Pátyi Polgármesteri Hivatal 2071 Páty, Kossuth Lajos u. 83.
Iktatószám: 2680-3/2013. Jóváhagyom Név: Majláth Konrád Konstantin Aláírás: Dátum: 2013.06.28. A jelentést elfogadom és az intézkedési terv elkészítését elrendelem: Név: Aláírás: Dátum:
ELLEN RZÉSI JELENTÉS A 2012. ÉVI PÉNZTÁRELLEN RZÉS, BIZONYLATI REND, ÉS A KIFIZETÉSEK SZABÁLYSZER SÉGI, PÉNZÜGYI ELLEN RZÉSÉR L
2013. június
1
Az ellen rzést végz
szervezet:
Bels ellen rzés Majláth Konrád 5112729)
Konstantin
(reg.
szám:
A vizsgálat célja:
annak megállapítása volt, hogy a Hivatal házipénztárában a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételei, felel sségi szabályai a jogszabályi el írásoknak megfelel en történte. A pénzügyi folyamatok, kifizetések szabályosan történnek-e, továbbá a szigorú számadás alá vont bizonylatokat a jogszabályoknak és bels szabályzatoknak megfelel en kezelik-e.
Ellen rzött szervezet:
Pátyi Polgármesteri Hivatal
Az ellen rzés típusa:
Szabályszer ségi –pénzügyi ellen rzés
Vonatkozó jogi háttér: Alkalmazott ellen rzési eszközök és módszertanok:
A költségvetési szervek bels kontrollrendszerér l és bels ellen rzésér l szóló 370/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet a vizsgálat alávont id szak szabályzati rendszere és a kötelezettségvállaláshoz kapcsolódó pénzügyi dokumentumok és pénzügyi tranzakciók vizsgálata.
Ellen rzött id szak:
2012. év
Ellen rzés id tartama:
2013. június 05.– 2013. június 28.
Id igény száma):
(ellen ri
munkanapok
Vizsgálatvezet : Az ellen rzésben bels ellen rök szakért k):
18 Majláth Konrád Konstantin
közrem köd (és/vagy
Az ellen rzött id szakban Hivatalban lév vezet k:
Majláth Konrád Konstantin (megbízólevél száma:2680/2013.) Holczmann Gyuláné bels ellen r (reg. szám: 5112285) Székely László polgármester dr. Guba Zsolt jegyz
2
VEZET I ÖSSZEFOGLALÓ A vizsgálat során felmértük és értékeltük a Pátyi Polgármesteri Hivatalnál a hivatal házipénztárában a pénzkezelés személyi és tárgyi feltételeit, felel sségi szabályait. Meg vagyunk gy dve arról, hogy az elvégzett munka elégséges volt ahhoz, hogy megalapozott véleményt formálhassunk. Az ellen rzés nyomán kialakított véleményünk a vizsgált területr l, illetve folyamatokról összességében1: intézkedési tervkészítést nem igényel. BB MEGÁLLAPÍTÁSOK ÉS JAVASLATOK A A 2012. ÉVI PÉNZTÁRELLEN RZÉS, KIFIZETÉSEK ELLEN RZÉSE, BIZONYLATI REND PÉNZÜGYI, SZABÁLYSZER SÉGI ELLEN RZÉSE CÍM VIZSGÁLATRÓL A Hivatal rendelkezett a jogosult vezet - Jegyz - által aláírt aktualizált, Pénzkezelési szabályzattal. Pénzkezelési Szabályzat a megnyitott kincstári számlák forgalmának könyvvezetési, egyeztetési rendjét nem tartalmazta. Továbbá a készpénzben teljesíthet kiadások értékhatárai sem kerültek meghatározásra. Nem szabályozták az aláírás bejelent okmányok kezelésével kapcsolatos feladatokat és hatásköröket. El legek felvételére jogosult személyek körének kijelölése megtörtént Pénzkezelési Szabályzatban, de a felvehet el legek összege nem került rögzítésre. Az utólagos elszámolásra kiadott el legek elszámolása határid re történt, a felvett el leget kamatkedvezmény miatti adó nem terheli. A pénztárosnak pénztárzárást naponta kellett készíteni, ami megtörtént. A Pénzkezelési Szabályzat szerinti pénztárellen rzés folyamatosan nem valósult meg a készpénzkezelés folyamatában a pénztárellen r által. Az ellen rzés ténye nem dokumentált. A vizsgálat idejére vonatkozó vezet i ellen rzésr l ellátásáról 2012.11. 16. és 2013. 03.27. napjával készített jegyz könyvek kerültek bemutatásra. A jegyz könyvek tanúsága szerint a pénztárzárást követ en a készpénzkészlet megegyezett a 2012.11. 16. és a 2013. 