Penyata Penyesuaian Bank

Penyata Penyesuaian Bank Nota oleh: Mhd Hamdee Azlan Mhd Hambali Guru Prinsip Perakaunan SMK Dato’ Seri Wan Mohamed, Gerik.

Tajuk 8: Perakaunan Untuk Tunai

1

http://mhdazlan.wordpress.com

Ulangkaji semula peraturan merekod di Buku Tunai dan Penyata Bank Seperti yang telah dipelajari sewaktu Tingkatan 4; Dt.

Buku Tunai (Ruangan Bank)

Kt.

-

+ Penerimaan tunai, Buku Tunai akan didebitkan.

Pembayaran tunai, Buku Tunai akan dikreditkan.

Sebaliknya di dalam Penyata Bank; Penyata Bank Wang Keluar Dt.

Wang Masuk Kt.

-

+

Pembayaran tunai, Penyata Bank akan didebitkan.

Penerimaan tunai, Penyata Bank akan dikreditkan.

Pelajar perlu menguasai peraturan merekod ini supaya dapat mengenalpasti item mana yang telah ditambah atau telah ditolak di dalam Buku Tunai dan Penyata Bank ketika menjawab soalan nanti. Kemahiran ini penting kerana pelajar perlu mengenalpasti baki siapa yang lebih, baki siapa yang kurang (Buku Tunai atau Penyata Bank) bagi setiap perbezaan yang berlaku dalam Buku Tunai dan Penyata Bank. 2


Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata Bank a)

Catatan yang telah direkodkan dalam Buku Tunai tetapi belum direkodkan dalam Penyata Bank. i) Deposit belum dikreditkan

Buku Tunai

Penyata Bank

Dt.

Kt.

Dt.

sudah

Kt.

belum

+

+

Deposit belum dikreditkan, secara mudahnya ialah telah berlaku penambahan di Buku Tunai, tetapi belum ditambah di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai ii) Cek belum dikemukakan Buku Tunai

Penyata Bank

Dt.

Kt.

Dt.

Kt.

belum

sudah

-

-

Cek belum dikemukakan, secara mudahnya ialah telah berlaku pengurangan di Buku Tunai, tetapi belum ditolak di Penyata Bank. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Penyata Bank

3


Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata Bank b) Catatan yang telah direkodkan dalam Penyata Bank tetapi belum direkodkan dalam Buku Tunai. i) Catatan telah dikreditkan dalam Penyata Bank tetapi belum didebitkan dalam Buku Tunai.

Buku Tunai

Penyata Bank

Dt.

Kt.

Dt.

belum

Kt.

sudah

+

+

Secara mudahnya boleh diterjemahkan sebagai telah berlaku penambahan di Penyata Bank, tetapi belum ditambah di Buku Tunai. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Penyata Bank ii) Catatan telah didebitkan dalam Penyata Bank tetapi belum dikreditkan dalam Buku Tunai. Buku Tunai

Penyata Bank

Dt.

Kt.

Dt.

belum

Kt.

sudah

-

-

Secara mudahnya boleh diterjemahkan sebagai telah berlaku pengurangan di Penyata Bank, tetapi belum ditolak di Buku Tunai. Jadi, bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai

4


Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata Bank c)

Kesilapan dalam Buku Tunai Apabila berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (atau Penyata Bank), perlu dilakukan analisis tambahan mengikut situasi. Terdapat empat jenis kesilapan yang mungkin berlaku yang perlu difahami pelajar. Buku Tunai

Penyata Bank

Dt. 1.

Kt. Terlebih

+

2. Terkurang +

3. Terlebih 4. Terkurang -

Empat kemungkinan kesilapan dalam Buku Tunai

Dt.

Kt.

- +   Penyata Bank direkod dengan betul.

