Příloha č. 3 Pracovní kalkulace ceny taxislužby Varianta - OSVČ
Září 2015
viz. komentář Náklady za rok
1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11.
Superb
Kč 193 218 26 198 16 400 3 436 96 468 93 860 33 100 34 300 3 000 1 500 10 000
pořízení vozidla servis a údržba vozidla pneumatiky taxametr zprostředkování radiodispečinku PHM mytí vozidla administrativní a ostatní náklady silniční daň dálniční známka drobné opravy
Celkem rok Kč
511 480
Předpokládané podmínky provozu ujetých km za rok celkem spotřeba PHM na 100 km cena 1 litr PHM Kč fond pracovní doby dní fond pracovní doby minut počet ujetých km denně z toho placených km délka jedné jízdy km počet jízd za den
40 000 50,0 6,5 36,10 218 104 640 183,5 91,7 10,2 9
Tržba za rok cena Kč za 1 km jízdy tržba za ujeté km denně Kč
Kč 32 2 935,78
z toho placených km v %
čekání 1 minutu Kč denní tržba za čekání Kč cena Kč za nástup denní tržba Kč za nástup
12. 13. 14. 15. 16.
6 4,88799694 378 50 450,00
Denní tržba Kč celkem
3 763,78
Tržba za rok Kč
820 504
Rozdíl Tržby - Náklady, které slouží ke krytí např.:
309 024
odvodu daně z příjmu odvodu důchodového pojištění,vč.přísp. na stát. politiku zam. odvodu nemocenského pojištění odvodu na zdravotní pojištění přiměřený zisk
21 510 45 118 1 380 20 859 220 157
18 346
Pozn. veškeré náklady jsou uvedeny včetně DPH (r.2015 = 21%)
1
Příloha č. 3 Komentář k pracovní kalkulaci ŠKODA SUPERB maximálních cen osobní taxislužby – září 2015 Vzhledem k tomu, že hl. m. Praha má zájem na tom, aby služba byla poskytována novými bezpečnými vozidly a na co nejlepší úrovni, odráží se tento pohled též v tvorbě maximální ceny osobní taxislužby. Cena je kalkulována se zahrnutím průměrných ročních nákladů vynaloženými provozovateli taxislužby v prvních pěti letech po uvedení vozidla do provozu. Návrh maximální ceny je zpracován pro kategorii poskytovatelů taxislužby: fyzické osoby (osoby samostatně výdělečně činné - OSVČ). Údaje jednotlivých položek v kalkulaci vycházejí z podkladů získaných od autorizovaných prodejců či renomovaných poskytovatelů dílčích služeb či zboží. Všechny položky jsou kalkulovány v cenách včetně DPH. Jako vzorové vozidlo byl zvolen nový model Škoda Superb Ambition 1,6 TDI 88 kW s šestistupňovou mechanickou převodovkou. Důvodem výběru dané značky je statistický podíl jednotlivých značek vozidel používaných v taxislužbě v hl. m. Praze, kde z celkového počtu zastoupení jednotlivých značek jsou Škoda Superb a Škoda Octavia zastoupeny největším podílem. Uvedené typy vozidla splňují nároky na bezpečnost, ekologii a ekonomii provozu, velikost zavazadlového prostoru, dostatečného komfortu pro zákazníka i řidiče (ve výbavě vozidla je klimatizace). V cenové kategorii vozu je na výběr množství vozidel jiných značek, které při využití jako vozidla taxi splňují rovněž nároky na poskytnutí bezpečné a kvalitní služby. Podmínky provozu a kalkulace příjmů z provozování taxi V kalkulaci je uvažováno s fondem pracovní doby 251 pracovních dní v roce (viz fond pracovních dnů pro rok 2015) zkráceným o 20 dní dovolené. S ohledem na povinnosti kladené provozovatelům taxislužby zákonem č. 111/1994 Sb., o silniční dopravě, ve znění