Přijaté NIV transfery

Metodická pomůcka pro obce a DSO - platná od 1.1.2012 Královéhradecký kraj,ekonomický odbor,OVFO aktualizace 14.9.2016 SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Přijaté NIV transfery

1. Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Transfery z všeobecné pokladní správy SR UZ 98xxx Příjem dotace 231 xx - krátkodobé přijaté zálohy na transfery 374 xx Vypořádání transferu nejpozději k 31.12

4111 xxxx

100 000,00 100 000,00

346 672

xx

374 346

xx xx

80 000,00

374 231

xx xx 6402 5364

20 000,00

231 374

xx xx

346 672

xx xx

120 000,00

374 346

xx xx

100 000,00

231 346

xx 6402 2222 xx

Transfery ze SR v rámci souhrnného dotačního vztahu Předpis pohledávky za vybranými vládními institucemi /roční / Výnosy z nároků na prostředky státního rozpočtu

346 672

xx xx

Příjem na BÚ měsíčně 1/12 Snížení pohledávky za státním rozpočtem

231 346

xx xx

346 672 384

xx xx

231 346

xx xx

384 672

xx xx

Vypořádání krátkodobé zálohy

Vypořádání krát.zálohy /vratka v následujícím roce/

b Příjem dotace (vyčerpáno více než byla poskytnutá dotace) Vypořádání dotace nejpozději k 31.12 Předpis nároku

Zúčtování zálohy

Příjem doplatku v následujícím roce

80 000,00 80 000,00

80 000,00

4111 xxxx

20 000,00

100 000,00 100 000,00

120 000,00

100 000,00 20 000,00 20 000,00

2. Nepodléhající finančnímu vypořádání a

b Možnost použít metodu časového rozlišení Předpis pohledávky

Příjem na BÚ měsíčně 1/12

Rozpuštění výnosů příštích období

Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery účtujeme na účet 472 .

Stránka 1

120,00 120,00 4112

10,00 10,00

120,00 10,00 110,00 4112

10,00 10,00 10,00 10,00

Metodická pomůcka pro obce a DSO Královéhradecký kraj,ekonomický odbor, OVFO SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Přijaté NIV transfery 1. Přijaté neinvestiční transfery k vypořádání v BĚŽNÉM OBDOBÍ poskytnuté zálohově Dotace od státních fondů 411x a 421x UZ 89xxx,90xxx,91xxx,92xxx,93xxx,94xxx Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx Příjem na BÚ

Odúčtování z podrozvahy

Zaúčtování do výnosů

Vyúčtování zálohy na transfer

4113 xxxx xx/xx

500,00 500,00

231 374

xx xx

500,00

999 915

xx xx

500,00

346 672

xx xx

500,00

374 346

xx xx

500,00

500,00

500,00

500,00

500,00

2. Přijaté NIV transfery na více let k vypořádání v NÁSLEDUJÍCÍM OBDOBÍ poskytnuté následně Dotace od státních fondů 411x a 421x UZ 89xxx,90xxx,91xxx,92xxx,93xxx,94xxx Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání

1. rok předpis pohledávky ve výši uznatelných nákladů

2. rok předpis pohledávky ve výši vynaložených nákladů

3. rok víme přesnou výši, kterou dostaneme od SF


Příjem transferu ( v 3.roce)

955 999

xx xx

500,00

388 672

xx xx

130,00

388 672

xx xx

160,00

346 672 388

xx xx xx

465,00

999 955

xx xx

500,00

231 346

xx xx

Dlouhodobé přijaté zálohy na transfery účtujeme na účet 472.

Stránka 2

500,00

130,00

160,00

175,00 290,00

500,00 4113 xxxx xx/xx

465,00 465,00

Metodická pomůcka pro obce a DSO Královéhradecký kraj, ekonomický odbor, OVFO SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Přijaté NIV transfery 1. Dotace ze SR poskytnuté zálohově k vypořádání do 31.12 - Čerpání ve výši zálohy Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx Příjem na BÚ




4116 xxxx xx/xx


Zaúčtování do výnosů dle skutečných nákladů


Vratka nedočerpané zálohy

xx xx



80,00

999 915

xx xx

80,00

346 672

xx xx

80,00

374 346

xx xx

80,00

80,00

80,00

80,00

80,00

4116 xxxx xx/xx

100,00 100,00

231 374

xx xx

999 915

xx xx

100,00

346 672

xx xx

95,00

374 346

xx xx

95,00

374 231

xx xx 6402 5364

3. Dotace ze SR poskytnuté zálohově vypořádání do 31.12 - Čerpání vyšší než záloha Příjem dotace 231 xx 4116 xxxx xx/xx (vyčerpáno více než byla poskytnutá dotace) 374 xx Vypořádání dotace nejpozději k 31.12 Předpis nároku

80,00

231 374

2. Dotace ze SR poskytnuté zálohově k vypořádání do 31.12 - Čerpání nižší než záloha Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx Příjem na BÚ

80,00

100,00 100,00

100,00

95,00

95,00 5,00 5,00

100 000,00 100 000,00

346 672

xx xx

120 000,00

374 346

xx xx

100 000,00

231 346

xx 6402 2222 xx


Stránka 3

120 000,00

100 000,00 20 000,00 20 000,00

Metodická pomůcka pro obce a DSO Královéhradecký kraj, ekonomický odbor, OVFO

SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Přijaté NIV transfery 1. Dotace ze SR poskytnuté zálohově k vypořádání do 31.12 - Čerpání ve výši zálohy Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx Příjem na BÚ




4118 xxxx xx/xx





80,00

231 374

xx xx

80,00

999 915

xx xx

80,00

346 672

xx xx

80,00

374 346

xx xx

80,00

80,00

80,00

80,00

80,00

2. Dotace ze SR poskytnuté zálohově vypořádání do 31.12 - Čerpání nižší než záloha Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx Příjem na BÚ

80,00

4118 xxxx xx/xx

100,00 100,00

231 374

xx xx

100,00

999 915

xx xx

100,00

346 672

xx xx

95,00

374 346

xx xx

95,00

374 231

xx xx 6402 5364

100,00

100,00

95,00

95,00 5,00 5,00

3. Dotace ze SR poskytnuté zálohově vypořádání do 31.12 - Čerpání vyšší než záloha Příjem dotace 231 xx 4118 xxxx xx/xx 100 000,00 (vyčerpáno více než byla poskytnutá dotace) 374 xx Vypořádání dotace nejpozději k 31.12 Předpis nároku



346 672

xx xx

120 000,00

374 346

xx xx

100 000,00

231 346

xx 6402 2222 xx


Stránka 4

100 000,00

120 000,00

100 000,00 20 000,00 20 000,00

Metodická pomůcka pro obce a DSO Královéhradkého kraje, ekonomický odbor, OVFO

SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Přijaté NIV transfery od kraje 1. Neinvestiční přijaté dotace od kraje - (granty) Předpis pohledávky