03.27-i pénztárnapló záró egyenlegével, valamint a címletjegyzékkel. Az utalványozás a készpénzes gazdasági eseményhez kapcsolódóan a bevételi- és kiadási pénztár-bizonylaton, míg a banki forgalomhoz kapcsolódó gazdasági események esetében csak a Gazdálkodási szabályzat 10. számú mellékletét képez –az Ávr. 59. § (3) bekezdés szerinti – utalványrendeleten történt, azzal az eltéréssel, hogy az ellen rzés részére átadott utalványok tartalmazták a pénzügyi ellenjegyz - Pénzügyi Irodavezet aláírását. Felhívja az ellen rzés a pénzügyi ellenjegyz figyelmét, hogy az Áht. 37. § (1) bekezdés szerint csak a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzését kell írásban biztosítani 2012. január 1-t l, az utalványt nem, A pénzkezelés folyamata megfelel en dokumentált igazodik a helyi szabályzatban rögzített el írással.
Bkr. 41. § (4) bekezdése alapján Az ellen rzési jelentés vezet i összefoglalójában az ellen rzés eredményét és a feltárt hiányosságokat összefoglaló értékelést kell adni. 1
3
JAVASLAT Jegyz nek: 1. Javaslom a Pénzkezelési Szabályzat aktualizálását az önkormányzati fenntartású intézmény - Bocskai István Magyar - Német Két Tanítási Nyelv Általános Iskola,állami fenntartásba kerülés következtében a megsz feladat ellátásra és a Pénzügyi Iroda köztisztvisel inek személyében bekövetkezett változások átvezetésére és a jelentésben megállapított hiányosságok megszüntetésére vonatkozóan. 2. Javaslom a Pénzkezelési Szabályzat szerinti pénztárellen rzés dokumentált megvalósítását a készpénzkezelés folyamatában.
4
RÉSZLETES MEGÁLLAPÍTÁSOK
Pénzkezelési Szabályzat vizsgálata Páty Község Polgármesteri Hivatala Pénzkezelési Szabályzatát a számvitelr l szóló 2000. évi C. törvény, az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló 249/2000. (XII. 24.) Korm. rendelet, az államháztartásról szóló törvény végrehajtásáról rendelkez 368/2011. (XII. 31.) Korm. rendelet el írásai, valamint a számviteli politikában rögzített alapelvek alapján a határozta meg a Jegyz 2012. június 27. napjával. A Pénzkezelési Szabályzat 2012. július 1-jével lépett hatályba, a hatályba lépéssel egyidej leg az el szabályzat nem került hatályon kívül helyezésre. Pénzkezelési Szabályzat tartalmazta a létrehozás célját, hatályát, kerekítés szabályait, a pénzkezelés során érvényesítend alapelveket. Továbbá a bankszámlakezelést, az alkalmazható fizetési módokat, készpénzkezelés szabályait a forint pénztár esetében a pénz- és értékkezelés rendjét. A VIII. fejezetben került rögzítésre az utólagos vezet i ellen rzés feladata. A Pénzkezelési Szabályzat a következ témákhoz kapcsolódóan tartalmazott el írásokat: a bankszámla nyitására, kezelésére, az intézménynél alkalmazható fizetési módokra, készpénzkezelés szabályaira o a házipénztár elhelyezésére, védelmére, o pénztári nyitva tartás rendjére, a pénzkezelés személyi feltételeire, utalványozók körére, pénzszállítás szabályaira, a munkabér fizetésének rendjére, valutapénztár kezelésének szabályaira, pénz- és értékkezelés rendjére, o értékpapírok kezelésére, o a pénztár által használt bizonylatok nyilvántartásának rendjére. A Pénzkezelési Szabályzat hatálya kiterjedt a hivatalra és az önállóan m köd költségvetési szervekre: Bocskai István Magyar-Német Két Tanítási Nyelv Általános Iskola, vel dési Ház, Iskola és Községi Könyvtár, Pátyolgató Óvoda, továbbá az önkormányzatra, Páty Község Roma Nemzetiségi Önkormányzatra, Német Nemzetiségi Önkormányzatra. Az elkülönül és átlátható gazdálkodás, valamint az önálló költségvetés alapján az önkormányzat, a polgármesteri hivatal, a helyi nemzetiségi önkormányzat, az önállóan köd és gazdálkodó és az önállóan m köd költségvetési szervek önálló fizetési számlával rendelkeztek. A helyi nemzetiségi önkormányzat a képvisel -testület döntésének megfelel en pénzforgalmának bonyolítására a helyi önkormányzat számlavezet pénzintézeténél önálló fizetési számlát nyit és alkalmaz.
