PENGARUH PENYALURAN KREDIT TERHADAP PROFITABILITAS PADA PT BANK PERKREDITAN RAKYAT MITRADANA MADANI MEDAN
TUGAS AKHIR
Ditulis untuk Memenuhi Syarat Menyelesaikan Pendidikan Program Diploma 3
Diajukan Oleh :
DINA INDRI UTAMI NIM 1105071029
PROGRAM STUDI PERBANKAN DAN KEUANGAN JURUSAN AKUNTANSI POLITEKNIK NEGERI MEDAN MEDAN 2014
ABSTRAK
Penelitian ini berjudul “Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas Pada PT Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan.” Tujuan penelitan ini adalah untuk mengetahui pengaruh penyaluran kredit terhadap tingkat profitabilitas pada PT Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan. Pengolahan data dalam penelitian ini menggunakan metode analisis regresi linier dengan mencari pengaruh variabel X (bebas) yaitu penyaluran kredit terhadap variabel Y (terikat) yaitu tingkat profitabilitas bank yang diperoleh persamaan Y = -14,57 + 0,0000002X. Melalui hasil penelitian ini ditunjukkan bahwa penyaluran kredit memberikan pengaruh negatif terhadap tingkat profitabilitas yang ditunjukkan oleh koefisien = 0,0000002 di mana variasi tingkat
profitabilitas dapat dipengaruhi oleh penyaluran kredit yang tidak signifikan yang ditunjukkan dengan nilai koefisien relasinya (r) yaitu r = 0,17%. Kata Kunci : Penyaluran Kredit, Tingkat Profitabilitas
ABSTRACT The title of this research is “The Influence of Loan to The Profitability in PT Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan.” The purpose of this research is to know how the loan can influence the profitability in PT Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan. The data is processed by analytical of regretion linear by searching the influence of X variable (independent) it is loan to Y variable (dependent) it is bank profitability and the regretion that have been got is Y = -14,57 + 0,0000002X. based on this research, it is show that the loan gives the negative influence to the profitability that is shown by coefition = 0,0000002 which the variation of profitability that can be influenced by the loan is not significant based on the coefition of relation (r) is r = 0,17%
Keywords: Loan, Profitability
KATA PENGANTAR
Segala puji dan syukur Penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas rahmat dan karunia-Nya yang berlimpah yang Insya Allah akan selalu diberikan kepada hamba-Nya. Shalawat dan salam kepada Nabi Besar Muhammad SAW atas segala akhlak yang mulia. Dengan segala kemampuan dan kesempatan serta bantuan yang diterima, Alhamdulillah Tugas Akhir ini dapat terselesaikan dengan baik. Tugas Akhir ini merupakan salah satu syarat untuk menyelesaikan Pendidikan Diploma 3 Jurusan Akuntansi Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. Selama pelaksanaan penulisan Tugas Akhir ini, banyak bantuan, bimbingan, serta semangat dan doa yang diperoleh. Dalam kesempatan ini, ucapan terima kasih diberikan kepada : 1. M.Syahruddin, S.T., M.T. Direktur Politeknik Negeri Medan. 2. Darwin Sahat Hamonangan Damanik, S.E., M.Si Ketua Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 3. Parjuangan Pardosi, S.E., M.Si Sekretaris Jurusan Akuntansi Politeknik Negeri Medan. 4. Enny Segarahati Barus, S.E., M.Si Kepala Program Studi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan. 5. Sudarsono, S.E., M.M. sebagai Dosen Pembimbing Utama. 6. Riswanto, S.E sebagai Dosen Pembimbing Pendamping. 7. Harlen Simanjuntak Direktur Utama PT BPR Mitradana Madani. 8. Seluruh staf pengajar Politeknik Negeri Medan yang telah membimbing dan memberi pengetahuan serta pengarahan. 9. Seluruh teman-teman di BK-A’11, terima kasih atas kebersamaan kita selama ini (khususnya untuk Efrisca, Febrina Oktavia, Heriani Lubis, Imuliana Harianja, Rafika Handayani, Abdi Arpiandi, Dian Sari Pratiwi, Yanuardi