Bez vypořádání 348 672

xx xx

231 348

xx xx

Příjem dotace

2. Neinvestiční přijaté dotace od kraje smlouva

příjem zálohy

odúčtování z podrozvahy

Vyčerpaná v plné výši

Zúčtování zálohy na dotaci

3. Neinvestiční přijaté dotace od kraje smlouva

Příjem zálohy

S vypořádáním

40,00 40,00 4122

40,00 40,00

(POV) 915 xx 999 xx

30,00 30,00

231 374

xx xx

4122

30,00

999 915

xx xx

30,00

348 672

xx xx

30,00

374 348

xx xx

30,00

30,00

30,00

30,00

30,00

S vypořádáním (není vyčerpána v plné výši) 955 xx 999 xx

50,00 50,00

231 374

xx xx

50,00

999 955

xx xx

50,00

348 672

xx xx

30,00

374 348

xx xx

30,00

a Vratka v daném roce

231 374

xx xx

4122

-20,00 20,00

b Vratka dotace ve f.v. následujícím roce

374 231

xx xx 6402 5366

20,00

odúčtování z podrozvahy

Zúčtování dotace-není čerpána v plné výši



Stránka 5

50,00

50,00

30,00

30,00

20,00


§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Přijaté NIV transfery od Regionální rady 1. Dotace RR poskytnuté zálohově ,vypořádání do 31.12. - Čerpání ve výši zálohy Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx Příjem na BÚ




4123 xxxx xx/xx





80,00

231 374

xx xx

80,00

999 915

xx xx

80,00

348 672

xx xx

80,00

374 348

xx xx

80,00

80,00

80,00

80,00

80,00

2. Dotace ze RR poskytnuté zálohově, vypořádání do 31.12 - Čerpání nižší než záloha Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 915 xx ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx Příjem na BÚ

80,00

4123 xxxx xx/xx

100,00 100,00

231 374

xx xx

100,00

999 915

xx xx

100,00

348 672

xx xx

95,00

374 348

xx xx

95,00

374 231

xx xx 6402 5368

100,00

100,00

95,00

95,00 5,00 5,00

3. Dotace ze RR poskytnuté zálohově ,vypořádání do 31.12 - Čerpání vyšší než záloha Příjem dotace 231 xx 4123 xxxx xx/xx 100 000,00 (vyčerpáno více než byla poskytnutá dotace) 374 xx Vypořádání dotace nejpozději k 31.12 Předpis nároku



348 672

xx xx

120 000,00

374 348

xx xx

100 000,00

231 348

xx 6402 2227 xx


Stránka 6

100 000,00

120 000,00

100 000,00 20 000,00 20 000,00


§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Přijaté INV transfery od krajů 1. Dotace INV od kraje s vypořádáním v běžném období Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám ukládá povinnost účtovat na podrozvahu Příjem na BÚ


Zaúčtování dotace

Zúčtování pohledávky z vyúčtování dotace se zálohou

2. Dotace INV od kraje s vypořádáním v běžném období Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám ukládá povinnost účtovat na podrozvahu Příjem na BÚ


Zaúčtování dotace

Zúčtování pohledávky z vyúčtování dotace se zálohou

a Vratka nedočerpané dotace - v daném roce

Vyčerpaná v plné výši 915 xx 999 xx 4222

80,00

231 374

xx xx

80,00

999 915

xx xx

80,00

348 403

xx xx

80,00

374 348

xx xx

80,00

80,00

80,00

80,00

80,00

Není vyčerpaná v plné výši 915 xx 999 xx 4222

80,00 80,00

231 374

xx xx

80,00

999 915

xx xx

80,00

348 403

xx xx

75,00

374 348

xx xx

75,00

231 374

xx xx

80,00

80,00

75,00

75,00 4222

b Vratka nedočerpané dotace - v následujícím roce v rámci f.v. 374 xx 231 xx 6402 5366 3. Dotace INV od kraje s vypořádáním v dalším roce Vyčerpaná v plné výši Příjem rozhodnutí (smlouvy) k vypořádání,která nám 955 xx ukládá povinnost účtovat na podrozvahu 999 xx Příjem na BÚ

80,00

5,00 5,00 100,00 100,00

231 374

xx xx

999 955

xx xx

100,00

Zaúčtování dohadné položky k 31.12 ve výši uznatelných nákladů

388 403

xx xx

70,00

Vypořádání celkové dotace v následujícím období zrušení dohady, předpis pohledávky

348 403 388

xx xx

100,00

Zúčtování pohledávky a zálohy

374 348

xx xx

100,00



Stránka 7

4222

-5,00 5,00

100,00 100,00

100,00

70,00

30,00 70,00

100,00

Metodická pomůcka pro obce a DSO Královéhradecký kraj,ekonomický odbor,OVFO SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Přijaté INV transfery Položka 4213 - dotace ze státních fondů, obdobně platí i pro položky 4216 a 4223 U položky 4223 se váže účet č. 348 1. INV transfer na více let k vypořádání v dalším období poskytnuté zálohově Příjem rozhodnutí (smlouvy) 955 xx 999 xx 1. rok - příjem zálohy

500,00

231 472

xx xx

999 955

xx xx

150,00

388 403

xx xx

150,00

231 472

xx xx

999 955

xx xx

180,00

388 403

xx xx

180,00

3. rok - vypořádání dotace- předpis pohledávky a zrušení dohadné položky

346 403 388

xx xx xx

500,00


999 955

xx xx

170,00

472 346

xx xx

330,00

231 346

xx xx


k 31.12 účtujeme o dohadné položce

2. rok - příjem zálohy


k 31.12 účtujeme o dohadné položce

Předpis pohledávky a odúčtování zálohy

Příjem dotace na BÚ (doplatek 3.rok)

Stránka 8

4213 xxxx xx/xx

500,00

150,00 150,00

150,00

150,00 4213 xxxx xx/xx

180,00 180,00

180,00

180,00

170,00 330,00

170,00

330,00 4213 xxxx xx/xx

170,00 170,00


§

POL

UZ N/Z

MD

D

Transfery pro PO 1. Příspěvek PO na provoz Předpis příspěvku dle schváleného rozpočtu obce

Poskytnutí příspěvku z BÚ (měsíčně)

2. Příspěvek PO- investiční Předps INV příspěvku dle schváleného rozpočtu obce

Poskytnutí INV příspěvku z BÚ 3. Průtokové transfery pro PO - obec zprostředkovatel Přijetí průtokového transferu na BÚ

