PANDUAN DISKUSI PENCATATAN KEUANGAN KELOMPOK

PANDUAN DISKUSI PENCATATAN KEUANGAN KELOMPOK Tujuan

Pembukaan

Pertanyaan Kunci

Proses

 Peserta memahami pentingnya pencatatan keuangan kelompok  Peserta memahami alur pencatatan dan pelaporan keuangan  Peserta memahami jenis kartu, buku dan laporan yang diperlukan  Peserta mampu melakukan pencatatan dan pelaporan keuangan kelompok Buka pertemuan dengan salam singkat dan sampaikan kepada peserta bahwa kita akan memulai kegiatan OJT pencatatan keuangan kelompok, jelaskan kepada peserta tentang tujuan dari modul ini. 1. Pernahkah melihat pembukuan/pencatatan keuangan kelompok atau menjadi petugas pembuku? 2. Apa pengertian dan tujuan pencatatan keuangan/pembukuan kelompok? 3. Apa resikonya jika tidak ada pencatatan keuangan/pembukuan dalam sebuah kelompok yang mengelola keuangan anggota? 4. Catatan keuangan/Buku apa saja yang diperlukan? 1. Tanyakan kepada peserta, apakah diantara peserta ada yang pernah melihat pencatatan keuangan/pembukuan kelompok atau bahkan menjadi petugas pembuku? Kemudian pilih beberapa peserta yang pernah melihat atau menjadi pembuku untuk menceritakan pengalamannya. 2. Lakukan dialog dengan peserta apa pengertian dan tujuan pencatatan keangan/pembukuan kelompok? Tulis pendapat peserta dalam kertas plano dan simpulkan sampai peserta lebih jelas tentang pengertian dan tujuan pembukuan kelompok. 3. Lakukan dialog kembali, tanyakan kepada peserta apa resikonya jika tidak ada pencatatan keuangan/pembukuan dalam sebuah kelompok yang mengelola keuangan anggota? Tulis jawaban peserta di kertas plano dan simpulkan dampak/resiko yang ditimbulkan. 4. Berilah penguatan 1 mengenai pengertian, tujuan, manfaat dan prinsip. 5. Lakukan dialog kembali, tanyakan kepada peserta.. kalau begitu catatan keuangan apa saja yang harus ada di kelompok yang mengelola tabungan dan pinjaman? Catat di kertas plano dan simpulkan kebutuhan catatan keuangan/pembukuan yang minimal dipunyai oleh kelompok. 6. Berilah penjelasan mengenai alur pencatatan dan jenis buku kartu dan laporan yang diperlukan dengan menggunakan penguatan 2 7. Ajaklah peserta untuk melakukan pencatatan langsung pembukuan keuangan kelompok dengan menggunakan transaksi yang sudah dilakukan oleh kelompok berdasarkan pemahaman yang mereka miliki. 8. Sampaikan, bahwa pencatatan keuangan/pembukuan dan pelaporan tersebut sangat sederhana.. suatu saat nanti bisa bertambah sesuai kebutuhan kelompok sejalan dengan tahap perkembangan kelompok. 9. Sampaikan kembali kepada peserta, apakah sudah jelas atau masih ada yang ingin ditanyakan kembali. Jika masih ada yang belum jelas, peserta diminta untuk menyampaikan dan jelaskan kembali sampai seluruh peserta merasa sudah memahaminya.

Penguatan 1

Pengertian Pembukuan Adalah  suatu proses mencatat, menggolongkan dan meringkas transaksi-transaksi keuangan yang dilakukan oleh kelompok secara teratur dan menyusunnya dalam bentuk laporan hasil usaha dan posisi keuangan kelompok dalam jangka waktu tertentu. Tujuan : 1. Memastikan semua transaksi yang terjadi di kelompok, seperti; tabungan, pinjaman, penerimaan dana BLM sosial dan penggunaannya, serta semua kegiatan yang terkait dengan pengelolaan keuangan kelompok harus dicatat tepat dan akurat 2. Memastikan keseluruhan dana kelompok dikelola dan digunakan sesuai dengan tujuan yang disepakati kelompok 3. Memastikan aset yang dimiliki oleh kelompok aman dan diketahui oleh semua anggota Manfaat: Secara umum  Tersedianya informasi tentang keadaan keuangan kelompok pada saat-saat tertentu, baik bagi anggota maupun pihak luar yang membutuhkan. Manfaat secara khusus adalah: 1. Alat bagi pengurus kelompok dalam mengambil keputusan. 2. Alat untuk memonitor perkembangan kelompok terutama dalam hal keuangan. 3. Alat untuk mengendalian keuangan kelompok. 4. Alat untuk mengevaluasi (menilai) pencapaian tujuan Prinsip : 1. Sistematis  harus disusun secara sistematis dengan menggunakan kaidah-kaidah umum (prinsip-prinsip pembukuan yang berlaku). 2. Kronologis  harus dicatat secara runtut menurut tanggal kejadian transaksi maupun jenis buku yang akan digunakan. 3. Informatif  disajikan secara lugas, jelas, sederhana dan mudah dipahami oleh anggota maupun pihak lain. 4. Transparan  Laporan keuangan kelompok harus diketahui oleh anggota maupun pihak lain 5. AkuntableLaporan keuangan kelompok dicatat dan dipertanggungjawabkan dengan benar dan akurat 6. Auditable  Laporan keuangan kelompok harus dapat diperiksa atau ditelusuri kembali oleh pihak luar baik pada proses maupun bukti pendukungnya.

