Belastingdienst
Personenauto’s Motorrijtuigenbelasting
MB 046 - 1Z*25FD
Zodra een personenauto op uw naam staat, moet u motorrijtuigenbelasting betalen. Ook als u de personenauto niet gebruikt. In deze brochure leest u alles over de motorrijtuigenbelasting. Voor vrachtauto’s, bestelauto’s en motoren kunt u aparte brochures krijgen.
1 Waarover gaat deze brochure? Als u een personenauto bezit, hebt u een aantal verplichtingen: – De personenauto moet op uw naam staan. – U moet de personenauto periodiek laten keuren. – U moet een WA-verzekering hebben. – U moet motorrijtuigenbelasting betalen. Deze brochure gaat over het betalen van motorrijtuigenbelasting voor personenauto’s. Wilt u weten hoeveel motorrijtuigenbelasting u precies moet betalen? Gebruik de rekenhulp motorrijtuigenbelasting op www.belastingdienst.nl
1.1
Wat zijn personenauto’s? Personenauto’s zijn motorrijtuigen op drie of meer wielen. Ze zijn ingericht voor het vervoer van maximaal acht personen, de bestuurder niet meegerekend. Combi’s, stationcars en kampeerauto’s zijn voor de motorrijtuigenbelasting personenauto’s. Bestelauto’s die niet aan de wettelijke eisen voldoen (zie hiervoor de brochure Bestelauto’s), worden als personenauto’s aangemerkt.
1.2
Wanneer moet u motorrijtuigenbelasting betalen? U moet motorrijtuigenbelasting betalen vanaf het moment dat de personenauto op uw naam staat. Het maakt daarbij niet uit of u met de personenauto gebruikmaakt van de weg of dat deze stilstaat op privéterrein.
Let op! Als u achter uw personenauto een aanhangwagen gebruikt, hoeft u geen motorrijtuigenbelasting voor de aanhangwagen te betalen.
2 Hoe doet u aangifte en hoe betaalt u de motorrijtuigenbelasting? 2.1
Aangifte en betaling Op het moment dat u de personenauto op uw naam laat zetten, doet u gelijk aangifte motorrijtuigen belasting. U geeft daarbij aan of u per drie maanden of per heel jaar wilt betalen. Korte tijd later krijgt u automatisch een rekening met een acceptgiro toegestuurd. Daarop staat het bedrag dat u aan motorrijtuigenbelasting moet betalen.
Let op! U blijft zelf verantwoordelijk voor het op tijd betalen van motorrijtuigenbelasting. Hebt u een personenauto op uw naam laten zetten en krijgt u niet binnen één maand een rekening van ons? Neem dan contact met ons op.
2.2 Tijdvakken Wij berekenen motorrijtuigenbelasting per tijdvak van drie maanden. Een tijdvak begint op de datum dat er voor het eerst een kentekenbewijs is afgegeven voor de personenauto. Daarna lopen de tijdvakken voor deze auto continu door. De datum waarop het eerste tijdvak is ingegaan, staat op het kentekenbewijs deel I of IA of op de kentekencard (het nieuwe kentekenbewijs op creditcardformaat). Als u een gebruikte auto koopt, komen het begin van een tijdvak en de aankoopdatum meestal niet met elkaar overeen. U betaalt dan eerst motorrijtuigenbelasting voor een deel van een tijdvak en daarna per tijdvak van drie maanden of per jaar.
Voorbeeld 1: U koopt een nieuwe auto U koopt op 2 november een nieuwe auto. Diezelfde dag laat u de personenauto op uw naam zetten. Het eerste tijdvak waarover u moet betalen, begint op 2 november en duurt tot en met 1 februari van het volgende jaar. De volgende tijdvakken beginnen op 2 februari, 2 mei en 2 augustus.
Belastingdienst | Motorrijtuigenbelasting – Personenauto's 2
2.3
Voorbeeld 2: U koopt een gebruikte auto U koopt op 2 november een gebruikte auto. Diezelfde dag laat u de personenauto op uw naam zetten. De eerste keer dat er een kentekenbewijs voor de auto is afgegeven, was op 5 juni. De bij de auto horende tijdvakken beginnen dus steeds op 5 juni, 5 september, 5 december en 5 maart. Het eerste tijdvak waarover u motorrijtuigenbelasting moet betalen, loopt van 2 november tot en met 4 december.
