Poskytují finanční poradenství pro koncové zákazníky Výhodné pojištění pro kompletní sortiment zemědělských strojů Dotační programy (PGRLF – „Zemědělec“ , SZIF, EIB) Financují skladové stroje dealera, financování předváděcích strojů apod. Ukázka firem vyrábějící techniku k využití: 1/ KVERNELAND Finance - Kverneland, RAU, Vicon, Accord, Taarup, Underhaug, Gregoire, Lagarde, McConnel, Vandaele, Hatzenbichler , KUHN (závěsná technika) 2/ JOHN DEERE – traktory a zemědělské stroje JOHN DEERE 3/ VALTRA Finance – traktory Valtra 4/ ZETOR Finance – traktory ZETOR a příslušenství ZETOR System 5/ DIECI Finance (DIECI a McHale) 6/ DEUTZ Finance (DEUTZ FAHR) 7/ Komatsu Finance – nakladače KOMATSU 8/ MOREAU AGRI na manipulátory Manitou, Traktory McCormick, traktory LANDINI, krmné vozy Storti, cisterny a návěsy JOSKIN, postřikovače Matrot, pluhy a podmítače Gregoire besson .
9/ VOLVO na nakladače v zemědělské specifikaci 10/ P a L na secí stroje KINZE 11/ CAT v zemědělské specifikaci 12/ KRONE závěsná technika 13/ mnoho regionálních programů v gesci poboček ČSOB Leasing tyto programy obsahují snížený úrok dotovaný importem, akce se servisem zdarma, akce s odklady splátek a další výhody
Nabídka factoringových společností pro potravinářské a zemědělské firmy Kompletní správa pohledávek a převzetí rizika neplacení Financují pohledávky do 180 dnů od vystavení faktury Prověřují bonitu odběratelů Zajišťují inkaso pohledávek Proplácí až 90 % hodnoty pohledávek Nejčastěji financované pohledávky jsou za služby poskytované potravinářským firmám a zemědělcům za servis techniky a prodej náhradních dílů – prodejci potravinářské a zemědělské techniky, potravinářských doplňků,agrochemie a osiv
Program rozvoje venkova 2014-2020 V červenci 2014 byl schválen Program rozvoje venkova na období 2014 – 2020 Evropská komise by jej měla schválit začátkem r. 2015 (harmonogram příjmu žádostí v druhé polovině 2015) Jedná se o podporu zemědělců, potravinářů a lesníků ve výši 84 miliard korun Podporované budou např.: Investice do zemědělských podniků, vč. podpory mladých zemědělců a diverzifikace činnosti, kdy budou předmětem podpory např. stáje, sklady, technologie pro živočišnou i rostl. výrobu, jímky, hnojiště, speciální stroje, kotelny na biomasu, technologie a provozovny pro nezemědělskou činnost, bioplynové stanice či agroturistika. Dále investice do zpracování zemědělských produktů, balení a značení výrobků včetně monitoringu kvality V oblasti lesního hospodářství bude podpora zejména na rekonstrukce a výstavbu lesních cest na pořízení lesnických strojů a technologií šetrných k životnímu prostředí, zpracování dřeva v malých pilařských provozovnách, budování retenčních nádrží, hrazení bystřin, protipovodňová opatření nebo obnovu po kalamitách Nadále budou podporovány pozemkové úpravy důraz bude kladen na projekty spolupráce – sdílení zařízení a zdrojů, inovace v zemědělství a potravinářství, podporu krátkých dodavatelských řetězců včetně podpory operačních skupin Evropského inovačního partnerství, které přispějí k předávání znalostí. Nově bude zařazeno opatření Dobré životní podmínky zvířat (welfare) zaměřené na skot a prasata a jiné
Právní formy firem
Veřejná obchodní společnost - v.o.s. Je čistě osobní společností, kde alespoň dvě osoby podnikají pod společnou obchodní firmou a za závazky společnosti ručí společně a nerozdílně veškerým svým majetkem. Komanditní společnost – k.s., kom. spol. Jedni společníci ručí za závazky do výše nesplaceného vkladu - komanditisté - a druzí společníci – komplementáři - celým svým majetkem. Společnost s ručením omezeným - s.r.o. , spol. s.r.o. Za závazky ručí společnost celým svým majetkem, ale společníci pouze do výše nesplaceného vkladu dle zápisu v obchodním rejstříku. Akciová společnost - a.s. Společnost odpovídá za porušení svých závazků celým svým jměním. Akcionář neručí za závazky společnosti.