Penguatan 2

Alur Pencatatan Keuangan Kelompok

HANYA CONTOH Nama Kelompok Kelurahan Kecamatan Kota/Kab

: : : :

................................................................ ................................................................ ................................................................ ................................................................

K-1

BUKU KAS Bulan: ................. 20.. Tanggal

Uraian

No.Urut

1

2

3

Transaksi (Rp) Pemasuakan Pengeluaran 4

5

Saldo (Rp) 6

JUMLAH ........................, ...................20.. Mengetahui, Ketua

Bendahara

(.................................)

(.................................)

Penjelasan pegisian 1.

Tanggal (Kolom 1)

:

diisi dengan tanggal transaksi terjadi

2.

Uraian (Kolom 2)

:

diisi dengan uraian yang jelas, lengkap, untuk apa, dengan siapa transaksi terjadi berikut penjelasannya

3.

Nomor Urut (Kolom 3)

:

diisi dengan no urut transaksi

4.

Transaksi Pemasukan (Kolom 4)

:

diisi apabila ada penerimaan uang kas

5.

Transaksi Pengeluaran (Kolom 5)

:

diisi apabila ada pengeluaran uang kas

6.

Saldo (Kolom 6)

:

diisi dengan cara mengurangkan kolom 4 dengan kolom 5 (untuk baris paling atas). Untuk saldo pada baris kedua dan seterusnya diisi dengan cara : saldo pada baris 1 ditambah kolom 4 pada baris kedua kemudian dikurangi dengan kolom 5 pada baris kedua, demikian seterusnya

7.

Jumlah (paling bawah)

:

diisi setiap akhir bulan dengan cara menjumlahkan pada masingmasing kolom Debet dan kolom Kredit. Selanjutnya jumlah kolom di Pemasukan dikurangi dengan jumlah kolom di Pengeluaran menjadi Saldo Kas. Saldo akhir ini menjadi saldo awal bulan

HANYA CONTOH Nama Kelompok Kelurahan Kecamatan Kota/Kab

: : : :

................................................................ berikutnya ................................................................ ................................................................ ................................................................

K-2

KARTU PINJAMAN Nama Peminjam Alamat Besar Pinjaman

: ........................ : ........................ : ........................

Angsuran Pokok Angsuran Jasa/Bunga Jml Angsuran

: ........................ : ........................ : ........................

Cicilan Ke-

Tanggal

1

2

ANGSURAN (Rp) Pokok Jasa 3

Jangka waktu Bunga Pinjaman No. Pinjaman Tgl Akad Pinjaman Tgl Jatuh Tempo

SALDO PINJAMAN (Rp) Harusnya Realisasi

4

5

6

: ..........kali/Minggu : ......... (%) : ........................ : ........................ : ........................

TUNGGAKAN (Rp) Pokok Jasa 7 (5-6)

8

Paraf Bendahara Penyetor 9

CATATAN: 1. Dipegang oleh anggota kelompok (masing-masing anggota) 2. Dipegang oleh bendahara kelompok

Penjelasan Pengisian 1. 2. 3. 4. 5.

6.

7.

8.

9.

Kolom 1 Cicilan ke Kolom 2 Tanggal Kolom 3 Pokok Kolom 4 Jasa Kolom 5 Seharusnya

: : : :

diisi dengan urutan pembayaran pinjaman anggota KSM yang ke berapa. diisi dengan tanggal pada saat anggota KSM melakukan pembayaran angsuran. diisi dengan sejumlah angsuran pokok yang dibayarkan oleh anggota KSM. diisi dengan jumlah angsuran jasa yang dibayarkan oleh anggota KSM. : pada baris 1 (pertama) diisi dengan cara Besar Pinjaman anggota KSM dikurangi dengan Angsuran Pokok yang seharusnya dibayarkan oleh anggota KSM. Untuk baris ke-2 dan seterusnya saldo (seharusnya) pada baris ke-1 dikurangi dengan Angsuran pokok yang seharusnya dibayarkan oleh anggota KSM. Kolom 6 Realisasi : pada baris 1 (pertama) diisi dengan cara Besar Pinjaman anggota KSM dikurangi dengan Angsuran Pokok yang dibayarkan (kolom 3) anggota KSM pada baris yang sama. Untuk baris ke-2 dan seterusnya saldo (realisasi) pada baris sebelumnya (baris ke-1) dikurangi dengan Angsuran pokok yang dibayarkan oleh anggota KSM (kolom 3) pada baris yang sama. Kolom 7 Pokok : pada baris 1 (pertama) diisi dengan cara mengurangkan (kolom 5 dengan kolom 6) pada baris yang sama. Untuk baris ke-2 dan seterusnya saldo tunggakan (pokok) pada baris sebelumnya ditambah dengan kolom 5 dan dikurangi kolom 6 pada baris yang sama. Kolom 8 Jasa : pada baris 1 (pertama) diisi dengan cara mengurangkan jasa yang seharusnya dibayarkan oleh anggota KSM dengan kolom (4) pada baris 1. Untuk baris ke 2 dan seterusnya diisi dengan cara, tunggakan jasa pada baris sebelumnya (baris 1) ditambah dengan angsuran jasa yang seharusnya dibayarkan dikurangi dengan kolom 4 pada baris yang sama. Kolom 9 Paraf Bendhara : diisi dengan tanda tangan bendahara (penerima) setelah adanya pembayaran angsuran dari anggota.

