O bsah
Obsah Ú vod...............................................................................................................................П Seznam předpisů dostupných na w w w .anag.cz.................................................. 12 ZÁKON O DANÍCH Z PŘÍJMŮ - přehled z m ě n ................................................... 14 Zákon č. 586/1992 Sb„ o daních z p říjm ů ........................................................... 19 Příloha č. 1 k zákonu č. 586/1992 Sb.......................................................................223 Příloha č. 2 k zákonu č. 586/1992 Sb....................................................................... 232 Příloha č. 3 k zákonu č. 586/1992 Sb....................................................................... 233 Pokyn D-282 Sdělení k povinnostem platebního zprostředkovatele při podávání hlášení o příjmech úrokového charakteru a Dohodě mezi Evropským společenstvím a Švýcarskou konfederací, kterou se stanoví opatření rovnocenná opatřením stanoveným Směrnicí Rady 2003/48/ES o zdanění příjmů z úspor ve formě příjmů úrokového charakteru.................................................................. 234 Příloha č. 1 ............................................................................................................... 238 Příloha č. 2 ................................................................................................................242 Pokyn D-285 к aplikaci § 6 odst. 1 a 2 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, a vymezení tzv. závislé činnosti........................... 242 Pokyn D-286 ke zdaňování příjmů daňových nerezidentů plynoucích ze zdrojů na území ČR.............................................................................................244 Sdělení к praktické aplikaci Pokynu D-286 ke zdaňování příjmů daňových nerezidentů plynoucích ze zdrojů na území ČR...................................245 Inform ace G enerálního finančního ředitelství к prokázání daňové rezidence u fyzických a právnických osob pro účely stanovení srážkové daně dle zákona o daních z příjmů ve znění účinném od 1. 1. 2013 ............................................................................. 249 Pokyn D-288 к jednotnému postupu při uplatňování ustanovení § 34 odst. 4 a 5 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů....................... 250 Výňatek ze Sdělení к Pokynu č. D -2 8 8 ................................................................ 257 Pokyn D-332 Sdělení к uplatňování mezinárodních standardů při zdaňování transakcí mezi sdruženými podniky - převodní ceny............................................................258 Příloha č. 1 ............................................................................................................... 267 Příloha i. 2 ............................................................................................................... 272 Příloha č. 3 ............................................................................................................... 273
3
Obsah
Pokyn D-333 Sdělení к závaznému posouzení způsobu, jakým byla vytvořena cena sjednávaná mezi spojenými osobami............................................................. 275 Pokyn D-334 Sdělení к rozsahu dokumentace způsobu tvorby cen mezi spojenými osobami..................................................................................279 Pokyn GFŘ D-10 ke službám s nízkou přidanou hodnotou poskytovaným mezi spojenými osobami/sdruženými podniky..................................................... 283 Pokyn GFŘ D-22 к jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona 6. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů....................... 287 Pokyn GFŘ D-25 Stanovení jednotných kurzů za zdaňovací období 2015 podle § 38 zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, v platném znění............................................330 Vyhláška č. 385/2015 Sb. o změně sazby základní náhrady za používání silničních motorových vozidel a stravného a o stanovení průměrné ceny pohonných hmot pro účely poskytování cestovních náhrad........................ 331 Přehled nejdůležitějších zm ěn pro občany na rok 2 0 1 6 ................................. 332 Inform ace, stanoviska a sdělení к zákonu o daních z p říjm ů ........................ 336 Sdělení к § 19 odst. 3 písm. a) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, v platném znění....................................................................... 336 Za jakých podm ínek lze u platnit slevu za um ístění dítěte?............................ 344 Sdělení к oznámení o osvobozených příjmech fyzických osob (podle § 38v zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů)................................................ 345 O znám ení o osvobozených p říjm ech ...................................................................345 O znám ení o osvobozených příjm ech fyzických osob.......................................347 Informace Ministerstva financí, Ministerstva školství, mládeže a tělovýchovy a Ministerstva průmyslu a obchodu к uplatňování odpočtu na podporu odborného vzdělávání od základu daně z příjmů podle zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů.................................................. 348