Přeposlání dotace PO - spolufinancované z EU - jiný poskytovatel

5. Neinvestiční transfer cizím PO - bez vypořádání Předpis

Poskytnutí příspěvku

xx xx

349 231

xx xx xxxx 5331

401 349

xx xx

120,00 120,00

10,00

200,00

xx xx xxxx 5336 xxxx xx/xx

INVESTIČNÍ 231 xx 375 xx

10,00

200,00

349 xx 231 xx xxxx 6351 NEINVESTIČNÍ 231 xx 4116 xxxx xx/xx 375 xx 375 231

4. Průtokový transfer pro PO - obec zprostředkovatel Přijetí INV průtokového transferu na BÚ

Přeposlání INV trasferu PO

572 349

4216 xxxx xx/xx

200,00 200,00 40,00 40,00 40,00 40,00

100,00 100,00

375 231

xx xx xxxx 6356 xxxx xx/xx

100,00

572 349

xx xx

100,00

349 231

xx xx xxxx 5339

100,00

100,00

100,00

100,00

S účinností od 20.2.2015 se dle novely Zákona č. 250/2000 Sb.,účelově určené peněžní prostředky poskytují na základě veřejnoprávní smlouvy o poskytnutí dotace ( bez návratnosti) nebo o poskytnutí návratné finanční výpomoci (celá částka se musí vrátit do stanoveného termínu ), a to na základě žádosti (§10a odst.5-smlouva, odst. 3 žádost RPÚR). 6. Investiční dar pro PO od jiného subjektu - účtováno přes zřizovatele. darovací smlouva

příjem investičního daru

obec poskytne investiční dar zřízené PO

344 672

xx xx

100,00

231 344

xx xxxx 3121 xx

100,00

572 349

xx xx

100,00

349 231

xx xx xxxx 6351

100,00


Stránka 9

100,00

100,00

100,00

100,00


§

POL

UZ N/Z

MD

D

Transfery 1. Přijaté dotace od obcí,DSO NEINVESTIČNÍ Předpis (např.za dojížděj.žáky,přestupky)

Předpis na BÚ - od obce - od DSO

2. Přijaté dotace od obcí, DSO INVESTIČNÍ Předpis pohledávky dle smlouvy

Předpis na BÚ - od obce - od DSO

(ZJ 024 od jiného okresu, ZJ 028 od jiného kraje) 348 xx x 672 xx x 231 231 348

xx xx xx

4121 4129

x

( ZJ 024 od jiného okresu, ZJ 028 od jného kraje) 348 xx x 403 xx 231 231 348

xx xx xx

4221 4229

3. Přijaté neinvestiční finanční dary - např. od obyvatele, od firmy Předpis pohledávky dle smlouvy 344 xx 672 xx Příjem na BÚ

231 344

4. Přijaté investiční finanční dary - např. od občana,od firmy Předpis pohledávky dle smlouvy 344 403 Příjem na BÚ

x x

231 344

Stránka 10

x

x x x

x x

xx xxxx 2321 xx

x

xx xx

x

xx xxxx 3121 xx

x

x

x

x


SÚ AÚ

§

POL

UZ N/Z

MD

D

Transfery 1. Příspěvek obci /za dojíždějící žáky/ a ( stejně i např. platby z veřejnoprávních smluv ) Předpis faktury Závazky k rozpočtům ÚSC Snížení závazku k rozpočtům ÚSC Úhrada závazku z BÚ nebo INV b poskytnutí transferu zálohově- dojíždějící žáci

vyúčtování zálohy v daném účet. období

572 349

xx xx

x

349 231 231

xx xx xxxx xx xxxx

5321 6341

373 231

xx xx xxx

5321

572 349 349 373

xx xx xx xx

x x

x

Snížení závazku k rozpočtům ÚSC Úhrada závazku z BÚ

x x x x x

2. Dotace neziskovým a podnikatelským subjektům bez fin.vypořádání Předpis( schváleno zastupitelstvem obce) 572 xx Závazky k osobám mimo vybrané vládní instituce 345 xx Snížení závazku Úhrada závazku z BÚ 3. Příspěvek Mikroregionu bez finančního vypořádání Předpis na základě faktury, výzvy k zaplacení Závazky k rozpočtům ÚSC

x x

x x

345 231

xx xx xxxx

572 349

xx xx

349 231 231

xx xx xxxx xx xxxx

x 522x

x x x x

5329 6349

x x

4. Poskytnutí transferů - k vyúčtování 31.12. běžného roku

Rozhodnutí ZO o poskytnutí příspěvku Poskytnutí zálohového příspěvku nezisk.organizacím Odúčtování z podrozvahy ve výši poskytnuté zálohy Vyúčtování příspěvku - čerpáno 75.000,00 Kč Zúčtování pohledávky se závazkem ze zálohy Vratka v rámci finanč. vypořádání v běžném roce Vratka v rámci finanč.vypořádání v následujícím roce

100,00

999 xx 916 xx 373 xx 231 xx

100,00 100,00

xxxx

100,00

5222

916 xx 999 xx

100,00

572 xx 345 xx

75,00

345 xx 373 xx

75,00

100,00

75,00

75,00

231 xx 373 xx

xxxx

231 xx 373 xx

xxxx

-25,00

5222 -25,00

2229

25,00 25,00

5. Poskytnutí zálohového transferu DSO na pořízení DM - k vyúčtování

Rozhodnutí ZO o poskytnutí transferu Poskytnutí zálohového transferu na 2 roky Odúčtování z podrozvahy ve výši poskytnuté zálohy Vyúčtování koncem prvního roku

Vypořádání v následujícím účetním období


Finanční vypořádání transferu- doplatek

200,00

999 xx 956 xx 471 xx 231 xx

200,00 200,00

xxx

200,00

6349

956 999

xx xx

200,00

572 389

xx xx

140,00

572 389 349

xx xx xx

80,00 140,00

349 471

xx xx

200,00

349 231

xx xx 6402 5367

Stránka 11

200,00

140,00

220,00

200,00 20,00 20,00


§

POL

UZ N/Z

MD

D

Transfery 6. Poskytnutí zálohového transferu DSO na pořízení DM - k vyúčtování

Rozhodnutí ZO o poskytnutí tranferu Poskytnutí zálohy na 2 roky Odúčtování z podrozvahy Vyúčtování koncem prvního roku Vypořádání v následujícím období- neuznatelné náklady


Příjem vratky transferu

200,00

999 xx 956 xx 471 xx 231 xx

200,00 200,00 200,00

xxxx 6349

956 xx 999 xx

200,00

572 xx 389 xx

140,00

572 389 349

xx xx xx

-40,00 140,00

349 471

xx xx

100,00

231 471

xx 6402 2226 xx

100,00

200,00

140,00

100,00

100,00

100,00

Finanční prostředky přijaté od nadací a z Euroregionu Glacensis 1. Finanční prostředky přijaté od nadací a z Euroregionu Glacensis - investiční Proúčtování předpisu pohledávky 344 xx 403 xx Prijatá platba

231 xx 344 xx

xxxx 3129

231 xx 344 xx

3. Transfer do Euroregionu Glacensis a Vklad do Eurofondu(celá částka musí být vrácena do stanoveného termínu dle novely 250/2000 Sb.) b Čenský příspěvek NIV-předpis -platba

c Členský příspěvek INV -předpis -platba

x x x

2. Finanční prostředky přijaté od nadací a z Euroregionu Glacensis - neinvestiční Proúčtování předpisu pohledávky 344 xx 649 xx nebo dle charakteru smlouvy 672 xx Prijatá platba

x

xxxx 2324

x x x x x

462 231

xx xx 3639 5629

x

572 345 345 231

xx xx xx xx 3639 5511

x

572 345 345 231

xx xx xx xx 3639 6329

x

Stránka 12

x

x x x

x x x


SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Společné volby do Senátu a zastupitelstev krajů konané dne 7.10. a 8.10.2016 ÚZ 98193 1. Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Příjem zálohy - krátkodobé přijaté zálohy na transfery b Výdaje voleb dle směrnice - kancelářské potřeby - občerstvení OVK - nebo stravné (zajištěný oběd) OVK