Hoe betaalt u? U kunt de motorrijtuigenbelasting voor uw personenauto betalen via automatische incasso. Via automatische incasso betaalt u per maand. U betaalt altijd op tijd. Betaalt u nog niet via automatische incasso? Vraag dan een machtigingsformulier aan bij de BelastingTelefoon Auto. Als het voor u niet mogelijk is om via automatische incasso te betalen, kunt u ook via een acceptgiro betalen. U kunt kiezen voor betaling per drie maanden of voor betaling per jaar.
3 Hoeveel motorrijtuigenbelasting moet u betalen? Hoeveel motorrijtuigenbelasting u moet betalen hangt af van: – het gewicht van de auto U vindt dit op deel I of IA van het kentekenbewijs (massa leeg voertuig). Op de kentekencard (het nieuwe kentekenbewijs op creditcardformaat) staat geen ledig gewicht, alleen de massa rijklaar. Het gewicht berekent u door de massa rijklaar met 100 kg te verminderen. – de brandstof (benzine, diesel, lpg) – de provincie waar u woont of bent gevestigd De provincie heft ‘provinciale opcenten’ die u als toeslag moet betalen. Deze verschillen per provincie. – of uw auto minder milieuvervuilend is Wilt u weten hoeveel motorrijtuigenbelasting u precies moet betalen? Maak dan een berekening met de rekenhulp op www.belastingdienst.nl Of bel de BelastingTelefoon Auto. Kampeerauto’s Voor kampeerauto’s geldt het tarief voor personenauto’s. Alleen onder bepaalde voorwaarden geldt het lagere personenautotarief voor kampeerauto’s. In dat geval hoeft u maar een kwart van de belasting voor personenauto’s te betalen.
Let op! De aantekening ‘kampeerauto’ op uw kentekenbewijs deel I of IA is niet voldoende om in aanmerking te komen voor het verlaagde tarief. Informeer bij ons of voor uw auto het tarief voor kampeerauto’s geldt.
Voor bedrijfsmatig verhuurde kampeerauto’s hoeft u maar de helft van de belasting voor personenauto’s te betalen.
Belastingdienst | Motorrijtuigenbelasting – Personenauto's 3
3.1 Oldtimers Voor alle personenauto’s en kampeerauto’s die ten minste 40 jaar geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen geldt een vrijstelling. De datum 1e toelating bepaalt wanneer een motorrijtuig voor het eerst in gebruik is genomen. Overgangsregeling voor oldtimers U kunt voor uw personenauto een verzoek doen voor de overgangsregeling, als deze: – uitsluitend bestemd is om op benzine te rijden, én – voor het eerst in gebruik is genomen op 1 januari 1975 of later, maar vóór 1 januari 1988 Hoeveel belasting betaalt u bij de overgangsregeling? Het tijdvak waarover u motorrijtuigenbelasting betaalt bij de overgangsregeling is een kalenderjaar. U betaalt dan een kwart van de belasting die u normaal betaalt over die periode. Het tarief op 31 december van het voorafgaande kalenderjaar is bepalend. U betaalt een bedrag van maximaal € 121. U moet dit bedrag betalen voordat het tijdvak begint. U mag uw auto niet op de openbare weg gebruiken in de maanden januari, februari en december van hetzelfde tijdvak. Alleen als uw auto in die maanden een APK-keuring moet ondergaan, mag u wel naar het keuringsstation rijden.
Let op! Als uw personenauto niet uitsluitend bestemd is om op benzine te rijden, komt u niet in aanmerking voor de overgangsregeling. U betaalt dan volledig motorrijtuigenbelasting, tot uw personenauto 40 jaar is. U komt dan in aanmerking voor de oldtimervrijstelling.
Let op! Als u voor uw kampeerauto het lage kampeerautotarief hebt gevraagd, is de overgangsregeling niet van toepassing. U betaalt dan het lage kampeerautotarief tot uw kampeerauto 40 jaar is.
Als uw auto 40 jaar is, krijgt u automatisch vrijstelling voor uw oldtimer. Als u niet automatisch vrijstelling krijgt, kunt u vrijstelling aanvragen met het formulier Verzoek motorrijtuigenbelasting vrijstelling. Dit formulier kunt u downloaden van www.belastingdienst.nl
3.2
Vrijstelling voor andere categorieën Er zijn meer categorieën waarvoor vrijstelling van motorrijtuigenbelasting geldt. Bijvoorbeeld voor taxi’s. En voor mensen die invalide zijn. Neem voor meer informatie contact met ons op.