4
Obsah
ZÁKON O REZERVÁCH PRO ZJIŠTĚNÍ ZÁKLADU DANĚ Z PŘÍJMŮ - přehled z m ě n ..........................................................................................................353 Zákon č. 593/1992 Sb., o rezervách pro zjištění základu daně z p říjm ů ..........................................354 Ptlloha к zákonu č. 593/1992 Sb.............................................................................. 376 Přehled platných sm luv České republiky o zam ezen í dvojího z d a n ě n í.............................................. 377 ZÁKON O DANI Z PŘIDANÉ HODNOTY - p ře h le d z m ě n ............................. 382 Zákon č. 235/2004 Sb., o dani z p řidané h o d n o ty ............................................385 Příloha £. 1 к zákonu £. 235/2004 Sb........................................................................ 511 Příloha č. 2 к zákonu č. 235/2004 Sb.........................................................................511 Příloha č.3 к zákonu č. 235/2004 Sb........................................................................ 512 Příloha č. За к zákonu č. 235/2004 Sb...................................................................... 515 Příloha č. 4 к zákonu č. 235/2004 Sb.........................................................................516 Příloha £.5 к zákonu č. 235/2004 Sb.........................................................................517 Příloha č. 6 к zákonu č. 235/2004 Sb.........................................................................519 Nařízení vlády č. 361/2014 Sb. o stanovení dodání zboží nebo poskytnutí služby pro použití režimu přenesení daňové povinnosti...................................................................... 520 Nařízení vlády č. 361/2014 Sb. komentář.................................................................................................................. 522 Nařízení vlády č. 366/2013 Sb. o úpravě některých záležitostí souvisejících s bytovým spoluvlastnictvím (vybraná ustanovení).............................................. 524 Přehled nejdůležitějších zm ěn p ro občany na rok 2 0 1 6 ................................. 524 Informace к §36 odst. 11.......................................................................................................... 526 Informace GFŘ к uplatňování zákona o DPH u nemovitých věcí po 1. 1. 2016............................. 528 Sdělení Ministerstva financí к § 47a zákona č. 235/2004 Sb. o DPH, ve znění pozdějších předpisů.................................................................... 551 Sdělení к vracení daně z přidané hodnoty zahraničním osobám povinným к dani.......... 552
5
Obsah
Sdělení к účetnímu a daňovému režimu financování nakládání s elektrozařízením pocházejícím z domácnosti podle § 37n odst. 3 zákona č. 185/2001 Sb., o odpadech a o změně některých dalších zákonů, ve znění pozdějších předpisů...................552 Informace o uplatňování nároku na odpočet daně u osobních automobilů........................... 553 Informace к vracení daně plátcům v jiných členských státech podle § 82 zákona o DPH je určena pouze pro plátce, který má sídlo, místo podnikání nebo provozovnu v České republice........................................... 556 Inform ace GFŘ к aplikaci režimu přenesení daňové povinnosti na vybraná plnění v letech 2015 a 2016................................................................. 560 Inform ace GFŘ к aplikaci režimu přenesení daňové povinnosti u dodání elektřiny, plynu a dodání certifikátů elektřiny....................................................................... 569 Inform ace GFŘ к institutu ručení podle zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění po novele zákona od 1. 1. 2013...............................................................573 Inform ace GFŘ к ručení za nezaplacenou daň dle ustanovení § 109 odst. 2 písm. c) zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (dále jen „zákon o DPH"), v některých specifických případech provádění platebních transakcí.................... 583 Inform ace GFŘ к uplatňování DPH u tzv. skont a bonusů.............................................................. 587 Inform ace GFŘ a MF . к režimu přenesení daňové povinnosti na DPH ve stavebnictví - § 92e zákona o DPH............................................................................................. 588 Stanovisko GFŘ к dopadu režimu přenesení daňové povinnosti u DPH na příjemce dotací....................................................................................... 594 Informace GFŘ vydaná ve spolupráci s ČSÚ к některým otázkám zatřídění stavebních prací dle oddílů 41 až 43 klasifikace CZ-CPA ve vztahu к režimu přenesení daňové povinnosti ve stavebnictví na DPH........................... 594 Dotaz к aplikaci § 92a a § 92e ZDPH ve vztahu к § 73 odst. 7 ZDPH............................. 600