účet 501 účet 501 účet 518

c Vypořádání dotace nejpozději k 31.12.2016

d Vypořádání krátkodobé zálohy

e Vypořádání krát.zálohy /vratka v následujícím roce 2017/

231 374

xx xx

4111 98193

5xx 231 231 231

xx xx 6115 5139 98193 xx 6115 5175 98193 xx 6115 5169 98193

15 000,00

346 672

xx xx

15 000,00

374 346

xx xx

15 000,00

374 231

xx xx 6402 5364

20 000,00

10 000,00 5 000,00

15 000,00

15 000,00

2. Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno více než byla poskytnutá záloha a Příjem dotace 231 xx 4111 98193 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx b Výdaje voleb dle směrnice - kancelářské potřeby - občerstvení OVK - nebo stravné (zajištěný oběd) OVK

20 000,00

5 000,00 5 000,00

20 000,00 20 000,00

5xx 231 231 231

xx xx 6115 5139 98193 xx 6115 5175 98193 xx 6115 5169 98193

25 000,00

346 672

xx xx

25 000,00

374 346

xx xx

20 000,00

231 346

xx 6402 2222 xx

3. Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno v plné výši Příjem dotace -krátkodobé přijaté zálohy na transfer

231 374

xx xx

b Výdaje voleb dle směrnice - kancelářské potřeby - občerstvení OVK - nebo stravné (zajištěný oběd) OVK

5xx 231 231 231

xx xx 6115 5139 98193 xx 6115 5175 98193 xx 6115 5169 98193

20 000,00

346 672

xx xx

20 000,00

374 346

xx xx

20 000,00


c. Vypořádání dotace nejpozději k 31.12.2016


e Příjem doplatku v následujícím roce 2017

a


c Vypořádání dotace nejpozději k 31.12.2016


Stránka 13

20 000,00 5 000,00

25 000,00

20 000,00

4111 98193

5 000,00 5 000,00

20 000,00 20 000,00

15 000,00 5 000,00

20 000,00

20 000,00


SÚ AÚ

§

Obsah vymazán

Stránka 14

POL

UZ

N/Z

MD

D


SÚ AÚ

§

POL

UZ

MD

N/Z

D

POVODNĚ 2013 - účtování Transfery přijaté z území jiného okresu, jiného kraje s použitím záznamové jednotky (024,028) Trasfery poskytnuté na území jiného okresu, jiného kraje s použitím záznamové jednotky (026,035) 1. Poskytnutí transferu jiné obci - peněžitý dar na povodně předpis závazku

572 349

xx xx

x

349 231

xx xx 5272 5321

x

572 345

xx xx

x

345 231

xx xx 5272 5492

x

348 672

xx xx

x

231 348

xx xx

245 378

xx xx

x

Veřejná sbírka - odvod peněz na účet obce postiženou povodněmi 378 245

xx xx

x

úhrada závazku

2. Poskytnutí peněžitého daru fyz. osobě - dar na povodně předpis závazku

úhrada závazku

3. Přijetí transferu od jiné obce - peněžitý dar na povodně předpis pohledávky

příjem transferu

4. Veřejná sbírka na povodně zřízená u OBCE Veřejná sbírka - příjem peněz na účet cizích prostředků

x

x

345 231

4121

xx xx 5272 522x

6. Veřejná sbírka - příspěvek na povodně konto zřízené KRAJSKÝM ÚŘADEM předpis závazku-schválený příspěvek-úprava metodiky z důvodu 572 xx upřesnění výkladu vyhlášky 410/2009 Sb. ze strany MF 349 xx úhrada závazku

x

x

5. Příspěvek na povodňové konto- zřízené mimo vládní instituce (např. humanitární organizace) předpis závazku 572 xx 345 xx úhrada závazku - příspěvek na povodňové konto

x

x x

x

x

x x x x

x x

349 231

xx xx 5272 5909

x

7. Výdaje obce postižené povodněmi náklady jiné než VÚJ (fyz.osoby) 543 náklady VÚJ (vybraná účetní jednotka) 549 výdaje podle charakteru skutečného použití (5131,5139,5169 atd.) 231

xx xx xx 5272 5xxx

x x

x

x

Jedná se o situaci, kdy obec nakoupí např. materiál nebo poskytne služby fyzické osobě, popřípadně použije materiál nebo služby pro svou potřebu - likvidaci škod.

Stránka 15


SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Účelová dotace na výdaje spojené s volbou prezidenta ČR konané dne I.kolo 11.-12.01.2013 a II.kolo 25.-26.1.2013 UZ 98008 1.

Oddělení kontroly obcí a analýz KÚ nebude provádět odsouhlasení nákladů na volby !!! Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši

a Příjem zálohy - krátkodobé přijaté zálohy na transfery

231 374

xx xx

b Výdaje voleb dle směrnice (položky dle druhu)

5xx 231

xx 6118 5xxx 98008

c Vypořádání dotace nejpozději k 31.12.2013 (v prokázané výši)

346 672

xx

374 346

xx xx

374 231

xx xx 6402 5364


d Vypořádání krát.zálohy /vratka v následujícím roce 2014/

4111 98008

20 000,00 20 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00

2. Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno více než byla poskytnutá záloha a Příjem dotace 231 xx 4111 98008 -krátkodobé přijaté zálohy na transfer 374 xx

5 000,00 5 000,00

20 000,00 20 000,00


5xx 231

xx 6118 5xxx 98008

c. Vypořádání dotace nejpozději k 31.12.2013 (v prokázané výši)

346 672

xx xx

25 000,00

374 346

xx xx

20 000,00

231 346

xx 6402 2222 xx

231 374

xx xx


5xx 231

xx 6118 5xxx 98008


346 672

xx xx

20 000,00

374 346

xx xx

20 000,00


d Příjem doplatku v následujícím roce 2014

25 000,00 25 000,00

25 000,00

20 000,00 5 000,00 5 000,00

3. Podléhající finančnímu vypořádání - vyčerpáno v plné výši

a Příjem dotace -krátkodobé přijaté zálohy na transfer


Stránka 16

4111 98008

20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00

20 000,00

20 000,00


SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Účelová dotace na výdaje spojené s volbami do zastupitelstev obcí

Dodatečné volby do zastupitelstev obcí v roce 2013 Oddělení kontroly obcí a analýz KÚ nebude provádět odsouhlasení nákladů na volby !!! 1. Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Příjem zálohy - krátkodobé přijaté zálohy na transfery

231 374

xx xx


5xx 231

xx 6115 5xxx 98074


346 672

xx

374 346

xx xx

374 231

xx xx 6402 5364



4111 98074

20 000,00 20 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00


5 000,00 5 000,00

20 000,00 20 000,00


5xx 231

xx 6115 5xxx 98074


346 672

xx xx

25 000,00

374 346

xx xx

20 000,00

231 346

xx 6402 2222 xx

231 374

xx xx


5xx 231

xx 6115 5xxx 98074


346 672

xx xx

20 000,00

374 346

xx xx

20 000,00



25 000,00 25 000,00

25 000,00

20 000,00 5 000,00 5 000,00




Stránka 17

4111 98074

20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00

20 000,00

20 000,00


SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Účtování vrácení nevyčerpaných finančních prostředků na volby prezidenta ČR v průběhu roku 2013 Oddělení kontroly obcí a analýz KÚ nebude provádět odsouhlasení nákladů na volby !!! 1. Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Příjem zálohy - krátkodobé přijaté zálohy na transfery

231 374

xx xx


5xx 231

xx 6118 5xxx 98008

c Vypořádání dotace v průběhu roku 2013

346 672

xx

374 346

xx xx

374 231

xx xx


d Vratka nevyčerpaných prostředků v průběhu roku 2013

Stránka 18

4111 98008

23 500,00 23 500,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00

4111 98008

8 500,00 -8 500,00


SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Účelová dotace na výdaje spojené s konáním voleb do Poslanecké sněmovny Parlamentu ČR konané dne 25.10.2013 a 26.10.2013 ÚZ 98071 1.



