2016.05.16.
Pénzügyek
4. A fiskális (al)rendszer
1
2016.05.16.
1. A kormányzati szektor funkciói 1. Funkcionális csoportosítás: – Közhatalmi, szociális és gazdasági feladatok
2. Kormányzati tevékenység jellege: – Szabályozó és finanszírozási funkciók
3. Közgazdasági szempontból: 1. Allokációs 2. Redisztribúciós 3. Stabilizációs funkciók
1.1. Allokációs funkció • Az állam átveszi az erőforrások elosztását a piactól • Az allokáció lehet: – Piac pótló – Piac működését korrigáló
• Piaci kudarc – természetes monopólium, közjavak előállítása • Struktúrapolitika
2
2016.05.16.
1.2. Az újraelosztás (redisztribúció) • Államháztartás – jövedelemelosztás • Jövedelem elvonása – centralizáció • Meghatározott célokra visszajuttatás – újraelosztás • Célok: – Oktatás – Egészségügy – Szociálpolitika …
1.3. Gazdasági stabilizáció • Piacgazdasági keresletkorlát enyhítése • Gazdasági ingadozások mérséklése • Pénzügyi egyensúly biztosítása
3
2016.05.16.
2. A fiskális rendszer • Államháztartás: pénzalapok és a kormányzati rendszer vagyonának összessége • „Főköltségvetés” – Országgyűlés • Szubnacionális kormányzatok
3. Kormányzati funkciók finanszírozása • Allokációs, redisztribúciós és stabilizációs költségvetés • Folyó költségvetés • Tőke- vagy felhalmozási költségvetés
4
2016.05.16.
3.1. Az allokációs költségvetés Bevételek Autonóm adók (Ta) (vagyonadó, fejadó)
Kiadások Kormányzati vásárlások, szolgáltatás- és eszközvásárlás (G)
Jövedelemfüggő, közvetett adók (TY) Díjbevételek (F) Vagyonhasznosítási bevétel (Au) Hitel (D)
3.2. A redisztribúciós költségvetés
Bevételek Jövedelemfüggő, közvetlen adók (TY) (társasági adó, személyi jövedelemadó, stb.) Járulékok (nyugdíj-, egészségbiztosítási járulék)
Kiadások Kormányzati transzferek (TR) (szociális segély, támogatások) Járadékok (munkanélküliellátás, nyugdíj, stb.))
5
2016.05.16.
3.3. A stabilizációs költségvetés Bevételek
Kiadások
Jövedelemfüggő adók (TY)
Kormányzati vásárlások (G)
Autonóm adók (Ta)
Kormányzati transzferek (TR)
Adósság (D)
Államadósság utáni kamatfizetés (N) Államadósság tőketörlesztése (Da)
4. A fiskális rendszer intézményrendszere 1. Politikai testületek; Országgyűlés
6
2016.05.16.
Kollektív javak • Vannak olyan szükségletek, amelyeket a piaci koordináción alapuló termelés nem, vagy nem hatékonyan képes kielégíteni. • Jellemzően ezen szükségletek kielégítését az állam redisztribúción alapuló koordinációval biztosítja. • Az állam rendelkezik a nemzetgazdasági vagyon egy része fölött (stock) és folyamatosan jövedelmet von el (flow) a magánszektor szereplőitől.
Az államháztartás (közpénzügyi rendszer) fogalma • Közszektor = államháztartás+közszolgáltató vállalatok+non profit intézmények. Funkciója kollektív javak biztosítása. • Államháztartás (fiskális rendszer) = a közszektor része, speciális döntési mechanizmussal és működési elvekkel jellemezhető gazdasági szektor. • Részei a különböző közpénz alapok és az állami vagyon
7
2016.05.16.
A közpénzügyi rendszer működésének speciális vonásai • Közpénz = az állam által adó formájában és más jogcímen elvont pénz. Mindenkié, tehát senkié. • A közpénzek feletti döntések politikai döntések, a gazdálkodás követelménye az átláthatóság, az ellenőrzésnek speciális szerepe van.
A közpénzügyi rendszer • Szereplők: szuverén kormányzat, szubszuverén kormányok (önkormányzatok), illetve ezek által létrehozott pénzalapok és alapított költségvetési szervek. • A téma jelentősége a pénzügyi rendszer szempontjából: – Jelentős nagyságrendről van szó. (centralizációs hányad, újraelosztási hányad, GDP arányos államadósság) – Adóztatás hatásai ld. később. – Deficit és államadósság hatása a pénzstabilitásra.
8
2016.05.16.
Az állam gazdasági funkciói 1. • A piacgazdaság intézményi kereteinek biztosítása. Piac és állam nem egymást kizáró, hanem egymást feltételező szereplők. • Piaci kudarcok (közjavak, piaci szerkezeti torzulások, aszimmetrikus informáltság) kezelése. • Piacgazdasági tökéletlenségek ( jövedelmi egyenlőtlenségek, újratermelési ciklusok) tompítása.
Az állam gazdasági funkciói 2. • Szabályozás, ellenőrzés- nem igényel pénzügyi erőforrás koncentrációt. • Allokáció, • Redisztribúció, • Stabilizáció, • E funkciókhoz pénzalapokra van szükség. Ezek a pénzalapok pénzforgalmi mérleg (költségvetési mérleg, flow) formájában jelennek meg. Bevétel — Kiadás
9
2016.05.16.
A funkciók finanszírozása költségvetésből történik Bevételek - közjogi – adók, kötelező járulékok, bírságok, stb.
- vagyonhasznosítási – bérbeadás, koncesszió
- használati díjak – Pl. tandíj, autópálya díj.
- adományok, segélyek
Kiadások - funkcionális osztályozás (Milyen feladatra?) – államhatalmi, jóléti, gazdasági.