6
Obsah
Informace GFŘ к uplatnění daně z přidané hodnoty ve zdravotnictví od 1. 4. 2012...................... 602 Dodatek č. 1 к Informaci к uplatnění daně z přidané hodnoty ve zdravotnictví...........................................608 Informace GFŘ к uplatnění DPH u zdravotnických prostředků odi. 1.2013............................................................................................................610 Informace GFŘ к pravidlům fakturace ve vztahu к implementaci Směrnice EU/45/2010 do zákona o DPH...............................................................616 Informace GFŘ к uplatnění DPH u pojišťovacích činností..............................................................629 Informace GFŘ к aplikaci § 106a zákona č. 235/2004 Sb„ o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů (nespolehlivý plátce) a souvisejících ustanovení....................................................................................... 635 Jak zaplatit daň ve zvláštním režim u jednoho správního m ísta....................639 Informace GFŘ к uplatnění sazeb DPH od 1. 1. 2015..................................................................... 640 Upozornění GFŘ к registračnímu údaji „skutečné sídlo"...................................................... :..........645 Pokyny к vyplnění k ontrolního hlášení D P H ......................................................646 Časté dotazy a odpovědi........................................................................................... 665 ZÁKON O SPOTŘEBNÍCH DANÍCH - PŘEHLED ZM ĚN ................................ 686 Zákon č. 353/2003 Sb., o spotřebních d a n íc h ................................................... 694 Přehled nejdůležitějších zm ěn p ro občany na rok 2 0 1 6 ................................. 859 DAŇ ZE ZEMNÍHO PLYNU A NĚKTERÝCH DALŠÍCH PLYNŮ - přehled z m ě n .......................................................................................................... 860 Zákon č. 261/2007 Sb. Část čtyřicátá p átá - daň ze zem ního plynu a některých dalších p ly n ů .... 861 Část čtyřicátá šestá - daň z pevných p aliv........................................................ 873 DAŇ Z ELEKTŘINY - p ře h le d z m ě n .................................................................... 884 Část čtyřicátá se d m á - d aň z elek třin y ...............................................................885
7
Obsah
Zákon č. 307/2013 Sb., o povinném zn ačen í lih u .............................................896 Zákon č. 16/1993 Sb., o dani siln ičn í...................................................................925 Zákonné opatření Senátu č. 340/2013 Sb., o dani z nabytí nem ovitých v ě c í..................................................................... 935 Přehled nejdůležitějších zm ěn pro občany na ro k 2 0 1 6 ................................. 952 Vyhláška č. 419/2013 Sb. к provedení zákonného opatření Senátu o dani z nabytí nemovitých věcí............................................................................ 953 Speciální postavení m anželů v řízení o dani z nabytí nemovitých věcí dle zákonného opatření Senátu č. 340/2013 Sb., o dani z nabytí nemovitých věcí.......................964 Informace GFŘ к aplikaci zákonného opatření Senátu č. 340/2013 Sb., o dani z nabytí nemovitých věcí............................................................................ 969 Uplatnění osvobození od daně z nabytí nem ovitých věcí u nových staveb Informace Generálního finančního ředitelství к aplikaci § 7 zákonného opatření Senátu č. 340/2013 Sb., o dani z nabytí nemovitých věcí (dále jen „zákonné opatření“).....................................................974 ZÁKON O DANI Z NEMOVITÝCH VĚCÍ - p řeh led z m ě n ........................ Zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nem ovrtých věcí...................................... Příloha к zákonu č. 338/1992 Sb...................................................................... Vyhláška č. 298/2014 Sb. o stanovení seznamu katastrálních území s přiřazenými průměrnými základními cenami zemědělských pozemků............................ Přehled nejdůležitějších zm ěn pro občany na rok 2 0 1 6 .......................... Daň z nem ovitých věcí v roce 2 0 1 6 ............................................................... Informace к ustanovení § 11 odst. 7 zákona č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění účinném od 1.1. 2016.......................................................................