10

HANYA CONTOH Nama Kelompok : ................................................................ 10. Kolom 10 : diisi dengan tanda tangan penyetor setelah adanya penyetoran angsuran dari anggota. Kelurahan : ................................................................ Kecamatan : ................................................................ Kota/Kab : ................................................................

K-3

KARTU TABUNGAN Nama Anggota Alamat

: ........................ : ........................

Tanggal

URAIAN

No Urut

1

2

3

MUTASI TRANSAKSI (Rp) Menabung Tarik Tabungan 4 5

Sisa Tabungan (Rp) 6

Paraf Bendahara Penyetor 7

CATATAN: 1. Dipegang oleh anggota kelompok (masing-masing anggota) 2. Dipegang oleh bendahara kelompok

Penjelasan Pengisian 1.

Kolom 1 Tanggal

:

2. 3. 4.

Kolom 2 Uraian Kolom 3 Urut Kolom 4 Menabung

: : :

5.

Kolom 5 Tarik tabungan

:

6. 7. 8.

Kolom 6 Sisa Tabungan Kolom 7 Bendahara Kolom 8 Penyetor

: : :

Diisi dengan tanggal pada saat anggota KSM melakukan pembayaran angsuran. Diisi dengan penjelasan informasi transaksi Diisi dengan nomor bukti transaksi. Diisi dengan jumlah uang tabungan yang dibayarkan oleh anggota kelompok Diisi dengan jumlah uang tabungan yang ditarik oleh anggota kelompok Diisi dengan sisa tabungan anggota yang masih ada di kelompok. Dibubuhi tanda tangan bendahara kelompok (ketika ada transaksi). Dibubuhi tanda tangan penyetor tabungan (ketika ada transaksi).

8

K-4

HANYA CONTOH

Penjelasan Pengisian Kolom 1

No

:Diisi nomor urut (cukup jelas)

Kolom 2

Nama

:Diisi dengan nama anggota yang mempunyai pinjaman /tabungan kepada kelompok

Kolom 3

Alamt

: Diisi dengan alamat peminjam/penabung

Kolom 4

Jml sisa pinjaman sd tgl

: Diisi dengan sisa pinjaman yang masih belum dibayar sampai dengan tanggal yang dituliskan

Kolom 5

Jml tunggakan sd tgl

: Diisi dengan jumlah tunggakan yang masih belum dibayar sampai dengan tanggal yang dituliskan

Kolom 6

Jmlsisa tabungan sd tgl

: Diisi dengan jumlah tabungan yang dimiliki anggota sampai dengan tanggal yang ditulis

Kolom 7

dan Kolom 15

: cara pengisiannya sama dengan kolom 4

Kolom 8

dan Kolom 16

: cara pengisiannya sama dengan kolom 5

Kolom 9

dan Kolom 17

: cara pengisiannya sama dengan kolom 6

HANYA CONTOH Nama Kelompok Kelurahan Kecamatan Kota/Kab

K-5 : : : :

................................................................ ................................................................ ................................................................ ................................................................

LAPORAN PENERIMAAN & PENGELUARAN Periode :…..………… 20…..

Saldo bulan lalu

Rp. ...............................

Penerimaan: 1. Penarikan dari Bank 2. Angsuran Anggota 3. Tabungan Anggota 4. ……………………… 5. .............................. Jumlah Penerimaan

Rp. ............................... Rp................................. Rp................................. Rp................................. Rp.................................

Pengeluaran: 1. Setoran ke Bank 2. Pinjaman ke Anggota 3. Pembayaran Tabungan 4. ............................... 5. ……………………… 6. ……………………… Jumlah Pengeluaran Saldo sampai .................

Mengetahui, Ketua

(.................................)

Rp................................. (a) Rp................................. Rp................................. Rp................................. Rp................................. Rp................................. Rp................................. Rp. ............................... (b) Rp. ............................... (c = a-b)

........................, ...................20.. Bendahara

(.................................)