Prinsjesdag 2015 Ingrid Allemekinders Partner Tax | EY Belastingadviseurs LLP
Agenda - Vermogen - Auto - Meer werken loont - Overige topics
Vermogen
The better the question. The better the answer. The better the world works.
Vermogen Topics ► ►
Aanpassing box 3 per 2017 Planning, escapes & houdbaarheid box 3
Page 4
16 september 2015
Presentation title
Aanpassing box 3 per 2017 ► ► ►
Jaloezie-tax vanaf 1 jan 2017 Tarief blijft 30% Verhoging heffingsvrij vermogen naar € 25.000 (was € 21.330 in 2015)
Vermogen € 25.000 - € 100.000 € 100.000 - € 1 mln.
Belasting € 654 € 12.656
> € 1 mln.
Page 5
16 september 2015
Presentation title
Fictief rendement
Jaarlijkse bijstelling op basis van
2,9%
67%: vijfjaarsgemiddelde spaargeld. 33%: langetermijnrendement op onroerende zaken, aandelen en obligaties.
4,7%
21%: vijfjaarsgemiddelde spaargeld. 79%: langetermijnrendement op onroerende zaken, aandelen en obligaties.
5,5%
100%: langetermijnrendement op onroerende zaken, aandelen en obligaties.
Aanpassing box 3 per 2017
Vermogen
2015/2016
2017
Verschil
€ 50.000
€ 344
€ 218
- € 126
€ 250.000
€ 2.744
€ 2.763
+ € 19
€ 500.000
€ 5.744
€ 6.279
+ € 535
€ 2.000.000
€ 23.744
€ 29.809
+ € 6.065
►
Omslagpunt ligt bij een vermogen van circa € 240.600.
Page 6
16 september 2015
Presentation title
Planning, escapes en houdbaarheid ►
►
► ► ► ►
►
►
Groene spaarrekening of groen beleggen, vrijstelling van € 56.928 (x 2 voor partners) Aanvullende pensioenstorting: extra storting op lijfrentepolis/ bankspaarrekening (mits voldoende jaar- en reserveringsruimte) Schenken aan (klein)kinderen (tot vrijgestelde bedrag) Grote kostenposten vooruit betalen (auto, vakantie, meubels) Voorlopige aanslag aanvragen en betalen (voorkom belastingrente) Let op de arbitragemaatregelen tegen boxhopping (schuiven met vermogen rondom de peildatum voor box 3) Vermogen stallen in box 2. Eigen vermogen (aandelenkapitaal/agio) storten in BV Houdbaarheid van forfaitair rendement? HR april 2015: Rendement haalbaar? Spaarder mag niet worden geconfronteerd met buitensporige last
Page 7
16 september 2015
Presentation title
Auto
The better the question. The better the answer. The better the world works.
Auto Topics ► ► ►
Bijtelling auto in 2013 t/m 2017 Hoofdlijnen autobeleid 2017 t/m 2020 Deze modellen nog in 2015 kopen
Page 9
16 september 2015
Presentation title
Bijtelling auto 2013 t/m 2017
gram C02/km
2013
2014/2015
2016
2017
0
0%
4%
4%
4%
1 – 50
0%
7%
15%
17%
51 – 106
14% - 20%
14% - 20%
21%
22%
> 106
20% - 25%
20% - 25%
25%
22%
►
►
Valt auto nu nog in een verlaagd bijtellingspercentage (4%, 7%, 14% of 20%)? Dit percentage blijft gelden tot 60 maanden na de afgifte van het kenteken Let op: wordt een (lease)auto op een andere naam gezet, dan wordt het bijtellingspercentage voor de nieuwe gebruiker opnieuw vastgesteld
Page 10
16 september 2015
Presentation title
Hoofdlijnen beleid 2017 t/m 2020 ► ► ►
►
►
► ► ►
Vermindering van het aantal bijtellingscategorieën naar twee (4% en 22%) Verlaging van het algemene bijtellingspercentage van 25% naar 22% Versterking van de fiscale stimulering van vol elektrische auto's (behouden lage bijtelling van 4%, geen bpm, geen mrb). ‘Tesla-tax’: vanaf 2019 geldt 4% bijtellingspercentage alleen tot een catalogusprijs van € 50.000 Vermindering van de fiscale stimulering van plug-in hybrides (vanaf 2019 veelal belast als normale auto) Verlaging BPM met 12% Verlaging MRB met 2% voor alle personenvoertuigen Verhoging MRB voor vervuilende dieselpersonenvoertuigen en dieselbestelauto's (per 2019 met 15%)
Page 11
16 september 2015
Presentation title
Deze modellen nog in 2015 kopen ►
Stadsauto’s (14% bijtelling) ► ► ►
►
Seat Mii 1.0 Ecofuel (aardgas) Skoda Citigo 1.0 G-Tec (aardgas) Volkswagen Up! 1.0 EcoFuel (aardgas)
► ►
► ► ► ► ► ► ► ►
Citroën C3 BlueHDi 100 Citroën DS3 BlueHDi 100 Fiat Punto 1.3 MultiJet Ford Fiesta 1.6 TDCi Econetic Opel Corsa 1.3 CDTI Easytronic 3.0 driedeurs Peugeot 208 BlueHDi 100 Renault Clio dCi 90 Renault Clio dCi 90 Estate Toyota Yaris Hybrid Skoda Fabia Greenline Skoda Fabia Combi Greenline Volkswagen Polo 1.4 TDI Bluemotion
Middensegment (14% bijtelling) ► ► ► ► ► ►
Page 12
Citroën C4 Cactus BlueHDi 100 Lexus CT 200h Peugeot 308 1.6 BlueHDi 120 Peugeot 308 SW 1.6 BlueHDi 120 Toyota Auris Touring Sports Volvo V40 D2
16 september 2015
Presentation title
Overige (14% bijtelling) ► ► ►
Compacte auto’s (14% bijtelling) ►
►
►
►
►
Mercedes-Benz S 500 Plug-in Hybrid Porsche Cayenne S E-Hybrid Porsche Panamera S E-Hybrid Volvo XC90 T8 Twin Engine
7% bijtelling ► ► ► ► ► ► ► ► ► ►
Audi A3 e-tron BMW 225xe Active Tourer BMW i3 Range Extender BMW i8 Ford C-Max Energi Mitsubishi Outlander PHEV Opel Ampera Toyota Prius Plug-in Volkswagen Golf GTE Volvo V60 Plug-in Hybrid
Voorbeelden bijtelling
Model
2013
2014
2015
2016
Volkswagen Polo 1.4 TDI Bluemotion
14%
14%
14%
21%
Volvo V40 D2
14%
14%
14%
21%
Porsche Panamera S EHybrid
14%
14%
14%
21%
Mitsubishi Outlander PHEV
0%
7%
7%
15%
Page 13
16 september 2015
Presentation title
Meer werken loont
The better the question. The better the answer. The better the world works.