231 374

xx xx


5xx 231

xx 6114 5xxx 98071


346 672

xx

374 346

xx xx

374 231

xx xx 6402 5364

Vypořádání krátkodobé zálohy 2013


4111 98071

23 500,00 23 500,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00


8 500,00 8 500,00

23 500,00 23 500,00


5xx 231

xx 6114 5xxx 98071


346 672

xx xx

25 000,00

374 346

xx xx

23 500,00

231 346

xx 6402 2222 xx

231 374

xx xx


5xx 231

xx 6114 5xxx 98071


346 672

xx xx

23 500,00

374 346

xx xx

23 500,00



25 000,00 25 000,00

25 000,00

23 500,00 1 500,00 1 500,00




Stránka 19

4111 98071

23 500,00 23 500,00 23 500,00 23 500,00

23 500,00

23 500,00


SÚ AÚ

§

POL

UZ

MD

N/Z

D

POVODNĚ 2013 Příjem neinvestičního příspěvku ze sbírky Královéhradeckého kraje a DSO Východní Krkonoše a Darovací smlouva

b Příjem finančních prostředků na BÚ obce

377 649

xx xx

x

231 377

xx 5272 2329 xx

x

x

x

Neinvestiční dotace na pokrytí prvotních nákladů na povodně ze SR zaslaná prostřednictvím Královéhradeckého kraje a Příjem zálohy- na základě předložených faktur

231 374

xx xx

549 321

xx xx

x

c Výdaje podle charakteru skutečného použití (5131,5139,5169 atd.) 321 231

xx xx 5272 5xxx

x

d Vypořádání transferu (po kontrole faktur) k 31.12.2013

348 672

xx xx

x

374 348

xx

b Předpis závazku

Vypořádání zálohy (po kontrole faktur) k 31.12.2013

Stránka 20

4122

x x

x

x

x x x


SÚ AÚ

§

POL

UZ

MD

N/Z

D

Realizace projektu Svazu měst a obcí ČR Systémová podpora rozvoje meziobecní spolupráce v ČR v rámci území správních obvodů obcí s rozšířenou působností Doporučená metodika účtování Dle informace z MF se ÚZ, zdroj a nástroj (prostorový původ) neuvádí 1. Účtování v roce 2013 Smlouva

Přijatá záloha od SMO ČR na výdaje 20 % (2013)

Odúčtování části příspěvku z podrozvahy

Výdaje k 31.12.2013

Předpis pohledávky ve výši vynaložených nákladů k 31.12.2013

943 999

xx xx

x

231 472

xx 3900 2324 xx

x

999 943

xx xx

x

5xx 231

xx xx 3900 5xxx

x

388 672

xx xx

x

5xx 231

xx xx 3900 5xxx

x

231 472

xx 3900 2324 xx

x

999 943

xx xx

x

388 672

xx xx

x

469 388 472 469

xx xx xx xx

x

x

x

x

x

x

2. Účtování v roce 2014-2015 Výdaje dle zúčtovacích období

Příspěvek od SMO ČR ve výši nákladů (za zúčtovací období)

Odúčtování části příspěvku z podrozvahy

Předpis pohledávky ve výši vynaložených nákladů k 31.12.2014

Vypořádání zálohy k 30.6.2015

Stránka 21

x

x

x

x

x x x


SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Dopravní obslužnost 1. Obec hradí výdaje na dopravní obslužnost přímo dopravci Poskytnutá záloha v roce 2014

a Vyúčtování zálohy v daném roce 2014 - Přeplatek

Zúčtování zálohy v roce 2014

Přeplatek - v daném roce 2014

b Vyúčtování zálohy v daném roce 2014 - Doplatek

Zúčtování zálohy v roce 2014

c Vyúčtování zálohy v následujícím roce (2015) - Přeplatek Vytvoření dohadného účtu k 31.12.2014

Vyúčtování zálohy v roce 2015

Příjem přeplatku na účet v roce 2015

d Vyúčtování zálohy v následujícím roce (2015) - Doplatek Vytvoření dohadného účtu k 31.12.2014

Úhrada doplatku v roce 2015

xx xx 2221 5193

1 500,00

572 345

xx xx

1 000,00

345 373

xx

1 000,00

373 231

xx xx 2221 5193

572 345

xx xx

1 500,00

1 000,00

1 000,00

345 373

Úhrada doplatku v roce 2014

Vyúčtování zálohy v roce 2015

373 231

-500,00 -500,00 2 000,00 2 000,00 1 500,00 1 500,00

345 231

xx xx 2221 5193

500,00

572 389

xx xx

800,00

389 345

xx xx

800,00

345 373

xx xx

800,00

231 373

xx 2221 2324 xx

700,00

572 389

xx xx

2 000,00

389 345

xx xx

2 000,00

345 373

xx xx

1 500,00

345 231

xx xx 2221 5193

500,00

572 349

xx xx

200,00

349 231 231

xx xx 2221 5323 xx 2221 5321

200,00

500,00

800,00

800,00

800,00

700,00

2 000,00

2 000,00

1 500,00

500,00

2. Smlouva o poskytnutí dotace Předpis transferu

Úhrada transferu - kraji - obci

Stránka 22

200,00

100,00 100,00


SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Účelová dotace na výdaje spojené s volbami do EVROPSKÉHO PARLAMENTU konané dne 23.5.2014 a 24.5.2014 ÚZ 98348 1.