Sanjaya), semoga kita tetap bisa merasakan kasih persaudaraan yang lebih lagi di masa yang akan datang. 10. Yang teristimewa Bapak dan Ibu, Suriadi dan Dewi Indriani yang telah memberikan kasih sayang, doa, semangat, serta dukungan materil dan moril. 11. Fahmi Wahyuda, Fakhri Nugraha, dan Arif Rahman selaku saudara kandung Penulis, terima kasih atas doa dan dukungan yang diberikan selama ini. 12. Dimas Izzat Hamdany yang selalu memberikan inspirasi dan motivasi. 13. Sahabat-sahabat Penulis yang selalu memberikan doa dan semangat (khususnya untuk Muhammad Andri, Clarissa Medyana Putri, Putri Nanda Sari, Evi Khoiriah Siregar, Elfa Karmila, M. Yusuf Amrizha, M. Zaidi H Nasution, Ramadhoni Akmal Tanjung, Irwansyah Parulian Harahap, dan Ridarti Indah Lestari). Penulis menyadari bahwa laporan Tugas Akhir ini belum sempurna karena keterbatasan pengetahuan yang Penulis miliki. Diharapkan kritik dan saran yang membangun sehingga laporan Tugas Akhir ini dapat lebih baik lagi. Semoga laporan Tugas Akhir ini dapat bermanfaat bagi seluruh pembaca.
Medan,
Agustus 2014
Penulis,
Dina Indri Utami NIM 1105071029
DAFTAR ISI HALAMAN JUDUL LEMBAR PERSETUJUAN LEMBAR PENGESAHAN LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN ABSTRAK ABSTRACT KATA PENGANTAR ................................................................................
i
DAFTAR ISI ...............................................................................................
iii
DAFTAR TABEL .......................................................................................
v
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................
vi
DAFTAR LAMPIRAN ...............................................................................
vii
BAB 1 PENDAHULUAN 1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul .........................................................
1
1.2. Perumusan Masalah ............................................................................
3
1.3. Tujuan Penelitian .................................................................................
4
1.4. Manfaat Penelitian .............................................................................
4
1.5. Teknik Pengumpulan Data dan Pengolahan Data ...............................
5
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Tugas Akhir .......................................
8
BAB 2 TINJAUAN UMUM MENGENAI PERUSAHAAN 2.1. Sejarah Singkat PT BPR Mitradana Madani .......................................
11
2.1.1. Tugas dan Usaha BPR.......................................................................
13
2.1.2. Visi dan Misi PT BPR Mitradana Madani ........................................
13
2.1.3. Deskripsi Logo PT BPR Mitradana Madani .....................................
14
2.1.4. Statement Budaya PT BPR Mitradana Madani .................................
15
2.1.5. Gambaran Manajemen PT BPR Mitradana Madani .........................
15
2.1.6. Struktur Organisasi PT BPR Mitradana Madani...............................
16
2.1.7. Tugas dan Wewenang ......................................................................
16
2.2. Ruang Lingkup Kegiatan Perusahaan .................................................
19
2.2.1. Kredit yang Diberikan Oleh PT BPR Mitradana Madani ................
19
2.2.2. Produk Lain PT BPR Mitradana Madani ..........................................
21
BAB 3 TINJAUAN KEPUSTAKAAN 3.1. Bank ...................................................................................................
22
3.2. Fungsi Bank ........................................................................................
22
3.3. Jenis-Jenis Bank ..................................................................................
23
3.4. Kegiatan Bank Perkreditan Kredit Rakyat ..........................................
23
3.5. Kredit ...................................................................................................
24
3.6. Unsur-Unsur Kredit..............................................................................
25
3.7. Fungsi Kredit........................................................................................
26
3.8. Manfaat Kredit .....................................................................................
27
3.9. Jenis-Jenis Kredit .................................................................................
29
3.10. Profitabilitas .......................................................................................
31
BAB 4 HASIL PENGUMPULAN DAN PENGOLAHAN DATA 4.1. Pengumpulan Data ...............................................................................