pozdějších předpisů, zahrnuje snížení fondu pracovní doby o 13 dní ročně povinnost absolvování lékařské prohlídky (1 den), technické prohlídky vozidla a nutných servisních prohlídek (6 dnů), ověření a opravy taxametru (2 dny), školení řidičů z povolání (1 den) a ostatní (3 dny). Celkový uvažovaný fond pracovní doby činí 218 dní. S ohledem na fond pracovní doby, na dodržování bezpečnostních přestávek a na dodržování maximální omezené rychlosti v obci byl proveden odhad celkového počtu km ujetých řidičem taxi ročně na 40 000 km a z toho 50 % km placených. Vzhledem k tomu, že právní předpisy definují podnikání jako soustavnou činnost, která je podnikatelem provozována samostatně, na vlastní odpovědnost a za účelem dosažení zisku, není stanovení nižšího počtu ujetých kilometrů ročně důvodné. Počet km ujetých denně představuje max. 183,5 km (z toho cca 91,7 km placených), což při průměrně dosahované rychlosti jízdy ve městě cca 30 km/hod. představuje denní jízdu cca 6 hodin bez čekací doby. Čekací doba během jízdy v rozsahu cca 7 minut při každé jízdě nepředstavuje více než 1 hodinu čekání denně, z čehož lze odvodit, že z pracovní doby cca 1 hodina připadá na přestávky mezi jízdami, stání na stanovištích atp.
2
Příloha č. 3 Kalkulaci předpokládaných ročních tržeb 820 504 Kč znázorňují následující tabulky: Předpokládané podmínky provozu taxi ujetých km za rok celkem z toho placených km v % spotřeba PHM na 100 km cena 1 litr PHM Kč fond pracovní doby dní fond pracovní doby minut počet ujetých km za den z toho placených km za den délka jedné placené jízdy (km) počet jízd za den
40000 50,0 6,5 36,10 218 104 640 183,5 91,7 10,2 9
Kalkulace tržeb z provozu taxislužby denní tržba za projeté km (91,7) při ceně 32 Kč/km denní tržba za čekací dobu (63 min.) při ceně 6 Kč/min. denní tržba za nástup (9 zákazníků) při ceně 50 Kč/nástup denní tržba celkem roční tržby za předpokladu fondu pracovní doby 218 dnů
2 935,78 378 450 3 763,78 820 504,00
1. Celkové průměrné roční náklady na pořízení vozidla Škoda Superb 1,6 TDI 88 kW ve výbavovém stupni Ambition, jehož součástí je klimatizace a další výbava, činí 193 218 Kč a vychází z ceny vozu v daném výbavovém stupni ve výši 665 900 Kč, dovybavení pro funkci vozidla taxislužby a kalkulace financování pořízení vozu formou finančního leasingu (UniCredit Leasing CZ, a.s.) po dobu 5 let při akontaci 20 % (139 040 Kč) a leasingového koeficientu navýšení ceny 1.118, což dokládá následující tabulka:
Nová Škoda Superb
Ambition
Cena v Kč s DPH
motor: 1.6 TDI 88 kW (stupeň výbavy Ambition) příplatek za barvu karoserie bílá Laser rezervní kolo ocelové vkládané tkané koberce infotainment Amundsen s integr. map. podklady zamykání zpátečky konečná cena po dovybavení vozu
665 900,00
konečná cena zvýšená vlivem leasingu roční náklady na pořízení (5 let) bez pojištění roční povinné ručení a havarijní pojištění placené v leasingu Celkem roční splátky leasingu na 5 let včetně pojištění vozu
777 390,00 155 478,00 37 740,00 193 218,00
10 200,00 2 100,00 1 500,00 9 000,00 6 500,00 695 200,00
Platby za povinné ručení a havarijní pojištění jsou součástí leasingové smlouvy a jsou tedy součástí leasingových splátek.