Bagi keempat-empat kesilapan di atas, pelajar mengenalpasti baki siapa yang lebih, sama ada Buku Tunai atau Penyata Bank. Situasi 1: Buku Tunai terlebih tambah. Nilai ringgit bagi suatu item telah terlebih tambah dalam Buku Tunai berbanding Penyata Bank, jadi baki Buku Tunai melebihi Penyata Bank. Situasi 2: Buku Tunai terkurang tambah. Nilai ringgit bagi suatu item telah terkurang tambah dalam Buku Tunai berbanding Penyata Bank, jadi baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai. Situasi 3: Buku Tunai terlebih tolak. Nilai ringgit suatu item telah terlebih tolak dalam Buku Tunai berbanding Penyata Bank, jadi baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai. Situasi 4: Buku Tunai terkurang tolak. Nilai ringgit suatu item telah terkurang tolak dalam Buku Tunai berbanding Penyata Bank, jadi baki Buku Tunai melebihi Penyata Bank. 5


Sebab Wujudnya Perbezaan Baki di Buku Tunai dan Penyata Bank d) Kesilapan dalam Penyata Bank Kesilapan catatan dalam Penyata Bank juga boleh berlaku, walaupun biasanya diandaikan maklumat di dalam Penyata Bank adalah bebas daripada kesilapan. e)

Cek tak layan Cek tak layan ialah cek yang dipulangkan oleh bank kepada pelanggannya kerana sebab-sebab tertentu. Di dalam situasi cek tak layan, peniaga telah merekodkan penerimaan cek itu sebagai penerimaan dalam Buku Tunai, tetapi bank tidak mengkreditkan akaun pelanggan. Buku Tunai

Dt.

Penyata Bank Kt.

Dt.

sudah

Kt.

belum

+

+

Secara mudahnya, telah berlaku penambahan dalam Buku Tunai, tetapi Penyata Bank belum ditambah. Jadi bagi situasi ini, baki siapakah yang lebih? Buku Tunai

6


Contoh soalan berjawapan. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 Perniagaan Tirai Sutera telah menerima penyata banknya bagi bulan September 2006. Berikut ialah buku tunai dan penyata banknya untuk bulan tersebut: Buku Tunai (Ruangan bank sahaja) Tarikh 2006 Sept 1 15 23 26 27 29

Butir

RM

Hoon Yap Jualan Lashiny Jualan Malia Arini

940 10 200 1 450 3 640 2 670 630

Tarikh 2006 Sept 1 3 5 6 6 8 13 18 23 30

Butir

Baki b/b Indah Bhd Syarikat Hazwani Perabot Jaya Belian Kedai Wan Siah Perniagaan Tina Gaji Belian Baki h/b

No.Cek

176682 176683 176684 176685 176686 176687 176688 176689

19 530

RM

2 280 650 1 800 960 1 720 1 060 3 400 500 730 6 430 19 530

Penyata Bank Tarikh 2006 Sept 1 8 9 12 15 16 17 19 21 21 23 24 26 27 28 29 30

Butir

Debit RM

Baki b/b Cek 176683 Dividen Cek 176681 Insurans Deposit Caj bank Cek 176687 Cek 176680 Cek 176685 Cek 176686 Buku cek Cek 176689 Deposit Cek 176682 Faedah atas overdraf Deposit

Kredit RM

1 800 250 845 600 10 200 30 3 400 1 310 1 720 1 060 25 730 2 670 560 150 1 450

125 1 925 1 675 2 520 3 120 7 080 7 050 3 650 2 340 620 440 465 1 195 1 475 915 765 2 215

Baki RM Dt Dt Dt Dt Dt Kt Kt Kt Kt Kt Dt Dt Dt Kt Kt Kt Kt

Maklumat tambahan:

a) Cek bernombor 176682 yang dikeluarkan kepada Indah Bhd dicatatkan dengan jumlah yang salah dalam buku tunai. b) Cek yang diterima pada 29 September 2006 dipulangkan oleh pihak bank dengan tanda “Rujuk kepada Penyuruh Bayar”. Sediakan Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 (tanpa kemaskini Buku Tunai).