3.3
Nultarief voor minder milieuvervuilende auto’s U hoeft geen motorrijtuigenbelasting te betalen voor personenauto’s die uitsluitend worden aangedreven door: – een elektromotor Dit geldt alleen als de elektrische energie uitsluitend wordt geleverd door een batterij of een brandstofcel. – een verbrandingsmotor die kan worden gevoed met waterstof – een motor die maximaal 50 gram CO2 per kilometer uitstoot
Belastingdienst | Motorrijtuigenbelasting – Personenauto's 4
4 Veranderingen aan uw personenauto Als u veranderingen aanbrengt aan uw personenauto, moet u misschien een hoger of lager bedrag aan motorrijtuigenbelasting gaan betalen. Dat kan bijvoorbeeld als: – u aan uw auto een verandering aanbrengt, waardoor het gewicht verandert Uw auto kan hierdoor in een andere gewichtsklasse komen. – de soort brandstof van uw personenauto wijzigt Als u dergelijke wijzigingen aan uw personenauto aanbrengt, moet u de auto door de RDW laten keuren en het kentekenbewijs of de kentekencard laten aanpassen. Neem hiervoor zelf contact op met de RDW. Nadat het kentekenbewijs of de kentekencard is aangepast, moet u vanaf het eerstvolgende tijdvak een nieuw bedrag aan motorrijtuigenbelasting betalen. De rekening ontvangt u vanzelf. Hebt u de motorrijtuigen belasting voor een jaar ineens betaald, dan zijn er twee mogelijkheden: – U ontvangt een acceptgiro om de belasting bij te betalen. Dit is het geval als de motorrijtuigenbelasting in de nieuwe situatie hoger is. – U krijgt geld terug. Dit is het geval als de motorrijtuigenbelasting in de nieuwe situatie lager is. Bedragen van € 5 of minder verrekenen wij niet. U hoeft dit dus niet terug te betalen en u ontvangt het ook niet van ons.
5 Wanneer krijgt u motorrijtuigenbelasting terug? U kunt motorrijtuigenbelasting terugkrijgen als u: – uw personenauto verkoopt of inruilt – uw personenauto definitief uitvoert of laat demonteren – de tenaamstelling in het kentekenregister laat schorsen Wanneer uw personenauto in aanmerking komt voor de overgangsregeling voor oldtimers, krijgt u bij verkoop, uitvoer, sloop of schorsing geen belasting terug. U moet de aanleiding voor de teruggaaf van uw motorrijtuigenbelasting doorgeven aan de RDW. De periode waarover u motorrijtuigenbelasting terugkrijgt, gaat in op het moment dat de RDW de aanleiding registreert. Hebt u motorrijtuigenbelasting voor een heel jaar betaald? Dan krijgt u ook automatisch belasting terug over de tijdvakken die nog niet zijn begonnen. Bedragen van € 5 of minder verrekenen wij niet. U hoeft dit dus niet terug te betalen en u ontvangt het ook niet van ons.
5.1
Bij verkoop of inruil van uw personenauto Bij verkoop of inruil van uw personenauto moet u ervoor zorgen dat de RDW weet dat de personenauto niet langer op uw naam staat. Het maakt daarbij niet uit of u uw personenauto verkoopt aan een erkende handelaar of aan een particulier. Vanaf het moment dat de personenauto niet meer op uw naam staat geregistreerd bij de RDW, hoeft u geen motorrijtuigenbelasting meer te betalen. De te veel betaalde belasting krijgt u automatisch van ons terug. Met een vrijwaringsbewijs kunt u aantonen dat de personenauto niet langer op uw naam staat. Bij verkoop aan een particulier krijgt de koper een vrijwaringsbewijs. Dat gebeurt bij het op naam zetten van de auto op het postkantoor. Dit bewijs moet de koper aan u geven. Bij verkoop aan een erkende handelaar ontvangt u van de handelaar een vrijwaringsbewijs. Door de RDW erkende handelaars en autosloopbedrijven herkent u aan het muurschild met het opschrift: ‘RDW erkend’. Raamstickers geven aan of het bedrijf bevoegd is voor de afgifte van RDW-vrijwaringsbewijzen.