5
A helyi nemzetiségi önkormányzatok és az önállóan m köd költségvetési szervek önálló pénztárat nem m ködtetnek. A önkormányzati hivatal által kezelt házipénztárából a készpénzben történ kiadások teljesítésére a pénztári órák figyelembe vételével került sor. A bankszámlán elhelyezett pénzeszközök felett a banknál bejelentett aláírásra jogosultak rendelkezhetnek, a bejelentésben meghatározott módon. A banknál bejelentett aláírásra jogosult személyek nevét és aláírását a Pénzkezelési Szabályzat 1. számú melléklete tartalmazta. Pénzkezelési Szabályzat a megnyitott kincstári számlák forgalmának könyvvezetési, egyeztetési rendjét nem tartalmazta. Továbbá a készpénzben teljesíthet kiadások értékhatárai sem kerültek meghatározásra. Nem szabályozták az aláírás bejelent okmányok kezelésével kapcsolatos feladatokat és hatásköröket. Javaslom a Pénzkezelési Szabályzat aktualizálását az önkormányzati fenntartású intézmény - Bocskai István Magyar - Német Két Tanítási Nyelv Általános Iskola,- állami fenntartásba kerülés következtében a megsz feladat ellátásra és a Pénzügyi Iroda köztisztvisel inek személyében bekövetkezett változások, a fentiekben jelzett hiányosságok megszüntetésére vonatkozóan. Tisztelettel felhívom a Jegyz figyelmét, hogy a szabályzat készítése során vegyék figyelembe: Az önkormányzati költségvetési szervekre vonatkozóan az Áht. 85. §-ban rögzített szabályozás azt rögzíti, hogy: „a kiadások késpénzben történ teljesítésére csak jogszabályban szabályozott esetekben kerülhet sor.” Az Ávr. 148. §-a viszont csak a központi alrendszerbe tartozó költségvetési szervekre vonatkozó szabályt rögzíti, amib l az következik, hogy a helyi önkormányzatoknak a saját rendeletükben kell szabályozni a készpénzben teljesíthet kifizetések körét. Az államháztartás szervezetei beszámolási és könyvvezetési kötelezettségének sajátosságairól szóló, többször módosított 249/2000. (XII.24.) Korm. rendelet a korábbi szabályozással ellentétben 2013. március 12-t l nem rögzíti a napi készpénz záró állomány maximális mértékét.
Vizsgáltuk, hogy a pénzkezelés folyamata megfelel en dokumentált-e, igazodike a helyi szabályzatban rögzített el írással. Az ellen rzést pénztárrovancsolással kezdtem mely során a Pénzkezelési Szabályzat betartását is ellen riztem. A Hivatalban a házipénztár céljára a Pénzügyi Iroda helyiségrésze szolgál. A helyi nemzetiségi önkormányzatok és az önállóan m köd költségvetési szervek önálló pénztárat nem m ködtetnek, pénzkezelésüket a Hivatal látja el. A pénztáros a házipénztárban kezeli az önkormányzati hivatal, az önkormányzat a helyi nemzetiségi önkormányzat és az intézmények m ködéséhez szükséges készpénzt, szigorú számadás alá tartozó nyomtatványokat, egyéb értékeket (pl. étkezési utalvány, postai bélyeg, stb.). A készpénzpénz tárolása páncélszekrényben történt. A pénztárrovancsról külön jegyz könyv került felvételre: az önkormányzatra, a hivatalra, a hivatalhoz kapcsolódó önállóan m köd költségvetési szervekre és a nemzetiségi önkormányzatokra. A közös jegyz könyvek a jelentés 1. számú mellékletét képezik.