7


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 1. Pelajar perlu membandingkan bahagian penerimaan (debit Buku Tunai dibandingkan dengan kredit Penyata Bank) dan juga bahagian pembayaran (kredit Buku Tunai dibandingkan dengan debit Penyata Bank) dengan menanda item yang sama. 2. Sila ambil perhatian akan nombor cek. Pembayaran pertama Perniagaan Tirai Sutera pada bulan September (rujuk sebelah kredit Buku Tunai) ialah cek bernombor 176682, jadi cek bernombor 176680 dan 176681 di dalam Penyata Bank tidak perlu diambil kira. 3. Untuk cek bernombor 176682, telah berlaku kesilapan dalam Buku Tunai (RM650 berbanding RM560). Pelajar perlu membuat satu analisis mudah untuk melihat kesan kesilapan tersebut kepada baki Buku Tunai berbanding baki Penyata Bank. Buku Tunai (Ruangan bank sahaja) Tarikh 2006 Sept 1 15 23 26 27 29

Butir

RM

Tarikh

2006 Sept 940 1 10 200 3 1 450 5 3 640 6 2 670 6 630 8 13 18 23 30 19 530


Butir

Baki b/b Indah Bhd Syarikat Hazwani Perabot Jaya Belian Kedai Wan Siah Perniagaan Tina Gaji Belian Baki h/b

No.Cek

176682  176683  176684 176685  176686 176687 176688 176689 

RM

2 280 650 1 800 960 1 720 1 060 3 400 500 730 6 430 19 530

Penyata Bank Tarikh 2006 Sept 1 8 9 12 15 16 17 19 21 21 23 24 26 27 28 29 30

Butir

Debit RM

Baki b/b Cek 176683  Dividen Cek 176681 Insurans Deposit Caj bank Cek 176687  Cek 176680 Cek 176685  Cek 176686  Buku cek Cek 176689  Deposit Cek 176682  Faedah atas overdraf Deposit

1 800 845  600 30 3 400 1 310 1 720 1 060 25 730  560 150

8

Kredit RM 125 1 925 250 1 675 2 520 3 120 10 200 7 080 7 050 3 650 2 340 620 440 465 1 195 2 670 1 475 915 765 1 450 2 215

Baki RM Dt Dt Dt Dt Dt Kt Kt Kt Kt Kt Dt Dt Dt Kt Kt Kt Kt


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 4. Selepas selesai menanda, pelajar hanya memerlukan item yang berbeza (tidak bertanda) di dalam Buku Tunai dan Penyata Bank untuk dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaian Bank, jadi perbandingan tadi boleh diringkaskan seperti di bawah.

Buku Tunai (ruangan bank) Hoon Yap Jualan Arini (cek tak layan)

940 3640 630

1

Indah Bhd (kesilapan) Perabot Jaya Gaji

5

90 * 960 500

2

Penyata Bank Debit Dividen Insurans Caj bank Buku cek Faedah atas overdraf

Kredit 250

3 600 30 25 150

4

Keluarkan semula item-item Buku Tunai dan Penyata Bank yang berbeza sahaja (yang tidak ditanda).

Nota: Bagi memudahkan perbincangan penyediaan Penyata Penyesuaian Bank, ringkasan di atas akan dibahagikan kepada beberapa kumpulan mengikut jenis item (Kumpulan 1 – 5) dan akan diselesaikan satu persatu nanti.

9


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 5. Sediakan kerangka format Penyata Penyesuaian Bank yang lengkap bagi memudahkan pelajar mengisi terus item-item yang berkenaan.

CONTOH JAWAPAN 1: Bagi contoh ini, kita akan menyediakan Penyata Penyesuaian Bank bermula dengan baki Buku Tunai (tanpa kemaskini Buku Tunai). Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 Baki debit seperti di Buku Tunai

6430

Tolak:

Baki

seperti di Penyata Bank

Tarikh 2006 Sept 1 15 23 26 27 29

Okt 1

Butir


Baki b/b

Buku Tunai (Ruangan bank sahaja) RM Tarikh Butir 2006 Sept 940 1 Baki b/b 10 200 3 Indah Bhd 1 450 5 Syarikat Hazwani 3 640 6 Perabot Jaya 2 670 6 Belian 630 8 Kedai Wan Siah 13 Perniagaan Tina 18 Gaji 23 Belian 30 Baki h/b 19 530 6430

10

No.Cek

176682 176683 176684 176685 176686 176687 176688 176689

RM

2 280 650 1 800 960 1 720 1 060 3 400 500 730 6 430 19 530

Baki debit atau kredit? Rujuk kepada Baki b/b (akhir) di dalam Buku Tunai.