Nefinanční analýza – ověřme si serióznost odběratele
O oboru podnikání – zde nás zajímá: jaká je struktura oboru, ve kterém firma působí v jaké fázi cyklu se odvětví nachází (hluboká recese, krátkodobý útlum, oživení) zda je poskytována tomuto odvětví státní podpora (systémem daní, cel …) jaká je velikost trhu jaká je rozmanitost výrobků O postavení konkrétní firmy – zde zjišťujeme: sílu konkurence podíl firmy na trhu silné stránky firmy a jejich výrobků Konkurence: kolik je firem na trhu, jaké jsou ceny konkurence, jaká je kvalita jejich výrobků, v čem je naše firma lepší než konkurence Nové firmy: jaká je síla nově vznikajících firem, co přinášejí na trh, jaké mají přednosti proti zavedeným firmám, jaké mají strojní vybavení …
Dodavatelé: struktura dodavatelů, zaměnitelnost dodavatelů Odběratelé: obdobné jako u dodavatelů, důležitá je diverzifikace Substituční výrobky: existence substitutů k výrobkům firmy, v čem jsou jejich přednosti
Nefinanční analýza – ověřme si serióznost odběratele Důležitý je i osobní pocit z jednání s klientem Je vidět, že oboru rozumí, rád o tom vypravuje Podnikání ho baví, je zdravě sebevědomý Má představu o dalším vývoji firmy Peníze využije na rozvoj firmy, ne na řešení problémů Banku bere jako partnera Ve firmě je pořádek Neorientuje se na jednotlivé obchody z jiných oborů, které se na první pohled tváří velice výhodně Dobrý vztah se zaměstnanci (autorita/kamarád, ….) Přiměřený osobní vztah – pocit vzájemné důvěry
Výkaz zisku a ztrát Hlavní položky jsou tržby a náklady K tržbám se účtují náklady, které s tržbami souvisí (nákup zásob neznamená v tom okamžiku náklad, to je až při prodeji) Jejich rozdíl je zisk – a to je hlavní smysl podnikání, kdo říká něco jiného tak mu „nevěřte“, nebo je něco špatně Struktura Tržby a náklady za prodej zboží (jen koupím a prodám, nic nevyrábím) = Obchodní marže Tržby za prodej vlastních výrobků a služeb a výkonová spotřeba (něco vyrábím) Přidaná hodnota ON, odpisy, tržby a zůst.h. z prodeje HIM, saldo rezerv a OP (pozor – jednorázové vlivy na HV) Provozní výsledek hospodaření Finanční výsledek hospodaření Daň z příjmů Výsledek hospodaření za účetní období – ZISK
Cah Flow – spočítejte z příkladu Nejdříve si ukažme CF rodiny z vašeho okolí
Rozvaha – AKTIVA
Dlouhodobý hmotný majetek (stálá-fixní aktiva) Dlouhodobý nehmotný majetek (licence, značky, ..) Pozor – nemusí mít takovou cenu jako je účetní Dlouhodobý hmotný majetek (nemovitosti, technologie, auta, ..) Odepisují se – odpisy vyjadřují opotřebení - to je sice náklad, ale je „fiktivní“ Dlouhodobý finanční majetek (podíly v jiných společnostech, ..) Oběžná aktiva (tento majetek neustále obíhá) Zásoby Krátkodobé pohledávky Krátkodobý finanční majetek (peníze)
Oběžná aktiva - obíhají
Výrobce
Velkoobchod hotovost
hotovost
zásoby, materiál pohledávky
pohledávky
zásoby výrobky Maloobchod
Služby hotovost
hotovost
zásoby zboží
pohledávky
zásoby zboží
Rozvaha - PASIVA
Dává obrázek z čeho ta aktiva financujeme Vlastní kapitál (to už je moje) Základní kapitál (to jsem tam dal na začátku) Výsledek hospodaření běžného účetního období Výsledek hospodaření minulých let (kumulace předchozích zisků) Cizí zdroje (to někomu dlužím) Krátkodobé závazky Závazky ke spřízněným osobám (to tam půjčuje majitel, koukáme na to jako na vlastní kapitál) Bankovní úvěry Dlouhodobé Krátkodobé Dlouhodobý majetek by měl být krytý VK a dlouhodobými zdroji (zlaté bilanční pravidlo)
Výkazy – základní vztahy Aktiva = Pasiva Pokud se navýší nějaké číslo v Aktivech, musí jiné číslo v Aktivech poklesnout, nebo se musí navýšit nějaké číslo v Pasivech – nelze porušit Výsledovka - čísla znamenají nárůst od 1.1. do data sestavení „1.1. ráno je vše nula“
Rozvaha – čísla znamenají stav k datu sestavení rozvahy – rostou i klesají
Finanční ukazatelé
Likvidita = krátkodobý majetek / krátkodobé závazky Rentabilita = výsledek hospodaření / tržby Doba inkasa pohl. = pohledávky / tržby/počet dnů v období Doba obratu zásob = zásoby / tržby/počet dnů v období Podíl vlast. kapitálu = vlastní kapitál / pasiva
. .
Finanční ukazatelé
Co posuzujeme: Porovnání s obecně požadovanými hodnotami (dobré/špatné) Porovnání s ostatními v oboru (je lepší/horší než ostatní) Vývoj v časové řadě (zlepšuje se/zhoršuje) Co se snažíme zjistit: Proč se něco zhoršuje? Je zhoršení přechodné? Víme jak to zlepšit? Hraniční hodnoty – horší už znamená ohrožení firmy
Kalkulace ceny výrobků
Jak se stanovuje nyní ve vaší firmě? Co vše posuzujete při tvorbě ceny výrobků? Jakou volíte cenovou a slevovou politiku? Dáváte slevu zadarmo? Zpětný bonus – k čemu zavazuje vás a zákazníka? Víte, jakou máte marži na zboží? Při nákupu využíváte rabaty? Jaké? Kdo je inkasuje? Kdo je domlouvá?
Při prodeji využívají vaši zákazníci rabaty? S kým je domlouvají? K čemu vás nutí?
Co vše má vliv na Rentabilitu Návratnost Ziskovost likviditu Vyjmenujte alespoň tři věci, které jsou podle vás zásadní
Doporučení pro další rozvoj
Literatura Vlastní firemní dokumenty Diskuse s kolegy Koučink Další program
Závěrečný test získaných znalostí