33
4.2. Pengolahan Data...................................................................................
34
BAB 5 PEMBAHASAN 5.1. Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas Pada PT BPR Mitradana Madani ................................................................................
39
BAB 6 SIMPULAN DAN SARAN 6.1. Simpulan ............................................................................................
41
6.2. Saran ....................................................................................................
41
DAFTAR KEPUSTAKAAN LAMPIRAN
DAFTAR TABEL
No. Tabel
Judul
Halaman
Tabel 1.1.
Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Tugas Akhir ............... 8
Tabel 4.1.
Penyaluran Kredit PT BPR Mitradana Madani .......................... 33
Tabel 4.2
Laba Bersih PT BPR Mitradana Madani .................................... 33
Tabel 4.3.
Perhitungan Tingkat Profitabilitas PT BPR Mitradana Madani ........................................................................................ 34
Tabel 4.4.
Work Sheet Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas PT BPR Mitradana Madani ................................... 35
DAFTAR GAMBAR
No. Gambar
Judul
Halaman
Gambar 2.1. Logo PT BPR Mitrdana Madani............................................... 14 Gambar 2.2. Struktur Organisasi PT BPR Mitradana Madani ...................... 16 Gambar 4.1. Grafik Regresi Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas PT BPR Mitradana Madani................................. 36
DAFTAR LAMPIRAN Lampiran 1 Laporan Keuangan Neraca PT BPR Mitradana Madani Periode 31 Desember 2009-2013 Lampiran 2 Laporan Keuangan Laba Rugi PT BPR Mitradana Madani Periode 31 Desember 2009-2013 Lampiran 3 Tabel t Statistika
BAB 1 PENDAHULUAN
1.1. Latar Belakang Pemilihan Judul Bank merupakan badan usaha yang dikenal masyarakat dengan istilah perantara keuangan (financial intermediary), yang memiliki tujuan untuk menunjang pelaksanaan pembangunan nasional dalam rangka meningkatkan taraf hidup masyarakat dan sebagai perantara keuangan, maka bank memiliki kegiatan usaha sebagai
pihak
yang
menghimpun
dana
dari
masyarakat
(to
receive
deposit/funding) dalam bentuk simpanan yaitu tabungan, giro dan deposito, yang kemudian dana tersebut disalurkan kembali kepada masyarakat dalam bentuk penyaluran kredit. Sektor perbankan dapat dikatakan menjadi salah satu sektor yang paling fleksibel dalam merespon kondisi perekonomian nasional dibandingkan dengan sektor-sektor ekonomi lainnya, selama ini bank memiliki komitmen untuk meningkatkan taraf hidup masyarakat, namun pada praktiknya bank tetap merupakan sebuah lembaga bisnis yang mencari keuntungan atau profit, hal tersebut juga berlaku untuk Bank Perkreditan Rakyat.
Keberhasilan bank dalam mencapai laba atau profit memerlukan peningkatan pelayanan jasa kredit sebagai produk jasa utama, sesuai dengan target dan rencana yang ditetapkan oleh direksi, serta peningkatan keuntungan berdasarkan prinsipprinsip perusahaan, dan perlu didukung dengan kebijakan yang terpadu dan memadai sehingga diharapkan mampu mengoptimalkan tingkat pelayanan kepada masyarakat. Terlebih lagi dalam menyongsong era pasar bebas, persaingan bisnis di berbagai sektor akan semakin ketat, terutama pada sektor perkreditan. Dalam konteks demikian, pihak bank dituntut untuk menjaga prestasi dan fasilitas kredit yang diberikan agar dapat terjamin dengan baik mulai perencanaan kredit, analisa kredit, administrasi, pengawasan kredit dan yang terpenting adalah kebijaksanaan
perkreditan yang diterapkan, baik secara tertulis maupun tidak tertulis sebelum pelaksanaan perkreditan berlangsung. Hal ini dimaksudkan agar dalam mengevaluasi pelaksanaan kegiatan perkreditan dapat memberi-kan hasil yang memuaskan sehingga tujuan perkreditan dimaksudkan untuk menjamin dan menunjang pelaksanaan kegiatan perkreditan yang sehat dalam usaha memperoleh laba atau profit yang berasal dari pungutan kredit yang telah disalurkan.