. 977 . 982 1003
1004 1005 .1005
.1007
DAŇOVÝ ŘÁD - p řeh led z m ě n ........................................................................... 1009 Zákon č. 280/2009 Sb., daňový ř á d ..................................................................... 1009 Vyhláška č. 382/2010 Sb. o náhradě ušlého výdělku a náhradě hotových výdajů při správě daní...............1110
8
Obsah
Vyhláška č. 383/2010 Sb. o kolkových známkách...........................................................................................1112 Pokyn č. MF-5 o stanovení lhůt při správě d an í........................................................................... 1114 Pokyn GFŘ D-18 к ručení v daňovém řízení.................................................................................... 1117 Pokyn GFŘ D-21 к promíjení příslušenství d an ě.............................................................................. 1142 Pokyn GFŘ D-23 o umístění spisu nebo jeho příslušné části na finančních úřadech a na územních pracovištích finančních úřadů..................................................... 1161 Pokyn GFŘ D-24 kterým se stanovuje formát a struktura datové zprávy.........................................1180 Metodický pokyn к p o sečk án í............................................................................... 1180 Informace GFŘ к registraci svěřenských fondů.............................................................................. 1186 Jak správně zaplatit d a ň finančním u ú řad u v roce 2 0 1 6 ................................1188 Změny v daňovém řá d u ...........................................................................................1205 Zákon č. 164/2013 Sb., o m ezinárodní spolupráci při správě daní a o zm ěně dalších souvisejících z á k o n ů ...................................................... 1206 Zákon č. 4 5 6 /2 0 1 1 Sb., o Finanční správě České repu b lik y .......................... 1220 Vyhláška č. 48/2012 Sb. o územních pracovištích finančních úřadů, která se nenacházejí v jejich sídlech..................................................................... 1233 Přehled nejdůležitějších zm ěn pro občany na ro k 2 0 1 6 ................................ 1237 Informace к ověřování dokumentů - legalizaci....................................................................... 1238 Komentář к účetnictví od 1. 1. 2 0 1 6 ....................................................................1240 Zákon č. 563/1991 Sb., o ú četn ictv í....................................................................1241 Přehled nejdůležitějších zm ěn pro občany na ro k 2 0 1 6 ................................ 1290
9
Obsah
Kom entář к vyhlášce č. 500/2002 Sb...................................................................1291 Vyhláška č. 500/2002 Sb. kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, ve znění pozdějších předpisů, pro účetní jednotky, které jsou podnikateli účtujícími v soustavě podvojného účetnictví....................1292 Příloha č. 1 к vyhlášce č. 500/2002 Sb.................................................................... 1337 Příloha č . 2 k vyhlášce č. 500/2002 Sb.................................................................... 1341 Příloha č.3 к vyhlášce č. 500/2002 Sb.................................................................... 1342 Příloha £.4 к vyhlášce č. 500/2002 Sb.................................................................... 1344 ZÁKON O POJISTNÉM NA SOCIÁLNÍ ZABEZPEČENÍ A PŘÍSPĚVKU NA STÁTNÍ POLITIKU ZAMĚSTNANOSTI - p ře h le d z m ě n ........................1346 Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení a příspěvku na státní politiku z a m ě stn a n o sti............................................. 1348 Vyhláška č. 161/1998 Sb. o promíjení penále správami sociálního zabezpečení..........................................1387 Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní p o jiště n í........... 1389 Příloha к zákonu £. 592/1992 Sb............................................................................ 1417 Všeobecné doplňující inform ace vycházející z prů m ěrn é m z d y .................. 1418 Cestovní náh rad y ...................................................................................................... 1421 Pojistné na sociální zabezpečení a státní politiku z am ěstn an o sti............... 1422 Pojistné na zdravotní pojištění.............................................................................. 1423
10