231 374

xx xx


5xx 231

xx 6117 5xxx 98348


346 672

xx

374 346

xx xx

374 231

xx xx 6402 5364



4111 98348

17 500,00 17 500,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00


2 500,00 2 500,00

17 500,00 17 500,00


5xx 231

xx 6117 5xxx 98348

25 000,00


346 672

xx xx

25 000,00

374 346

xx xx

17 500,00

231 346

xx 6402 2222 xx

231 374

xx xx


5xx 231

xx 6117 5xxx 98348


346 672

xx xx

17 500,00

374 346

xx xx

17 500,00



25 000,00

25 000,00

17 500,00 7 500,00 7 500,00




Stránka 23

4111 98348

17 500,00 17 500,00 17 500,00 17 500,00

17 500,00

17 500,00


SÚ AÚ

§

POL

UZ

MD

N/Z

D

Průtokové transfery pro PO - obec zprostředkovatel. Neinvestiční nedávkové transfery podle zákona č.108/2006 Sb., o sociálních službách (§ 101,§ 102 a § 103). Účtování od 1.1.2015 Přijetí transferu na BÚ obce

Přeposlání transferu na PO

231 375

xx xx

4122

375 231

xx xx xxxx 5336

x x x x

Operační program Vzdělávání pro konkurenceschopnost (dále jen OP VK) za rok 2016, které byly příjemcům poskytnuty Ministerstvem školství, mládeže a tělovýchovy (dále jen ,,MŠMT") prostřednictvím kraje. a Příjem transferu r. 2015

b Přeposlání transferu na PO

231 375

xx xx

4116 33058

x

375 231

xx xx xxxx 5336 33058

x

231 375

xx 6402 2229 xx

x

375 231

xx xx 6402 5364

x

x

x

Finanční vypořádání k 30.6.2016 prostřednictvím zřizovatele a Příjem vratky na obec od PO

b Odvod vratky na KÚ - obec

Stránka 24

x

x


SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

Společné volby do 1/3 Senátu Parlamentu ČR a do zastupitelstev obcí konané dne 10.10. a 11.10. 2014 UZ 98187 (event. 2. kola ve dnech 17. a 18.10.2014) Oddělení kontroly obcí a analýz KÚ nebude provádět odsouhlasení nákladů na volby !!! 1. Podléhající finančnímu vypořádání - dotace není vyčerpána v plné výši a Příjem zálohy - krátkodobé přijaté zálohy na transfery

231 374

xx xx


5xx 231

xx 6115 5xxx 98187


346 672

xx

374 346

xx xx

374 231

xx xx 6402 5364



4111 98187

20 000,00 20 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00 15 000,00


5 000,00 5 000,00

20 000,00 20 000,00


5xx 231

xx 6115 5xxx 98187


346 672

xx xx

25 000,00

374 346

xx xx

20 000,00

231 346

xx 6402 2222 xx

231 374

xx xx


5xx 231

xx 6115 5xxx 98187


346 672

xx xx

20 000,00

374 346

xx xx

20 000,00



25 000,00 25 000,00

25 000,00

20 000,00 5 000,00 5 000,00




Stránka 25

4111 98187

20 000,00 20 000,00 20 000,00 20 000,00

20 000,00

20 000,00


SÚ AÚ

§

POL

UZ

MD

N/Z

D

Dotace ze Státního fondu životního prostředí a Ministerstva životního prostředí jedná se o dotaci EX ANTE A Dotace ze SFŽP a MŽP - NEINVESTIČNÍ Prvotní informace (např.registrace akce,smlouva,rozhodnotí a j.) r. 2015

Příjem zálohy na dotaci r. 2015

Odúčtování zálohy z podrozvahy

915 nebo 955 999

xx xx xx

231 231 374 nebo 472

xx xx xx xx

999 915 nebo 955

xx xx xx

x x x 4113 xxxx 4116 xxxx

54,53/1 x 54,53/5 x x x x x x

Konec roku 2015 účtování o dohadných položkách ve výši uznatelných výdajů x podíl dotace, nesmí být vyšší než přiznaná dotace ( podíl dotace např. 85 % z EÚ a 5% ze SR = 90 % tj. uznatelné náklady x 0,9) 388 xx x 672 xx x Termín vypořádání celkové dotace není stanoven, jelikož se jedná o okamžik, kdy účetní jednotce zašle poskytovatel zpět ,,Závěrečné vyhodnocení akce, závěrečnou zprávu projektu" s podpisem ředitele SFŽP. Tzn.,že není podstatné datum předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce (projektu), které účetní jednotka zná z rozhodnutí o poskytnutí dotace. Vypořádání např. k 31.12.2016. Účtovat o vyúčtování dotace bychom měli (Fond i žadatel) do období, které je uvedeno v závěrečné zprávě. 346 xx x 388 xx x Zúčtování zálohy

374 nebo 472 346

xx xx xx

x x x

Pokud byla zahájená akce už v roce 2014 a dotace byla podepsána v roce 2015,účetní jednotka pouze označí prvotní doklady (použité) faktury (ORG,ÚZ,nástrojem a prostorovou jednotkou) Pokud bude prvotní dokument podepsán v roce 2015 a příjem dotace se uskuteční v roce 2015,2016 bude účetní jednotka označovat všechny související uznatelné výdaje a příjem dotace (ORG,ÚZ, nástrojem a prostorovou jednotkou).

Stránka 26


SÚ AÚ

§

POL

UZ

MD

N/Z

D

Dotace ze Státního fondu životního prostředí a Ministerstva životního prostředí jedná se o dotaci EX ANTE B Dotace ze SFŽP a MŽP - INVESTIČNÍ Prvotní informace (např.registrace akce,smlouva,rozhodnotí a j.) r. 2015

Příjem zálohy na dotaci r. 2015

Odúčtování zálohy z podrozvahy

915 nebo 955 999

xx xx xx

231 231 374 nebo 472

xx xx xx xx

999 915 nebo 955

xx xx xx

x x x 4213 xxxx 4216 xxxx

54,53/1 x 54,53/5 x x x x x x

Konec roku 2015 účtování o dohadných položkách ve výši uznatelných výdajů x podíl dotace, nesmí být vyšší než přiznaná dotace ( podíl dotace např. 85 % z EÚ a 5% ze SR = 90 % tj. uznatelné náklady x 0,9) 388 xx x 403 xx x Termín vypořádání celkové dotace není stanoven, jelikož se jedná o okamžik, kdy účetní jednotce zašle poskytovatel zpět ,,Závěrečné vyhodnocení akce, závěrečnou zprávu projektu" s podpisem ředitele SFŽP. Tzn.,že není podstatné datum předložení dokumentace k závěrečnému vyhodnocení akce (projektu), které účetní jednotka zná z rozhodnutí o poskytnutí dotace. Vypořádání např. k 31.12.2016. Účtovat o vyúčtování dotace bychom měli (Fond i žadatel) do období, které je uvedeno v závěrečné zprávě. 346 xx x 388 xx x Zúčtování zálohy

374 nebo 472 346

xx xx xx

x x x

Pokud byla zahájená akce už v roce 2014 a dotace byla podepsána v roce 2015,účetní jednotka pouze označí prvotní doklady (použité) faktury (ORG,ÚZ,nástrojem a prostorovou jednotkou) Pokud bude prvotní dokument podepsán v roce 2015 a příjem dotace se uskuteční v roce 2015,2016 bude účetní jednotka označovat všechny související uznatelné výdaje a příjem dotace (ORG,ÚZ, nástrojem a prostorovou jednotkou). V případě, že majetek pořizovaný z dotace bude uveden do užívání dříve, než účetní jednotka obdrží celou dotaci, musí být z důvodu správného rozpouštění dotace vytvořen dohadný účet aktivní 388 a to k datu uvedení majetku do užívání. Pokud po vypořádání nastane situace, že účetní jednotka zaúčtovala nepřesný odhad, musí rozdíl zaúčtovat účetním zápisem na příslušné strany účtů 403 a 672. Výše transferového podílu majetku se však tímto nemění ČSÚ 709 vlastní zdroje 4.2.6

Nevypořádává-li účetní jednotka nepřesný odhad, ale provádí opravu chyby , upraví příslušným způsobem výši transferového podílu k příslušnému dlouhodobému majetku.