Kinerja keuangan perbankan dapat
diukur dengan pendekatan rasio-rasio
keuangan diantaranya yaitu profitabilitas. Profitabilitas adalah salah satu faktor yang mempengaruhi kelangsungan usaha perbankan.
Profitabilitas menjadi
indikator untuk menilai baik buruknya kinerja dari sebuah perbankan. Dalam menjalankan kegiatan bisnisnya bank akan berusaha untuk menghasilkan profitabilitas yang optimal. Semakin tinggi profitabilitas yang diperoleh, maka bank mendapatkan laba yang
tinggi juga begitu pun sebaliknya bila bank
memperoleh profitabilitas yang rendah, maka pendapatan yang diperoleh oleh bank pun juga rendah. Profitabilitas mencerminkan kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba melalui kegiatan operasional yang dilakukan perusahaan. Tingkat profitabilitas yang tinggi menunjukkan tingkat efisiensi perusahaan. Profitabilitas menjadi tujuan utama di setiap perusahaan termasuk perbankan, karena bank harus selalu menjaga keberlangsungan usahanya dengan mendapatkan keuntungan atau profit disetiap usaha yang dijalankannya sehingga bank dapat terus menjalankan kegiatan operasionalnya. Tingkat profitabilitas akan menjadi tolak ukur kemampuan bank untuk bertahan dalam bisnis yang dijalankannya, dimana bank mendapatkan pendapatan operasional yang optimal dengan beban operasional yang minimal.
Bank
Perkreditan
Rakyat,
sebagaimana
lembaga
perbankan
lainnya,
melaksanakan fungsinya menghimpun dana masyarakat dan menyalurkannya kembali kepada masyarakat dalam bentuk kredit. Sejak adanya kebijakan deregulasi di sektor perbankan yang dilakukan pemerintah berupa Paket 27 Oktober 1998 (Pakto 1998), pertumbuhan perbankan di Indonesia sangat pesatdan
dengan adanya penyempurnaan terhadap peraturan pelaksanaan Pakto 1998 yang diumumkan pada tanggal 25 Maret 1989 berupa revisi terhadap ketentuan sebelumnya yang menyangkut kegiatan usaha maupun lokasi BPR maka lembaga perkreditan yang telah berdiri sebelumnya dan beroperasi berdasarkan surat izin dari Gubernur Kepala Daerah setempat dikukuhkan menjadi BPR dengan izin Menteri Keuangan. Penyempurnaan ketentuan tersebut berimplikasi pada pesatnya pertumbuhan BPR di seluruh Indonesia sehingga jumlah BPR semakin meningkat.
Dengan semakin banyaknya jumlah bank, maka dana-dana msyarakat yang berhasil dihimpun oleh bank semakin meningkat sehingga di sisi lain menyebabkan meningkatnya penyaluran kredit. Penyaluran kredit merupakan aktivitas utama BPR sehingga pendapatan bunga menjadi pendapatan utama BPR yang dapat meningkatkan profitabilitas.
Hal inilah yang menyebabkan penulis tertarik untuk melakukan penelitian tentang penyaluran kredit tersebut sebagai tugas akhir untuk melengkapi persyaratan dalam menyelesaikan pendidikan Diploma 3 di Politeknik Negeri Medan dengan judul
tugas
akhir
adalah
“Pengaruh
Penyaluran
Kredit
Terhadap
Profitabilitas Pada PT Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan.”
1.2. Perumusan Masalah Berdasarkan latar belakang di atas, maka penulis mengemukakan masalah sebagai berikut : 1. Bagaimana pengaruh penyaluran kredit terhadap profitabilitas pada PT Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan? 2. Bagaimana perkembangan penyaluran kredit pada PT Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan?