6
A pénztárrovancs során a bevételi és s kiadási tételek könyvelése után megállapított pénztári egyenleg és a tényleges pénzeszközök között eltérés nem került megállapításra. A Pénzkezelési Szabályzat a házipénztár készpénz keretét az alábbiak szerint határozta meg: Önkormányzat esetében a pénztárban (forint és valuta együttesen) hónaponként számított napi átlaga nem haladhatja meg az 300.000 forintot. Napi pénztár zárlatkor a pénztárban 500.000Ft összegnél több nem lehet. A házipénztári pénzkészlet keretet meghaladó részt még pénztárzárlat el tt a fizetési számlára be kell fizetni. Polgármesteri Hivatal esetében a pénztárban (forint és valuta együttesen) hónaponként számított napi átlaga nem haladhatja meg az 300.000 forintot. Napi pénztár zárlatkor a pénztárban 500.000Ft összegnél több nem lehet. A házipénztári pénzkészlet keretet meghaladó részt még pénztárzárlat el tt a fizetési számlára be kell fizetni. Bocskai István Magyar – Német Két Tanítási Nyelv Általános Iskola esetében a pénztárban (forint és valuta együttesen) hónaponként számított napi átlaga nem haladhatja meg az 300.000 forintot. Napi pénztár zárlatkor a pénztárban 500.000Ft összegnél több nem lehet. A házipénztári pénzkészlet keretet meghaladó részt még pénztárzárlat el tt a fizetési számlára be kell fizetni. vel dési Ház, Iskola és Községi Könyvtár esetében a pénztárban (forint és valuta együttesen) hónaponként számított napi átlaga nem haladhatja meg az 300.000 forintot. Napi pénztár zárlatkor a pénztárban 500.000Ft összegnél több nem lehet. A házipénztári pénzkészlet keretet meghaladó részt még pénztárzárlat el tt a fizetési számlára be kell fizetni. Pátyolgató Óvoda esetében a pénztárban (forint és valuta együttesen) hónaponként számított napi átlaga nem haladhatja meg az 300.000 forintot. Napi pénztár zárlatkor a pénztárban 500.000Ft összegnél több nem lehet. A házipénztári pénzkészlet keretet meghaladó részt még pénztárzárlat el tt a fizetési számlára be kell fizetni. Roma Nemzetiségi Önkormányzat esetében a pénztárban (forint és valuta együttesen) hónaponként számított napi átlaga nem haladhatja meg az 200.000 forintot. Napi pénztár zárlatkor a pénztárban 300.000Ft összegnél több nem lehet. A házipénztári pénzkészlet keretet meghaladó részt még pénztárzárlat el tt a fizetési számlára be kell fizetni. Német Nemzetiségi Önkormányzat esetében a pénztárban (forint és valuta együttesen) hónaponként számított napi átlaga nem haladhatja meg az 200.000 forintot. Napi pénztár zárlatkor a pénztárban 300.000Ft összegnél több nem lehet. A házipénztári pénzkészlet keretet meghaladó részt még pénztárzárlat el tt a fizetési számlára be kell fizetni. A házipénztári pénzkészlet keret összege nem haladta meg a Pénzkezelési Szabályzatban el írása szerinti napi zárás összegét. Az elszámolásra kiadott el legekr l a pénztáros nyilvántartást vezetett intézményenként az ECO-STAT programmal. A nyilvántartás tartalmazta: a kiadás keltét és tételszámát, a felvev nevét, az összeg jogcímét, a felvett összeget, az elszámolás határidejét (mely egyéb el írások hiányában a 30 napot nem haladhatja meg), a felhasznált összeget, az elszámolás keltét, a számlák tételes hozzárendelését.