Tambah:


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 6. Kita akan mula membincangkan tentang penyesuaian yang perlu dilakukan satu-persatu seperti yang telah dibahagikan sebelum ini. Apakah maksud item-item yang telah kita kategorikan dalam kumpulan 1? Kita akan membuat analisis mudah.

Buku Tunai (ruangan bank) Hoon Yap Jualan Arini (cek tak layan)

1

940 3640 630

Item kumpulan 1 secara mudahnya bermaksud Buku Tunai telah ditambah, Penyata Bank belum ditambah.

sudah + Penyata Bank

Debit

Kredit

belum + Analisis: Untuk item Kumpulan 1, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunai melebihi Penyata Bank (kerana Buku Tunai telah ditambah dengan tiga item tersebut, Penyata Bank belum ditambah dengan item-item tersebut).

Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 1 ke dalam Penyata Penyesuaian Bank? Rujuk penerangan di bawah. Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 Baki debit seperti di Buku Tunai

6430

baki lebih

Tambah:

Tolak: Deposit belum dikreditkan: Hoon Yap Jualan Arini

Baki

940 3640 630


kepada

Baki Buku Tunai adalah lebih berbanding Penyata Bank. Baki yang lebih hendak dikurangkan, jadi item-item tadi perlu ditolak.

baki kurang 11


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 7. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 2.

Buku Tunai (ruangan bank) Perabot Jaya Gaji

Item kumpulan 2 secara mudahnya bermaksud Buku Tunai telah ditolak, Penyata Bank belum ditolak.

960 500

2

sudah -

Penyata Bank Debit

Kredit

belum Analisis: Untuk item Kumpulan 2, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai (kerana Buku Tunai telah ditolak dengan dua item tersebut, Penyata Bank belum ditolak dengan item-item tersebut). Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 2 ke dalam Penyata Penyesuaian Bank? Rujuk penerangan di bawah. Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 Baki debit seperti di Buku Tunai

6430

Tambah: Cek Belum dikemukakan: Perabot Jaya Gaji

kepada

960 500


Baki

baki kurang

940 3640 630

Baki Buku Tunai adalah kurang berbanding Penyata Bank. Baki yang kurang hendak dilebihkan. Jadi item-item tadi perlu ditambah.

baki lebih


12


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 8. Sekarang kita akan membincangkan penyelarasan item dalam kumpulan 3.

Buku Tunai (ruangan bank)

belum + Penyata Bank

Item kumpulan 3 secara mudahnya bermaksud Penyata Bank telah ditambah, Buku Tunai belum ditambah.

Debit

Kredit

3

Dividen

250

sudah + Analisis: Untuk item Kumpulan 3, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Penyata Bank melebihi Buku Tunai (kerana Penyata Bank telah ditambah dengan item tersebut, Buku Tunai belum ditambah dengan item-item tersebut). Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 3 ke dalam Penyata Penyesuaian Bank? Rujuk penerangan di bawah. Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 Baki debit seperti di Buku Tunai

6430

Tambah: Cek Belum dikemukakan: Perabot Jaya Gaji Dividen

kepada

960 500 250


Baki

baki kurang

940 3640 630

Baki Buku Tunai adalah kurang berbanding Penyata Bank. Baki yang kurang hendak dilebihkan. Jadi item tadi perlu ditambah.

baki lebih


13


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 9. Sekarang kita akan membincangkan pula penyelarasan item-item dalam kumpulan 4.

Buku Tunai (ruangan bank)

belum Penyata Bank Insurans Caj bank Buku cek Faedah atas overdraf

Debit 600 30 25 150

4

sudah -

Kredit Item kumpulan 4 secara mudahnya bermaksud Penyata Bank telah ditolak, Buku Tunai belum ditolak.

Analisis: Untuk item Kumpulan 4, baki siapa yang lebih? Sudah tentu baki Buku Tunai melebihi Penyata Bank (kerana Penyata Bank telah ditolak dengan item-item tersebut, Buku Tunai belum ditolak dengan item-item tersebut). Bagaimana hendak memasukkan item-item kumpulan 4 ke dalam Penyata Penyesuaian Bank? Rujuk penerangan di bawah. Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 Baki debit seperti di Buku Tunai

6430

960 500 250

Tolak: Deposit belum dikreditkan: Hoon Yap Jualan Arini Insurans Caj Bank Buku Cek Faedah atas overdraf

940 3640 630 600 30 25 150

Baki

kepada

Tambah: Cek Belum dikemukakan: Perabot Jaya Gaji Dividen

baki lebih


14

Baki Buku Tunai adalah lebih berbanding Penyata Bank.