Stránka 27


SÚ AÚ

§

POL

UZ

MD

N/Z

D

Dotace z Úřadu práce vyplacené od 1.7.2015 Vyjádření ÚP GŘ Od dubna 2015 byly mezi ÚP ČR a obcemi u nástrojů VPP a vyhrazená SÚPM uzavírány tzv.flexibilní dohody (značeny uprostřed dvoupísmenným znakem -VF- nebo -SF-). Tento typ dohod umožňoval v určitém okamžiku pružně změnit zdroj financování těchto dohod z projektu OP LZZ do nového projektu OPZ. Na základě rozhodnutí řídícího orgánu došlo k této změně financování od 1.7.2015. Tedy veškeré platby uhrazené ze strany ÚP ČR z těchto dohod do 30.6.2015 byly uhrazeny ještě z operačního programu OP LZZ. Naopak veškeré platby z těchto dohod uhrazené ze strany ÚP ČR počínaje 1.7.2015 jsou již hrazeny z nového operačního programu OPZ. S tím souvisí to, že pro platby v rámci OPZ je již třeba používat odlišný účelový znak, který je pro OPZ 13013. Je třeba zdůraznit, že tato změna účelového znaku u plateb v průběhu účinnosti dohody se týká pouze flexibilních dohod (značený uprostřed dvoupísmenným znakem -VF- nebo -SF-), a netýká se jiných typů dohod, které byly uzavřeny čistě pro OP LZZ a které jsou i po 1.7.2015 nadále hrazeny z OP LZZ ( dohody značené -SN-, -SR-, -VN-,-VR-). Účtování: Předpis

Příjem dotace od ÚP

346 672

xx xx

x

231 346

xx xx

4116 13013 104/1,5 x

x

x

Všechny související mzdové výdaje u dohod označených -VF- nebo -SF- budou označeny: 17,62 82,38

ze SR z EÚ

ÚZ 13013 ÚZ 13013

nástroj 104, prostorová jednotka 1 nástroj 104, prostorová jednotka 5

Mzdové výdaje u dohod označených -VF nebo -SF- za období duben, květen a červen 2015, které budou uhrazeny dotací poskytnutou v červenci 2015, budou již také označeny novým ÚZ 13013 a novým nástrojem 104.

Pro zůčtování platby na dohodách ostatních (značené -SN-, -SR-,-VN-, -VR-) zůstávají v platnosti původní účelové znaky.

Stránka 28


SÚ AÚ

§

POL

UZ

MD

N/Z

Dotace z Úřadu práce - dodatek 1.1.2016

číslo zdroje (SR)

číslo nástroje

5 5

% podíl stát. rozp. (SR) 15 15

1 1

033 033

82,38

5

17,62

1

104

13234

85

5

15

1

033

13013 13013 13101

82,38 82,38 X

5 5 X

17,62 17,62 100

1 1 (bez zdroje

104 104 (bez nástroje)

platby za měsíce od

účelový znak

% podíl ESF

číslo zdroje (ESF)

% podíl stát. rozp. (SR) 17,62

číslo zdroje (SR)

účelový znak

% podíl ESF

číslo zdroje (ESF)

13234 13234

85 85

13013

SF, VF SZ, VZ S, V

datum připsání na účet příjemce celé období do 30.6.2015 od 1.7. do 31.10.2015 od 1.11 do 31.12.2015 od 1.1.2016 od 1.9.2015 celé období

označení dohody

účel dodatku

operační program

označení dohody

OP LZZ OP LZZ

SN, VN SF, VF

OPZ

SF, VF

OP LZZ

SF, VF

OPZ OP Z bez podílu ESF

operační program

číslo nástroje

104 1 5 82,38 13013 listopad prodloužení 2015 účinnosti dohody, uzavřené původně do 31.10.2015 Dodatek má v Článku II, odst. 1. toto znění: Tato dohoda se uzavírá podle § 112 a § 119 zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o zaměstnanosti“), a podle ustanovení § 24 vyhlášky č. 518/2004 Sb., kterou se provádí zákon č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, ve znění pozdějších předpisů za účelem vytvoření pracovních příležitostí v rámci veřejně prospěšných prací a poskytnutí příspěvku na jejich vytvoření (dále jen „příspěvek“) z projektu Nové pracovní příležitosti – Veřejně prospěšné práce (nebo Společensky účelná pracovní místa), financovaného z Operačního programu Zaměstnanost“ a to v rozsahu a za podmínek uvedených v této dohodě. OPZ

dodatek SN, VN uzavřený v 10/2015

Stránka 29

D


SÚ AÚ

§

POL

UZ

N/Z

MD

D

INV dotace ze SFŽP a Ministerstva životního prostředí (EX ANTE) podpora 90% Celkové výdaje 2.200.000,00 Kč, Dotace FS ( 85%) 1.870.000,00 Kč Dotace SFŽP ( 5%) 110.000,00 Kč Vlastní zdroje (10% ) 220.000,00 Kč Prvotní informace(např.registrace akce, smlouva,rozhodnutí a j).955 999

xx xx

1 980 000,00

042 321

xx xx

600 000,00

Úhrada faktury uznatelné výdaje za rok 2014 SFŽP 5% uznatelné výdaje za rok 2014 FS 85% vlastní zdroje za rok 2014 bez ÚZ 10 %

321 231 231 231

xx xx xxxx 6121 xxxxx 054/1 xx xxxx 6121 xxxxx 054/5 xx xxxx 6121 054/1

600 000,00

Příjem zálohy na dotaci rok 2014

231 231 472

xx xx xx

30 000,00 510 000,00

999 955

xx xx

540 000,00

388 403

xx xx

540 000,00

042 321

xx xx

700 000,00

Úhrada faktury uznatelné výdaje za rok 2015 SFŽP 5% uznatelné výdaje za rok 2015 FS 85% vlastní zdroje za rok 2015 bez ÚZ 10 %

321 231 231 231

xx xx xxxx 6121 xxxx 054/1 xx xxxx 6121 xxxx 054/5 xx xxxx 6121 054/1

700 000,00

Příjem zálohy na dotaci rok 2015

231 231 472

xx xx

40 000,00 600 000,00

999 955

xx xx

640 000,00

388 403

xx xx

630 000,00

042 321

xx xx

900 000,00

321 231 231 231

xx xx xxxx 6121 xxxxx 054/1 xx xxxx 6121 xxxxx 054/5 xx xxxx 6121 054/1

900 000,00

021 042

xx xx

231 231 472

xx xx xx

999 955

xx xx

1 Faktura za plnění rok 2014 - předpis

SFŽP 5 % FS 85 %


K 31.12.2015 dohadná položka ve výši uznatelných nákladů ČÚS 703 bod 5.3.7. (85 % z EU a 5 % SR= 90%)