7
El legek felvételére jogosult személyek körének kijelölése megtörtént Pénzkezelési Szabályzatban, de a felvehet el legek összege nem került rögzítésre. Az utólagos elszámolásra kiadott el legek elszámolása határid re történt, a felvett el leget kamatkedvezmény miatti adó nem terheli. A Pénzkezelési Szabályzat szerint a pénztárellen rnek legalább minden pénztárzárlat alkalmával vizsgálni kell, hogy az alapbizonylatokat hitelességi szempontból, hogy azokat az arra jogosult személyek utalványozták-e, a kiadási és bevételi pénztárbizonylatokhoz a pénztáros csatolta-e a szükséges alapbizonylatokat, az egyes gazdasági események dokumentálása a szabályzatban meghatározott bizonylatokon történt-e, a bizonylatokon nincsenek szabálytalan javítások, megtörtént-e a szabályzatban el írt módon az alapbizonylatok érvénytelenítése, a pénzkifizetések során meghatalmazás volt-e, ha a készpénzt nem a jogosult vette fel. Az ellen rnek egyrészt meg kell vizsgálni az alapbizonylatot abból a szempontból, hogy az tartalmi, formai szempontból megfelel-e, másrészt, hogy a pénztári bizonylat adatai megegyeznek-e az alapbizonylat adataival. A pénztárjelentés, valamint a kimutatott pénzkészlet, értékpapírok, egyéb értékek meglétének ellen rzése során ellen rizni kell, hogy a pénztárjelentésbe rögzített tételekhez megvannak-e a pénztári- és alapbizonylatok, pénztárzárás alkalmával a pénztárjelentésben szerepl pénzkészlet összege egyezik-e a tényleges pénzkészlettel, az értékpapírok és egyéb értékek nyilvántartása naprakész-e, az értékpapírok azonosító adatai a nyilvántartásban szerepelnek-e. A pénztári ellen rzés tényét az ellen rzött bizonylatokon és okmányokon, valamint a pénztárkönyvben a pénztárellen rnek kézjegyével el kell látni. A pénztárosnak pénztárzárást naponta kellett készíteni, ami megtörtént. A Pénzkezelési Szabályzat szerinti pénztárellen rzés folyamatosan nem valósult meg a készpénzkezelés folyamatában a pénztárellen r által. Az ellen rzés ténye nem dokumentált. A Pénzkezelési Szabályzat VIII. fejezete az alábbiak szerint rögzítette az utólagos vezet i ellen rzést: a FEUVE keretében a házipénztáron keresztül lebonyolított készpénzforgalom szabályszer végrehajtását, a szabályzatban nevesített felel sök meghatározott feladatainak elvégzését a pénzügyi irodavezet félévente ellen rzi. Az ellen rzést írásban dokumentálni kell, arról jegyz könyvet kell felvenni, melynek módját a 9. számú melléklet tartalmazza. A vizsgálat idejére vonatkozó vezet i ellen rzésr l ellátásáról 2012.11. 16. és 2013. 03.27. napjával készített jegyz könyvek kerültek bemutatásra. A jegyz könyvek tanúsága szerint a pénztárzárást követ en a készpénzkészlet megegyezett a 2012.11. 16. és a 2013. 03.27-i pénztárnapló záró egyenlegével, valamint a címletjegyzékkel.