Meer werken loont Topics ► ► ► ►
Inkomstenbelasting 2016 Verhoging arbeidskorting Afbouw algemene heffingskorting Verhoging kinderopvangtoeslag
Page 15
16 september 2015
Presentation title
Inkomstenbelasting 2016
Belastbaar inkomen
2015
2016
36,5%
36,55%
42%
40,15%
42%
40,15%
52%
52%
t/m € 19.922 (was t/m € 19.822)
Vanaf € 19.922 t/m € 33.715 (was € 19.822 t/m € 33.589)
Vanaf € 33.715 t/m € 66.421 (was € 33.589 t/m € 57.585)
Vanaf € 66.421 en hoger (was € 57.585 en hoger)
Page 16
16 september 2015
Presentation title
Verhoging arbeidskorting ► ►
Maximale arbeidskorting van € 2.220 naar € 3.103 Korting wordt in 2016 afgebouwd tot nihil bij een inkomen tussen € 33.750 en € 113.325 (minimale arbeidskorting was € 184 bij een inkomen vanaf € 100.800) Arbeidskorting 2016
Verschil
Inkomen
Arbeidskorting 2015
€ 20.000
€ 2.220
€ 3.103
+ € 883
€ 40.000
€ 2.220
€ 2.853
+ € 633
€ 60.000
€ 1.810
€ 2.053
+ € 243
€ 80.000
€ 1.010
€ 1.253
+ € 243
€ 100.000
€ 210
€ 453
+ € 243
Page 17
16 september 2015
Presentation title
Afbouw algemene heffingskorting ► ► ►
Algemene heffingskorting van € 2.203 naar € 2.230 Afbouwpercentage van 2,32% naar 4,796% Afbouw in 2016 tot nihil (was € 1.342) bij een inkomen van € 66.421
Inkomen
Algemene heffings orting 2015
Algemene heffingskorting 2016
Verschil
€ 20.000
€ 2.198
€ 2.226
+ € 28
€ 40.000
€ 1.734
€ 1.267
- € 467
€ 60.000
€ 1.342
€ 307
- € 1.035
€ 80.000
€ 1.342
€0
- € 1.342
Page 18
16 september 2015
Presentation title
Verhoging kinderopvangtoeslag Overzicht van de kinderopvang/BSO toeslag diverse gezinssituaties
2 kinderen op kinderopvang
2 kinderen op BSO
Alleenstaande met minimumloon, 4 dagen opvang.
€ 2.324 (+ € 57)
€ 1.193 (+ € 29)
Ouders met samen een modaal inkomen, 3 dagen opvang
€ 1.659 (+ € 82)
€ 852 (+ € 42)
Ouders met samen 1,5 modaal inkomen, 3 dagen opvang
€ 1.564 (+ € 108)
€ 803 (+ € 56)
Ouders met samen 2,5 modaal inkomen, 3 dagen opvang
€ 1.212 (+ € 108)
€ 622 (+ € 56)
► ►
Ouderschapsverlof voor vaders van 2 naar 5 dagen (vanaf 2017) Werkloze ouders met kinderen, krijgen recht op twee dagdelen kinderopvang per week
Page 19
16-9-2015
Overige topics
The better the question. The better the answer. The better the world works.
Overige topics ►
Verdere beperking aftrek hypotheekrente ► ► ►
►
Vanaf 1 januari 2014 elk jaar een verlaging van 0,5% In 2016 bedraagt de aftrek nog 50,5% (was 51% in 2015) In 2041 zal de aftrek nog 38% bedragen
Verhoging belasting op water en sap ► ►
Page 21
Een fles Spa-water van 1,5L wordt in 2016 zo’n € 0,03 duurder Dit gaat de staatskas ongeveer € 30 miljoen opleveren
16 september 2015
Presentation title
Dank voor uw aandacht! Ingrid Allemekinders Partner Tax | EY Belastingadviseurs LLP E-mail: Tel.:
[email protected] +31 (0)6 2125 2415