1.3. Tujuan Pembahasan Adapun tujuan dari hasil penelitian ini adalah : 1. Untuk mengetahui pengaruh penyaluran kredit terhadap profitabilitas pada PT Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan. 2. Untuk mengetahui perkembangan penyaluran kredit pada PT Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani Medan
1.4. Manfaat Penelitian Adapun manfaat dari hasil penelitian ini adalah : 1.4.1. Bagi Penulis 1. Sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Pendidikan Diploma 3 di Politeknik Negeri Medan. 2. Sebagai wadah untuk mengaplikasikan teori yang telah didapat selama mengikuti perkuliahan di Prodi Perbankan dan Keuangan Politeknik Negeri Medan dan menambah pengetahuan penulis dalam pembahasan profitabilitas dan penyaluran kredit pada Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani.
1.4.2. Bagi Perusahaan Hasil penelitian ini diharapkan dapat berguna bagi perusahaan sebagai bahan pertimbangan untuk menentukan kebijakan-kebijakan terutama kebijakan untuk menyalurkan kredit kepada debitur.
1.4.3. Bagi Politeknik Negeri Medan Penelitian ini dapat dijadikan sebagai bahan pembanding untuk penelitian dengan tema yang sama dan sebagai bahan referensi untuk penelitian selanjutnya serta memperkaya ilmu pengetahuan dalam bidang penyaluran kredit bank dan profitabilitas pada bank perkreditan rakyat.
1.4.4. Bagi Pihak Lain Hasil penelitian ini dapat menunjukkan gambaran mengenai pengaruh penyaluran kredit terhadap profitabilitas pada bank perkreditan rakyat yang dapat memberikan tambahan khasanah bacaan bagi pihak yang membutuhkan.
1.5. Teknik Pengumpulan dan Pengolahan Data 1.5.1. Teknik Pengumpulan Data Teknik pengumpulan data yang digunakan dalam penelitian ini adalah : 1. Data Sekunder Data sekunder merupakan laporan keuangan yang terdiri dari neraca dan laporan laba rugi Bank Perkreditan Rakyat Mitradana Madani 5 tahun terakhir yaitu periode 2009-2013. 2. Penelitian Kepustakaan Penelitian kepustakaan diperlukan untuk memecahkan masalah penelitian agar dapat mendekati kebenaran. Dilakukan dengan cara mengumpulkan teori-teori yang relevan dengan topik penelitian, meliputi buku-buku literature, data internet serta sumber-sumber lain yang dapat melengkapi penelitian yang dibahas.
1.5.2. Teknik Pengolahan Data Teknik pengolahan data yang dilakukan adalah nilai nominal dari jumlah penyaluran kredit dan laba/rugi tahun berjalan pada Bank Perkrditan Rakyat Mitradana Madani dihitung persentase profitabilitasnya kemudian diolah menggunakan analisis regresi sederhana. 1. Analisis Regresi Sederhana Dengan menggunakan metode penelitian dari Nazir (2003: 459), analisis regresi sederhana adalah analisis regresi yang menyangkut sebuah variabel independen dan sebuah variabel dependen. Hubungan stokhastik dari variabelvariabel tersebut adalah:
Estimasi terhadap hubungan di atas adalah:
Dengan teknik ordinary least square (OLS), estimasi terhadap parameter dikerjakan dengan menggunakan persamaan normal sebagai berikut:
Jika dinyatakan dalam bentuk deviasi dari mean, di mana
,
persamaan normal mempunyai bentuk:
Dimana: Y = Variabel Dependen = Variabel Independen = mean dari variabel independent n = jumlah observasi = Intercept = Estimator dari parameter atau koefisien regresi
Dari persamaan normal, dapat dijabarkan rumus untuk mencari estimasi parameter (koefisien regresi) yaitu:
Di mana:
Dalam analisis regresi diperlukan juga untuk melihat berapa persen dari variabel dependen dapat diterangkan oleh variasi dari variabel independen. Untuk ini digunakan koefisien determinasi,
Harga
.
berada dalam jangka 0 sampai dengan 1.