8
Vizsgáltuk, hogy a bels kontrollrendszer valós m ködése érdekében a teljesítésigazolás és pénzügyi ellenjegyzésre vonatkozó szabályok betartásra kerültek-e. ECO-STAT program által készített 2012. december havi kötelezettségvállalás kimutatás adataiból véletlenszer kiválasztással ellen riztük, hogy a kötelezettségvállalás folyamata megfelel en dokumentált-e, igazodik-e a helyi szabályzatban rögzített folyamathoz a kapcsolódó dokumentumok alapján. Megállapítások: A Gazdálkodási Szabályzatban került rögzítésre a kötelezettségvállalásra, pénzügyi ellenjegyzésre, teljesítés igazolására, érvényesítésre, utalványozásra jogosultak neve és aláírás mintája. Kötelezettségvállalás száma: 2012/Z000007 Kötelezettségvállalás tárgya: Páty Roma Nemzetiségi Önkormányzat Karácsonyi csomag Kötelezettségvállalás dátuma:2012. december 11. Teljesítés határideje: 2012.12.31. Partner: Tesco Global Zrt. Kötelezettségvállaló: Páty Roma Nemzetiségi Önkormányzat Elnöke Pénzügyi ellenjegyz : Pénzügyi Irodavezet A pénzügyi rendezés (készpénzes) 2012.12.27-én 188.220.- forint összegben megtörtént. A teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás a bels utasításnak megfelel en megtörtént. Kötelezettségvállalás száma:R20120000076 Kötelezettségvállalás tárgya: Karácsonyi üdvözl lap Kötelezettségvállalás dátuma:2012. 12. 03. Teljesítés határideje: 2012. 12.05. Partner: LEGENDA Kiadó és Nyomda Kft. Kötelezettségvállaló: Polgármester Pénzügyi ellenjegyz : Pénzügyi Irodavezet A pénzügyi rendezés (készpénzes) 2012. 12.05-én 19.760.- forint összegben megtörtént. A teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás a bels utasításnak megfelel en megtörtént. Kötelezettségvállalás száma: R20120000058 Kötelezettségvállalás tárgya: Értékbecslés Kötelezettségvállalás dátuma:2012.10.09. Teljesítés határideje: 2012.10.12 Partner: Huber Ingatlan Kft. Kötelezettségvállaló: Polgármester Pénzügyi ellenjegyz : Pénzügyi Irodavezet A pénzügyi rendezés (készpénzes) 2012. 10.17-én 15.240.- forint összegben megtörtént. Az érvényesítés, utalványozás a bels utasításnak megfelel en megtörtént. Kötelezettségvállalás száma: 2012/Z00038 Kötelezettségvállalás tárgya: Mikulás csomag Bocskai Iskola Kötelezettségvállalás dátuma:2012. 11.21. Teljesítés határideje: 2012.12.05. Partner: ALDI, Tesco Kötelezettségvállaló: Igazgató Pénzügyi ellenjegyz : Pénzügyi Irodavezet A pénzügyi rendezés (készpénzes) 2012.12.21-én 20.715.- forint összegben megtörtént. A teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás a bels utasításnak megfelel en megtörtént. Kötelezettségvállalás száma:27-249 Kötelezettségvállalás tárgya: bélyegz gumi +párna Kötelezettségvállalás dátuma: 2012.11.15 Teljesítés határideje: 2012.11.16 Partner: Barkács 67. Kft. Kötelezettségvállaló: Jegyz Pénzügyi ellenjegyz : Pénzügyi Irodavezet
9
A pénzügyi rendezés (készpénzes) 2012.11.16-án 11.380.- forint összegben megtörtént. A teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás a bels utasításnak megfelel en megtörtént. Kötelezettségvállalás száma:R/2012/0000036 Kötelezettségvállalás tárgya: vízvezeték szerelés Kötelezettségvállalás dátuma: 2012. 12.03 Teljesítés határideje: 2012.12.03. Partner: Mizsák Mihály Kötelezettségvállaló: Óvodavezet Pénzügyi ellenjegyz : Pénzügyi Irodavezet A pénzügyi rendezés 2012.12.03-án 33.800.- forint összegben megtörtént. A teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás a bels utasításnak megfelel en megtörtént. Kötelezettségvállalás száma: SZ/2012/0000109 Kötelezettségvállalás tárgya: Betegnyilvántartó program el fizetési díja Kötelezettségvállalás dátuma: 2012.11.21. Teljesítés határideje: 2012.12.31. Partner: DELTATRADE Kft. Kötelezettségvállaló: Polgármester Pénzügyi ellenjegyz : Pénzügyi Irodavezet A pénzügyi rendezés 2012.12.12-én 82550.- forint összegben megtörtént. A teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás a bels utasításnak megfelel en megtörtént. Kötelezettségvállalás száma: R/20120000081 Kötelezettségvállalás tárgya: T z gátló ajtó megrendelés Kötelezettségvállalás dátuma:2012.12.05 Teljesítés határideje: 2012.12.31 Partner: Home Interior Design Stúdió Kft. Kötelezettségvállaló: Polgármester Pénzügyi ellenjegyz : Pénzügyi Irodavezet A pénzügyi rendezés 2012.12.20-án 88.500.- forint összegben megtörtént. A teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás a bels utasításnak megfelel en megtörtént. Kötelezettségvállalás száma: SZ/2012/0000062 Kötelezettségvállalás tárgya: M szaki ellen rzés Kötelezettségvállalás dátuma:2012.07.04. Teljesítés határideje: 2012.12.15. Partner: DARVAS és SIPOS Mélyépít Szolgáltató és Tanácsadó Kft. Kötelezettségvállaló: Polgármester Pénzügyi ellenjegyz : Király Mónika pénzügyi ügyintéz A pénzügyi rendezés 2012. 12.13-án 508.000.- forint összegben megtörtént. A teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás a bels utasításnak megfelel en megtörtént. Kötelezettségvállalás száma: SZ/2012/000040 Kötelezettségvállalás tárgya: Irodalmi Klub Kötelezettségvállalás dátuma: 2012.09.01. Teljesítés határideje: 2012.12.31. Partner: Erdei és Tása Termel Szolgáltató Kereskedelmi Kft. Kötelezettségvállaló: M vel dési Ház, Iskolai és Közösségi Könyvtár vezet je Pénzügyi ellenjegyz : Pénzügyi Irodavezet A pénzügyi rendezés 2012.12.1.-én 210.000.- forint összegben megtörtént. A teljesítésigazolás, érvényesítés, utalványozás a bels utasításnak megfelel en megtörtént.