3
Příloha č. 3 Dle údajů UniCredit Leasing CZ, a.s., roční sazba havarijního pojištění při spoluúčasti 10%, minimálně 10 000 Kč, činí 31 026 Kč, povinného ručení 6 714 Kč s limitem na věcné škody a ušlý zisk 100 mil. Kč, a s limitem na škody na zdraví a usmrcením 100 mil. Kč. Údaje o ceně daného typu vozu a odhad servisních nákladů spojených s provozem vozidla vychází z přehledu servisních nákladů zpracovaným autorizovaným koncesionářem Škoda AUTO STYL, a.s., za podmínek ročního nájezdu 40 000 km a po dobu 5 let. Roční náklady na servis činí 26 198 Kč. Koncesionář poskytl přesné údaje o nákladech na pravidelné servisní prohlídky a dalších nákladech na údržbu vozidla při předpokládaném celkovém nájezdu 200 tis. km za 5 let. 2. Roční náklady na servisní prohlídky činí tedy průměrně 26 198 Kč. 3. Pneumatiky – náklady na výměnu pneumatik celkem 16 400 Kč odpovídají nákladům na pořízení pneu rozměru 215/55 R17 renomovaných výrobců Pirelli, Dunlop, Continental nebo Goodyear (předpokládaná životnost cca 50 tis. km), cena za 1 kus v průměru 4 500 Kč. Pořízená sada letních a zimních pneumatik v ceně 36 000 Kč má předpokládanou životnost 100 tis. km. Při požadavku ujetí 200 000 km za 5 let bude tedy třeba zakoupit celkem 16 ks pneu za 72 000,Kč, ročně pak připadne ještě 2 000 Kč na montáž letní/zimní pneu a obráceně). 4. Taxametr - v kalkulaci je uvažováno s pořizovacími náklady nového taxametru typ MPT-4 ve výši 14 990 Kč + 1 690 Kč montáž + 500 Kč kalibrace. Průměrný roční náklad činí 3 436 Kč. 5. Poplatek za zprostředkování služby mezi dispečinkem a řidičem vychází z údajů radiodispečinků, pronájem 8 039 Kč měsíčně vč. DPH, tj. 96 468 Kč za rok vč. DPH. 6. Pohonné hmoty – náklad 93 860 Kč akceptuje připomínky provozovatelů o reálných spotřebách PHM a navyšuje spotřebu oproti údajům výrobce (průměrná spotřeba ve městě 4,8 l/100km) na výši 6,5 l/100 km při uvažované ceně nafty 36,10 Kč za litr. Kalkulovaná cena PHM odpovídá hodnotám Vyhlášky MPSV č. 328/2014 Sb., kterou se pro účely poskytování cestovních náhrad stanoví průměrná cena pohonných hmot od 1. 1. 2015. Tento údaj je pro provozovatele příznivější, než údaje dle podkladů CCS a statistického průměru za období duben 2014 – březen 2015 pro hl. m. Prahu (35,87 Kč/l). V ročních nákladech je kalkulována cena PHM za 40 000 ujetých km. 7. Mytí vozidla v celkové částce 33 100 Kč odpovídá nákladům na 40 cyklů ručního mytí vozidla včetně úklidu interiéru za rok á 800 Kč + dvakrát ročně mytí motoru á 550 Kč. 8. Administrativní a ostatní náklady se skládají z nákladů na účetnictví, nastavení taxametru, ověření taxametru, poplatku za zdravotní prohlídky, technické prohlídky vozidla, školení, telefonní poplatky a drobné administrativní výdaje (např. svítilna, označení vozidla taxi, kancelářské potřeby, poštovné, atd.) v celkové výši 34 300 Kč. 9. Silniční daň odpovídá zákonné sazbě pro vozidla daného objemu motoru bez uplatnění slev, uvažováno s částkou 3 000,- Kč. 10. Roční dálniční známka pro vozidla do 3,5t pro rok 2015 stojí 1 500,- Kč. Cena roční dálniční známky by se pro následující rok neměla měnit. 11. Drobné opravy – položka obsahuje částku 10 000 Kč na krytí drobných oprav, které nejsou hrazeny pojišťovnou v rámci spoluúčasti. 4
Příloha č. 3
Rekapitulaci ročních nákladů na pořízení a provoz vozidla znázorňuje následující tabulka:
Roční náklady na pořízení a provoz Soupis položek ročních nákladů 1. náklady na pořízení vozidla 2. náklady na servisní prohlídky 3. pneumatiky 4. taxametr 5. zprostředkování radiodispečinku 6. PHM 7. mytí vozidla 8. administrativní a ostatní náklady 9. silniční daň 10. dálniční známka 11. drobné opravy Roční náklady celkem
náklady (Kč) 193 218 26 198 16 400 3 436 96 468 93 860 33 100 34 300 3 000 1 500 10 000
511 480
12. Odvod daně z příjmu – vychází z ustanovení § 7 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o daních z příjmů“). V kalkulaci je základ daně spočítán v souladu s ustanovením § 23 zákona o daních z příjmů jako rozdíl, o který příjmy, s výjimkou příjmů, které nejsou předmětem daně, a příjmů osvobozených od daně, převyšují výdaje (náklady). Základ daně činí 309 024 Kč, daňová povinnost pro r. 2015 ve výši 15 % činí 21 510 Kč po odpočtu základní slevy na dani pro poplatníka v roce 2015, která je 24 840 Kč na osobu. Výpočet daňové povinnosti použitý v kalkulaci je pouze orientační, neboť je možné uplatnění různých daňových úlev v souladu se zákonem o daních z příjmů. 13. Odvod důchodového pojištění vychází z vyměřovacího základu, kterým pro pojistné na důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti je částka, kterou si OSVČ určí, na rok 2015 ne však méně než 50 % příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, a to po odpočtu výdajů vynaložených na jeho dosažení, zajištění a udržení dosaženého v předchozím roce. Sazby pojistného z vyměřovacího základu činí u OSVČ 29,2 % na důchodové pojištění a na státní politiku zaměstnanosti, z toho 28 % na důchodové pojištění a 1,2 % na státní politiku zaměstnanosti. Odvod důchodového pojištění je počítán ve výši 45 118 Kč. 14. Odvod nemocenského pojištění vychází z vyměřovacího základu, kterým pro pojistné je částka, kterou si OSVČ určí, na rok 2015 ne však méně než 115,- Kč měsíčně. Sazba pojistného z vyměřovacího základu činí u OSVČ 2,3 % na nemocenské pojištění. Odvod nemocenského pojištění je počítán ve výši 1 380,- Kč ročně. (pozn. účast na tomto pojištění je u OSVČ dobrovolná). 15. Odvod zdravotního pojištění vychází z vyměřovacího základu, kterým pro pojistné je částka, kterou si OSVČ určí, ne však méně než 50 % příjmu ze samostatné výdělečné činnosti, a to po odpočtu výdajů vynaložených na jeho dosažení, zajištění a udržení dosaženého v předchozím roce. Sazba pojistného z vyměřovacího základu činí u OSVČ 13,5 % na zdravotní pojištění. Odvod zdravotního pojištění je počítán ve výši 20 859 Kč.
5
Příloha č. 3 16. Zisk – zisk pro rozvoj podnikání vychází z vlastního účelu podnikání. Jde o čistý zisk po odečtení nákladů a povinných odvodů od dosažených tržeb a činí 220 157 Kč ročně, což odpovídá částce 18 346 Kč měsíčně. Pro srovnání, dle sdělení Ministerstva práce a sociálních věcí, činila za rok 2014 ve mzdové sféře u řidičů osobních a malých dodávkových automobilů, taxikářů, průměrná hrubá měsíční mzda 20 014 Kč (čistá mzda po odečtení daňových povinností zaměstnance činí 15 860 Kč). Absolutní částky zisků dosahovaných v ČR nejsou statisticky sledovány. Výpočet předpokládaného zisku po zdanění a odvodech znázorňuje následující tabulka:
Výpočet čistého zisku celkové příjmy (roční tržby) celkové roční náklady roční zisk před zdaněním a odvody odvod daně z příjmu (zdanění) odvod důchodového pojištění, vč. přísp. na stát. politiku zam. odvod nemocenského pojištění odvod na zdravotní pojištění
Zisk (čistý) po zdanění a odvodech
820 504 511 480 309 024 21 510 45 118 1 380 20 859 220 157
6