Belastingdienst | Motorrijtuigenbelasting – Personenauto's 5
5.2 Bij definitieve uitvoer of demontage van uw personenauto Als u uw auto laat demonteren, moet u dit doorgeven aan de RDW. Zorg ervoor dat demontage plaatsvindt bij een sloopbedrijf dat erkend is door de RDW. U ontvangt dan van dit bedrijf een vrijwaringsbewijs. Daarmee kunt u aantonen dat de personenauto niet langer op uw naam staat. Als u uw auto definitief uitvoert, moet u de zogenoemde uitvoerverklaring invullen bij een van de RDWkantoren. Meer informatie hierover vindt u in de RDW-brochure Zelf een voertuig uitvoeren. U kunt deze brochure downloaden van www.rdw.nl
5.3
Bij schorsing van de tenaamstelling in het kentekenregister Gebruikt u uw personenauto langere tijd niet? Dan kunt u schorsing van de tenaamstelling in het kentekenregister aanvragen. Dat kan op de internetsite van de RDW: www.rdw.nl. Ook kunt u dit op het postkantoor regelen. Raadpleeg hiervoor de RDW. Duurt de schorsing ten minste een maand? Dan hoeft u tijdens die periode geen motorrijtuigenbelasting te betalen. Als u gebruikmaakt van de overgangsregeling voor oldtimers, krijgt u bij schorsing van uw oldtimer geen teruggaaf van betaalde belasting. Tijdens de voor uw personenauto geldende schorsing mag u niet op de weg komen met uw auto. Aan een schorsing zijn kosten verbonden. Zie voor de tarieven www.rdw.nl. Meer informatie over schorsen vindt u in de RDW-brochure Uw voertuig en het kenteken. U kunt deze brochure downloaden van www.rdw.nl
Let op! Beëindigt u de schorsing voordat er een maand voorbij is? Dan moet u alsnog belasting betalen over de periode waarin de tenaamstelling in het kentekenregister was geschorst. Wij sturen u dan een naheffingsaanslag. Als de schorsing binnen een maand na het begin daarvan eindigt door het vervallen van de tenaamstelling in het kentekenregister, hoeft u geen belasting te betalen.
6 Als u tijdelijk naar het buitenland gaat Als u tijdelijk naar het buitenland gaat, moet u uw motorrijtuigenbelasting op tijd betalen. Daarbij maakt het niet uit of u uw auto meeneemt naar het buitenland. Het makkelijkst is uw motorrijtuigenbelasting via automatische incasso te betalen. Via automatische incasso betaalt u per maand. U betaalt altijd op tijd. Als het voor u niet mogelijk is om via automatische incasso te betalen, kunt u iemand machtigen de rekeningen voor u te betalen. Ook kunt u de rekening(en) over de periode dat u in het buitenland verblijft vóóraf betalen. Neem hiervoor contact met ons op.
Let op! U kunt ook schorsing aanvragen van de tenaamstelling in het kentekenregister als u uw auto niet meeneemt naar het buitenland. De auto mag dan in Nederland niet op de weg komen.
Belastingdienst | Motorrijtuigenbelasting – Personenauto's 6
7 Er wordt gecontroleerd 7.1
Betaal op tijd U moet de motorrijtuigenbelasting op tijd betalen. De uiterste betaaldatum staat op de rekening die wij u sturen. U krijgt een naheffingsaanslag als u niet of niet op tijd betaalt. Als u ons machtigt de motor rijtuigenbelasting automatisch af te schrijven, voorkomt u dat u niet op tijd betaalt en een naheffings aanslag met boete krijgt.
7.2
Geef wijzigingen op tijd door Wij controleren intensief. Daarbij gebruiken wij onder andere camerabeelden, douanegegevens en inlichtingen van de politie, zoals bekeuringen en processen-verbaal. We kijken één volledig jaar terug. Als na controle blijkt dat u geen of te weinig motorrijtuigenbelasting hebt betaald, krijgt u een naheffings aanslag met een boete die even hoog is als de aanslag. Dit kan bijvoorbeeld gebeuren als we constateren dat u de inbouw van een gasinstallatie niet hebt doorgegeven aan de RDW. Of als u gebruikmaakt van de weg tijdens de schorsing van de tenaamstelling in het kentekenregister.
8 Hebt u nog vragen? Meer informatie Hebt u nog vragen? Kijk op www.belastingdienst.nl. Hier kunt u ook een berekening maken en brochures downloaden. Of bel de BelastingTelefoon Auto: 0800 ‑ 0749, bereikbaar van maandag tot en met vrijdag van 8.00 tot 17.00 uur. Correspondentieadres: Postbus 9047, 7300 GJ Apeldoorn. Contact met de RDW Hebt u vragen over kentekenbewijzen, schorsing, erkenningen als handelaar of autosloopbedrijf? Neem dan contact op met de RDW. Dat kan op werkdagen van 8.00 tot 17.00 uur. Telefoonnummer: 0900 - 0739.
Dit is een uitgave van Belastingdienst Januari 2015
Belastingdienst | Motorrijtuigenbelasting – Personenauto's 7