2. Faktura za plnění rok 2015 - předpis

SFŽP 5% FS 85%

Odůčtování z podrozvahy

K 31.12.2015 dohadná položka ve výši uznatelných nákladů ČÚS 703 bod 5.3.7. (85 % z EU a 5 % SR= 90%) 3. Faktura za plnění rok 2016 - předpis

Úhrada faktury uznatelné výdaje za rok 2016 uznatelné výdaje za rok 2016 vlastní výdaje za rok 2016

SFŽP 5% FS 85 % 10%

Zařazení majetku do užívání

Příjem zálohy na dotaci 2016


SFŽP 5% FS 85%

1 980 000,00

600 000,00

4213 xxxxx 054/1 4216 xxxxx 054/5

30 000,00 510 000,00 60 000,00

540 000,00

540 000,00

540 000,00

700 000,00

4213 xxxx 054/1 4216 xxxx 054/5

35 000,00 595 000,00 70 000,00

640 000,00

640 000,00

630 000,00

900 000,00

45 000,00 765 000,00 90 000,00 2 200 000,00 2 200 000,00

4213 xxxxx 054/1 4216 xxxxx 054/5

40 000,00 760 000,00 800 000,00 800 000,00 800 000,00

Vypořádání k 31.12.2016 účtovat o výúčtování dotace bychom měli (Fond i žadatel) do období, které je uvedeno

v závěrečné zprávě. Celkové vyúčtování dotace

346 472 403 388 346

1 980 000,00 1 980 000,00 810 000,00 1 170 000,00 1 980 000,00

Nástroj se používá dle programového období. Pokud dostáváte prostředky v rámci PRV v programovém období 2014-2020 pak jde o nástroj 106.

Stránka 30


SÚ AÚ

§

POL

UZ

MD

N/Z

D

Transfery - změny od 15.2.2016

1. Svaz měst a obcí ČR (SMO ČR)- členský příspěvek předpis

úrada členského příspěvku

572 345

xx xx

x

345 231

xx xx xxxx 5179

x

x

x

Na položku 5179 patří i příspěvky spolku (§ 214 až 302 občanského zákoníku) zřízeného podle českého práva, který organizace spoluzaložila nebo se stala jeho členkou. 2. Svaz měst a obcí ČR (SMO ČR) - transfer předpis

úhrada transferu

572 345

xx xx

x

345 231

xx xx xxxx 5222

x

572 345

xx xx

x

345 231

xx xx xxxx 5221

x

x

x

3. Místní akční skupina( MAS), o.p.s. - členský příspěvek předpis

úhrada členského příspěvku

x

x

4. Místní akční skupina (MAS) s právní formou spolku- členský příspěvek předpis


572 345

xx xx

x

345 231

xx xx xxxx 5179

x

x

x

5. Sdružení místních samospráv ČR (SMS ČR),zájmové sdružení právnických osob - členský příspěvek předpis


572 345

xx xx

x

345 231

xx xx xxxx 5179

x

Stránka 31

x

x


SÚ AÚ

§

POL

UZ

MD

N/Z

D

Pokladna v roce 2016 možnost dalšího způsobu účtování Novelou vyhlášky o rpozpočtové skladbě č. 362/2014 Sb. byla od 1.1.2016 doplněna rozpočtová skladba o následující položky. 4138 - Převody z vlastní pokladny ,,Tuto položku používají obce, kraje, DSO a regionální rady, které se rozhodly pokladnu používat v režimu, v němž se proti rozpočtu nevyučtovává, a to ani k výkazovým dnům ani na konci roku, funguje jako samostatný fond napojený na rozočet jen finančními vztahy, kterými jsou převody do něj (položka 4138) a z něj (položka 5348), její příjmy a výdaje se nezahrnují mezi příjmy a výdaje rozpočtu, ale jsou od nich odděleny, označují se jednotkami třídění rozpočtové skladby při svém zaúčtování na účet pokladny a s příjmy a výdaji rozpočtu se ve výkaze pro hodnocení plnění rozpočtu ÚSC, DSO a regionálních rad sčítají (dále jen ,,režim oddělených pokladen"). Organizace může pokladnu v režimu oddělených pokladen začít používat vždy jen od začátku roku a skončit s jeho používáním vždy jen s koncem roku. Převody z této pokladny na bankovní účet organizace se zařazují vždy jen na položku 4138 a převody z bankovního účtu do ní na položku 5348. Při účtování těchto příjmů a výdajů bankovního účtu se nepoužívají položky vyjadřující příjmy, které byly do pokladny inkasovány, ani položky vyjadřující výdaje, které z ní byly hrazeny (používají se při účtování o účtu 261 - Pokladna), ani položka 5182.

5348 - Převody do vlastní pokladny ,,Tuto položku používají obce, kraje, DSO a regionální rady, které se rozhodly pokladnu používat v režimu oddělených pokladen". Výběr z BÚ do pokladny

Příjem peněz z BÚ do pokladny

Nákup spotřebního materiálu

Příjem z poskytovaných služeb

Hotovostní příjem (pokud jsme plátci daně)

Odvod peněžních prostředků z pokladny na BÚ

Příjem peněz z pokladny na BÚ

262 231

xx xx 6330 5348

x

261 262

xx 6330 4134 xx

x

501 261

xx xx xxxx 5139

x

261 602

xx xxxx 2111

x

261 602 343

xx xxxx 2111 xx xx

x

262 261

xx xx 6330 5345

x

231 262

xx 6330 4138 xx

x

x

x

x

x

Při účtování pokladny účet 261 je nutné dodržet závazné analytické členění daného SW.

Stránka 32

x x

x

x


§

POL

UZ

N/Z

MD

D

NIV dotace z rozpočtu MV-GŘ HZS ČR na výdaje jednotek sborů dobrovolných hasičů (SDH) obcím na rok 2016 prostřednictvím Královéhradeckého kraje

ÚZ 14004 Metodika projednána dne 8.9.2016 s GŘ Hasičského záchranného sboru ČR Praha 1. Dotace z MV poskytnuté zálohově - vyčerpáno v plné výši a Příjem na BÚ

b Neinvestiční výdaje


d Zúčtování zálohy po finančním vypořádání ( únor 2017)

231 374

xx xx

4116 14004

120 000,00

5xx 231

xx xx xxxx 5xxx 14004

120 000,00

388 672

xx xx

120 000,00

346 388 374 346

xx xx xx xx

120 000,00

120 000,00

120 000,00

120 000,00

120 000,00 120 000,00 120 000,00

2. Dotace z MV poskytnuté zálohově - dotace není vyčerpána v plné výši a příjem na BÚ

b Neinvestiční výdaje


d Zúčtování zálohy po finančním vpořádání (únor 2017)

e Vratky provádějte při finančním vypořádání od 1.1.-5.2.2017

231 374

xx xx

5xx 231

xx xx xxxx 5xxx 14004

100 000,00

388 672

xx xx

100 000,00

346 388 374 346

xx xx xx xx

100 000,00

374 231

xx xx

Stránka 33

4116 14004

120 000,00 120 000,00

100 000,00

100 000,00

100 000,00 100 000,00 100 000,00 20 000,00 6402

5364

20 000,00

Přijaté NIV transfery

Recommend Documents