- közgazdasági osztályozás (Milyen típusú kiadás?) – Erőforrás~ és szolgáltatás vásárlás, transzferek, – folyó és felhalmozási
– EU-s támogatások.
Fiskális politika • Az állam gazdasági szerepvállalásával kapcsolatos cél- és eszközrendszer. – Adópolitika, – Jövedelempolitika, – Kiadási politika,
10
2016.05.16.
Szabályozás Céljai: • - a magángazdaság intézményeinek megteremtése és fenntartása (magánjog), • - a piaci torzulások kezelése, • - az információs aszimmetriák kezelése,
Allokáció • Allokáció= erőforrások biztosítása kollektív javak előállításához. Az állam rendelkezik a gazdasági erőforrások (munka, tőke) egy része felett.
11
2016.05.16.
Redisztribúció • A piac által okozott jövedelemegyenlőtlenségek korrekciója: • 1. különböző jövedelmű és léthelyzetű rétegek (családpolitika, szegénypolitika, munkanélküli ellátások), • 2. különböző régiók (regionális politika), • 3. különböző generációk (nyugdíjrendszer, közösségi projektek hitelfinanszírozása) • között az állam által megvalósított jövedelem újraelosztás.
Stabilizáció • A piaci mechanizmus káros hatásainak (gazdasági hullámzások, válságok) korrekciója: – Kereslet oldali stabilizáció, célja a keresleti korlát oldása (fiskális és monetáris politika) – Kínálat oldali stabilizáció, célja a termelési tényezők fejlesztése, a magánszektorbeli erőforrások koncentrálása (fiskális eszközök adókedvezmény vállalati támogatások)
12
2016.05.16.
Adózás – adó rendszer • Adó= a gazdasági szereplők állami kényszeren alapuló rendszeres és nem rendszeres fizetési kötelezettsége, • Nem minden adót hívnak adónak. (Pl. vám, vagyonátruházási illeték) • Adó rendszer = adó nemek, adóztatás jogának kormányzati szintek közötti megosztása, adóztatás technikája, adóigazgatás. • Adónem= adótárgyak, adóalanyok, adófizetők és adóalapok, adó mértékek kombinációja.
Adók csoportosítása Makro hatás = autonóm és jövedelemfüggő adók. • Autonóm, ha a bevétel nem függ a gazdaságban megtermelődött jövedelemtől. (vagyonadók, fejadók) • Jövedelemfüggő adók (forgalmi adók, jövedelemadók)
Kormányzati szintek szerint (központi, helyi adók) Adó alany és adófizető viszonya szerint – közvetlen és közvetett (jövedelemadók, vagyonadók vs. forgalmi adók)
13
2016.05.16.
Adópolitika • Gazdaság- és fiskális politikai céloknak alárendelt adómix + adómértékek, kedvezmények és mentességek összessége • Sok-e az adó vagy kevés? Mihez képest? – adóterhelés (tax incidence) – adóék (tax wedge) – adókulcsok összehasonlítása alapján önmagában nehéz állást foglalni
Adóztatás hatásai • Fiskális hatások: biztosítják a közkiadások fedezetét • Jövedelemelosztási hatások: az adóalanyok nem feltétlenül azonos adót fizetnek, ez megváltoztatja jövedelmi pozíciójukat • Piac torzító hatások (adóterhelés): költségeket módosítanak • Korrekciós (internalizáló) hatások (Pigou-féle adók): a környezeti adók beépülnek a környezet károsító termelés költségeibe
14
2016.05.16.
A fiskális rendszer hatásai • Bevételi oldal hatásai (T= adók, F = használati díjak, D (G) = hitelfelvétel) • A költségvetés kiadási oldalának hatásai. (G = kormányzati vásárlások, TR = transzferek, N = kamatfizetés államadósságra, A =államadósság törlesztés) • A bevétel és kiadás különbségének (fiskális pozíció) hatásai (deficit/szufficit)
A fiskális rendszer hatásai Allokációs költségvetés T(h)+T(v)+F+ D(G) = G - haszonelvű adózás, - kiadások kormányzati vásárlások, - jellemzően kiegyensúlyozott, - elképzelhető a beruházások hitelfinanszírozása, generációk közötti kiegyenlítés. Ez a költségvetési aranyszabály.
15
2016.05.16.
A fiskális rendszer hatásai Redisztribúciós költségvetés T(h)+T(v)= TR(h)+TR(v) - bevétel progresszív jövedelemadó, fizetőképességi elv, - kiadás valamilyen transzfer - elvileg kiegyensúlyozott, gyakorlatilag implicit eladósodás
A fiskális rendszer hatásai Stabilizációs költségvetés T(h)+T(v)+D(G)=G+TR + N+A - Bevételei között különféle adók és szükség esetén hitel - Kiadásai között G, TR és az adósság szolgálat (N+A) - Jellemzően egyenlege van, deficit, vagy ennek növekedése esetén expanzív, szufficit, vagy a deficit csökkentése esetén restriktív fiskális politika
16
2016.05.16.
A fiskális rendszer hatásai • A fiskális politika az egyenlegeken keresztül hat. • Deficit (flow) finanszírozása történhet: 1. Monetizálással, nő a forgalomban lévő pénzmennyiség. Ez lehetséges jegybanki hitelnyújtással, vagy állampapírok monetáris szereplők általi vásárlásával. 2. Tőkepiaci finanszírozással, amikor az állampapírokat nem monetáris szereplők vásárolják.
• Államadósság (stock) = felhalmozott deficit • Vegyük észre a monetáris és fiskális alrendszer kölcsönhatásait és gondoljuk át a jegybanki függetlenséggel kapcsolatos ismereteket!
Köszönöm a figyelmüket! Kérdések?
17