Összegezve megállapítható, hogy a házipénztár kezelési tevékenység ECO-STAT számítógépes program segítségével történt. Az ECO-STAT számítógépes program zárt rendszer , vezetése önkormányzat, hivatal, önállóan m köd intézmények és helyi nemzetiségi önkormányzatok – elkülönítetten történt,
10
a készpénzforgalom lebonyolításához minden esetben pénztárbizonylat került kiállításra, a pénztári nyilvántartás céljára ECO-STAT programmal el állított bizonylatokat használták, a bevételi és kiadási pénztárbizonylathoz minden esetben csatolták az alapbizonylatokat, a bevételezési és kiadási bizonylatok megfelelnek az alaki és tartalmi követelményeknek, A pénztári kifizetési bizonylat szerint kifizetett összeg megegyezett a hozzácsatolt (hozzá tartozó) alapbizonylattal (bizonylatokkal). Az alapbizonylat vagy a kifizetési bizonylat megfelel en igazolta a kifizetett összeg átvételét, A pénztáros az esemény napján bevételezte a készpénzbefizetést és a bankból történ pénzfelvételt, azokban az esetekben, melyeknél a Gazdálkodási szabályzat nem írt el írásbeli kötelezettségvállalást -a gazdasági eseményenként százezer forintot el nem ér kifizetéseknél, a pénzügyi szolgáltatás igénybevételéhez kapcsolódik, a jogszabályon, joger s vagy fellebbezésre tekintet nélkül végrehajtható bírósági, hatósági döntésen, vagy más, a fizetési kötelezettségen alapuló fizetési kötelezettség- a teljesített kifizetésekkel egyidej leg vették nyilvántartásba a kifizetés összegét, egyéb esetekben, 100 eFt felett a kötelezettségvállalás csak írásban történt a szabályzatban meghatározott dokumentumok és a 11. számú mellékletben szerepl kötelezettségvállalási bizonylat alapján, az utalványozás a készpénzes gazdasági eseményhez kapcsolódóan a bevételi- és kiadási pénztár-bizonylaton, míg a banki forgalomhoz kapcsolódó gazdasági események esetében csak a Gazdálkodási szabályzat 10. számú mellékletét képez –az Ávr. 59. § (3) bekezdés szerinti – utalványrendeleten történt, azzal az eltéréssel, hogy az ellen rzés részére átadott utalványok tartalmazták a pénzügyi ellenjegyz - Pénzügyi Irodavezet -aláírását. Felhívja az ellen rzés a pénzügyi ellenjegyz figyelmét, hogy az Áht. 37. § (1) bekezdés szerint csak a kötelezettségvállalás pénzügyi ellenjegyzését kell írásban biztosítani 2012. január 1-t l, az utalványt nem, a pénzkezelés folyamata megfelel en dokumentált igazodik a helyi szabályzatban rögzített el írással. Budapest, 2013. június 28.
Majláth Konrád Konstantin bels ellen r
Melléklet: 2013. 06. 18-án felvett Közös jegyz könyvek
11