Dalam analisis regresi perlu juga diuji apakah estimator terhadap parameter berbeda secara signifikan dari nol. Untuk maksud tersebut digunakan uji t. Untuk uji t, diperlukan pula standar error dari estimator. Standar error dari estimator dicari dengan rumus berikut:
Sedangkan
Dimana: estimator dari variance disturbance term n
= jumlah pengamatan
Daerah penolakan hipotesis adalah sebagai berikut:
Level signifikan: b Statistik yang digunakan, Untuk Untuk
Tolak
, atau terima
jika:
Harga
dapat dilihat pada lampiran.
1.6. Jadwal Kegiatan dan Penulisan Tugas Akhir Jadwal kegiatan dan penulisan tugas akhir ini dapat dilihat pada tabel berikut: Tabel 1.1 Jadwal Kegiatan dan Penulisan Laporan Tugas Akhir
\
Keterangan: 1. Tahap Persiapan Pada tahap persiapan ini penulis mempersiapkan judul tugas akhir dan konsultasi dengan dosen pembimbing untuk menyesuaikan permasalahan yang akan dibahas dengan data yang akan diambil. Tahap ini membutuhkan waktu 1 minggu yaitu pada minggu ketiga dan ketiga bulan April 2014. 2. Pengumpulan Data Pada tahap ini penulis mengumpulkan data, baik data kepustakaan dari berbagai buku-buku yang relevan maupun pengambilan data dari perusahaan yang diambil pada saat riset. Tahap ini membutuhkan waktu selama 2 minggu yaitu pada minggu keempat bulan April dan minggu pertama bulan Mei 2014. 3. Tabulasi dan Analisis Data Data yang telah diperoleh kemudian ditabulasikan dan dilakukan pengolahan data sesuai dengan teknik analisis data yang digunakan. Tahap ini membutuhkan waktu selama 2 minggu yaitu pada minggu kedua dan ketiga bulan Mei 2014. 4. Menyusun Konsep Laporan Setelah melakukan tabulasi dan analisis data, penulis kemudian menyusun konsep laporan tugas akhir sesuai dengan pedoman penyusunan dan arahan dari dosen pembimbing. Tahap ini membutuhkan waktu selama 2 minggu yaitu pada minggu keempat bulan Mei 2014 sampai dengan minggu pertama bulan Juni 2014. 5. Konsultasi pada Dosen Pembimbing Setelah Penulis menyelesaikan konsep laporan tugas akhir, penulis menyerahkan konsep laporan tugas akhir tersebut dalam bentuk draft kepada
pembimbing utama untuk diperiksa. Selama tahap ini Penulis terus melakukan konsultasi untuk mendapatkan pengarahan dari dosen pembimbing. Tahap ini dilakukan dari minggu kekempat bulan April sampai dengan minggu keempat bulan Juli 2014. 6. Sidang Tugas Akhir Setelah tugas akhir disetujui oleh pembimbing utama dan pembimbing pendamping, maka dilakukan pertanggungjawaban atas tugas akhir yang telah disusun oleh penulis. Tahap ini membutuhkan waktu selama 2 minggu yaitu pada minggu keempat bulan Juli 2014 sampai dengan minggu pertama ulan Agustus 2014. 7. Perbaikan Laporan Tugas akhir Setelah dilakukan sidang tugas akhir jika ditemukan kesalahan atau masukan yang mendukung, maka dilakukan proses perbaikan terhadap laporan tugas akhir tersebut. Tahap ini membutuhkan waktu selama 1 minggu yaitu pada minggu kedua bulan Agustus 2014. 8. Penggandaan Laporan Setelah laporan tersebut diperbaiki, maka laporan tersebut digandakan untuk kemudian diserahkan kepada pihak yang telah ditentukan. Tahap ini memerlukan waktu selama 1 minggu yaitu pada minggu kedua bulan Agustus.