Baki yang lebih hendak dikurangkan. Jadi item-item tadi perlu ditolak.

baki kurang


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 10. Akhir sekali, kita akan membincangkan tentang kesilapan dalam Buku Tunai (Kumpulan 5).

Buku Tunai (ruangan bank) Indah Bhd (kesilapan)

5

90 *

* Kita lihat semula catatan asal kesilapan tersebut dalam Buku Tunai dan catatan setara dengannya dalam Penyata Bank. Kita perlu membuat analisis tentang kesan kesilapan tersebut. Buku Tunai (ruangan bank) Indah Bhd

No. Cek 176682

RM 650*

Penyata Bank Debit 560

Cek 176682

Kredit

Terdapat perbezaan sebanyak RM90 (seperti tertera di atas). Catatan ini disebelah kredit Buku Tunai, bermaksud pembayaran. Jadi, ini bermaksud Buku Tunai telah terlebih tolak RM90 (sepatutnya hanya ditolak RM560, bukan RM650). Akibat daripada kesilapan ini, baki siapa yang lebih dan baki siapa yang kurang? Kesilapan ini telah menyebabkan baki Buku Tunai adalah kurang berbanding Penyata Bank. Bagaimana hendak memasukkan pelarasan kesilapan ini ke dalam Penyata Penyesuaian Bank? Rujuk penerangan di halaman berikut.

15


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007

Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 Baki debit seperti di Buku Tunai

6430

Tambah: Cek Belum dikemukakan: Perabot Jaya Gaji Dividen Indah Berhad (kesilapan)

960 500 250 90

Baki Buku Tunai adalah kurang berbanding Penyata Bank.

kepada


Baki Bank

baki kurang

940 3640 630 600 30 25 150

seperti di Penyata

Baki yang kurang hendak dilebihkan, amaun kesilapan tadi perlu ditambah.

baki lebih

16



11. Jawapan akhir soalan ini adalah seperti dibawah. Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006 Baki debit seperti di Buku Tunai

6430

Tambah: Cek Belum dikemukakan: Perabot Jaya Gaji Dividen Indah Berhad (kesilapan)

+

960 500 250 90 1800 8230


940 3640 630 600 30 25 150

-

6015 Baki kredit seperti di Penyata Bank

2215

Rujuk semula soalan. Jawapan akhir (RM2215, kredit) sepatutnya sama seperti baki akhir Penyata Bank. ************************** Tamat Contoh Jawapan 1.

17



CONTOH JAWAPAN 2: Sekarang kita akan melihat cara menyediakan Penyata Penyesuaian Bank dengan mengemaskini Buku Tunai (menggunakan soalan yang sama).

Bagaimanakah mengemaskini Buku Tunai? Ada beberapa item yang perlu dimasukkan semula ke dalam Buku Tunai. Item-item tersebut ialah: 1. 2. 3. 4.

Baki b/b (akhir) Buku Tunai Item-item yang tidak ditanda oleh pelajar dalam Penyata Bank (item tidak sama dengan Buku Tunai). Cek tidak layan. Kesilapan Buku Tunai.

Langkah-langkah permulaan untuk menjawab (langkah 1-4) adalah sama seperti jawapan tanpa mengemaskini Buku Tunai. Perbezaan berikut didapati setelah selesai menanda di dalam Buku Tunai dan Penyata Bank. Buku Tunai (ruangan bank) Hoon Yap Jualan Arini (cek tak layan)

940 3640 630

Indah Bhd (kesilapan)

90 *

Perabot Jaya Gaji

960 500

Penyata Bank Debit Dividen

Kredit 250

Insurans Caj bank Buku cek Faedah atas overdraf

600 30 25 150 18


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 5. Masukkan semula baki b/b (akhir) Buku Tunai. Rujuk semula soalan. Buku Tunai (Kemaskini) Tarikh

Butir

2006 Sept 30 Baki b/b

RM

Tarikh

Butir

No.Cek

RM

2006 6 430

6. Sekarang, masukkan semula item-item yang tidak ditanda dalam Penyata Bank ke dalam Buku Tunai. Tambahkan semula item yang telah ditambah di dalam Penyata Bank ke dalam Buku Tunai. Tolakkan semula item yang telah ditolak di dalam Penyata Bank ke dalam Buku Tunai. Penyata Bank Debit Dividen Insurans Caj bank Buku cek Faedah atas overdraf

Kredit 250

600 30 25 150

Buku Tunai (Kemaskini) Tarikh

Butir

2006 Sept 30 Baki b/b Dividen

RM

Tarikh

Butir

2006 Sept 30 Insurans Caj bank Buku cek Faedah atas overdraf

6 430 250

19

RM 600 30 25 150


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 7. Cek tidak layan yang telah direkod sebelum (debit Buku Tunai) ini perlu ditolak semula di dalam Buku Tunai (kemaskini). Buku Tunai (Kemaskini) Tarikh

Butir

2006 Sept 30 Baki b/b Dividen

RM

Tarikh

Butir

2006 Sept 30 Insurans Caj bank Buku cek Faedah atas overdraf Arini (cek tak layan)

6 430 250

RM 600 30 25 150 630

8. Pelarasan kesilapan Buku Tunai perlu melihat kepada kesan kesilapan tersebut. Seperti analisis yang telah dibuat sebelum ini, Buku Tunai telah terlebih tolak RM90 (sepatutnya hanya ditolak RM560, bukan RM650). Jadi, amaun kesilapan ini perlu ditambah semula dalam Buku Tunai (kemaskini). Buku Tunai (Kemaskini) Tarikh

Butir

2006 Sept 30 Baki b/b Dividen Indah Bhd (kesilapan)

RM

Tarikh

Butir

2006 Sept 30 Insurans Caj bank Buku cek Faedah atas overdraf Arini (cek tak layan)

6 430 250 90

RM 600 30 25 150 630

9. Kirakan semula baki akhir Buku Tunai (kemaskini). Buku Tunai (Kemaskini) Tarikh

Butir

2006 Sept 30 Baki b/b Dividen Indah Bhd (kesilapan)

Okt 1 Baki b/b

RM

Tarikh

Butir

2006 Sept 30 Insurans Caj bank Buku cek Faedah atas overdraf Arini (cek tak layan) Baki h/b

6 430 250 90

6770 5335

20

RM 600 30 25 150 630 5335 6770


Langkah-langkah menjawab. Soalan dipetik daripada Learning to Score Negeri Perak 2007 10. Setelah mendapat baki akhir Buku Tunai (kemaskini), langkah berikutnya ialah menyediakan Penyata Penyesuaian Bank. Item-item yang perlu dimasukkan ke dalam Penyata Penyesuaian bank hanyalah item yang belum lagi dimasukkan ke dalam Buku Tunai (kemaskini). Buku Tunai (ruangan bank) Hoon Yap Jualan

940 3640 630 

Arini (cek tak layan)

Indah Bhd (kesilapan)

90 * 

Perabot Jaya Gaji

960 500

Penyata Bank Debit

Kredit 250 

Dividen Insurans Caj bank Buku cek Faedah atas overdraf

600 30 25 150

   

 = Sudah dimasukkan ke Buku Tunai (Kemaskini) Sediakan format Penyata Penyesuaian Bank yang lengkap. Untuk contoh ini, jawapan dimulakan dengan baki Buku Tunai (kemaskini). Jawapan akhir adalah seperti berikut. Penyata Penyesuaian Bank pada 30 September 2006

Baki debit seperti di Buku Tunai (kemaskini)

5335

Tambah: Cek belum dikemukakan: Perabot Jaya Gaji

Rujuk semula penerangan di muka surat 12.

960 500 1460

Tolak: Deposit belum dikreditkan: Hoon Yap Jualan

6795 Rujuk semula penerangan di muka surat 11.

940 3640

(4580) Baki kredit seperti di Penyata Bank

2215

************************** Tamat Contoh Jawapan 2.

21

Penyata Penyesuaian Bank

Recommend Documents